ANALIZA EVOLUIEI INDICATORILOR DIN CONTUL DE PROFIT I PIERDERE AL BNCII IAULIU

Cuprins
1. Scurt descriere a bncii Siauliu......................................................................2 2. Calcului indicatorilor de apreciere a performanelor bancare n cadrul bncii Siauliu...................................................................................................4 3. Analiza comparativ ntre banca Siauliu i sistemul bancar din Lituani...........13

Indicatori de apreciere ai performanelor bancare n cadrul bncii iauli

1. Descrierea bncii iauli Pe data de 4 februarie 1992 a fost nfiinat banca iauli , avnd sediul central n oraul Siauliai, pornind cu un capital de 16 milioane de ruble (circa 16000 LTL).Aceasta este una din bncile cu capital lituanian care n ultimii ani, i-a majorat n mod constant, cota de pia. Banca iauli i-a extins reeaua teritorial nc din anul 2000, avnd n momentul de fa 52 de agenii i sucursale n toat Lituania. Principala misiune a acestei bnci, este de a-i ajuta clienii s se dezvolte, s-i duc la bun sfrit proiectele, s-i ating obiectivele, care ntr-un final va ajuta la mbuntirea modului de via n Lituania, i se orienteaz, n principal, ctre MM-uri, dorind s dein relaii fiabile, relaii de lung durat cu clienii si. De altfel, banca iauli finaneaz diferite proiecte municipale i regionale, i ofer servicii profesionale n vederea poziionrii ct mai bine i ct mai sus pe pia. Banca iauli dorete s-i ndeplineasc urmtoarele obiective: s i mreasc cota de pia deinut; s i dezvolte reeaua, s ofere diverse servicii eficiente pentru clienii si; s devin o banc universal ce se bazeaz pe servicii complete i complexe, i

care s fie oferite persoanelor fizice i MM-urilor. Banca iauli i dorete s fie un bun partener, un partener de ncredere n relaiile cu mediul cultural i mediul public, dar i n afaceri, i de asemenea s poat oferi un sprijin important proiectelor culturale i sportive, implicndu-se de altfel n diverse evenimente caritabile, dar i n dezvoltarea comunitii. Banca deine un personal suficient de dedicat, ct i profesional, n scopul extinderii domeniului de aplicare, i mbuntirii calitii produselor i serviciilor oferite, structura de conducere fiind mbuntit n mod constant, chiar i cu ajutorul experilor strini. Algirdas Butkus, este preedintele bncii, cel care conduce banca iauli , i care a fost ales de Consiliul de Supraveghere, pe o perioad de 4 ani, iar Arvydas Salda, este

preedintele Consiliului de Supravehgere, ales tot pe o perioad de 4 ani, de Adunarea General a Acionarilor. Grupul bancar iauli este actualmente format din urmtoarele: termen lung; Pavasaris UAB, are n vedere dezvoltarea zonelor rezideniale. ce le ofer clienilor iauli banko lizingas UAB, se ocup cu gestiunea contractelor de leasing SBTF UAB, are n vederea administrarea i managementul bunurilor lichide, iauli banko turto fondas, se ocup de managementul bunurilor imobiliare; iauli banko investiciju valdymas UAB, care este o banc de investiii; Kedainiu oda UAB, se ocup cu producia i prelucrarea articolelor din piele; Minera UAB, se ocup cu realizarea i dezvoltarea proiectelor de investiii pe financiar, i cu acordarea acestora; bunurilor imobiliare i asigurarea acestora;

Banca iauli deine o gam diversificat de servicii instituionali i celor privai, precum: transfer de bani n numerar; schimb valutar; servicii de investiii; brokeraj; internet banking; depozitare de valori n seifuri; deschideri i menineri de conturi; oferirea de carduri de credit i debit; operaiuni cu valori mobiliare; operaiuni cu documente de plat.

n mod constant, banca iauli caut investitori i parteneri de afaceri, n Lituania dar i n strintate, pentru mbuntirii i dezvoltarea calitii serviciilor oferite.

2.

Calculul indicatorilor de apreciere a performanelor bancare n cadrul bncii iauli

Banca iauli, dorete ca orice alt societate comercial, ca activitatea sa, s se desfoare n condiii de maxim profitabilitate, indiferent de condiiile existente de pia, i urmrete continuu, obinerea de profitului net, n condiii specifice de risc, banca evalundui n permanen riscurile ce vor putea aprea. Un indicator important al calitii managementului su, i de asemenea, al poziiei competitive a unei bncin comparaie cu celelalte, l reprezint profitul. Acesta trebuie s fie ct mai mare, n egal msur cu minimizarea riscurilor, fapt pentru care performana bancar are n vedere n primul rnd determinarea gradului de soliditate al bncii, de expunere n faa diferitelor categorii de risc i de asemenea a nivelului de eficien a bncii. Este necesar analiza activitii bancii, n vederea determinrii posibilitilor de activitatea a bncii iauli n viitor dar i n prezent, n vederea corespunderii realitilor economice, a situaiilor financiare dar i a normelor ce sunt impuse de autoritile de supraveghere. Poziia bncii iauli la un moment dat, este artat de indicatorii de prforman bancar, fapt ce ofer managerii posibilitatea de a lua msuri n vederea pstrrii performanei n cazul n care indicatorii sunt pozitivi, sau n vederea mbuntirii performanei, n cazul n care indicatorii nu se afl la un nivel la care banca i-a propus s se stabilizeze. Exist o serie de indicatori ce sunt utilizai n aprecierea performanelor bancare, precum: ROE Rata rentabilitii financiare; ROA Rata rentabilitii economice; RP Rata profitului; RUA Rata utilizrii activelor; EP Efectul de prghie.

n vederea calculrii acetor indicatori de performan, am realizat un tabel de sintez n cadrul cruia am centralizat datele din Contul de profit i pierdere i de asemenea din Bilanul contabil, pentru cei 7 ani analizai (2007-2013), datele prezentate n tabel, fiind exprimate n mii de LTL.

Tabel nr. 1. Evoluia principalilor indicatori

de performan bancar din

Contul de profit i Pierdere i Bilanul contabil din perioada 2007 2013, ai bncii Siauliu, Lituania. NSpecificaii Nr. Crt. 1 Profit Net 1. 2 Total Active 2.013.146 2. 3 Capital 3. Propriu 4 Total 4. Datorii 5 Total 5. Venituri Surs: Tabel prelucrat dup Rapoartele Anuale pe anii 2013-2007 n urma analizrii datelor din tabel, reies urmtoarele date: 1. ROE - Rata rentabilitii financiare acest indicator este determinat ca raport, ntre profi net i capital propriu, i ofer informaii cu referire la profitul net nregistrat pe unitatea de valoare contabil a investiiei efectuate de ctre acionari n cadrul bncii. Acesta evideniaz rezultatele ce reies din managementul bancar i arat acionarilor bncii, care este eficiena investiiilor pe care acesia le-au efectuat n cadrul activitii bancare, formula prin care se determin aceast rat este urmtoarea: RRF x 100
415.538 465.904 851.500 360.596 338.359 619.205 871.564 948.777 1.195.843 1.743.529 1.766.804 1.805.233 2.078.507 2.433.958 269.617 282.881 254.037 256.147 297.608 318.856 321.225 2.049.685 2.059.270 2.334.654 2.731.566 2.931.466 5.250.828 27.248 17.525 -30.114 -24.149 12.812 14.872 10.727 2007

Anul 2008 2009 2010 2011 2012 2013

PN- profit net; CP-capital propriu.

Tabel nr. 2. Evoluia ratei de rentabilitate financiar ntre 2007 i 2013 (mii LTL) Nr. Crt. 1. 2. Profit Net Capital Propriu 3. ROE (%)
10,11% 6,20% -11,85% -9.43% 4,30% 4.66% 3.33%

Indicator 2007 27.248 269.617 2008 17.525 2009 -30.114

Anul 2010 -24.149 2011 12.812 2012 14.872 2013 10.727

282.881 254.037 256.147 297.608 318.856 321.225

Surs: Tabel prelucrat dup Rapoartele Anuale din anii 2007- 2013 Graficul nr. 1

Rentabilitate financiara ROE

15 10 5 0 -5 -10 -11.85 -15 Rentabilitate financiara ROE 2007 10.11 2008 6.2 2009 -11.85 2010 -9.43 2011 4.3 2012 4.66 2013 3.33 -9.43 10.11 6.2 4.3 4.66

3.33

Cu ajutorul acestui indicator se dorete indicare obinerii de profit maxim, cu un nivel de investiii minime, ceea ce nseamn o rentabilitate ridicat a capitalurilor proprii. De asemenea este mai bine ca rata de rentabilitatea financiar s fie mai mare, n comparaie cu rata medie a dobnzii pe pia i rata medie a inflaiei, n scopul creterii cursului bursier al aciunilor, pentru ca acestea s fie ct mai atractive. ns n vederea realizrii acestui lucru, este necesar s se ia nite msuri, referitoare la aceste aspecte: controlul mai atent al expunerii bncii la risc, n aa fel nct gestiunea lor s

nu fie costisitoare; 5

controlul n mod sistematic, asupra cheltuielilor de exploatare, n aa fel nct calitatea portofoliului creditelor s fie ridicat, n aa fel nct pierderile ce

rezultatul exploatrii s fie meninut la un nivel ridicat; reies din creditele neperformante, s nu afecteze venitul din exploatare al bncii. Se poate observ c ROE a nregistrat n anul 2007, cea mai mare valoare, urmnd ca mai apoi, n anul 2009, indicatorul ROE s nregistreze cea mai mic valoare de -11,85%, a perioadei analizate. Ulterior n anii 2011 i 2012 banca a nceput uor s se redreseze, reieind rezultate din ce n ce mai bune, n ceea ce privete rata rentabilitii financiare, astfel de fluctuaii fiind date de evoluia profitului net i a capitalul propriu, iar n 2013 a urmat o scdere, ajungnd la un procent de doar 3.33%. 2. ROA - Rata rentabilitatii economice, este determinat ca un raport ntre profit net i active totale ale bncii, de unde reiese profitul net ce a fost obinut obinut, de o unitate monetar de activ. Acest indicator reprezint o expresie a rentabilitii totale a unei bnci, i de asemenea, msoar efectul capacitii manageriale n a utiliza diferitele resurse reale dar i financiare ale bncii, n vederea obinerii de profit. Indicatorul ratei rentabilitii economice, reprezint unul dintre cei mai expresivi indicatori ce msoar eficiena bancar, ntruct rezultatele sunt reflectate direct, dup managementul specific din intermedierea bancar, dup optimizarea operaiuniilor active, ce sunt astfel, n raport cu nivelul determinat al resurselor bncii. Formula conform creia se calculeaz acest indicator este:

RRE

PN 100 A

PN - profit net; A - reprezint totalul activelor.

Tabel nr. 3. Evoluia ratei rentabilitii economice n perioada 2007-2013 Nr. Crt. 1. Profit Net 2. Total Active 3. ROA (%) 1,35% 0,86% -1,46% -1,03% 0,47% 0,50% 0,20% Surs: Tabel prelucrat dup Rapoartele Anuale pe anii 2007- 2013 2.013.146 2.049.685 2.059.270 2.334.654 2.731.566 2.931.466 5.250.828 Indicator 2007 27.248 2008 17.525 2009 -30.114 2010 -24.149 Anul 2011 12.812 2012 14.872 2013 10.727

Graficul nr. 2

Evoluia ratei de rentabilitate economic

1.5 1 0.5 0 -0.5 -1 -1.5 -1.46 -2 ROA 2005 0.78 2006 1.01 2007 1.35 2008 0.86 2009 -1.46 2010 -1.03 2011 0.47 -1.03 1.01 0.78 1.35 0.86 0.47

ROA, rata rentabilitii economice are un trend descendent pn n 2010, n 2009 efectele crizei economice i fac simite prezena, cnd se nregistreaz cea mai mic valoare a ratei rentabilitii economice, de -1,46, urmnd ca din 2011 acest indicator s se redreseze, nregistrnd valori pozitive.

3. RP - Rata profitului net, acest indicator, numit i marj net, este calculat drept un raport ntre profitul net i veniturile totale. Veniturile din dobnzi, dar i celelalte venituri, cum sunt cele din consultan, comisioane sau diverse servicii financiare netradiionale, ce sunt productoare de venituri, formeaz venitul total al bncii. n mod evident, activitatea bncii este mult mai profitabil, dac marja net este mai mare. n funcie de presiunea fiscal, de eficiena activitii bncii, i de de gradul de concuren din sistemul financiar-bancar, este determinat mrimea acestui indicator. Astfel, formula conform creia este calculat acest indicator este urmtoarea:

RP
PN este profitul net; V- reprezint veniturile.

PN 100 V

Tabel nr. 4: Evoluia ratei profitului ntre anii 2007-2013 Nr. Crt. Indicator 1. 2. Profit Net Total Venituri 3. Rata Profitului Surs: Tabel prelucrat dup Rapoartele Anuale pe anii 2013-2007 Graficul nr. 3 1.95% 2.93% 3.20% 4.86% -8.90% -3.90% 1,47% 2007 27.248 2008 17.525 2009 -30.114 2010 -24.149 Anul 2011 12.812 2012 14.872 2013 10.727 871.564

415.538 465.904 851.500 360.596 338.359 619.205

Evoluia rata profitului

6 4 2 0 -2 -4 -6 -8 -10 Rata Profitului 2005 1.95 2006 2.93 -3.9 2.93 1.95 3.2 1.47 4.86

8
2007 3.2 2008 4.86

-8.9

2009 -8.9

2010 -3.9

2011 1.47

Mrimea acestui indicator de performan, depinde n principal de raportul dintre venituri i cheltuieli, i mai apoi, de structura cheltuielilor i veniturilor bancare, fiind astfel posibil calcularea pe diferite grupe de activiti bancare. Din graficul de mai sus se poate observa faptul c, n anul 2011 a fost nregistrat cea mai mic valoare a acestui indicator, din perioada analizat, cu toate c cele mai mari venituri au fost realizate n anii 2010 i 2013, iar n 2010 rata profitului a nregistrat cea mai mare valoare. 4. Efectul de prghie (EP) numit i gradul de ndatorare sau multiplicatorul de fonduri proprii- reprezint un indicator sintetic care accentueaz majorarea rentabilitii capitalului propriu din acele resurse atrase suplimentar. Efectul de prghie confrunt fondurile proprii cu activele, iar dac rezultatul acestui a are o valoare mai mare atunci i gradul de ndatorare este mare. Multiplicatorul de fonduri acioneaz invers proporional cu ponderea capitalului n totalul pasivelor bancare. Dac riscul bancar i efectul de prghie este mic, atunci ponderea capitalului propriu are o valoare mai mare; iar dac ponderea capitalului propriu este mic se remarc riscul bancar i un efect de prghie mare. Formula de calcul: A EP 100 CP A-Total active CP- Capital propriu Putem spune c atunci cnd angajarea de resurse noi este rentabil, cnd rentabilitatea economic este mai mic sau egal cu costul resurselor suplimentare, ntlnim un efect de prghie pozitiv, dar i negativ atunci cnd situaia este invers. Tabel 5. Evoluia efectului de prghie n perioada 2007- 2013 Indic Anul ator 2007 2008 2009 2010 2011 Total Active Capital Propriu
2.013.146 269.617 2.049.685 282.881 2.059.270 254.037 2.334.654 256.147 2.731.566 297.608

Nr. Crt. 1. 2.

2012
2.931.466 318.856

2013
5.250.828 321.225

3.

746,67% 724,57% 810,62% 911,45% 917,84% Efectul de prghie (%) Surs: Prelucrare dup Rapoartele Anuale 2007- 2013

919,37%

1634,63%

Graficul nr.4

Efectul de prghie
1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 746.67 724.57 810.62 911.45 917.84 919.37 1634.63

Efectul de prghie

Conform graficului putem observa c n anul 2013 banca a atins nivelul maxim al ndatorrii i anume 1634, 63%. n perioada desfurrii crizei din anii 2008- 2009 Siauliu Bank nu a ntampinat probleme att de mari precum n alte ri, explicndu- se prin faptul c a nregistrat un nivel minim de ndatorare. 5. Gradul de utilizare a activelor (RUA)- se determin ca raport procentual ntre totalul activelor i totalul veniturilor din operaiile bancare i indic veniturile totale ce se obin din utilizarea activelor. RUA depinde de structura activelor bancare i mrirea activelor pe pia. Creterea ponderii activelor pe pia determin maximizarea indicatorului ce se execut pentru un anumit nivel al ratei dobnzii. Relaia de calcul:

RUA
V- Venituri A-Total Active

V 100 A

10

Nr. Crt. 1. 2. 3.

Tabel 6. Evoluia ratelor de utilizare a activelor n perioada 2007- 2013 Indicator Anul 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
415.538 465.904 851.500 360.596 338.359 619.205 871.564 Total Venituri Total Active 2.013.146 2.049.685 2.059.270 2.334.654 2.731.566 2.931.466 5.250.828 20,64% 22,73% 41,35% 15,45% Rata utilizrii activelor(%) Sursa: Prelucrare dupa Rapoartele Anuale 2007- 2013 12,39% 21,12% 16,60%

Graficul nr.6

Rata utilizrii activelor

45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 20.64 22.73 15.45 12.39 41.35

21.12 16.6

Rata utilizrii activelor

Se poate observa c n graficul ratei de utilizare a activelor, pe perioada 2007- 2009, ntlnim un trend ascendent unde atinge n anul 2009 valoarea maxim de 41,35% adic activele au fost utilizate cel mai bine. ntre anii 2010- 2013 gradul de utilizare a activelor a oscilat vizibil, ajungnd ca n anul 2013 valoarea gradului s nregistreze un procent de 16,6%.

11

3. Analiza comparativ ntre Siauliu Bank i sistemul bancar din Lituania Principalele rezultate financiare ale sistemului bancar din Lituania se prezint astfel: Tabel 7. Evoluia principalilor date ale sistemului bancar din 2007- 2013 Indicator/An 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Total active Capital propriu Profit net Venit total
11299.97 697.72 15370.29 761.32 18388.38 832.21 15988.20 944.13 16212.54 1176.17 18188.63 1332.0 22709.04 1359.15

127.19 214.13

141.79 226.34

323.83 436.28

364.08 493.78

519.44 626.56

90.49 183.52

128.04 215.6

Sursa: Prelucrare date Rapoarte Anuale 2007- 2013 Pe baza datelor de mai sus, principalii indicatori de performan calculai prezint urmtoarele valori: Tabel 8. Evoluia indicatorilor de perforrman bancar aferent sistemului bancar din Lituania din 2007- 2013 Indicator/Data 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Rata rentabilitii financiare Rata rentabilitii economice Rata profitului Efectul de prghie Rata utilizrii activelor
18.23 1.13 59.4 1619.57 1.89 18.63 0.92 62.64 2018.9 1.47 38.91 1.76 74.22 2209.58 2.37 38.56 2.28 73.73 1693.43 3.08 44.16 3.2 82.9 1378.42 3.86 6.79 0.5 49.3 1365.51 1 9.42 0.56 59.39 1670.83 0.95

12

1.

Rata rentabilitii financiare (ROE)

50 44.16 40 30 20 10 0 -10 -20 ROE Siauliu Bank ROE sistem bancar Lituania 2007 10.11 18.23 2008 6.2 18.63 2009 -11.85 38.91 -11.85 2010 -9.43 38.56 -9.43 18.23 10.11 6.2 4.3 18.63 6.79 4.66 9.42 3.33 38.91 38.56

2011 4.3 44.16

2012 4.66 6.79

2013 3.33 9.42

Din graficul Rata rentabilitii financiare a sistemului bancar din Lituania i Siauliu Bank n perioada 2007- 2013, putem observa c nivelurile nregistrate de ntregul sistem bancar sunt superioare nivelurilor nregistrate de banca Siauliu. Sistemul bancar a nregistrat a atins n anul 2011 valoare maxima de 44,16 %. Cea mai mica valoare nregistrat de Siauliu Bank a fost de -11,85%, atunci cnd s-a confruntat cu problemele crizei. n 2012 rata sistemului bancar a sczut foarte mult n comparaie cu anul anterior,dar apoi a mai crescut ajungnd la valoarea de 9,42%. n ceea ce privete banca Siauliu n anii 2012- 2013 ROE a continuat s scad ajungnd la valoarea de 3,33%. 2. Rata rentabilitii economice (ROA)
4 3 1.13 2 1 0 -1 -1.46 -2 ROA sistem bancar Lituania ROA Siauliu Bank 2007 1.13 1.35 2008 0.92 0.86 2009 1.76 -1.46 2010 2.28 -1.03 2011 3.2 0.47 2012 0.5 0.5 2013 0.56 0.2 1.35 0.86 1.76 0.47 0.92 2.28 0.5 0.5 0.56 0.2 3.2

-1.03

Putem observa c n cazul ratei rentabilitii economice valorile celor doua sunt destul de apropiate. n anul 2009, Siualiu Bank a resimit efectele crizei nregistrnd cea mai sczut 13

rata de -1,46%. n cazul sistemului bancar acesta a avut un trend ascendent pn n anul 2011 unde a nregistrat valoarea de 3,2%,dar apoi n urmatorii doi ani a scazut foarte mult simindu- se efectele crizei. 3. Rata profitului
100 80 60 40 20 0 -20 Rata profitului Siauliu Bank Rata profitului sistem bancar Lituania 1.95 2.93 3.2 4.86 -8.9 2007 1.95 59.4 2008 2.93 62.64 2009 3.2 74.22 2010 4.86 73.73 2011 -8.9 82.9 2012 -3.9 49.3 -3.9 1.47 59.4 62.64 49.3 82.9 74.22 73.73 59.39

2013 1.47 59.39

La nivelul bncii Siauliu, putem observa c exist valori mult mai mici dect cele nregistrate n cazul sistemului bancar. n anul 2011 Siauliu Bank nregistreaz cea mai mic rat a profitului de -8,9%, n timp ce sistemul bancar nregistreaz cea mai mare valoare a ratei profitului de 82,9%. 4. Efectul de prghie
2500 2209.58 2000 1500 1000 746.67 500 0 724.57 810.62 1619.57 2018.9 1693.43 1670.83 1634.63 1378.42 1365.51 911.45 917.84 919.37

2007

2008 724.57

2009 810.62

2010 911.45

2011 917.84

2012

2013

Efectul de prghie Siauliu 746.67 Bank

919.37 1634.63

Efectul de prghie sistem 1619.57 2018.9 2209.58 1693.43 1378.42 1365.51 1670.83 bancar Lituania

14

n cazul efectului de levier, se observ c valorile bncii Siauliu sunt mult mai mici dect sistemul bancar, pn n anul 2013 unde valorile celor dou sunt apropiate, iar banca Siauliu nregistreaz i cea mai mare valoare de 1634,63%. n cazul sistemului bancar, n anul 2009, nregistreaz cea mai mare valoare de 2209,58%. Rata utilizrii activelor
45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 Rata utilizrii activelor Siauliu Bank Rata utilizrii activelor sistem bancar Lituania 1.89 2007 20.64 1.89 2008 22.73 1.47 1.47 2009 41.35 2.37 2.37 2010 15.45 3.08 3.08 2011 12.39 3.86 20.64 22.73 15.45 12.39 3.86 1 2012 21.12 1 0.95 2013 16.6 0.95 21.12 16.6 41.35

5.

n cazul ratei de utilizare a activelor, se observ c valorile sistemului bancar sunt mai mici dect valorile bncii Siauliu. Siauliu Bank nregistreaz cea mai mare valoare n anul 2013 de 16,6%, n timp ce sistemul bancar nregistreaz cea mai mic valoare n anul 2012.

15

Bibliografie: 1. Chirlean, Dan, Cocri, Vasile, Management bancar i analiza de risc in activitatea de creditare, Editura Universitii Al.I.Cuza, Iai , 2013 2. http://www.sb.lt/en/ 3. http://www.lb.lt/

16