1

Analiza evoluiei indicatorilor contului de

profit i pierdere pentru banca BNP Paribas









Coordonator : Studeni :
Lect. Drd. Bogdan Sebastian Cpraru



2

Cuprins


Capitolul 1. Analiza evoluiei contului de profit i pierdere n cadrul bncii franceze BNP
Paribas ............................................................................................................................................ 3
1.1 Scurt istoric ............................................................................................................................ 3
1.2 Analiza evoluiei indicatorilor contului de profit i pierdere pe perioada 2006-2012 ........... 4
Capitolul 2. Calculul indicatorilor de performam bancar a BNP Paribas ......................... 7
Capitolul 3. Studiu comparativ ntre indicatorii de performan ai bncii BNP Paribas si ai
sistemului bancar francez ........................................................................................................... 11
Bibliografie ................................................................................................................................... 15



















3

Capitolul 1. Analiza evoluiei contului de profit i pierdere n cadrul
bncii franceze BNP Paribas
1.1 Scurt istoric
1

Banca BNP Paribas a fost nfiinat n anul 1869 de ctre un grup de bancheri i investitori
avnd denumirea de Banque de Paris.
Anul 1966 a reprezentat momentul cnd Ministerul de Finane din Frana a anunat
nfiinarea Banque Nationale de Paris, banc care urmeaz ulterior s devin cea mai mare i mai
important instituie financiar-bancar din Frana, fiind de asemenea a aptea banc din sistemul
bancar dupa volumul activelor. Dup ce n anul 1982 BNP a fost naionalizat, prelund numele
de CompagnieFinancire de Paribas, timp de peste 4 ani aceasta a funcionat sub statul de banc
naionalizat, urmnd ca n 1987 directorul Michel Francois-Poncet s reuseasc privatizarea
acesteia.
Prin crearea unei politici puternice de achiziii, n anul 1996 banca reuete prealuarea
Cetelem, iar un an mai trziu, Compagnie Bancaire. Fuziunea dintre Compagnie Financiere de
Paribas, Banque de Paribas, Compagnie Bancaire i Compagnie de Navigation Mixte, a dus la
creeare grupului Paribas, aciune ce a avut loc n anul 1998 n urma hotrrii luate n cadrul
adunrii generale a acionarilor.
n mai 2000 Adunarea General a acionarilor a anunat crearea unui nou grup BNP
Paribas . Cu un venit net n valoare de 1,3 bilioane euro i un numr de 77.000 de angajai n 83
de state ale lumii, BNP Paribas se claseaz printre primele instituii financiare att din Frana ct
i din Europa . n anul 2001, BNP Paribas a iniiat o strategie de dezvoltate pentru a ajunge una
din cele mai mari i importante bnci din zona euro n 2002 .
Acest strategie de cretere a dat reziltate n anul 2006, an n care BNP Paribas avea s fie
considerat lider n zona euro precum i al treilea brand francez din lume, fiind a 10-a cea mai
important banc la nivel mondial .
Anul 2008 a adus o prbuire fr precedent pentru serviciile financiare, dar chiar i n
acest an negativ pentru lumea economic i financiar, BNP Paribas a fost numit de ctre
revista The Banker , Banca Anului .
n anul 2009 grupul BNP Paribas deinea 75% din Fortis Bank, Asset management i
private banking i 25 % din Fortis Asigurri.
BNP Paribas a fost numit de ctre Revista Global Finance
2
Cea mai nsemnat banc
din Europa de Vest, n categoria regional . Att BNP Paribas ct i BNP Paribas Fortis au fost

1
http://bank.bnpparibas.com/en/pid622/history.html
2
http://www.bnpparibas.com/en/news/bnp-paribas-named-best-bank-western-europe-global-finance-magazine
4

recunoscute ca cele mai bune Bnci din Frana i Belgia i cele mai dezvoltate de pe piaa
bancar din lume n anul 2013.
1.2 Analiza evoluiei indicatorilor contului de profit i pierdere pe perioada
2006-2012
Tabel 1. Indicatori contului de profit i pierdere ai bncii BNP Paribas ( 2006-2012 )
An
Indicatori
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Venituri brute din exploatare 14,062 12,273 8,976 16,851 17,363 16,268 12,522
Venituri din exploatare 5,912 10,548 3,224 8,482 12,561 9,471 8,581
Venituri inainte de
exploatare
5,675 11,058 3,924 9,000 13,020 9,651 10,372
Venituri nete 4,186 8,311 3,452 6,474 9,164 6,894 7,313
Venituri nete atribuite
actionarilor
3,914 7,822 3,021 5,832 7,843 6,050 6,553
Venituri din dobanzi 21,704 59,141 58,839 46,460 47,388 47,124 44,476
Cheltuieli cu dobanzile 16,965 49,433 45,341 25,439 32,328 23,143 22,731
Venituri din taxe si
comisioane
5,252 10,721 10,713 12,276 13,857 13,695 12,601
Cheltuieli cu taxe si
comisioane
2,361 4,399 4,854 4,809 5,371 5,276 5,069
Castiguri si pierderi aferente
instrumentelor financiare la
valoarea justa prin profit sau
pierdere
3,698 7,843 2,693 6,085 5,109 3,733 3,312
Venituri din alte activitati 10,101 22,601 20,273 28,781 30,385 26,836 33,720
Cheltuieli cu alte activitati 8,281 17,944 15,411 23,599 24,612 20,865 28,861
Sursa : Situaii financiare BNP Paribas





5


Realiznd o scurt interpretare a evoluiei indicatorilor prezentai n graficul anterior
putem afirma faptul c n perioada 2006-2012, veniturile brute din exploatare, veniturile din
exploatare, veniturile nete, i ceilali indicatori excluznd veniturile din dobnzi au o evoluie
oarecare simetric, punctul de minim sau punctul critic fiind atins n anul 2008. Astfel, o
diferen negativ semnificativ o regsim n cazul veniturilor nainte de exploatare, unde
valoarea acestora a ajuns de la 11,058 mil. euro n anul 2007 la valoarea de 3,924 mil. euro n
2008.
De asemenea privind evoluia trendului veniturilor nete ale bncii, putem observa faptul c
acestea au nregistrat o cretere semnificativ n perioada anilor 2009/2010, unde de la valoarea
de 6,474 mil.euro, a ajuns la 9,164 mil. euro, fapt datorat n principal mediului de afaceri
favorabil i punerii n aplicare a planurilor de dezvoltare.
Veniturile din dobnzi care dup cum se observ n grafic sunt cele mai consistente pentru
banca BNP Paribas, au pornit de la valoare de 21,704 mil. Euro n anul 2006, reuind ca n anul
2012 s ating nivelul de 44,476 mil. Euro, fapt care nu poate fi dect mbucurtor pentru BNP
Paribas. Spre deosebire de ceilali indicatori, veniturile din dobnzi au nregistrat valorile cele
mai ridicate n perioada anilor 2007/2008 unde dup cum se tie nainte de izbucnirea crizei
financiare, bncile acordau credite foarte uor, volum acestora crescnd considerabil, fapt care a
condus la un nivel maxim al veniturile n valoarea de 59,141 mil. Euro. Dup aceast perioad,
pn n anul 2012, evoluia veniturilor din dobnzi nu a suferit mari fluctuaii, reuind c
valoarea acestora s rmn n jurul cifrei de 40,000 mil. Euro.


0
10
20
30
40
50
60
70
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Grafic 1. Evoluia indicatorilor contului de profit
i pierdere
Venituri brute din exploatare Venituri din exploatare
Venituri inainte de exploatare Venituri nete
Venituri nete atribuite actionarilor Venituri din dobanzi
6


Dup cum observm n graficul de mai sus att ctigurile aferente instrumentelor
financiare la valoarea just prin profit i pierdere ct i cheltuielile cu taxe i comisioane au avut
o evoluie cresctoare simetric dup anul 2008, an nefavorabil primului indicator, acesta
nregistrnd o pierdere de 5,15 mil. euro fa de anul 2007.
O evoluie pozitiv regsim n cazul veniturilor din taxe i comisioane, avnd o valoare de
doar 5,252 mil euro n anul 2005 crescnd pn la 13,695 mil. euro n anul 2011 . Dei n
decursul a 6 ani, creterea a fost semnificativ, n anul 2012 s-au nregistrat pierderi de 1.094
mil. euro .
Att veniturile din alte activiti ct i cheltuielile cu alte activiti au avut o evoluie
simetric n perioada 2006-2010, punctul minim pentru veniturile din alte activiti fiind de
20,073 mil euro n anul 2008, acelai an n care s-au nregistrat cheltuieli cu alte activiti n
valoare de 15,411 mil euro . Dup anul 2008 ambii indicatori au urmat o evoluie cresctoare,
ajungnd n 2010 la punctul maxim pentru veniturile din alte activiti de 30,385 mil euro, iar
pentru cheltuielile din alte activiti la valoarea de 24,612 mil euro , ns n anul 2011 a urmat o
scdere semnificativ a cheltuielilor cu alte activiti, de doar 2,087 mil euro i 23,143 mil euro
pentru venituri, acestea din urm continundu-i trendul descresctor i n anul 2012 fa de
cheltuieli ce au nregistrat n acelai an creteri de 26,774 mil euro .
Foarte mult au fluctuat i cheltuielile cu dobnzile, principalele cheltuieli provenind din
dobnzile acordate depozitelor. Dei n anul 2007 acestea nregistrau o valoare de 49,433 mil.
0.000
10.000
20.000
30.000
40.000
50.000
60.000
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Grafic 2. Evoluia indicatorilor contului de profit
i pierdere
Cheltuieli cu dobanzile
Venituri din taxe si comisioane
Cheltuieli cu taxe si comisioane
Castig. si pierd. aferente intrum. fin. la val. justa prin profit sau pierd.
Venituri din alte activitati
Cheltuieli cu alte activitati
7

euro, acestea au urmat o trend descresctor de-a lungul anilor, astfel n anul 2009 au nregistrat o
valoare de 25,439 mil. euro, urmnd o cretere pn la 32,328 mil euro n 2010, ca n 2011 s
nregistreze o nou scdere ajungnd la valoarea de 12 mil. euro .

Capitolul 2. Calculul indicatorilor de performam bancar a BNP Paribas
Pentru a analiza evoluia indicatorilor de profitabilitate bancar a BNP Paribas, este
necesar cunoaterea indicatorilor economico-financiari i anume :
-profitul net ;
-capitalul propriu ;
-total active ;
-total venituri .
Valoarea indicatorilor menionati mai sus pentru perioada anilor 2006-2012 este
prezentat in tabelul urmtor :
Tabelul 2 Valorea indicatorilor economico-financiari ai BNP Paribas pentru perioada 2006-2012
An
Indicatori
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Profit net 7808 8311 3452 6474 9164 6894 7313
Capital
proriu
49512 53799 53228 69501 74632 75370 85886
Total active 1440343 1694454 2075551 2057698 1998158 1965283 1907290
Total pasive 27943 31037 27376 40191 43880 42384 39072
Sursa: Rapoarte anuale BNP Paribas 2006-2012
Indicatorii principali de performan bancar sunt :
1.Rata rentabilitii financiare ( RRF ) reprezint cea mai eficient metod de calculare a
profitului i se obine n urma raportului dintre profitul net i capitolul propriu :

2.Rata rentabilitii economice ( RRE ) reflect eficiena activitii manageriale n utilizarea
corect a resurselor financiare i reale ale bncii pentru generarea profitului
3
:

3
Cocri,V., Chirlean, D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de creditare. Teorie i cazuri
practice, Editura Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai, 2013

8

3.Efectul de prghie ( EP ) evideniaz gradul de utilizare a resurselor suplimentare fiind calculat
ca raport ntre totalul activelor i capitalul propriu :

4.Rata profitului ( RP ) se calculeaz pe baza raportului dintre profitul net i totalul veniturilor :

5.Rata utilizrii activelor ( RUA ) se determin ca raport ntre venituri totale i activele totale :

Pe baza formulelor menionate mai sus vom calcula indicatori de performan bncii
franceze, iar rezultate obinute vor fi evideniate n tabelele ce urmeaz :
Tabelul 3.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2006
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 15,7
2 Rata rentabilitii economice 0,54
3 Efectul de prghie 29,09
4 Rata profitului 27,94
5 Rata utilizrii activelor 1,94

Tabelul 4.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2007
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 15,4
2 Rata rentabilitii economice 0,49
3 Efectul de prghie 31,49
4 Rata profitului 26,77
5 Rata utilizrii activelor 1,83

Tabelul 5.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2008
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 6,4
2 Rata rentabilitii economice 0,16
3 Efectul de prghie 38,99
4 Rata profitului 12,6
9

5 Rata utilizrii activelor 1,31





Tabelul 6.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2009
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 9,3
2 Rata rentabilitii economice 0,31
3 Efectul de prghie 29,6
4 Rata profitului 16,1
5 Rata utilizrii activelor 1,95

Tabelul 7.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2010
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 12,2
2 Rata rentabilitii economice 0,45
3 Efectul de prghie 26,77
4 Rata profitului 20,88
5 Rata utilizrii activelor 2,19

Tabelul 8.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2011
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 9,1
2 Rata rentabilitii economice 0,35
3 Efectul de prghie 26,07
4 Rata profitului 16,26
5 Rata utilizrii activelor 2,15

Tabelul 9.Rezultate financiare i valoarea indicatorilor de performan bancar pentru anul 2012
Nr. Crt. Indicatori Valoare procentual ( % )
1 Rata rentabilitii financiare 8,5
2 Rata rentabilitii economice 0,38
10

3 Efectul de prghie 22,2
4 Rata profitului 18,71
5 Rata utilizrii activelor 2,04



Sintetiznd datele din perioada 2006-2012 putem repreznta evoluia indicatorilor prin
graficul urmtor :















2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
RRF 15.76 15.44 6.48 9.31 12.27 9.14 8.51
RRE 0.54 0.49 0.16 0.31 0.45 0.35 0.38
EP 29.09 31.49 38.99 29.6 26.77 26.07 22.2
RP 27.94 26.77 12.6 16.1 20.88 16.26 18.71
RUA 1.94 1.83 1.31 1.95 2.19 2.15 2.04
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
Evoluia indicatorilor de performan a BNP Paribas
( 2006-2012 )
11






Capitolul 3. Studiu comparativ ntre indicatorii de performan ai
bncii BNP Paribas si ai sistemului bancar francez
Indicatorii de performan la nivelul sistemului bancar din Frana ntre anii 2006-2012
sunt prezentai astfel :
Tabelul 10 Valorea indicatorilor de performan la nivelul sistemului bancar franncez
Sursa : Rapoartele anuale ale Bncii Naionale a Franei
1.Comparaie privind rata de rentabilitate financiar ( RRF ) dintre BNP Paribas i
sistemul bancar francez .

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BNP Paribas 15.76 15.44 6.48 9.31 12.27 9.14 8.51
SBF 20.46 19.52 7.98 11.54 15.53 9.54
0
5
10
15
20
25
V
a
l
o
a
r
e
a

R
R
F

Graficul nr.1:Evoluia ratei de rentabilitate financiar la nivelul
Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez n perioada
2006-2012

An

Indicator
Valoare indicator (n %)
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
RRF
20.46

19.52

7.98

11.54

15.53

9.54

-
RRE
0.68

0.55

0.19

0.37

0.54

0.34

-
EP
30.09

35.50

42

31.20

28.77

28.07

-
RP
29.94

27.80

13.10

17.40

22.88

17.30

-
RUA
2.3

2

1.52

2.16

2.4

2.00

-
12

Analiznd graficul de mai sus putem observa c nivelul ratei rentabilitii financiare att
pentru sistemul bancar francez ct i pentru banca BNP Paribas prezint o simetrie n evoluia sa.
Cea mai sczut valoarea a RRF n ambele cazuri a fost inregistrat n anul 2008 fiind de 6,48
respectiv 7,98, principala cauz fiind diminuarea profitului datorat n special crizei economice.
n ceea ce privete nivelul maxim al acestui indicator, acesta a fost atins n anul 2006 avnd o
valoarea de 15,76 n cazul bncii franceze i 20,46 pentru sistemul bancar francez, principalul
factor fiind maximizarea profitului net i a capitolurilor proprii.
Cele mai apropiate valori ale indicatorului RRF au fost nregistrate n anul 2011, acestea
ncadrndu-se n jurul procentului de 9%.
2. Comparaie privind evoluia rentabilitii economice (RRC ) dintre BNP Paribas i
sistemul bancar francez.

Se observ c att BNP Paribas ct i sistemul bancar francez prezint un trend
asemntor nregistrnd cele mai ridicate valori ale RRC n anul 2006, 0,54 respectiv 0,68.
ncepnd cu anul 2007 ambele valori au nregistrat scderi, urmnd ca n anul 2008 sistemul
bancar francez s cunoasc o prbuire economic afectnd la rndul ei i banca BNP Paribas.
Dei n perioada 2009 -2011 trendul RRC a fost unul ascendent, valori nregistrate sunt mai mici
comparabil cu perioada de dinaintea crizei.
3.Evoluia efectului de prghie ( EP )la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem
bancar francez.
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BNP Paribas 0.54 0.49 0.16 0.31 0.45 0.35 0.38
SBF 0.68 0.55 0.19 0.37 0.54 0.34
0
0.1
0.2
0.3
0.4
0.5
0.6
0.7
0.8
V
a
l
o
a
r
e
a

R
R
C

Graficul nr.2:Evoluia ratei de rentabilitate economic la nivelul
Bncii BNP Paribas i pe ntregul sistem bancar francez n perioada
2006-2012
13


Efectul de prghie la fel ca i ceilali doi indicatori ( RRC, RRF ), a evoluat n acelai
sens pentru ambele cazuri, astfel n anul 2006 datorit creterii activelor la un numr de
2.075.550 mil. Euro, indicatorul a suferit o cretere pn n 2008, an n care nregistreaz
valoarea cea mai ridicat de 38.99 n cazul BNP Paribas i 42 n cazul sistemului bancar din
Frana. Aceast mutaie s-a datorat gradului ridicat de utilizare a resurselor suplimentare
financiare, cauzat de impactul crizei economice.
Datorit creterii alerte a capitalurilor proprii fa de o cretere mai lent a activelor
totale, graficul prezint o continu scdere ncepnd cu anul 2009.
4.Comparaie privind evoluia ratei profitului ( RP ) la nivelul Bncii BNP Paribas i pe
ntregul sistem bancar francez.

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BNP Paribas 29.09 31.49 38.99 29.6 26.77 26.07 22.2
SBF 30.09 35.5 42 31.2 28.77 28.07
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
V
a
l
o
a
r
e
a

E
P

Graficul nr.3:Evoluia efectului de prghie la nivelul Bncii BNP
Paribas i pe ntregul sistem bancar francez n perioada 2006-2012
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BNP Paribas 27.94 26.77 12.6 16.1 20.88 16.26 18.71
SBF 29.94 27.8 13.1 17.4 22.88 17.3
Column1
0
5
10
15
20
25
30
35
V
a
l
o
a
r
e
a

R
P

Graficul nr.4:Evoluia ratei profitului la nivelul Bncii BNP Paribas i pe
ntregul sistem bancar francez n perioada 2006-2012
14

ncepnd cu anul 2006 se observ o scdere a valorii ratei profitului cauzat de
diminuarea profitului net al bncii acesta ajungnd la o valoare de 3.452 mil. Euro n anul 2008,
ceea ce a dus la o rata a profitului mic de 12,6 pentru BNP Paribas i 13,1 pentru sistemul
bancar.Dup anul 2008 se observa o majorare a ratei profitului de la 12,6% la 20,88% pentru
banca BNP Paribas (de la 13,1% la 22.88% pentru ntreg sistemul bancar francez) pn n anul
2010 datorit ratei de cretere a profitului net superioar ratei de cretere a veniturilor totale.
Dup 2010 se observ iari un trend descendent, valorile ratei profitului ajungnd n 2011 la
16,26% pentru banca analizat, respectiv 17,3% pentru ntreg sistem bancar din Frana. ns,
dup acest an se nregisteaz o cretere a ratei profitului.




5.Evoluiaratei utilizrii activelor( RUA )la nivelul Bncii BNP Paribas i pe ntregul
sistem bancar francez.

Se observ c n anul 2008 att BNP Paribas ct i sistemul bancar din Frana au fost
afectate de criza economic, urmnd ca dup aceasta perioad negativ valoarea indicatorului
RUA s cunoasc o evoluie ascendent pn n anul 2010 doar n cazul sistemului bancar
francez, n timp ce BNP Paribas a continuat s aib o poziie relativ constant chiar i n 2011,
avnd o valoare de 2,15 fa de sistemul bancar, 2.

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BNP Paribas 1.94 1.83 1.31 1.95 2.19 2.15 2.04
SBF 2.3 2 1.52 2.16 2.4 2
0
0.5
1
1.5
2
2.5
3
V
a
l
o
a
r
e
a

R
U
A

Graficul nr.5:Evoluia ratei profituluila nivelul Bncii BNP Paribas i pe
ntregul sistem bancar francez n perioada 2006-2012
15

Bibliografie