UNIVERSITATEA ALEXANDRU IOAN CUZA DIN IAI

FACULTATEA DE ECONOMIE I ADMINISTRAREA AFACERILOR

SPECIALIZAREA: FINANE I BNCI

MANAGEMENT BANCAR

ANALIZA EVOLUIEI INDICATORILOR DIN CONTUL DE

PROFIT I PIERDERE PENTRU K&H BANK DIN UNGARIA

Coordonator :

Prof. Dr. Bogdan Cpraru

STUDENI :

Bulu Petronela-Elena (grupa 3)

Paic Loredana-Mihaela (grupa 3)

2017
 CUPRINS :

CAPITOLUL I: Analiza evoluiei indicatorilor din contul de profit i pierdere pentru

banca K&H Bank .3

1.1. Scurt istoric..3

1.2. Calculul indicatorilor de performan la K&H Bank....................................................4

CAPITOLUL II: Comparaii ale indicatorilor de performan la K&H Bank cu ntreg

sistemul bancar...12

BIBLIOGRAFIE20

2
 CAPITOLUL I: Analiza evoluiei indicatorilor din contul de profit i pierdere pentru
banca K&H Bank

1.1. Scurt istoric

Banca K&H a fost nfiinat la 1 ianuarie 1987 i a fost fondat de ctre statul maghiar
i unii dintre clienii mai vechi ai statului: companii din agricultur ,din industria alimentar,
comer i turism.i

n prima etap a privatizrii bncii, n 1997, Banca European pentru Reconstrucie i

Dezvoltare (BERD), n calitate de investitor financiar a acordat Bncii un capital de mprumut
subordonat n valoare de 30 de milioane de dolari i, astfel a consolidat poziia de capital.

Majorarea de capital a dus la o banc cu rezerve stabile i adecvarea capitalului bun

,chiar i atunci cnd este msurat dup standardele internaionale, ceea ce ia permis s se
dezvolte n continuare.
n 2001 acionarul belgian, KBC Bank i Insurance Group, a fuzionat cu Banca
maghiar afiliat de ABN AMRO din Olanda. Fuziunea, de asemenea,s-a extins la filialele
bncilor, cu excepia Argosz Asigurare (compania KBC asigurri non-via), LeasePlan
(societate de administrare a flotei de vehicule ABN AMRO) i Mbit de asigurri (asigurtor
ABN AMRO).
Banca, ca afiliat este axat pe servicii bancare cu amnuntul, care deja este deinut.
Aceast fuziune a creat o banc universal major oferind, de asemenea, a doua cea mai mare
reea de sucursale din ar. n acelai an, K&H Bank a aderat la VISA si Europay (azi
MasterCard) i a nceput s lucreze la dezvoltarea uneia dintre cele mai extinse oferte de carduri
bancare din aceast ar.
Fuziunea a creat una dintre cele mai mari instituii financiare din Ungaria, cu active
totale de 1,145 miliarde de forini, cu o poziie de lider de pia n activitile bancare corporative
i locul al doilea n segmentul de retail. Un an mai trziu, K&H Bank a finalizat cu succes
activitatea nc n curs de fuziune aa cum a lansat sistemul su nou, unificat de gestionare a
contului n reeaua sa de ramur de vnzare cu amnuntul.

n 2002 K&H Bank a fost primul care a lansat un card bancar care transport un
microcip, unul care a fost mult mai sigur dect cartelele cu benzi magnetice i, n afar de stocare
a datelor, permite, de asemenea, actualizri regulate i servete ca mijloc de identificare
personal .

K&H Bank are o retea naional cu peste 200 de sucursale. Acesta ofer o gam
complet de produse financiare, inclusiv produse convenionale: de administrare a contului,
investiii, economii, credite, garanii bancare, servicii de carduri bancare, gestionarea custodie,
trezorerie, finanri de proiecte, servicii bancare private, etc., precum i de gestionare a
fondurilor de investiii, leasing, tranzacii cu valori mobiliare, factoring, asigurri de via i
pensii. Aceste servicii din urm sunt oferite prin intermediul filialelor.
Kredietbank, predecesorul legal al KBC Bank, a intrat pe piaa din Ungaria ca fiind
ctigtorul licitaiei de privatizare a K&H Bank n 1997. De la iniial de 23 la suta, KBC
Group a crescut acum cu o cota de proprietate la 100 la sut.

3
 1.2. Calculul indicatorilor de performan la K&H Bank

Performana reprezint un concept managerial care are ca obiect aprecierea rezultatelor

activitii bancare din punctul de vedere al eficienei att pe ansamblu, ct i pe diverse
componente manageriale de realizare a componentelor de politic i strategie bancar.

Pentru calculul indicatorilor de performan ai bncii H&Kvom folosi urmtoarele date :

Tabel Nr 1. Indicatori utilizai n calculul performanei bancare HUF millions

An 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Componente

Profitul net 28.929 4 439 26 441 19 052 14 881 32 081 37 873

Capitalul propriu 117.208 180 770 182 674 194 294 179 414 211 495 237 758

Total active 3.21 379 2.895 685 2 470 087 2 573 629 2 493 142 2 607 217 2 610 569

Total venituri 94 531 87 283 68 783 69 719 81 775 73 372 76 705

Surs : K&H Bank Annual Report 2010-2016

https://www.kh.hu/csoport/bank/eves-jelentesek

1. Rata rentabilitii financiare este partea cea mai reprezentativ a profitului, care
pune n valoare rezultatele managementului bancar n ansamblul su i arat acionarilor care
este eficiena investiiilor pe care le-au realizat. n practica informaional, nivelul standard al
rentabilitii financiare este reprezentat de un procent cuprins ntre 15% i 20%.

Rata rentabilitii financiare se determin ca raport ntre profitul net i capitalul

propriu. Aceasta reprezint deci, procentual, profitul net adus de o unitate monetar de capital:

4

ROE=

ROE rata rantabilitii financiare;

PN profitul net al bncii;
CP capitalurile proprii ale bncii

ROE pentru perioada 2010-2016:

28.929
2010 = 100 = 100 = 24,68%
117.208

PN 4439
ROE2011 = 100 = 100 = 2,45%
CP 180770

PN 26441
2012 = 100 = 100 = 14,47%
CP 182674

PN 19052
2013 = 100 = 100 = 9,80%
CP 194294

PN 14881
2014 = 100 = 100 = 8,29%
CP 179414

PN 32081
2015 = 100 = 100 = 15,16%
CP 211495

PN 37873
2016 = 100 = 100 = 15,93%
CP 237758

5
 Figura nr 1 : Evoluia indicatorilor n intervalul 2010-2016

ROE
30

20

10

0 %
2010 2011
2012 2013
2014 2015 2016

Surs: K&H Bank, Annual report 2010-2016

Conform acestor date ,din figura nr. 1 ,putem observa c nivelul cel mai ridicat a fost n anul
2010 , urmnd ca 2011 s aib cea mai mic valoare . n 2012 rezultatele financiare au crescut cu
peste 12% fa de anul precedent .Urmnd o descretere n 2013 i 2014 ,iar n 2015 i 2016
rezultatele cresc .

2. Rata rentabilitii economice (ROA) Se calculeaz ca raport ntre profitul net i

activul total al bncilor. Reprezint deci, procentual, profitul net adus de o unitate monetar de
activ.

=

ROA rata rentabilitii economice;
PN profitul net;
A activul;

Rata rentabilitii economice reprezint efectul capacitii managerilor de a utiliza

resursele bncii n scopul obinerii de profit. Se apreciaz ca rata rentabilitii economice
este cel mai relevant indicator al eficienei bancare deoarece exprim rezultatul net ca
performan a managementului activelor, n condiiile unui volum dat al rezervelor.
6
 ROA pentru perioada 2010-2016:
PN 28929
2010 = 100 = 100 = 1,17%
A 3213791

PN 4439
2011 = 100 = 100 = 0,15%
A 2895685

PN 26441
2012 = 100 = 100 = 1,07%
A 2470087

PN 19052
2013 = 100 = 100 = 0,74%
A 2573629

PN 14881
2014 = 100 = 100 = 0,60%
A 2493142

PN 32081
2015 = 100 = 100 = 1,23%
A 2607217

PN 37873
2016 = 100 = 100 = 1,45%
A 2610569

Evoluia indicatorului ROA a oscilat de la an la an ,cum se observ i in figura nr. 2 de

mai jos :

Figura nr. 2

1,6
1,4
1,2
1
0,8
%
0,6
0,4
0,2
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

7
 Fa de indicatorii ROE ,evoluia indicatorilor ROA pe anul 2016 are valoarea cea mai
mare respectiv 1,45% ,iar cea mai mica valoare fiind nregistrat n anul 2011 .

Efectul de prghie (EM) este un indicator sintetic care evideniaz gradul n care
utilizarea unor resurse atrase suplimentare duce la creterea rentabilitii capitalului propriu.

EP =

EP efectul de levier;
CP capitalurile proprii ale bncii;
A activul total al bncii;

Este un indicator de structur care se exprim n uniti de msur absolute i are n

general valori mai mari dect 10. Acest indicator variaz invers proporional cu ponderea
capitalului n totalul pasivelor bancare. Cu ct ponderea capitalului este mai mare, cu att
banca se bazeaz mai puin pe resurse atrase i, astfel, riscul bncii este mai mic.
Opondere mai mic a capitalului semnific un risc bancar i un efect de prghie mai
mare.

A 3213791
EP2010 = 100 = 100 = 27,42%
CP 117208

A 2895685
EP2011 = 100 = 100 = 16,02%
CP 180770

A 2470087
EP2012 = 100 = 100 = 13,52%
CP 182674

A 2573629
EP2013 = 100 = 100 = 13,25%
CP 194294

A 2493142
EP2014 = 100 = 100 = 13,90%
CP 179414

A 2607217
EP2015 = 100 = 100 = 12,33%
CP 211495

A 2610569
EP2016 = 100 = 100 = 10,98%
CP 237758

Efectul de prghie este un indicator pe seama cruia se poate determina utilizarea

unor resurse atrase suplimentare, evoluia sa n cazul bncii analizate fiind
reprezentat n Figura nr.3.

8
 EP
30
25
20
15 %
10
5
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Figura nr.3

Rata produsului se calculeaz ca raport procentual ntre profit net i valorile totale, deci:

RP =

RP rata produsului;
PN profitul net al bncii;
V venitul total al bncii

PN 28929
RP2010 = 100 = 100 = 30,60%
V 94531

PN 4439
RP2011 = 100 = 100 = 5,08%
V 87283

PN 26441
RP2012 = 100 = 100 = 38,44%
V 68783

PN 19052
RP2013 = 100 = 100 = 27,32%
V 69719

PN 14881
RP2014 = 100 = 100 = 18,20%
V 81775

PN 32081
RP2015 = 100 = 100 =43,72%
V 73372

PN 37873
RP2016 = 100 = 100 = 49,37%
V 76705

9
 Un alt indicator utilizat n determinarea performanei bancare este rata profitului
care depinde de nivelul profitului net i total venituri fapt ce determin anumite mutaii
ale acestui indicator, dup cum se poate observa n Figura nr. 4:
Figura nr. 4 :

RP
50
40
30
%
20
10
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Cea mai mare rat de profitabilitate a avut un nivel foarte ridicat i anume 49,37%
nregistrat n anul 2016 ,urmnd 2015 cu 43,72% ,iar n anul 2012 38,44% .n anii 2013-2014
urmez o descretere ,2010 avnd cea mai mic valoare .

3. Rata utilizrii activelor (RUA) se calculeaz ca raport ntre totalul veniturilor i

totalul activelor.

=

RUA cuprinde capacitatea bncilor de a genera venit. Nivelul acestui indicator depinde
de structura activelor bancare i a plasamentelor. n general bncile din rile dezvolate
urmresc majorarea celui de-al doilea termen, orientndu-se spre creterea veniturilor din
comisioane i taxe, ncercnd s menin la un nivel ct mai stabil primul termen. n practic,
nivelul standard al gradului de utilizare a activeor este de 10-12%.
V 94531
RUA2010 = 100 = 100 = 2,94%
A 3213791

V 87283
RUA2011 = 100 = 100 = 3,04%
A 2895685

V 68783
RUA2012 = 100 = 100 = 2,78%
A 2470087

V 69719
RUA2013 = 100 = 100 = 2,71%
A 2573629

V 81775
RUA2014 = 100 = 100 = 3,28%
A 2493142
10
 V 73372
RUA2015 = 100 = 100 = 2,81%
A 2607217

V 76705
RUA2016 = 100 = 100 = 2,94%
A 2610569

Rata utilizrii activelor este folosit pentru a evalua performana unei investiii bancare, de
aceea s-a calculat i pentru K&H Bank pe baza datelor din contul de profit i pierdere. n
decursul perioadei acestea au atins niveluri diferite dup cum se poate observa n Figura nr. 5.

Figura nr. 5

RUA
3,5

2,5

2
%
1,5

0,5

0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Dac analizm datele din figura nr. 5 putem observa c evoluia indicatorilor este relativ aceeasi
,crescnd sau cobornd cu aproape 1% pe an . Activele i veniturile bncii au crescut treptat atingnd
n anul 2014 cel mai ridicat nivel din cele realizate n perioada analizat.

11
 CAPITOLUL II: Comparaii ale indicatorilor de performan la K&H Bank cu ntreg
sistemul bancar

Ungaria este un stat situat n Centrul Europei Ungaria este o republic parlamentar. Capitala
rii, Budapesta, este i cel mai mare ora al ei dup populaie (1,7 milioane locuitori).

Sistemul bancar actual, pe doua nivele, a fost introdus in 1987 si cuprindea pe de o parte, Banca
Nationala a Ungariei, care a capatat un nou statut, de banca centrala, responsabila cu politica
monetara si valutara a tarii si, pe de alta parte, bancile comerciale, care au preluat activele
comerciale apartinand fostei banci centrale, portofoliile bancare fiind concentrate pe sectoare.

Ca o caracteristica de baza a sistemului bancar ungar, comparativ cu celelalte sisteme din Europa
Centrala si de Est, trebuie apreciata puternica sa deschidere catre investitiile straine strategice,
care insa nu au avut impactul semnificativ asupra restructurarii bancilor, pe care l-au avut in ceea
ce priveste intreprinderile. Fara a intra in disonanta cu celelalte sisteme bancare central-est-
europene, sistemul bancar al Ungariei s-a confruntat cu probleme majore in ceea ce priveste
volumul creditelor neperformante, numarul mare de angajati raportat la volumul activitatii,
tehnologia informatica - care lipsea, sau nu era exploatata corespunzator - etc. Prin urmare, era
nevoie de o restructurare rapida a principalelor banci din sistem (OTP-casa nationala de
economii a Ungariei, Magyar Kulkereskedelmi Bank-banca de comert exterior, Magyar Hitel
Bank si Budapest Bank), care insa a fost impiedicata de mai multi factori.

Figura nr. 6 Topul primelor 5 bnci din sistemul bancar al Ungariei

OTP BANK 8,5

K&H 7,7
MKB 6,4
ERSTE BANK 5,4
CIB BANK 5,1
0 2 4 6 8 10 12 14

12
 Performana la nivel de sistem bancar se calculeaz de asemenea pe baza indicatorilor
folosii pentru determinarea acesteia la bncile din sistem, acestia sunt: ROE, ROA, EP, RP,
RUA. La nivelul sistemului bancar din Polonia evoluia acestor indicatori este evideniat n
tabelul urmtor:

Tabel nr. 2: Structura indicatorilor de performan ai sistemului bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

ROE 20,5 22,2 22,3 15,1 11,1 12,1 14,3
ROA 1,85 1,96 1,92 1,60 1,28 1,31 1,40
EP 7,95 8,32 7,90 7,90 8,98 8,80 8,34
RP 30,80 32,16 32,15 30,14 29,15 17,42 27,48
RUA 6,15 6,21 6,00 5,34 4,45 5,50 3,82
Surs: K&H Bank Hungary Annual Report 2010-2016

Indicatorii de performan selectai ne permit realizarea unei comparaii ce evideniaz

poziia instituiei bancare selecate fa de performanele realizate la nivelul ntregului sistem
bancar din Ungaria, pentru a se evidenia acest lucru s-au introdus tabelele i figurile urmtoare.

Tabel nr.3: Nivelul indicatorului ROE pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

ROE 24,68 2,45 14,47 9,80 8,29 15,16 15,93
PKO BP
ROE 20,5 22,2 22,3 15,1 11,1 12,1 14,3
Sistem

13
 Figura nr.7: Mutaii ale indicatorului ROE pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

25

20

15

10 ROE H&K
ROE Sistem
5

0
2010 2011
2012 2013 2014 2015 2016

Surs: K&H Annual Report 2010-2016

Rata de cretere a profitului net din ntregul sistem bancar din perioada 2010-2016 n
comparaie cu cea realizat de H&K n aceeai perioad este inferioar, de aceea nivelul ROE n
cazul H&K este superior celui realizat n sistemul bancar.n anul 2014 ROE att n cazul
sistemului ct i al bncii a nregistrat cel mai redus nivel.

Tabelul nr.4: Nivelul indicatorului ROA pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

ROA 1,17 0,15 1,07 0,74 0,60 1,23 1,45
H&K
ROA 1,85 1,96 1,92 1,60 1,28 1,31 1,40
Sistem
Surs: K&H Bank Hungary Annual Report 2010-2016

14
 Figura nr.8: Mutaii ale nivelului indicatorului ROA la K&H comparativ cu ntregul
sistem bancar n perioada 2010-2016

2016 0,12
2015 0,08
2014 0,68
2013 0,86
2012 0,85
2011 1,46
2010 0,71

0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 1,4 1,6

Sursa: K&H Annual Report 2010-2016

Pe ansamblul perioadei cuprins ntre anii 2010-2016 indicatorul ROA a fost mai mare a la
sistemul bancar comparativ cu K&H, cu 0,71 n 2010, 1,46 n 2011, 0,85 n 2012, 0,86 n 2013,
0,68 n 2014, 0,08 n 2015 i 0,12 pentru anul 2016. Diferenele semnificative s-au datorat
politicii practicat de banc care vizeaz reducerea cheltuielilor administrative.

Tabelul nr.5: Nivelul indicatorului EP pentru K&H Bank i sitemul bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

EP K&H 27,42 16,02 13,52 13,25 13,90 12,33 10,98
EP Sistem 7,95 8,32 7,90 7,90 8,98 8,80 8,34
Surs: K&H Annual Report 2010-2016.

15
Figura nr. 9

30

25

20

15
EP K&H
10
EP Sistem
5
0
2010 2011
2012 2013 2014 2015 2016

Surs: K&H Annual Report 2010-2016

Observm c n anul 2016 nivelul efectului de prghie la K&H i sistemul bancar din Ungaria
avea o valoare apropiat, n perioada urmtoare evoluia a fost una cresctoare pentru banc, , n
timp ce pentru sistem situaia a fost cam aceeai , nregistrnd valori aproape la fel in fiecare an
.Se observ c din anul 2010 efectul de prghie ncepe sa scad considerabil pentru banc .

Tabelul nr. 6: Nivelul indicatorului RP pentru K&H Bank i sistemul bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 201630,84

RP K&H 30,60 5,08 38,44 27,32 18,20 43,72 49,37
RP 30,80 32,16 32,15 30,14 29,15 17,42 27,48
Sistem
Surs: K&H Bank Annual Report 2010-2016.

16
 Figura nr.10: Mutaii ale indicatorului RP pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

50
40
30
20 RP K&H
10 RP Sistem
0
2010 2011
2012 2013
2014 2015
2016

Dac urmrim evoluia acestui indicator observm c n 2010 au aproape aceeai valoare ,
n 2011 banca are o valoare foarte mic, iar din 2015 banca are o cretere semnificativ fa de
sistem .

Tabelul nr. 7: Nivelul indicatoruluin RUA pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

RUA 2,94 3,04 2,78 2,71 3,28 2,81 2,94
H&K
RUA 6,15 6,00 6,21 5,34 4,45 5,50 3,82
Surs: K&H Annual Report 2010-2016.

17
Figuara nr. 11: Mutaii ale indicatorului RUA pentru K&H i sistemul bancar din Ungaria

7 6,21
6,15 6
6 5,34 5,5
5 4,45
3,82
4 3,28
2,94 3,04 2,78 2,81 2,94 RUA K&H
3 2,71
RUS Sistem
2
1
0
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Surs: K&H Annual Report 2010-2016.

Nivelul RUA la H&K este mult mai inferior celui realizat la cazul sistemului, acest lucru se
datoreaz creterii treptate a activelor i veniturilor sistemelor, atingnd n anul 2012 cel mai
ridicat nivel din cele realizate n perioada selectat.

18
 Concluzii

K&H este o banc universal care se axeaz pe procesul dezvoltrii sale, pe recunoaterrea
efectiv i satisfacerea nevoilor clienilor si, cu care va construi relaii puternice pe termen lung.
Prin mbuntirea eficienei organizaionale se va mbunti semnificativ calitatea serviciilor
oferite clienilor si. n acela.i timp va urmri realizarea profitabilitii n conformitate cu
ateptrile acionarilor i va executa o abordare prudenial n ceea ce privete asumarea
riscurilor.

Aceasta dispune de cateva filiale precum:

K & H Asigurare
K & H Fund Management (constituirea i gestionarea fondurilor de investiii)
Leasing K & H Bank
K & H Factor (factoringul, cererile de cumprare)

19
 Bibliografie
A. Cri

Cocri V., Chirlean D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de

creditare, Ed. Universitii Alexandru Ioan Cuza, Iai 2010;

B. Webografie

https://hu.wikipedia.org/wiki/K%26H_Bank
https://karrier.kh.hu/rolunk/tamogatas
https://www.kh.hu/web/eng/about-us/bank/history
https://www.kh.hu/csoport/bank/eves-jelentesek

20