UNIVERSITATEA DE STAT A MOLDOVEI

FACULTATEA ȘTIINȚE ECONOMICE

CATEDRA FINANȚE ȘI BĂNCI
SPECIALITATEA ADMINISTRARE BANCARĂ

REFERAT

Calculul indicatorilor de performanță

A Băncii Comerciale “MOLDINDCONBANK”

Elaborat de:
Vitalie CEBAN
gr. MAB141

Verificat de:
Ada ȘTAHOVSCHI

CHIŞINĂU, 2015
 CUPRINS

Introducere …...……………………………………………………….............................……….……………….…3

1. Calculul indicatorilor principali ai contului de rezultate ........................................................ 4

2. Calculul indicatorilor de performanță .............................................................................5
3. Calculul indicatorilor de evaluare a eficienței activității .........................................8

Concluzii ………………………………………………………………..............................................................…9
Anexe …………………………………………………………...................................................................……..10

2
 Introducere

Economia de piaţă presupune existenţa unui sistem bancar care să asigure

mobilizarea disponibilită ţilor monetare ale economiei şi orientarea lor spre desfă şurarea
unor activită ţi economice eficiente.
Termenul de „bancă comercială ” a apă rut în primele etape de dezvoltare ale
activită ţii bancare, câ nd bă ncile sprijineau preponderent comerţul, schimbul de mă rfuri şi
plă ţile. Principalii clienţi ai acestor bă nci erau „comercianţii” – de aici se trage şi noţiunea
de „bancă comercială ”.
Odată cu dezvoltarea industriei, au apă rut operaţiile de creditare pe termen scurt a
ciclului de producţie. Astfel termenul „comercial” în noţiunea de bancă şi-a pierdut sensul
iniţial. Acum acest termen presupune caracterul „de afacere” al bă ncii, orientarea ei spre
deservirea tuturor agenţilor economici indiferent de sfera de activitate.
Banca este instituţia financiară ce îşi axează activitatea pe atragerea depozitelor şi
acordarea de credite, acceptarea de depuneri de la populaţie, firme sau alte bă nci,
operaţiuni valutare pentru persoanele fizice şi juridice, plasamentul fondurilor, finanţarea
schimburilor comerciale
Eficienţa sistemului bancar este legată direct de creşterea consistentă a volumelor
de afaceri, bazată în principal pe atractivitatea produselor atâ t în termeni de cost şi mai
puţin pe baza cuceririi unor noi segmente ale pieţei. Persistenţa crizei globale conduce la
reducerea activită ţii economice astfel că evoluţiile macroeconomice interne au un impact
important asupra să nă tă ţii sistemului financiar.
Scopul lucră rii constă în identificarea particularită ţilor gestiunii portofoliului
investițional ai bă ncii comerciale “Moldindconbank”, ca premisă de sporire a
randamentului financiar ai bă ncii și eficientizarea portofoliului investițional.

3
 I. Calculul indicatorilor principali ai contului de rezultate
Oricare bancă comercială , ca și oricare întreprindere, are ca scop principal
maximizarea profitului. În cazul unei societă ți pe acțiuni, iar în Moldova toate bă ncile sunt
societă ți pe acțiuni, mai este și scopul de a maximiza prețul de piață a unei acțiuni. Aceste
două scopuri reies unul din altul, pentru că cotația acțiunii va crește doar în caz, dacă banca
înregistrează rezultate financiare pozitive.
În lucrarea dată , eu voi comenta succint și voi face calculul indicatorilor principali ai
contului de rezultate și indicatori de performanță a bă ncii comerciale “Moldindconbank” în
baza Raportului anual pentru anul 2014 prezentat obligatoriu public pe site-ul bă ncii, la
adresa http://www.micb.md/img/n-reports/raportul_conducerii_2014.pdf, extrasul ce
cuprinde datele utilizate este prezent în Anexa 1.
Venit net bancar = Venit net din dobînzi + Venit net din comisioane + Venituri din activitatea
financiară net + Cîştiguri din vînzarea investiţiilor disponibile în vederea vînzării + Alte
venituri operaţionale
VNB 2013 = 309 303 + 132 242 + (129 040 + 55 + 45 022) = 615 662 mii lei
VNB 2014 = 431 892 + 160 230 + (129 749 + 5 788 + 35 975) = 763 634 mii lei

Rezultat brut din exploatare = Venit net bancar – Cheltuieli generale de exploatare – dotații
pentru amortismente
RBE 2013= 615 662 (Venit net bancar) – 101 588 (Cheltuieli generale și administrative)
– 152 850 (Cheltuieli privind retribuirea muncii și cheltuieli aferente) – 23 551 (Uzura
și deprecierea) = 337 673 mii lei
RBE 2014= 763 634 – 161 443 – 126 966 – 25 555 = 449 670 mii lei

Rezultat net bancar = Rezultat brut din exploatare – dotații privind provizioanele asupra
creanțelor și operațiunilor extra bilanțiere – dotații privind fondul general de riscuri –
impozite + Rezultate excepționale
RNB 2013 = 337 673 – 36 400 (Cheltuieli privind impozitul pe venit) = 301 273 mii lei
RNB 2014 = 449 670 – 52 153 = 397 517 mii lei
Calculul indicilor principali ai contului de rezultate arată că profitabilitatea bă ncii a
reușit să crească în decursul anului 2014 comparâ nd cu rezultatele anului 2013. De 1,319
ori a crescut rezultatul net bancar, ceea ce poate fi privit foarte pozitiv de investitori.

4
II. Calculul indicatorilor de performanță
Indicatorii de perfomanță sunt calculați pentru ca investitorii în acțiunile bă ncii
comerciale să poată vedea activitatea pozitivă a bă ncii în creșterea activită ții sale și astfel
mă rirea cotației de piață a acțiunilor sale. Pentru investitori este de ajuns de a urmă ri
cotația acțiunilor pentru a-și da seama cum merg treburile la bancă . Pentru managerii
bă ncii este necesar de a urmă ri situația în mediul intern și extern pentru a minimiza
riscurile financiare și pentru a evalua corect că ile de utilizare a capitalului bă ncii.
Calculele indicatorilor de performanță a bă ncii comerciale “Moldindconbank” se vor
baza pe Raportului anual pentru anul 2014 prezentat obligatoriu public pe site-ul bă ncii, la
adresa http://www.micb.md/img/n-reports/raportul_conducerii_2014.pdf, extrasul ce
cuprinde datele utilizate este prezent în Anexa 1.
Întrucît scopul managerilor bancari este maximizarea valorilor indicatorilor de
performanță , este necesar de a compara indicatorii ai anului ales ca curent (2014) și a
anului precedent (2013).
Profit net 2013 301273
ROE 2013= = mii lei * 100% = 22,86%
Capital propriu 2013 1318 107
Profit net2014 397 517
ROE 2014= = mii lei * 100% = 23,47%
Capital propriu 2014 1693 583
Creșterea ponderii profitului în capital propriu înseamnă că managerii
“Moldindconbank” au utilizat eficient factorii de producție. Efortul depus a dat roade.
Profit net 2013 301273
ROA 2013= = mii lei * 100% = 2,35%
Total active 2013 12821 060
Profit net 2014 397 517
ROA 2014= = mii lei * 100% = 3,00%
Total active 2014 13264 162
Indicile ROA precum și ROE arată cît de eficient sunt utilizate puterile manageriale în
activitatea bă ncii. Creșterea ponderii profitului în active înseamnă că managerii
“Moldindconbank” cu succes își îndeplinesc funcția.
ROE
ROE = ROA * Gradul de îndatorare ⇒ GI =
ROA

Capital î mprumutat 2013 11502 953

GI 2013 = = % = 89,72%
Active2013 12821 060
Capital î mprumutat 2014 11570 579
GI 2014 = = % = 87,23%
Active2014 13264 162

5
 Gradul de îndatorare este înalt la oricare bancă , cu cît gradul de îndatorare este mai
mare cu atît rentabilitatea capitalului propriu este mai mare. Faptul că Gradul de
îndatorare a scă zut cu 2,49% arată că capacitatea bă ncii “Moldindconbank” de a atrage
resurse din economie a scă zut nesimnificativ. Pe fundalul creșterii profitului net scă derea
în îndatorare poate fi considerată drept rezultat pozitiv.

Active valorificate = Total Active – (Mijloace bănești și conturi la Banca Naționala +

Mijloace fixe + Active nemateriale + Valori mobiliare investiționale păstrate pînă la
scadență + Conturi curente și depozite la bănci + Alte active)
Active valorificate 2013 = 12 821 060 – (1 776 521 + 172 920 + 38 228 + 936 045 + 2
265 163 + 264 069) = 5 452 946 mii lei
Active valorificate 2014 = 13 264 162– (1 911 624 + 201 281 + 46 591 + 1 011 792 + 1
113 581 + 349 165) = 4 634 034 mii lei

Venit net din dob î nzi

Marja netă din dobînzi (Rvd) =
Active valorificate
309 303
Rvd 2013 = * 100% = 5,67%
5 452 946
431 892
Rvd 2014 = * 100% = 9,32%
4 634 034
Marja netă din dobînzi nu este la un nivel ridicat, ceea ce înseamnă că activitatea
investițională a bă ncii comerciale “Moldindconbank” nu este la un nivel colosal de angajare
în activită ți riscante. Managementul bă ncii preferă anagajarea în activită ți bancare
tradiționale.

Ponderea pierderilor din credite în total credite (Ppc) =

Pierderi din deprecierea valorii creditelor
Credite , net
53 840
Ppc2013 = mii lei * 100% = 0,0074%
7 306 142
55266
Ppc2014 = mii lei * 100% = 0,0067%
8 590 948
Ponderea pierderilor din credite în total credite în banca “Moldindconbank” este
extrem de mică . Acționarii bă ncii pot să nu se îngrijoreze aici.

Rata solvabilității patrimoniale

6
 Capital propriu 2013 1318 107
Rsp2013 = = mii lei *100% = 10,28%
Active 2013 12821 060
Capital propriu 2014 1693 583
Rsp2014 = = mii lei * 100% = 12,77%
Active 2014 13264 162

Rata solvabilită ții patrimoniale este un indicator invers calcului indicatorului Gradului
de îndatorare. “Moldindconbank” optează pentru un grad de îndatorare mare, astfel și
profitul obținut de bancă este semnificativ.

Active lic ℎide

Riscul de lichiditate (Re) = =
Pasive lic ℎ ide
Mijloace bănești și conturi la Banca Națională+Conturi curente și depozite la bănci
= Datorii către clienți+ Datorii privind impozitul pe venit curent + Profit nerepartizat

ℜ2013 = 1776 521+2 265 163 4041684

mii lei * 100% = mii lei * 100% = 43,20%
8 801 088+19 226+536 264 9356578

ℜ2014 = 1 911624 +1113 581 3025205

mii lei * 100% = mii lei * 100% = 30,93%
8 888 492+17 626+ 874 711 9780829
Indicele riscului de lichiditate în condiții ideale ar trebui să fie cît mai aproape de
100%, situația în “Moldindconbank” este una mai clasică pentru bă ncile din Republica
Moldova, astfel în caz de ar fi trebuit ca banca să ramburseze depozitele de scurtă durată în
aceiași zi aproape 70% de clienți nu ar primi banii proprii. Riscul înalt de lichiditate
(coeficient cît mai mic) însă ne vorbește despre o profitabilitate înaltă – indecele mai
important pentru investitori.

7
III. Calculul indicatorilor de evaluare a eficienței activității
Managerii bancari au mai mulți indicatori și formule după care ei analizeaza situația
curentă în bancă și iau decizii privind activită țile lor viitoare. Cei mai de bază indicatori ai
activită ții unei bă nci pentru investitori și societate sunt valorile Profitului net, Capitalului
propriu, Cotarea acțiunii bă ncii, Volumul și dinamica venitului total. Aceste date nu
necesită niște calcule adă ugă toare, întrucît sunt prezentate în Raport financiar. Anume ele
ajută de a înțelege cît de profitabilă este banca.
Astfel din indicii ră mași ră mîne a calcula doar: Plasamentele, etc.
Plasamente = Resurse proprii + Resurse de piață interbancară

P2013 = [7 306 142 (Credite) + 2 265 163 (Conturi curente și depozite la bănci) +
936 045 (Valori mobiliare păstrate pînă la scadență)] + 1 034 278 (Datorii către
bănci) = 10 507 350 + 1 034 278 = 11 541 628 mii lei
Cota resurselor proprii în Plasamente = 10 507 350 / 11 541 628 * 100% = 91,04%
Cota resurselor de pe piața interbancară în Plasamente = 100% - 91,04% = 8,96%
P2014 = [8 590 948 + 1 113 581 + 1 011 792] + 881 146 = 10 716 321 + 881 146 =
11 597 467 mii lei
Cota resurselor proprii în Plasamente = 10 716 321 / 11 597 467 * 100% = 92,4%
Cota resurselor de pe piața interbancară în Plasamente = 100% - 92,4% = 7,6%

Active – Cheltuieli = Obligații + Capital + Venituri

2013: Obligații = 12 821 060 (Total active) – 277 989 (Total cheltuieli operaționale)
– 36 400 (Cheltuieli privind impozitul pe venit) – 1 318 107 (Total Capital propriu) –
615 662 (Total venituri operaționale) = 10 572 902 mii lei
2014: Obligații = 13 264 162 – 313 964 – 52 153 – 1 693 583 – 763 634 = 10 440
828 mii lei

Din calculele date pot conclude că cota resurselor proprii în plasamentele bancare ai
bă ncii “Moldindconbank” este mare, reprezentînd aproximativ 92% din plasamente.
Extrapolînd termenul de resurse la toate elementele patrimoniale ce se constituie în
obligații și delimitînd sursele, care se constituie din capitalul bă ncii și din profiturile
perioadei anterioare repartizate în fonduri și rezerve, considerate ca fiind finanțatoare ale
activelor pe termen lung neproducă toare de venituri, în ecuația bilanțieră primul loc după
pondere revine Activelor, Obligațiile ocupînd locul doi.

8
Concluzii
Ca orice societate comercială şi bă ncile îşi desfă şoară activitatea pe baza criteriului
de profitabilitate, urmă rind în mod permanent obţinerea de profit net în condiţii de riscuri
specifice (evoluţia economică generală , restricţii impuse de Banca Centrală ,
insolvabilitatea, structura financiară a bă ncii), de care orice bancă trebuie să ţină seama în
desfă şurarea activită ţii sale.
În acest context, este necesară gestionarea riscurilor care nu este altceva decâ t
ansamblul instrumentelor, tehnicilor şi dispozitivelor organizatorice necesare reuşitei
bă ncii. În cadrul evoluţiei operaţiunilor bancare, care se produc astă zi într-un ritm
accelerat, este dificil a constata că gestiunea riscurilor joacă un rol esenţial în strategia
bă ncii. În ansamblul tehnicilor şi modalită ţilor de gestionare a riscurilor, gestiunea
activelor şi pasivelor ocupă un rol central.
Banca comercială “Moldindconbank” este o bancă veche deschisă în 1959, și se află în
continuă creștere – după active, depozite și credite în sistemul bancar, “Moldindconbank”
ocupă locul 2, însă după profitul înregistrat în anul 2014 “Moldindconbank” ocupă locul 1.
Indicii de performanță arată stabilitatea profitabilită ții bă ncii și ne dovedesc prezența
unui management financiar efectiv, deoarece rata profitului crește, indicii ROE și ROA
cresc. Faptele date arată prezența unui mediu intern să nă tos și lasă investitorii calmi
privind politica managerială și investițională ai “Moldindconbank”.