Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară

METODE PREGĂTITOARE

 Selectarea şi gruparea

 Diviziunea şi descompunerea rezultatelor

 Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară
METODE DE CALCUL
– Metoda factorială
Cazul produsului de factori

A  a bc A0  a 0  b0  c0 A1  a1  b1  c1
A  A1  A0  a1  b1  c1  a 0  b0  c0

Aa  a1  b0  c0  a0  b0  c0

Ab  a1  b1  c0  a1  b0  c0
 Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară
METODE DE CALCUL
– Metoda factorială
Ex: O pensiune realizează în anul 2015 o cifră de afaceri(CA) de 300000 lei și
în 2016 de 330000 in 2016. Cunoscând ca, in conditiile mentinerii tarifului de
bază la cazare (100 lei), numărul de înnoptări în cei doi ani a fost de 2500,
respectiv 3000 iar coeficientul de confort a scăzut de la 1,2 la 1, determinați
influența fiecăruia din cei trei factori în variația CA.
CA2015=2500*1,2*100=300000 lei , CA2016=3000*1,1*100=330000 lei,
ΔCA=30000 lei

ΔCA1=3000*1,2*100-2500*1,2*100= +60000 lei

ΔCA2=3000*1,1*100-3000*1,2*100= -30000 lei
ΔCA3=3000*1,1*100-3000*1,1*100= 0 lei
 Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară

 Metoda de calcul a indicatorilor şi indicilor

Q
 Valoarea medie Y
X
Q
Ymg 
 Valoarea marginală X
Q Q1  Q0
 Ritmul de variaţie Q Q0 IQ 1
RQ / X  0  
X X1  X 0 X1  X 0

Q Q1  Q0
Q Q0 IQ 1
 Elasticitatea variaţiei indicatorului RQ / X  0 
X

X1  X 0 I X 1
X0 X0

Q=indicator economico-financiar
X=variabila independenta
Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară
o Metoda de calcul a ratelor
 de structură (rata activelor imobilizate, rata activelor circulante, rata
veniturilor din vânzarea mărfurilor etc.);
 de gestiune (rata de rotaţie a stocurilor, rata încasărilor, rata plăţilor
etc.);
 de rentabilitate (rata rentabilităţii comerciale, rata rentabilităţii financiare
etc.);
 ale echilibrului financiar (rata solvabilităţii, rata lichidităţii, rata de
îndatorare etc.).

o Metoda de calcul a scorurilor (scoring)

Z  a   g i  Ri 
a = constantă;
gi = coeficientul de semnificaţie al ratelor;
Ri = rata;
 Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară

o Metoda de calcul a puntajelor

0,2(0,3  3  0,5  4  0,2  2)  0,4(0,3  4  0,4  3  0,3  3)  0,3(0,2  5  0,3  4  0,5  1)  0,1(0,4  4  0,3  4  0,3  4)
Pp   3,19
1

0,2(0,3  5  0,5  4  0,2  4)  0,4(0,3  3  0,4  4  0,3  4)  0,3(0,2  4  0,3  4  0,5  2)  0,1(0,4  3  0,3  4  0,3  3)
Pc   3,57
1
 Metode, instrumente şi tehnici de analiză economico-financiară
METODE DE EVALUARE
 Metoda comparaţiei
 Temporală Spaţială Normativă Benchmarking

 Metoda concordanţei

Ex: În 2016, față de 2015, la o agropensiune s-au evidențiat următoarele:

a. Scăderea numărului de turiști; b. Devierea accesului pe rute ocolitoare
c. Creșterea salarilor angajaților; d. Numărul mai redus de sărbători legale
e. Creșterea prețului la alimente
Scăderea profitului în 2016 se datorează scăderii veniturilor (a+b+d)
Scăderea profitului în 2016 se datorează creșterii costurilor (b+c+e)
Fenomenul b. este sigur o cauză a scăderii profitului

 Metoda diferenţei