DIAGNOSTICUL JURIDIC Acest diagnostic urmrete relaiile ntreprinderii cu proprietarii, salariaii i terii sub aspectul conformitii cu actele legislative.

Verificarea se face plecnd de la textele juridice i se urmrete modul lor de aplicare. innd seama de prevederile legale n vigoare (legea societilor comerciale, dreptul civil, dreptul comercial, dreptul fiscal, dreptul muncii, dreptul mediului, litigii) evaluatorii vor verifica i analiza i vor face aprecieri cu privire la legalitatea tuturor raporturilor de proprietate care iau natere n procesul de procurare i gestionare a bunurilor ntreprinderii.

I Legiferri privind constituirea, organizarea i funcionarea societilor comerciale n acest domeniu se verific i analizeaz actele juridice generale:

Actele constitutive (contractul de societate i statut) dac corespund mrimii i intereselor ntreprinderii. Analiza conduce la identificarea unor concordane ntre prevederile acestora i obiectivele pe termen scurt sau cele pe termen lung.

Registrele AGA cum s-au ndeplinit hotrrile acestora de ctre Consiliul de administraie; Registrele consiliului de administraie dac s-a realizat ceea ce a hotrt managerul; Registrul acionarilor dac reflect componena i structura la zi; Registrul aciunilor dac reflect toate modificrile n deinerea proprietii asupra aciunilor privind cesiunea, succesiunea, etc. Structura identitii aciunilor i a proprietarilor poate determina un punct forte sau slab n procesul de negociere.

Registrele obligatorii i reglementate (registrul: inventar, jurnal, carte mare, cumprri, vnzri i de control) dac exist i sunt completate. Regulamentul de organizare i funcionare dac activitatea este organizat corespunztor i este gestionat eficient.

II Dreptul civil Sub acest aspect se examineaz legalitatea actelor prin care se atest dreptul de posesiune, folosin i dispoziie asupra bunurilor ntreprinderii, respectiv:

situaia juridic a cldirilor (existena i validitatea actului de proprietate, contractul de nchiriere sau locaie de gestiune) situaia juridic a terenurilor (drept de proprietate sau contractul de nchiriere/concesiune); situaia juridic a imobilizrilor necorporale (brevete, licene, mrci). Se verific dac sunt nregistrate la organismele abilitate, cine este titularul dreptului de inventator sau autor, existena certificatului de inventator, durata legal de protecie a brevetului.

situaia juridic a imobilizrilor financiare (titluri de participare i creane imobilizate). Deinerea unor titluri de participare presupune ncheierea de contracte de asociere pentru participarea n capitalul altor societi (se pune problema termenelor i modalitilor de plat a aciunilor neeliberate, valoarea negociat n caz de cesiune etc.).

n cazul creanelor imobilizate - garanii depuse pentru utilizarea unui mijloc de producie pe termen lung - societatea are un drept de folosin a bunului.

situaia asigurrii societii prin efectul legii (imobiliar i de rspundere civil) i n virtutea unor contracte de asigurare mpotriva unor riscuri (calamitate, furt, etc.), precum i situaia achitrii primelor de asigurare.

contractele de mandat (exprese sau tacite) ncheiate cu administratorii, cenzorii sau auditorii financiari.

III. Dreptul comercial n cadrul acestuia se analizeaz drepturile i obligaiile izvorte din raporturile cu partenerii comerciali: clieni, furnizori, bnci.

Actele (contractele) de nchiriere, locaie de gestiune, leasing - dac exist i prezint validitate; Contractele cu partenerii de afaceri (clieni i furnizori) dac se ncalc practici n domeniul concurenei, dac sunt necesare, oportune ori s-au ncheiat n condiii avantajoase pentru ntreprinderi. Analiza i prevederile contractelor cu furnizorii i clienii, evideniaz

continuitatea activitii de aprovizionare/desfacere sau lipsa acesteia, restriciile i limitele relaiilor contractuale. Detaliile privind comenzile plasate i contractele ferme de viitor cu clienii permit stabilirea valorii viitoarelor profituri i fluxuri de numerar. Detaliile privind contractele pe TL cu furnizorii permit identificarea plilor contractuale. Contractele de distribuie - pentru a calcula valoarea i a determina constrngerile ce ar putea afecta i alte zone ale firmei. Contractele de credit pe termen lung, mediu i scurt - dac se justific, dac nu afecteaz rentabilitatea economic, dac exist garanii. n cazul garantrii unor contracte comerciale cu scrisori de garanii, ipoteci sau gajuri constituite n favoarea creditorilor este necesar s se stabileasc ansele de restituire a acestor credite, iar n cazul executrii garaniilor, ce implicaii va avea asupra ntreprinderii. IV. Dreptul muncii. n cadrul acestuia se urmresc urmtoarele aspecte:

Contractelor colective i individuale de munc dac exist, dac includ sau nu participarea la beneficii, dac includ clauze care pot fi afectate de transferul de proprietate al ntreprinderii;

Contractul de management dac exist, modalitatea de participare la beneficii, meninerea oamenilor cheie n firm dup schimbarea proprietii; Contractele de colaborare dac sunt respectate condiiile legale pentru ncheierea unor astfel de contracte; Actele privind protecia mediului cum se respect; Evidenele privind personalul (foi colective sau condica de prezen, stat de salarii, registrul de eviden a salariailor) dac sunt inute la zi; Aciunile sindicatului contract/protocol cu sindicatele, existena sau inexistena unui dialog social i a consecinelor acestuia (conflicte de munc); Relaiile cu inspecia muncii proces verbal al ultimului control al organismelor de asigurare i protecie social se verific dac sau fcut sanciuni, recomandri, dac s-au achitat obligaiile scadente;

Profilul angajailor (contracte, durata, condiii) pentru a determina costurile unor poteniale disponibilizri.

V. Dreptul fiscal n acest context se verific:

Reglementrile fiscale specifice sectorului de activitate al ntreprinderii; Procesele verbale ale organelor de control (Garda, ANAF, etc.) data la care a avut loc, constatri, respectarea recomandrilor; Obligaii restante - analiza cauzelor siturii ntreprinderii n poziia de debitor fiscal-bugetar i modul de stabilire a majorrilor (penaliti i dobnzi) n situaiile contabile.

VI. Dreptul mediului. Se verific dac activitatea firmei supus evalurii se desfoar n cadrul impus de legislaia de mediu. Din perspectiva restriciilor privind efectul activitii asupra mediului, evaluatorul este interesat dac societatea are un studiu de impact, dac s-au obinut autorizaiile de mediu, dac exist litigii cu alte ntreprinderi ori cu autoritile privind obligaia firmei pentru decontaminare sau plata unor daune de interese. Studiul privind impactul amplasamentelor asupra mediului pentru a determina costul viitor. VII. Litigii. Se verific dac firma este implicat n litigii aflate pe rolul instanelor judectoreti sau Arbitrajului de pe lng Camera de comer i Industrie; se verific natura acestora (civile, comerciale, de munc) i se va analiza posibilitile de rezolvarea a acestora.