REGULAMENT nr.

17 din 14 decembrie 2006 (**actualizat**) privind supravegherea pe baz consolidat a instituiilor de credit i a firmelor de investiii*) EMITENT: BANCA NAIONAL A ROMNIEI Nr. 17 din 14 decembrie 2006 COMISIA NAIONAL A VALORILOR MOBILIARE Nr. 22 din 14 decembrie 2006 PUBLICAT N: MONITORUL OFICIAL nr. 1034 din 27 decembrie 2006 Data intrarii in vigoare : 1 ianuarie 2007 Forma actualizata valabila la data de : 10 mai 2010 Prezenta forma actualizata este valabila de la 28 decembrie 2009 pana la 10 mai 2010 ---------*) Aprobat de Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 14 din 14 decembrie 2006 i Ordinul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 111 din 14 decembrie 2006, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1034 din 27 decembrie 2006. --------**) Textul iniial a fost publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 1.034 bis din 27 decembrie 2006. Aceasta este forma actualizat de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. PiatraNeam pn la data de 10 mai 2010, cu modificrile i completrile aduse de REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009. CAP. I Dispoziii generale ART. 1 (1) Prezentul regulament se aplic instituiilor de credit, persoane juridice romne, i reglementeaz: a) nivelul de aplicare a cerinelor prudeniale n condiiile exercitrii supravegherii pe baz consolidat; b) aria de cuprindere a consolidrii prudeniale i metodele de consolidare utilizate n scop prudenial; c) cerinele privind tranzaciile intragrup cu societile holding cu activitate mixt; d) furnizarea de informaii pentru exercitarea supravegherii pe baz consolidat. (2) Prezentul regulament se aplic n mod corespunztor i societilor de servicii de investiii financiare, precum i societilor de administrare a investiiilor care au n obiectul de activitate administrarea portofoliilor individuale de investiii i care sunt incluse n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale. n acest sens, orice referire la Banca Naional a Romniei se consider fcut, dup caz, la Comisia de Naional a Valorilor Mobiliare. ART. 2

(1) Termenii i expresiile utilizate n prezentul regulament au nelesul prevzut n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului. (2) Pentru scopul prezentului regulament, termenii de mai jos au urmtoarele semnificaii: a) instituie de credit filial n Romnia - filial a crei instituie de credit-mam este situat n Romnia; b) IFRS - Standardele Internaionale de Raportare Financiar, incluznd Standardele Internaionale de Contabilitate, i interpretrile lor, n cea mai recent versiune a acestora adoptat de Comisia European n temeiul Regulamentului EC nr. 1606/2002 privind aplicarea standardelor internaionale de contabilitate, care se aplic n condiiile prevzute de Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 5/2005 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituiilor de credit, cu modificrile i completrile ulterioare. ART. 3 Fac obiectul supravegherii pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei urmtoarele instituii de credit, persoane juridice romne: a) o instituie de credit-mam la nivelul Romniei sau o instituie de credit-mam la nivelul Uniunii Europene, autorizat de Banca Naional a Romniei; b) o instituie de credit autorizat de Banca Naional a Romniei, care are ca societate-mam o societate financiar holding-mam la nivelul Romniei sau la nivelul altui stat membru ori o societate financiar holding-mam la nivelul Uniunii Europene, fr ca, n ultimele dou cazuri, societateamam s mai aib ca filiale alte instituii de credit n state membre; ------------Litera b) a art. 3 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. c) o instituie de credit autorizat de Banca Naional a Romniei, care are ca societate-mam nfiinat n Romnia, o societate financiar holding-mam la nivelul Romniei sau o societate financiar holding-mam la nivelul Uniunii Europene i care este societate-mam pentru cel puin nc o instituie de credit autorizat ntr-un alt stat membru; d) o instituie de credit autorizat de Banca Naional a Romniei care, mpreun cu instituiile de credit autorizate n dou sau mai multe state membre, au ca societi-mam aceleai societi financiare holding avnd sediul social n state membre diferite, existnd o instituie de credit filial n fiecare dintre aceste state, iar dintre aceste filiale, instituia de credit, persoan juridic romn, are cel mai mare total al activului bilanier; e) o instituie de credit autorizat de Banca Naional a Romniei, care are ca societate-mam o societate financiar

holding care este societate-mam i pentru cel puin o alt instituie de credit autorizat n oricare alt stat membru, nici una dintre aceste instituii de credit nefiind autorizat n statul membru n care este nfiinat societatea financiar holding, iar dintre aceste filiale, instituia de credit autorizat n Romnia are cel mai mare total al activului bilanier; aceast instituie de credit este considerat, pentru scopurile supravegherii pe baz consolidat, instituie de credit controlat de o societate financiar holding-mam la nivelul Uniunii Europene. ART. 4 (1) Fac obiectul supravegherii pe baz subconsolidat de ctre Banca Naional a Romniei instituiile de credit, filiale n Romnia, dac ele nsele sau societile-mam ale acestora, n cazul n care acestea sunt societi financiare holding, au ntrun stat ter o filial instituie de credit, instituie financiar sau societate de administrare a investiiilor ori dein o participaie n astfel de entiti i supravegherea pe baz consolidat este exercitat de Banca Naional a Romniei, potrivit dispoziiilor art. 176 alin. (1) lit. c), d) sau e) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare. ------------Alin. (1) al art. 4 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. (2) Banca Naional a Romniei poate solicita subconsolidarea la nivelul Romniei i n alte situaii dect cele prevzute la alin. (1). CAP. II Nivelul de aplicare a cerinelor prudeniale n condiiile exercitrii supravegherii pe baz consolidat SECIUNEA 1 Cerine prudeniale aplicabile la nivel consolidat instituiilor de credit-mam la nivelul Romniei, respectiv instituiilor de credit, persoane juridice romne, care sunt controlate de o societate financiar holding-mam la nivelul Romniei sau la nivelul unui alt stat membru i care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei ART. 5 Fr a se aduce atingere obligaiilor de respectare a cerinelor prudeniale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituiile de credit-mam la nivelul Romniei trebuie s ndeplineasc, pe baza raportrilor financiare i prudeniale

consolidate, potrivit metodelor prevzute la art. 19-21, obligaiile referitoare la: a) cerinele minime de capital, prevzute la art. 126 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului i n Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 13/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 18/2006 privind determinarea cerinelor minime de capital pentru instituiile de credit i firmele de investiii; b) participaiile calificate n entiti nefinanciare, prevzute la art. 143-147 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului; c) procesul intern de adecvare a capitalului la riscuri, prevzut la art. 148 i 149 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare; ------------Litera c) a art. 5 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. d) expunerile mari, prevzute n Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 16/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 21/2006 privind expunerile mari ale instituiilor de credit i ale firmelor de investiii. ART. 6 (1) Fr a se aduce atingere obligaiilor de respectare a cerinelor prudeniale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituiile de credit, persoane juridice romne, controlate de o societate financiar holding-mam la nivelul Romniei, trebuie s ndeplineasc, pe baza raportrilor financiare i prudeniale consolidate ale respectivei societi financiare holding, potrivit metodelor prevzute la art. 19-21, obligaiile menionate la art. 5, referitoare la cerinele minime de capital, participaiile calificate n entiti nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i la expunerile mari. (2) n cazul n care mai multe instituii de credit, persoane juridice romne i din alte state membre, sunt controlate de o societate financiar holding-mam la nivelul unui stat membru, prevederile alin. (1) se aplic numai instituiei de credit care este supravegheat pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, potrivit prevederilor art. 3. ART. 7 Instituiile de credit-mam la nivelul Romniei i instituiile de credit, persoane juridice romne, care sunt filiale ale societilor financiare holding-mame la nivelul Romniei sau la nivelul unui alt stat membru i care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei, trebuie s ndeplineasc obligaiile prevzute la art.

24 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, la nivel consolidat, pentru a se asigura c sistemele, procesele i mecanismele lor sunt coerente i integrate la nivel de grup i c pot fi furnizate orice date i informaii relevante pentru obiectivele supravegherii. ART. 8 (1) Dac instituiile de credit-mam la nivelul Romniei, respectiv instituiile de credit, persoane juridice romne, care sunt filiale ale societilor financiare holding-mame la nivelul Romniei sau la nivelul unui alt stat membru i care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei, sunt filiale semnificative ale unei instituii de credit-mam la nivelul Uniunii Europene sau ale unei societi financiare holding-mam la nivelul Uniunii Europene, trebuie s fac publice, la nivel consolidat la nivelul Romniei, informaiile prevzute la art. 8 i art. 9 din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. (2) Banca Naional a Romniei, n calitate de autoritate responsabil cu exercitarea supravegherii pe baz consolidat potrivit prevederilor art. 176 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, poate decide s nu aplice sau s aplice parial cerinele referitoare la publicarea informaiilor prevzute la art. 8 i art. 9 din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii, n cazul instituiilor de credit, persoane juridice romne, care sunt incluse n cadrul unor prezentri de informaii comparabile cu cele prevzute de regulamentul menionat, furnizate pe baz consolidat de o societate-mam cu sediul ntr-un stat ter. SECIUNEA a 2-a Cerine prudeniale aplicabile la nivel consolidat instituiilor de credit, persoane juridice romne, societi-mam la nivelul Uniunii Europene, respectiv controlate de o societate financiar holding-mam la nivelul Uniunii Europene i supuse supravegherii pe baz consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei ART. 9 (1) Fr a se aduce atingere obligaiilor de respectare a cerinelor prudeniale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituiile de credit-mam la nivelul Uniunii Europene, persoane juridice romne, trebuie s ndeplineasc, pe baza raportrilor financiare i prudeniale consolidate, potrivit metodelor prevzute la art. 19-21, obligaiile menionate la art. 5, referitoare la cerinele minime de capital, la participaiile calificate n entiti nefinanciare, la procesul intern de

evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i la expunerile mari, precum i cerinele de publicare prevzute de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. (2) Fr a se aduce atingere obligaiilor de respectare a cerinelor prudeniale la nivel individual, potrivit prevederilor art. 13, instituiile de credit, persoane juridice romne, controlate de o societate financiar holding-mam la nivelul Uniunii Europene, trebuie s ndeplineasc, pe baza raportrilor financiare i prudeniale consolidate ale respectivei societi financiare holding, potrivit metodelor prevzute la art. 19-21, obligaiile menionate la art. 5, referitoare la cerinele de capital minim, participaiile calificate n entiti nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i la expunerile mari, precum i cerinele de publicare prevzute de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. (3) Banca Naional a Romniei, n calitate de autoritate responsabil cu exercitarea supravegherii pe baz consolidat potrivit prevederilor art. 176 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, poate decide s nu aplice sau s aplice parial cerinele de publicare prevzute de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii, n cazul instituiilor de credit, persoane juridice romne, care sunt incluse n cadrul unor prezentri de informaii comparabile cu cele prevzute de regulamentul menionat, furnizate pe baz consolidat de o societate-mam cu sediul ntr-un stat ter. ART. 10 Instituiile de credit, persoane juridice romne, societimam la nivelul Uniunii Europene, precum i instituiile de credit care sunt filiale ale societilor financiare holding-mame la nivelul Uniunii Europene i care sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei, trebuie s ndeplineasc obligaiile prevzute la art. 24 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, la nivel consolidat, pentru a se asigura c sistemele, procesele i mecanismele lor sunt coerente i integrate la nivel de grup i c pot fi furnizate orice date i informaii relevante pentru obiectivele supravegherii. SECIUNEA a 3-a Cerine prudeniale aplicabile grupurilor din Romnia care nu sunt sub-grupuri ale unor grupuri europene ART. 11

n plus fa de prevederile Seciunii 1 a prezentului capitol, instituiile de credit-mam la nivelul Romniei, care nu sunt filiale ale unei instituii de credit sau ale unei societi financiare holding, societi-mam la nivelul Uniunii Europene, i ale cror filiale i participaii n instituii de credit, instituii financiare, societi de administrare a investiiilor i societi prestatoare de servicii auxiliare, sunt exclusiv persoane juridice romne, trebuie s ndeplineasc, pe baza raportrilor financiare i prudeniale consolidate, potrivit metodelor prevzute la art. 19-21, cerinele de publicare prevzute de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. Aceleai cerine se aplic i n cazul instituiilor de credit, persoane juridice romne, supravegheate pe baz consolidat de Banca Naional a Romniei i controlate de o societate financiar holding la nivelul Romniei sau la nivelul altui stat membru, care nu este o filial a unei instituii de credit sau a unei societi-financiare holding, societi-mam la nivelul Uniunii Europene, i ale crei filiale sau participaii n instituii de credit, instituii financiare, societi de administrare a investiiilor i societi prestatoare de servicii auxiliare sunt exclusiv persoane juridice romne. SECIUNEA a 4-a Cerine prudeniale aplicabile n cazul supravegherii pe baz sub-consolidat exercitat de Banca Naional a Romniei potrivit prevederilor art. 4 ART. 12 (1) Instituiile de credit, filiale n Romnia, care fac obiectul supravegherii pe baz sub-consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, potrivit prevederilor art. 4, trebuie s respecte, la nivel sub-consolidat, obligaiile menionate la art. 5, referitoare la cerinele minime de capital, participaiile calificate n entiti nefinanciare, procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri i la expunerile mari. (2) Instituiile de credit, filiale n Romnia, care fac obiectul supravegherii pe baz sub-consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, potrivit prevederilor art. 4, trebuie s ndeplineasc obligaiile prevzute la art. 24 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, la nivel sub-consolidat, pentru a se asigura c sistemele, procesele i mecanismele lor sunt coerente i integrate la nivel de grup i c pot fi furnizate orice date i informaii relevante pentru obiectivele supravegherii. SECIUNEA a 5-a Cerine prudeniale aplicabile la nivel individual n contextul exercitrii supravegherii pe baz consolidat

ART. 13 Fiecare instituie de credit, persoan juridic romn, societate-mam la nivelul Romniei sau la nivelul Uniunii Europene, respectiv fiecare instituie de credit, persoan juridic romn, controlat de o societate financiar holdingmam la nivelul Romniei sau la nivelul Uniunii Europene, n situaiile n care supravegherea pe baz consolidat este exercitat de Banca Naional a Romniei, trebuie s ndeplineasc, la nivel individual, obligaiile prevzute la art. 24 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, precum i pe cele menionate la art. 5 din regulament referitoare la cerinele minime de capital i la expunerile mari. ------------Art. 13 a fost modificat de pct. 4 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. ART. 14 (1) Fiecare instituie de credit, persoan juridic romn, alta dect cea prevzut la art. 13, trebuie s ndeplineasc la nivel individual obligaiile prevzute la art. 24 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, precum i pe cele menionate la art. 5, referitoare la cerinele minime de capital i la expunerile mari. (2) Fiecare instituie de credit, care nu este nici filial n Romnia, nici societate-mam, precum i orice instituie de credit care nu este inclus n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale trebuie s ndeplineasc la nivel individual obligaiile menionate la art. 5, referitoare la participaiile calificate n entiti nefinanciare i la procesul intern de evaluare a adecvrii capitalului la riscuri. (3) Instituiile de credit care nu sunt nici societi-mam, nici filiale, precum i instituiile de credit care nu sunt incluse n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale trebuie s ndeplineasc la nivel individual obligaiile referitoare la cerinele de publicare prevzute de Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. ART. 15 Dac instituiile de credit, persoane juridice romne, sunt filiale semnificative ale unei instituii de credit-mam la nivelul Uniunii Europene sau ale unei societi financiare holding-mam la nivelul Uniunii Europene, dar nu sunt supuse supravegherii la nivel consolidat exercitate de Banca Naional a Romniei, trebuie s fac publice la nivel individual informaiile prevzute la art. 8 i art. 9 din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 25/2006 i Regulamentul Comisiei

Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2006 privind cerinele de publicare pentru instituiile de credit i firmele de investiii. SECIUNEA a 6-a Cerine prudeniale aplicabile la nivel individual instituiilor de credit, persoane juridice romne, care au ca societate-mam o firm de investiii ART. 16 Instituiile de credit, persoane juridice romne, filiale ale unei firme de investiii-mam la nivelul Romniei, la nivelul altui stat membru sau la nivelul Uniunii Europene trebuie s respecte la nivel individual cerinele prudeniale prevzute la art. 14 i la art. 15, care se aplic n mod corespunztor. Orice referire la o instituie de credit-mam la nivelul Romniei, la o instituie de credit-mam la nivelul altui stat membru sau la o instituie de credit-mam la nivelul Uniunii Europene se consider a fi fcut la o firm de investiii-mam la nivelul Romniei, la o firm de investiii-mam la nivelul altui stat membru sau la o firm de investiii-mam la nivelul Uniunii Europene. CAP. III Aria de cuprindere a consolidrii prudeniale ART. 17 n situaia consolidat a societii-mam, ntocmit n scop prudenial, ce st la baza calculului elementelor necesare n vederea respectrii cerinelor prudeniale la nivel consolidat sau sub-consolidat, prevzute n Capitolul II, se includ, potrivit metodelor de consolidare prevzute n Capitolul IV, filialele i participaiile n instituii de credit, instituii financiare, societi prestatoare de servicii auxiliare sau societi de administrare a investiiilor, persoane juridice romne sau strine. ART. 18 Banca Naional a Romniei, n calitate de autoritate responsabil cu exercitarea supravegherii pe baz consolidat potrivit prevederilor art. 176 i ale art. 177 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului poate decide ca o instituie de credit, o instituie financiar, o societate de administrare a investiiilor sau o societate prestatoare de servicii auxiliare, care este o filial sau n care este deinut o participaie, s nu fie inclus n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale dac, n opinia Bncii Naionale a Romniei, consolidarea situaiei financiare a entitii respective ar fi inadecvat sau ar induce n eroare din perspectiva obiectivelor de supraveghere a instituiilor de credit, persoane juridice romne. CAP. IV Metode de consolidare utilizate n scop prudenial

ART. 19 (1) Metodele de consolidare prevzute n prezentul capitol se aplic conform prevederilor relevante din cadrul IFRS-urilor aplicabile. (2) n scopul supravegherii pe baz consolidat a instituiilor de credit, persoane juridice romne, toate filialele societii-mam, instituii de credit, instituii financiare i societi de administrare a investiiilor, persoane juridice romne sau strine, vor fi consolidate prin metoda consolidrii globale. Prin metoda consolidrii globale se nelege ansamblul procedurilor de consolidare prevzute de IAS 27 - Situaii financiare consolidate i individuale. (3) Prin excepie de la prevederile alin. (2), se va folosi metoda consolidrii proporionale dac, n opinia Bncii Naionale a Romniei, rspunderea societii-mam este limitat la cota-parte deinut n capitalul filialei, avnd n vedere rspunderea celorlali acionari sau asociai/membri, n condiiile n care solvabilitatea acestora este satisfctoare. Rspunderea ce revine celorlali acionari sau asociai/membri trebuie s fie n mod clar stabilit, dac este necesar, n baza unor angajamente n form scris. (4) Banca Naional a Romniei va stabili, de la caz la caz, modalitatea n care se efectueaz consolidarea, n cazul n care entitile sunt legate ntre ele printr-o relaie, alta dect cea dintre o societate-mam i o filial, adic o relaie n sensul c: a) o entitate mpreun cu una sau cu mai multe entiti sunt conduse pe o baz unic, n virtutea unui contract ncheiat cu acea entitate sau a prevederilor din statutul sau actul constitutiv al acelor entiti, sau b) organele de administrare, de conducere sau de supraveghere ale uneia sau mai multor entiti sunt formate, n cea mai mare parte, din aceleai persoane. ART. 20 n scopul supravegherii pe baz consolidat a instituiilor de credit, se va folosi metoda consolidrii proporionale pentru participaiile deinute n instituii de credit, instituii financiare i societi de administrare a investiiilor conduse de o entitate inclus n consolidare, mpreun cu una sau mai multe entiti neincluse n consolidare, dac rspunderea celor din urm entiti este limitat la cota-parte de capital deinut de acestea. ART. 21 (1) n cazul participaiilor sau al legturilor de capital, altele dect cele prevzute la art. 19 i 20, n instituii de credit, instituii financiare i societi de administrare a investiiilor sau societi prestatoare de servicii auxiliare, pentru includerea acestora n situaia consolidat a societiimam se va folosi metoda punerii n echivalen. Totui, aplicarea acestei metode nu va reprezenta o includere a respectivelor entiti n supravegherea pe baz consolidat.

------------Alin. (1) al art. 21 a fost modificat de pct. 5 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. (2) n aplicarea alin. (1), Banca Naional a Romniei se poate pronuna de la caz la caz, impunnd dac i sub ce form, alta dect cea prevzut la alin. (1), trebuie incluse respectivele entiti n situaia consolidat a societii-mam, astfel nct aceasta s permit aprecierea corect a ndeplinirii cerinelor prudeniale la nivel consolidat avnd n vedere riscurile induse de aceste entiti asupra instituiei de credit supravegheate la nivel consolidat. (3) n cazul participaiilor sau al altor legturi de capital n entiti, altele dect instituii de credit, instituii financiare i societi de administrare a investiiilor sau societi prestatoare de servicii auxiliare, se va folosi metoda punerii n echivalen. Totui, aplicarea acestei metode nu va reprezenta o includere a respectivelor entiti n supravegherea pe baz consolidat. ------------Alin. (3) al art. 21 a fost modificat de pct. 5 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. ART. 22 Fr a se aduce atingere prevederilor art. 19-21, Banca Naional a Romniei stabilete dac i sub ce form trebuie incluse anumite entiti n situaia consolidat a societiimam, n urmtoarele cazuri: a) n opinia Bncii Naionale a Romniei, o instituie de credit exercit o influen semnificativ asupra uneia sau mai multor instituii de credit, instituii financiare sau societi de administrare a investiiilor, fr a deine o participaie n aceste instituii sau fr a avea alte legturi de capital cu acestea; b) dou sau mai multe instituii de credit, instituii financiare sau societi de administrare a investiiilor sunt conduse pe o baz unic, fr ca aceasta s fie necesar a fi stabilit pe baze contractuale sau statutare. ART. 23 n cazul n care supravegherea pe baz consolidat se impune potrivit prevederilor art. 176 i 177 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, societile prestatoare de servicii auxiliare vor fi incluse n consolidare n cazurile i potrivit metodelor prevzute n prezentul capitol. CAP. V

Tranzaciile intragrup cu societile holding cu activitate mixt ART. 24 (1) Instituiile de credit, persoane juridice romne, filiale ale unei societi holding cu activitate mixt, trebuie s dispun de procese de administrare a riscurilor i de mecanisme de control intern adecvate, inclusiv de proceduri contabile i de raportare riguroase, pentru a identifica, msura, monitoriza i controla n mod corespunztor tranzaciile acestora cu societatea holding cu activitate mixt i filialele acesteia. (2) Instituiile de credit trebuie s raporteze Bncii Naionale a Romniei, trimestrial, n termen de 10 zile de la data ncheierii perioadei pentru care se ntocmete raportarea, orice tranzacie semnificativ cu entitile prevzute la alin. (1), alta dect cea care este raportat ca expunere mare potrivit Regulamentului Bncii Naionale a Romniei nr. 16/2006 i Regulamentului Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 21/2006 privind expunerile mari ale instituiilor de credit i ale firmelor de investiii. Prin tranzacie semnificativ se nelege orice tranzacie care depete 5% din fondurile proprii ale instituiei de credit. (3) Procedurile prevzute la alin. (1) i tranzaciile semnificative vor fi supuse supravegherii de ctre Banca Naional a Romniei. (4) n cazul n care aceste tranzacii intragrup pun n pericol poziia financiar a unei instituii de credit, persoan juridic romn, Banca Naional a Romniei va lua msurile corespunztoare, potrivit prevederilor Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului. CAP. VI Furnizarea de informaii ART. 25 Fiecare instituie de credit, persoan juridic romn, va transmite Bncii Naionale a Romniei, n termen de cel mult 10 zile de la data la care, n baza prevederilor art. 2 i ale art. 3, face obiectul supravegherii pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, o diagram/list a entitilor incluse n situaiile financiare consolidate ale instituiei de credit sau ale societii financiare holding, dup caz, nsoit de o diagram a structurii de conducere a grupului, cu menionarea modului de repartizare a responsabilitilor n cadrul acesteia. Pentru fiecare dintre entitile menionate se vor transmite urmtoarele informaii: a) denumirea i naionalitatea; b) domeniul de activitate; c) capitalul social subscris i vrsat; d) cota-parte din capitalul entitii i din drepturile de vot ale acesteia, deinut direct sau indirect de ctre

societatea-mam i alte entiti din cadrul grupului, precum i descrierea oricrei alte modaliti de exercitare a controlului sau a influenei semnificative; e) tratamentul respectivei entiti, potrivit prevederilor contabile n vigoare aplicabile la ntocmirea situaiilor financiare consolidate, metoda utilizat la includerea n situaiile financiare consolidate i justificarea aplicrii metodei respective. ART. 26 (1) De asemenea, instituiile de credit care fac obiectul supravegherii pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei, potrivit prevederilor art. 2 i ale art. 3, vor transmite Bncii Naionale a Romniei, n termenul prevzut la art. 25, o diagram a ariei de cuprindere a consolidrii prudeniale. Pentru fiecare dintre entitile incluse n aceast arie se vor transmite, dup caz, urmtoarele informaii i documente: a) autoritatea responsabil cu supravegherea pe baz individual a entitii; ------------Litera a) a alin. (1) al art. 26 a fost modificat de pct. 6 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. b) standardele aplicabile n supravegherea pe baz individual a entitii; c) n cazul filialelor, se va indica existena acordurilor sau a oricror alte acte care limiteaz rspunderea societiimam la cota-parte deinut n capitalul filialei; d) descrierea instituiilor de credit, instituiilor financiare, societilor de administrare a investiiilor i a societilor prestatoare de servicii auxiliare aflate ntr-una din situaiile prevzute la art. 19 alin. (4), prin indicarea denumirii, naionalitii, domeniului de activitate, capitalului social subscris i vrsat al acestora, precum i a elementelor care conduc la ncadrarea n prevederile art. 19 alin. (4); e) descrierea instituiilor de credit, a instituiilor financiare, a societilor de administrare a investiiilor i a societilor prestatoare de servicii auxiliare aflate ntr-una din situaiile prevzute la art. 22, prin indicarea denumirii, naionalitii, domeniului principal de activitate, capitalului social subscris i vrsat. Se vor furniza orice informaii necesare descrierii relaiilor stabilite ntre instituiile de credit incluse n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale i entitile menionate asupra crora acestea exercit o influen semnificativ. (2) Pentru fiecare dintre entitile incluse n aria de consolidare prudenial, dar care nu sunt incluse n situaiile financiare consolidate ale instituiei de credit sau ale societii financiare holding, se vor transmite i informaiile prevzute la art. 25.

ART. 27 Instituiile de credit care fac obiectul supravegherii pe baz consolidat de ctre Banca Naional a Romniei vor transmite trimestrial Bncii Naionale a Romniei orice modificare a informaiilor furnizate potrivit art. 25 i 26, n termen de cel mult 10 zile de la mplinirea perioadei de referin. ------------Art. 27 a fost modificat de pct. 7 al articolului unic din REGULAMENTUL nr. 22 din 7 decembrie 2009 aprobat prin ORDINUL nr. 12 din 7 decembrie 2009, publicat n MONITORUL OFICIAL nr. 917 din 28 decembrie 2009. ART. 28 Instituia de credit filial, persoan juridic romn, care nu a fost inclus n supravegherea pe baz consolidat exercitat de o autoritate competent dintr-un alt stat membru, va notifica acest fapt Bncii Naionale a Romniei, n termen de cel mult 10 zile de la data la care s-a luat hotrrea de excludere din consolidare, comunicnd motivul acestei excluderi. CAP. VII Dispoziii aplicabile societilor de servicii de investiii financiare ART. 29 (1) Prevederile art. 4-10, art. 12-15 i art. 18 se aplic n mod corespunztor societilor de servicii de investiii financiare, innd cont de prevederile art. 9, art. 11, art. 1320 i art. 22 din Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 22/2006 i Regulamentul Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 27/2006 privind adecvarea capitalului instituiilor de credit i al firmelor de investiii, precum i de prevederile art. 282 alin. (1) lit. d) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului. n aplicarea art. 5, art. 6, art. 8, art. 9 i art. 15, fiecare referin la o instituie de credit-mam la nivelul unui stat membru va fi neleas ca referin la o firm de investiii-mam la nivelul unui stat membru, iar fiecare referin la o instituie de credit-mam la nivelul Uniunii Europene va fi neleas ca referin la o firm de investiii-mam la nivelul Uniunii Europene. (2) n scopul aplicrii supravegherii pe baz consolidat, termenul firm de investiii va include firmele de investiii din state tere. ART. 30 Prin excepie de la prevederile art. 19, n scopul supravegherii pe baz consolidat a societilor de servicii de investiii financiare, metodele de consolidare prevzute n Capitolul IV se aplic conform prevederilor Ordinului Preedintelui Comisiei Naionale a Valorilor Mobiliare nr. 74/2005 de aprobare a Reglementrilor contabile conforme cu

Directiva a VII-a a Comunitilor Economice Europene aplicabile entitilor autorizate, reglementate i supravegheate de Comisia Naional a Valorilor Mobiliare. CAP. VIII Dispoziii finale ART. 31 n scopul aplicrii prezentului regulament, Banca Naional a Romniei, prin intermediul Direciei Supraveghere, va exercita urmtoarele atribuii: a) identificarea situaiilor n care este necesar consolidarea i indicarea metodei ce trebuie utilizat, n aplicarea prevederilor art. 19 alin. (4), art. 21 i art. 22; b) identificarea situaiilor n care o instituie de credit, o instituie financiar, o societate de administrare a investiiilor ori o societate prestatoare de servicii auxiliare, care este filial ori n care se deine o participaie, nu trebuie inclus n aria de cuprindere a consolidrii prudeniale, n aplicarea prevederilor art. 18, i adoptarea deciziei de excludere a acesteia; c) exprimarea opiniei referitoare la exercitarea efectiv a influenei dominante de ctre o societate-mam asupra unei filiale, potrivit definiiilor prevzute la art. 7 alin. (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului. ART. 32 Nerespectarea dispoziiilor prezentului regulament atrage aplicarea msurilor i/sau a sanciunilor prevzute la art. 204, art. 226, art. 227, art. 229, precum i la art. 284 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului. ART. 33 Prezentul regulament intr n vigoare la 1 ianuarie 2007. ART. 34 La data intrrii n vigoare a prezentelor norme se abrog Normele Bncii Naionale a Romniei nr. 15/2004 privind principiile supravegherii pe baz consolidat a instituiilor de credit, publicate n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.276 din 30 decembrie 2004. Prezentul regulament transpune prevederile art. 68-73, art. 133, art. 134 i ale art. 138 para. 2 din Directiva nr. 2006/48/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 14 iunie 2006, privind accesul la activitate i desfurarea activitii de ctre instituiile de credit, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006, precum i prevederile art. 2 alin. (1) i ale art. 3 alin. (1.2) din Directiva nr. 2006/49/CE a Parlamentului European i a Consiliului din 14 iunie 2006, privind adecvarea capitalului firmelor de investiii i al instituiilor de credit, publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. L 177/30.06.2006.