Sunteți pe pagina 1din 26

CUPRINS

CAPITOLUL I .................................................................................................................... 2 PREZENTAREA SOCIETII ......................................................................................... 2 1.1 nfiinare, denumire, capital ...................................................................................... 2 1.2 Domeniu de activitate ............................................................................................... 2 1.3 Mediul extern ............................................................................................................ 3 1.4 Organigrama societii AgroTotalConstruct SA ....................................................... 4 CAPITOLUL II................................................................................................................... 5 CADRUL GENERAL DE RAPORTARE ......................................................................... 5 2.1 Organizarea i conducerea contabilitii ................................................................... 5 2.2 Registrele de contabilitate ......................................................................................... 5 2.2.1 Registrul Jurnal .................................................................................................. 6 2.2.2 Cartea Mare ........................................................................................................ 7 2.2.3 Registrul Inventar............................................................................................... 7 2.3 Situaiile financiare anuale ........................................................................................ 8 2.3.1 Indicatori economico-financiari ai societii AgroTotalConstruct SA calculai pentru perioada 2012-2011 ....................................................................................... 11 2.3.2 Auditarea situaiilor financiare anuale ............................................................. 13 2.4 Principiile contabilitii ........................................................................................... 13 2.5 Evaluarea elementelor patrimoniale ....................................................................... 15 2.5.1 Evaluarea nivelului tehnic al societii AgroTotalConstruct SA ..................... 17 2.5.2 Evaluarea activitii de aprovizionare tehnico-material ................................. 18 2.5.3 Evaluarea activitii de vnzare ....................................................................... 18 2.5.4 Evaluarea aspectelor legate de impactul activitii de baz a emitentului asupra mediului nconjurtor ................................................................................................ 18 2.6 Corectarea erorilor contabile i a greelilor ............................................................ 19 2.7 Participaii n entiti afiliate ................................................................................... 19 CAPITOLUL III ............................................................................................................... 20 POLITICI CONTABILE PRIVIND ACTIVELE, DATORIILE, CAPITALURILE PROPRII, VENITURILE, CHELTUIELILE I REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR ..................................................................................................................... 20 3.1 Active imobilizate ................................................................................................... 20 3.2 Active circulante ..................................................................................................... 21 3.3 Datorii ..................................................................................................................... 22 3.4 Capitalul propriu ..................................................................................................... 24 3.5 Provizioane pentru riscuri i cheltuieli ................................................................... 24 3.6 Alte posturi din bilan ............................................................................................. 24 3.7 Venituri i cheltuieli ................................................................................................ 25 ANEXE ............................................................................................................................. 26

CAPITOLUL I PREZENTAREA SOCIETII

1.1 nfiinare, denumire, capital Societatea a fost nfiinat prin transformarea SMA Ghimbav n societatea comercial cu denumirea Agromec Ghimbav SA. Firma este nfiinat nainte de 1989, fiind specializat n lucrri agricole i reparaii utilaje agricole. n 1991 este transformat n societate pe aciuni, singurul acionar fiind statul. Statul vinde 40% din aciuni ctre Asociaia PAS n anul 1997 i 40% prin licitaie public n anul 1999. Restul aciunilor au fost vndute de stat prin schimbarea n aciuni a certificatelor de proprietate. Societatea i schimb n anul 2000 denumirea n A.T.C. AgroTotalConstruct, denumire pe care o are i astzi. Societatea este organizat i funcioneaz n conformitate cu legislaia romneasc n vigoare i actul constitutiv al SC ATC AgroTotalConstruct SA Ghimbav. Forma juridic a societii este reprezentat de societatea pe aciuni. Numrul de nregistrare la ORC este J08/453/14.05.1991. Codul unic de nregistrare este 1133390, iar sediul social este n judeul Braov, localitatea Ghimbav, strada Fgraului nr. 574. Durata societii este una nelimitat. 1.2 Domeniu de activitate Dup privatizare, principala activitate a fost efectuarea de servicii agricole ctre teri. Treptat, aceast activitate a fost nlocuit de cultivarea cerealelor, cartofilor i sfeclei prin arendarea de terenuri agricole. Suprafaa cultivat depeste 400 Ha. O activitate nou n societate a nceput n anul 2004 i o constituie prelucrarea lemnului. Aceast activitate s-a dezvoltat, ajungnd s reprezinte 70% din cifra de afaceri a societii. Firma este specializat pe prelucrarea lemnului de rinoase. n conformitate cu documentele de nfiinare, societatea are ca obiect de activitate: - producie agricol pe o suprafa de cca 300 ha, teren arabil luat n arend de la persoane fizice din Ghmbav, Codlea, Cristian i Braov;

- prelucrarea preliminar a lemnului, folosind un fierstru panglic, un circular multiplu de tivit i tiat la nlime, o main de retezat i un circular universal; - servicii de agricultur pentru proprietarii de terenuri agricole. Codul CAEN este 0161 Activiti auxiliare pentru producia vegetal. Societatea i desfoar activitatea principal pe o platform industrial n localitatea Ghimbav, cu o suprafa de cca 20.00 mp. Aici sunt birourile, atelierul mecanic, dou depozite, hale pentru producia de cherestea i depozite de cherestea i buteni. Tot pe aceast platform se afl i o hal de producie cu birouri nchiriat. Unitatea mai deine un teren n Stupini de 2816.40 mp cu un atelier mecanic de 300 mp i un teren de 2914.8 n Dumbrvia. 1.3 Mediul extern Venim n ntmpinarea clienilor notrii cu o gam foarte diversificat de produse i servicii att n agricultur, ct i n prelucrarea primar a lemnului pentru a satisface ct mai complet necesitile clienilor notrii.

Denumire client Fabrica de zahr Bod Ferco Steel Import Export SRL apte Spice Persoane Fizice Matechnik Impres Expur SA

Denumire produs Sfecla de zahr Cherestea Cereale Cherestea i produse agricole Lucrri agricole Produse agricole

Avnd o colaborare de succes cu firme de prestigiu att n domeniul agriculturii, ct i a prelucrrii primare a lemnului societatea demonstreaz seriozitatea, promptitudinea i calitatea produselor i serviciilor oferite.

Denumire furnizor Kwizda Agro Romnia SRL Agrorent

Denumire produse ngrminte chimice, pesticide Alte materiale pentru agricultur

Petrosiboil Comfert SRL

Carburani ngrminte chimice i alte materiale pentru agricultur Materie prim butean Materie prim butean

Vicfor SRL Fortur SRL

1.4 Organigrama societii AgroTotalConstruct SA n anul 2012 societatea a avut un numr de 21 de angajai, dintre care 4 cu studii superioare i restul cu studii medii i elementare. Relaiile dintre cei ce asigur managementul societii i angajai se desfoar n bune condiii, bazndu-se pe respect reciproc, colaborare i comunicare.

DIRECTOR GENERAL

DIRECTOR FINANCIAR

DIRECTOR RESURSE UMANE

DIRECTOR OPERAIUNI

MANAGER TREZORERIE

CONTABIL EF

MANAGER MARKETING

MANAGER EXECUTIV GRUP MACROMEX

MANAGE R IT

CONTABIL SEF GRUP MACROMEX

DIRECTOR NATIONAL VNZRI

DIRECTOR LOGISTIC

DIRECTOR DEZVOLTARE LOGISTIC

CAPITOLUL II CADRUL GENERAL DE RAPORTARE

2.1 Organizarea i conducerea contabilitii Societatea are organizat contabilitatea n concordan cu principiile i practicile contabile cerute n vigoare n Romnia: OMFP nr. 3055/2009, Legea contabilitii nr. 82/1991R i Legea nr. 31/1990, republicat, modificat i completat. Societatea efectueaz nregistrri contabile n moneda naional LEI. Orice operaiune economico-financiar efectuat s-a consemnat n momentul efecturii ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de document justificativ. Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum i a celor care le-au nregistrat n contabilitate, dup caz. Persoanele prevzute la art.1 din Legea Contabilitii nr.82/1991, republicat, consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative, pe baza crora s-au fcut nregistrarile n jurnale, fie i alte documente contabile, dup caz. Documentele contabile-jurnale, fie etc.-care au servit la prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul, numrul i data documentului justificativ; semnele corespunztoare operaiunilor efectuate; conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare; semnturile pentru ntocmire i verificare. Respectarea tuturor reglementrilor i a standardelor intenaionale duc la o contabilitate sntoas a entitii economice i la perceperea celor mai bune i mai posibile decizii. 2.2 Registrele de contabilitate Evidenele contabile i fiscale se pstreaz, la sediul societii, att pe suport electronic, ct i arhivate n dosare. ntruct, evidenele contabile i fiscale s-au inut cu

ajutorul sistemelor electronice de gestiune, pe lng datele arhivate n mod electronic sau pstrat i s-au prezentat aplicaiile informatice cu ajutorul crora s-au generat. Totodatat, societatea a evideniat veniturile realizate i cheltuielile efectuate din activitatea desfurat, prin ntocmirea registrelor prevzute de lege, i a utilizat pentru activitatea desfurat documente primare i de eviden contabil stabilite prin lege. Registrele de contabilitate utilizate de societatea AgroTotalConstruct SA prezint n mod ordonat nregistrrile operaiunilor economico-financiare ncheiate pentru a putea permite n orice moment identificarea i controlul acestora. Datele consemnate n documentele justificative au fost nregistrate n ordine cronologic i grupate n registrele contabile. Registrele contabile sunt prezentate sub forma unor registre legate, fie i situaii ale cror coninut i form corespund scopului pentru care se in. Principalele registre folosite n contabilitatea societii AgroTotalConstruct SA i sunt obligatorii sunt: Registrul Jurnal, Cartea Mare i Registrul Inventar. Pe lng acestea, societatea ntocmete i alte registre pentru o imagine mai fidel i mai clar a tuturor sumelor nregistrate n contabilitate. Aceste registre sunt: Registrul de Cas ntocmit pentru evidenierea i urmrirea tuturor sumelor ncasate sua pltite prin intermediul casieriei; Registrul Extraselor de Cont ntocmit pentru verificarea n mod constant a soldului debitor sau creditor a contului 5121 Conturi la bnci; Registrul Stocurilor ntocmit pentru o observare de ansamblu a intrrilor sau ieirilor de stocuri din societate; Registrul de Gestiune ntocmit pentru o urmrire a mrfurilor care au intrat n unitate, precum i a celor care au fost date spre consum; Situaia Produselor Finite registru din care se poate aprecia situaia produselor obinute n cadrul societii, i totodat i ieirea acestora din gestiune datorit vnzrii lor. 2.2.1 Registrul Jurnal n Registrul Jurnal al societii AgroTotalConstruct SA s-au nregistrat n mod cronologic toate operaiunile economico-financiare care s-au efectuat pe parcursul exerciiului financiar 01.01.2012 31.12.2012. nregistrrile din Registrul Jurnal cuprind elemente care se refer la felul, numrul i data documentelor justificative, precum i explicaii privind operiunile economico-

financiare care s-au efectuat, dar i conturile sintetice debitoare sau creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare operaiunilor efectuate. 2.2.2 Cartea Mare Cartea Mare este registrul contabil obligatoriu n care s-au nregistrat lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor elementelor de activ sau de pasiv, pe parcursul exerciiului financiar. Acest registru este un document contabil de sintez i sistematizare, care conine simbolul contului debitor i al conturilor creditoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul contului. Cartea Mare este documentul contabil care a stat la baza ntocmirii balanei de verificare. 2.2.3 Registrul Inventar Registrul Jurnal este un document obligatoriu n care s-au nregistrat toate elementele de activ i de pasiv, grupate dup natura lor i inventariate de ctre societate dup normele n vigoare. Acest document s-a ntocmit la nfiinarea societii i cel puin o dat pe an pe parcursul funcionrii ei. Registrul Jurnal s-a completat pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ sau de pasiv. Aceste elemente de activ sau de pasiv au la baz listele de inventariere c are justific coninutul acestora la sfritul exerciiului financiar. Toate datele din acest registru s-au scris sub form recapitulativ, elementele fiind inventariate dup natura lor, suficient de detaliate pentru a se putea justifica coninutul fiecrui post al bilanului. Pe baza Registrului Inventar i a balanei de verificare de la 31.12.2012 s-a ntocmit bilanul, care face parte din situaiile financiare anuale, ale crui posturi, n conformitate cu prevedrile Legii nr.82/1991, republicat, i alte reglementri contabile aplicabile, corespund cu datele nscrise n contabilitate i care sunt puse de acord cu situaia real a elementelor de activ i de pasiv, valoare stabilit pe baza inventarului, ce aparin societii AgroTotalConstruct SA.

Evidena contabil reflect cronologic i sistematic nregistrrile pe baza documentelor justificative. Exist concordan ntre contabilitatea sintetic i cea analitic. Dup cum s-a putut observa se ntocmesc lunar balane de verificare sintetice, se face periodic punerea de acord cu evidena analitic. Sunt conduse la zi Registrul Jurnal, Cartea Mare i Registrul Inventar. Societatea AgroTotalConstruct SA utilizeaz n evidena contabil programe informatice pentru care deine licen de utilizare. 2.3 Situaiile financiare anuale Situaiile financiare anuale au fost ntocmite n conformitate cu Legea contabilitii nr. 82/1991, cu modificrile i completrile ulterioare, completat cu prevederile Legii nr. 30/1990 privind societile i conform OMFP nr. 3055/2009, Reglementri contabile conforme cu directivele europene. Pentru realizarea situaiilor financiare anuale au fost utilizate datele din balana de verificare final a conturilor sintetice, care este n coresponden cu balana conturilor analitice. Situaiile financiare sunt menite s prezinte poziia financiar, rezultatul operaiunilor i un set complet de note conforme cu politicile contabile acceptate n Romnia. Bilanul este documentul contabil de sintez care ne ofer informaii privind poziia financiar a entitii economice, cu ajutorul elementelor de active, datorii i capitaluri proprii. Entitatea prezint n bilanul de la 31.12.2012, creane incerte n sum de 143.613 lei (sum ajustat prin provizion). Fiind vorba de creane aflate n litigiu, ale cror ans de recuperare este nul, sau aproape nul (dup declaraia juristei), acestea nu sunt prezentate la valoarea probabil de ncasare, prin nerecunoaterea ajustrii valorii acestora. n detaliu este vorba de urmtorii clieni: SC Crytis SA, SC Ictinos Construct SRL, SC Rombra SRL, SC Agroexpres MGM SRL, SC Piramida Insit. Valoarea nominal a acestor creane incerte este de 205.162 lei, provizionul pentru deprecierea creanelor constituit de unitate este n sum de 61.549 lei. Ajustarea propus de auditor i neacceptat este costituirea provizionului pentru aceste creane n proporie de cca 80% din valoarea nominal a acestora, respectiv n sum de 164.457 lei.

Din bilan se poate observa c att la indicatorul fondului de rulment, ct i la cel al poziiei financiare a societii AgroTotalConstruct SA s-a nregistrat o mic scdere de valoare. Aceast scdere se datoreaz nencasrii unor creane n exerciiul financiar al anului 2012. Bilanul contabil (anexe) al societii AgroTotalConstruct SA prezint comparativ cu exerciiul financiar precedent situaia centralizat a activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, pe care le are entitatea la sfritul exerciiului financiar al anului 2012. Contul de profit i pierdere este un document contabil de sintez care descrie performanele societii comerciale cu ajutorul conceptelor de venituri i cheltuieli. Contul de profit i pierdere prezint mrimea cifrei de afaceri, a veniturilor, a cheltuielilor, precum i situaia rezultatului exerciiului. Cifra de afaceri a sczut cu 12% fa de aceeai perioad a anului precedent. Aceast scdere se aplic din cauz c au sczut veniturile din comerul cu mrfuri ale societii AgroTotalConstruct SA. Cheltuielile de exploatare au o valoare de 3.930.407 lei, n scdere cu 8% fa de aceeai perioad a anului precedent. Structura cheltuielilor de exploatare se prezint astfel: - cheltuieli cu utiliti, materii prime, materiale consumabile i mrfuri n sum de 2.424.084 lei; - cheltuieli cu salariile (inclusiv cheltuiala firmei cu asigurrile sociale i protecia social) n sum de 599.388 lei; - cheltuieli de exploatare privind amortizrile i provizioanele n sum de 268.095 lei; - alte cheltuieli de exploatare (cheltuieli cu impozite i taxe, servicii executate de teri, cheltuieli cu ntreinerea i reparaiile, cheltuieli cu primele de asigurare, reclam i publicittae, transport, cheltuieli potale, etc.) n sum de 638.840 lei. Firma a nregistrat cheltuieli financiare de 130.158 lei reprezentnd dobnzile achitate pentru creditele n derulare i diferene de curs valutar. Ponderea fiecrei categorii de produse/servicii n veniturile i n totalul cifrei de afaceri ale societii pe ultimii 3 ani se prezint astfel:

Anul 2010

Produse/servicii - produse agricole; - produse lemn; - altele.

Ponderea 51,49% 22,74% 25,77% 52,95% 21,66% 25,39% 56,05% 27,35% 16,6%

2011

- produse agricole; - produse lemn, - altele.

2012

- produse agricole; - produse lemn; - altele.

Datorit faptului c entitatea economic a fost manageriat ntr-o modalitate benefic, a rezultat un profit de 37.838 lei, profit ce este n cretere cu 154% fa de aceeai perioad a anului precedent. Societatea AgroTotalConstruct SA prezint o situaie a fluxurilor de numerar pentru fiecare perioad pentru care se ntocmesc situaii financiare anuale. Entitatea prezint situaia fluxurilor de numerar din cursul perioadei, clasificat pe cele trei activiti economice: activitatea de exploatare, activitatea de investiii i activitatea de finanare. Din situaia fluxurilor de numerar se poate observa c ponderea cea mai mare n totalul activitilor o reprezint activitatea de exploatare, aceasta fiind singura activitate care nregistreaz o valoare cu plus, adic a efectuat mai multe venituri dect cheltuieli. n schimb, n activitatea de investiii i cea de finanare, ponderea o reprezint plile pentru diferite achiziii sau emisiuni de aciuni. Situaia modificrilor capitalurilor proprii are ca scop prezentarea tuturor creterilor sau descreterilor de capital social, de prime de capital, de rezerve fie legale, fie din reevaluare, de rezultat reportat sau de rezultat financiar. Capitalurile proprii nu sau modificat dect prin nregistrarea unui profit n valoare de 37.838 lei i o cretere a rezervelor legale cu 3.120 lei.

10

Notele explicative reprezint setul de documente care detaliaz anumite posturi din bilanul contabil i din contul de profit i pierdere. n cadrul anexelor se pot observa toate notele explicative ntocmite de societatea AgroTotalConstruct SA. 2.3.1 Indicatori economico-financiari ai societii AgroTotalConstruct SA calculai pentru perioada 2012-2011 Pentru evidenierea trendului ascendent sau descendent pe care l-au avut tranzaciile societii n ultimii doi ani sunt prezentai evoluia indicatorilor releveni, care definesc criteriile de performan (rezultatele) obinute de management prin conducerea, organizarea i gestionarea activitii entitii economice. Denumire indicator Formul indicator Perioada analizat 31.12.2011 Indicatori de lichiditate Lichiditatea curent Lichiditatea imediat Active curente / Datorii curente (Active curente Stocuri) / Datorii curente Indicatori de risc Gradul de ndatorare Capital mprumutat / 0,23 0,22 0,73 0,54 1,38 1,23 31.12.2012

Capital propriu Acoperirea dobnzilor Profit naintea plii dob. i imp. pe profit / Ch. Cu dob. Indicatori de activitate Viteza de rotaie a Costul vnzrilor / Stoc stocurilor debitelor clieni mediu 40,82 zile 41,92 zile Viteza de rotaie a (Sold mediu clieni / Cifra de afaceri) x 365 zile 47,16 zile 64,57 zile Costul vnzrilor) x 365 zile Viteza de rotaie a (Sold mediu furnizori / creditelor furnizori 3,09 ori 2,19 ori 1,41 1,59

11

Viteza de rotaie a Cifra de afaceri net / activelor imobilizate Active imobilizate Viteza de rotaie a Cifra de afaceri / Total activelor totale Rata Rata Rata active Indicatori de profitabilitate rentabilitii Profit brut / Capital propriu rentabilitii Profit brut / Venituri totale rentabilitii Profit net / Cheltuieli totale Profit naintea plii dob. i imp. pe profit / (Total active Datorii curente) Marja vnzri brut din (Profit brut din vnzri / Cifra de afaceri net) x 100 Indicatori de solvabilitate Solvabilitatea patrimonial Rata cash Capital propriu / (Capital propriu + Credite bancare) Disponibiliti i titluri de plasament / Datorii curente Productivitatea muncii pe salariat Rezultatul pe aciune Cifra de afaceri / Nr.

2,5 ori

2,12 ori

1,11 ori

0,97 ori

0,029

0,038

economice 0,011 0,015

veniturilor 0,003 0,010

resurselor consumate Rentabilitatea capitalului angajat 0,07 0,08

4,26%

4,91%

0,56

0,60

0,029

0,027

232.606 lei/sal

175.631 lei/sal

Salariai Indicatori privind rezultatul pe aciune Profit net / Nr. ponderat de aciuni 0,31 0,80

Nivelul acestor indicatori reflect n totalitate performana i poziia financiar a societii AgroTotalConstruct SA.

12

2.3.2 Auditarea situaiilor financiare anuale Misiunea auditorului este aceea de a-i exprima opinia cu privire la ntocmirea situaiilor financiare, sub toate aspectele semnificative, conform cu standardele de raportare financiar. S-a fcut o delimitare a caracteristicilor proprii ale entitii economice, s-au identificat domeniile semnificative, sistemele semnificative i s-au stabilit riscurile de audit. S-a determinat pragul de semnificaie i s-a stabilit c relaia dintre pragul de semnificaie i riscul de audit este invers proporional, datorit experienei auditorului. Auditorul este de prere c n entitate s-au adoptat msuri organizatorice corespunztoare, iar pesonalul acesteia este integru i competent. S-a efectuat un control al tuturor conturilor pentru a se putea observa i corecta erorile semnificative. Auditorul a constatat faptul c, contabilitatea este inut corect i la zi, s-au contabilizat corect operaiile de modificare a capitalului social, s-au evaluat corect elementele de active, datorii i capitaluri proprii, contul de profit i pierderea fost ntocmit corect dup datele din contabilitate. n urma ntocmirii raportului de audit, auditorul a ajuns la concluzia c situaiile financiare anuale s-au ntocmit corect, s-au respectat toate principiile contabile i reglementrile n vigoare. Situaiile financiare ale societii S.C. Clacosi Electrics S.R.L. prezint o imagine fidel, clar i complet a poziiei financiare i a performanelor entitii economice. 2.4 Principiile contabilitii Elementele prezentate n situaiile financiare anuale s-au ntocmit n conformitate cu principiile contabile generale, conform contabilitii de angajamente. Astfel, efectele tranzaciilor i ale altor evenimente s-au recunoscut atunci cnd tranzaciile i evenimentele s-au produs (i nu pe msur ce numerarul sau echivalentul su s-a ncasat sau s-a pltit) i s-au nregistrat n contabilitate i raportat n situaiile financiare ale perioadei 01.01.2012 - 31.12.2012. Potrivit principiului continuitii activitii, n anul 2013 societatea nu intenioneaz i nu exist actualmente motive s determine reducerea activitii sau ncetarea acesteia. Totodat, nu exist risc major de ncetare a activitii i de asemenea

13

sunt asigurate resurse de finanare, capital de lucru, precum i fora de munc nec esare desfurrii unei activiti eficiente n continuare. n ceea ce privete principiul permanenei metodelor, metodele de evaluare i politicile contabile s-au aplicat n mod consecvent de la un exerciiu financiar la altul. n privina principiului prudenei, ntocmirea situaiilor financiare anuale s-a fcut pe o baz prudent, avnd n vedere urmtoarele: n contul de profit i pierdere s-a inclus doar profitul realizat la data bilanului; s-a inut cont de toate datoriile care au aprut n cursul exerciiului financiar curent 01.01.2012 31.12.2012 sau al unui exerciiu precedent; s-a inut cont de toate deprecierile, indiferent dac rezulttaul exerciiului financiar a fost de pierdere sau profit; nregistrrile ajunstrilor sau a pierderilor de valoare s-au efectuat pe baza conturilor de cheltuieli, indiferent de impactul pe care l-au avut acestea asupra contului de profit i pierdere. n consecin, activele i veniturile nu au fost supraevaluate, iar datoriile i cheltuielile nu au fost subevaluate. De asemenea, nu au fost constituite provizioane excesive, subevalund deliberat activele i veniturile, dar nici supraevalund deliberat datoriile i cheltuielile, pentru ca situaiile financiare s nu mai fie neutre sau s nu mai fie credibile. Potrivit principiului independenei exerciiului, s-a inut cont doar de veniturile i cheltuielile aferente exerciiului financiar 01.01.2012 31.12.2012, indiferent de data la care s-au ncasat veniturile sau la data la care s-au pltit cheltuielile. Privind principiul intangibilitii, bilanul de deschidere pentru exerciiul financiar 01.01.2012 31.12.2012 corespunde cu bilanul de nchidere al exerciiului financiar 01.01.2011 31.12.2011. Principiul necompensrii este ndeplinit, deoarece nu s-a efectuat nici o compensare ntre elementele de active i datorii sau ntre elementele de venituri i cheltuieli pe parcursul exerciiului financiar. Toate creanele i datoriile au fost nregistrate distinct n contabilitate pe baz de documente justificative. n cadrul schimbului de active, s-a evideniat distinct operaiunuea de vnzare/scoatere din eviden i cea de cumprare/intrare n eviden, pe baza documentelor justificative, cu nregistrarea tuturor veniturilor i cheltuielilor aferente operaiunilor.

14

S-a respectat principiul prevalenei economicului asupra juridicului, prezentnd valorile din cadrul bilanului i al contului de profit i pierdere n funcie de fondul economic al tranzaciei sau al operaiunii raportate, i nu numai de forma juridic a acestora. S-au nregistrat n contabilitate i s-a prezentat o imagine fidel a operaiunilor economico-financiare, n conformitate cu realitatea economic, punnd n eviden drepturile i obligaiile, precum i riscurile asociate acestor operaiuni. Evenimentele i operaiunile economico-financiare s-au evideniat n contabilitate aa cum acestea s-au produs, n baza documentelor justificative. Documentele care stau la baza nregistrrii n contabilitate a operaiunilor economico-financiare reflect ntocmai modul n care acestea s-au produs, respectiv sunt n concordan cu realitatea. De asemenea, contractele ncheiate ntre pri prevd modul de derulare a operaiunilor i respect cadrul legal existent. Potrivit principiului evalurii separate a elementelor de active i datorii, componentele elementelor de active i datorii trebuiesc evaluate separat i bineneles sau evaluat separat. n ceea ce privete principiul pragului de semnificaie, la sfritul misiunii de audit suma erorilor identificate n contabilitatea societii este mai mic dect pragul de semnificaie, aceste erori s-au apreciat ca fiind nesemnificative i nu s-a impus corectarea lor. 2.5 Evaluarea elementelor patrimoniale Elementele prezentate n situaiile financiare anuale s-au evaluat pe baza principiului costului de achiziie sau al costului de producie. Exist mai multe momente cnd are loc evaluarea elementelor patrimoniale, dup cum urmeaz: a. evaluare la data intrrii n entitate; b. evaluare la inventar i prezentarea elementelor n bilan; c. evaluare la data ieirii din entitate. a. evaluarea la data intrrii n entitate La data intrrii n entitate, elementele patrimoniale se nregistreaz n contabilitate la valoarea de intrare, precum cost de achiziie, cost de producie, valoare de aport sau valoare just.

15

Activele corporale ale societii AgroTotalConstruct SA sunt un gater amplasat n localitatea Ghimbav, dotat n vederea prelucrrii (debitare i rindeluire) materialului lemnos i a obinerii unei game diversificate de scnduri, dulapi, grinzi, ipci sau rigle. De asemenea, gaterul are montat o instalaie de exhaustare a rumeguului n conformitate cu normele din legislaie privind protecia mediului. Acest gater a intrat n entitate la o valoare de intrare care cuprinde mai multe costuri, precum: costuri reprezentnd salariile angajaiilor, contribuiile legale i alte cheltuieli legate de acestea; cheltuieli materiale; costuri de amenajare a amplasamentului; costuri iniiale de livrare i manipulare; costuri de instalare i ansamblare; cheltuieli de proiectare i pentru obinerea autorizaiilor; costuri de testare a funcionrii corecte a gaterului; onorariile profesionale pltite avocaiilor i experiilor. n ceea ce privete activitatea agricol, societatea AgroTotalConstruct SA deine dou combine de recoltat cereale, o combin de recoltat sfecla, o combin de recoltat cartofi, 5 tractoare agricole i o gam larg de maini agricole (maini de semnat, de erbicidat, pritoare, cultivatoare, etc.) n vederea sigurrii produciei de cartofi, gru, rapi, porumb sau sfecl de zahr i de asemenea pentru prestarea de servicii agricole ctre teri: arat, prit, erbicidat i recoltat. Toate aceste utilaje agricole au intrat n contabilitatea societii la costul de achiziie. O mare parte a proprietilor societii (cldiri i terenuri) sunt deinute nc nainte de 1989, societatea fiind privatizat ncepnd cu anul 1997, iar investiiile n echipamente, utilaje, instalaii i mijloace de transport ncep din anul 2004, ajungndu-se n prezent la o valoare net a activelor corporale de 1.742.504 lei. Activele circulante din entitate s-au evaluat la costul de achiziie sau la costul de producie, dup caz. Astfel, stocurile de materii prime i materiale s-au evaluat la costul de achiziie, iar stocurile de produse s-au evaluat la costul de producie. Conform prevederilor legale, creanele sunt nregistrate n contabilitatea societii AgroTotalConstruct SA la valoarea lor nominal. b. evaluarea la inventar i prezentarea elementelor n bilan Pentru a se putea ntocmi situaiile financiare anuale, societatea AgroTotalConstruct SA a trebuit s inventarieze i s evalueze toate elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.

16

n situaiile financiare anuale elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii s-au reflectat i s-au evaluat la valoarea contabil, pus de acord cu rezultatele inventarierii. Imobilizrile corporale s-au prezentat n bilan la valoare de intrare, din care s-au sczut ajustrile cumulate de valoare. n bilan, stocurile sunt prezentate la valoarea net, respectiv scznd valoarea ajustrilor pentru depreciere. Creanele sunt prezentate n bilan la valoarea net, la valoarea probabil de ncasare. Provizionul constituit pentru riscul de nencasare a fost revizuit la data bilanului i reflect cea mai bun estimare curent. Provizionul s-a evaluat naintea determinrii impozitului pe profit, aplicndu-se tratamentul fiscal adecvat acestuia. c. evaluarea la data ieirii din entitate La data ieirii din entitate sau la darea n consum, bunurile s-au evaluat i s-au sczut din gestiune la valoarea la care sunt nregistrate n contabilitate. n cazul stocurilor, acestea au fost evaluate folisind metoda FIFO i coeficientul de repartizare. Metosa FIFO presupune ca bunurile ieite din gestiune s se evalueze la costul de achiziie sau de producie al primei intrri, pe msura epuizrii lotului, bunurile ieite din gestiune s se evalueze la costul de achiziie sau de producie al lotului urmtor. 2.5.1 Evaluarea nivelului tehnic al societii AgroTotalConstruct SA Activitatea desfurat de entitate n anul 2012 este conform cu actul constitutiv, i anume: - producie agricol (cereale, cartofi, sfecl de zahr, rapi, porumb) pe o suprafa de 318.87 ha, teren arabil luat n arend de la persoane fizice i juridice n Ghimbav, Codlea, Cristian i Brov; - prelucrarea primar a lemnului, folosind un fierstru vertical, cu productivitate de 15 mc butean prelucrat pe un schimb de 8 ore, un fierstru multiplu de tivit i tiat la lime, o main de retezat i un circular univesal; - prestri serivicii pentru agricultur (lucrri agricole) pentru proprietarii de terenuri agricole, societatea deine n dotare toat gama de utilaje agricole necesare pentru lucrile de cultivarea a pmntului; - nchirierea de imobile.

17

Principala pia de desfacere este piaa intern. Cherestea se vinde ctre societi de construcii i persoane fizice, sfecla de zahr se livreaz fabricilor de zahr, iar grul se livreaz societilor de panificaie. 2.5.2 Evaluarea activitii de aprovizionare tehnico-material Aprovizionarea cu produse pentru activitile agricole se face de pe piaa intern. Pentru acestea se ncheie contracte avantajoase cu furnizorii de semine, piese, ngrminte, pesticide prin care se stabilesc cele mai bune preuri cu discont-uri substaniale, precum i plata materialelor aprovizionate la scadene ct mai ndeprtate, parial dup recoltarea produselor. Pentru activitatea de prelucrare a lemnului aprovizionarea se face cu butean, n principal prin Romsilva, prin licitaie public i prin societi de exploatare. 2.5.3 Evaluarea activitii de vnzare Producia din lemn este realizat n proporie de 90% pentru piaa extern, vnzarea avnd loc printr-o firm intermediar de comer exterior, iar a produselor agricole se face pe piaa intern. Societatea deine o cot mic pe pia att n ceea ce privete prelucrarea lemnului, ct i serviciile pentru agricultur. n domeniul prelucrrii lemnului concurena local este format din SC Lossan SRL i SC Forex SRL. Sfecla de zahr este achiziionat de un singur beneficiar din zon, iar grul este livrat de asemenea unui singur beneficiar, o societate de morrit i panificaie. Rapia este vndut unei societi de producie a uleiurilor, pierderea acestora ar avea un impact negativ asupra veniturilor societii. 2.5.4 Evaluarea aspectelor legate de impactul activitii de baz a emitentului asupra mediului nconjurtor Activitile de baz ale societii AgroTotalConstruct SA nu au un impact semnificativ asupra mediului nconjurtor. Societatea folosete pesticide pentru tratamentul culturilor agricole, iar ambalajele sunt predate centrelor de colectare autorizate. m domeniul prelucrrii lemnului, entitatea are un sistem de exhaustare a rumeguului, care a fost modernizat n anul 2010.

18

2.6 Corectarea erorilor contabile i a greelilor Corectarea erorilor contabile se efectueaz conform prevederilor de mai jos. Erorile aferente exerciiului curent se corecteaz pe seama contului de profit i pierdere, prin stornarea operaiunilor eronate i nregistrarea corect a operaiunilor. Stornarea se efectueaz prin nregistrarea operaiunilor iniiale n rosu (sau prin nregistrarea invers). Erorile aferente exerciiului precedent se corecteaz pe seama rezultatului reportat sau a contului de profit i pierdere, n funcie de semnificaia erorii contabile. Pentru erorile aferente exerciiilor anterioare, conducerea compartimentului financiar-contabil informeaz consiliul de administraie cu privire la natura erorii, valoare, cauze, etc.. 2.7 Participaii n entiti afiliate Societatea AgroTotalConstruct SA nu a avut tranzacii cu alte entiti (vezi anexe), astfel aceasta nu trebuie s prezinte date referitoare la posibile tranzacii.

19

CAPITOLUL III POLITICI CONTABILE PRIVIND ACTIVELE, DATORIILE, CAPITALURILE PROPRII, VENITURILE, CHELTUIELILE I REZULTATUL EXERCIIULUI FINANCIAR

3.1 Active imobilizate Valoarea prezentat n bilan a activelor imobilizate este de 1.742.504 lei fa de 1.677.229 lei, la 31.12.2011. Activele imobilizate au fost structurate pe clase de imobilizri, prezentate n bilan astfel: - Imobilizri necorporale - Imobilizri corporale - Imobilizri financiare 0 lei; 1.742.504 lei; 0 lei.

Imobilizri corporale active corporale- dein 100% din activele imobilizate (conform Nota 1 i formularul cod 40 anexe). Activele corporale cuprind: terenuri, mijloace fixe i imobilizri n curs de execuie. Activele corporale de natura mijloacelor fixe, tratate conform IAS 16, sunt prezentate n bilan astfel: - activele corporale au fost recunoscute la valoarea contabil (valoare dup scderea amortizrii cumulate i a pierderii cumulate din depreciere); - nu exist revendicri asupra dreptului de proprietate al cldirilor; - mijloacele fixe sunt prezentate la valoarea reevaluat conform HG nr. 500/1994, modificat de HG nt. 107/2008, iar la 31.12.2011 societatea a procedat la reevaluarea construciilor folosind evaluatori specializai independeni; -amortizarea mijloacelor fixe aflate n exploatare, se calculeaz folosind metoda liniar n raport cu durata util de via; fiscal se folosete metoda de amortizare accelerat pentru o parte din echipamentele tehnologice; amortizarea contabil nregistrat pe costuri n cursul anului 2012 a fost de 268.095 lei, iar amortizarea fiscal n cursul anului 2012 a fost de 207.646,32 lei. Duratele de via util ale mijloacelor fixe au fost stabilite n funcie de durata normal de via stanilit conform legislaiei n vigoare, respectiv Legea nr. 151/1994 i HG nr. 2139/2004, modificat prin HG nr.1496/2008.

20

Punerile n funciune nregistrate de societate pe parcursul anului 2012 au fost n sum de 333.369,60 lei, respectiv modernizare sistem acces video, achiziii echipamente lucru (combinator, disc, tractor, plug), mijloc de transport (autoturism Skoda), aparatur birou (calculator+monitor). Ieirile de mijloace fixe nregistrate pe parcursul anului 2012 au fost n sum de 52,27 lei, reprezentnd vnzare mijloc fix semntoare-, la un pre de vnzare de 1200 lei, semntoarea fiind integral amortizat la data vnzrii. n cadrul grupei, exist poziia de Avansuri i imobilizri corporale n curs de execuie, ce nsumeaz 74.407.92 lei, reprezentnd avansuri pentru imobilizri corporale n curs i imobilizri corporale n curs. n cursul anului 2012 nu s-au colectat cheltuieli pentru imobilizri n curs de execuie, i nici nu s-au ncorporat cheltuieli efectuate n decursul anilor trecui (i cumulate n contul 231) n valoarea de inventar a imobilizrilor pentru care s-au efectuat aceste cheltuieli. Soldul contului, respectiv 74.407.92 lei, reprezint cheltuieli efectuate pentru modernizarea urmtoarelor imobilizri: barac rumegu, ser, hal nou de producie, opron cherestea. Termenul de finalizare al acestora a fost 2012, dup declaraiile conducerii din anul precedent, acesta fiind rectificat la 32.12.2013, dup aceleai declaraii ale conducerii. Acestea sunt prezentate n bilan la costul de achiziie i nu se amortizeaz. Sunt n derulare dou contracte de leasing financiar ncheiate cu Afin Leasing IFN i Porche Leasing IFN. Obiectul acestor contracte l constituie: IVECO Daily35C12 cu platform cu obloane i un autoturism SKODA. 3.2 Active circulante Valoarea prezentat n bilan a activelor circulante este de 2.056.081 lei fa de 2.096.955 lei la 31.12.2011. Activele circulante includ: a. Stocuri b. Creane c. Investiii pe termen scurt d. Casa i conturi la bnci 1.158.638 lei; 851.388 lei; 1.511 lei; 44.544 lei.

21

Stocurile dein 56,35% din activele circulante i se compun din: materii prime 63.828,01 lei; materiale 122.265,21 lei; producie n curs de execuie 652.534,10 lei; produse finite 200.891,50 lei; produse reziduale 693,20 lei; diferene de pre la produse finite 108.849,89 lei; materii i materiale aflate la teri 9.253,25 lei; mrfuri 322,50 lei. n bilan, stocurile sunt prezentate la valoare net, respectiv scznd valoarea ajustrilor pentru depreciere. Creanele dein 41.41% din activele circulante. n cadrul creanelor, ponderea o dein alte creane 477.770 lei, respectiv subvenii n sum de 444.063,37 lei. Creanele comerciale sunt n sum net de 373.418 lei. n sum absolut, clienii nregistreaz suma de 420.068,76 lei iar n cadrul lor se gsesc clieni inceri n sum de 205.162,66 lei, pentru care sunt nregistrate ajustri pentru depreciere, respectiv provizioane n valoare de 61.549 lei. Aceste provizioane au fost constituite doar ntr-un procent de 30% din totalul creanelor incerte (suma deductibil fiscal). Totodat, n soldul contului clieni, exist sume care au o vechime de peste 365 de zile, respectiv clientul Galo Agriserv 21.264 lei-, pentru care nu este constituit provizion, pentru acesta existnd un protocol de reealonare pn n 31.07.2013. n soldul contului 461, se afl un furt din casierie, n sum de 3400 lei, cu anse mici de recuperare, pentru care nu este constituit provizion. Conform prevederilor legale, creanele sunt nregistrate la valoarea nominal, iar n bilan sunt prezentate la valoarea net, la valoarea probabil de ncasare. Casa i conturile la bnci, tratate conform IAS 7 (mijloace bneti din banc, cas i alte valori) existente n sold la 31.12.2012 sunt n sum de 44.544 lei, reprezentnd 2,16% din activele circulante i sunt corect nregistrate n contabiliate. Soldul mijloacelor bneti nregistrat n contabilitate corespunde cu extrasele de cont de la banc i cu confirmrile externe de la bncile unde unitatea are conturi deschise (conform Situaiei fluxurilor de trezorerie anexe). 3.3 Datorii Datoriile totale ale societii la 31.12.2012 (conform Nota 5) nsumeaz 1.935.380 lei. n structur, datoriile se prezint astfel:

22

- datoriile comerciale n sum de 549.005,44 lei, reprezint obligaii ctre furnizori pentru livrri de marf i utiliti i imobilizri, din care 40.430,35 lei au o vechime de peste 365 de zile, neprezentate n note ca fiind restante; - datoriile cu personalul i bugetele de stat i locale sunt n sum de 81.421 lei i sunt datorii curente pltite n luna ianuarie 2013 (compensate cu tva-ul de recuperat); fa de bugetul local i bugetul general consolidat de stat, societatea nu nregistreaz pli restante; - datoriile ctre instituiile de credit sunt n sum de 1.139.744 lei i reprezint mprumuturi de la bnci, respectiv 774.881 lei credite pe termen scurt i 364.933 lei credite pe termen lung, dup cum urmeaz: banca Leumi credit revolving n sum de 439.810,92 lei, sold de plat la 31.12.2012, credit garantat cu garanie real mobiliar asupra universalitii de bunuri mobiliare prezente i viitoare, mai puin construciile i terenurile, activ ele circulante i ncasrile aferente contractului de nchiriere ncheiat cu SC Subansamble SRL, cldirea administrativ, imobil n proprietatea lui Morariu Nicolae, preedintele consiliului de administraie, garanie real mobiliar asupra soldurilor creditoare ale tuturor conturilor curente n lei sau valut ale debitorului deschise la Leumi Bank; banca Leumi credit de investiii n sum de 116.571,18 lei, sold de plat la 31.12.2012, credit garantat cu ipoteca rang I pentru imobilul situat n Ghimbav, strada Fgraului nr. 574, cu nr. Top 101789; banca BCR credit de investiii n sum de 238.360,96 lei, sold de plat la 31.12.2012, credit garantat cu ipoteca grad II asupra terenului n suprafa de 5326,20 mp cu nr. CF 3098; banca BCR capital de lucru n sum de 10.000 lei, sold de plat la 31.12.2012, credit garantat cu ipoteca grad I asupra aceluiai teren descris la paragraful anterior, i contract de fidejisiune cu domnul Morariu Nicolae; CEC credit revolving n sum de 335.000 lei, sold de plat la 31.12.2012, credit garantat cu stocuri prezente i viitoare de cherestea i buteni care nlocuiesc aceste bunuri, depozitate n Ghimbav, strada Fgraului nr. 574, pn la valoarea contabil fr tva de 116.034,80 lei.

23

- leasing financiar n sum de 72.478 lei, pentru cele dou mijloace de transport, prezentate i mai sus; - creditori, respectiv arend n sum de 66.528,62 lei; - salarii personal n sum de 16.270 lei; - alte datorii n sum de 9.934 lei. 3.4 Capitalul propriu Capitalul propriu al societii (Situaia modificrilor capitalului propriu) se cuantific la 1.691.364 lei. Capitalul propriu are urmtoarea structur: - capital social subscris vrsat - rezerve din reevaluare - rezerve cele legale sunt n sum de 75.777 lei; - rezultatul exerciiului profit 38.838 lei. Capitalul social nu a nregistrat modificri pe parcursul anului 2012. n capitalul propriu sunt cuprinse n afara acionarilor, diferenele de valoare rezultate din aplicarea reevalurilor. La 31.12.2012, capitalul social este de 610.194 lei mprit n 47.597 aciuni cu o valoare nominal de 12082 lei/aciune. 3.5 Provizioane pentru riscuri i cheltuieli La sfritul anului 2012 soldul provizioanelor pentru riscuri i cheltuieli este n sum de 14.897 lei, astfel: - 14.897 lei provizion constituit pentru riscul de nencasare client ICTIONS - litigiu. 3.6 Alte posturi din bilan Contul 471 Cheltuieli efectuate n avans la 31.12.2012 are sold de 4.568 lei i reprezint valoarea abonamentelor i asigurrilor auto pentru anul 2013. La seciunea Venituri n avans la 31.12.2012 are sold de 161.512 lei i reprezint subvenii pentru investiii. 610.194 lei; 436.462 lei; 639.103 lei, din care

24

3.7 Venituri i cheltuieli Veniturile i cheltuielile au fost structurate n contul de profit i pierdere dup natura lor, respectnd principiul conectrii cheltuielilor cu veniturile care au fost generate n respectiva perioad de timp. Societatea a ncheiat exerciiul financiar 2012 cu profit net n sum de 37.838 lei, nregistrnd urmtoarele, fa de 14.856 lei pentru anul 2011: 2012 - cifra de afaceri net - venituri din exploatare - cheltuieli din exploatare - profit din exploatare - venituri financiare - cheltuieli financiare - pierdere financiar - venituri totale - cheltuieli totale - profit brut - impozit pe profit - profit net 3.688.253 lei 4.010.758 lei 3.829.567 lei 181.191 lei 13.158 lei 130.158 lei 117.000 lei 4.023.916 lei 3.959.725 lei 64.191 lei 26.353 lei 37.838 lei 2011 4.186.924 lei; 4.438.041 lei; 4.259.697 lei; 178.344 lei; 20.691 lei; 150.036 lei; 129.345 lei; 4.458.732 lei; 4.409.733 lei; 48.999 lei; 34.143 lei; 14.856 lei.

Se poate observa o scdere a cifrei de afaceri, fa de anul trecut, i implicit a veniturilor din exploatare, ns cam cu acelai procent scad i cheltuielile din exploatare, rezultnd un profit sensibil mai mare dect anul trecut. Scderea cifrei de afaceri se datoreaz scderii veniturilor din vnzarea mrfurilor. Consiliul de Administraie supune aprobrii Adunrii Generale Acionarilor repartizarea profitului aferent anului 2012, astfel: - rezerva legal - acoperirea pierderilor contabile din anii precedeni - alte rezerve constituite ca surse proprii de finanare 3.209 lei; 29.023,84 lei; 5.604,87 lei. Ordinare a

25

ANEXE

26