Raportul

auditului situaiilor financiare i conformitii

gestionrii fondurilor publice la Instituia Medico-
Sanitar Public Centrul Naional tiinifica-
Practic de Medicin Urgent pe anul 2013

CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Asigurarea rezonabil, precum c
situaiile financiare i patrimoniale ale
Instituiei Medico-Sanitare Publice Centrul
Naional tiinifico-Practic de Medicin
Urgent pe anul 2013, n toate aspectele
semnificative, prezint o imagine real i
fidel, iar fondurile publice au fost
administrate conform reglementrilor
aprobate.
Scopul misiunii de audit
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Auditul a fost efectuat n conformitate cu:
ISSAI 100;
ISSAI 200; i
ISSAI 400 abordarea fiind bazat pe:

evaluarea controalelor - cheie din cadrul
sistemelor de supraveghere i de control;
aplicarea procedurilor analitice de audit;
testarea direct a operaiunilor efectuate.
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Ameliorarea sntii
populaiei prin
organizarea,
dezvoltarea i sporirea
performanei asistenei
medicale
Prestarea serviciilor
medicale cost-eficiente
i calitative de urgen


Asigurarea suportului consultativ-metodic
i informaional n realizarea asistenei
medicale de urgen
Exercitarea activitii tiinifice i
implementarea cercetrilor operaionale


Ministerul Sntii
Fondator

Compania Naional
de Asigurri n
Medicin
Gestionar al
mijloacelor FAOAM



Consiliul administrativ al IMSP
Organul de administrare i
control


IMSP
Directorul General
Gestioneaz i
contracteaz
servicii medicale
Cadrul Instituional
26 de secii
clinice i
paraclinice Departamen
t Medicin
de Urgen
Serviciu de
Urgen
Serviciu
ambulator de
traumatologie
Centrul
Republican
Medicina
Calamitilor
2 laboratoare
tiinifice
4
secii
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Situaia ocuprii funciilor ocupate la IMSP
CNPMU n anul 2013
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
total uniti
aprobate
(3110,25)
real ocupate
(2905)
3110,25 2905
total uniti aprobate
(3110,25)
real ocupate (2905)
732
cumulri
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
0
20
40
60
80
100
120
140
116,7
81,9
3,7
0,1
7,5
6,4
0,3
7,5
6,7
126,5
84,4
3,7
0,1 10,3
6
0,3
0,9
6,6
venituri
cheltuieli
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Structura cheltuielilor aferente FAOAM
50%
2%
14%
13%
3%
5%
5%
5%
3%
retribuirea muncii (50%, 107,8 mil.lei)
alimentarea (2%, 4,1 mil.lei)
medicamnete (14%, 29,4 mil.lei)
contributii sociale, medicale (13%, 28,3
mil.lei)
reparatia mijloace fixe (3%, 6,5 mil.lei)
combustibil (5%, 10,7 mil.lei)
servicii comunale (5%, 11,8 mil.lei)
alte cheltuieli (5%, 10,6 mil.lei)
uzura (3%, 6,3 mil.lei)
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Indicatori
Baz 2014 2015 2016 2017 2018
Cota tarifului propriu a IMSP pus
la baza contractrii n raport cu
cel naional
100% 75% 50% 25% 0 0
Indicatori Perioada, lei
2012 2013
Indice de complexitate (ICM) 1,0843 1,4738
Tarif propriu pe caz ponderat 4 454 3 377
Numr de cazuri contractate 20 609 20 600
Trecerea treptat la tarif naional
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Lipseste sursa de
finantare
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Bilanul contabil la situatia 31.12.2014
Nr.
d/o
Numrul contului contabil
Datele bilanului
Analiza orizontal
2013/2012
Analiza vertical
(ponderea)
31.12.20
12
31.12.201
3
mii lei mii lei mii lei %
2012 2013
% %
1 4 5 6=5-4
7=(5/4x10
0)
8=4/x1
00
9=5/
x100
1. Active pe termen lung, inclusiv: 83 114,4 119 997,2 36 882,8 144,4 64,8 70,0
1.1. Active nemateriale 460,4 334,4 -126,0 72,6 0,4 0,2
1.2. Active materiale 82 654,0 119 662,8 37 008,8 144,8 64,4 69,8
2. Active pe termen scurt, inclusiv: 45 227,4 51 546,5 6 319,1 114,0 35,2 30,0
2.1. Stocuri de mrfuri i materiale 34 825,9 32 287,6 -2 538,3 92,7 27,1 18,8
2.2. Creane pe termen scurt 1 700,7 4 727,8 3 027,1 278,0 1,3 2,7
2.3. Mijloace banesti 8 660,5 14 343,4 5 682,9 165,6 6,7 8,3
2.4. Alte active curente 40,3 187,7 147,4 465,7 0,03 0,1
TOTAL GENERAL-ACTIV
128
341,8
171 543,7 43 201,9 133,7 100 100
3. Capital propriu 91 257,7 84 388,7 -6 869,0 92,5 71,1 49,1
4. Datorii pe termen lung 2 493,1 42 555,6 40 062,5 1 706,9 1,9 24,8
5.
Datorii pe termen scurt,
inclusiv:
34 591,1 44 599,3 10 008,2 128,9 27,0 26,0
5.1. Datorii comerciale 30 556,7 40 338,3 9 781,6 132,0 23,8 23,5
5.2. Datorii calculate 4 034,4 4 261,0 226,6 105,6 3,1 2,5
TOTAL GENERAL-PASIV
128
341,9
171 543,6 43 201,7 133,7 100 100
Construcia blocului curativ nr.4 i reanimare
Imobilul este in stare dezastruoas
Staiile de asisten medical urgent din
mun. Chiinu
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Nr. Contract Denumirea /Adresa termenului
contractului
Supra
faa, m

1. Contract
de
locaiune
Substaia AMU Buiucani, str.Nicolae Costin,
casa 48
02.11.2006-
31.12.2013
527,7
2. Contract
de
locaiune
Secia ambulatorie de traumatologie i
ortopedie Nr.4 (Centru), str.31 August 1989,
nr. 63
02.11.2006-
31.12.2013
279,4
3. Contract
de
locaiune
Substaiunea AMU Botanica i seciea
ambulatorice de traumatologie i ortopedie
Nr.2, str. Dacia , casa 5
01.08.2006-
31.12.2008
809,8
4. Contract
de
locaiune
Seciea ambulatoric de traumatologie i
ortopedie Nr.3 (Buiucani), str.Ion Luca
Caragiale, casa 2
02.11.2006-
31.12.2013
270,15
5. Contract
nu este
Substaia AMU Ciocana, str. I. Vieru 15/2 Contract nu
este
147,4
Capitolul achiziii publice de bunuri i
servicii este nsoit de unele nereguli:
Neelaborarea caietului de sarcini, cu stabilirea clar definit a
necesitilor Beneficiarului;
Planul de achiziii este unul generalizat i nu conine date exacte privind
necesarul de procurri;
Nerespectarea n cadrul unei achiziii (0,3 mil.lei) a procedurii de
nregistrare a ofertei depuse, precum i neconfirmarea eliberrii n mod
obligatoriu a recipisei (5 licitaii deschise evaluate la suma de 2,1 mil.lei);
Nentocmirea regulamentar a procesuluiverbal de deschidere a
ofertelor (1,4 mil.lei);
Prezentarea garaniei de bun execuie n majoritatea cazurilor
necorespunztor cerinelor din caietul, dar sub forma unui model elaborat
de entitate de sine stttor;
Neasigurarea cu justificarea preului de ctre grupul de lucru, n cazul
includerii de ctre operatorii economici unor poziii n loturi cu preuri
anormal sczute (5,8 mil.lei);
ntocmirea neregulamentar a dosarelor de achiziii.
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Unele Diferene a
preurilor propuse de
ofertaii ctigtori i
respini
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova
Nr.
o
Denumirea pieselor Intr
ri
Ieiri Pre/u
nitate
Agent economic
1
Arc suspensie spate - -
1375 Agent economic ctigtor
3241 Agent economic respins
2 Arc suspensie fa - - 1375 Agent economic ctigtor
3316 Agent economic respins
3 Ax cardanic - - 1333 Agent economic ctigtor
14058 Agent economic respins
4 Rulment ax cardanic - - 541 Agent economic ctigtor
2050 Agent economic respins
5 Generator - - 2208 Agent economic ctigtor
14083 Agent economic respins
6 Demaror - - 2916 Agent economic ctigtor
5708 Agent economic respins
7 Buca bar stabilizare 6 - 375 Agent economic ctigtor
50 Agent economic respins
8
Suport rotund de jos 6 2
625 Agent economic ctigtor
266 Agent economic respins
9 Disc frn fa 4 - 1000 Agent economic ctigtor
583 Agent economic respins
10 Disc frn spate 2 - 1291 Agent economic ctigtor
575 Agent economic respins
11 Fara fa - - 3125 Agent economic ctigtor
1650 Agent economic respins
12 Filtru aer salon 6 - 575 Agent economic ctigtor
120 Agent economic respins

Nr. o Denumirea
pieselor
Intr
ri
Ieiri Pre/unit
ate
Agent economic
1 Ax cardanic - - 1333 Agent economic ctigtor
7000 Agent economic respins
2 Amortizator
punte spate
- - 833 Agent economic ctigtor
2300 Agent economic respins
3 Amortizator
stoic fa
- - 3500 Agent economic ctigtor
1350 Agent economic respins
4 Disc frn
spate
- - 2125 Agent economic ctigtor
700 Agent economic respins
5 Fara fa - - 4000 Agent economic ctigtor
2600 Agent economic respins
6 Cruce
cardanic
- - 1041 Agent economic ctigtor
141 Agent economic respins
7 Demaror 1 1 4583 Agent economic ctigtor
2400 Agent economic respins
8 Bra suspensie
spate
- - 1550 Agent economic ctigtor
720 Agent economic respins

Piese pentru Mercedes
Piese pentru Hyundai
Controlul intern n cadrul procedurii de eviden i
casrii pieselor de schimb este unul funcional
Magazionerul
elibereaz
mecanicului
piesele i se
semneaz
Mecanicul
depisteaz ieirea
din uz a piesei i
ntocmete actul
Mecanicul i oferul
semneaz actul i-l
transmit conductorilor
Director general,
eful atelierului
Mecanicul
ntocmete actul de
nlocuire a piesei i de
scoatere din uz i
transmite contabilului

semneaz factura
cerere naintat
Contabilul
nregistreaz n evidena
contabil actul de
scoatere din uz
Controlul intern n cadrul procedurii de
eviden i a casrii combustibilului
Dispecerul:
1. verific utilizarea combustibilului
2. transmite oferului foaia de
parcurs cu nregistrarea rulajului
3.centralizeaz lunar rulajul
oferul
1. primete schimbul
2. dup fiecare chemare se
fac nscrierile n foaie de
parcurs
Contabilul
1. deconteaz, cu nregistrarea
cheltuielilor efective
2. efectueaz periodic
inventarierea
Stocul OMVSD-17,4 mil.lei, inclusiv 12,4 mil.lei din FAOAM.
Intrri n anul 2013-3,5 mil.lei, Casri cu trecere la cheltuieli-1,3 mil.lei.
Prevederile SNC 2, pct. 36 Prevederile Politicii de Contabilitate
Obiectele de mic valoare i scurt
durat, valoarea unitar a crora este
mai mic de 1/2 din plafonul stabilit,
urmeaz s fie casate la cheltuieli
sau consumuri pe msura predrii
acestor obiecte de la depozit n
exploatare
1.Transmiterea n folosin a OMVSD se
efectueaz de la depozit la gestionar.
2. Evidena acestora este inut pe fiecare
gestionar.
3. Casarea i trecerea obiectelor de mic valoare
i scurt duratla la cheltuieli sau consumuri are
loc pe msura ieirii din funciune i uz a
obiectelor n exploatare
Explicaia entitii: politica de contabilitate este adaptat situaiilor specifice, i o astfel
de eviden este un instrument eficient de reducere permanent a consumurilor, ncepnd
cu aprovizionarea, depozitarea, transmiterea, pstrarea, folosirea raional i consumarea
lor, iar reflectarea cheltuielilor (n condiiile unui mare numr de gestionari) influeneaz
direct rezultatul financiar, fapt ce necesit acomodarea evidenei contabile. n aceste
condiii trecerea la cheltuieli are loc de dou ori pe an, n baza actelor de decontare.
Comentariile auditorului: Trecerea la cheltuieli n perioada de gestiune a avut loc n
conformitate cu Politica de Contabilitate aprobat de consiliul administrativ.
Auditul a recomandat de a prevedea clar i exhaustiv n Politica de Contabilitate o
modalitate de trecere la cheltuieli a OMVSD, lund n consideraie activitatea specific a
IMSP, pentru a exclude situaii de incertitudini privind contabilizarea neconform a
cheltuielilor.
Datoriile nregistrate la entitate sunt condiionate de:
asumarea de angajamente n lipsa mijloacelor planificate (3,2
mil.lei);
prestarea serviciilor medicale neacoperite cu mijloace
financiare (cca 14,0 mil.lei);
imobilizarea mijloacelor bneti n stocuri de medicamente (2,3
mil.lei).
Ritmul creterii datoriilor la finele perioadelor de
gestiune 2011-2013, nu este asigurat cu mijloace
financiare disponibile
Nr Indicatori 2011 2012 2013
1. Datorii comerciale 20,7 30,3 40,0
2.
Sold de mijloace financiare
disponibile la finele perioadei
19,8 8,7 14,3
3. Nivelul acoperirii financiare, %
95,6 28,7 35,8
CURTEA de CONTURI
Republica Moldova

Structura fondului de remunerare din
FAOAM pe categorii de angajai i tipuri de
plai













Director general,
Vice-directorul,
efii seciilor

Nr.
d/o
Indicatori Personal de
conducere,
mii lei
Medici,
mii lei
Personal
medical mediu,
mii lei
Personal
medical inferior,
mii lei
Alt
personal
,
mii lei
Total
mii lei
1. Fondul de retribuire
a muncii, total
829,5 34104,4 41404,8 14307,1 17622,2 108268,0
8. Salariu mediu lunar
9,9 6,2 3,5 3,7 3,6 4,1








Lipsesc indicatori msurabili la stabilirea
salariului tarifar