Organizarea auditului intern

87. Ce reprezint controlul intern?

Rspuns
Controlul intern un sistem de control intern ce cuprinde un ansamblu de politici i
proceduri puse n aplicare de conducerea unei entiti n vederea asigurrii, n msura posibilului,
a unei gestionri riguroase i eficiente a activitilor acesteia; implic respectarea politicilor de
gestiune, protejarea activelor, prevenirea i detectarea fraudelor i erorilor, exactitatea i
exhaustivitatea nregistrrilor contabile i stabilirea la timp a informaiilor financiare.

Controlul intern se al unei entiti se refera la totalitatea procedurilor si la realizarea lui
participa ntreg personalul entitii respective.

Controlul intern reprezint ansamblul politicilor i procedurilor concepute i
implementate de ctre managementul i personalul entitii publice n vederea furnizrii unei
asigurri rezonabile pentru:
- atingerea obiectivelor entitii publice ntr-un mod economic, eficient i eficace;
- respectarea regulilor externe i a politicilor i regulilor managementului;
- protejarea bunurilor i a informaiilor;
- prevenirea i depistarea fraudelor i greelilor;
- calitatea documentelor de contabilitate i producerea n timp util de informaii de ncredere,
referitoare la segmentul financiar i de management.

89. Care sunt obiectivele controlului intern?

Obiectivele controlului intern sunt
1 - protejarea activelor intreprinderii :
- definirea responsabilitatilor
- separarea sarcinilor si functiilor
- descrierea functiilor
- procedura acordarii imputernicirilor
2- asigurarea fidelitatii si exactitatii informatiei contabile
- modalitatea de intocmire si circulatie a documentelor justificative
- organizarea si tinerea corecta si la zi a contabilitatii
- organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului si a valorificarii acestuia
- respectarea regulilor de intocmire a bilanturilor contabile
- controalele de baza ale activitatii contabile
3- asigurarea respectarii dispozitiilor intreprinderii
4- promovarea eficacitatii exploatarii