Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
SPECIALITATE
Bilivolschi Gabriela-Ioana
Anul II, GIC 4
CUPRINS
c)
d)
e)
f)
respectiv prin compararea valorii de inventar cu valoarea contabil a elementelor. Din aceste
comparaii, pot s rezulte diferene care sunt tratate diferit n contabilitate, i anume :
Registru Jurnal
Nr.crt
1.a
1.b
Data
inreg.
31.12
31.12
Documentul
Explicaii
Proces verbal
de
inventariere
transport
Stat de salarii
Simbol conturi
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
2813
2133
3500
3500
4282
4340
nregistrat, imputarea
7588
contravalorii mijlocului de
4427
1.c
31.12
Decont TVA
3500
gestionarului
nregistrat regularizarea
TVA
840
4427
4423
840
840
2131
4754
3700
3700
6025
3025
800
800
214
4754
2500
2500
Proces verbal
2
31.12
de
inventariere
Proces verbal
Plus la inventar
Minus la inventar a
31.12
de
31.12
inventariere
Proces verbal
Plus echipament de
de
protecie
boabelor de gru
inventariere
Proces verbal
5.a
de
inventariere
31.12
5.b
Stat de salarii
TVA
31.12
Decont de
5.c
6028
3028
25
4282
62
gestionarului
25
7588
50
4427
12
4427
4423
12
371
400
12
Proces verbal
nregistrat, plusul de
607
245,15
de inventarie
mrfuri la magazin
378
77,44
4428
77,41
Fie pe seama unei amortizri suplimentare, dac aceasta corespunde unei deprecieri defnitive
Fie printr-o ajustare pentru depreciere, dac aceasta corespunde unei deprecieri reversibile .
Exemplificarea operaiunilor cu privire la contabilizarea operaiunilor de regularizare
privind amortizarea imobilizrilor din cadrul S.C OLD AGE SRL se prezint astfel :
Registru Jurnal
Nr.crt
Data
inreg.
31.12
31.12
Documentul
Explicaii
Fia
Amortizarea mijlocului de
mijlocului fix/
transport
Pv inventar
Proces verbal
(40000-35000=5000)
de
inventariere
Amortizarea construciei
(30000-20000=10000)
Simbol conturi
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
6811
2813
5000
5000
6811
2812
10000
10000
10
Registru Jurnal
Nr.crt
Data
inreg.
31.12
Documentul
Explicaii
Not contabil
nregistrat constituirea
provizionului
Simbol conturi
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
6812
1511
1500
1500
Nr.crt
Data
inreg.
Documente
Explicaii
Simbol conturi
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
Creditoare
665
5124
12,8
12,8
nregistrat diferene de
10
31.12
Extras de cont
curs nefavorabile
(160euro x 4,36= 697,6
160euro x 4,28=684,8 )
Registru Jurnal
Firma SC OLD AGE SRL nu nregistreazpeparcursulperioadeicontabilediferene de
cursfavorabil.
11
4. Stabilirearezultatuluicontabil.
Rezultatulcontabil al exerciiului se determincadiferenntrevenituriicheltuieli, indiferent de
data
ncasriisaupliilor.Pebazanregistrrilorcorespunztoareoperaiunilor
regularizaresituaiaconturilor
de
cheltuieliivenituri
ale
de
perioadeicare
au
6028
suferitmodificriesteurmtoarea
6025
Sid
Rd
Tsd
D
D
6811 C
800
800
245,5
245,5 5000
Tsd
10000
15000
D
-Rc
607
Sid
Rd
Sid
Tsd
Rd
Sic
Tsc
800
SidRd- Rc 25
- Tsc 25 Sic
Tsd
- Rc
245,5
Sfd
Sic
Sfd
- Sic
Sid
Rd - Tsc
12,8
- Rc
12
15000
Sfd
Tsd
12,8
- Tsc
6812
C 12,8
665
Sic
Rc
Tsc
Sfd
Sfd
-Rc
-Tsc
1500
Sic
Sfd
Sid
Rd
Tsd
Sfc 541206,2208
691
50
541206,2208
Tsd 3550
7588
Sic
Sid
541206,2208
Rc
Rd
3500
-
Sic
Rc
Tsc
Tsc
3550
Sfd
Registru Jurnal
Nr.crt
11.a
Data
inreg.
31.12
Simbol conturi
Documentul
Not
contabil
Explicaii
Sume
Debitoare
Creditoare
Debitoare
121
17582,9
nchiderea conturilor de
cheltuieli
Creditoare
6025
800
6028
25
607
245,5
665
12,8
6811
15000
6812
1500
Registru Jurnal
Simbol conturi
Nr.crt
Data
inreg.
Documentul
11.b
31.12
Not
contabil
Explicaii
nchiderea conturilor de
venituri
13
Debitoare
Creditoare
121
7588
Sume
Debitoare
Creditoare
3550
3550
Registru Jurnal
Simbol conturi
Nr.crt
Data
inreg.
Documentul
Explicaii
11.a
31.12
Not contabil
11.b
31.12
Not contabil
Debitoare
Creditoare
nregistrat impozitul pe
profit
691
4411
121
691
14
Sume
Debitoare
541206,2
2
541206,2
2
Creditoare
541206,22
541206,22
Simbol conturi
Nr.crt
Data
inreg.
Documentu
l
Explicaii
11.c
31.12
Not
contabil
Reportarea profitului n
exerciiul urmtor
Sume
Debitoar
e
Creditoare
Debitoare
Creditoare
129
1171
2772249,07
2772249,07
Registru Jurnal
Sid
(BP)
1171
-
Rd
Tsd
Sfc 2856340,45
D
129
78194,38
5897
2772249,07
2778146,07
2856340,45
Sic
(BP)
Rc
Tsc
C
129
D
Sid 99858,07
Sic
Sid
(BP) 60399,30
(BP) Sic
(BP)
(BP)
3500
Rd 2772249,07
60399,30
3500
Rc
Rd
2772249,07
Rc
Tsd 160257,37
3500
Tsc
Tsd
- Tsc
D 2772249,07 2133 156757,37
Sfc
C
2772249,07
Sfc
Sid
9450
(BP)
2500
Rd
2500
Tsd
11950
Sid
(BP)
3300192,70
17582,95
541206,22
Rd 3858981,87
Tsd 3858981,87
- D
Sid
(BP)
Rd
Tsd
Sfc
1500
15 -
11950
Sic
121
5897
3328418,90
3550
3331968,9
3331968,9
527012,97
1511
1500
1500
1500
214
(BP)
Rc
Tsc
Sfd
Sic
(BP)
Rc
Tsc
Sfd
Sic
(BP)
Rc
Tsc
C
Sid
(BP)
Rd
Tsd
Sfc
D
19252,40Sic
9162,91
(BP)
10000
19162,91
Rc
38415,31
Tsc
38415,31
Sid
(BP) 52576,13
Rd
Tsd
Sfc
2812
52576,13
52576,13
800
3025
C
Sid
Sic
(BP)
52576,13
3500 (BP)
800 3500
Rd
53376,13
Tsd
3500 Rc
53376,13
Tsc
Sfc
805645,09
Sid
(BP) 1595,73
371
371
Sid
0,01
(BP) 38099,67
400
Rd 38499,67
Tsd 38499,68
Rd
Tsd
4340
62
4402
4402
740529,40
60115,69
5000
65115,69
805645,09
1595,73
25
1620,73
1620,73
1595,73
1595,73
25
38099,68
Sic
(BP)
38099,68
38099,68
400
Rc
Tsc
Sfd
16,26
Sic
RdTsd
Sfc
-
4402
16,26
(BP)
16,26
77,44
Rc
Tsc
Sfd
Sic
(BP)
3028
(BP)
Rc
Tsc
378
Sic
Sid D
16,26
(BP)
(BP) 14969
77,44
93,7
Rc
Rd
14969
93,7
Tsc
Tsd14969
Sfc548362,22
16
Rc
Tsc
D
-
2813
Sic
D
-
Sid
4282
(BP)
Sid
(BP)
Rd
Tsd
Sfc
C
4411
14969 Sic
7156
(BP)
541206,22
548362,22 Rc
563331,22 Tsc
4428
D
Sid
(BP)
Sid
(BP)
Rd
Rd
Tsd
Tsd
Sfd
4423
-
Sic
4754
(BP) C
46572
46572
46572
852
840
-
Sic
12- (BP)
77,41
852
Rc
77,41
Rc
852
Tsc
77,41
Tsc
46494,59
Sfd
Sid
Sid -202083,65
(BP)
(BP) 840
12
Rd 852
Rd
Tsd Sfc 6200
5124
Sid
200
(BP) Rd
Tsd
200
200
Rd
Tsd
Sid
(BP)
Rd
Tsd
1595,73
25
1620,73
1620,73
Sic
-202083,65 (BP)
840- (BP)
3700
12
2500
852
Rc
6200
Rc
6200
Tsc
6025
Sic
(BP)
Rc
Tsc
Sfd
52576,13
800
53376,13
53376,13
6028
Sic
12,8
12,8
12,8
187,2
Sid
(BP)
Sic
C
-
4427
52576,13
800
53376,13
53376,13
1595,73
25
1620,73
1620,73
Sic
(BP)
(BP)
Rc
Tsc
D
-
607
Sic
Rc
Tsc
Sid
(BP) 38083,42
245,5
Rd
38328,92
Tsd 38328,92
38083,42
(BP)
17 245,5
38328,92
38328,92
Rc
Tsc
D
665
6811
Sid
(BP) -1498,31
12,8
Rd
1511,11
Tsd 1511,11
C
-
Sic
Sid
(BP) 611335,74
5000
611335,74
5000
(BP)
10000
626335,74
626335,74
10000
626335,74
626335,74
Sic
(BP)
-1498,31
12,8
1511,11
1511,11
Rd
Tsd
Rc
Tsc
6812
Sid Rd 1500
Tsd 1500
7588
Sic
Sic
Rc
Tsc
1500Rc
1500Tsc
Sid
Rd
3500
3500
Rc
Tsd
50
3550
50
3550
Tsc
Registru Jurnal
Nr.crt
Data
inreg.
Documentul
Explicaii
Simbol conturi
Debitoar Creditoar
e
e
892
12 .a
31.12
Not
contabil
nchiderea
conturilor de
activ
%
121
129
201
2111
212
2131
2132
18
Sume
Debitoare
Creditoare
8040266,06
527012,97
2772249,07
81,33
24137,00
117112,2
3
3274157,
7
1150
156757,3
7
11950
664838,3
9
400
2133
214
331
371
4838,71
131276,8
0
4091
4111
4402
288225,4
8
4282
4424
46494,59
12501,81
4428
4451
2493,41
187,2
461
5124
Registru Jurnal
Nr.crt
Data
inreg.
Documentul
Explicaii
Simbol conturi
Creditoar
Debitoare
e
%
1012
1171
1511
1621
167
19
Sume
Debitoare
892
Creditoare
8040266,06
200
2772249,07
1500
244747,90
163964,72
2812
2813
2814
3025
3028
345
378
401
404
31.12
12.b
Not
contabil
421
4311
4312
4313
4314
4371
4372
4411
444
447
4551
473
nchiderea
conturilor de pasiv
4751
4754
5121
5191
5311
48415,31
805645,31
3019,15
800
25
195716,
40
77,44
597805,1
1
8092,87
1806
410
248
111
129
10
12
548362,22
22171
5
951340
2,55
740156,5
1
6200
250,16
400004,8
6
73990,79
de
verificarefinalconine,
pentrufiecarecontsintetic,
20
21
22
23
24
25