Catre,

Auditorul financiar ..

Am ntocmit aceast scrisoare de reprezentare n legtur cu auditul situaiilor

financiare ale S.C. .. S.R.L. (Societatea) pentru exerciiul financiar
ncheiat la 31decembrie2014 (denumite n continuare situaiile financiare) n scopul
exprimrii unei opinii asupra situaiilor financiare n care s se specifice dac acestea
prezint n mod corect, n toate aspectele semnificative, poziia financiar, rezultatele
operaiunilor i fluxurile de numerar ale Societii n conformitate cu Ordinul Ministrului
Finanelor Publice din Romnia nr. 3055/2009 cu modificrile ulterioare.
Noi ne asumm responsabilitatea pentru prezentarea corect a situaiilor financiare
n conformitate cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice din Romnia nr. 3055/2009 cu
modificrile ulterioare. (OMF 3055). De asemenea, ne asumm responsabilitatea pentru
implementarea i funcionarea sistemelor contabile i de control intern, proiectate pentru a
preveni i detecta fraudele i erorile.
Pe baza informaiilor pe care le deinem, confirmm urmtoarele:
1

Situaiile financiare la care se face referire mai sus nu conin erori sau omisiuni
semnificative. Situaiile financiare, inclusiv notele aferente, cuprind toate informaiile
necesare pentru o prezentare corect a poziiei financiare, rezultatelor operaiunilor i
fluxurilor de numerar ale Societii n conformitate cu OMF 3055.

Efectele erorilor necorectate din situaiile financiare sunt nesemnificative, att individual
ct i per total, pentru situaiile financiare considerate ca ntreg.

V-am furnizat urmtoarele:

3.1

procese

verbale

ale

tuturor

adunrilor

acionarilor

Societii

(1)

3.2

toate documentele contabile i alte informaii referitoare la activitatea financiar i

operaional a Societii. Nu avem cunotin de tranzacii sau acorduri
semnificative care s nu fi fost prezentate corect i reflectate adecvat n
nregistrrile contabile pe care se bazeaz aceste situaii financiare.

Nu exist deficiene semnificative, inclusiv puncte slabe, ale modului de proiectare sau
funcionare a sistemului de control intern care s afecteze negativ capacitatea Societii
de a nregistra, procesa, rezuma i raporta datele financiare sau de a preveni i detecta
fraudele.

V-am prezentat rezultatele evalurii de ctre noi a riscului ca prezentarea situaiilor

financiare s conin erori semnificative ca urmare a fraudelor. Nu avem cunotin de
existena unor fraude reale sau poteniale. (Standardul Internaional de Audit nr. 240).

Toate activele Societii de care avem cunotin sunt incluse n situaiile financiare.
Societatea are titluri de proprietate corespunztoare pentru toate activele pe care le deine.
Societatea detine/nu deine gajuri, ipoteci sau alte garaniile asupra activelor Societii.
Societatea detine/nu deine la data de 31Decembrie2014 acorduri ncheiate cu bnci,
instituii financiare i alte instituii care implic restricii ale soldurilor de numerar sau
alte aranjamente similare.

Valoarea brut a soldului de creane nregistrat n situaiile financiare reprezint pretenii

bona fide asupra debitorilor Societii pentru vnzri de bunuri (prestri de lucrri,
servicii), pli n avans i alte astfel de cheltuieli la data respectiv. Aceste creane nu
includ a) reducerile / sconturile, cu excepia reducerilor normale n numerar, i b) sume
care pot fi recuperate dup un an. Nu considerm necesar nregistrarea unui provizion
pentru clieni ndoielnici la data de 31Decembrie2014.

Toate stocurile nregistrate n situaiile financiare sunt prezentate la cea mai mic valoare
dintre cost i valoarea realizabil net. Costul este calculat pe baza metodei costului
mediu ponderat consecvent cu anul anterior. Toate stocurile, al cror pre de vnzare net a
sczut sub cost sau care au devenit degradate moral sau i-au pierdut o parte din calitile
iniiale, au fost identificate i reduse la valoarea realizabil net n situaiile financiare.
Nu avem planuri sau intenii care s aib ca rezultat un excedent de stocuri sau stocuri
degradate moral.

Toate cantitile de stocuri al cror titlu de proprietate a fost transferat ctre clieni la data
bilanului contabil sunt excluse din situaiile financiare.

10

Societatea nu a utilizat alte instrumente financiare (inclusiv derivative) n afara celor

nregistrate n situaiile financiare sau prezentate n notele la acestea. Instrumentele
financiare sunt evaluate la valoarea just, la cost amortizat sau la cost, dup caz.
Clasificarea instrumentelor financiare n situaiile financiare reflect intenia i
capacitatea conducerii de a utiliza aceste instrumente financiare.

(2)

11

Duratele de via util i consumurile estimate de beneficii economice stabilite de

Societate pentru toate activele amortizabile reprezint o baz adecvat pentru alocarea
sistematic a valorii amortizabile a activelor. Valorile reziduale folosite n calculul
amortizrii reprezint valoarea just la care activele ar putea fi valorificate dac ar fi
deplin amortizate.

12

Am revizuit active imobilizate precum imobilizri corporale, participaii n filiale i

ntreprinderi asociate, n scopul stabilirii dac este necesar un provizion pentru
depreciere, atunci cnd evenimentele sau schimbrile de conjunctur indicau faptul c
valoarea contabil a activelor nu mai poate fi recuperat. Consideram/Nu considerm c
aceste active imobilizate sunt depreciate la data de 31Decembrie2014, drept urmare nu
considerm necesar nregistrarea unei ajustri n aceast privin n conformitate cu
OMF 3055.

13

Toate datoriile Societii, att existente ct i poteniale, de care avem cunotin, au fost
reflectate n situaiile financiare. Nu exist alte datorii semnificative sau ctiguri sau
pierderi contingente care trebuie s fie nregistrate sau prezentate. Nu au existat nclcri
reale sau poteniale ale unor legi sau acte normative ale cror efecte s fie luate n
considerare n prezentarea situaiilor financiare sau ca baz de nregistrare a unui
provizion n situaiile financiare. n plus, nu avem cunotin de alte revendicri, care au
fost formulate sau este posibil s fie formulate de pri tere, inclusiv aciuni n instan,
cazuri de arbitraj sau aciuni la Curtea de Arbitraj care pot rezulta n pierderi
semnificative pentru Societate.
Societatea i-a ndeplinit toate obligaiile contractuale a cror nerespectare ar fi putut
avea efecte semnificative asupra situaiilor financiare.
n situaiile financiare au fost create suficiente provizioane pentru pierderile rezultate din
ndeplinirea sau care urmare a incapacitii de a ndeplini angajamentele de vnzri i
pentru pierderile rezultate din angajamentele de achiziii care depesc cerinele
anticipate.

14

Nu exist obligaii legale sau constructive ale Societii de a oferi beneficii privind pensii
precum i alte beneficii post angajare angajailor. n plus, Societatea nu are planuri de
beneficii sau alte planuri de compensaii care s i impun s efectueze pli n funcie de
vechimea n munc, din care unele servicii au fost deja furnizate.

15

Nu au existat informri din partea unor instituii de reglementare referitoare la

neconformitatea cu legi sau reglementri care ar putea afecta semnificativ situaiile
financiare. Nu avem cunotin de existena unor anchete guvernamentale care ar putea
cere constituirea de provizioane sau alte obligaii semnificative la data acestei scrisori.
Nu avem cunotin de alte obligaii suplimentare semnificative n ce privete obligaiile
i penalitile fiscale care s nu fi fost prezentate adecvat n situaiile financiare.

16

Cu excepia aspectelor menionate n situaiile financiare, nu exist:

(3)

19.1
19.2
19.3
19.4
19.5

garanii scrise sau orale oferite de Societate n numele sau n favoarea unui
acionar, asociat, director, angajat sau alt parte ter;
acorduri i opiuni de rscumprare a unor active vndute anterior;
opiuni sau acorduri de rscumprare a capitalului social sau capital social reinut
pentru opiuni, certificate, convertibiliti, sau alte cerine;
alte conturi extra-bilaniere;
alte acorduri semnificative n afara cursului normal al activitii.

17

Nu au existat alte evenimente ntre data bilanului contabil i data acestei scrisori care s
necesite ajustri sau prezentarea n situaiile financiare. nregistrrile contabile ale
Societii pentru perioadele ulterioare exerciiului financiar ncheiat i pn la data
acestei scrisori nu includ nregistrri semnificative de care nu avei cunotin, referitoare
la tranzacii care ar fi trebuit incluse n situaiile financiare pentru perioadele anterioare.

18

Societatea nu are planuri sau intenii care s afecteze semnificativ valoarea contabil sau
clasificarea activelor i pasivelor

19

Societatea a respectat toate aspectele prevzute de OMF 3055 referitoare la tranzaciile cu

prile afiliate/ legate, n special:
nu exist solduri i tranzacii cu pri afiliate care s nu fie nregistrate corespunztor
sau prezentate n mod adecvat n situaiile financiare.

20

Considerm c tranzaciile cu prile afiliate au fost ncheiate la preuri care corespund

preurilor pieei i nu vor determina riscuri fiscale semnificative, rezultate din reevaluarea
din perspectiva preului de transfer a tranzaciilor respective de ctre autoritile fiscale.
Societatea i desfoar activitatea n conformitate cu actele constitutive i cu deciziile
relevante ale organelor care o guverneaz. Societatea deine toate licenele i permisele
necesare pentru desfurarea activitilor sale i i desfoar activitatea n conformitate
cu acestea.

21

22

Situaiile financiare prezint toate aspectele despre care avem cunotin i considerm c
sunt relevante privind capacitatea Societii de a-i continua activitatea, inclusiv toate
condiiile i evenimentele semnificative, factorii de diminuare a riscurilor, precum i
planurile Societii. De asemenea, Societatea are intenia i capacitatea de a lua msurile
necesare pentru a-i continua activitatea. V-am furnizat toate informaiile relevante
referitoare la capacitatea Societii de a-i continua activitatea care ar putea afecta
situaiile financiare, inclusiv recuperabilitatea sau clasificarea activelor i datoriilor
nregistrate. n consecin, situaiile financiare ale Societii au fost ntocmite adecvat pe
baza principiului continuitii activitii.

23

Alte astecte: nu avem cunostin.

Data: .

Administrator,

(4)