NOIUNI GENERALE PRIVIND

CONTABILITATEA TREZORERIEI
Trezoreria ntreprinderii asigur evidena existenei i micrii
titlurilor de plasament (investiii financiare pe termen scurt), a
disponibilitilor din conturile bancare, a creditelor bancare pe
termen scurt, a numerarului din casierie, a acreditivelor,
avansurilor de trezorerie, viramentelor interne i a altor valori
similare.
n trezorerie se includ toate operaiile financiare din ntregul an,
indiferent dac se refer la investiiile pe termen lung sau la
activitatea curenta de exploatare.
n funcie de moneda n care se concretizeaz, fluxurile de
trezorerie pot exista n moneda naional sau n valut

Ca structur, trezoreria cuprinde:

Numerarul aflat n casierie i alte valori asimilate

Disponibiliti aflate la bnci
Avansuri de trezorerie
Valori i efecte comerciale de ncasat
Titluri de plasament
Credite bancare pe termen scurt

Dup locul unde se afl trezoreria,

mijloacele bneti pot fi:
n casieria unitii
n conturi la bnci n ar sau n strintate
La tere uniti sau persoane

Dup modul de prezentare, trezoreria se

concretizeaz n:
Bani lichizi
Documente de valoare (efecte de comer, cecurile cu limit
de sum, alte valori)

Obiectivele contabilitii de trezorerie sunt:

Evidena i controlul operativ al operaiilor bneti n numerar
Gestiunea i valorificarea disponibilitilor bneti prin conturile deschise
la bnci
Efectuarea plilor i ncasrilor la scaden
Urmrirea respectrii legislaiei financiare-fiscale
Valorificarea disponibilitilor bneti prin plasamente rentabile
Utilizarea celor mai eficiente forme i instrumente de decontare
Fundamentarea bugetului trezoreriei, urmrirea i explicarea fluxului net
de trezorerie, din operaii de exploatare, de investiii financiare prin
tabloul de flux si de finanare
ntocmirea corect a situaiei fluxurilor de trezorerie
Utilizarea pe baza unor tactici financiare judicioase a creditelor bancare pe
termen scurt, reglarea lichiditilor si meninerea continu a capacitii de
plat

Pentru ndeplinirea n bune condiii

a obiectivelor ce-i revin,
contabilitatea trezoreriei trebuie s in
seama de urmtorii factori:
Structura elementelor de trezorerie.
Locul unde se afl valorile de trezorerie
Apartenena valorilor de trezorerie
Formele decontrilor fr numerar prin intermediul

conturilor deschise la bnci, cu instrumente de

decontare adecvate

CONTABILITATEA DECONTRILOR N
NUMERAR
Operaiunile de decontri n numerar se efectueaz prin conturile din grupa
53 Casa , care cuprinde contul 531 Casa i contul 532 Alte valori
La rndul lor, conturile din aceast grup se subdivid n conturi de gradul II
dup cum urmeaz:
Contul 531 n:
5311 Casa n lei
5314 Casa n devize
Contul 532 n:
5321 Timbre fiscale potale
5322 Bilete de tratament i odihn
5323 Tichete i bilete de cltorie
5328 Alte valori

Contabilitatea decontrilor prin casierie

Se poate ine att n lei ,cu ajutorul contului
5311 Casa n lei, ct i n devize evideniat prin contul
5314 Casa n devize
Pentru evidena operativ se ntocmete cte un Registru de
cas pentru fiecare entitate monetar
Alte documente utilizate pentru decontrile prin casierie
sunt: chitana, chitana fiscal, cec de numerar, foaie de
vrsmnt, dispoziie de plat-ncasare, monetarul.
Cele dou conturi, 5311 Casa n lei i 5314 Casa n
devize sunt conturi sintetice de gradul II, operaionale, de
activ.

Contabilitatea altor valori de trezorerie

n casieriile unitilor economice se mai pstreaz i alte
valori, categorie n care sunt incluse:
-5321 Timbre fiscale i potale
-5322 Bilete de tratament i odihn
-5323 Tichete i bilete de cltorie
-5328 Alte valori
Sunt conturi sintetice, de activ, neoperaionale, care se
debiteaz cu valorile achiziionate i se crediteaz cu
consumul acestora. Soldul contului este debitor i reflect alte
valori de trezorerie aflate n gestiunea unitii la un moment
dat