Lucru Ind. Con

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA TIINE ECONOMICE

CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATIC ECONOMIC
Velicico Vasile
Lucrul individual
la disciplina Contabilitatea financiar I
STUDIU DE CAZ
Conductor tiinific:
Galina Morari, Dr., conf. Univ.
Autorul: Velicico Vasile, CON 1304
Chiinu - 2014
Studiu de caz
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale din tabelul 1 i coninutul operaiunilor
economice ale entitii din tabelul 2 se cere:
1. de stabilit corespondena conturilor n baza operaiilor economico-financiare ce au avut loc
n perioada de gestiune;
2. de deschis conturile contabile;
3. de calculat rulajele i soldurile finale ale conturilor contabile;
4. de ntocmit balana de verificare a conturilor contabile;
5. de ntocmit Bilanul la sfritul anului.
NOT: n =26
Tabelul 1
Soldurile conturilor Crii Mari la 01.01.2014 S.A. Steaua Reds
(Lei)
Denumirea contului
Imobilizri necorporale
Amortizarea imobilizrilor necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie
Produse
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Casa
Conturi curente n moned naional
Conturi curente n valut strin
Cheltuieli anticipate curente
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat al anilor precedeni
Avansuri primite pe termen lung
Credite bancare pe termen scurt
Venituri anticipate curente
Datorii comerciale curente
Datorii fa de personal privind retribuirea muncii
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Suma
13 000
(750)
339 950
(50 050)
30 500
25 000
56 000
3 170
(920)
9 150
5 450
58 750
4 750
4 735
2 500
11 200
850
13 705
9 100
12 000
236 900
4 386
15 642
51 450
5 240
20 000
26 000
16 000
78 420
54 200
16 802
Datorii fa de buget
Provizioane curente
9 250
13 800
Tabelul 2
Operaiunile economice pe anul 2014 la S.A. Steaua Reds
1) . de stabilit corespondena conturilor n baza operaiilor economico-financiare ce au avut
loc n perioada de gestiune;
Nr.
Crt
.
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Coninutul operaiunii economice

2
Soldul produciei n curs de execuie se raporteaz n contul
activiti de baz
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
creditele bancare pe termen lung
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie de producie
- cu destinaie administrativ
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii viitoare
a materialelor
Se accept facturile furnizorilor pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se elibereaz de la depozit materiale pentru:
- activiti de baz
- necesiti generale de producie
- necesiti administrative ale entitii
Se dau n exploatare OMVSD de pn la 1000 lei/ unitate
pentru necesitile activtii de baz
Se dau n exploatare OMVSD n valoare de peste 1000 lei o
unitate pentru necesitile activitii de baz
Se calculeaz uzura OMVSD
Se reflect valoarea contabila a mijloacelor fixe vndute
Se deconteaz suma amortizrii calculate mijloacelor fixe
vndute
Se caseaz suma uzurii calculate aferent OMVSD
Se nregistreaz deeurile rezultate din scoaterea din uz a
OMVSD la suma valorii reziduale anterioare
Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice, 600,00 lei inclusiv TVA
Se ncaseaz n contul curent n moned naional:
- avansul pe termen lung n contul livrrii utilajului
- sumele amenzilor pentru nclcarea clauzelor
contractuale
Se nregistreaz creana privind leasingul operaional
Suma
Debit
Credit
3
9 150
4
811
5
215
20 028
242
411
1 528
1 828
821
713
124
124
334
25 028
713
224
113
242
30 528
6105,60
211
534
521
521
30 778
3 128
828
811
821
713
211
211
211
578
811
213
2 228
213.2
213.1
1 028
15 618
5 328
811
721
124
214
123
123
768
214
213
138
500
100
211
713
534
213.2
521
521
250 028
1 778
242
242
423
612
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
Se ridic numerar din contul curent n moned naional

Se pltete din cas:
- salariile
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se accept factura fiscal privind cheltuielile de protocol,
480,00 lei inclusiv TVA
Din contul curent n moned naional se achit datoria fa
de furnizor privind cheltuielile de protocol
Se ncaseaz n contul curent n moned naional creanele
cumprtorilor
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului din contul
curent n moned naional
Se calculeaz dobnzile aferente creditelor primite
S-au procurat investiiile pe termen lung n pri legate
Se transfer din contul curent n moned naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
- organelor de asigurri sociale
- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a calamitilor naturale:
- cost de intrare 20 000 lei
- amortizarea acumulat 18 000 lei
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se nregistreaz n contul curent n valut strin diferena
de curs valutar pozitiv aferent soldurilor mijloacelor
valutare
Se reflecta valoarea contabila a productiei in curs de executie
la finele perioadei de gestiune
Se reflecta inchidrea conturilor de venituri la finele perioadei
de gestiune
33
Se reflecta inchiderea conturilor de cheltuieli
34
35
Se reflecta rezultatul financiar

Se reflecta inchidrea contului costul indirect de productie
2 678
231
611
91 028
241
242
25 578
1 228
531
226
241
241
278
226
241
12 028
428
400
80
521
521
713
534
242
242
521
521
480
50 028
521
242
242
221
35 028
2 628
30 028
244
714
142
242
511
242
2 388
534
242
521
533.1
533.2
713
242
242
242
242
18000
2000
20 028
124
723
123
123
123
622
78
243
622
41534
215
811
2678
20106
1778
4098
15618
2628
2000
218
4656
611
622
612
351
351
351
351
351
216
351
351
351
713
721
714
723
333
821
46 028
3 028
2 448
208
2) de deschis conturile contabile;

Debit
13000
Total rulaj debit = 0

13000
Debit
Debit
339950
29)20028
112-Imobilizari necorporale
Credit
Total rulaj credit =0
113-Amortizarea imobilizarilor necorporale

750
4)334
Credit
Total rulaj credit =334

1084
123-Mijloace fixe
Credit
11)15618
12)5328
28)18000

319032
Debit
12)5328
28)2000
Total rulaj credit = 40946
124-Amortizarea mijloacelor fixe

50050
3)1528
28)18000
3)1828

30078
Debit
161-Creante pe termen lung
Credit
Credit
30500

30500
Debit
25000

25000
Debit
56000
6)30528
14)138
51932
Debit
3170
9)2228
162-Avansuri acordate pe termen lung
Credit
211-Materiale
Credit
7)30778
7)3128
3)828
213-OMVSD
Credit
8)578
9)2228
13)768

1686
Debit
13)768
Debit
9150
31)41534
14)138
214-Uzura OMVSD
920
10)1028
Credit

1180
215-Productia in curs de executie
1)9150
Credit
41534
Debit
5450
35)4656
216-Produse

10116
Debit
58750
Credit
221-Creante cocmerciale
Credit
23)50028
8722
Debit
4750
5)25028
224-Avansuri acordate curente

29778
Debit
4735
Debit
2500
19)1228
Credit
226-Creante ale personalului
19)278
4006
Credit
225-Creante ale bugetului

4735
Debit
Credit
251-Investitii financiare curente in parti neafiliate
Credit
11200

11200
Debit
850
18)91028
241-Casa
Credit
19)25578
19)1228

64794
Debit
13705
2)20028
19)278
242-Conturi curente in moneda nationala
Credit
5)25028
16)250028
18)91028
16)1778
20)12028
23)50028
20)428
22)480
24)35028
26)30028
27)2388
27)46028
27)30028
27)2448

87419
Debit
9100
30)78
9178
27)208
243-Conturi curente in valuta straina
Credit
Debit
12000

12000
Debit
Debit
Debit
Debit
Debit
261-Cheltuieli anticipate curente
Credit
311-Capital social
236900
Credit

236900
312-Capital suplimentar
4386
Credit

4386
322-Rezerve statutare
15642
Credit

15642
323-Alte rezerve
51450
Credit

51450
332-Profit nerepartizat al anilor precedenti
5240
Credit
5240
Debit
Debit

Debit
Debit
20)12028
423-Avansuri primite pe termen lung

20000
16)250028
Credit

270028
511-Credite bancare pe termen scurt
26000
25)2628
Credit

28628
535-Venituri anticipate curente
16000
Credit

16000
521-Datorii comerciale curente

78420
6)30528
20)428
6)6105,60
22)480
15)500
27)46028
15)100
Credit
21)400
21)80
Total rulaj credit = 37713,60
57169,60
Debit 531-Datorii fata de personal privind retribuirea muncii

54200
19)25578

28622
Credit
Debit
533-Datorii privind asigurarile sociale si medicale

16802
Credit
27)3028
27)2448

113326
Debit
534-Datorii fata de buget

9250
Credit
6)6105,60
15)100
21)80
27)2388
Total rulaj debit = 8673,60
Debit
Debit
0
1)9150

576,40
538-Provizioane curente
13800
Credit

13800
811-Activitati de baza
Credit
31)41534
7)30778
8)578
10)1028
0
Debit
Debit
0
411-Credite bancare pe termen lung

0
2)20028
Credit

20028
821-Costuri indirecte de productie
Credit
3)1528
4656
7)3128
0
Debit
0
3)1828
713-Cheltuieli administrative
Credit
33)4098
4)334
7)828
15)500
21)400
27)208
0
Debit
0
11)15618
721-Cheltuieli cu active imobilizate

33)15618

0
Debit
Debit
32)1778
Credit
423-Avansuri primite pe termen lung

0
16)250028
Credit

250028
612-Alte venituri din activitatea operationala

0
16)1778
0
Credit
Debit 231-Creante pribind veniturile din util. de catre terti a activelor entitatii
0
17)2678
2678
Debit
611-Venituri din vinzari

0
17)2678
32)2678
244-Alte conturi bancare

35028
Credit
33)2628
142-Investitii financiare pe TL in parti afiliate

30028
Debit
Credit
714-Alte cheltuieli din activitatea operationala

0
Debit
0
26)30028
Credit

0
Debit
0
24)35028
Debit
0
25)2628
Credit
Credit
723-Cheltuieli exceptionale
Credit
0
28)2000
33)2000

0
Debit
622-Venituri financiare
0
29)20028
32)20106
Credit
30)78
0
Debit
351-Rezultat financiar total

0
32)24562
33)24344
34)218
Credit

0
Balana de verificare a conturilor contabile

N
d/o
Sold iniial
Denumirea conturilor
112
Imobilizari
necorporale
113
Amortizarea
imobilizarilor
necorporale
123
Mijloace fixe
124
161
162
211
213
214
Amortizarea
mijloacelor fixe
Creante pe termen
lung
Avansuri acordate pe
TL
Materiale
OMVSD
Uzura OMVSD
Rulaje
Sold final
Debit
Credit
Debit
Credit
Debit
Credit
13000
13000
750
334
1084
339950
20028
40942
50050
23328
3356
31903
2
-
30078
30500
30500
25000
25000
56000
3170
-
920
30666
2228
768
34734
3712
1028
51932
1686
-
1180
215
216
221
224
225
226
251
241
242
243
261
311
312
322
323
332
423
511
535
521
531
533
534
538
721
411
811
821
612
611
622
714
713
Productia in curs de
executie
Produse
Creante comerciale
Avansuri acordate
curente
Creante ale bugetului
Creante ale
personalului
Investitii financiare
curente in parti
neafiliate
Casa
Conturi curente in
moneda nationala
Conturi curente in
valuta straina
Cheltuieli anticipate
curente
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat al
anilor precedenti
Avansuri primite pe Tl
Credite bancare pe TS
Venituri ecurente
Datorii comerciale
Datorii fata de
personal privind
retribuirea muncii
Datorii privind
asigurarile sociale si
medicale
Datorii fata de buget
Provizioane curente
Cheltuieli cu active
imobilizate
Credite bancare pe TL
Activitati de baza
Costuri indirecte de
productie
Alte venituri din
activitatea operationala
Venituri din vinzari
Venituri financiare
Alte cheltuieli din
activitatea operationala
Cheltuieli
9150
41534
9150
41534
5450
58750
4750
4656
25028
50028
-
10106
8722
29778
4735
2500
1506
4735
4006
11200
11200
850
13705
91028
321864
27084
248148
64794
87419
9100
78
9178
12000
12000
236900
4386
15642
51450
5240
236900
4386
15642
51450
5240
20000
26000
16000
78420
58536
250028
2628
37713,60
54200
25578
270028
28622
16000
57169,6
0
28622
16802
5476
11326
9250
13800
-
8673,60
15618
15618
576,40
13800
-
0
-
41534
4656
20028
41534
4656
0
0
20028
-
1778
1778
2678
20106
2628
2678
20106
2628
0
0
-
4098
4098
723
231
244
142
351
333
administrative
Cheltuieli exceptionale
Creante privind
0
leasingul
Alte conturi bancare
0
Investitii financiare pe
0
TL
Rezultat financiar total
Profit net al perioadei
de gestiune
Total
599810
2000
2678
2000
-
0
2678
35028
30028
35028
30028
0
0
24562
-
24562
218
0
218
599810
848793,6
0
848793,6
0
79235
6
792356

Lucru Ind. Con

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Lucru Ind. Con

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA TIINE ECONOMICE

Galina Morari, Dr., conf. Univ.

Autorul: Velicico Vasile, CON 1304

Coninutul operaiunii economice

Se ridic numerar din contul curent n moned naional

Se reflecta inchiderea conturilor de cheltuieli

Se reflecta rezultatul financiar

2) de deschis conturile contabile;

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit =0

113-Amortizarea imobilizarilor necorporale

Total rulaj credit =334

Total rulaj debit = 20028

124-Amortizarea mijloacelor fixe

Total rulaj debit = 23328

Total rulaj credit = 3356

161-Creante pe termen lung

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

162-Avansuri acordate pe termen lung

Total rulaj credit = 0

Total rulaj debit = 2228

Total rulaj credit = 1028

Total rulaj debit = 4656

Total rulaj credit = 0

224-Avansuri acordate curente

Total rulaj debit = 25028

Total rulaj credit = 0

226-Creante ale personalului

Total rulaj credit = 0

225-Creante ale bugetului

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 50028

Total rulaj credit = 0

251-Investitii financiare curente in parti neafiliate

Total rulaj debit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj debit = 91028

242-Conturi curente in moneda nationala

Total rulaj debit = 321862

243-Conturi curente in valuta straina

Total rulaj credit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

261-Cheltuieli anticipate curente

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj credit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

Total rulaj debit = 0

423-Avansuri primite pe termen lung

Total rulaj credit = 250028

Total rulaj credit = 2628