DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La

sfritul perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la
01.01.2014 (Tabelul 1). Pe parcursul anului 2014, SRL Farmecul a efectuat operaiuni
economice care snt prezentate n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i
coninutul operaiunilor economice ale entitii se cere:
- de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2014;
- de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2014 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
- de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi
- de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice
- n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la
31.12.2014
Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2014
SRL Farmecul
Nr.
d/o
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.

Denumirea contului
Imobilizari necorporale
Amortizarea imobilizari necorporale
Mijloace fixe
Amortizarea mijloacelor fixe
Creane pe termen lung
Materiale
Obiecte de mic valoare i scurt durat
Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat
Producia n curs de execuie
Produse finite
Creane comerciale
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetul
Creane ale personalului
Investiii financiare curente n pari neafiliate
Casa
Conturi curente n moned naional
Conturi curente n valut strin
Capital social
Capital suplimentar
Rezerve statutare
Alte rezerve
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni
Avansuri pe termen lung primite
Credite bancare pe termen scurt
Datorii comerciale
2

Suma, lei
15 000
(1200)
540 000
(150 000)
10 000
85 000
4 100
(800)
12 000
48 000
30500
5 600
6 000
2 000
10 000
500
80 700
9 000
300 000
3 000
55 000
5 400
102 420
16 080
150 000
39 500

27.
28.
29.
30.

Datorii fa de personal privind retribuirea muncii

Datorii privind asigurrile sociale si medicale
Datorii privind decontrile cu bugetul
Provizioane curente

16 200
6 800
3 200
8 800

Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2014
la SRL Farmecul
Nr.
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

9.

10.

11.

12.
13.

Coninutul operaiunilor economice

Suma,lei

Se reflect soldul produciei n curs de execuie la

nceputul perioadei de gestiune
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
creditele bancare pe termen lung
S-au consumat materiale pentru fabricarea produselor
Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
- cu destinaie general de producie
- cu destinaie administrativ
Se calculeaz amortizarea imobilizrilor necorporale cu
destinaie administrativ
Se pltete avans furnizorilor n contul achiziionrii
viitoare a materialelor
Se accept factura furnizorului pentru materialele intrate:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se calculeaz salariul:
- muncitorilor care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se efectueaz defalcri pentru CAM (4 %):
- muncitorilor de baz care particip la fabricarea
produselor
- personalului administrativ al seciei de producie
- personalului administrativ i de conducere
Se accept factura fiscal pentru combustibil i energia
consumat n scopuri tehnologice de producie:
- pre de achiziie
- TVA 20%
Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de
producie
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor cu
plata ulterioar:

12 000

811

215

50 100

242

411

60 100

811

211

3 100
1 600

821
713

124
124

350

713

113

17 100

224

242

10 700
2 140

211
534.4

521
521

30 100
6 100
15 100

811
821
713

531
531
531

6 923
1 403
3 473

811
821
713

533.1
533.1
533.1

1 204
244
604

811
821
713

533.2
533.2
533.2

9 500
1 900
2 100

811
534.4
821

521
521
521

Debit

Credit

14.
15.
16.
17.
18.

19.
20.

21.
22.

23.

24.

25.

26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.

- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
S-au obinut produse din activitatea de baz
Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate
Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i nereclamat
Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
- costul serviciilor
- TVA 20%
Se ncaseaz n contul curent n moned naional avansul
curent n contul livrrii utilajului
Se rein din salariul personalului:
- impozit pe venit
- defalcri n fondul de pensii
- defalcri pentru medicina asigurat
Se ridic numerar din contul curent n moned naional
Se pltete din cas:
- salariile lucrtorilor
- titularului de avans pentru cheltuieli de deplasare
- titularului de avans pentru procurarea timbrelor
potale i tichetelor
Din contul curent n moned naional s-a transferat
furnizorilor:
- pentru consumul de energie electric
- pentru servicii potale i telegrafice
Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de transport
aferente desfacerii produselor:
- costul serviciilor de transport
- TVA 20%
Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor contra
numerar prin magazinul propriu:
- pre de vnzare
- TVA 20%
Se reflect valoarea contabil a produselor vndute
Se nregistreaz n contul curent n moned naional
suma aferent produselor vndute contra numerar (op. 25)
Se ncaseaz n contul curent numerarul de la clieni
Se deschide un acreditiv pe seama numerarului propriu al
entitii
Se accept deconturile de avans privind:
- cheltuielile de deplasare ale directorului
- documente bneti procurate
Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre titularul
de avans
Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor pentru
livrarea materialelor
Se transfer din contul curent n moneda naional:
- impozitul pe venit al persoanelor fizice
- furnizorilor pentru valorile materiale procurate i
serviciile prestate
4

25 300
5 060
17 100
45 100
5 100
6 100

221
221
711
216
241
714

611
534
216
811
224
242

712
534.4

521
521

80 100

242

523

11 450
1 900
1 200
40 100

531
531
531
241

534.2
533.1
533.2
242

20 600
1 300

531
226

241
241

200

226

241

4 100
300

521
521

242
242

2 100
420

712
534.4

521
521

25 100
5 020
18 100
30 120

241
241
711
242

611
534.4
216
241

18 800
19 100

242
244

221
241

1 250
300
150

713
246
241

226
226
226

5 100

521

224

5 400

534.4

242

18 100

521

242

600
120

34.

35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.
45.

- organelor de asigurri sociale

- organelor de asigurri medicale
- comisioanele bncii
Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe ieite ca
urmare a evenimentelor excepionale:
- valoarea contabil
- amortizare acumulat
Se efectuiaz inventarierea materialelor de la depozit i se
nregistrez lipsuri de materiale, la valoarea contabil
Se supune recuperrii, din contul persoanei vinovate,
suma lipsurilor de materiale la pre de pia 2 400 lei,
TVA 20%
Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile
achitndu-se n numerar
Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de la
furnizori
Se reflect TVA 20 % aferent materialelor achiziionate
Se pltete pentru materiale achiziionate de la furnizori
din contul acreditivului
Se primete cu titlu gratuit un autoturism
Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe seama
profitului nerepartizat al anilor precedeni
Se repartizeaz costurile indirecte de producie aferente
activitii de baz
Se reflect valoarea contabil a produciei n curs de
execuie la finele perioadei de gestiune
Se reflect nchiderea conturilor de venituri la finele
perioadei de gestiune

46.

Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la finele

perioadei de gestiune

47.

Se reflect rezultatul financiar al perioadei de gestiune

3 100
1 500
120

533.1
533.2
713.8

242
242
242

20 100
18 100
2 300

723
124
714

123
123
211

2 400
480

226
226

612
534.4

2880
13 600

241
211

226
521

2720
16 300

534.4
521

521
244

20 100
10 100

123
332

622
322

12947

811

821

87 674

215

811

50400
2400
20100
35200
2700
22497
8400
20100
15997

611
612
622
351
351
351
351
351
333

351
351
351
711
712
713
714
723
351

Conturile contabile
Debit
Sold iniial=15000

112 Imobilizri necorporale

Total rulaj debit=0

Sold final=15000
Debit

Credit

Total rulaj credit=0

113 Amortizarea imobilizrilor necorporale

Sold iniial=1200
5)350

Total rulaj debit=0

Debit
Sold iniial=540000
41)20100

Total rulaj credit=350

Sold final =1550
123 Mijloace fixe

34)18100

Credit

34)20100
34)18100
Total rulaj credit=38200

Total rulaj debit=20100

Sold final =521900
Debit

Credit

124 Amortizarea mijloacelor fixe

Sold iniial=150000
4)3100

Credit

4)1600
Total rulaj debit=18100

Debit
Sold iniial=10000

Total rulaj credit=4700

Sold final =136600

161 Creane pe TL

Total rulaj debit=0

Sold final=10000
Debit
Sold iniial=85000
7)10700

Credit

Total rulaj credit=0

211 Materiale
3)60100

38)13600
Total rulaj debit=24300

35)2300
Total rulaj credit=62400
6

Credit

Sold final=46900

Debit
Sold iniial=4100

213 OMVSD

Total rulaj debit=0

Sold final=4100
Debit

Total rulaj credit=0

214Uzura OMVSD
Sold iniial=800

Total rulaj debit=0

Debit
Sold iniial=12000
44) 87 674

215 Produci n curs de execuie

Total rulaj credit=12000

216 Produse

Credit

14)17100
26)18100
Total rulaj credit=35200

221 Creane comerciale

Credit

28)18800

13)5060
Total rulaj debit=30360
Sold final =42060
Debit
Sold iniial=5600
6)17100

Credit

1)12000

Total rulaj debit=45100

Sold final =57900
Debit
Sold iniial=30500
13)25300

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=800

Total rulaj debit=87674

Sold final =87674
Debit
Sold iniial=48000
15) 45100

Credit

Total rulaj credit=18800

224 Amortizarea mijloacelor fixe

16)5100
32)5100
Total rulaj credit=10200

Total rulaj debit=17100

Sold final =12500

Credit

Debit
Sold iniial=6000

225 Creane ale bugetului

Total rulaj debit=0

Sold final=6000
Debit
Sold iniial=2000
22)1300

Credit

Total rulaj credit=0

226 Creane ale personalului

Credit

30)1250

22)200

30)300

36)2400

31)150

36)480
Total rulaj debit=4380
Sold final = 1800

37)2880
Total rulaj credit=4580

Debit 251 Investiii financiare curente cu pri neafiliate

Sold iniial=10000

Total rulaj debit=0

Sold final=10000
Debit
Sold iniial=500
16)5100

Credit

Total rulaj credit=0

241 Casa

Credit

22)20600

21)40100

22)1300

25)25100

22)200

25)5020

27)30120

31)150
37)2880
Total rulaj debit=78350
Sold final =7530

29)19100
Total rulaj credit=71320

Debit
242 Conturi curente n moned naional
Sold iniial=80700
8

Credit

2)50100

6)17100

19)80100

17)6100

27)30120

21)40100
23)4100
23)300
33)5400
33)18100
33)3100
33)1500
33)120
Total rulaj credit=95920

28)18800

Total rulaj debit=179120

Sold final =163900
Debit
Sold iniial=9000

243 Conturi curente n valut strin

Total rulaj debit=0

Sold final=9000

Debit
Sold iniial=0
29)19100

Total rulaj credit=0

244 Alte conturi bancare

Total rulaj credit=16300

246 Documente bneti

Total rulaj debit=300

Sold final = 300
Debit

Credit

Total rulaj credit=0

311 Capital social
Sold iniial=300000

Total rulaj debit=0

Debit

Credit

40)16300

Total rulaj debit=19100

Sold final=2800
Debit
Sold iniial=0
30)300

Credit

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=300000
312 Capital suplimentar
Sold iniial=3000

Credit

Total rulaj debit=0

Total rulaj credit=0

Sold final=3000

Debit

322 Rezerve statutare

Sold iniial=55000
42)10100

Total rulaj debit=0

Credit

Total rulaj credit=10100

Sold final=65100

Debit

323 Alte rezerve

Sold iniial=5400

Total rulaj debit=0

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=5400

Debit 332 Profit nerepartizat(perdere neacoperit)al anilor precedeni

Sold iniial=102420
42)10100
Total rulaj debit=10100

Debit

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final= 92320

333 Profit net(perdere net)al perioadei de gestiune

Credit

47)15997
Total rulaj debit=15997
Sold final=15997
Debit
46) 35200
46)2700
46)22497
46)8400
46)20100
Total rulaj debit=88897
Debit

Total rulaj credit=0

351 Rezultat financiar total

Sold iniial=0
45) 50400
45) 2400
45) 20100

Credit

47) 15997
Total rulaj credit=88897
Sold final=0
411 Credite bancare pe TL
Sold iniial=0
2)50100

10

Credit

Total rulaj debit=0

Debit

Total rulaj debit=0

Debit

Total rulaj debit=0

Debit
23)4100

Total rulaj credit=50100

Sold final=50100
423 Avansuri pe TL
Sold iniial=16080

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=16080
511 Credite bancare pe TS
Sold iniial=150000

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=150000

521 Datorii comerciale curente

Sold iniial=39500
7)10700

23)300

7)2140

32)5100

11)9500

33)18100

11)1900

40)16300

12)2100

Credit

18)600
18)120
24)2100
24)420
38)13600
Total rulaj debit=43900
Debit

Total rulaj debit=0

39)2720
Total rulaj credit=45900
Sold final=41500
523 Avansuri primite curente
Sold iniial=0
19)80100
Total rulaj credit=80100
Sold final=80100
11

Credit

Debit
20)11450

531 Datorii fa de personal privind restribuirea muncii

Sold iniial=16200
8)30100

20)1900

8)6100

20)1200

8)15100

22)20600
Total rulaj debit=35150
Debit
33)3100

Total rulaj credit=51300

Sold final=32350

533 Datorii privind asigurrile sociale i medicale

Sold iniial=6800
9)6923

33)1500

Credit

Credit

9)1403
9)3473
10)1204
10)244
10)604
20)1900

Total rulaj debit=4600

Debit
7)2140

20)1200
Total rulaj credit=16951
Sold final=19151

534 Datorii fa de buget

Sold iniial=3200
13)5060

11)1900

20)11450

18)120

25)5020

24)420

36)480

Credit

33)5400
39)2720
Total rulaj debit=12700

Debit

Total rulaj debit=0

Debit

Total rulaj credit=22010

Sold final=12510
538 Provizioane curente
Sold iniial=8800

Credit

Total rulaj credit=0

Sold final=8800
611 Venituri din vnzri
Sold iniial=0
12

Credit

45)50400

13)25300
25)25100

Total rulaj debit=50400

Debit
45)2400

612-Alte venituri din activitatea operaional

Sold iniial=0
36)2400

Total rulaj debit=2400

Debit
45)20100
Total rulaj debit=20100
Debit
Sold iniial=0
14)17100
26)18100
Total rulaj debit=35200
Sold final=0
Debit
Sold iniial=0
24)2100
18)600
Total rulaj debit=2700
Sold final=0

Debit
Sold iniial=0
4)1600

Total rulaj credit=50400

Sold final =0

Credit

Total rulaj credit=2400

Sold final=0
622-Venituri financiare
Sold iniial=0
41)20100

Credit

Total rulaj credit=20100

Sold final=0
711 Costul vnzrilor

Credit

46)35200
Total rulaj credit=35200
712 Cheltueli de distribuire

Credit

46)2700
Total rulaj credit=2700

713 Cheltueli administrative

46)22497

5)350
8)15100
9)3473
10)604
30)1250
13

Credit

33)120
Total rulaj debit=22497
Sold final = 0

Total rulaj credit=22497

Debit
Sold iniial=0
17)6100

714 Alte cheltueli din activitatea operaional

Credit

46)8400

35)2300
Total rulaj debit=8400
Sold final=0

Total rulaj credit=8400

Debit
Sold iniial=0
34)20100

723 Cheltueli excepionale

Credit

46)20100

Total rulaj debit=20100

Sold final =0

Total rulaj credit=20100

Debit
Sold iniial=0
1)12000

811 Activiti de baz

Credit

15)45100

3)60100

44)87674

8)30100
9)6923
10)1204
11)9500
43) 12947
Total rulaj debit=132774
Sold final =0

Debit
Sold iniial=0
4)3100

Total rulaj credit=132774

821 Costuri indirecte de producie

43) 12947

8)6100
9)1403
10)244
12)2100
Total rulaj debit=12947
Sold final =0

Total rulaj credit=12947

14

Credit

Balana de verificare a conturilor sintetice

N
d/o
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

Sold iniial
Denumirea conturilor
Imobilizri necorporale
112
Amortizarea imobilizri
necorporale 113
Mijloace fixe 123
Amortizarea mijloacelor
fixe 124
Creane pe TL 161
Materiale 211
OMVSD 213
Uzura OMVSD 214
Poducia n curs de
executie 215
Produse finite 216
Creane comerciale 221
Avansuri acordate curente
224
Creane ale bugetului 225
Creane ale personalului
226
Investiii financiare
curente n pri neafiliate
251

Debit

Credit

Rulaje

Sold final

Debit

Credit

Debit

15000

1200

350
38200
4700

521900

150000

20100
18100

62400
12000

10000
46900
4100

12000

24300
87674

48000
30500
5600

45100
30360
17100

35200
18800
10200

57900
42060
12500

6000
2000

4380

4580

6000
1800

10000

10000

15000

540000
10000
85000
4100
800

15

Credit

1550
136600

800
87674

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46

Casa 241
Conturi n moned
naional 242
Conturi n valut strin
243
Alte conturi bancare 244
Documente bneti 246
Capital social 311
Capital suplimentar 312
Rezerve statutare 322
Alte rezerve 323
Profit nerepartizat(pierdere
neacoperit)al anilor
precedeni 332
Profit net(perdere net)a
perioadei de gestiune 333
Rezultat financiar total
351
Credite bancare pe TL 411
Avansuri pe TL primite
423
Credite bancare pe TS 511
Datorii comerciale 521
Avansuri primite curente
523
Datorii fa de personal
privind retribuirea mun.
531
Datorii privind asigurrile
sociale i medicale 533
Datorii privind decontrile
cu bugetul 534
Provizioane curente 538
Venituri din vnzri 611
Alte venituri din
activitatea operaional
612
Venituri financiare 622
Costul vnzrilor 711
Cheltueli de distribuie
712
Cheltueli administrative
713
Alte cheltueli din
activitatea operaional
714
Cheltueli excepionale 723
Activiti de baz 811
Costuri indirecte de
producie 821
TOTAL

500
80700

78350
179120

71320
95920

7530
163900

9000

9000

16300
10100
-

2800
300

300000
3000
55000
5400
102420

19100
300
10100

15997

88897

88897

16080

50100
-

50100
16080

150000
39500
-

43900
-

45900
80100

150000
41500
80100

16200

35150

51300

32350

6800

4600

16951

19151

3200

12700

22010

12510

8800
-

50400
2400

50400
2400

8800
-

20100
35200
2700

20100
35200
2700

22497

22497

8400

8400

20100
132774
12947

20100
132774
12947

858400

858400
16

300000
3000
65100
5400
92320

1042846 1042846 999364

(15997)

999364

BILANUL
la _______________ 20___
Nr.
d/o

Activ

Cod.
rd.

1
1.

2.

Active imobilizate
Imobilizri necorporale
Imobilizri corporale n curs de execuie
Terenuri
Mijloace fixe
Resurse minerale
Active biologice imobilizate
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate
Investiii imobiliare
Creane pe termen lung
Avansuri acordate pe termen lung
Alte active imobilizate
Total active imobilizate
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
Active circulante
Materiale
Active biologice circulante
17

Sold la
nceputul
sfritul
perioadei perioadei
de
de
gestiune
gestiune
4
5

010
020
030
040
050
060
070
080
090
100
110
120

13800

13450

390000

385300

10000

10000

130

413800

408750

140
150

85000

46900

Obiecte de mic valoare i scurt durat

Producia n curs de execuie i produse
Mrfuri
Creane comerciale
Creane ale prilor afiliate
Avansuri acordate curente
Creane ale bugetului
Creane ale personalului
Alte creane curente
Numerar n casierie i la conturi curente
Alte elemente de numerar
Investiii financiare curente n pri neafiliate
Investiii financiare curente n pri afiliate
Alte active circulante
Total active circulante
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active
(rd.130+rd.300)

3.

4.

5.

Pasiv
Capital propriu
Capital social i suplimentar
Rezerve
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Alte elemente de capital propriu
Total capital propriu
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung
mprumuturi pe termen lung
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar
Alte datorii pe termen lung
Total datorii pe termen lung
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt
mprumuturi pe termen scurt
Datorii comerciale
Datorii fa de prile afiliate
Avansuri primite curente
Datorii fa de personal
Datorii privind asigurrile sociale i medicale
Datorii fa de buget
18

160
170
180
190
200
210
220
230
240
250
260
270
280
290
300

3300
60000

3300
145574

30500

42060

5600
6000
2000

12500
6000
1800

90200
10000

180430
3100
10000

292600

451664

310

706400

860414

320
330
340
350

303000
60400
X
102420

303000
70500

360
370
380
390
400
410
420
430
440

450
460
470
480
490
500
510
520

X
X
465820

92320
(15997)
449823
50100

16080
16080

16080
66180

150000

150000

39500

41500

16200
6800
3200

80100
32350
19151
12510

Venituri anticipate curente

Datorii fa de proprietari
Finanri i ncasri cu destinaie special curente
Provizioane curente
Alte datorii curente
Total datorii curente
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive
(rd.390+rd.440+rd.580)

530
540
550
560
570
580
590

8800

8800

224500

344411

706400

860414

SITUAIA DE PROFIT I PIERDERE

de la _________________pn la _______________20___
Indicatori
1
Venituri din vnzri
Costul vnzrilor
Profit brut (pierdere brut)
(rd.010-rd.020)
Alte venituri din activitatea operaional
Cheltuieli de distribuire
Cheltuieli administrative
Alte cheltuieli din activitatea operaional
Rezultatul din activitatea operaional: profit
(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din alte activiti: profit (pierdere)
Profit (pierdere) pn la impozitare
(rd.080+rd. 090)
Cheltuieli privind impozitul pe venit
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune
(rd.100-rd.110)

Cod
rd.
2
010
020
030

Perioada de gestiune
precedent
Curent
3
4
50400
35200
15200

040
050
060
070
080

(15997)
090
100

(15997)

110
120

(15997)

SITUAIA MODIFICRILOR CAPITALULUI PROPRIU

de la _________________pn la _______________20___
19

2400
2700
22497
8400

Nr.
d/o

1
1

Indicatori

Cod
rd.

2
Capital social i suplimentar
Capital social
Capital suplimentar
Capital nevrsat
Capital nenregistrat
Capital retras
Total capital social i suplimentar
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050)
Rezerve
Capital de rezerv
Rezerve statutare
Alte rezerve
Total rezerve
(rd.070+rd.080+rd.090)
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit)
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni
Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al
anilor precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de
gestiune
Profit utilizat al perioadei de gestiune
Rezultatul din tranziia la noile reglementri
contabile
Total profit nerepartizat (pierdere
neacoperit)
(rd.110+rd.120+rd.130+rd.140+rd.150)
Alte elemente de capital propriu, din care
Diferene din reevaluare
Subvenii entitilor cu proprietate public
Total capital propriu
(rd.060+rd.100+rd.160+ rd.170)

20

Sold la
nceputul
perioadei
de
gestiune

Majorri

Diminuri

Sold la
sfritul
perioadei
de
gestiune

010
020
030
040
050
060

300 000
3 000
( )
(

303000
070
080
090
100

55 000
5 400
60 400

300 000
3 000
( )
(

303000
10100

65100
5 400
70500

10100

110
120
130
140

102 420
x
x

10100

92320

15997
( )

(15997)
( )

150
160

102 420

170
171
172
180

465 820

26097

10100

26097

76323

449823

SITUAIA FLUXURILOR DE NUMERAR

de la ________________ pn la ________________________ 20___
Indicatori

Cod.
rd.

Fluxuri de numerar din activitatea operaional

ncasri din vnzri
Pli pentru stocuri i servicii procurate
Pli ctre angajai i organe de asigurare social i medical
Dobnzi pltite
Plata impozitului pe venit
Alte ncasri
Alte pli
Fluxul net de numerar din activitatea operaional
(rd.010rd.020rd.030rd.040rd.050+rd.060rd.070 )
Fluxuri de numerar din activitatea de investiii
ncasri din vnzarea activelor imobilizate
Pli aferente intrrilor de active imobilizate
Dobnzi ncasate
Dividende ncasate
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea de investiii
(rd.090rd.100+rd.110+rd.120rd.130)
Fluxuri de numerar din activitatea financiar
ncasri sub form de credite i mprumuturi
Pli aferente rambursrii creditelor i mprumuturilor
Dividende pltite
ncasri din operaiuni de capital
Alte ncasri (pli)
Fluxul net de numerar din activitatea financiar
(rd.150rd.160-rd.170+rd.180rd.190)
Fluxul net de numerar total
(rd.080rd.140rd.200 )
Diferene de curs valutar favorabile (nefavorabile)
Sold de numerar la nceputul perioadei de gestiune
Sold de numerar la sfritul perioadei de gestiune
(rd.210rd.220+rd.230)

21

Perioada de gestiune
precedent
3

Curent
4
48920

010
020
030
040
050
060
070
080

38800
30600
93630
18720
54430

090
100
110
120
130
140
5100
150
160
170
180
190
200

80100
85200

210

139630

220
230
240

90200
229830