Sunteți pe pagina 1din 44

Tehnica plilor internaionale 1. Mijloace de plat 1.1. Ordinul de plat (viramentul) 1.2. Cecul 1.3. Cardul 1.4.

Efectele de comer: cambia i biletul la ordin 2. Tehnici de plat internaional 2.1. Plata n avans i plata dup livrare 2.2. Incasso-ul documentar 2.3. Acreditivul documentar: definire, mecanism, tipologie 2.4. Gestiunea acreditivului documentar

1. Mijloacele de plat Mijloacele de plat sunt vehicule monetare care permit anularea datoriei debitorului. Numite i instrumente de plat, ele reprezint nscrisuri materiale (ordinul de plat, cecul) sau electronice (cardul), care nlocuiesc circulaia banilor lichizi i mijlocesc plata n moned scriptural. Pe lng funcia de instrument de plat, unele dintre acestea ndeplinesc i funcia de mijloc de creditare pe termen scurt; este vorba de efectele de comer (cambia, biletul la ordin) i cardul de credit. 1.1. Ordinul de plat (viramentul) Ordinul de plat (engl. payment order) este dispoziia dat de o persoan (ordonatorul) unei bnci de a plti o sum determinat unei alte persoane (beneficiarul) n vederea stingerii unei obligaii bneti a ordonatorului fa de beneficiar. Plata se face prin debitarea contului ordonatorului de la banca acestuia i transferul sumei respective n contul beneficiarului, la banca acestuia din urm, adic prin virament, denumire sub care mai este cunoscut acest mijloc de plat. n tranzaciile comerciale internaionale, viramentul este un ordin dat de importator bncii sale de a transfera (vira) n beneficiul furnizorului strin, ntr-un cont la o banc strin, o anumit sum, pentru plata datoriei sale. n urma ordinului primit, banca importatorului va efectua diferite operaiuni pentru ca banii s ajung n contul precizat de exportator; de ndat ce banca avizeaz pe furnizor, suma respectiv va fi disponibil n contul acestuia. (Vezi Figura 1) Figura 1. Viramentul bancar
(2)

Ordonator (1) (3) RELAII DE CORESPONDENT (4) Banca ordonatorului (5) (6)

Beneficiar (7)

Banca beneficiarului

(1): (2): (3): (4): (5): (6): (7):

ordon viramentul comunic ordinul de transfer dat debiteaz contul ordonatorului dispune transferul i crediteaz contul nostro al bncii corespondente confirm operaiunea i creditarea contului loro crediteaz contul beneficiarului confirm acceptarea plii prin virament

n cazul n care se solicit plata n devize, iar clientul bncii nu are cont valutar, banca importatorului va proceda la cumprarea de devize, debitarea contului importatorului i efectuarea viramentului ctre exportator. n regimurile valutare cu retenie (aa cum este cazul n Romnia) agenii economici dispunnd de un cont n valut, banca poate efectua direct transferul n devize ctre vnztorul strin. Pentru realizarea viramentului este necesar prezentarea de ctre importator a unui numr de informaii, care se dau pe formulare speciale puse la dispoziia bncii. Tabelul 1. Formular pentru virament
Rubrica Numrul contului ce va fi debitat Suma Moneda Modalitatea de transfer Numele beneficiarului Adresa Destinaia viramentului Numrul contului ce va fi creditat Justificarea plii Explicaia Contul importatorului Valoarea facturii Valuta contractului letric; telex; swift Exportatorul Ora; ar Banca exportatorului Contul exportatorului Numrul facturii

n ceea ce privete modalitatea de transfer, corespondena este utilizat mai rar, datorit duratei mari i incertitudinii privind ajungerea ordinului la destinatar; telexul este mult mai rapid, dar are neajunsul c nu ofer informaii privind calitatea recepiei mesajului la destinatar. SWIFT este modalitatea cea mai eficient, asigurnd fiabilitatea transmiterii ordinului i un timp de transfer foarte redus. SWIFT este o reea de comunicare interbancar internaional pe suport electronic. De la nceput sistemul a fost conceput ntr-o manier modular pentru a permite integrarea treptat de noi adereni i adaptarea la creterea continu a traficului de informaii. SWIFT cuprinde trei niveluri de funcionare: banca, cu terminalul propriu; cumulatorul naional; centrul de comutare. Cumulatorul naional servete drept nod de concentrare local a informaiilor. Centrele de comutare reprezint relee n sistemul SWIFT, care asigur cuplarea la reea a rilor ce le sunt arondate. Exist trei astfel de centre de comutare: - n Statele Unite, avnd arondate ri din America de Nord, America de Sud i Extremul Orient; - n Belgia (Bruxelles), avnd arondate ri europene ca Frana, Italia, Belgia, Spania, Danemarca, dar i Israelul;

- n Olanda (Zoeterwonde), unde exist dou comutatoare, unul pentru Germania, Austria, Elveia, Ungaria, i un altul pentru Marea Britanie, rile scandinave, Olanda, Grecia, Portugalia .a. Pentru realizarea de transferuri via SWIFT, cumprtorul, debitorul plii, completeaz un formular la banca sa (un ordin de plat). Banca debiteaz contul importatorului i transmite ordinul la banca exportatorului (beneficiarul plii); toate mesajele care se introduc n reea sunt codificate. La primirea mesajului, banca exportatorului crediteaz contul acestuia cu suma specificat n ordin. Durata de executare a ordinului (realizarea viramentului) este de 20 de minute n procedura normal i de 5 minute n procedura de urgen. Plata prin virament internaional SWIFT prezint mai multe avantaje: siguran, graie unor proceduri sofisticate de control; rapiditate i cost redus; facilitate de utilizare. Exist ns i unele inconveniente: iniiativa ordinului de virament aparine debitorului; n cazul plii n devize apare riscul valutar. 1.2. Cecul Cecul (engl. cheque) este un ordin scris dat de o persoan unei bnci, de a plti o suma de bani determinat unui ter, beneficiarul cecului. n acest sens, ordonatorul folosete un formular tipizat, pus la dispoziie de ctre bnci pentru titularii de conturi de cecuri. Principala funcie a cecului este cea de instrument de plat, respectiv, o plat la vedere. Debitorul unei pli trage un cec n favoarea creditorului, acesta din urm putnd ncasa contravaloarea cecului de la banca emitentului. Emiterea (tragerea) cecului este condiionat de existena n contul emitentului la banca pltitoare unui disponibil, numit provizion; n caz de provizion insuficient, banca poate acorda un credit pe termen scurt (descoperit de cont). Tragerea de cecuri fr acoperire este sancionat de lege n majoritatea rilor lumii, dar legislaiile naionale prezint deosebiri ce trebuie avute n vedere de ctre comerciani. Pe de alt parte, cecul este pltit de ctre banca la care este deschis contul emitentului, prin debitarea acestui cont, numai dup verificarea semnturii emitentului, acesta fcnd dovada ordinului dat bncii. Cecului i este asociat, de regul, un anumit termen pn cnd acesta trebuie s fie prezentat la ncasare, termen ce curge de la data emisiunii indicat pe document. Circuitul cecului implic ordonatorul (emitentul), beneficiarul i banca sau bncile care deruleaz operaiunea de plat. n cazul plilor tranzaciilor internaionale, acest circuit cuprinde urmtoarele faze: Emisiunea cecului de ctre importator i remiterea documentului respectiv exportatorului; Depunerea cecului la banca importatorului i solicitarea plii; Trimiterea cecului la banca importatorului i solicitarea plii; Plata cecului de ctre banca importatorului, fie direct, fie printr-o banc corespondent din strintate; ncasarea cecului de ctre exportator.

Datorit acestui circuit, ntre momentul primirii cecului de ctre exportator i momentul creditrii contului su pot trece 3-4 sptmni. Ca atare, o tranzacie cu plata la vedere devin n fapt una pe credit pe termen scurt, un credit tehnic, ce ine de circuitul cecului. Acest termen poate fi considerabil redus prin utilizarea transferului electronic de fonduri (engl. Electronic Fund Transfer sau EFT). Pe de alt parte, banca exportatorului poate credita imediat contul clientului su, dar aceasta presupune suportarea de ctre client a unui agio, reprezentnd costul financiar al creditului de descoperit acordat de banc. n Figura 2. se prezint schematic circuitul unui cec n dolari americani (ara C), prin care se pltete un export din ara A n ara B. Figura 2. Circuitul internaional al cecului

EXPORTATOR ara A (1) Banca exportatorului (3) (3)

(1)

IMPORTATOR ara B

(2)

Banca importatorului

(3) Banca corespondent bncii importatorului ara C

Banca corespondent bncii exportatorului

(1) (1): cec n USD (2): aviz de virament i de debitare n USD (3): aviz de credit n USD Sursa: Monod, Didier-Perre (1999), p. 63

Cecul prezint o serie de avantaje ca mijloc de plat: simplitatea utilizrii; posibilitatea, atunci cnd este la ordin, de a fi transmis unor teri, prin simpl girare, ca plat a unei datorii; permite evitarea plilor n numerar i, deci, a riscurilor asociate acestora. Totui, folosirea lui n plile internaionale este relativ limitat, datorit dezavantajelor, pe care le prezint: emiterea cecului este la latitudinea debitorului; exist riscul ca cecul emis s fie fr provizion: cecul nu ofer garanii mpotriva riscurilor contractuale ori politice, iar n cazul n care este denominat n valut, este supus riscului valutar; cecul poate fi pierdut, furat sau chiar falsificat. n vederea creterii siguranei plii prin cec se poate solicita din partea debitorului un cec certificat (prin care banca emitentului garanteaz existena provizionului) sau un cec bancar (care este emis direct de ctre banca debitorului). n principiu, un cec bancar nu poate fi refuzat de ctre emitent (banca importatorului), prezentnd maximum de siguran pentru exportator. Cecul barat, denumit astfel datorit faptului c prezint dou bare paralele pe faa formularului de cec, este decontat ntre bnci prin virament; el nu poate fi pltit n numerar. Dac ntre cele dou bare se precizeaz numele unei bnci (barare special), cecul nu poate fi pltit dect la acea banc, n contul curent al beneficiarului. Cecul barat nu poate fi andosat, spre deosebire de cecul nebarat care circul de la o persoan la alta prin gir. O form a cecului larg utilizat n turismul internaional este cecul de cltorie (engl. travellers cheque). Este un cec de valori fixe, emis de bnci (format tip bancnot) i cumprat de turiti n vederea achitrii diverselor cheltuieli - cazare, transport etc. - fr a folosi numerar. Eurocecurile (cecurile cu legitimaie de garanie) reprezint un gen de cecuri la care au aderat majoritatea rilor europene. Specificul lor const n faptul c banca emitent elibereaz odat cu carnetul de cecuri i o carte de garanie. Aceasta din urm cuprinde o serie de date (numrul de cont, numele beneficiarului) care permite o mai mare securitate i, totodat, garanteaz bncii pltitoare ncasarea banilor de la banca emitent. 1.3. Cardul Cardul este o cartel din material plastic (de aici denumirea de bani de plastic) de formatul unei cri de vizit, avnd imprimate emblema emitentului, n general, o banc - i o serie de date pentru identificarea titularului, client al bncii respective. Cardul permite, prin intermediul unor dispozitive electronice (de aici denumirea de "bani electronici"), accesul titularului la contul su bancar, precum i efectuarea rapid de pli (card de plat/debit) sau obinerea unor mprumuturi pe termen scurt (card de credit).

Crile de debit/credit au fost emise pentru prima dat n SUA de ctre marile magazine, lanuri hoteliere, companii petroliere etc. pentru fidelizarea clienilor prin acordarea de faciliti de plat. Bncile au perfecionat acest sistem prin introducerea crilor multiutilizabile (cri bancare): aprute la sfritul anilor '50 n SUA (Dinners Club a fost primul succes, urmat de American Express i Carte Blanche n anii '80), ele au ptruns i n Europa. n prezent diferitele tipuri de carduri tind s nlocuiasc numerarul i cecul n plile interne i n rile dezvoltate se extind i n diferite sfere ale tranzaciilor internaionale. n acest sens au fost create cardurile cu circulaie internaional, ntre care VISA, emis de Bank of America. n ultimii ani, cteva bnci romneti (BCR, BRD, Banca iriac, Banca Agricol) au devenit membre ale lui VISA INTERNATIONAL i au creat un centru de procesare a tranzaciilor cu carduri n ara noastr prin societatea Romcard. Plata prin card este o variant modern a plii prin cec: dac n acest din urm caz, cumprtorul unei mrfi semneaz un cec pe care vnztorul l ncaseaz (la vedere sau la termen), n cazul plii prin card cumprtorul prezint cartea bancar i semneaz factura, iar furnizorul o trimite spre ncasare la banca emitent. n operaiunile de plat prin card intervin trei participani: - deintorul (beneficiarul) cardului, titular al unui cont la banca emitent; - banca emitent, care administreaz i opereaz plile n conturile bancare curente ale beneficiarilor; - comercianii, care accept plata prin carduri i care pot fi: hoteluri, restaurante, agenii de turism sau de transporturi aeriene, magazine etc. n Figura 3. este prezentat schema simplificat a unui sistem electronic de pli (Electronic Payment System- EPS).

Figura 3. Mecanismul plii prin card (EPS)


(3) Titular de card CUMPRTOR (4) Comerciant VNZTOR

(1)

(2) BANCA

(5)

(6)

(1): (2): (3): (4): (5): (6):

deschiderea de cont (depunere de fonduri bneti); eliberare card achiziie bunuri/servicii plata cu card (bani electronici) solicitare plat (conversie bani electronici) plat n cont (bani reali).

Exist dou tipuri de carduri, crora le corespund dou variante de mecanisme de funcionare. Cardul de debit (sau de plat) permite titularului de card s efectueze o decontare ctre comerciant, n urma achiziionrii de mrfuri i servicii. Debitarea contului cumprtorului se face de ctre banca unde este inut contul acestuia de ndat ce banca a primit documentul, semnat de titularul de card, care atest actul cumprrii. n cazul sistemelor de plii on line , transferul de fonduri din contul cumprtorului n cel al vnztorului se face imediat ce cumprarea a fost fcut, prin citirea cardului de ctre aparate speciale, conectate la reeaua ETF. Este vorba de aa-numitul sistem de transfer electronic al fondurilor la locul de vnzare (engl. Electronic Fund Transfer at Point of SaleEFTPOS), care permite decontarea tranzaciei prin simpla introducere a unui card inteligent (smart card) n terminalul situat la locul plii i aparinnd sistemului computerizat de decontare al emitentului cardului (banca). Cardul de credit (engl.credit card) d deintorului su dreptul de a obine de la banca emitent un credit, n suma necesar efecturii unor anumite pli. Beneficiarul plii va primi contravaloarea bneasc a tuturor facturilor sale

printr-o reglementare periodic, de regul lunar, cu banca emitent (sistemul numit off-line). Ceea ce d atractivitate acestui instrument este faptul c dac titularul i reglementeaz datoria n termen de o lun, fondurile ce i-au fost avansate de banc sunt fr dobnd. Dac, ns, depete acest termen, va intra automat n regim de credit cu dobnda mai ridicat dect la mprumuturile obinuite. Pe plan internaional, exist dou reele importante de pli prin card: VISA (Visa International Service Association), al crei card este recunoscut n circa 190 de ri; Asociaia internaional EUROCARD-MASTERCARD, cu sediul la Bruxelles, cu card acceptat n circa 170 de ri. Extinderea utilizrii cardurilor se datoreaz avantajelor pe care acestea le prezint: securitate, uurin n utilizare, acces facil la fonduri n numerar, posibilitatea de a beneficia de credit etc. Tabelul 2. Avantajele cardurilor pentru pri
Titularul cardului * securitate, prin eliminarea riscului utilizrii numerarului *uurina n utilizare *posibilitatea utilizrii att pe plan naional, ct i internaional *accesul facil la fonduri n numerar *posibilitatea de a beneficia de credit (cartea de credit) Banca emitent * atragerea de noi clieni *fidelizarea clienilor bncii *extinderea reelei interne i internaionale i modernizarea serviciilor bancare *creterea securitii n operaiunile de pli/ncasare Comercianii *sporirea volumului vnzrilor prin atragerea unui numr mai mare de clieni *diminuarea cantitii de numerar utilizat i reducerea riscurilor legate de plile n numerar *creterea securitii operaiunilor de plat, prin reducerea riscului fraudelor *procedur mai simpl i comod *posibilitatea solicitrii plii n lei sau n valut

*alte avantaje, dup tipul *venituri din cardului: asigurare medical, comisioane, dobnzi etc. asigurare de cltorie, rezervri hoteliere etc. Sursa: Imireanu, M. (1995) , pp.73-74

Cardul este utilizat n mare msur, n tranzacii n special n turism i cumprri de bunuri de ctre persoane fizice. n ultimii ani ns, utilizarea cardului s-a extins i n relaiile dintre firme, ndeosebi pentru plata de mostre sau achiziii de valoare redus.

1.4. Efectele de comer: cambia i biletul la ordin Cambia, numit i trat, (engl. bill of exchange) este un ordin scris i necondiionat dat de o persoan (trgtor) unei alte persoane (tras) de a plti o sum de bani, la vedere sau la o anumit scaden, unui beneficiar. Beneficiarul poate fi creditorul nsui (trgtorul) sau un ter. Cnd trata este acceptat de ctre debitor (trasul), ea reprezint recunoaterea unei datorii ctre trgtor. Biletul la ordin (engl. promissory note) este un nscris prin care o persoan (emitentul) se oblig s plteasc altei persoane (beneficiarul), sau la ordinul acestuia, o anumit sum de bani la scaden. Emannd de la debitorul plii, biletul la ordin este o recunoatere direct a unei datorii fa de beneficiar. Cambia i biletul la ordin au aceeai esen, ele fiind menite s faciliteze derularea operaiunilor comerciale ( de aici, denumirea de efecte de comer). Ca atare, dispoziiile legale referitoare la trat sunt aplicabile i biletului la ordin, atta timp ct ele nu sunt incompatibile cu natura acestuia din urm, iar mecanismele lor de utilizare sunt similare. Pentru ca un nscris s poat fi considerat drept cambie, respectiv bilet la ordin, el trebuie s cuprind n mod expres anumite meniune (Vezi Tabelul 3.) Tabelul 3. Coninutul efectelor de comer Cambia Biletul la ordin denumirea de cambie ordinul necondiionat de plat a sumei specificate data emiterii scadena domicilierea (locul plii) numele bncii domicilare numele beneficiarului /trgtorului numele trasului semntura emitentului clauza la ordin promisiunea pur i simpl de plat scadena locul plii numele beneficiarului data i locul emiterii semntura emitentului

Cambia ndeplinete n circuitul comercial mai multe funcii: de plat, de creditare, de garantare, de obinere de fonduri bneti. Mijloc de plat Cambia poate servi pentru plata datoriei pe care trgtorul o are la beneficiar, nlocuind circulaia banilor n numerar: n loc ca trasul s plteasc trgtorului i acesta s achite datoria sa fa de beneficiar, trgtorul d ordin trasului s plteasc direct beneficiarului. Pe de alt parte, datorit faptului c trata la ordin poate fi transmis prin gir, aceasta poate servi la acoperirea obligaiilor de plat ntre participanii la lanul andosrii. Astfel, beneficiarul unei

10

trate, care are o datorie fa de un ter, poate plti cu trata, andosnd-o n favoarea creditorului su, care devine noul beneficiar al cambiei; acesta poate s-o utilizeze n acelai fel pentru plata propriilor datorii. Plata prin trat - n cele dou variante de mai sus - nu este una perfect, pentru c acest instrument nu reprezint bani efectivi. Obligaiile sunt stinse prin trat numai temporar, sub rezerva ncasrii cambiei la scaden de ctre ultimul beneficiar. Mijloc de creditare ntre momentul naterii obligaiei de plat a debitorului (importatorul) i momentul ncasrii contravalorii creanei sale de ctre creditor (exportatorul) se scurge un anumit interval de timp, deci se creeaz o relaie de creditare. Ca atare, n valoarea cambiei trebuie s se reflecte i costul creditrii, innd seama de valoarea creanei, dobnda pieei i numrul de zile pn la scaden. n ceea ce privete scadena (termenul de plat) aceasta poate fi indicat n mai multe feluri: - scadena "la vedere", caz n care posesorul cambiei (beneficiarul) o poate prezenta spre ncasare la orice dat calendaristic, iar trasul trebuie s o achite n aceeai zi; n general, legea limiteaz termenul de prezentare a unei trate "la vedere" (n Romnia la un an de la emisiune); - scadena la un anumit termen de la prezentare, respectiv un anumit numr de zile de la data acceptrii de ctre tras (sau a protestului de neacceptare); - scadena la un anumit termen de la data emiterii; - scadena la o dat fix (formula cea mai des utilizat), cnd n textul cambiei se trec ziua, luna i anul cnd se va face plata. Cambia este mai ales un mijloc de creditare pe termen scurt, scadena acesteia nedepind, n general, un an, varianta cea mai frecvent fiind de 90 de zile. Mijloc de garantare Operaiunile cu trat se caracterizeaz printr-un grad ridicat de garanie conferit de mecanismul cambial. n primul rnd, trasul este obligat s accepte cambia la prezentare (n caz contrar se recurge la protestul de neacceptare), iar din momentul acceptrii trasul devine debitorul principal al obligaiei de plat. n al doilea rnd, cambia poate fi avalizat, un ter (avalistul) asumndu-i obligaia de a plti n locul debitorului, dac acesta nu efectueaz plata. n sfrit, n cazul neonorrii cambiei se poate recurge la protestul de neplat. Pe de alt parte, datorit siguranei de care se bucur, trata poate fi utilizat ca instrument de garantare n cadrul unor tehnici de plat nesigure (de exemplu, incasso documentar) sau ca mijloc de garantare a ndeplinirii unor obligaii contractuale. Mijloc de obinere de fonduri bneti Deintorul unei cambii (beneficiarul) are mai multe posibiliti: s o pstreze pn la scaden i s o ncaseze; s o foloseasc n calitate de mijloc

11

de plat, andosnd-o n favoarea unui creditor al su; n sfrit, s o foloseasc pentru a obine imediat fonduri bneti, prin procedeul scontrii. (Vezi Figura 4) Scontarea nseamn vnzarea tratei prin andosarea acesteia n favoarea unei bnci comerciale, care pltete imediat girantului o valoare de scont, calculat prin deducerea din suma nscris pe cambie a unei dobnzi (scont) pentru plata nainte de scaden. Ca n cazul oricrui girat, banca are drept de regres mpotriva vnztorului cambiei, dac trasul nu pltete la scaden. Figura 4. Mecanismul cambial

Vnztor

(1) (2)

Cumprtor

(3c)

(4c) (3b) (4a) (3a) (5a) Banca vnztorului NCASARE

Banc comercial SCONTARE

Creditor al vnztorului GIRARE

(1): tragerea cambiei (2): acceptarea (3a): depunerea la banc spre ncasare (4a): ncasarea la scaden (5a): creditarea contului vnztorului (3b): andosare ctre un creditor (3c): vnzarea cambiei (4c): ncasarea valorii de scont

n tranzaciile comerciale internaionale, trata se utilizeaz ca instrument de plat i credit, mai rar i ndeosebi pentru tranzaciile de mic valoare; n schimb, ea joac un rol important n derularea unor tehnici de plat, cum sunt incasso-ul documentar, acreditivul negociat i scrisoarea de credit comercial. n Tabelul 4. se prezint, sintetic, avantajele i inconvenientele plii prin trat.

12

Tabelul 4. Avantajele i inconvenientele plii prin trat Avantaje Inconveniente efectul de comer este emis din iniiativa trata nu elimin riscurile de neplat, vnztorului (creditorului) de pierdere sau de furt* cambia reprezint o crean ce poate fi, cambia este supus acceptrii n unele cazuri, scontat la o banc cumprtorului, iar termenul de comercial ncasare depinde de modul de n cambie este precizat data plii transmitere a cambiei i de intervenia mai multor instituii financiare.
* se poate elimina riscul de neplat prin solicitarea unei cambii avalizate de ctre banca trasului.

2. Tehnici de plat internaional Tehnicile de plat sunt modalitile prin care banii (lichizi sau n cont) sunt transferai de la debitorul plii la creditorul acesteia. n practica tranzaciilor comerciale internaionale, exist mai multe posibiliti n acest sens : transferul fondurilor bneti nainte ca livrarea s fi avut loc (plata n avans); transferul fondurilor bneti dup ce predarea mrfii a avut loc (plata la predarea mrfii; plata facturii); transferul fondurilor bneti printr-un mecanism care permite corelarea livrrii mrfii cu plata (incasso-ul documentar i acreditivul documentar). 2.1. Plata n avans i plata dup livrare Plata n avans i plata dup primirea mrfii sunt dou tehnici extreme de plat; ele sunt mai puin practicate n comerul internaional. Plata n avans (engl. cash in advance) este tehnica de plat cea mai sigur pentru exportator i cea mai riscant pentru importator. Ea se utilizeaz doar atunci cnd exportatorul are o poziie forte n negocieri (necesitate urgent de marf pentru importator, penurie temporar de produse etc.) sau pentru achiziii de valoare redus (de exemplu, mostre). Instrumentele de plat folosite, n acest caz, sunt cecul, cardul, cambia sau ordinul de plat. Unii autori nu recomand exportatorilor s solicite o astfel de tehnic de plat, ntruct ar putea fi considerat insulttoare pentru importatorii profesioniti. Plata la predarea mrfii (engl. Cash On Delivery - COD) se utilizeaz pentru tranzacii de valoare redus i are avantajul uurinei de realizare. n esen, aceast tehnic de plat const n faptul c vnztorul mrfii instructeaz pe cru (firma de transport) s prezinte marfa destinatarului livrrii i s o predea contra plii n numerar sau prin cec.

13

Utilizat n tranzaciile internaionale, aceast tehnic simpl de plat implic trei pri: - Exportatorul, care expediaz marfa i-i prezint cruului o scrisoare de instruciuni prin care precizeaz suma ce trebuie ncasat n urma predrii mrfii, ca i mijlocul de plat ales; - Cruul, care, n urma acceptrii mandatului, va efectua att transportul, ct i ncasarea contravalorii mrfii. El este rspunztor personal pentru plata mrfii predate i este garant al restituirii preului ctre exportator dac a acceptat formula cash on delivery pentru marfa transportat; - Importatorul, care, primind mrfurile n conformitate cu prevederile contractului, este obligat s achite cruului contravaloarea acestora. Principalul dezavantaj al acestei tehnici de plat deriv din riscul de refuz al plii din partea importatorului, ceea ce produce daune de partea vnztorului i necesitatea intentrii unui proces pentru despgubiri. Este de menionat faptul c plata n formula COD este indivizibil, cruul neavnd dreptul s efectueze livrri pariale pltite pro rata. Totodat, n cazul plii prin cec, cruul nu este obligat s verifice existena provizionului n contul emitentului cecului. Plata contra factur (engl. open account, payment on shipment of goods) este o tehnic simpl utilizat pentru tranzacii de valoare mic sau n relaiile dintre firmele aparinnd aceluiai grup. Ea presupune o bun cunoatere i ncrederea reciproc a partenerilor. Mecanismul operaiunii este simplu: dup ce i-a ndeplinit obligaiile de livrare exportatorul trimite factura comercial direct la cumprtor, care va plti contravaloarea acesteia la data stabilit prin contract . Avantajul acestei tehnici const n evitarea formalitilor i costurilor legate de o modalitate mai complex de plat, implic o stare de ncredere n relaiile dintre pri; n caz de litigiu, exportatorul este lipsit de protecie. Plata contra factur este o modalitate practicat , n mod obinuit, n relaiile de afaceri pe plan intern ntre parteneri tradiionali: mrfurile sunt livrate pe o baz regulat i vnztorul prezint cumprtorului evidena exact a acestora, cumprtorul urmnd s plteasc prin cec sau cambie. Pe plan internaional, apar ns particulariti legate de distana dintre parteneri, care presupune perioade mai lungi de creditare din partea exportatorului, precum i, uneori, de insuficiena informaiilor privind credibilitatea importatorului (riscul de neplat). Instrumentul de plat cel mai frecvent utilizat n tranzaciile internaionale este ordinul de plat. 2.2. Incasso-ul documentar Incasso-ul documentar (engl. documentary collection, fr. remise documentaire) este o tehnic de plat care const n acordarea de ctre exportator bncii sale a unui mandat de a ncasa (de aici, denumirea de incasso)

14

suma reprezentnd contravaloarea unei tranzacii comerciale i de a o vira n contul su; n acest sens, el va depune la banc documentele care atest executarea obligaiei sale de livrare (de aici, caracterul documentar). Practic, banca nsrcinat cu ncasarea presteaz pentru exportator anumite servicii necesare pentru realizarea plii, iar pentru acestea este remunerat de ctre vnztor. Incasso-ul documentar este supus regulilor i uzanelor uniforme. Astfel, Camera Internaional de Comer de la Paris a elaborat n 1979 o culegere intitulat Reguli uniforme privind incasso-urile, cunoscut sub denumirea de Publicaia 322. Chiar dac aceste reguli nu sunt obligatorii pentru comerciani, n practic, de cele mai multe ori, se face referire expres la Publicaia 322, dnd astfel caracter obligatoriu acestor reguli n executarea contractului. Prile implicate n derularea unui incasso sunt: exportatorul, care d mandat de ncasare bncii (ordonator); banca exportatorului, nsrcinat cu efectuarea operaiunilor de ncasare (banca remitent); banca importatorului, respectiv banca din strintate, nsrcinat cu ncasarea prin prezentarea documentelor cumprtorului (banca prezentatoare); importatorul, adic debitorul plii. Mecanismul incasso-ului documentar prezint mai multe faze. (Vezi Figura 5.) (1) Exportatorul expediaz marfa n conformitatea cu contractul i obine documentele care atest livrarea mrfurilor. (2) Documentele sunt depuse la banca exportatorului, odat cu prezentarea mandatului de ncasare. Totodat, exportatorul ntocmete o scrisoare de instruciuni, prin care precizeaz natura i numrul documentelor necesare pentru efectuarea plii, mrimea sumei de ncasat i modalitile de ncasare i transfer. (3) Banca exportatorului trimite documentele i scrisoarea de instruciuni bncii prezentatoare, aceasta fiind, de regul, o banc corespondent situat n ara importatorului. Bncile sunt obligate s respecte cu exactitate instruciunile ordonatorului, n caz contrar rspunderea lor fiind angajat. (4) Banca prezentatoare remite documentele cumprtorului numai dup ce acesta a dispus plata sau a acceptat o cambie tras asupra lui. Primind documentele, importatorul poate intra n posesia mrfii. n cazul n care nu accept documentele, el va indica bncii motivele pentru care amn sau refuz plata. Banca prezentatoare informeaz pe vnztor n legtur cu situaia documentelor (plat, acceptare, amnare, refuz). (5) , (6) Plata documentelor depinde de tipul de incasso utilizat: documente contra plat sau documente contra acceptare.

15

Figura 5. Mecanismul derulrii incasso-ului documentar


Exportator (1)

Importator

(2)

(6) (5) (3)

(4 bis)

(4)

Banca exportatorului

Banca importatorului

(1): expedierea mrfii (2): depunerea documentelor (3): trimiterea documentelor (4) remiterea documentelor; (4 bis) plata sau acceptarea (5), (6): plata

La incasso-ul documente contra plat (engl. documents againstpayment), banca elibereaz documentele de livrare numai contra plii facturii ce

indic valoarea tranzaciei. De ndat ce importatorul face dovada plii, banca prezentatoare elibereaz documentele pe baza crora cumprtorul poate prelua marfa. La incasso-ul documente contra acceptare (engl. documents-againstacceptance), banca prezentatoare va elibera documentele contra acceptrii de ctre importator a unei cambii, cu scadena conform cu termenul de plat din contractul comercial. n acest caz, exportatorul acord importatorului un credit pe termen scurt, fiind supus riscului specific operaiunilor de creditare. Ambele metode prezint avantajul c documentele rmn sub control bancar pn n momentul n care plata a fost fcut sau cambia a fost acceptat. Fa de acreditivul documentar, incasso are avantajul unei proceduri mai simple i mai puin formaliste, este mai puin riguros n ceea ce privete documentele i termenele. Totodat, costul este mult mai redus, situndu-se ntre 0,1 i 1% ; cheltuielile i comisioanele sunt n sarcina vnztorului, dac prile nu dispun altfel. Incasso prezint ns i un mare neajuns: riscul ca marfa ajuns la destinaie s fie refuzat la plat de ctre importator. n cazul transportului pe mare, aceasta nu nseamn c importatorul va intra n posesia mrfii fr s achite contravaloarea acesteia: cumprtorul nu va putea ridica marfa dect pe baz de conosament, iar acesta i va fi eliberat de banca prezentatoare numai dup plat sau acceptarea cambiei. Totui, dac importatorul refuz, dintr-un motiv sau altul, efectuarea plii, marfa va trebui fie returnat, fie depozitat n

16

vederea gsirii unui alt client, ceea ce presupune cheltuieli suplimentare pentru exportator. n schimb, n cazul altor moduri de transport, cnd marfa este expediat pe adresa cumprtorului, cruul i-o poate preda fr s solicite nici un document din partea acestui, indiferent dac a pltit-o sau nu. Atunci cnd importatorul refuz plata, banca prezentatoare trebuie s adreseze imediat o notificare bncii exportatorului, iar acesta din urm va transmite instruciunile n legtur cu modul de tratare a documentelor. Conform uzanelor, dac banca prezentatoare nu primete instruciuni n termen de 90 de zile, ea poate s returneze documentele la banca exportatorului. Pentru creterea siguranei plii, exportatorul poate solicita de la importator, de exemplu, procurarea unei scrisori de garanie bancar. Costul garaniei influeneaz mrimea preului pltit de ctre cumprtor i reduce atractivitatea tranzaciei. Un procedeu uzual este vinculaia: exportatorul solicit ca documentele de livrare s fie emise la ordinul bncii prezentatoare din ara cumprtorului. n acest caz, importatorul va fi obligat s plteasc bncii contravaloarea tranzaciei n schimbul obinerii documentului de transport, care-i permite ridicarea mrfii. Publicaia 322 precizeaz ns c mrfurile nu pot fi trimise direct pe adresa unei bnci, fr acordul prealabil al acesteia. n cazul c banca nu i-a dat acordul, ea nu este obligat s preia livrarea mrfurilor, exportatorul suportnd riscurile legate de marf. O soluie alternativ este trimiterea mrfurilor pe adresa unei case de expediie sau a unui depozit general din ara importatorului, acestea elibernd mrfurile cumprtorului numai dup plata preului. Este posibil, totodat, ca n anumite moduri de transport (maritim, rutier) s se prevad n contractul de transport c mrfurile nu vor fi eliberate de ctre cru dect la prezentarea documentului de transport original. O astfel de clauz este, ns, acceptat de companiile aeriene i cile ferate. 2.3. Acreditivul documentar Acreditivul documentar este modalitatea de plat cel mai frecvent utilizat n tranzaciile internaionale, fiind n mod deosebit solicitat n cazul contractelor de valoare ridicat, ori atunci cnd exist ndoieli n ceea ce privete solvabilitatea partenerului. Principalul avantaj al acestei tehnici de plat este garania pe care o ofer celor implicai (exportator, importator, bnci) n legtur cu aprarea intereselor acestora n procesul efecturii plii; pe de alt parte, buna sa executare cere din partea exportatorului o munc de administrare riguroas, iar din partea importatorului suportarea unor costuri specifice. Camera Internaional de Comer de la Paris (CCI) a elaborat nc din 1933 un set de norme privind AD, intitulate Reguli i uzane uniforme referitoare la acreditivele documentare (RUU), care au fost revizuite (1951,

17

1962,1974, 1984). Ultima revizuire fost adoptat de Comitetul Directir al CCI n aprilie 1993 i publicat n acelai an n Publicaia 500; ea se aplic de la 1 ianuarie 1994. Aceste reguli i uzane au caracter de recomandare, dar dac prile contractante fac referire expres la Publicaia 500, ele devin obligtorii. Pn n prezent, bncile din peste 160 de ri au adoptat n mod individual prin intermediul asociaiilor lor profesionale RUU 1993. Acreditivul documentar (engl. Letter of Credit, L/C, fr. credit documetaire) reprezint angajamentul asumat de ctre o banc la ordinul i n contul clientului su ( cumprtorul) de a plti o anumit sum de bani contra documentelor atestnd livrarea mrfii pe care vnztorul (beneficiarul acreditivului) se oblig s le emit i s le prezinte n condiiile i termenele stabilite de ordonatorul acreditivului. n termenii Publicaiei 500, prin acreditiv documentar se nelege un angajament n virtutea cruia o banc (banca emitent) acionnd la cererea i conform instruciunilor unui client (ordonatorul) sau pe contul su: este inut s fac o plat unui ter (beneficiarul) sau la ordinul acestuia, sau s accepte i s plteasc efecte de comer (trate) trase de ctre beneficiar, ori autorizeaz o alt banc s efectueze plata respectiv sau s accepte i s plteasc efectele de comer, ori autorizeaz o alt banc s negocieze, contra remiterii documentelor stipulate, cu respectarea termenilor i condiiilor acreditivului. Prin urmare, n derularea unui acreditiv documentar (AD) sunt implicate patru pri, i anume: ordonatorul (importatorul), cel care solicit bncii sale deschiderea AD; banca emitent (banca importatorului), cea care la solicitarea importatorului i asum angajamentul de plat; beneficiarul acreditivului (exportatorul), cel n favoarea cruia a fost deschis acreditivul i care prezint setul de documente la banc n vederea ncasrii contravalorii mrfurilor livrate; banca exportatorului (banca avizatoare/notificatoare/pltitoare/negociatoare), cea care l deservete pe beneficiarul acreditivului. Acreditivul documentar poate fi materializat n dou forme: - formular standardizat, n spe modelul elaborat de CCI; utilizat atunci cnd este vorba de un acreditiv cu caracter special sau cnd ara respectiv nu este conectat la reeaua SWIFT; - mesaj SWIFT, care, pentru a evita orice eroare de interpretare i pentru a reduce costurile de transmisie, este precodat conform unor reguli universal recunoscute. Acreditivul documentar, aa cum este acesta definit de Publicaia 500, prezint mai multe caracteristici. n primul rnd, n mecanismul acreditivului sunt implicate relaii de creditare, cum, de altfel, rezult din denumirea acestei tehnici. Astfel, deschiderea acreditivului de ctre importator se face pe baza disponibilului n cont pe care acesta l are la banca emitent sau pe baza unui

18

credit pe care banca i-l acord n acest scop. Specificul acestei creditri const n faptul c, ea este rezervat unei operaiuni comerciale care implic livrri de mrfuri sau prestri de servicii i c se face pe termen scurt. Pe de alt parte, dac banca exportatorului este i banc pltitoare, acreditivul permite creditarea vnztorului prin plata imediat a documentelor de livrare i recuperarea ulterioar a sumei respective de la banca importatorului. n cazul n care , acreditivul presupune acceptarea de ctre banca emitent a unor cambii trase asupra ei de ctre exportator, creditul se acord prin intermediul efectului de comer. O a doua caracteristic este formalismul sau caracterul documentar. Exportatorul nu poate pretinde plata dect pe baza documentelor care atest ndeplinirea condiiilor impuse de acreditiv. Pe de alt parte, bncile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor, ele neavnd sarcina s controleze mrfurile; banca trebuie s verifice numai existena documentelor i coninutul acestora, respectiv conformitatea lor cu coninutul acreditivului. n Publicaia 500, se arat, n acest sens, c n derularea acreditivului, prile interesate trebuie s ia n considerare documentele i nu mrfurile, serviciile sau alte prestaii la care respectivele documente se raporteaz. O a treia caracteristic este independena acreditivului fa de relaia contractual de baz, n sensul c obligaiile asumate de pri, chiar dac au ca temei un contract comercial, sunt autonome fa de acesta, iar ntinderea lor este cea precizat n acreditiv. n acest sens, n "Publicaia 500" se specific faptul c acreditivul este o tranzacie distinct de cea de vnzare sau de alte contracte care-i servesc de baz. Bncile nu sunt n nici-un fel implicate sau obligate de contractele respective. Pe de alt parte, ns, prile contractante trebuie s vegheze ca acreditivul s reflecte cu exactitate coninutul contractului comercial. Nici-o clauz din acreditiv nu trebuie s fie incompatibil cu spiritul contractului. O alt caracteristic este caracterul de garanie al acreditivului, ndeosebi atunci cnd acesta este irevocabil. Astfel, banca importatorului garanteaz executarea obligaiei de ctre clientul su, ordonatorul (importatorul), acceptnd s plteasc contravaloarea tranzaciei n locul acestuia, dac beneficiarul (exportatorul) respect condiiile nscrise n acreditiv. Exportatorul are sigurana c, n condiiile respectrii obligaiilor nscrise n acreditiv, va ncasa contravaloarea mrfii; totodat, importatorul este asigurat c plata mrfii nu se va face dect dup ce documentele precizate n acreditiv (care atest expedierea mrfii) vor fi fost depuse la banca pltitoare. Pe de alt parte, banca emitent i banca pltitoare sunt protejate prin gajul asupra documentelor de livrare. n sfrit, o caracteristic este adaptabilitatea, n sensul c, prin tipurile sale, acreditivul poate fi adecvat diferitelor operaiuni de comer exterior. Caracterul flexibil al mecanismului plii prin acreditiv permite adaptarea acestei modaliti de plat n raport cu modul de realizare a operaiunii comerciale (export direct, indirect sau prin intermediar), cu termenul de plat

19

(vnzare cu plata imediat sau pe credit), cu facilitile de finanare oferite importatorului sau exportatorului, cu modul de efectuare a livrrii (integral sau n trane). Totodat, pentru operaiunile combinate de comer exterior, de tipul reexportului sau contrapartidei s-au elaborat scheme specifice de plat prin acreditiv. Mecanismul derulrii acreditivului documentar este prezentat schematic n Figura 6. Figura 6. Mecanismul derulrii acreditivului documentar Exportator
(4) (5) (7) (8) (1) (6)

Importator
(2) (11)

Banca firmei exportatoare


(1). (2). (3). (4). (5).

(3) (9) (10)

Banca firmei importatoare

contractul de vnzare internaional ordin de deschidere a acreditivului deschiderea acreditivului i ntiinarea bncii exportatorului. avizarea exportatorului cu privire la deschiderea acreditivului. confirmarea concordanei datelor din acreditiv cu clauzele din contractul de vnzare internaional (6). livrarea mrfurilor (7). remiterea documentelor care dovedesc expedierea mrfurilor (8). plata contravalorii mrfurilor pe baza documentelor (n cazul n care acreditivul este domiciliat n ara vnztorului-exportator). (9). remiterea documentelor bncii importatorului i debitarea contului acestuia (10). pe baza documentelor primite i verificate, are loc efectuarea plii prin creditarea bncii exportatorului (11) transmiterea documentelor, pe baza crora importatorul va intra n posesia mrfurilor.

documentar, ceea ce presupune, mai nti, un ordin dat de importator bncii sale i, apoi, angajamentul luat de banca emitent. Ordinul de deschidere a acreditivului are la baz termenii i condiiile contractului comercial. n mod specific, ordonatorul trebuie s indice domicilierea acreditivului i valabilitatea acestuia. Domicilierea indic locul unde urmeaz s aib loc plata acreditivului. Tipul de acreditiv este convenit de ctre partenerii din contractul de baz i acesta
20

Prima faz n derularea mecanismului este deschiderea acreditivului

poate fi domiciliat n ara exportatorului, a importatorului sau ntr-o ar ter. Acreditivul domiciliat la o banc din ara exportatorului este avantajos pentru beneficiar deoarece acesta este pltit de ndat ce a depus documentele la banca pltitoare, el nu mai este nevoit s atepte timpul de curier ntre bnci. Exportatorul beneficiaz n acest caz de un credit pe termen foarte scurt (credit de curier). Valabilitatea reprezint termenul limit pn la care exportatorul trebuie s prezinte documentele la ghieele bncii unde este domiciliat acreditivul. Conform Publicaiei 500, orice acreditiv trebuie s stipuleze o dat extrem de validitate i un loc de prezentare a documentelor la plat. Totodat, trebuie s se precizeze o perioad determinat dup data expediiei, n cursul creia documentele s fie prezentate la banc. Dac n acreditiv nu este precizat termenul de predare a documentelor la banc, acesta este considerat 21 zile de la data emiterii documentului de transport. Este de precizat faptul c data respectiv se refer la documentele prezentate, nu expediate. Dup aceast dat, banca refuz plata, iar prelungirea valabilitii acreditivului nu se face dect din ordinul ordonatorului. Termenul de livrare stabilit n contract trebuie s se regseasc n documentul de transport, care atest expedierea mrfii. Depirea acestui termen nseamn nendeplinirea obligaiilor contractuale i, deci, ncetarea obligaiei de plat n cadrul acreditivului. La deschiderea acreditivului, banca emitent i asum obligaia de plat dac beneficiarul depune documentele n conformitate cu condiiile i termenii din acreditiv. Coninutul acestei obligaii depinde de natura angajamentului bancar, din acest punct de vedere acreditivul putnd fi revocabil, irevocabil i irevocabil confirmat. Acreditivul revocabil poate fi modificat sau anulat de ctre banca emitent n orice moment i fr avizarea prealabil a beneficiarului. Revocarea se poate face fie din iniiativa ordonatorului fie a bncii. Dac banca revoc acreditivul din proprie iniiativ, ea i angajeaz ns rspunderea fa de ordonator. Dac ordonatorul revoc promisiunea de plat, el i angajeaz rspunderea fa de beneficiar n temeiul contractului de baz. Pe de alt parte, banca emitent nu-i mai poate exercita acest drept ncepnd din momentul n care beneficiarul a prezentat documentele la banca notificatoare. Situaia beneficiarului rmne, ns, precar. n cazul limit, vnztorul poate s se gseasc n situaia de a cere reglarea plii direct de ctre cumprtor, marfa fiind deja expediat, iar acreditivul revocat nainte de depunerea documentelor; aceasta nseamn trimiterea documentelor spre ncasare (incasso documentar) . Dac acreditivul revocabil ofer importatorului o mare marj de manevr, el nu d sigurana necesar exportatorului. De aceea, aceast form de acreditiv este mai puin utilizat n comerul internaional. Acreditivul irevocabil reprezint angajamentul ferm al bncii emitente fa de beneficiar de a efectua sau de a face s se efectueze plata, cu condiia ca vnztorul s prezinte documentele de livrare, n conformitate cu instruciunile

21

date de importator. Acest tip de acreditiv prezint mai mult siguran pentru exportator. Banca emitent este rspunztoare personal fa de beneficiar i nu poate s se sustrag obligaiei sale, nici s o modifice n mod unilateral. Dreptul beneficiarului rezult din notificarea fcut de banc, iar acest drept este independent de relaia dintre banc i ordonator. Dreptul beneficiarului este totodat, autonom n raport cu contractul de baz: banca nu poate s se prevaleze de excepiile puse contractului comercial pentru a refuza plata. Totui, beneficiarul rmne tributar angajamentului unei bnci din strintate i este supus riscurilor n ceea ce privete posibilitatea efectiv a bncii de a efectua plata (de ex. falimentul bncii, suspendarea transferului de valut n strintate etc.). Acest acreditiv este mai puin flexibil pentru c nu poate fi modificat sau anulat dect cu acordul tuturor prilor. Acreditivul irevocabil i confirmat este forma cea mai sigur , deoarece el comport un dublu angajament bancar; cel al bncii emitente i cel al bncii confirmatoare (n general, banca notificatoare). Confirmarea poate fi solicitat de ctre banca emitent sau de ctre exportator. Confirmarea permite exportatorului s fie pltit n ara sa, ceea ce suprim riscurile de imposibilitate de transfer valutar i reduce termenul de plat. Prin deschiderea acreditivului, banca emitent i asum o serie de obligaii : s garanteze efectuarea plii; s accepte documentele, dac acestea corespund condiiilor din acreditiv; s plteasc acreditivul contra documente , ndeplinindu-i astfel angajamentul asumat. n schimb, banca emitent este ndrituit ca, dup ce a efectuat plata, s fie rambursat de ctre ordonator contra transmiterii documentelor. A doua faz a derulrii este notificarea acreditivului. Acreditivul se ntemeiaz pe relaia ce se stabilete ntre cumprtorordonatorul acreditivului, i banca acestuia. Aceast relaie este precedat de raportul contractual stabilit ntre vnztor beneficiarul acreditivului, i cumprtor (contractul de baz). n raportul dintre ordonator i beneficiar intervine, de regul, i o banc ter, banca vnztorului, care poate ndeplini mai multe funcii: de banc notificatoare, pltitoare i confirmatoare. n acest sens, banca exportatorului i poate asuma urmtoarele obligaii: transmiterea acreditivului ctre beneficiar, dndu-i caracter de autenticitate n ceea ce privete originea acestuia; plata acreditivului, n contul bncii emitente, atunci cnd acreditivul este domiciliat n ara exportatorului; n ambele cazuri, aceasta nu-i asum vreun angajament personal fa de vnztor (este un simplu intermediar, mandatar al bncii); confirmarea acreditivului: cnd acreditivul este irevocabil, banca notificatoare l poate confirma, angajndu-se personal i direct ctre beneficiar, n termenii acreditivului. Un interval de timp se scurge ntre acordul privind plata prin acreditiv i momentul n care exportatorul primete notificarea deschiderii acreditivului, acesta putnd fi prelungit datorit unor situaii ca: dificulti ntmpinate de

22

importator n gsirea unei bnci care s accepte operaiunea, lipsa de valut convertibil n ara importatoare. Apoi, pentru efectuarea plii, banca dispune de un termen rezonabil de examinare a documentelor, care poate fi de maximum apte zile lucrtoare din momentul primirii documentelor. Atunci cnd banca exportatorului efectueaz plata, ea are drepturile i obligaiile specifice bncii pltitoare, n spe, dreptul de a fi rambursat i obligaia de verificare a documentelor. O a treia faz este plata contra documente. n acest sens, bncile procedeaz, mai nti, la verificarea documentelor. Conform RUU 1993, banca trebuie s verifice documentele cu o grij rezonabil: setul trebuie s fie complet, enunurile conforme i concordante; trebuie depuse originale i nu copii. Nu se ine seama dect de documentele nscrise n acreditiv . Banca nu trebuie s verifice autenticitatea documentului ci numai aparena de conformitate ; totui, ea este inut responsabil dac trece cu vederea neregulariti grosolane. Dac documentele nu sunt conforme sau corect emise, banca este obligat s refuze documentele, n acest caz putnd solicita beneficiarului s le prezinte conform acreditivului (dac termenul de valabilitate a acreditivului permite corectarea documentelor i dac nu este vorba de fraud). Banca poate primi documentele sub rezerv, n acest caz avnd dreptul de recurs mpotriva vnztorului (acesta trebuie, ns, s accepte rezervele bncii). n sfrit, banca poate, cu acordul beneficiarului, s preia documentele numai pentru ncasare. Banca emitent, ca i cea confirmatoare sunt libere de angajamentul lor n cazul n care beneficiarul este vinovat de fraud. Aceasta se poate prezenta n dou forme: documentele corespund aparent celor indicate n acreditiv dar sunt false; documentele sunt autentice, dar comport meniuni care nu corespund acreditivului. Modul de stingere a obligaiei de plat asumate prin acreditivul documentar poate fi: plata la vedere, prin acceptare i plata diferat; negocierea. La acreditivul cu plata la vedere, n momentul prezentrii documentelor la banc de ctre exportator, acesta este pltit imediat. n cazul plii prin acceptare se folosete un instrument de credit, banca pltitoare acceptnd cambia prezentat de exportator odat cu documentele. Acreditivul cu plata diferat permite amnarea plii la un anumit termen de la prezentarea documentelor. O alt modalitate este negocierea: beneficiarul emite o trat la vedere/termen asupra cumprtorului i, contra primirii documentelor, banca sconteaz aceast trat; innd de acreditiv, aceast trat nu permite refuzul mpotriva beneficiarului n cazul neplii de ctre trasul cumprtor. Acreditivul cu plata prin acceptare este utilizat n cazul unui export pe credit. Ele nu au o durat mai mare de 60-180 zile. Mecanismul derulrii acreditivului cu plata prin acceptare este prezentat n Figura 7.

23

Figura 7. Mecanismul derulrii acreditivului documentar acceptat

Exportator (2) (5)

(1) (3) (4)

Importator

Banca notificatoare

Banca emitent

(1): ncheierea contractului de vnzare internaional (2): exportatorul remite bncii notificatoare documentele de expediie mpreun cu o trat tras asupra bncii (3): banca notificatoare transmite bncii emitente documentele i trata (4): dup verificarea documentelor banca emitent accept trata (5): banca notificatoare remite exportatorului trata acceptat de ctre banca emitent

Prin mecanismul cambial se garanteaz plata la vnzarea pe credit fcut de exportator. n cazul c acesta are nevoie de lichiditi, el poate instructa banca sa s sconteze cambia acceptat de banca emitent. La scadena cambiei, ultimul beneficiar al acesteia (de exemplu, banca de scont), va ncasa contravaloarea acesteia (respectiv suma nscris n acreditiv) de la banca emitent. Acreditivul cu plata prin negociere. Exportatorul prezint bncii documentele nsoite de cambii cu scadena la vedere sau la termen trase asupra importatorului sau bncii emitente sau altei persoane indicate n acreditiv. Banca negociatoare achit cambiile i mpreun cu documentele le remite bncii emitente de unde i recupereaz banii. Operaiunea de negociere const n "cumprarea" cambiilor spre a fi "vndute" bncii emitente. (vezi Figura 8.)

24

Figura 8. Mecanismul derulrii acreditivului documentar cu plata prin negociere Exportator (1) (2) (3) (4) Banca emitent Importator

Banca negociatoare
(1): (2): (3): (4):

exportatorul remite bncii documentele de expediie i cambiile banca negociatoare efectueaz plata remiterea documentelor de expediie i ca cambiilor bncii emitente banca emitent efectueaz plata n favoarea bncii negociatoare

Acreditivul cu plata prin negociere permite exportatorului s ncaseze imediat preul ce i se cuvine. Pentru operaiunea efectuat banca percepe ns un comision de negociere i i reine dobnda pentru intervalul scurs din momentul negocierii pn n momentul ncasrii banilor de la banca emitent. Acest tip de acreditiv poate fi folosit, ca i acreditivul cu plata prin acceptare, pentru finanarea exportatorului care livreaz pe credit. A patra faz este transferul documentelor i ridicarea mrfii. Dup ce a efectuat plata, banca are dreptul s fie rambursat de ctre ordonator, ceea ce se face contra transmiterii documentelor. Primind documentele dup ce a pltit, importatorul ordonator poate s se prezinte la locul de destinaie a transportului, pentru ridicarea mrfii. Banca suport riscul insolvabilitii sau al relei credine ale ordonatorului; atare, poate solicita clientului su, cumprtorul, anumite garanii. Pe de alt parte, atunci cnd deine documentele, banca are drept de gaj asupra mrfurilor. Banca nu poate fi acionat de ctre ordonator pentru neexecutarea contractului de vnzare; acesta are aciune asupra vnztorului n termenii responsabilitii contractuale. Acreditivul documentar este o tehnic de plat folosit pe scar larg n tranzaciile comerciale internaionale, datorit avantajelor pe care acesta le ofer: securitatea total a plii, n cazul acreditivului confirmat; n cazul celui neconfirmat irevocabil, sigurana este ridicat, iar n cazul celui revocabil acceptabil; implicarea bncilor n verificarea documentelor de livrare (conformitatea aparent a acestora); caracterul universal al acestei tehnici, prin aplicarea RUU 500 al CCI;

25

adaptabilitatea la specificul diferitelor categorii de operaiuni comerciale internaionale. Acreditivul are ns i o serie de inconveniente, cum ar fi urmtoarele: caracterul complex al acestei tehnici, bazat pe proceduri stricte, cu o component administrativ; costul relativ ridicat, ndeosebi pentru tranzaciile comerciale de valori mai reduse (sub 10.000 USD). Acest cost este dat de comisioanele percepute de bnci, pentru acoperirea cheltuielilor de operare i obinere de profit; acreditivul documentar este mai puin agreat de ctre anumii parteneri comerciali; recursul la aceast tehnic de plat indicnd o anumit nencredere n capacitatea de plat a importatorului. Expresie a diversificrii operaiunilor de comer exterior i a caracterului adaptabil al acreditivului, n practica internaional s-au consacrat mai multe tipuri de acreditive (Vezi Tabelul 5.) Tabelul 5. Tipuri de acreditive documentare Din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar: revocabile irevocabile Din punct de vedere al confirmrii acreditivelor irevocabile: confirmate neconfirmate Din punct de vedere al domicilierii: n ara exportatorului n ara importatorului ntr-o ar ter Din punct de vedere al momentului plii: cu plata la vedere cu plata la termen de acceptare de negociere Din punct de vedere al clauzelor pe care le conine: transferabil cu clauz roie (red clause) rennoibil (revolving)

1.

2.

3.

4.

5.

Pe lng adaptrile impuse de necesitatea unei mai mari sigurane a plii (acreditivele irevocabile i confirmate), precum i de stabilirea locului plii (domicilierea acreditivului), au fost concepute acreditive care s permit finanarea exportatorului (red clause) sau a importatorului (plata diferat), precum i acreditive adaptate exportului indirect sau prin intermediar

26

(transferabil), livrrilor n trane (revolving). Pe de alt parte, scrisoarea de credit comercial reprezint o variant a acreditivului, utilizat n spaiul anglo-saxon. Acreditivul cu plat diferat (amnat). n acest caz, plata documentelor nu se face n momentul prezentrii acestora la banc de ctre beneficiar, ci la o dat ulterioar, menionat n acreditiv. Practic, aceasta nseamn o finanare a importatorului, care primete documentele i poate ridica marfa nainte de efectuarea plii, ceea ce impune luarea de msuri pentru garantarea plii (de exemplu, prin acceptarea unei cambii, care s acopere contravaloarea acreditivului i costul creditrii). Acreditivul cu plata diferat se utilizeaz atunci cnd importatorul este un comerciant care urmeaz s revnd mrfurile pe piaa local sau internaional, ncasnd contravaloarea lor i pltind, dup ce i-a oprit marja proprie, pe exportator. (Vezi Figura 9.) Figura 9. Acreditivul cu plata diferat Exportator (1) (4) Banca notificatoare
(1): (2): (3): (4):

Importator

(2) (3)

Banca emitent

exportatorul remite bncii notificatoare documentele de expediie documentele sunt trimise bncii emitente dup verificarea documentelor banca notific data plii banca avizeaz conformitatea documentelor i notific, sub rezerva primirii fondurilor, data plii

Sursa: Monod, Didier-Pierre (1993), p.86

Acreditivul cu clauz roie (engl. red clause) prezint o clauz special (scris tradiional cu cerneal roie) prin care se autorizeaz banca pltitoare (sau cea confirmatoare) s efectueze un avans de fonduri ctre beneficiar nainte de expedierea mrfurilor. Acest avans (reprezentnd o cot procentual din valoarea acreditivului sau, mai rar, ntreaga valoare a acestuia) este deductibil din valoarea reglementrii finale i rambursabile n caz de neexecutare a contractului. Acest tip de acreditiv este o modalitate de finanare a exportatorului de ctre importator, pentru care acesta din urm poate solicita o anumit garanie din partea beneficiarului pn la livrarea mrfii i depunerea documentelor respective. Este utilizat n special n operaiunile de intermediere, cnd
27

exportatorul are mai muli furnizori locali, care trebuie pltii cash la livrare, sau mrfurile sunt procurate de la licitaii locale cu plata pe loc; n acest caz, avansul trebuie s acopere contravaloarea mrfurilor livrate. Totodat, el poate fi utilizat atunci cnd trebuie acordat un avans productorului n vederea procurrii n valut a unor materiale necesare pentru fabricarea mrfii contractate sau pentru alte pli legate de export. Acreditivul documentar rennoibil (engl. revolving) este deschis pentru o anumit valoare (tran) urmnd ca banca s-l rentregeasc (rencarce) automat pentru fiecare nou tran; totalul sumelor astfel rennoite trebuie s se ncadreze n valoarea global a acreditivului. Modul de ncrcare a tranei se poate stabili n funcie de timp (n sensul c valoarea iniial se rentregete lunar, trimestrial, de un numr de ori ntr-un anumit interval) sau n funcie de valoare (de exemplu, cote determinate pn se atinge valoarea global a acreditivului). Acreditivul rennoibil prezint o serie de avantaje: se poate folosi pentru valori mici; costul su este mai puin ridicat dect cel al mai multor acreditive cumulate pentru aceeai tranzacie; permite o judicioas ealonare a livrrilor; activitatea administrativ este simplificat; cumprtorul are avantajul c nu-i imobilizeaz o sum mare pentru livrarea mrfii, iar vnztorul are sigurana livrrii ntregii producii realizate pentru obinerea valorii totale a acreditivului. Acreditivul transferabil este un acreditiv n baza cruia beneficiarul poate cere bncii pltitoare s permit utilizarea acreditivului n totalitate sau parial de ctre unul sau mai muli teri (beneficiari secundari). Publicaia 500 precizeaz c un acreditiv este transferabil numai dac acest lucru este stipulat n mod expres de ctre banca emitent. Acest tip de acreditiv se folosete n cazul exportului prin intermediari, atunci cnd furnizorul mrfurilor nu trateaz direct cu cumprtorul final. Intermediarul (comisionarul) va cere cumprtorului s deschid un acreditiv documentar irevocabil transferabil, utilizabil i pltibil la banca sa. Banca intermediarului va transfera apoi acreditivul la banca furnizorului, intermediarul putndu-i astfel ndeplini obligaiile contractuale fa de furnizor, fr a folosi propriile fonduri i fr a recurge la credite bancare. Pentru sigurana operaiunii, este bine ca acreditivul original s fie confirmat de banca intermediarului dac acesteia i se cere s se angajeze i s efectueze transferul acreditivului n favoarea furnizorului (beneficiarul secundar). Fr aceast confirmare, banca se va limita la a transfera acreditivul n favoarea unui ter, fr nici un angajament din partea sa. Banca intermediarului este cea care va aviza beneficiarul secundar n legtur cu transferul acreditivului. Dup deschiderea acreditivului, beneficiarul secundar va prezenta documentele prin banca sa, bncii avizatoare (notificatoare). La primirea documentelor, banca notificatoare va nlocui documentele beneficiarului secundar (n principal, factura) cu cele ale primului beneficiar care vor fi emise pe suma total a acreditivului original.

28

Dup aceea, banca avizatoare va prezenta documentele bncii emitente, obinnd plata. La primirea banilor, banca va plti beneficiarului secundar suma care i se datoreaz, iar diferena o va plti primului beneficiar. (Vezi Figura 10.) Figura 10 Mecanismul derulrii acreditivului transferabil Exportator Beneficiar I (1) Importator

(7) (9) (5) (4) Exportator Beneficiar II (2) (6) (8) Banca notificatoare
(1): (2): (3): (4): (5): (6): (7): (8): (9):

(3)

Banca emitent

contract de vnzare internaional ordin de deschidere a acreditivului deschidere acreditiv notificare deschidere acreditiv transfer acreditiv asupra beneficiarului II notificare deschidere acreditiv expediere marf depunere documente i ncasare plat depunere documente i ncasare plat

Dac acreditivul nu prevede n alt fel, el nu poate fi transferat dect o singur dat, deci beneficiarul secundar nu poate transfera acreditivul unei pri tere. Acreditivul transferabil va fi deschis n aceleai condiii i termeni cu ai acreditivului original, cu excepia: numele solicitantului care, n acest caz, va fi primul beneficiar; suma i preul unitar pot fi mai mici pentru a permite comisionarului s-i ia profitul (comisionul);

29

data expirrii acreditivului i ultima dat de livrare vor fi anterioare celor din acreditivul original. Scrisoarea de credit comercial (engl. Commercial Letter of Credit) reprezint un document prin care banca emitent se angajeaz n mod irevocabil fa de exportator, s onoreze cambiile trase asupra ei de ctre acesta, fie prin plat (dac tratele sunt la vedere) sau prin acceptare (dac tratele sunt la termen) cu condiia ca, odat cu tratele, s fie prezentate i documentele menionate n scrisoarea de credit prin care se atest expedierea mrfii. Documentele, nsoite de cambii, sunt prezentate bncii emitente, pn la o anumit dat, specificat n scrisoarea de credit. Scrisoarea de credit comercial este o variant a acreditivului care se utilizeaz ndeosebi n rile de influen bancar anglo-saxon (Marea Britanie, Japonia, Australia). Ea a aprut n SUA, unde legea federal neautoriznd bncile naionale s emit garanii, a determinat sistemul bancar american s se adapteze, prin formula scrisorii de credit (care impune utilizarea efectelor de comer n mecanismul plii). Spre deosebire de acreditiv, scrisoarea de credit este domiciliat ntotdeauna n strintate, la sediul bncii emitente din ara importatorului sau dintr-o ar ter. Aceasta nseamn c exportatorul trebuie s atepte plata pn la sosirea documentelor i a cambiilor la sediul bncii emitente, perioad n care el acord, de fapt, un credit cumprtorului, chiar n cazul n care tratele sunt la vedere. Pentru a ncasa imediat contravaloarea mrfurilor livrate, exportatorul trebuie s sconteze cambiile, dup acceptarea lor de ctre banca emitent a scrisorii de credit, urmnd ca la scadent s se prezinte la ncasare ultimul posesor al cambiilor. Spre deosebire de acreditiv, scrisoarea de credit nu presupune acoperirea cu fonduri a angajamentului de plat chiar n momentul emiterii ei. Deci, pentru importator este o formul mai avantajoas dect acreditivul. Mecanismul derulrii scrisorii de credit comercial este prezentat n Figura 11.

30

Figura 11. Mecanismul derulrii scrisorii de credit comerciale (1) Exportator (4) (3) Banca exportatorului (5) Importator (2) (6)

Banca importatorului

(1): ncheierea contractului de vnzare internaional, cu plata prin scrisoarea de credit comercial; (2): importatorul ncheie cu banca sa un contract, prin care aceasta este autorizat s emit scrisoarea de credit, angajndu-se fa de exportator s onoreze cambiile trase asupra sa. Banca va face plata din contul importatorului sau dintr-un credit acordat acestuia; (3): banca importatorului trimite scrisoarea de credit comercial direct exportatorului, autorizndu-l s trag cambii asupra sa; (4): la primirea scrisorii de credit exportatorul expediaz marfa i obine documentele necesare ncasrii preului; (5): exportatorul trimite documentele nsoite de cambii la banca emitent a scrisorii de credit, la primire crora, aceasta va face plata imediat (cazul cambiilor la vedere) la ordinul bncii indicate de ctre exportator ca beneficiar, sau le va accepta prin semnare (cazul cambiilor la termen), urmnd ca acestea s devin liber negociabile, conform dreptului cambial; (6): banca emitent remite importatorului documentele de expediie a mrfii pentru ca aceasta s intre n posesia mrfurilor ajunse la staia de destinaie.

Plata prin scrisoare de credit comercial prezint siguran att pentru exportator, care are n acest sens angajamentul irevocabil al bncii emitente, ct i pentru importator, deoarece onorarea cambiilor se face numai cu dovedirea prin documente a ndeplinirii obligaiilor vnztorului. 2.4. Gestiunea acreditivului documentar Modalitatea de plat cel mai frecvent utilizat este acreditivul documentar (cu varianta sa anglo-saxon scrisoarea de credit comercial). Dac declanarea operaiunii se face de ctre importator (prin deschiderea acreditivului), exportatorului i revine un rol important n buna executare a plii.

31

Exportatorul n procesul gestionrii plii prin acreditiv documentar, exportatorul trebuie s aib n vedere o serie de aspecte att nainte de deschiderea acreditivului, ct i dup ce acesta a avut loc i, mai ales, s asigure emiterea i controlul documentelor ce urmeaz a fi depuse la banc spre ncasare. [10] nainte de deschiderea acreditivului, respectiv nc din faza negocierilor, exportatorul trebuie s determine care este forma de acreditiv care corespunde cel mai bine intereselor sale. n principiu, din punctul de vedere al exportatorului, cel mai avantajos este acreditivul documentar irevocabil i confirmat, domiciliat la o banc din ara sa i cu plata la vedere, deoarece: - este asigurat c nu va fi retras sau modificat de ctre ordonator n termenul de valabilitate (este irevocabil); - beneficiaz de garania unei bnci tere (alta dect cea emitent) c plata va fi efectuat (este confirmat); - plata se va efectua fr ntrziere, economisindu-se timpul necesar pentru transmiterea documentelor ntre bncile din cele dou ri (este domiciliat n ara exportatorului); - va ncasa contravaloarea mrfii de ndat ce se depun documentele la banca pltitoare (este cu plata la vedere). n ceea ce privete coninutul acreditivului, punctele cele mai importante vor fi clar convenite de pri, pentru a nu aprea nenelegeri ulterioare cu privire la detaliile acestuia. Trebuie clarificate urmtoarele aspecte: - valoarea i moneda acreditivului; - dac este necesar s se adauge meniunea aproximativ (se accept plus/ minus 10%) pentru a obine o anumit toleran n ceea ce privete valoarea acreditivului sau cantitatea; - locurile de utilizare i de plat ale acreditivului; - dac acreditivul trebuie confirmat; - dac acreditivul este transferabil; - durata de valabilitate a acreditivului; termenele de expediie a mrfii, termenul de prezentare a documentelor; - dac plata se va efectua la vedere sau la termen; - dac se permit livrri pariale i transbordri; - condiiile de livrare, locurile de expediie i de destinaie ce trebuie specificate n acreditiv; - documentele ce vor fi depuse de ctre exportator; - repartizarea cheltuielilor induse de utilizarea acreditivului (speze i comisioane bancare). Dup deschiderea acreditivului, exportatorul va verifica nc de la primirea acestuia dac dispoziiile sale corespund celor convenite cu cumprtorul. n caz contrar, se va solicita modificarea imediat a acreditivului.

32

Controlul acreditivului

Controlul general Dac acreditivul corespunde contractului n ceea ce privete: - valoarea /preul unitar - durata de valabilitate / termenul de expediie - condiiile de livrare - descrierea i proveniena mrfii Dac acreditivul este conform nelegerii contractului: revocabil /irevocabil / neconfirmat /confirmat; Dac acreditivul este transferabil ; Locul i data la care acreditivul va fi utilizabil/pltibil; n cazul unui acreditiv neconfirmat se estimeaz riscurile legate de banc , riscurile politice i de transfer, riscurile remiterii prin pot; Dac numele emitentului i beneficiarului sunt corecte; Dac acreditivul este stabilit pe baza Regulilor i uzanelor uniforme n vigoare emise de Camera Internaional de Comer; Dac documentele impun declaraii care nu pot fi obinute; Dac se cer documente care contrazic condiiile de livrare; Dac acreditivul prevede documente ce trebuie elaborate sau contrasemnate de ctre cumprtor sau de banca acestuia; Dac pot fi procurate toate documentele necesare.
Dac termenul de livrare poate fi respectat ; Dac se pot respecta condiiile privind locul de preluare a mrfii, de expediie i de destinaie; Dac sunt interzise livrrile pariale i transbordrile; Dac se pot respecta condiiile de marcare i cile de transport prevzute; Dac documentele pot fi elaborate n forma dorit, respectndu-se durata de valabilitate a acreditivului. Cum, n general, plile n comerul internaional se fac contra documente, o obligaie esenial a exportatorului, n vederea ncasrii contravalorii livrrilor sale, este prezentarea setului de documente reclamat de modalitatea de plat convenit. Documentele reprezint baza unei bune derulri a tranzaciei internaionale. Practic, n comerul internaional, unde plata contra documente constituie regula, importatorul nu pltete marfa, ci documentele care dovedesc

Termenele prevzute n acreditiv i expediia mrfii

33

livrarea, iar exportatorul nu primete banii pe marfa sa, ci pe documentele pe care le depune la banc spre ncasare. Documentele ce pot fi solicitate exportatorului n cazul utilizrii acreditivului documentar sunt urmtoarele: - documente comerciale de identificare cantitativ, calitativ i valoric a mrfurilor livrate: factura extern, emis de exportator, pe baza creia se efectueaz plata; funcii diferite au factura consular (vizat sau legalizat de reprezentana diplomatic a rii importatorului din ara exportatorului) i factura pro forma (de informare sau provizorie, care este transmis de exportator importatorului nainte de expedierea mrfurilor); - documente de transport: conosamentul maritim sau fluvial, duplicatul scrisorii de trsur internaional pentru transportul feroviar, scrisoarea de trsur internaional pentru traficul rutier, scrisoarea de transport aerian, dovada sau adeverina unei case de expediii internaionale, n situaia n care mrfurile livrate nu au greutatea sau volumul necesar ocuprii unui vagon ntreg; - documente de asigurare (n cazul n care condiia de livrare din contract prevede ca obligaie a exportatorului de a asigura mrfurile pe parcurs internaional): polia sau certificatul de asigurare sau notele de acoperire (certificate de asigurare provizorii); - documente care atest calitatea, cantitatea i originea mrfurilor, proces verbal de recepie calitativ i cantitativ a mrfurilor, buletinul de analiz, certificatul fitosanitar, certificatul sanitar-veterinar, certificat de garanie, certificat de origine. Bncile accept ca documente de transport pentru mijloacele de transport feroviar, rutier i aerian urmtoarele: scrisorile de trsur feroviare, recipisele cilor ferate, duplicatele scrisorilor de trsur n cazul transportului feroviar; conosamentele i recipisele fluviale n cazul transportului fluvial; recipisele i certificatele de expediere potale, recipisele de plat aeriene, conosamentele aeriene, scrisorile de transport aeriene sau recipisele aeriene n cazul transportului aerian; scrisorile de trsur emise de transportatori rutieri, n cazul transportului auto sau orice alte documente similare ca fiind n regul n msura n care aceste documente poart tampila de primire a transportatorului sau a agentului su. Expedierea efectiv a mrfurilor poate fi atestat n afara documentelor prezentate i prin alte documente prevzute n contractul de vnzare internaional i preluate de acreditivul documentar. Acestea pot fi: certificatul "preluat spre ncrcare" emis de autoritatea portuar, agentul de expediie maritim sau antrepozit prin care se certific preluarea mrfii la dispoziia destinatarului pentru expediere; certificatul casei de expediie, n cazul utilizrii unui tranzitar pentru transportul mrfurilor; documentul de transport combinat n cazul transporturilor multimodale. Pentru toate documentele de transport, data prin care se atest expedierea mrfii este data de la care, n cel mult 21 de zile (sau mai puin, n

34

cazul n care acreditivul documentar menioneaz aceast dat), vnztorul este obligat s prezinte documentele la banc pentru plat. Banca nu efectueaz plata dect n momentul remiterii documentelor conforme din toate punctele de vedere cu coninutul acreditivului. Ca atare, exportatorul trebuie s procedeze, nainte de depunerea lor, la verificarea documentelor, respectiv la controlul urmtoarelor aspecte: integralitate; conformitate cu acreditivul; concordana documentelor ntre ele; concordana cu RUU ale CCI. ntregul set de documente se supune verificrii, dar o atenie special trebuie acordat facturii comerciale, documentelor de transport i poliei de asigurare. Verificarea documentelor n ceea ce privete factura, la depunerea acesteia n vederea ncasrii acreditivului trebuie s se respecte urmtoarele cerine: - descrierea bunurilor n factur s fie identic cu cea din acreditiv; - factura s fie adresat importatorului; - factura s includ numrul licenei/ certificat de export/import impus de acreditiv; - factura s indice condiiile de livrare din acreditiv. n ceea ce privete conosamentul maritim, trebuie respectate urmtoarele cerine: - conosamentul s fie emis de transportatorul desemnat sau de un agent al acestuia; - s fie remise toate documentele originale, iar pe fiecare exemplar s fie trecut numrul de originale; - conosamentul s fie ncrcat la bord; - s fie ndeplinite condiiile referitoare la destinatar (la ordin/ purttor/ nominativ); - conosamentele originale s fie semnate i, dac este cazul, conosamentul s fie curat; - eventualele corecii s fie semnate sau parafate i datate n ceea ce privete polia de asigurare aceasta trebuie s respecte, pentru a fi acceptat la plat, urmtoarele cerine: - s acopere toate riscurile precizate n acreditiv; - s fie n form complet; - s fie n form transferabil - s fie datat cel mai trziu n data emiterii documentului de ncrcare (de exemplu, conosamentul) - s fie exprimat n aceeai moned cu cea a acreditivului.

35

n procesul decontrii pe baz de documente este relativ frecvent formularea ctre banca pltitoare a unor rezerve (la nivelul anului 1990 practic 50% din acreditivele documentare fceau obiectul unor rezerve din partea bncilor). Practic, se disting dou tipuri de rezerve: minore, cnd plata poate fi efectuat, i majore, cnd banca pltitoare refuz plata. n cazul unor neconformiti sau neconcordane minore sesizate de banc la verificarea documentelor, aceasta va plti, accepta sau negocia documentele sub rezerv, adic formulnd rezerve justificate. Banca notificatoare i rezerv astfel dreptul de a cere rambursarea ntregii sume (principal, plus dobnzi), dac banca emitent ar refuza s plteasc. n cazul unor deficiene grave, banca notificatoare refuz s plteasc, accepte sau negocieze documentele i le trimite spre ncasare la banca emitent. Cu alte cuvinte, modalitatea de plat este acum incasso-ul documentar, cu toate neajunsurile pe care acesta le prezint pentru exportator. Ca alternativ la soluia de mai sus, banca notificatoare poate trimite bncii emitente o scrisoare n care se arat neconformitile/neconcordanele depistate la verificarea documentelor i se solicit acordul acesteia pentru efectuarea plii. n cazul primirii acordului, decontarea se realizeaz conform condiiilor stabilite n acreditiv. Pentru evitarea riscului de refuz de plat din partea bncii, exportatorul poate s ia o serie de msuri: Evitarea ntrzierii la depunerea documentelor ntrzierea n depunerea documentelor nseamn ntrzierea plii; or, n funcie de nivelul dobnzii, costul unei zile de ntrziere este mai mult sau mai puin important ( de exemplu, 0,033 % din valoarea creanei la o dobnd anual de 12%). Depirea termenului de valabilitate a acreditivului duce la refuzul de plat din partea bncii notificatoare i, eventual, trecerea documentelor n regim de incasso. Pentru reducerea ntrzierilor exportatorul trebuie s solicite maxim diligen din partea expeditorului i cruului, astfel nct setul de documente s poat fi ntocmit ct mai repede. Asigurarea conformitii documentelor cu condiiile din acreditiv O prim cerin este instructarea corect a expeditorului sau cruului n legtur cu condiiile pe care trebuie s le ndeplineasc documentele emise. Totodat, la primirea documentelor de livrare de la expeditor, exportatorul trebuie s verifice conformitatea acestora cu termenii acreditivului. Pentru a facilita aceste operaiuni de verificare a documentelor, bncile pun la dispoziia clienilor lor fia analitic i lista de control. Fia analitic este o sintez a coninutului acreditivului documentar. Ea servete exportatorului pentru a compara coninutul acreditivului cu cel al

36

contractului comercial internaional, precum i pentru a elabora instruciunile pentru expeditori sau crui. Lista de control (check-list) permite verificarea rapid a documentelor nainte de depunerea acestora la banc. Procedura propus de banc permite reducerea discrepanelor i greelilor la prezentarea documentelor. Cunoaterea i urmrirea celor mai frecvente greeli sau iregulariti care apar la principalele documente de livrare.
n ceea ce privete emiterea facturii, trebuie s fie evitate urmtoarele neconcordane: - valoarea facturii depete valoarea acreditivului; - valoarea din factur este mai mare dect cea din conosament; - preurile bunurilor sunt diferite de cele indicate n acreditiv; - omiterea indicrii preului n funcie de condiia de livrare; - factura care nu este certificat i semnat conform acreditivului; - numele cumprtorului diferit de cel indicat n acreditiv; - descrierea bunurilor diferit de cea din acreditiv. n ceea ce privete conosamentul maritim, principalele probleme care apar n practic sunt urmtoarele: - nu este prezentat ntregul set solicitat de conosament; - modificri, corecturi pe document neautentificate de emitent; - conosamentul este cu rezerve sau murdar; - nu este andosat la bord, cnd acest lucru este solicitat sau dac e andosat nu este semnat sau iniializat de ctre cru sau nu este datat. - conosamentul nu indic dac este vorba de navlu pltit, dac acest lucru se solicit n acreditiv; - conosamentul nu este marcat navlu pltit n prealabil (freight pre-paid) cnd cheltuielile de navlu sunt incluse n factur; - conosamentul nu este andosat n alb cnd este emis la ordin; - conosamentul este emis la ordin, n timp ce acreditivul stipuleaz direct la destinatar (este nominativ), sau invers; - documentul poart o dat ulterioar ultimei date de livrare prevzut n acreditiv; - nu este prezentat n 21 de zile de la livrare (sau un termen mai redus, dac este stipulat n acreditiv); - n conosament sunt trecute alte mrfuri dect cele din acreditiv; - rata la care este calculat navlul i valoarea total a acestuia nu sunt indicate, cnd acreditivul le solicit; - livrare fcut la o destinaie diferit de cea stipulat n acreditiv. La polia de asigurare se ntlnesc mai frecvent urmtoarele nereguli: - valoarea asigurat este insuficient sau nu acoper riscurile menionate n acreditiv; - polia nu este emis n moneda acreditivului; - polia/certificatul nu este andosat i/sau semnat; - documentul poart o dat ulterioar celei a livrrii; - bunurile nu sunt descrise corect; - modificrile/ndreptrile fcute n textul documentului nu sunt semnate; - polia nu este emis n form transferabil, cnd acest lucru este solicitat; - numele vasului de transport nu este specificat; - polia nu acoper transbordrile cnd conosamentul indic faptul c transportul este cu transbordri. Sursa:

37

Importatorul Gestionarea acreditivului documentar, din perspectiva importatorului, implic dou categorii de operaiuni: cele legate de deschiderea acreditivului i cele necesare pentru intrarea n posesia mrfii. Conceperea i deschiderea n bune condiii a acreditivului documentar este o premis a derulrii corespunztoare a tranzaciei comerciale internaionale. n acest sens, importatorul efectueaz o serie de operaiuni n raporturile cu banca sa (banca emitent a acreditivului), iar aceasta emite acreditivul, a crei deschidere este adus la cunotina beneficiarului (exportatorul) de la banca acestuia (banca notificatoare)

Deschiderea acreditivului documentar


Importatorul Contract Exportatorul

2
Cererea de deschidere A.D.

1
Avizare

3
Banca emitent Acreditiv documentar Banca notificatoare

1: exportatorul i importatorul stabilesc modalitatea de plat, acreditivul documentar; 2: importatorul completeaz i trimite bncii sale cererea de deschidere a acreditivului; 3: pe baza cererii de deschidere a acreditivului, banca emitent redacteaz acreditivul; 4: banca notificatoare avizeaz beneficiarul acreditivului (exportatorul) c a fost deschis acreditivul n favoarea sa.

Importatorul trebuie s in seama de faptul c bncile au documente i proceduri privind deschiderea acreditivului, iar cunoaterea exact a acestora este o condiie a bunei derulri a operaiunilor. Totodat, la deschiderea acreditivului, importatorul va face referire expres la Regulile i Uzanele

38

Uniforme (RUU) ale Camerei Internaionale de Comer de la Paris, respectiv Publicaia 500/1993. Cererea de deschidere a acreditivului este documentul pe care l completeaz importatorul atunci cnd ordon deschiderea unui acreditiv. Principalele rubrici din coninutul cererii de deschidere a acreditivului se refer la: prile implicate, natura, valoarea i valabilitatea acreditivului, marfa i condiiile de transport, documentele de utilizare.
Cerere de deschidere acreditivului n ceea ce privete prile implicate, se precizeaz: ordonatorul, respectiv importatorul; beneficiarul, respectiv exportatorul (cu expresia n favoarea lui); banca notificatoare, respectiv banca corespondent celei emitente, n principiu, banca exportatorului (pe lng); banca emitent este cea creia i se adreseaz cererea de deschidere a acreditivului. n ceea ce privete acreditivul, se precizeaz: natura acreditivului (ex. irevocabil, irevocabil i confirmat, transferabil etc.); modul de utilizare (ex. cu plata la vedere, prin acceptare, prin negociere); valabilitatea; n conformitate cu Publicaia 500, acreditivul trebuie s poarte o dat limit de valabilitate; valoarea acreditivului; se precizeaz dac se admite o toleran, n acest caz, folosindu-se expresia circa (engl. about), ceea ce nseamn + - 10%; n caz c nu se precizeaz acest lucru, o marj de 5% n minus poate fi acceptat n momentul utilizrii. n privina livrrii se indic: elementele ce caracterizeaz marfa: natura, calitatea, ambalajul, preul unitar; condiia de livrare (Incoterms); modul i tehnica de transport, locul de expediie i destinaie a mrfii, punctele intermediare de tranzit, condiiile de manipulare (ncrcare/descrcare); data de expediie; documentul de expediie nu va putea fi utilizat la o dat ulterioar datei precizate; dac transbordrile sunt autorizate / interzise; dac livrrile pariale sunt autorizate /interzise. Documentele necesare, indicndu-se numrul de originale i copii, precizate de ctre importator, pentru utilizare acreditivului sunt: documente comerciale; documente de transport; documente de asigurare; diverse certificate (de exemplu, certificatul de origine). n cererea de deschidere se mai precizeaz: contul de debitat (contul importatorului); comisioane i cheltuieli n sarcina beneficiarului i, respectiv, a ordonatorului.

n faza deschiderii acreditivului, importatorul trebuie s aib n vedere o serie de cerine care rezult din practica internaional:

39

Nu se solicit exportatorului procurarea de documente inutile, care nu-i confer acestuia mai mult garanie, ci doar complic sarcina exportatorului i bncilor. Este indicat s se solicite un atestat de control al calitii mrfii, eliberat de un organism independent. n domeniul transportului, se solicit documente care s fie adecvate modului de transport i terminologiei specifice (de exemplu, la un import pe cale aerian prin grupaj nu se solicit scrisoarea de transport aerian, ci HAWB (House Air Way Bill) emis de un colector. Este de evitat impunerea de termene prea scurte, ce nu pot fi respectate (caz n care exportatorul va solicita prelungirea acestora, adic modificarea acreditivului, ceea ce nseamn un comision suplimentar).

Intrarea n posesia mrfii Pentru a putea ridica marfa de la locul de destinaie importatorul trebuie s intre n posesia documentelor de livrare. Cu aceste documente el se prezint la cru i dobndete marfa.

Intrarea n posesia mrfii

Importatorul

Marfa 3 1

Exportatorul

2 Fonduri

Documente

Banca emitent

Banca notificatoare

1: dup verificarea documentelor primite, banca emitent le remite importatorului; 2: banca emitent debiteaz contul importatorului; 3: importatorul intr n posesia mrfurilor ajunse la destinaie pe baza documentelor de livrare.

40

Unul din neajunsurile importante ale acreditivului pentru cumprtor este durata relativ mare a circuitului documentelor de la expeditor la importator. n transporturile maritime chiar atunci cnd prile implicate manifest maximum de diligen, transferul documentelor (conosamentul) ctre importator dureaz minimum 2 sptmni. Pentru depirea neajunsurilor care rezult din aceast situaie se pot utiliza dou modaliti de intrare n posesia mrfii nainte de primirea conosamentului. Prima practic const n solicitarea de ctre importator a unei scrisori de garanie bancar de la banca sa (emitent) n favoarea companiei maritime n portul de destinaie (reprezentat prin agentul su general). Prin acest document banca solicit eliberarea mrfii chiar n absena documentelor, obligndu-se s pun la dispoziia cruului de ndat ce acestea i parvin i asumndu-i rspunderea pentru aceast operaiune. Mecanismul operaiunii este prezentat n Figura de mai jos Scrisoarea de garanie bancar Importator 2 4 6 5

Banca emitent

Compania maritim n portul de destinaie

3
1: 2: 3: 4: 5: 6: scrisoare de garanie bancar; importatorul intr n posesia mrfurilor; primirea conosamentului; primirea documentelor ; schimbul conosamentului contra scrisoare de garanie bancar; plata la primirea scrisorii de garanie bancar.

Sursa: Chevalier, D. (1995), p. 147

41

Avnd avantajul c scurteaz perioada de intrare n posesia mrfii, aceast modalitate prezint cteva inconveniente: demersurile suplimentare impuse de obinerea unei scrisori de garanie bancar; costul relativ ridicat al acesteia; faptul c importatorul va fi obligat s accepte documentele aa cum i vor parveni, fr s mai poat s le examineze (marfa fiind deja n posesia sa). A doua practic utilizeaz conosamentul cartabil la bord. n acest caz, nava de transport pstreaz la bord, pe parcursul transportului aa numitul conosament martor (fr. connaissement chef), un conosament original, dar care nu este folosit de comerciani (care dispun de originalele comerciale) i servete ca referin n caz de contestaie. Un alt conosament martor rmne pe sol. La expediie, expeditorul poate altura conosamentului-martor un conosament original comercial, instruind agentul cruului s remit acest conosament cartabil la bord bncii emitente. n acest fel, importatorul poate dispune de conosament i ridic marfa de ndat ce nava a sosit la destinaie.

42

Conosamentul cartabil la bord Ordonator D C


Nava ajuns la destinaie

Banca emitent

5
Banca notificatoare

A
Nava n portul de expediie

4 3 Beneficiar

1 2

A: agentul cru primete un conosament original comercial (conosament cartabil la bord ) B: conosamentul cartabil la bord este transmis bncii emitente C: banca emitent remite conosamentul cartabil la bord importatorului D: preluarea mrfii pe baza conosamentului cartabil la bord 1: expedierea mrfurilor 2: beneficiarul primete 2 exemplare din conosamentul original plus atestarea cartabil la bord 3: aceste exemplare ale conosamentului sunt transmite bncii notificatoare 4: plata 5:plata Sursa: Chevalier, D. (1995), p. 149

43

Un astfel de acreditiv precizeaz faptul c beneficiarul va fi pltit contra prezentrii: unui exemplar sau dou din conosamentul original ; a unei atestri din partea companiei maritime care precizeaz c al doilea (sau, dup caz, al treilea) exemplar din conosamentul original are meniunea cartabil la bord. Conosamentul cartabil la bord prezint att avantaje ct i inconveniente: dintre avantaje menionm scurtarea perioadei de intrare n posesia mrfii, pentru importator; iar dintre inconvenientele acestei practici : - unele companiei maritime refuz s poarte conosamente comerciale originale sau chiar s emit conosamentul cartabil la bord; - vnztorul i asum riscul de neplat, n cazul n care dup verificarea documentelor banca refuz plata, n timp ce conosamentul original este deja n drum spre cumprtor. Acest tip de conosament este preferat atunci cnd, conosamentele sunt emise la ordinul bncii emitente, deoarece chiar dac au fost fcute rezerve la expedierea mrfurilor, banca nu va remite conosamentul cartabil la bord (dup andosare) ordonatorului dect dup ce acesta va nltura rezervele.

44