Spalarea Banilor

UNIVERSITATEA ECOLOGIC BUCURETI
FACULTATEA DE DREPT

FENOMEN ECONOMICO-FINANCIAR I VALUTAR
ndrumtor:
Prof. univ . dr.
student :
VIOREL FLORESCU
ANTOCHE C-TIN
-iulie 2007-
-1-
Introducere. Cuvnt nainte.

CAPITOLUL I Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1. Scurt istoric al splrii banilor
I.2. Definirea fenomenului de splare a banilor
I. 2. a) Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual
I. 2. b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
I.3. Etapele procesului de splare a banilor
I. 3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar
I. 3. b) Stratificarea fondurilor
I. 3. c)Integrarea fondurilor n economia real
CAPITOLUL II. Splarea banilor- fenomen internaional
II.1. Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
CAPITOLUL III. Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor
III.1. Reciclarea fondurilor in Romania
III.2. Fazele parcurse de grupurile infracionale cu privire la reciclarea fondurilor n
Romnia:
III. 2 .a).faza ermetic
III. 2 .b).faza de deschidere a grupurilor
III. 2 .c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale
CAPITOLUL IV. Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar
IV.1. a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar (cash)
IV.1. b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
IV.1. c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii
IV.1. d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshore
-2-
IV.1. e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor

financiare
IV.1. f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate sau neasigurate
IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar

IV.2. a). n domeniul pieei de capital
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri)
IV.2. d). n domeniul asigurrilor
IV.2. e). n domeniul financiar
IV.2. f). n domeniul vamal
IV.2. g). n domeniul valutar
CAPITOLUL V. Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor
V.1. Msuri luate la nivel internaional
V.2. Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor
V.4. Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si combatere a spalarii
banilor
V.5. Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor
CAPITOLUL VI. Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si

Combatere a Spalarii Banilor (ONPCSB)
VI.1. Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei si al finantarii terorismului
VI.2. Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
CAPITOLUL VII. Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1. Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor
VII.2. Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor
CAPITOLUL VIII. Paradisurile fiscale
-3-
CAPITOLUL IX. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar (GAFI) i activitile

Ageniei Naionale de Administrare Fiscal(ANAF)
IX.1. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
IX.2. Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul prevenirii si
combaterii spalarii banilor
SPLAREA BANILOR

Noul mileniu a adus nu doar o accentuata globalizare a pietelor lumii dar si o adancire fara
precedent a interdependentelor existente intre economiile nationale. Evident, aceste procese au
favorizat dezvoltarea economiei mondiale dar si a crimei organizate transnationale si terorismului.
Cresterea neincetata a volumului capitalurilor obtinute in urma activitatilor specifice crimei
organizate a determinat o crestere a necesitatii reciclarii acestor fonduri astfel incat s-a ajuns la
-4-
situatia ingrijoratoare ca liderii lumii interlope si operatorii implicati in spalare de bani sa poata
controla si influenta in unele tari ale lumii sectoare
importante din economie, finante, politica si
administratie. Spalarea banilor proveniti din activitati ilegale afecteaza in mod direct liberul acces
la investitii, afecteaza piata muncii legale, desfacerea, consumul dar si productia propriu-zisa.
Problema splrii banilor a fost abordat,n mod organizat,n coninutul
Conveniei
Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope,care a fost

adoptat la data de 20 decembrie 1988, la Viena,n contextul sensibilizrii comunitii
internaionale pentru combaterea traficului de droguri1. Prile semnatare acestei convenii,fiind
contiente c traficul ilicit reprezint o surs de
ctiguri financiare considerabile,care
permit organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de

stat,activitile comerciale i financiare legitime,ct i societatea la toate nivelurile sale,au adoptat
primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare a fondurilor provenite din comerul cu
droguri.
n foarte scurt timp,sursele de bani murdari,la fel i posibilitile de reciclare a acestora,s-au extins
i astfel importante venituri provenind n principal din activiti
componente ale economiei
subterane sunt infiltrate prin diverse metode n economia real.
CAPITOLUL I
Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1.Scurt istoric al splrii banilor
Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde originea ilicit a unor
sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate
posesorilor acestor sume,are origini vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii
din Evul Mediu care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau,n
condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau la o gam variat de trucuri
financiare,care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor.
Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd n SUA unele
grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran ) au deschis spltorii,fie
1
Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006
-5-
auto,fie de rufe, care aveau rolul de a spla banii murdari,n fapt s i justifice banii provenii
din diverse activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i denumirea
de ,,money laudering(splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic.
n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile
comerciale ce au la baz numerarul.
Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente cheie n funcionarea eficient
a economiilor dar ele pot fi periclitate prin fenomenul splrii banilor. Obinerea ,,banilor negri,n
principal din economia subteran i corupie,este n general o activitate unanim condamnat,n
toate statele lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin aspectul inofensiv pe care l
mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul concurenei dure existente pe piaa internaional a
capitalurilor.
Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe
persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite
dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri
legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra profiturilor
respective2. Necesitatea de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate
infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile
de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul
de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte
valori,contrabanda,etc.
Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la nivel de fenomen, se
constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de
grav, chiar dac este mai puin evident i studiat.
Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o
realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele
acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare.
O caracteristic de asemenea important, a activitii criminale este caracterul organizat
transfrontalier3, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale
2
Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006
Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993
-6-
economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni
este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial.
Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natura politic, religioas, dar,
chiar i n aceste cazuri, este vorba de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine
de suprapunere cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund
disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti componente.
n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit situaii a cror
ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limit funcie de o anumit conjunctur,
disfunciile pe care respectivele activiti le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de
integrare n economia oficial sunt reale.
Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii sunt n mod evident
distructive.
Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale pentru a amplifica
dezechilibre economice4 i pentru a genera cheltuieli uriae n scopul combaterii fenomenului n
sine sau a efectelor sale. n mod particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a
sumelor obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate cunoscut sub
denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui concept are ca origine creterea
fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este
operaiunea ce urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite5.
n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni, pentru a ascunde
originea lor criminal, este legat de o gam larg de activiti criminale.
Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din activitatea criminal a
cuprins n jocul su importante segmente ale sistemului financiar bancar internaional.
Pericolul generat de aceast situaie este unul major, chiar dac datorit unor interese imediate se
ncearc minimalizarea sa.
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001
Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997
-7-
Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor
criminalitii organizate accesul la deciziile importante ce vizeaz funcionarea economiei
mondiale. Consecinele ptrunderii capitalului obinut din activiti criminale n economia real
sunt similare efectelor devastatoare ale polurii pentru natur i pot avea efect ireversibil.
n cadrul activitilor infracionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Strategiile
de splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i atractive pentru
instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o economie ilegal i i
plaseaz n investiii binevenite n economia legal.
Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt: ascunderea veniturilor
ilicite i convertirea lor n bani, n scopul de a le ascunde proveniena.
I.2.Definirea fenomenului de splare a banilor
Definirea acestui fenomen s-a reuit prin explicarea n cteva cuvinte a modului de aciune
i a scopului operaiunilor de splare a banilor,care n timp,prin semnarea i ratificarea ,,Conveniei
Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope" de la Viena din
anul 1988 a dobndit caracter de lege n cele mai multe din statele lumii : splarea banilor
presupune conversia sau transferul de bunuri n scopul de a disimula sau deghiza originea ilicit
a acestora.
Detaliind aceast definiie, prin analiza fenomenului din punct de vedere economic, splarea
banilor presupune ansamblul de tehnici i metode economice i financiare prin care banii sau alte
bunuri obinute din activiti ilicite,frauduloase,precum economia subteran sau corupia,sunt
desprinse de originea lor, pentru ca apoi s li se dea o aparent provenien justificat legal i
economic,n scopul investirii lor n economia real.
I.2.a)Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual6

Astfel, n art. 23 din Legea 656/2002 modificat se dispune:
(1) Constituie infraciune de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani:
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea
i sancionarea splrii banilor
-8-
a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n

scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestor bunuri sau n scopul de a ajuta
persoana care a svrit infraciunea din care provin bunurile s se sustrag de la urmrire,
judecat sau executarea pedepsei;
b) ascunderea sau disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a
circulaiei sau a proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile
provin din svrirea de infraciuni;
c) dobndirea, deinerea sau folosirea de bunuri, cunoscnd c acestea provin din svrirea de
infraciuni.
( 2) abrogat.
(3) Tentativa se pedepsete.
Corobornd dispoziiile art.23 din Legea nr.656/2002 precum i ale art.268 din noul Cod Penal
cu cele ale art. 6-7 din Convenia Naiunilor Unite mpotriva criminalitii transnaionale
organizate se poate afirma cu privire la sensul dat de legiuitor termenilor folosii n cadrul acestor
legi :
potrivit art.2 lit. d din Convenie, termenul de bunuri nseamn orice fel de bunuri,
corporale sau incorporale, mobile sau imobile, tangibile sau intangibile, precum i actele juridice
ori documentele care atest proprietatea asupra acestor bunuri sau alte drepturi referitoare la ele;
este evident c n conceptul de bunuri sunt incluse i banii; ca urmare n art. 2 lit. h din Convenie
se definete expresia infraciunea principal ca fiind orice infraciune n urma creia rezult un
produs susceptibil de a deveni obiectul unei infraciuni de splare a produsului infraciunii,
reglementate de art. 6 din Convenie. Cum nici Legea nr. 656/2002 i nici noul Cod penal nu
precizeaz sfera infraciunilor din care provin bunurile ce fac obiectul splrii, n modalitile
prevzute de art. 23 din Legea 656/2002 i respectiv art.268 din noul Cod penal, credem c am
putea apela la dispoziiile Conveniei. Este de observat c dei noul Cod penal mparte infraciunile
n crime i delicte, n art.268 nu face nici o distincie referitor la infraciunea primar (principal)
respectiv dac aceasta poate s fie att crim ct i delict denumind-o numai infraciune.
potrivit art. 2 lit. b i art. 6 pct. 2 lit. a i b din Convenie sfera infraciunilor
principale este definit astfel:
-9-
- fiecare stat parte se strduiete s instituie infraciunile de splarea produsului

infraciunii pentru bunurile ce provin din cea mai larg sfer de infraciuni principale;
- fiecare stat parte include n infraciunile principale toate infraciunile grave,
definite ca un act care constituie o infraciune pasibil de o pedeaps privativ de libertate al crei
maxim nu trebuie s fie mai mic de 4 ani sau de o pedeaps mai grea;
- fiecare stat parte va include n infraciunile principale o categorie complet de
infraciuni legate de grupurile infracionale organizate.
potrivit art. 2 lit. a din Convenie, expresia grup infracional organizat
desemneaz orice grup structurat alctuit din trei sau mai multe persoane, care exist de o anumit
perioad i acioneaz n nelegere, n scopul svririi uneia sau mai multor infraciuni grave sau
infraciuni prevzute de prezenta Convenie, pentru a obine direct sau indirect un avantaj .
I.2.b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute la art. 23 din Legea nr. 656/2002 i
respectiv al art.268 din noul Cod penal l constituie relaiile sociale prin care Statul apr circuitul
legal (financiar, bancar, economic, comercial i civil), prevenind i combtnd circuitul ilegal al
bunurilor, produs al unor infraciuni grave prevzute de lege, prin instituirea unor obligaii ale
anumitor persoane fizice i juridice de a sesiza operaiunile cu astfel de bunuri, de a se abine de la
efectuarea unor acte i fapte juridice legate de produsul infracional sau de a favoriza autorii ori
participanii la infraciunile principale.
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute n art.23 din Legea nr. 656/2002 i respectiv
art.268 din noul cod penal este subsecvent obiectului juridic generic al infraciunilor principale
adic al acelor infraciuni grave prin care s-a obinut produsul ce urmeaz a fi splat. Ca
urmare, constatarea infraciunilor de splare a produsului infraciunii se poate face numai
concomitent sau ulterior constatrii infraciunilor principale al cror produs se spal.
Infraciunile prevzute n art. 23 din Legea nr. 656/2002 i respectiv art.268 din noul cod penal
au obiect material sau imaterial care este constituit aa cum am artat din orice bun produs direct
sau indirect al infraciunii principale. Putem spune c atunci cnd cu tiin se schimb, se
transfer, se cumpr ori se revinde obiectul concret al infraciunii principale, n mod repetat,
- 10 -
pentru a-i ascunde originea, infraciunea de splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte
transformri ar fi fost supuse, vor avea acelai regim juridic penal.
Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23 lit. a din Legea nr.
656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268 din noul Cod penal l constituie
schimbarea sau transferul de bunuri, separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii
originii ilicite a acestuia.
Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic, de a schimba prima
nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor
trsturi reale ale obiectului care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte
trsturi care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. De pild, schimbarea culorii,
seriei, numrului de nmatriculare al autoturismelor noi furate cu culorile, seriile i numerele de
nmatriculare legale ale unor autoturisme accidentate sau uzate cumprate legal.
Un alt sens al schimbrii bunului ar fi acela de a nlocui lucrul produs al infraciunii, cu un
lucru deinut legal de o alt persoan. Schimbul bunului poate fi la valoare echivalent sau la valori
diferite dup cum infractorul are interesul s justifice, sau s ascund. De pild, schimbarea
aciunilor anonime, a obligaiilor, a titlurilor de plat, a certificatelor la purttor, etc., furate, care
pot fi urmrite dup serie, numr, cu altele asemntoare aflate n circuitul legal.
Schimbarea bunului poate s mbrace i forma unor acte juridice sub semntur privat sau
chiar autentificat fr a se nltura caracterul ilegal al operaiunii.
Transferul de bunuri n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestora este o alt
modalitate a elementului material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art.23 pct. 1 lit. a
din noua lege ct i a art.268 din noul Cod penal. Potrivit art.1909 din codul civil simpla posesie a
bunurilor mobile prezum proprietatea posesorului asupra acestora. Ca urmare transferul bunurilor
mobile poate produce efecte juridice n aa zisa splare.
Cea mai simpl form a transferului de bunuri este cea de mutare a bunului dintr-un loc unde sar deduce uor proveniena ilicit, ntr-un alt loc unde bunul ar avea o aparen de provenien
legal, urmrindu-se aceasta.
De asemenea prin transferul de bunuri se mai poate nelege:
- 11 -
- operaiunea de deplasare a capitalului sub diferite forme de la o ar la alta sau de la un agent

economic la altul, cu sau fr aparena legal (deplasare efectiv sau scriptic ori electronic). De
pild, pentru scoaterea din ar a unor sume obinute prin nelciune n sistemul bancar se
efectueaz o plat n avans de marf sau o plat pentru o marf supraevaluat vndut de un
agent economic aflat sub controlul celui care transfer (agent care ulterior intr n faliment i nu
mai expediaz marfa). O astfel de deplasare de capital se mai poate face prin asociere, fuziune, cu
o firm falimentat intenionat, aflat tot sub controlul celui care transfer; cumprare vnzare de
bunuri supra sau subevaluate, transfernd diferena de pre de la un agent economic la altul; pli
pentru consultan, asisten de specialitate, etc., pentru care nu mai exist obligaia formal a
raportrii transferului respectiv.
- deplasri de valut prin cumprarea de obligaii, titluri de credit, cesiune de crean, cu pre
subevaluat.
- deplasri de valut prin cumprri i revnzri speculative de aciuni la burs.
- deplasri de valut prin creditare, mprumut fr garanii i care evident nu se mai restituie
agentului care este tot sub controlul celui care transfer.
- unele transferuri de fonduri interbancare prin sistemul Western Union.
- transferabilitate a creditului documentar (transferabil) concretizat n dreptul beneficiarului
de a cere ca acesta s fie deschis la o alt banc dect cea stabilit de pri.
- folosirea ilegal a diferitelor forme de decontri interne sau internaionale inclusiv de
societi fantom prin: cecuri, acreditive, dispoziii de plat, dispoziii de ncasare.
- transfer de fonduri prin intermediul biletului de ordin sau cambiei, instrumente care nu au la
baz raporturi juridice fundamentale.
- transfer cu pli fictive fcut prin carduri.
Scopul schimbrii sau transferului de bunuri, produs al infraciunii principale trebuie s fie
ascunderea sau disimularea originii ilicite. Acest scop trebuie s poat fi dedus din circumstanele
de fapt obiective, att ale producerii bunului ct i ale schimbrii sau transferului efectiv al
acestuia (art. 6 pct.2 lit. f din Convenia Naiunilor Unite). Aceasta nseamn c numai acele
operaii de schimb sau transfer care conin elemente de fapt obiective din care rezult scopul
- 12 -
ascunderii sau disimulrii originii ilicite, constituie elementul material al laturii obiective a
infraciunii prevzut de art. 23 pct.1 lit. a din noua lege i respectiv de art.268 din noul Cod penal.
Latura subiectiv a acestei infraciuni o constituie intenia direct calificat prin scop care
presupune ntrunirea cumulativ a urmtoarelor elemente:
cunoaterea c obiectul splrii, corporal sau necorporal este produs al

infraciunii principale;
motivul, imboldul rezultat din dorina de a folosi bunul produs al infraciunii, direct
sau indirect, fr riscul de a fi descoperit;
scopul, s fie ascunderea sau disimularea originii sau naturii ilicite a produsului
infraciunii principale, precum i de a ajuta persoana care a svrit infraciunea
principal s se sustrag de la urmrirea penal, judecata sau executarea pedepsei.
Credem c i latura subiectiv a infraciunii de splarea produsului infraciunii, aa cum este

definit de legiuitor, deosebete aceast infraciune, de infraciunile de tinuire i favorizarea
infractorului prevzute de art. 221 i art. 264 din Codul penal i art. 267, art.340 din noul Cod
penal.
Putem spune c persoana care cu intenie direct ajut n orice mod la svrirea infraciunii de
splare a produsului infraciunii este complice , indiferent dac este interesat material sau
dezinteresat, deoarece el ncalc o obligaie prevzut de legiuitor pentru prevenirea i combaterea
a astfel de fapte, nclcare care presupune c complicele a urmrit mpreun cu autorul scopul
ilegal.
n ceea ce privete subiectul infraciunii de splarea produsului infracional, acesta poate fi
orice persoan avnd capacitate de rspundere penal.
Latura obiectiv a modalitii prevzute de art. 23 pct. 1 lit. b i respectiv de art.268 lit.b are
dou forme:
ascunderea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a
proprietii bunurilor ori a drepturilor asupra acestora, cunoscnd c bunurile provin din
svrirea de infraciuni.
- 13 -
disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a

Elementul material l constituie activitatea de ascundere sau de disimulare a adevratei naturi a
bunurilor incorporale. Astfel ascunderea sau disimularea n accepiunea dat de art. 23 pct. 1 lit. b
din noua lege credem c nu se refer la bunul corporal, bun cu existen material, ci la:
a) drepturile asupra bunului material produs al infraciunii principale;
b) alte drepturi (bunuri incorporale) produs nemijlocit al infraciunii principale.
I.3.Etapele procesului de splare a banilor

Nu exist o singur metod de splare a banilor. Metodele pot varia de la cumprarea i
vinderea unui obiect de lux (de ex. o main sau o bijuterie) pn la trecerea banilor printr-o reea
complex, internaional, de afaceri legale i companii scoic" (companii care exist n primul
rnd numai ca entiti legale fr s desfoare activiti de afaceri sau comerciale). Iniial, n cazul
traficului de droguri sau altor infraciuni cum ar fi contrabanda, furtul, antajul etc., fondurile
rezultate iau n mod curent forma banilor lichizi care trebuie s intre printr-o metod oarecare n
sistemul financiar.
Procesul de splare a banilor are trei faze: plasare, stratificare i integrare sau, altfel spus,
presplare (convertirea banilor murdari n bani curai); splarea principal (conversia banilor n
intrri contabile); uscarea sau reciclarea (folosirea banilor pentru a obine profit)7.
n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte vulnerabile, puncte
dificil de evitat de ctre cel care spal banii i n consecin uor de recunoscut, respectiv:
intrarea numerarului n sistemul financiar;
trecerea numerarului peste frontiere;
7
- 14 -
transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.

Intrarea numerarului n sistemul financiar se realizeaz prin:
fragmentarea operaiunilor n numerar n scopul evitrii raportrii tranzaciei prin
divizarea operaiunilor sub nivelul minim de raportare;
folosirea inadecvat a listelor de excepii prin care unele categorii de operaii cu
numerar sunt exceptate de la raportare (presupune uneori complicitatea unitilor
financiare respective);
executarea de false documente de raportare pentru a legitima numerarul general;
depunerile de profituri ilegale n bnci corespondente pot fi prezentate ca transferuri
de la banc la banc;
I.3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar : presupune deplasarea fizic a
profiturilor n numerar8, necesar pentru evitarea controlului de ctre organele legii; reprezint
scparea", la propriu, de numerar i ndeprtarea fizic a veniturilor iniiale derivate din
activitatea ilegal. Este cea mai vulnerabil etap a splrii banilor deoarece implic colectarea i
manevrarea unei mari cantiti de numerar.
Folosirea instituiilor financiare netradiionale n procesul de plasare a fondurilor9. Aceste
instituii pot fi: casele de schimb valutar, societile de valori mobiliare, bursele de mrfuri,
cazinourile, serviciile de ncasare a cecurilor, serviciile de transmitere de fonduri. Metodele
folosite de reciclatori n acest caz sunt aproximativ aceleai cu cele folosite n instituiile financiare
tradiionale10.
Casele de schimb valutar: n alte ri, ele ofer i alte servicii financiare (vnzare de
mandate de plat i cecuri de cas, transferuri electronice de fonduri, schimb de devize pentru
cecuri etc.), care pot oferi un paravan pentru tranzacii ilicite; n Romnia, casele de schimb au un
8
Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii
Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p64-74
9.
Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999 p123-128
10
- 15 -
singur obiect de activitate, schimbul valutar. Metoda prin care se plaseaz fonduri ilicite n acest
caz este efectuarea schimbului valutar fr ntocmire de documente ori violarea memoriei
computerului pentru a nu se mai putea reconstitui irul de tranzacii ncheiate11; ambele pri au
ctiguri ilicite: reciclatorul scap de o sum mare de lei i primete o cantitate mai mic de
bancnote strine, iar casa de schimb comite evaziune fiscal prin nedeclararea veniturilor din
operaiunile efectuate.
Ageniile de transmitere a fondurilor sunt utilizate pentru transferarea fondurilor pe plan
intern sau internaional, prin mijloace electronice, cecuri, curiei, fax sau reele de computere.
Faptul c valoarea banilor poate fi deplasat dintr-un loc n altul, deseori fr deplasarea fizic a
monedelor constituie principala caracteristic a acestui sistem.
Cazinourile: amalgamarea fondurilor ilegale cu cele legale sunt favorizate de faptul c
jocurile de noroc sunt activiti desfurate cu numerar, oferind participanilor anonimat12.
Comercianii de bunuri de folosin ndelungat de mare valoare (automobile, iahturi,
bunuri de lux, bunuri imobiliare) sunt folosii de reciclatori pentru a schimba numerarul n bunuri
care, eventual, sunt revndute pentru a obine numerar cu origine licit.
Agenii de burs pot fi manipulai de reciclatori prin oferirea de avantaje n schimbul
utilizrii numerarului pentru achiziionarea de aciuni sau mrfuri, prin evitarea raportrilor
tranzaciilor cu numerar.
Companii de faad, care de fapt nu au ncasri din activiti reale, ci numai din depunerile
reciclatorilor.
Exportul ilegal de valut; transportul fizic se realizeaz cu diferite mijloace de transport,
fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea sumelor ce ies din ar i au ca destinaie ri n
care nu se pune problema justificrii sumelor n numerar; dup depunerea n bnci, aceste sume fac
cale ntoars, utilizndu-se transferul electronic.
I.3.b) Stratificarea fondurilor : este procesul de micare a fondurilor ntre diferite conturi
pentru a le ascunde originea13; separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi
11
12
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000 p15-63 si 89-124
13
- 16 -
complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control i pentru a asigura
anonimatul.
Moduri de stratificare:
Dup ce numerarul a fost depus n instituii financiare fr a fi detectat, contra
acestui numerar reciclatorii procur instrumente financiare (cecuri de cltorie,
scrisori de credit, mandate de plat etc.), pe care le reconvertesc apoi n numerar;
Transferurile electronice. O dat ce numerarul a fost depus n conturi bancare,
acesta poate fi transferat n orice col al lumii n timp record.
Multe entiti se servesc n ultimul timp de Internet pentru a propune servicii de splare de
bani, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament
legale. Dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are posibilitatea de
a accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie reciclatorii pot controla orice
cont, chiar dac acestea au fost deschise pe numele unor interpui; soldurile persoanelor interpuse
se transfer ulterior n contul administratorului titular, iar acesta poate dispune de banii transferai.
I.3.c)Integrarea fondurilor n economia real : reprezint micarea fondurilor astfel
splate prin intermediul organizaiilor legale; furnizarea unei legaliti aparente bogiei acumulate
n mod criminal14.
Dac procesul de stratificare are succes15, schemele de integrare vor aeza rezultatele splrii la loc
n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i
curate" de afaceri.
Prin intermediul ei profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim iar rezultatele
obinute din activiti ilegale sunt legale. Profiturile au o acoperire legal iar reciclatorul le poate
folosi achiziionnd bunuri la vedere.
Metodele de integrare sunt:
14
15
Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p 181
- 17 -
Achiziionarea de bunuri imobiliare sau a unor afaceri n pierderi, dup care,

utiliznd fondurile ilicite, aceste bunuri sau afaceri sunt revndute la valoarea lor
real;
Posibilitatea creditrii de ctre asociai a propriei societi comerciale, care merge
mereu n pierdere. Se scot din firm sume, ncrcnd costurile, n final realizndu-se
pierderi; cu sumele care s-au scos din firm dar neimpozitate, asociaii crediteaz
firma proprie, ncasnd chiar i dobnzi pentru sumele cu care au mprumutat
societatea;
Bunurile achiziionate cu fonduri ilicite sunt vndute unor societi de tip captiv (care
aparin de fapt proprietarului bunurilor), dup care sunt revndute realiznd un profit
substanial tot proprietarului iniial;
mprumuturi fictive acordate de o companie de faad; o astfel de companie
nregistrat ntr-un paradis fiscal este controlat de o companie din ar, iar
fondurile companiei de faad sunt de fapt, fonduri reciclate ale companiei din ar;
Folosirea de facturi false pentru import sau export (se utilizeaz facturi de import
supraevaluate, pentru a justifica transferul unor asemenea fonduri, iar n cazul
reciclrii fondurilor strine n ar, facturile de export sunt supraevaluate pentru a
justifica ncasrile).
Capitolul II.
Splarea banilor- fenomen internaional
Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor economice ce se
desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa, America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice16.
16
Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p154
15. 15.Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993 p 69-75
- 18 -
Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al economiei se iniiaz, dezvolt
i finalizeaz un numr impresionant de afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este
cunoscut ca fenomenul de criminalitate a afacerilor. Frauda lezeaz economia 17n ansamblul ei,
cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea social, amenin structurile democratice,
determin pierderea ncrederii n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice
i sociale.
Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea Internaional a analizat
cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd statelor membre s adopte msuri concrete pentru
limitarea ei18. Diversitatea legislaiilor, cuplat cu particularitile economico-sociale derivnd din
stadiile de dezvoltare ale rilor europene i celorlalte state, au fcut practic imposibil redactarea
unei definiii precise a criminalitii afacerilor19.
Cele dou dimensiuni ale criminalitii afacerilor:
1.
dimensiunea naional, respectiv suma infraciunilor incriminate n legile penale

sau speciale ale fiecrei ri, care se produc n interiorul sistemului economic i
financiar i nu comport sau nu includ elementul de extraneitate;
2.
dimensiunea internaional, respectiv suma infraciunilor care se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci
etc.)
Cele dou dimensiuni20 nu au avut i nici nu vor avea un caracter static. Astzi este
evident internaionalizarea afacerilor de tip criminal, n cele mai rsuntoare cazuri de
contraband, evaziune fiscal, trafic de droguri, operaiuni de import-export ilegale, s-a realizat i
perfecionat continuu parteneriatul pentru crim. Contrabanda cu alcool sau igri, traficul de
droguri i armament nu pot fi concepute fr participarea afaceritilor aflai pe mai toate
meridianele globului.
17
18
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002
19
Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006 p76-86
20
Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997 p 99
- 19 -
ntr-un asemenea context este relevant lista de infraciuni circumscrise fenomenului de

criminalitate a afacerilor21, redactat de Comitetul European pentru Problemele Criminale:
infraciuni n legtur cu formarea cartelurilor;
practici frauduloase i abuzuri comise de ntreprinderi multinaionale;
obinerea frauduloas sau deturnarea fondurilor financiare alocate de stat sau de organizaii
internaionale;
infraciuni n domeniul informaticii (criminalitatea informatic);
crearea de societi fictive;
falsificarea bilanului ntreprinderii i nclcarea obligaiei de a ine contabilitatea;
fraude care se rsfrng asupra situaiei comerciale i a capitalului social;
fraude n detrimentul creditorilor (bancrut, violarea drepturilor de proprietate intelectual
i industrial);
infraciuni mpotriva consumatorilor (falsificarea mrfurilor, publicitate mincinoas);
concuren neloial;
infraciuni fiscale;
corupie;
infraciuni bursiere i bancare;
infraciuni n materie de schimb valutar;
infraciuni mpotriva mediului ambiant.
Odat declanat ofensiva real contra unor componente sau segmente ale criminalitii
afacerilor (evaziunea fiscal, contrabanda, corupia, traficul de droguri etc.) se scot la lumina zilei
aspecte deosebite, unele cutremurtoare prin dimensiunea lor. A fost suficient, de exemplu, s se
21
Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p 12-69
- 20 -
descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude privind utilizarea subveniilor
acordate22, n cadrul Pieei Comune, productorilor i exportatorilor de produse agricole i
alimentare, pentru a se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n acest
domeniu, n Italia, abia n anii 1985-1996, dup investigaii i anchete complexe s-au conturat
adevratele dimensiuni i adevrata fa a organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au
vorbit timp de 30-40 de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se
vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor turci, arabi, romni,
srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele dreptului cetenilor la libera circulaie,
autoritile au stimulat acest fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se
construiesc i se dezvolt n imensa lor majoritate din interesul i cu sprijinul autoritilor statale.
Geneza lor trebuie cutat n perimetrul intereselor de putere.
Aceast stare de fapt face ca autoritile s nu dezvluie adevratele dimensiuni ale
criminalitii dect n momente de rscruce. Fiecare nou guvernare este preocupat s spun i s
demonstreze ct de corupt a fost guvernarea anterioar, refuznd s accepte c aspectele
criminalitii afacerilor i cele ale crimei organizate se vor prelungi i intensifica, uneori la cote
mult mai ridicate.
Politizarea activitilor de lupt contra criminalitii este cauza fundamental a reaciei
slabe fa de pericolul acesteia, elementul care determin puternica consolidare a ei n societatea de
azi. ntr-un asemenea climat, pe un teren prielnic, structurile care acioneaz n domeniul
criminalitii afacerilor i-au construit, dezvoltat i perfecionat un management performant,
caracterizat de: eficien maxim, specializare riguroas, logistic ultramodern, mult superioar
celei aflate la dispoziia organelor legii. Sunt relevante n acest context afirmaiile fcute de
Giovanni Falcone, celebrul judector italian, asasinat de Mafia la 23 mai 1992: Mafia constituie o
lume logic, mai raional i mai implacabil dect STATUL. Mafia este o articulaie a puterii, o
metafor a puterii, dar i o patologie a puterii. Mafia este un sistem economic, o component
obligatorie a sistemului economic global. Mafia se dezvolt datorit statului i i adapteaz
comportamentul n funcie de acesta."
Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate are
dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul, practic la vedere, constituie oxigenul care d
22
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta,
Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p 46-49
- 21 -
for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le
garanteaz i acoper activitile infracionale.
Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra faptului c importante
fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate n organisme i structuri politice i
administrative, pentru ca acestea s se menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale
succesul n multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz.
Scopul, inta primordial a acestor grupri este aceea de a face inoperante, ineficiente i de a
paraliza structurile abilitate s lupte mpotriva lor.
i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii interlope i elita
vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a legii, n perimetrul degradant al
imoralitii, afacerilor veroase, luxului i desfrului.
Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri, ntreprinderi profitabile,
case de mod, hoteluri, autoturisme de lux, imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi
de pres i posturi de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale conturi n
strintate.
Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la acest spectacol c n
teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz profesionitii din lumea comerului, investiiilor,
finanelor i bncilor ntr-o perfect articulare cu exponeni ai puterii.
Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal, traficul de droguri,
splarea banilor23, practici frauduloase n privatizarea unor societi comerciale etc. - nu se pot
iniia, derula i finaliza fr existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele
corespondente ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state.
II.1.Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
Infractiunea de spalare de bani24 se desfasoara cel mai adesea in mai multe state si zone geografice
ale lumii. De aceea se impune cooperarea internationala prin institutiile juridice ale extradarii,
23
24
Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000
- 22 -
comisiilor rogatorii, executarea hotararilor judecatoresti ramase definitive emise de alte state,
sechestrul si confiscarea bunurilor rezultat a unor infractiuni comise in strainatate, precum si noi
metode de cooperare intre agentiile nationale ale diferitelor state. Doar existenta unui sistem de
norme legislative comune poate ajuta institutiile diferitelor state in cooperarea eficienta in acest
domeniu.De asemenea cooperarea internationala prin intermediul institutiilor internationale cu
atributiuni in acest domeniu (Interpol, Europol, Eurojust etc.).
Capitolul III.
Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor.
III.1.Reciclarea fondurilor in Romania
Daca inainte de 1989 spalarea banilor pe teritoriul tarii noastre era imposibila, dupa aceasta
data intensificarea fara precedent a activitatilor financiar-bancare au determinat o serie intreaga de
efecte pozitive insa din pacate si aparitia unor fenomene negative, ca de exemplu spalarea banilor
murdari. In Romania, actualmente25, se spala anual circa 115 miliarde de dolari, arata un studiu
recent intocmit de organizatia John Walker Crime Trends Analysis, tara noastra ocupand locul 7
intr-un clasament mondial sui-generis, iar conform raportului anual al ONPCSB numai in anul
2004 au fost reciclatii circa 468 de milioane de euro.
Desi de la an la an s-au realizat progrese insemnate in lupta impotriva spalarii banilor, totusi
din pacate sistemul de contracarare organizat de catre operatorii angajati in reciclari de fonduri,
este mai eficient si mai rapid decat agentiile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pietelor
si internationalizarea pietelor de capital au fost speculate intotdeauna cu maximum de eficienta de
catre spalatorii de fonduri ce au actionat pe teritoriul tarii noastre.
ncepnd cu anul 1990, n Romnia s-au desvrit afaceri ilegale de proporii uriae26:
distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic, fraude cifrate la sute de milioane de
dolari svrite la Banca Dacia Felix", Credit Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea
25
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice
26
- 23 -
frauduloas a unor societi comerciale, contrabanda cu igri derulat prin portul Constana,
Aeroportul Otopeni i punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor, Albita etc., traficul de
droguri i substane radioactive, contrabanda cu produse petroliere, alcool i cafea, prostituie,
trafic ilegal cu opere de art etc.
Pe fondul situaiei economico-sociale ncepnd cu primele zile ale anului 1990, s-au creat
grupuri de interese specializate n operaiuni de contraband att pentru export ct i pentru import,
n operaiuni de specul cu produse deficitare, n prestarea unor servicii de transport, alimentaie
public.
Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa intern27 o serie de
produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate electrice, dar i bunuri de consum, au fost
achiziionate i, fr a exista autorizaii, fr a se pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele
din rile apropiate, obinndu-se sume importante care, n funcie de anumite oportuniti, au fost
tezaurizate sau folosite pentru dezvoltarea activitii.
ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa romneasc fiind invadat de
mrfuri slab calitative, dar cu forme i utiliti dorite de populaie.
n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi comercializarea n
regim de alimentaie public a unor produse de calitate ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau
preluarea din depozitele statului la preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor
imediat la preuri de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic fr nici o restricie n
primul semestru al anului 1990, momentul apariiei primelor reglementri privind activitatea
economic privat fiind astfel categoric depit de reacia mult mai rapid a unor categorii
profesionale n formare. Veniturile realizate au fost n multe cazuri importante i, alturi de sumele
provenite din activitile desfurate clandestin anterior anului 1990 au constituit capitalul pentru
iniierea unor afaceri legal organizate.
ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de societile private, o
pondere important avnd-o societile cu participare de capital strin.
Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea capitalului strin au
constituit-o n mod evident un semnal economic privind orientarea economiei ctre pia. Dar
privind din punct de vedere al obiectului prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din
27
- 24 -
societile cu capital strin s-au limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute
fiind o multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele cteva zeci de dolari ct a fost suma
minim necesar pentru nfiinarea societilor comerciale.
Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i Apropiat, obiectul de activitate
al acestor mici firme a fost n exclusivitate comerul cu bunuri importate din rile de origine ale
asociailor.
Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi, igri, cafea, produse
textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la preuri care au atras populaia cu venituri
modeste, Fr a avea o pondere important n aceast etap, analiznd din punct de vedere al
economiei subterane, trebuie amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit specularea unor
momente prielnice pentru realizarea unor achiziii de mrfuri, au organizat mici puncte de vnzare
cu evitarea sau sustragerea de la plata impozitelor.
Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala form de manifestare a
economiei subterane a fost frauda fiscal28, iar elementul care a favorizat dezvoltarea sa a fost lipsa
cadrului legislativ adecvat.
Evoluia ulterioar a economiei subterane a fost marcat pentru anii 1993-1995 n principal
de cristalizarea unui sistem legislativ economic, dar i coercitiv, precum i de concurena dintre
participani, situaie care a impus schimbarea modului de operare i lrgirea sferei de cuprindere a
activitii ilegale.
Astfel, apariia legislaiei privind organizarea i funcionarea societilor comerciale i a
cadrului instituional adecvat, respectiv a Camerei de Comer i a Registrului Comerului,
organizat pe principii unitare, cu un sistem de eviden informatizat, a permis cunoaterea evoluiei
numrului de ageni economici, a obiectului de activitate declarat i a structurii acionarilor sau
asociailor.
Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe profit, a taxelor vamale i mai
ales prin introducerea taxei pe valoare adugat, sistem de impozitare modern, aliniat standardelor
internaionale.
28
- 25 -
Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor categorii de investitori,
funcie de volumul afacerilor i ramura de activitate.
nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare renfiinarea Curii de
Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei funcie de evoluia fenomenului de criminalitate
economic au constituit realizri evidente.
Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea unor societi comerciale
aparinnd statului, se poate concluziona c att din punct de vedere legislativ, ct i instituional,
dincolo de evidente necorelri, imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil a
societii spre economia de pia.
Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd cteva inte precise;
acapararea pieei pentru produsele de larg consum i obinerea de fonduri pentru achiziionarea
unor importante active comerciale i industriale.
Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee foarte diverse, precum
formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile piramidale, obinerea unor credite n condiii
nelegale, penetrarea sistemului bancar, corupia etc.
ncercnd o clasificare, afirmm fr rezerve c firmele fantom29 au reprezentat cel mai
utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane pentru aceast etap, att din punct de vedere
al momentului apariiei lor, ct mai ales al consecinelor economice negative generate.
Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu origine i calitate
ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele vamale, solicitarea unor rambursri
necuvenite de la bugetul statului au fost svrite n principal prin utilizarea unor firme.
Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c toate aceste tranzacii au utilizat
numerarul, genernd disfuncii importante pentru circuitul monedei naionale30.
Rmnnd n aceeai sfer de activitate, trebuie amintite jocurile piramidale de tip
CARITAS. Aceste activiti direct legate de economia subteran au cunoscut n intervalul analizat
29
30
- 26 -
o dezvoltare puternic, speculnd naivitatea, netiina i dorina de mbogire imediat. Trebuie

remarcat c n aceste activiti au fost implicai rezideni i, dincolo de schemele pur teoretice care
ncercau s demonstreze viabilitatea sistemului n fapt, s-au atras sume imense, care, chiar dac
juridic nu s-a demonstrat, au fost utilizate n operaiuni comerciale ilicite precum: importuri,
achiziii de active industriale, plasamente bancare etc., reuindu-se n timp pierderea originii lor.
Aceste operaiuni au generat profituri nenregistrate, au subminat sistemul bancar i au
determinat presiuni necontrolate asupra monedei naionale.
Fr a stabili o legtur direct, trebuie amintite i alte forme de manifestare a economiei
subterane, respectiv obinerea unor credite garantate cu bunuri fr valoare, utilizarea creditelor n
alte scopuri dect cele declarate etc.
Analiznd fiecare tip de operaiune n parte, se constat c, pe lng elementele ajuttoare deja
prezentate, respectiv necorelrile i contradiciile legislative, multe din aciuni au fost posibile
datorit fenomenului de corupie.
Prin dimensiunea i caracterul organizat, se poate afirma c facilitarea unor operaiuni
nelegale n scopul obinerii unor foloase necuvenite de ctre diferite categorii de funcionari a
devenit, n anii 1993-1995, o piedic evident n funcionarea instituiilor statului, s-a deformat
iremediabil sensul i scopul anumitor decizii macroeconomice.
Concluzionnd, putem spune c, n intervalul analizat, economia subteran a cptat
dimensiuni considerabile i a cristalizat reelele specializate. Sfera de activitate a cuprins, pe lng
evaziunea fiscal i munca la negru, elemente certe ale crimei organizate.
Trebuie subliniat c n continuare s-a meninut o anumit demarcaie ntre activitile n care au
fost implicai ceteni strini, respectiv import-exportul unor bunuri de larg consum, controlul
pieei valutare, i cele n care au fost implicai rezideni. Activitatea criminal a cptat contur att
prin ntreptrunderea cu activitile comerciale, ct i prin forme directe de manifestare furturi i
vnzri auto, prostituie, trafic de droguri.
Lipsa unor reglementri legale31, carenele existente n cele n vigoare, coroborate cu lipsa
de cooperare a factorilor responsabili cu nfiinarea societilor comerciale au fost speculate de
diveri comerciani inventivi care au nfiinat o mulime de firme, care, dei, aparent funcioneaz
31
- 27 -
legal, nu sunt de gsit la sediile declarate. Precum fantomele din poveti, aceste firme existe, dar
nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea, ele nu se regsesc n economia real, de la suprafa, locul lor
predilect de aciune constituindu-l economia subteran, invizibil. Astfel de firme sunt marii actori
ai evaziunii fiscale, ai contrabandei, ai bancrutei frauduloase i ai altor infraciuni considerate ca
generatoare de bani murdari.
nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n sine, ci, pentru a eluda
legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele mai multe ori asemenea firme se creeaz n
special pentru tranzacionarea unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea
afacerilor, patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n acelai scop,
dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe. Existena unui ridicat nivel al
economiei subterane (dup ultimele calcule peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd
rezultatul funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme fantom sunt, n special,
cetenii strini, n special din lumea oriental32. De altfel, imensele sume obinute din economia
subteran sunt schimbate n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la dezechilibrarea i mai
accentuat a balanei de pli.
III.2.Fazele parcurse de grupurile infracionale33 cu privire la reciclarea fondurilor n
Romnia:
III.2.a).faza ermetic este caracteristic gruprilor care s-au constituit pe criterii etnice i
profesionale, ncepnd cu anul 1990, cele mai reprezentative grupuri care au acionat n aceast
faz sunt cunoscute, ntr-o terminologie promovat de mediile de informare drept:
32
33
- 28 -
Mafia Arab s-a afirmat foarte rapid n teritoriul afacerilor ilegale, dezvoltnd activiti
infracionale desfurate anterior anului 1990 (comer clandestin, trafic de droguri, plasarea de
valut fals). n Romnia s-a constituit o veritabil comunitate de ceteni arabi (sirieni, irakieni,
egipteni, iranieni etc.) care controleaz traficul de droguri, contrabanda cu igri i alcool, traficul
cu autoturisme de lux furate, prostituia i plasarea de valut fals34. Un numr apreciabil dintre
acetia sunt cstorii cu romnce, au urmat cursurile unor instituii de nvmnt superior, cunosc
obiceiurile i realitatea din Romnia. Mafia arab reprezint o for real n plan economic, are o
puternic legtur cu structurile de putere, este infiltrat n organismele cu atribuii de control
financiar i vamal. Averea pe care mafia arab o deine n Romnia este considerabil (imobile,
ntreprinderi, restaurante, spaii comerciale, mijloace de transport, cluburi de noapte, hoteluri,
terenuri i ferme agricole).
Mafia igneasc, reprezentat de grupuri de persoane provenite din 3-4 familii de igani,
conduse de un lider autoritar, profilate35 pe svrirea n serie de furturi din avutul public i privat,
tlhrii, escrocherii, trafic ilegal cu valut i metale preioase, furturi din autoturisme, prostituie i
proxenetism, ceretorie, vnzarea de copii pentru nfiere ilegal a acestora de ctre ceteni strini,
afaceri imobiliare, cmtria, traficul de droguri, furtul i comercializarea operelor de art, antaj,
ameninri, perceperea taxelor de protecie, recuperarea prin violen a unor debite, valorificarea n
ar de bunuri i valori furate din alte ri (Germania, Frana, Austria, Polonia).
Adevrate clanuri mafiote, aceste grupuri i-au delimitat sferele de dominaie i afaceri, recurgnd
foarte adesea la acte de mare violen i intimidare chiar la adresa organelor de ordine.
Produsul financiar obinut din comiterea infraciunilor este investit de liderii acestor grupuri n
achiziionarea sau construcia de imobile de lux, autoturisme, bijuterii, valut, opere de art,
terenuri, spaii comerciale etc.
34
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p 162168
35
- 29 -
Mafia Turc este reprezentat de grupuri extrem de riguros organizate36, prezente pe

teritoriul Romniei imediat dup luna decembrie 1989. Acestea au iniiat i pus n aplicare mari
operaiuni de contraband cu produse alimentare i industriale (igri, cafea, citrice, cosmetice,
confecii, legume, fructe), trafic de metale preioase i droguri. Alte grupuri s-au specializat n
recrutare de femei din Romnia crora le-au promis angajarea ca lucrtoare n baruri, cazinouri,
restaurante etc., dar care, n realitate, au fost obligate s se prostitueze la Istambul, Ankara sau n
Antalia, fiind apoi exportate pe piaa prostituiei din Cipru i Grecia. Mafia turc are for
financiar n Romnia, fiind specializat n splarea banilor rezultai din traficul cu droguri i
contraband.
Mafia Chinez reprezint o specie aparte n peisajul criminalitii afacerilor din Romnia37
pentru faptul c grupurile care acioneaz au un cod de conduit puternic marcat de tradiiile i
obiceiurile specifice rasei galbene. Practic impenetrabil, cu norme de comportament greu de
neles de ctre romni, mafia chinez a demarat afaceri discrete, dar de mare amplitudine,
constnd n contrabanda cu mrfuri specifice rii lor. Se poate vorbi cu certitudine de existena
unei comuniti chineze n Romnia, care a ieit la suprafa prin numeroase dispute violente ntre
grupuri. Pentru neplata taxei de protecie i nencasarea unor obligaii financiare au fost lichidai,
n manier tipic chinezeasc, lideri ai unor grupuri ce desfoar activiti ilegale n Bucureti.
Mafia Ucrainean i Moldoveneasc a acionat pe teritoriul Romniei specializndu-se n

aciunile de tip Racket", traficul de prostituate, contrabanda cu armament, explozivi i substane
radioactive, furtul i comercializarea autoturismelor de lux, traficul de droguri, contrabanda cu
alcool i igri. Liderii acestor grupuri, provenii din rndul fotilor lupttori n rzboiul din
Afganistan i fotilor militari din trupele de securitate, au investit masiv n Romnia cumprnd
imobile, terenuri i spaii comerciale.
36
37
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p171173
- 30 -
III.2.b).faza de deschidere a grupurilor se caracterizeaz prin absorbia n interiorul

acestora a elementelor autohtone, provenind din rndul specialitilor din domeniul financiar38,
administrativ, comercial i juridic (experi, contabili, avocai, funcionari bancari, etc.). n marea
lor majoritate grupurile mafiote au angajat, ca salariai permaneni, foti poliiti, magistrai,
inspectori financiari i alte categorii de persoane pe care le-au folosit pentru a le facilita accesul la
credite bancare, obinerea licenelor de import-export, avizarea construciilor i extinderea
acestora, coruperea unor funcionari din sistemul organelor vamale, de poliie i Grzii Financiare,
nfiinarea de societi comerciale fictive.
Aceast faz coincide cu puternica consolidare financiar a grupurilor mafiote care au obinut
profituri uriae din contraband39, evaziune fiscal i traficul de droguri.
III.2.c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale derulate de grupurile mafiote este

cea n care s-a realizat parteneriatul (cooperarea) acestora cu grupurile similare din alte ri.
Beneficiind de o for financiar remarcabil, grupurile crimei organizate au realizat o dotare
material i logistic de ultim or, superperformant care le permite contacte rapide i eficiente cu
parteneri de afaceri din toate zonele lumii.
n aceast faz se desvrete fuziunea dintre criminalitatea afacerilor i criminalitatea de
nalt violen, caracterizat prin comiterea unor acte de terorism, omoruri la comand, rpiri de
persoane, incendieri de imobile i autoturisme. Marile afaceri din domeniul traficului de droguri,
contrabanda cu alcool i igri, traficul de carne vie, plasarea bancnotelor false, traficul de
armament, furtul i comercializarea autoturismelor de lux, comerul clandestin cu opere de art se
deruleaz astzi de grupurile mafiote din Romnia n parteneriat cu grupurile similare din Rusia,
Germania, Turcia, Cipru, Grecia, Ucraina, Italia, Ungaria, Bulgaria etc.
Au fost intens mediatizate actele de contraband cu igri derulate pe teritoriul Romniei de
gruprile mafiei arabe cu complicitatea unor funcionari superiori, precum i profiturile uriae
38
Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p68-69
39
Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p69
- 31 -
rezultate din comercializarea buturilor alcoolice de ctre societi comerciale patronate de foti
demnitari i specialiti din domeniul finanelor.
O component aparte a criminalitii afacerilor o constituie MAFIA GULERELOR ALBE,
respectiv grupurile compuse din specialiti n afaceri bancare i comerciale.
Cea mai mare parte a acestora provin din rndul experilor n operaiuni de import-export, a
directorilor de mari uniti economice, foti angajai la reprezentanele comerciale ale Romniei n
strintate, foti diplomai i demnitari n regimul comunist. Aceste grupuri, cu puternic priz i
influen n structurile de decizie, s-au profilat pe afaceri ilegale n domeniul privatizrii, obinerea
ilegal de credite n valut, sustragerea de la plata taxelor aferente importurilor de cereale i altor
bunuri de larg consum, obinerea ilegal a unor licene de export pentru bunuri contingentate. Prin
fora financiar dobndit ntr-un timp relativ scurt (3-4 ani) aceste grupuri au determinat
autoritile s subevalueze patrimoniul unor importante obiective economice, industriale, turistice,
agricole etc. pe care le-au achiziionat la preuri sczute, devenind proprietari ai unor averi
fabuloase.
Elita alb se afl astzi n imediata apropiere a structurilor de putere din Romnia (parlament,
guvern, administraie, justiie i mass-media), fiind mai abil i mai rafinat dect orice for legal
a statului. Elita alb din Romnia are capacitatea de a influena, fie i vremelnic, decizia n
domeniul politic, legislativ, economic i al justiiei.
Capitolul IV.
Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
De menionat este faptul c n multe cazuri specialitii n domeniul financiar bancar40,evit
aprofundarea studiului despre modul n care pot fi recunoscute operaiunile financiare ce au drept
scop splarea banilor,considernd c aceast activitate are un caracter de anchet i nu ar fi
compatibil cu atribuiile lor curente.
40
p211
- 32 -
Fiecare operaiune de splare a banilor murdari are un mod propriu de desfurare,care

depinde de instituia bancar sau financiar pe care o folosete ,de rigurozitatea normelor
procedurale adoptate de aceasta,de sumele efectiv implicate i n bun msur de experiena i
capacitatea intelectual a persoanelor implicate.
Ca regul general,caracterul suspect al unei operaiuni bancare decurge din modul
neobinuit n care aceasta se produce,raportat la criteriile de eficien economic,practica bancar
i activitile curente ale unui client.
n mod curent,cele mai des utilizate servicii bancare sunt cele pentru deschiderea unor
conturi,constituirea unor depozite,obinerea unor mprumuturi,servicii de transfer de
fonduri,schimburile valutare,emiterea de cecuri,etc. Alturi de aceste servicii ce pot fi considerate
tradiionale,dar care pot fi prestate i prin metode noi,bazate pe sistemul informatic,bncile mai
ofer casete pentru pstrarea valorilor,seifuri,dar i consultan n afaceri,etc.
n msura n care tranzaciile se abat de la criteriile de eficien economic,pot fi puse sub
semnul ntrebrii,cu privire la adevratul lor scop.
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar :
IV.1.a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar (cash):
Depozite neobinuit de mari n numerar fcute de o persoan fizic sau o companie ale
crei activiti curente de afaceri ar fi n mod normal generate prin cecuri41 sau alte
instrumente de finanare;
Creteri substaniale de depozite n numerar ale unei persoane fizice sau ale unei societi
fr o cauz aparent, n special dac asemenea depozite sunt dup aceea transferate ntr-o
perioad scurt de timp din cont i/sau ctre o destinaie care nu poate fi asociat n mod
normal cu clientul;
Clieni care depun numerar prin numeroase formulare de depozit n aa fel nct suma
fiecrui depozit este "nesemnificativ", dar totalul tuturor depunerilor este important;
41
LEGE nr.21 din 18 ianuarie 1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 33 -
Conturi ale companiilor ale cror tranzacii - att depuneri, ct i retrageri - sunt efectuate
mai degrab n numerar dect prin forme de debit i credit asociate n mod normal cu
operaiuni comerciale (de exemplu, cecuri, acreditive, cambii etc.);
Clieni care, n mod constant, vars sau depun numerar pentru a acoperi trate bancare42,
transferuri de bani sau alte instrumente de plat negociabile i uor vandabile;
Clieni care cer s schimbe o mare cantitate de bancnote cu valoare nominal mic pentru
cele cu valoare nominal mai mare;
Frecvente schimburi de numerar n alte valute;
Sucursale care efectueaz mult mai multe tranzacii n numerar dect n mod obinuit
(statisticile bncii centrale detecteaz aberaii n tranzaciile cu numerar);
Clieni ale cror depuneri conin bancnote false sau instrumente contrafcute;
Clieni care transfer mari sume de bani n sau din strintate cu instruciuni de plat n
numerar;
Depuneri mari n numerar folosind dispozitive de depunere a banilor, evitnd n felul acesta
contactul direct cu banca.
IV.1.b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
Clieni care vor s menin un numr de conturi personale sau conturi administrate de
banc, care nu par s fie compatibile cu genul activitii lor, inclusiv tranzacii care implic
persoane nominalizate;
Clieni care au numeroase conturi i le alimenteaz cu numerar, n situaia n care totalul
depunerilor constituie o mare sum de bani;
Orice persoan fizic sau companie al crei cont nu indic desfurarea unor activiti
normale n operaiile bancare personale sau de afaceri, ci este utilizat pentru ncasri sau
42
- 34 -
pli de sume mari de bani43 care nu au nici un scop sau legtur evident cu deintorul
contului i/sau afacerile sale (de exemplu, o cretere substanial a rulajului unui cont);
Evitarea furnizrii de informaii normale cnd se deschide un cont, furnizarea de informaii minime sau fictive sau, cnd se cere deschiderea unui cont, furnizarea unor informaii
care sunt greu de verificat de ctre instituia financiar sau necesit prea muli bani pentru a
fi verificate;
Clieni care par s aib conturi n cteva instituii financiare din aceeai localitate, n
special cnd banca este contient de existena unui proces de consolidare regulat a
acestor conturi, anterior unei cereri pentru transmiterea progresiv de fonduri;
Concordana dintre ieirile i intrrile de numerar n aceeai zi sau n ziua anterioar;
Alimentarea contului prin cecuri emise de teri n sume mari andosate n favoarea
clientului;
Retrageri mari de numerar dintr-un cont inactiv44 n prealabil sau dintr-un cont care tocmai
a primit neateptat o important sum din strintate;
Clieni care, mpreun i simultan, folosesc ghiee diferite pentru a efectua mari tranzacii
n numerar sau tranzacii n valut;
Folosirea pe scar mai mare a dispozitivelor de pstrare a banilor,
Amplificarea operaiunilor efectuate de persoanele fizice. Folosirea pachetelor sigilate
depozitate i retrase;
Reprezentanii companiei evit contacte cu sucursala;
Creteri substaniale de depuneri n numerar sau de instrumente negociabile45 (cecuri, polie
etc.) ale unei firme sau o companie specializat, folosind conturile clienilor sau conturile
43
44
45
- 35 -
interne sau conturile de mputernicire, n special dac depozitele sunt transferate rapid ntre
conturi de mputernicire i ale clienilor;
Clieni care refuz s furnizeze informaii care, n condiii normale, i-ar califica pentru
obinerea de credite sau de alte servicii bancare ce ar putea fi considerate importante;
Folosirea insuficient a facilitilor bancare normale46, de exemplu, evitarea acordrii de
dobnzi mari pentru solduri mari;
Un mare numr de persoane fizice care efectueaz pli n cadrul aceluiai cont, fr o
explicaie adecvat.
IV.1.c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii:
Cumprarea de hrtii de valoare pentru a fi pstrate n custodie la instituia financiar, cnd
acest fapt nu pare potrivit cu standingul (rangul,poziia)clientului;
Tranzacii de depozit/mprumut "back to back", cu subsidiare sau afiliate ale instituiilor
financiare din strintate, cunoscute ca fcnd parte din aria traficului de droguri;
Cereri ale clienilor pentru servicii manageriale de investiii (fie n valut, fie in hrtii de
valoare) unde sursa fondurilor este neclar sau nu este potrivit cu standingul clientului;
Plata n sume neobinuit de mari n cash a hrtiilor de valoare;
Cumprarea sau vnzarea unei hrtii de valoare care nu are un scop perceptibil sau in
circumstane care par a fi neobinuite.
IV.1.d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshor47e;
Client recomandat de o sucursal din strintate, filial sau alt banc deschis n ri unde
producia de droguri sau traficul de droguri pot fi predominante;
46
47
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p222-231
Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri

Tribuna 1999 p69-81
- 36 -
Folosirea de acreditive i alte metode de finanare a comerului pentru a face s circule bani
ntre ri unde asemenea comer nu este compatibil cu afacerile obinuite ale clientului;
Clieni care fac pli regulate i importante, inclusiv tranzacii transmise telegrafic, care nu
pot fi identificate clar ca tranzacii bona fidae sau primesc pli frecvente i importante din
ri care sunt n mod obinuit asociate cu producerea, prelucrarea sau desfacerea drogurilor;
organizaii teroriste interzise (ri paradis fiscal);
Constituirea de solduri mari, nepotrivite cu rulajul cunoscut al afacerii clientului, i
transferuri ulterioare ctre conturi inute in strintate;
Transferuri electronice de fonduri, fr explicaii, efectuate de clieni sub form de intrri i
ieiri sau fr a fi trecute printr-un cont;
Cereri frecvente de cecuri de cltorie48, trate n valut i alte instrumente negociabile care
urmeaz a fi emise;
Frecvente pli de cecuri de cltorie sau trate n valut, n mod special dac provin din
strintate.
IV.1.e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor financiare:
Schimbri n caracteristicile funcionarului, de exemplu, stil de via risipitor sau evitarea
plecrii n vacan;
Schimbri n performanele agentului sau funcionarului, de exemplu, vnztorul care vinde
contra numerar are rezultate remarcabile sau neateptat de mari;
Orice afacere cu un agent unde identitatea beneficiarului final sau a contrapartidei este
necunoscut, contrara procedurii normale pentru felul respectiv de afacere,
IV.1.f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate49 sau neasigurate:
48

Tribuna 1999 p80-83
49
- 37 -
Clieni care ramburseaz" credite slab performante n mod neateptat;

Cererea de a mprumuta bani, avnd ca garanie active inute de o instituie financiar sau o
ter persoan1, unde originea activelor este necunoscut sau activele sunt incompatibile cu
bonitatea clientului;
Cererea unui client ctre o instituie financiar pentru a procura sau aranja o finanare, unde
sursa contribuiei financiare a clientului la afacere este neclar, n mod special unde este
implicat o proprietate.
Alturi de aceste posibile semnale ale unor tranzacii care urmresc splarea banilor,n
literatura de specialitate,se consider unanim,c transferurile de sume spre i dinspre zone
cunoscute ca paradisuri fiscale,zone de conflict sau productoare de droguri , operaiunile cu
numerar ,n sume foarte mari,sunt cele mai expuse n a fi considerate tranzacii suspecte.
IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar :
IV.2. a).n domeniul pieei de capital
Utilizarea numerarului pentru achiziionarea de valori mobiliare50 sau pentru plata celor
vndute, n locul decontrilor fr numerar (virament), mai ales cnd se vehiculeaz sume
importante. Aceasta, deoarece actorii pieei de capital nu sunt simpli ceteni, care i
efectueaz plile n numerar, ci investitori care dein importante capitaluri;
Valorificarea aciunilor la o valoare n neconcordan cu valoarea de pia ori cu valoarea

nominal. Au existat cazuri cnd tranzacionarea unor aciuni s-a fcut la un pre de peste
1000 de ori fa de preul nominal sau chiar de pe pia;
Achiziionarea unor valori mobiliare de ctre entiti situate n paradisuri fiscale51, urmat
imediat de vnzarea pachetului achiziionat unei alte firme offshore, de multe ori
revnzarea fcndu-se n pierdere;
50
51

Tribuna 1999
- 38 -
Vnzarea aciunilor unei persoane la pre foarte ridicat (de cteva zeci de ori) n raport cu
preul pieei, unei persoane juridice la care asociat unic sau majoritar este chiar persoana
fizic vnztoare. Scopul l reprezint diminuarea impozitului pe profit i pe dividente n
cazul persoanei juridice;
Folosirea aceluiai pachet de aciuni, prin vnzare repetat, n vederea justificrii sumelor
compensatorii acordate de la buget persoanelor disponibilizate colectiv. n felul acesta s-au
ncasat de la buget zeci de miliarde de lei, n timp ce infuzia de capital pe pia a fost numai
de zeci de milioane de lei.
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare:
Utilizarea numerarului n tranzaciile imobiliare n locul instrumentelor de decontare
bancar 52(conturi bancare);
Achiziionarea unor terenuri sau cldiri la preuri mici, urmat de vnzarea lor imediat,
dar la preuri cu mult mai mari. Diferena este utilizat pentru splarea unor bani murdari;
Achiziionarea unor imobile care se afl ntr-o situaie precar i punerea lor la punct,
folosind sume ilicite53, urmat de revnzarea la un pre superior. Diferena se justific ca
fiind preul manoperei proprii i al unor materiale refolosibile ori achiziionate n timp (la
preuri mici);
Elementele de suspiciune specifice pieei imobiliare pot fi avute n vedere i n cazul
tranzaciilor cu bunuri mobile de valoare mare, precum: autoturisme, iahturi, tablouri,
colecii artistice i numismatice, antichiti etc.
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri):
Utilizarea unei mari sume n numerar pentru achiziionarea de jetoane pentru joc, dup
care se returneaz jetoanele i se solicit plata acestora utiliznd alt modalitate dect
numerarul, precum: cecuri de cas, cecuri de cltorie, mandate de plat, ordine de plat,
transferuri electronice etc.;
52
46. Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti
1999
53
- 39 -
Depozitarea numerarului la casa cazinoului, dup care se solicit restituirea sumei prin alte
instrumente de plat;
Solicitarea unor chitane pentru a justifica sumele ctigate;
Achiziionarea unor bilete nenominale ieite ctigtoare la diferite sisteme de joc de noroc
sau case de pariuri.
IV.2. d).n domeniul asigurrilor:

Achiziionarea de polie de asigurare de via de mare valoare, utiliznd numerarul, i nu
plile prin virament;
Folosirea unor polie de asigurare de mare valoare ca garanie sau colateral pentru
obinerea unui mprumut;
Achiziionarea unei polie de asigurare de mare valoare cu ajutorul numerarului, urmat de
rscumprarea acesteia, solicitndu-se alte instrumente de plata;
Plata unor sume cu titlu de asigurri ctre societi de asigurri captive (care aparin
asiguratului) situate n ri considerate paradisuri fiscale;
Provocarea unor accidente asupra unor bunuri asigurate la o valoare ridicat, urmat de
ncasarea contravalorii despgubirilor aferente.
IV.2. e). n domeniul financiar:
Creditarea firmei proprii de ctre asociai sau acionari cu sume importante n numerar,
care se introduc fie n contul bancar, fie n casa societii comerciale. Acest procedeu este
repetat, n condiiile n care firma funcioneaz constant n pierdere. Urmeaz apoi
restituirea creditului, uneori nsoit de dobnzi;
Solicitarea restituirii unor impozite i taxe de la buget (accize i TVA cel mai adesea)
pentru operaiuni de export care nu s-au efectuat ori exportul a fost supraevaluat n mod
fictiv. La fel se solicit rambursarea de la buget a taxei pe valoarea adugat n cazul n
care produsele achiziionate se vnd n mod constant n pierdere;
- 40 -
Solicitarea de scutiri sau reealonri la bugetul de stat, n condiii n care se solicit

certificate fiscale pentru a putea participa la licitaii organizate n vederea cumprrii de
active sau aciuni, n cadrul procesului de privatizare;
Dei o societate comercial achiziioneaz n mod constant documente cu regim special, ea
nu depune bilanuri i declaraii privind obligaiile fiscale (lunare sau trimestriale);
Depunerea unor declaraii fiscale nereale sau false, n discordan cu activitatea anterioar
a agentului economic sau care rezult din alte informaii, ca de exemplu, cele de natur
vamal.
IV.2. f).n domeniul vamal:

Utilizarea unor facturi de export subevaluate pentru a repatria o parte din pre, diferena
depunndu-se n conturi offshore, sau supraevaluate pentru a se putea introduce n ar bani
ilicii din strintate;
Utilizarea unor facturi de import subevaluate pentru a se plti taxe vamale ct mai mici sau
supraevaluate pentru a se transfera n strintate sumele ilicite produse n Romnia.
IV.2. g). n domeniul valutar:

Folosirea cu precdere a plilor n avans, n mod repetat, fr ca acestea s mai fie
justificate prin import sau prin restituire;
Plile n avans sunt preferate acreditivului, modalitate mai sigur i mai eficient pentru
garantarea realizrii importurilor;
Plata unor facturi reprezentnd contravaloarea unor servicii de valoare mare i fr
prezentarea certificatului fiscal eliberat de autoritatea fiscal din ara beneficiarului plii;
Capitolul V.
- 41 -
Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor

V.1. Msuri luate la nivel internaional:
Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan internaional este n primul
rnd cooperarea internaional54 i sisteme de control i reglementri unitare n cadrul fiecrei ri.
Splarea internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a
diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe ntreg globul.
Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile asupra economiei
mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale, coruperea lent a
pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind riscurile
i stabilitatea sistemului, ce duc toate, n final, la reducerea ritmului de cretere economic
mondial.
Pentru contracararea fenomenului, s-au luat mai multe msuri:
Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane
psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena. Aceasta stipuleaz: confiscarea
bunurilor obinute n urma unor infraciuni, extrdarea autorilor infraciunilor legate de
traficul de stupefiante, asisten juridic acordat reciproc de ctre rile implicate,
intensificarea formelor de cooperare ntre state;
Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea, reinerea i confiscarea
produselor provenite din infraciuni55, deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990, la
Strasbourg;
Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar n
scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC, adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991; aceast
directiv reprezint sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor, care au
fost adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene
sau se afl n proceduri de aderare;
54
55
Cartea alba 2002 Ministerul finantelor publice
49. Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1995
- 42 -
Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI) 56este un organism

interguvernamental ce dezvolt i promoveaz politici de combatere a splrii banilor; n
mod curent este alctuit din 26 ri (ri nsemnate din punct de vedere financiar din
Europa, America de Nord i Asia) i 2 organisme internaionale;
Grupul EGMOND (prima ntlnire a grupului n anul 1955 n palatul EGMOND

Aremberg din Bruxelles la care au participat 24 de state i 8 organizaii internaionale); n
prezent grupul numr 48 membri iar scopul su este cooperarea internaional ntre
ageniile naionale specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor (ntre
membrii grupului au loc schimb de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza
unor memorandum-uri de nelegere (bi sau multilaterale).
V.2.Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
In conformitate cu legislatia in vigoare activitatea bancara in tara noastra se desfasoara numai

prin intermediul Bancii Nationale a Romaniei57 si prin celelalte banci autorizate.Alte persoane
juridice cu sediul in tara noastra sau in strainatate pot desfasura activitati bancare, numai daca sunt
autorizate conform legii si numai cu respectarea principiilor legii bancare 58. Persoanele juridice pot
efectua tranzactii comerciale si financiare cu active monetare si financiare sau cu titluri pentru
active monetare doar in baza autorizatiei acordate de Banca Nationala a Romaniei. Totusi dupa
1989
inadvertentele
existente
in
sistemul
financiar-bancar
romanesc,
vidul
legislativ
managementul si politica bancara necorespunzatoare, coruptia din randul unor functionari bancari
din compartimentele de verificare, control si prognoza si modul defectuos de administrare a
patrimoniului unor banci au condus la posibilitatea spalarii unor sume mari de bani.
Astfel cele mai des intalnite cai si metode de prejudiciere a sistemului bancar au fost acordarea
de credite fara respectarea procedurilor bancare, prezentarea de documente de garantie false,
instrainarea garantiilor dupa obtinerea imprumuturilor, folosirea creditelor obtinute in numele
societatilor, in interes personal ori in alte scopuri decat cele pentru care au fost contractate,
contractarea de credite prin inducerea in eroare a functionarilor bancii, carora le-au fost prezentate
58
56
57
- 43 -
documente contabile ce cuprind date si informatii nereale cu privire la activitatea si bonitatea

firmelor.
V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor59

Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n Romnia i la multiplicarea relaiilor
economice cu strintatea a condus inerent la importul acestor noi tipuri de infraciuni din lumea
occidental, situaie n care, fiind descoperii din punct de vedere legislativ nu a existat o ripost
din partea organelor de aplicare a legii. Astfel, prin sistemul financiar-bancar au avut loc activiti
de splare a banilor, avnd ca provenien att surse interne ct i externe. Abia n anul 1999 s-a
adoptat de ctre Parlament Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor,
lege ce se aplic ncepnd din 21 aprilie 1999.
Ulterior la data de 07 decembrie 2002 a fost adoptat Legea 656 pentru prevenirea i
sancionarea splrii banilor,precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a
finanrii actelor de terorism.
La articolul 2 se prevede, n sensul prezentei legi:
a) prin splarea banilor se nelege infraciunea prevzut la art. 23;
a^1) prin finanarea actelor de terorism se nelege infraciunea prevzut la art. 36 din Legea nr.
535/2004 privind prevenirea i combaterea terorismului;
b) prin bunuri se nelege bunurile corporale sau necorporale, mobile ori imobile, precum i
actele juridice sau documentele care atest un titlu ori un drept cu privire la acestea;
c) prin tranzacie suspect se nelege operaiunea care, prin natura ei i caracterul neobinuit n
raport cu activitile clientului uneia dintre persoanele prevzute la art. 8, trezete suspiciunea de
splare a banilor sau de finanare a actelor de terorism;
d) prin transferuri externe n i din conturi se nelege operaiunile de pli i ncasri efectuate
ntre persoane aflate pe teritoriul Romniei i persoane aflate n strintate.
ART. 23 din Legea 656/07.12.2002,prevede:
(1) Constituie infraciunea de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani:
59
- 44 -
infraciuni.
Legea romneasc respect reglementrile n materie stabilite de organismele internaionale iar n

unele privine este chiar mai extins (ca n cazul includerii printre entitile raportoare i a
avocailor, respectiv a persoanelor fizice).
Pentru punerea n aplicare a legii60 s-a nfiinat un organism specializat numit Oficiul
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor61, organ cu personalitate juridic, n
subordinea guvernului; n practica internaional acest organism este subordonat la nivel
ministerial (Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne sau Ministerului de
Justiie), astfel nct acest tip de subordonare este mai puin obinuit; o alt caracteristic este
structura sa, fiind alctuit din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii Naionale,
Ministerului de Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de
Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii pe o perioad de 5 ani;
o asemenea structur i subordonare subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii
Oficiului i posibilitii de cooperare ntre organismele pe care le reprezint membrii Oficiului.
V.4.Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si combatere a spalarii
banilor62
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr.
50/29.01.2003,privind prevenirea i sancionarea splrii banilor
60
61
62
- 45 -
Legea nr. 230/2005 pentru modificarea si completarea Legii 656/2002 Legea pentru
prevenirea si combaterea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de
prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism.
Codul Penal
Codul de Procedura Penala
Legea 241 /2005 pentru prevenirea i combaterea evaziunii fiscale
V.5.Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor

Cteva dintre legile din Romnia care au legtur i care pedepsesc aceste infraciuni sunt:
Traficul de stupefiante art. 312 C.P. Producerea, obinerea sau orice operaiune privind
circulaia produselor ori substanelor stupefiante sau toxice, cultivarea n scop de
prelucrare a plantelor care conin astfel de substane ori experimentarea produselor sau a
substanelor toxice; Prescrierea de ctre medic, fr a fi necesar, a produselor sau
substanelor stupefiante;
Falsificarea de monede sau alte valori art. 282 C.P.
Proxenetismul art. 239 C.P.
Contrabanda art. 175 i 176 Cod Vamal;
antajul art. 194 C.P.
nelciunea n domeniul bancar, financiar sau de asigurri art. 215 C.P.
Bancruta frauduloas art. 276 Legea nr. 31/1990;
Capitolul VI.
- 46 -
Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii

Banilor
VI.1.Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei63 si al finantarii terorismului
Principalele obiective ale acestui serviciu sunt:
analiza si sinteza si prognoza fenomenelor de spalare a banilor si finantare a
terorismului la nivel national si international64;
modul de implementare a actelor normative internationale de combatere a spalarii
banilor si finantarii terorismului;
evidenta datelor referitoare la sechestrari, confiscari si condamnari cu privire la
cazuri de spalare a banilor si solicitarea periodic unitatilor de Parchet, de informatii
pentru actualizarea datelor;
crearea unor programe de instruire, pregatire si desfasurare a seminariilor pentru
entitatile raportoare;
realizarea unor sinteze si statistici pe diferite tematici specifice activitatii Oficiului;
Prin dispozitiile Legii nr. 78/2004 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de
coruptie, au fost cuprinse in sfera obiectului de activitate al Oficiului, si infractiunile generatoare
de fonduri ilicite care pot fi supuse procesului de reciclare, infractiunile de coruptie, cele aflate in
legatura directa cu infractiunile de coruptie si cele asimilate acestora. Prin urmare Oficiul are
obligatia de a informa agentiile statului cu atributiuni in domeniu ori de cate ori detine date si
informatii despre comiterea unor astfel de infractiuni.
Instrumentele de combatere a finantarii terorismului sunt similare cu cele folosite in cazul
spalarii banilor: normele standard de cunoastere a clientului, monitorizarea continua a tranzactiilor
suspecte si a conturilor clientilor care au drept parteneri persoane localizate sau provenind din tari
cu risc crescut de acte de terorism. Romania a emis legea 159/2001 pentru prevenirea si
63
64
- 47 -
combaterea utilizarii sistemului finaciar bancar in scopul finantarii de acte de terorism, lege care a
cuprins toate
recomandrile Consiliului de Securitate al ONU.Prin urmare, o persoana care
colecteaza fonduri direct sau indirect, stiind ca aceste fonduri vor fi folosite pentru acte de
terrorism, va fi pedepsita cu inchisoare de la 5 la 20 de ani. La fel este sanctionata si persoana care
realizeaza fonduri pentru finantarea actelor de terorism.
In urma activitatii desfasurate ONPCSB s-a constatat ca fluxurile finaciare ilicite in
Romania urmaresc trei directii principale:
1. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav legile ce guverneaza
economia de piata si de aceea Oficiul a avut in permanenta in vedere acest flux
financiar.
2. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul unor persoane
fizice. Se constata un export de valuta in strainatate prin intermediul persoanelor
fizice sau achizitionarea de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri.
3. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux financiar este cel mai
nociv pentru economia nationala intrucat, asigura continuarea activitatilor ilegale, si
intensifica dimensiunea economiei subterane fapt ce afecteaza in mod grav avutia
nationala si produsul intern brut.
VI.2.Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
Colectarea tuturor datelor intr-o structura colectoare unica care sa poata fi usor
accesata si procesata de catre functionarii Oficiului.
Ridicarea gradului de tehnologizare care sa permita transmiterea rapida a datelor
concomitent cu asigurarea unei protectii corespunzatoare impotriva accesarilor
neautorizate.
Realizarea unei baze de date separata care sa centralizeze toate rapoartele de
tranzactii suspecte sosite la Oficiu si care sa permita o gestionare mai eficienta a
informatiilor cu valoare operativa.
Realizarea accesului direct in bazele de date ale institutiilor financiare si totodata
asigurarea unui terminal conectat permanent la bazele de date ale Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala si Ministerului Finantelor Publice.
- 48 -
Conectarea on-line cu Inspectoratul General al Politiei Romane si desfasurarea unui

schimb de date si informatii continuu.
Desfasurarea unui program de training pentru instruirea personalului din banci, a
ofiterilor de politie, a procurorilor si judecatorilor ce lucreaza in acest domeniu.
Realizarea de programe strategice pe termen lung de cooperare intre institutiile
implicate in lupta impotriva reciclarii fondurilor.
CAPITOLUL VII
Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1.Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor65
Fenomenele care au favorizat globalizarea la nivel planetar sunt:
noile tehnologii de comunicatii;
micsorarea sau chiar stergerea distantelor ca urmare a evolutiei tehnicii;
accentuarea dependentelor economice la nivel planetar; integrarea pietelor
financiare si comerciale;
internationalizarea productiei de bunuri materiale si servicii (prin dezvoltarea
accentuata a trusturilor multinationale);
aparitia si promovarea pe scara larga a inovatiilor financiare (conglomeratele
financiare, consortii internationale etc.)
existenta unor provocari globale66, care necesita abordari globale (economice,
politice, ecologice). Aici trebuie amintit terorismul mondial, crima organizata
65
66
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p33126 si 61-63
- 49 -
internationala, efectul de sera, imigratia ilegala masiva, problemele economice ale

lumii a treia, prabusirea blocului comunist etc.;
aparitia si dezvoltarea unor identitati de grup care nu mai tin cont de geografie,
religie, apartenenta politica etc. ci mai curand de o asa zisa identitate transnationala;
Integrarea european poate fi apreciat ca avand cel putin patru valene distincte:
Integrarea economica, care rezulta din legaturile economice care s-au creat peste
frontierele statelor europene.
Integrarea sociala, a cetatenilor care compun cele 25 de state care devin treptat
cetateni europeni.
Integrarea politica a factorilor de putere si decizie, institutiile europene (parlament,
comisie, comisari) realizeaza in prezent o unitate de conducere care treptat se
impune ca o autoritate supranationala .
Integrarea teritoriala, care este o adevarata inglobare teritoriala (Europa fara
granite).
Globalizarea67 a adus cu sine efecte pozitive:
dezvoltarea relatiilor economico-financiare mondiale.
liberalizarii pietelor nationale (in special prin desfiintarea barierelor protectioniste
din calea comertului mondial)
diminuarea accentuata a rolului statului in multe domenii economico-financiare.
progrese majore in tehnologia comunicatiilor si transporturilor.
Globalizarea68 a indus insa si anumite efecte negative:
67
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de Ministerul Finanelor Publice p
68
80
89
- 50 -
inegalitati profunde intre tarile si regiunile lumii (zone foarte bogate-zone foarte
sarace).
piata fortei de munca a suferit transformari si daunatoare (anumite categorii sociale
sunt defavorizate).
disfunctionalitatile si problemele unei piete nationale de capital se propaga foarte
usor la toate celelalte.
Globalizarea a condus la un proces de internationalizare al unor banci si consortii bancare,
dezvoltarea fara precedent a burselor de valori si de marfuri, eliminarea restrictiilor si a controlului
asupra investitiilor straine.
Aceasta globalizare a condus din pacate si la aparitia unor fenomene nedorite: evaziunea
fiscala, exportul ilegal de capital, spalarea banilor pe scara larga, aparitia pietelor ilicite de marfuri
si capital, dezvoltarea economiilor subterane, fraude financiare si bancare etc.
Globalizarea pietelor si progresul tehnic reprezinta oportunitatea perfecta pentru spalatorii de
bani ai acestui secol. Unele studii recente (The Financial Group Against Money Laundry - iulie
2004) arata ca numai in anul anul 2001, banii negri obtinuti din prostitutie, droguri, traficul cu
arme si coruptie au ajuns sa egaleze P.I.B.-ul Frantei 1.500 de miliarde de dolari americani.
Intre efectele nedorite ale globalizarii a fost si internationalizarea crimei organizate si a
terorismului. Stergerea granitelor, mobilitatea accentuata a capitalurilor provenite din activitati
ilicite a facut ca in ultimele decenii terorismul si reciclarea fondurilor sa devina fenomene
internationale grave.
VII.2.Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor.

Referindu-se la pericolul pe care operaiunile de splare a banilor l prezint pentru
stabilirea economiei mondiale,n Raportul69 pentru anul 1998 elaborat de Oficiul de control al
drogurilor i prevenirea criminalitii din cadrul ONU,se menioneaz c ,,eforturile de a reduce
69
- 51 -
veniturile obinute prin splarea banilor au nceput s ocupe o poziie proeminent pe lista de
prioriti a tuturor celor care se ocup de aplicarea legii iar tendina de azi a tot mai multor ri este
de a reconsidera fapta de splare a banilor".
Dincolo de acest progres,teoretic substanial,referitor la nelegerea fenomenului,trebuie
subliniat c persist o serie de probleme dificile care limiteaz aciunile de combatere a splrii
banilor. Aici putem aminti urmtoarele :
- paradisurile fiscale,caracterizate printr-un sistem fiscal foarte relaxat,prin timpul scurt
necesar nfiinrii unei societi comerciale,informaiile sumare solicitate n acest sens,precum i
discreia absolut,inclusiv refuzul de a colabora cu autoritile altor state.
- diferenierile n modul de interpretare juridic a delictului de splare a banilor care
persist i ngreuneaz colaborarea internaional.
- interesele particulare ale unor state,dispuse s-i soluioneze unele probleme economice
pe orice cale,diferite grupri politice sau puternice corporaii care au nevoie de finanare ce nu
trebuie s fie cunoscut de publicul larg.
- secretul bancar i cel profesional constituie o problem deosebit,deoarece chiar dac
reprezentanii celor mai importante bnci i trusturi financiare recunosc pericolul generat de
splarea banilor,acestea dovedesc mult reinere n a ntreprinde msuri concrete de mpiedicare a
fenomenului,motivele fiind diverse,chiar dac oficial se invoc drepturile clientului i concurena.
Aa cum rezult din problemele enumerate,splarea banilor este un proces complex,cu evidente
ramificaii transnaionale,avnd puternice puncte de sprijin n paradisuri fiscale,iar controlul i
combaterea sa sunt dificile,deoarece dincolo de acorduri i nelegeri internaionale exist un ciudat
sistem de interese politice i economice.
CAPITOLUL VIII.
Paradisurile fiscale
Trebuie recunoscut dreptul oricarui contribuabil de a evita pe cai legitime plata
impozitelor70, ceea ce presupune deseori, recurgerea la paradisurile fiscale, dar in acelasi timp
70
- 52 -
aceste paradisuri fiscale pot fi folosite pentru efectuarea unor operatii care implica evaziune
fiscala.
Majoritatea tarilor considerate paradisuri fiscale nu impun nici un impozit pe venit sau
impun impozite doar asupra unor categorii de venituri, fie impun un impozit redus, in comparatie
cu impozitele impuse de tarile de origine ale celor care folosesc paradisurile fiscale respective. De
exemplu guvernele din Insulele Bahamas, Bermuda, Cayman si altele nu impun nici un impozit
asupra veniturilor sau averii personale.
Acest tip de tari asigura o anumita protectie a informatiei bancare sau comerciale.
Cele mai multe tari care sunt cunoscute ca paradisuri fiscale 71 urmeaza o politica de
incurajare a activitatii bancare din strainatate. Activitatea cetatenilor straini nu e supusa
controalelor exercitate asupra schimburilor valutare sau alte controale. In comparatie cu comertul
exterior, depunerile bancare din strainatate in paradisurile fiscale sunt considerabil mai mari decat
conturile bancare straine in tarile care nu sunt paradisuri fiscale.
Un strain poate infiinta o companie intr-un paradis fiscal pentru a-si desfasura activitatea in alta
tara. Astfel, compania nu va fi supusa controlului asupra schimburilor valutare in paradisul fiscal
atat timp cat activitatea ei se desfasoara in moneda altor jurisdictii si nu se angajeaza in tranzactii
in tara paradis fiscal respectiva.
In paradisurile fiscale se obtin cu usurinta licente de functionare pentru banci si corporatii72.
Cei care recurg la paradisul fiscal in scopuri ilegale se impart in doua categorii importante:
1. cei al caror obiectiv este evaziunea fiscala;
2. cei care ascund profiturile rezultate prin incalcarea legislatiei fiscale ca urmare a
evaziunii fiscale.
In urma unor studii efectuate pe plan mondial au fost identificate mai multe tari paradis fiscal
printre care: Andorra, Antigua, Bahamas, Bahrain,Barbados,Belize, Bermuda, Cayman, Costa
71

Tribuna 1999 p49-60
72

Tribuna 1999 p 66
- 53 -
Rica, Elvetia, Hong Kong, Liberia, Liechtestein, Luxemburg, Monaco, Antilele olandeze, Olanda,
Panama, Singapore, Sf. Vincent, Sri Lanka.
Capitolul IX
Recomandrile Grupului de Aciune Financiar i activitile Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal
IX.1.Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
n urma ntlnirii a ,,Grupului celor 7,,din data de 14 iulie 1989,de la Paris,rile
participante au hotrt nfiinarea unui organism interguvernamental al crui scop este dezvoltarea
i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor denumit Grupul de aciune financiar73. n
prezent grupul este alctuit din 26 state,cele mai dezvoltate ,din Europa,Asia i America iar la
activitile sale curente particip i reprezentani ai Fondului Monetar Internaional,Bncii
Mondiale,Organizaia Mondial a Vmilor,Oficiul Naiunilor Unite pentru controlul drogurilor i
prevenirea crimelor.
Una din primele aciuni ale grupului a fost elaborarea unui ghid cuprinznd 40 de
recomandri pentru combaterea eficient a operaiunilor de splare a banilor. Ghidul este alctuit
din patru capitole :
1. cadrul general al recomandrilor
2. rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor
3. rolul sistemului financiar n combaterea splrii banilor
4. ntrirea colaborrii internaionale
Acest ghid are un pronunat caracter juridic i urmrete adaptarea de ctre toatele statele e unei
legislaii eficiente,bazat pe principii comune,pentru combaterea splrii banilor. De asemenea
ghidul acord o mare importan problemei colaborrii internaionale pentru identificarea i
pedepsirea ,,spltorilor,, de bani.
73
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p 88
- 54 -
Adoptarea acestor recomandri de ctre acest grup,care exprim n principal voina celor
mai importante economii mondiale i mai ales faptul c anual statele membre dezbat o serie de
probleme ntmpinate,elabornd studii ce cuprind evoluia fenomenului de splare a banilor i
propunnd soluii pentru combaterea acestui fenomen, este din punct de vedere organizatoric un
cadru eficient.
Problema important presupune depirea divergenelor de ordin legislativ,procedural i de
practic profesional precum i simplificarea procedurilor de colaborare internaional pentru
organizarea la nivel internaional a unui cadru viabil de colaborare mpotriva splrii banilor.
IX.2.Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul prevenirii si

Agentia Nationala de Administrare Fiscala74 trebuie sa procedeze la colectarea mai eficienta a
veniturilor, in special a acelora care contribuie la bugetul comunitar, combaterea fenomenelor de
frauda fiscala si financiara. De asemenea ar trebui sa identifice
instrumente de prevenire a
infractionalitatii economice si de adaptare si implementare a acelor practici care s-au dovedit

performante in prevenirea spalarii banilor. In acest scop agentia ar trebui sa promoveze
modificarea prevederilor legale privind inregistrarea si radierea contribuabililor.
Agentia trebuie sa actioneze si pentru intensificarea cooperarii intre institutiile statului la nivel
regional si national, a introducerii auditului electronic si la promovarea unor masuri de
supraveghere a transferului electronic de capital si a comertului electronic instrumente larg
folosite de catre operatorii angajati in spalare de bani.
BIBLIOGRAFIE :
74
- 55 -
1. Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

2. Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996
3. Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995
4. Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999
6. Practica judiciara penala- Antoniu Gh,vol 5,editura Academiei
Romane,Bucuresti,1998
7. Dreptul comerului internaional - Tudor R Popescu,Bucureti 1983
8. Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti
1993
9. Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel
Daianu, Bucuresti 1999
10.
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu,

editura Polirom 2002
11.
12.
13.
14.
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan

Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000
15.
Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de

edituri Tribuna 1999
16.
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de

Ministerul Finanelor Publice
17.
18.
19.
20.
Codul de procedur fiscal,O.G.92/2003
21.
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O.

nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 56 -
Powered by http://www.e-referate.ro/
Adevaratul tau prieten
UNIVERSITATEA ECOLOGIC BUCURETI

FACULTATEA DE DREPT

ndrumtor:
Prof. univ . dr.
student :
VIOREL FLORESCU
ANTOCHE C-TIN
-iulie 2007-
- 57 -

CAPITOLUL I Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1. Scurt istoric al splrii banilor
I.2. Definirea fenomenului de splare a banilor
I. 2. a) Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual
I. 2. b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
I.3. Etapele procesului de splare a banilor
I. 3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar
I. 3. b) Stratificarea fondurilor
I. 3. c)Integrarea fondurilor n economia real
CAPITOLUL II. Splarea banilor- fenomen internaional
II.1. Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
CAPITOLUL III. Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor
III.1. Reciclarea fondurilor in Romania
III.2. Fazele parcurse de grupurile infracionale cu privire la reciclarea fondurilor n
Romnia:
III. 2 .a).faza ermetic
III. 2 .b).faza de deschidere a grupurilor
III. 2 .c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale
CAPITOLUL IV. Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar
IV.1. a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar (cash)
- 58 -
IV.1. b) Splarea banilor folosind conturile bncilor

IV.1. c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii
IV.1. d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshore
IV.1. e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor
financiare
IV.1. f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate sau neasigurate
IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar

IV.2. a). n domeniul pieei de capital
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri)
IV.2. d). n domeniul asigurrilor
IV.2. e). n domeniul financiar
IV.2. f). n domeniul vamal
IV.2. g). n domeniul valutar
CAPITOLUL V. Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor
V.1. Msuri luate la nivel internaional
V.2. Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor
V.4. Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si combatere a spalarii
banilor
V.5. Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor
CAPITOLUL VI. Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si

Combatere a Spalarii Banilor (ONPCSB)
VI.1. Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei si al finantarii terorismului
VI.2. Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
CAPITOLUL VII. Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1. Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor
- 59 -
VII.2. Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor

CAPITOLUL VIII. Paradisurile fiscale
CAPITOLUL IX. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar (GAFI) i activitile
Ageniei Naionale de Administrare Fiscal(ANAF)
IX.1. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
IX.2. Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul prevenirii si
SPLAREA BANILOR

Noul mileniu a adus nu doar o accentuata globalizare a pietelor lumii dar si o adancire fara
precedent a interdependentelor existente intre economiile nationale. Evident, aceste procese au
favorizat dezvoltarea economiei mondiale dar si a crimei organizate transnationale si terorismului.
- 60 -
Cresterea neincetata a volumului capitalurilor obtinute in urma activitatilor specifice crimei

organizate a determinat o crestere a necesitatii reciclarii acestor fonduri astfel incat s-a ajuns la
situatia ingrijoratoare ca liderii lumii interlope si operatorii implicati in spalare de bani sa poata
controla si influenta in unele tari ale lumii sectoare
importante din economie, finante, politica si
administratie. Spalarea banilor proveniti din activitati ilegale afecteaza in mod direct liberul acces
la investitii, afecteaza piata muncii legale, desfacerea, consumul dar si productia propriu-zisa.
Problema splrii banilor a fost abordat,n mod organizat,n coninutul
Conveniei
Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope,care a fost

adoptat la data de 20 decembrie 1988, la Viena,n contextul sensibilizrii comunitii
internaionale pentru combaterea traficului de droguri75. Prile semnatare acestei convenii,fiind
contiente c traficul ilicit reprezint o surs de
ctiguri financiare considerabile,care
permit organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de

stat,activitile comerciale i financiare legitime,ct i societatea la toate nivelurile sale,au adoptat
primele msuri de mpiedicare a aciunilor de reciclare a fondurilor provenite din comerul cu
droguri.
n foarte scurt timp,sursele de bani murdari,la fel i posibilitile de reciclare a acestora,s-au extins
i astfel importante venituri provenind n principal din activiti
componente ale economiei
subterane sunt infiltrate prin diverse metode n economia real.
CAPITOLUL I
Splarea banilor-fenomen economico-financiar i valutar
I.1.Scurt istoric al splrii banilor
Desigur ,,splarea banilor nu este o activitate nou,tendina de ascunde originea ilicit a unor
sume i de a conferi acestora o aparent legalitate i implicit onestitate i respectabilitate
posesorilor acestor sume,are origini vechi. Pot fi amintii n acest context negustorii i cmtarii
din Evul Mediu care,pentru a ascunde dobnzile primite pentru mprumuturile ce le atribuiau,n
condiiile n care biserica catolic interzisese cmtria,apelau la o gam variat de trucuri
financiare,care corespund n mare parte i azi tehnicilor de reciclare a fondurilor.
75
- 61 -
Termenul de splare a banilor a nceput s fie folosit n anii 1920 cnd n SUA unele
grupuri infracionale (foarte cunoscui ar fi Al Capone i Bugsy Moran ) au deschis spltorii,fie
auto,fie de rufe, care aveau rolul de a spla banii murdari,n fapt s i justifice banii provenii
din diverse activiti criminale. Probabil c tocmai de la aceste activiti a rmas i denumirea
de ,,money laudering(splarea banilor) care n timp a cptat i o consacrare juridic.
n zilele noastre, acestui scop i folosesc restaurantele fast-food, cazinourile i societile
comerciale ce au la baz numerarul.
Transparena i starea de sntate a pieelor financiare sunt elemente cheie n funcionarea eficient
a economiilor dar ele pot fi periclitate prin fenomenul splrii banilor. Obinerea ,,banilor negri,n
principal din economia subteran i corupie,este n general o activitate unanim condamnat,n
toate statele lumii,dar procesul de reciclare a fondurilor,prin aspectul inofensiv pe care l
mbrac,poate scpa ateniei mai ales pe fondul concurenei dure existente pe piaa internaional a
capitalurilor.
Splarea banilor este un proces complicat care parcurge mai multe etape i implic multe
persoane i instituii. Reciclarea fondurilor este un proces complex prin care veniturile provenite
dintr-o activitate infracional sunt transportate, transferate, transformate sau amestecate cu fonduri
legitime, n scopul de a ascunde proveniena sau dreptul de proprietate asupra profiturilor
respective76. Necesitatea de a recicla banii decurge din dorina de a ascunde o activitate
infracional. Este cea mai periculoas component a economiei subterane i cuprinde: activitile
de producie,distribuie i consum de droguri, traficul de arme, traficul de materiale nucleare,furtul
de automobile, prostituia, traficul de carne vie, corupia, antajul, falsificarea de monede sau alte
valori,contrabanda,etc.
Faptele n sine presupun o ncadrare strict juridic,dar analizndu-se la nivel de fenomen, se
constat c pericolul social recunoscut de societate este dublat de un pericol economic, la fel de
grav, chiar dac este mai puin evident i studiat.
Activitile criminale, precum traficul de droguri, de armament, de material nuclear, sunt o
realitate pe care o sesizm destul de des prin intermediul unor tiri de senzaie dar n spatele
acestor activiti circul sume uriae, generatoare de adevrate fluxuri economice financiare.
76
- 62 -
O caracteristic de asemenea important, a activitii criminale este caracterul organizat

transfrontalier77, putndu-se astfel concluziona c principalele legturi n plan internaional ale
economiei subterane sunt cele generate de criminalitatea organizat. Scopul tuturor acestor aciuni
este, n mod evident, obinerea unor venituri importante i plasarea lor n economia oficial.
Motivele care stau la baza criminalitii organizate pot fi uneori de natura politic, religioas, dar,
chiar i n aceste cazuri, este vorba de o interfa, crima organizat avnd n mod evident tendine
de suprapunere cu economia subteran dndu-i acesteia un caracter organizat, prelund
disponibilitile financiare i oportunitile create de alte activiti componente.
n analiza celorlalte componente ale economiei subterane s-au ntlnit situaii a cror
ncadrare n aceast structur este fcut ntructva la limit funcie de o anumit conjunctur,
disfunciile pe care respectivele activiti le pot genera economiei sunt minime iar posibilitile de
integrare n economia oficial sunt reale.
Spre deosebire de aceste situaii, activitile incluse n sfera criminalitii sunt n mod evident
distructive.
Este suficient contactul cu formele de manifestare a economiei oficiale pentru a amplifica
dezechilibre economice78 i pentru a genera cheltuieli uriae n scopul combaterii fenomenului n
sine sau a efectelor sale. n mod particular, se impune a fi menionat operaiunea de transfer a
sumelor obinute ca urmare a activitilor criminale n economia oficial, activitate cunoscut sub
denumirea de splare a banilor. Istoria scurt a acestui concept are ca origine creterea
fenomenului de trafic de droguri la nivel internaional i, n consecin, splarea banilor este
operaiunea ce urmrete plasarea sumelor astfel obinute n activiti economice licite79.
n prezent, nevoia de splare a produselor rezultate din infraciuni, pentru a ascunde
originea lor criminal, este legat de o gam larg de activiti criminale.
Acest fenomen de plasare n economia oficial a banilor provenii din activitatea criminal a
cuprins n jocul su importante segmente ale sistemului financiar bancar internaional.
77
Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993
78
79
- 63 -
Pericolul generat de aceast situaie este unul major, chiar dac datorit unor interese imediate se
ncearc minimalizarea sa.
Ptrunderea masiv a banilor negri n circuitele financiare oficiale poate permite reprezentanilor
criminalitii organizate accesul la deciziile importante ce vizeaz funcionarea economiei
mondiale. Consecinele ptrunderii capitalului obinut din activiti criminale n economia real
sunt similare efectelor devastatoare ale polurii pentru natur i pot avea efect ireversibil.
n cadrul activitilor infracionale, numerarul este principalul mijloc de schimb. Strategiile
de splare a banilor includ tranzacii care, prin volum, sunt foarte profitabile i atractive pentru
instituiile financiare legale. Splarea banilor orienteaz banii dintr-o economie ilegal i i
plaseaz n investiii binevenite n economia legal.
Cele dou elemente majore ale procesului de reciclare de fonduri sunt: ascunderea veniturilor
ilicite i convertirea lor n bani, n scopul de a le ascunde proveniena.
I.2.Definirea fenomenului de splare a banilor
Definirea acestui fenomen s-a reuit prin explicarea n cteva cuvinte a modului de aciune
i a scopului operaiunilor de splare a banilor,care n timp,prin semnarea i ratificarea ,,Conveniei
Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope" de la Viena din
anul 1988 a dobndit caracter de lege n cele mai multe din statele lumii : splarea banilor
presupune conversia sau transferul de bunuri n scopul de a disimula sau deghiza originea ilicit
a acestora.
Detaliind aceast definiie, prin analiza fenomenului din punct de vedere economic, splarea
banilor presupune ansamblul de tehnici i metode economice i financiare prin care banii sau alte
bunuri obinute din activiti ilicite,frauduloase,precum economia subteran sau corupia,sunt
desprinse de originea lor, pentru ca apoi s li se dea o aparent provenien justificat legal i
economic,n scopul investirii lor n economia real.
I.2.a)Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual80

Astfel, n art. 23 din Legea 656/2002 modificat se dispune:
80
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea
i sancionarea splrii banilor
- 64 -
(1) Constituie infraciune de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani:

infraciuni.
( 2) abrogat.
(3) Tentativa se pedepsete.
Corobornd dispoziiile art.23 din Legea nr.656/2002 precum i ale art.268 din noul Cod Penal
cu cele ale art. 6-7 din Convenia Naiunilor Unite mpotriva criminalitii transnaionale
organizate se poate afirma cu privire la sensul dat de legiuitor termenilor folosii n cadrul acestor
legi :
potrivit art.2 lit. d din Convenie, termenul de bunuri nseamn orice fel de bunuri,
corporale sau incorporale, mobile sau imobile, tangibile sau intangibile, precum i actele juridice
ori documentele care atest proprietatea asupra acestor bunuri sau alte drepturi referitoare la ele;
este evident c n conceptul de bunuri sunt incluse i banii; ca urmare n art. 2 lit. h din Convenie
se definete expresia infraciunea principal ca fiind orice infraciune n urma creia rezult un
produs susceptibil de a deveni obiectul unei infraciuni de splare a produsului infraciunii,
reglementate de art. 6 din Convenie. Cum nici Legea nr. 656/2002 i nici noul Cod penal nu
precizeaz sfera infraciunilor din care provin bunurile ce fac obiectul splrii, n modalitile
prevzute de art. 23 din Legea 656/2002 i respectiv art.268 din noul Cod penal, credem c am
putea apela la dispoziiile Conveniei. Este de observat c dei noul Cod penal mparte infraciunile
n crime i delicte, n art.268 nu face nici o distincie referitor la infraciunea primar (principal)
respectiv dac aceasta poate s fie att crim ct i delict denumind-o numai infraciune.
- 65 -
potrivit art. 2 lit. b i art. 6 pct. 2 lit. a i b din Convenie sfera infraciunilor
principale este definit astfel:
- fiecare stat parte se strduiete s instituie infraciunile de splarea produsului
infraciunii pentru bunurile ce provin din cea mai larg sfer de infraciuni principale;
- fiecare stat parte include n infraciunile principale toate infraciunile grave,
definite ca un act care constituie o infraciune pasibil de o pedeaps privativ de libertate al crei
maxim nu trebuie s fie mai mic de 4 ani sau de o pedeaps mai grea;
- fiecare stat parte va include n infraciunile principale o categorie complet de
infraciuni legate de grupurile infracionale organizate.
potrivit art. 2 lit. a din Convenie, expresia grup infracional organizat
desemneaz orice grup structurat alctuit din trei sau mai multe persoane, care exist de o anumit
perioad i acioneaz n nelegere, n scopul svririi uneia sau mai multor infraciuni grave sau
infraciuni prevzute de prezenta Convenie, pentru a obine direct sau indirect un avantaj .
I.2.b)Elementele constitutive ale infraciunii de splare a banilor
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute la art. 23 din Legea nr. 656/2002 i
respectiv al art.268 din noul Cod penal l constituie relaiile sociale prin care Statul apr circuitul
legal (financiar, bancar, economic, comercial i civil), prevenind i combtnd circuitul ilegal al
bunurilor, produs al unor infraciuni grave prevzute de lege, prin instituirea unor obligaii ale
anumitor persoane fizice i juridice de a sesiza operaiunile cu astfel de bunuri, de a se abine de la
efectuarea unor acte i fapte juridice legate de produsul infracional sau de a favoriza autorii ori
participanii la infraciunile principale.
Obiectul juridic generic al infraciunilor prevzute n art.23 din Legea nr. 656/2002 i respectiv
art.268 din noul cod penal este subsecvent obiectului juridic generic al infraciunilor principale
adic al acelor infraciuni grave prin care s-a obinut produsul ce urmeaz a fi splat. Ca
urmare, constatarea infraciunilor de splare a produsului infraciunii se poate face numai
concomitent sau ulterior constatrii infraciunilor principale al cror produs se spal.
Infraciunile prevzute n art. 23 din Legea nr. 656/2002 i respectiv art.268 din noul cod penal
au obiect material sau imaterial care este constituit aa cum am artat din orice bun produs direct
sau indirect al infraciunii principale. Putem spune c atunci cnd cu tiin se schimb, se
- 66 -
transfer, se cumpr ori se revinde obiectul concret al infraciunii principale, n mod repetat,
pentru a-i ascunde originea, infraciunea de splare de bani subzist, iar bunurile, la oricte
transformri ar fi fost supuse, vor avea acelai regim juridic penal.
Elementul material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art. 23 lit. a din Legea nr.
656/2002 i respectiv al infraciunii prevzute de art.268 din noul Cod penal l constituie
schimbarea sau transferul de bunuri, separat sau mpreun, n scopul ascunderii sau al disimulrii
originii ilicite a acestuia.
Un prim sens al schimbrii bunului ar fi acela de transformare fizic, de a schimba prima
nfiare, pstrnd de regul valoarea intrinsec a obiectului; cu alte cuvinte nlturarea acelor
trsturi reale ale obiectului care in de modul ilegal de obinere a acestuia i nlocuirea cu alte
trsturi care s creeze aparena de origine i/sau dobndire licit. De pild, schimbarea culorii,
seriei, numrului de nmatriculare al autoturismelor noi furate cu culorile, seriile i numerele de
nmatriculare legale ale unor autoturisme accidentate sau uzate cumprate legal.
Un alt sens al schimbrii bunului ar fi acela de a nlocui lucrul produs al infraciunii, cu un
lucru deinut legal de o alt persoan. Schimbul bunului poate fi la valoare echivalent sau la valori
diferite dup cum infractorul are interesul s justifice, sau s ascund. De pild, schimbarea
aciunilor anonime, a obligaiilor, a titlurilor de plat, a certificatelor la purttor, etc., furate, care
pot fi urmrite dup serie, numr, cu altele asemntoare aflate n circuitul legal.
Schimbarea bunului poate s mbrace i forma unor acte juridice sub semntur privat sau
chiar autentificat fr a se nltura caracterul ilegal al operaiunii.
Transferul de bunuri n scopul ascunderii sau al disimulrii originii ilicite a acestora este o alt
modalitate a elementului material al laturii obiective a infraciunii prevzute de art.23 pct. 1 lit. a
din noua lege ct i a art.268 din noul Cod penal. Potrivit art.1909 din codul civil simpla posesie a
bunurilor mobile prezum proprietatea posesorului asupra acestora. Ca urmare transferul bunurilor
mobile poate produce efecte juridice n aa zisa splare.
Cea mai simpl form a transferului de bunuri este cea de mutare a bunului dintr-un loc unde sar deduce uor proveniena ilicit, ntr-un alt loc unde bunul ar avea o aparen de provenien
legal, urmrindu-se aceasta.
De asemenea prin transferul de bunuri se mai poate nelege:
- 67 -
- operaiunea de deplasare a capitalului sub diferite forme de la o ar la alta sau de la un agent

economic la altul, cu sau fr aparena legal (deplasare efectiv sau scriptic ori electronic). De
pild, pentru scoaterea din ar a unor sume obinute prin nelciune n sistemul bancar se
efectueaz o plat n avans de marf sau o plat pentru o marf supraevaluat vndut de un
agent economic aflat sub controlul celui care transfer (agent care ulterior intr n faliment i nu
mai expediaz marfa). O astfel de deplasare de capital se mai poate face prin asociere, fuziune, cu
o firm falimentat intenionat, aflat tot sub controlul celui care transfer; cumprare vnzare de
bunuri supra sau subevaluate, transfernd diferena de pre de la un agent economic la altul; pli
pentru consultan, asisten de specialitate, etc., pentru care nu mai exist obligaia formal a
raportrii transferului respectiv.
- deplasri de valut prin cumprarea de obligaii, titluri de credit, cesiune de crean, cu pre
subevaluat.
- deplasri de valut prin cumprri i revnzri speculative de aciuni la burs.
- deplasri de valut prin creditare, mprumut fr garanii i care evident nu se mai restituie
agentului care este tot sub controlul celui care transfer.
- unele transferuri de fonduri interbancare prin sistemul Western Union.
- transferabilitate a creditului documentar (transferabil) concretizat n dreptul beneficiarului
de a cere ca acesta s fie deschis la o alt banc dect cea stabilit de pri.
- folosirea ilegal a diferitelor forme de decontri interne sau internaionale inclusiv de
societi fantom prin: cecuri, acreditive, dispoziii de plat, dispoziii de ncasare.
- transfer de fonduri prin intermediul biletului de ordin sau cambiei, instrumente care nu au la
baz raporturi juridice fundamentale.
- transfer cu pli fictive fcut prin carduri.
Scopul schimbrii sau transferului de bunuri, produs al infraciunii principale trebuie s fie
ascunderea sau disimularea originii ilicite. Acest scop trebuie s poat fi dedus din circumstanele
de fapt obiective, att ale producerii bunului ct i ale schimbrii sau transferului efectiv al
acestuia (art. 6 pct.2 lit. f din Convenia Naiunilor Unite). Aceasta nseamn c numai acele
operaii de schimb sau transfer care conin elemente de fapt obiective din care rezult scopul
- 68 -
ascunderii sau disimulrii originii ilicite, constituie elementul material al laturii obiective a
infraciunii prevzut de art. 23 pct.1 lit. a din noua lege i respectiv de art.268 din noul Cod penal.
Latura subiectiv a acestei infraciuni o constituie intenia direct calificat prin scop care
presupune ntrunirea cumulativ a urmtoarelor elemente:
cunoaterea c obiectul splrii, corporal sau necorporal este produs al

infraciunii principale;
motivul, imboldul rezultat din dorina de a folosi bunul produs al infraciunii, direct
sau indirect, fr riscul de a fi descoperit;
scopul, s fie ascunderea sau disimularea originii sau naturii ilicite a produsului
infraciunii principale, precum i de a ajuta persoana care a svrit infraciunea
principal s se sustrag de la urmrirea penal, judecata sau executarea pedepsei.
Credem c i latura subiectiv a infraciunii de splarea produsului infraciunii, aa cum este

definit de legiuitor, deosebete aceast infraciune, de infraciunile de tinuire i favorizarea
infractorului prevzute de art. 221 i art. 264 din Codul penal i art. 267, art.340 din noul Cod
penal.
Putem spune c persoana care cu intenie direct ajut n orice mod la svrirea infraciunii de
splare a produsului infraciunii este complice , indiferent dac este interesat material sau
dezinteresat, deoarece el ncalc o obligaie prevzut de legiuitor pentru prevenirea i combaterea
a astfel de fapte, nclcare care presupune c complicele a urmrit mpreun cu autorul scopul
ilegal.
n ceea ce privete subiectul infraciunii de splarea produsului infracional, acesta poate fi
orice persoan avnd capacitate de rspundere penal.
Latura obiectiv a modalitii prevzute de art. 23 pct. 1 lit. b i respectiv de art.268 lit.b are
dou forme:
ascunderea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a
- 69 -
disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a

Elementul material l constituie activitatea de ascundere sau de disimulare a adevratei naturi a
bunurilor incorporale. Astfel ascunderea sau disimularea n accepiunea dat de art. 23 pct. 1 lit. b
din noua lege credem c nu se refer la bunul corporal, bun cu existen material, ci la:
a) drepturile asupra bunului material produs al infraciunii principale;
b) alte drepturi (bunuri incorporale) produs nemijlocit al infraciunii principale.
I.3.Etapele procesului de splare a banilor

Nu exist o singur metod de splare a banilor. Metodele pot varia de la cumprarea i
vinderea unui obiect de lux (de ex. o main sau o bijuterie) pn la trecerea banilor printr-o reea
complex, internaional, de afaceri legale i companii scoic" (companii care exist n primul
rnd numai ca entiti legale fr s desfoare activiti de afaceri sau comerciale). Iniial, n cazul
traficului de droguri sau altor infraciuni cum ar fi contrabanda, furtul, antajul etc., fondurile
rezultate iau n mod curent forma banilor lichizi care trebuie s intre printr-o metod oarecare n
sistemul financiar.
Procesul de splare a banilor are trei faze: plasare, stratificare i integrare sau, altfel spus,
presplare (convertirea banilor murdari n bani curai); splarea principal (conversia banilor n
intrri contabile); uscarea sau reciclarea (folosirea banilor pentru a obine profit)81.
n cadrul procesului de splare a banilor s-au identificat anumite puncte vulnerabile, puncte
dificil de evitat de ctre cel care spal banii i n consecin uor de recunoscut, respectiv:
intrarea numerarului n sistemul financiar;
trecerea numerarului peste frontiere;
81
- 70 -
transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.

Intrarea numerarului n sistemul financiar se realizeaz prin:
fragmentarea operaiunilor n numerar n scopul evitrii raportrii tranzaciei prin
divizarea operaiunilor sub nivelul minim de raportare;
folosirea inadecvat a listelor de excepii prin care unele categorii de operaii cu
numerar sunt exceptate de la raportare (presupune uneori complicitatea unitilor
financiare respective);
executarea de false documente de raportare pentru a legitima numerarul general;
depunerile de profituri ilegale n bnci corespondente pot fi prezentate ca transferuri
de la banc la banc;
I.3. a) Plasarea fondurilor in circuitul financiar : presupune deplasarea fizic a
profiturilor n numerar82, necesar pentru evitarea controlului de ctre organele legii; reprezint
scparea", la propriu, de numerar i ndeprtarea fizic a veniturilor iniiale derivate din
activitatea ilegal. Este cea mai vulnerabil etap a splrii banilor deoarece implic colectarea i
manevrarea unei mari cantiti de numerar.
Folosirea instituiilor financiare netradiionale n procesul de plasare a fondurilor83. Aceste
instituii pot fi: casele de schimb valutar, societile de valori mobiliare, bursele de mrfuri,
cazinourile, serviciile de ncasare a cecurilor, serviciile de transmitere de fonduri. Metodele
folosite de reciclatori n acest caz sunt aproximativ aceleai cu cele folosite n instituiile financiare
tradiionale84.
Casele de schimb valutar: n alte ri, ele ofer i alte servicii financiare (vnzare de
mandate de plat i cecuri de cas, transferuri electronice de fonduri, schimb de devize pentru
cecuri etc.), care pot oferi un paravan pentru tranzacii ilicite; n Romnia, casele de schimb au un
82
83
Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p64-74
72. Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999 p123-128
84
- 71 -
singur obiect de activitate, schimbul valutar. Metoda prin care se plaseaz fonduri ilicite n acest
caz este efectuarea schimbului valutar fr ntocmire de documente ori violarea memoriei
computerului pentru a nu se mai putea reconstitui irul de tranzacii ncheiate85; ambele pri au
ctiguri ilicite: reciclatorul scap de o sum mare de lei i primete o cantitate mai mic de
bancnote strine, iar casa de schimb comite evaziune fiscal prin nedeclararea veniturilor din
operaiunile efectuate.
Ageniile de transmitere a fondurilor sunt utilizate pentru transferarea fondurilor pe plan
intern sau internaional, prin mijloace electronice, cecuri, curiei, fax sau reele de computere.
Faptul c valoarea banilor poate fi deplasat dintr-un loc n altul, deseori fr deplasarea fizic a
monedelor constituie principala caracteristic a acestui sistem.
Cazinourile: amalgamarea fondurilor ilegale cu cele legale sunt favorizate de faptul c
jocurile de noroc sunt activiti desfurate cu numerar, oferind participanilor anonimat86.
Comercianii de bunuri de folosin ndelungat de mare valoare (automobile, iahturi,
bunuri de lux, bunuri imobiliare) sunt folosii de reciclatori pentru a schimba numerarul n bunuri
care, eventual, sunt revndute pentru a obine numerar cu origine licit.
Agenii de burs pot fi manipulai de reciclatori prin oferirea de avantaje n schimbul
utilizrii numerarului pentru achiziionarea de aciuni sau mrfuri, prin evitarea raportrilor
tranzaciilor cu numerar.
Companii de faad, care de fapt nu au ncasri din activiti reale, ci numai din depunerile
reciclatorilor.
Exportul ilegal de valut; transportul fizic se realizeaz cu diferite mijloace de transport,
fr a se respecta legislaia cu privire la raportarea sumelor ce ies din ar i au ca destinaie ri n
care nu se pune problema justificrii sumelor n numerar; dup depunerea n bnci, aceste sume fac
cale ntoars, utilizndu-se transferul electronic.
I.3.b) Stratificarea fondurilor : este procesul de micare a fondurilor ntre diferite conturi
pentru a le ascunde originea87; separarea veniturilor ilicite de sursa lor prin crearea unor straturi
85
86
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna
Economica 2000 p15-63 si 89-124
87
- 72 -
complexe de tranzacii financiare proiectate pentru a nela organele de control i pentru a asigura
anonimatul.
Moduri de stratificare:
Dup ce numerarul a fost depus n instituii financiare fr a fi detectat, contra
acestui numerar reciclatorii procur instrumente financiare (cecuri de cltorie,
scrisori de credit, mandate de plat etc.), pe care le reconvertesc apoi n numerar;
Transferurile electronice. O dat ce numerarul a fost depus n conturi bancare,
acesta poate fi transferat n orice col al lumii n timp record.
Multe entiti se servesc n ultimul timp de Internet pentru a propune servicii de splare de
bani, dnd uneori aparena de servicii financiare extrateritoriale sau de posibiliti de plasament
legale. Dat fiind caracterul din ce n ce mai mobil de acces la Internet, un client are posibilitatea de
a accesa virtual contul su din orice loc din lume. n aceast situaie reciclatorii pot controla orice
cont, chiar dac acestea au fost deschise pe numele unor interpui; soldurile persoanelor interpuse
se transfer ulterior n contul administratorului titular, iar acesta poate dispune de banii transferai.
I.3.c)Integrarea fondurilor n economia real : reprezint micarea fondurilor astfel
splate prin intermediul organizaiilor legale; furnizarea unei legaliti aparente bogiei acumulate
n mod criminal88.
Dac procesul de stratificare are succes89, schemele de integrare vor aeza rezultatele splrii la loc
n economie n aa fel nct ele vor reintra n sistemul financiar aprnd ca fonduri normale i
curate" de afaceri.
Prin intermediul ei profiturile reciclate sunt plasate n economia real legitim iar rezultatele
obinute din activiti ilegale sunt legale. Profiturile au o acoperire legal iar reciclatorul le poate
folosi achiziionnd bunuri la vedere.
Metodele de integrare sunt:
88
89
Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p 181
- 73 -
Achiziionarea de bunuri imobiliare sau a unor afaceri n pierderi, dup care,

utiliznd fondurile ilicite, aceste bunuri sau afaceri sunt revndute la valoarea lor
real;
Posibilitatea creditrii de ctre asociai a propriei societi comerciale, care merge
mereu n pierdere. Se scot din firm sume, ncrcnd costurile, n final realizndu-se
pierderi; cu sumele care s-au scos din firm dar neimpozitate, asociaii crediteaz
firma proprie, ncasnd chiar i dobnzi pentru sumele cu care au mprumutat
societatea;
Bunurile achiziionate cu fonduri ilicite sunt vndute unor societi de tip captiv (care
aparin de fapt proprietarului bunurilor), dup care sunt revndute realiznd un profit
substanial tot proprietarului iniial;
mprumuturi fictive acordate de o companie de faad; o astfel de companie
nregistrat ntr-un paradis fiscal este controlat de o companie din ar, iar
fondurile companiei de faad sunt de fapt, fonduri reciclate ale companiei din ar;
Folosirea de facturi false pentru import sau export (se utilizeaz facturi de import
supraevaluate, pentru a justifica transferul unor asemenea fonduri, iar n cazul
reciclrii fondurilor strine n ar, facturile de export sunt supraevaluate pentru a
justifica ncasrile).
Capitolul II.
Splarea banilor- fenomen internaional
Sfritul de mileniu ne nfieaz amploarea deosebit a activitilor economice ce se
desfoar n statele puternic dezvoltate din Europa, America i Asia. Relaiile economice internaionale cunosc un dinamism fr precedent, fiind integrate noi state i sisteme economice90.
90
Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p154
78. 15.Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993 p 69-75
- 74 -
Este n afara oricrei ndoieli faptul c n acest nesfrit teritoriu al economiei se iniiaz, dezvolt
i finalizeaz un numr impresionant de afaceri ilegale, care alctuiesc ceea ce, foarte adesea, este
cunoscut ca fenomenul de criminalitate a afacerilor. Frauda lezeaz economia 91n ansamblul ei,
cauzeaz imense pierderi financiare, slbete stabilitatea social, amenin structurile democratice,
determin pierderea ncrederii n sistemul economic, corupe i compromite instituiile economice
i sociale.
Preocupat de problema criminalitii afacerilor, Comunitatea Internaional a analizat
cauzalitatea i efectele acesteia, recomandnd statelor membre s adopte msuri concrete pentru
limitarea ei92. Diversitatea legislaiilor, cuplat cu particularitile economico-sociale derivnd din
stadiile de dezvoltare ale rilor europene i celorlalte state, au fcut practic imposibil redactarea
unei definiii precise a criminalitii afacerilor93.
Cele dou dimensiuni ale criminalitii afacerilor:
3.
dimensiunea naional, respectiv suma infraciunilor incriminate n legile penale

sau speciale ale fiecrei ri, care se produc n interiorul sistemului economic i
financiar i nu comport sau nu includ elementul de extraneitate;
4.
dimensiunea internaional, respectiv suma infraciunilor care se comit i se finalizeaz cu participarea elementului de extraneitate (persoane, firme, corporaii, bnci
etc.)
Cele dou dimensiuni94 nu au avut i nici nu vor avea un caracter static. Astzi este
evident internaionalizarea afacerilor de tip criminal, n cele mai rsuntoare cazuri de
contraband, evaziune fiscal, trafic de droguri, operaiuni de import-export ilegale, s-a realizat i
perfecionat continuu parteneriatul pentru crim. Contrabanda cu alcool sau igri, traficul de
droguri i armament nu pot fi concepute fr participarea afaceritilor aflai pe mai toate
meridianele globului.
91
92
93
Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006 p76-86
94
Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997 p 99
- 75 -
ntr-un asemenea context este relevant lista de infraciuni circumscrise fenomenului de

criminalitate a afacerilor95, redactat de Comitetul European pentru Problemele Criminale:
infraciuni n legtur cu formarea cartelurilor;
practici frauduloase i abuzuri comise de ntreprinderi multinaionale;
obinerea frauduloas sau deturnarea fondurilor financiare alocate de stat sau de organizaii
internaionale;
infraciuni n domeniul informaticii (criminalitatea informatic);
crearea de societi fictive;
falsificarea bilanului ntreprinderii i nclcarea obligaiei de a ine contabilitatea;
fraude care se rsfrng asupra situaiei comerciale i a capitalului social;
fraude n detrimentul creditorilor (bancrut, violarea drepturilor de proprietate intelectual
i industrial);
infraciuni mpotriva consumatorilor (falsificarea mrfurilor, publicitate mincinoas);
concuren neloial;
infraciuni fiscale;
corupie;
infraciuni bursiere i bancare;
infraciuni n materie de schimb valutar;
infraciuni mpotriva mediului ambiant.
Odat declanat ofensiva real contra unor componente sau segmente ale criminalitii
afacerilor (evaziunea fiscal, contrabanda, corupia, traficul de droguri etc.) se scot la lumina zilei
aspecte deosebite, unele cutremurtoare prin dimensiunea lor. A fost suficient, de exemplu, s se
95
Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p 12-69
- 76 -
descopere, mai mult sau mai puin ntmpltor, importante fraude privind utilizarea subveniilor
acordate96, n cadrul Pieei Comune, productorilor i exportatorilor de produse agricole i
alimentare, pentru a se declana o analiz serioas care a evideniat fraude imense comise n acest
domeniu, n Italia, abia n anii 1985-1996, dup investigaii i anchete complexe s-au conturat
adevratele dimensiuni i adevrata fa a organizaiilor mafiote, despre care autoritile nu au
vorbit timp de 30-40 de ani. n Germania i celelalte state ale Europei Occidentale abia acum se
vorbete despre rolul crimei organizate n migraia clandestin a cetenilor turci, arabi, romni,
srbi etc., dup ce mai bine de 20 de ani, n numele dreptului cetenilor la libera circulaie,
autoritile au stimulat acest fenomen. Prin urmare, se poate afirma c aceste edificii criminale se
construiesc i se dezvolt n imensa lor majoritate din interesul i cu sprijinul autoritilor statale.
Geneza lor trebuie cutat n perimetrul intereselor de putere.
Aceast stare de fapt face ca autoritile s nu dezvluie adevratele dimensiuni ale
criminalitii dect n momente de rscruce. Fiecare nou guvernare este preocupat s spun i s
demonstreze ct de corupt a fost guvernarea anterioar, refuznd s accepte c aspectele
criminalitii afacerilor i cele ale crimei organizate se vor prelungi i intensifica, uneori la cote
mult mai ridicate.
Politizarea activitilor de lupt contra criminalitii este cauza fundamental a reaciei
slabe fa de pericolul acesteia, elementul care determin puternica consolidare a ei n societatea de
azi. ntr-un asemenea climat, pe un teren prielnic, structurile care acioneaz n domeniul
criminalitii afacerilor i-au construit, dezvoltat i perfecionat un management performant,
caracterizat de: eficien maxim, specializare riguroas, logistic ultramodern, mult superioar
celei aflate la dispoziia organelor legii. Sunt relevante n acest context afirmaiile fcute de
Giovanni Falcone, celebrul judector italian, asasinat de Mafia la 23 mai 1992: Mafia constituie o
lume logic, mai raional i mai implacabil dect STATUL. Mafia este o articulaie a puterii, o
metafor a puterii, dar i o patologie a puterii. Mafia este un sistem economic, o component
obligatorie a sistemului economic global. Mafia se dezvolt datorit statului i i adapteaz
comportamentul n funcie de acesta."
Produsul financiar rezultat din afacerile ilegale derulate de gruprile crimei organizate are
dimensiuni impresionante. Banii murdari care circul, practic la vedere, constituie oxigenul care d
96
- 77 -
for infractorilor aflai foarte aproape sau chiar n intimitatea structurilor de putere ce le
garanteaz i acoper activitile infracionale.
Analitii fenomenului criminalitii afacerilor avertizeaz asupra faptului c importante
fonduri rezultate din afacerile ilegale sunt injectate n organisme i structuri politice i
administrative, pentru ca acestea s se menin la putere i s poat garanta gruprilor criminale
succesul n multitudinea afacerilor murdare pe care le iniiaz.
Scopul, inta primordial a acestor grupri este aceea de a face inoperante, ineficiente i de a
paraliza structurile abilitate s lupte mpotriva lor.
i n Romnia s-a produs de mult vreme fuziunea elitelor: elita lumii interlope i elita
vieii publice. Acestea acioneaz mpotriva ordinii i a legii, n perimetrul degradant al
imoralitii, afacerilor veroase, luxului i desfrului.
Exponenii acestor elite au n proprietate restaurante, cazinouri, ntreprinderi profitabile,
case de mod, hoteluri, autoturisme de lux, imobile ce rivalizeaz cu proprietile princiare, trusturi
de pres i posturi de televiziune, locuine de vacan i, nu n ultimul rnd, substaniale conturi n
strintate.
Este, aadar, limpede pentru omul de rnd care asist neputincios la acest spectacol c n
teritoriul ocupat de crima organizat, acioneaz profesionitii din lumea comerului, investiiilor,
finanelor i bncilor ntr-o perfect articulare cu exponeni ai puterii.
Afacerile ilegale de mare amploare - contrabanda, evaziunea fiscal, traficul de droguri,
splarea banilor97, practici frauduloase n privatizarea unor societi comerciale etc. - nu se pot
iniia, derula i finaliza fr existena unui parteneriat ntre gruprile autohtone i cele
corespondente ale acestora care acioneaz pe teritoriul altor state.
II.1.Colaborarea internaional n lupta mpotriva reciclrii fondurilor
Infractiunea de spalare de bani98 se desfasoara cel mai adesea in mai multe state si zone geografice
ale lumii. De aceea se impune cooperarea internationala prin institutiile juridice ale extradarii,
97
98
- 78 -
comisiilor rogatorii, executarea hotararilor judecatoresti ramase definitive emise de alte state,
sechestrul si confiscarea bunurilor rezultat a unor infractiuni comise in strainatate, precum si noi
metode de cooperare intre agentiile nationale ale diferitelor state. Doar existenta unui sistem de
norme legislative comune poate ajuta institutiile diferitelor state in cooperarea eficienta in acest
domeniu.De asemenea cooperarea internationala prin intermediul institutiilor internationale cu
atributiuni in acest domeniu (Interpol, Europol, Eurojust etc.).
Capitolul III.
Situaia Romniei cu privire la fenomenul de splare a banilor.
III.1.Reciclarea fondurilor in Romania
Daca inainte de 1989 spalarea banilor pe teritoriul tarii noastre era imposibila, dupa aceasta
data intensificarea fara precedent a activitatilor financiar-bancare au determinat o serie intreaga de
efecte pozitive insa din pacate si aparitia unor fenomene negative, ca de exemplu spalarea banilor
murdari. In Romania, actualmente99, se spala anual circa 115 miliarde de dolari, arata un studiu
recent intocmit de organizatia John Walker Crime Trends Analysis, tara noastra ocupand locul 7
intr-un clasament mondial sui-generis, iar conform raportului anual al ONPCSB numai in anul
2004 au fost reciclatii circa 468 de milioane de euro.
Desi de la an la an s-au realizat progrese insemnate in lupta impotriva spalarii banilor, totusi
din pacate sistemul de contracarare organizat de catre operatorii angajati in reciclari de fonduri,
este mai eficient si mai rapid decat agentiile statului, iar progresul tehnologic, globalizarea pietelor
si internationalizarea pietelor de capital au fost speculate intotdeauna cu maximum de eficienta de
catre spalatorii de fonduri ce au actionat pe teritoriul tarii noastre.
ncepnd cu anul 1990, n Romnia s-au desvrit afaceri ilegale de proporii uriae100:
distrugerea flotei comerciale i a celei de pescuit oceanic, fraude cifrate la sute de milioane de
dolari svrite la Banca Dacia Felix", Credit Bank, Bankcoop, Bancorex, privatizarea
99
100
- 79 -
frauduloas a unor societi comerciale, contrabanda cu igri derulat prin portul Constana,
Aeroportul Otopeni i punctele de trecere a frontierei de la Giurgiu, Bor, Albita etc., traficul de
droguri i substane radioactive, contrabanda cu produse petroliere, alcool i cafea, prostituie,
trafic ilegal cu opere de art etc.
Pe fondul situaiei economico-sociale ncepnd cu primele zile ale anului 1990, s-au creat
grupuri de interese specializate n operaiuni de contraband att pentru export ct i pentru import,
n operaiuni de specul cu produse deficitare, n prestarea unor servicii de transport, alimentaie
public.
Astfel profitndu-se de preurile sczute, la care se gseau pe piaa intern101 o serie de
produse industriale, precum; scule, dispozitive, aparate electrice, dar i bunuri de consum, au fost
achiziionate i, fr a exista autorizaii, fr a se pltii taxe, mrfurile au fost vndute pe pieele
din rile apropiate, obinndu-se sume importante care, n funcie de anumite oportuniti, au fost
tezaurizate sau folosite pentru dezvoltarea activitii.
ntr-un mod asemntor, s-au derulat i operaiuni de import, piaa romneasc fiind invadat de
mrfuri slab calitative, dar cu forme i utiliti dorite de populaie.
n acelai timp au aprut activiti particulare de transport-taxi, apoi comercializarea n
regim de alimentaie public a unor produse de calitate ndoielnic, mici tonete, puncte volante sau
preluarea din depozitele statului la preuri modice a unor mrfuri deficitare i comercializarea lor
imediat la preuri de specul. Toate aceste activiti s-au desfurat practic fr nici o restricie n
primul semestru al anului 1990, momentul apariiei primelor reglementri privind activitatea
economic privat fiind astfel categoric depit de reacia mult mai rapid a unor categorii
profesionale n formare. Veniturile realizate au fost n multe cazuri importante i, alturi de sumele
provenite din activitile desfurate clandestin anterior anului 1990 au constituit capitalul pentru
iniierea unor afaceri legal organizate.
ncepnd cu anul 1991, au fost nfiinate un numr considerabil de societile private, o
pondere important avnd-o societile cu participare de capital strin.
Apariia sub aceast form a iniiativei private i mai ales participarea capitalului strin au
constituit-o n mod evident un semnal economic privind orientarea economiei ctre pia. Dar
privind din punct de vedere al obiectului prezentei lucrri, trebuie precizat c peste 90 % din
101
- 80 -
societile cu capital strin s-au limitat la investirea unui capital sub 1000 dolari SUA, cunoscute
fiind o multitudine de situaii n care aportul s-a limitat la cele cteva zeci de dolari ct a fost suma
minim necesar pentru nfiinarea societilor comerciale.
Majoritatea investiiilor au provenit din rile Orientului Mijlociu i Apropiat, obiectul de activitate
al acestor mici firme a fost n exclusivitate comerul cu bunuri importate din rile de origine ale
asociailor.
Astfel piaa romneasc a fost invadat de produse alimentare, buturi, igri, cafea, produse
textile, nclminte de o calitate ndoielnic dar la preuri care au atras populaia cu venituri
modeste, Fr a avea o pondere important n aceast etap, analiznd din punct de vedere al
economiei subterane, trebuie amintii i mici comerciani autohtoni care au urmrit specularea unor
momente prielnice pentru realizarea unor achiziii de mrfuri, au organizat mici puncte de vnzare
cu evitarea sau sustragerea de la plata impozitelor.
Concluzionnd, putem spune c, n perioada 1990-1993, principala form de manifestare a
economiei subterane a fost frauda fiscal102, iar elementul care a favorizat dezvoltarea sa a fost
lipsa cadrului legislativ adecvat.
Evoluia ulterioar a economiei subterane a fost marcat pentru anii 1993-1995 n principal
de cristalizarea unui sistem legislativ economic, dar i coercitiv, precum i de concurena dintre
participani, situaie care a impus schimbarea modului de operare i lrgirea sferei de cuprindere a
activitii ilegale.
Astfel, apariia legislaiei privind organizarea i funcionarea societilor comerciale i a
cadrului instituional adecvat, respectiv a Camerei de Comer i a Registrului Comerului,
organizat pe principii unitare, cu un sistem de eviden informatizat, a permis cunoaterea evoluiei
numrului de ageni economici, a obiectului de activitate declarat i a structurii acionarilor sau
asociailor.
Legislaia fiscal a cptat contur prin reglementarea impozitului pe profit, a taxelor vamale i mai
ales prin introducerea taxei pe valoare adugat, sistem de impozitare modern, aliniat standardelor
internaionale.
102
- 81 -
Importante au fost i prevederile legale ce au acordat faciliti fiscale unor categorii de investitori,
funcie de volumul afacerilor i ramura de activitate.
nfiinarea n cadrul Ministerului Finanelor a Grzii Financiare renfiinarea Curii de
Conturi, reorganizarea unor sectoare ale poliiei funcie de evoluia fenomenului de criminalitate
economic au constituit realizri evidente.
Completnd acest cadru cu prevederile legale privind privatizarea unor societi comerciale
aparinnd statului, se poate concluziona c att din punct de vedere legislativ, ct i instituional,
dincolo de evidente necorelri, imperfeciuni i inconsecvene, s-a reuit orientarea ireversibil a
societii spre economia de pia.
Activitatea economic subteran a cptat noi dimensiuni, avnd cteva inte precise;
acapararea pieei pentru produsele de larg consum i obinerea de fonduri pentru achiziionarea
unor importante active comerciale i industriale.
Pentru atingerea acestor obiective au fost utilizate mijloace i procedee foarte diverse, precum
formarea unor lanuri de firme fantom, jocurile piramidale, obinerea unor credite n condiii
nelegale, penetrarea sistemului bancar, corupia etc.
ncercnd o clasificare, afirmm fr rezerve c firmele fantom103 au reprezentat cel mai
utilizat mijloc de manifestare a economiei subterane pentru aceast etap, att din punct de vedere
al momentului apariiei lor, ct mai ales al consecinelor economice negative generate.
Aciunile de contraband, de distribuie pe pia a unor produse cu origine i calitate
ndoielnic, evaziunea fiscal, sustragerea de la taxele vamale, solicitarea unor rambursri
necuvenite de la bugetul statului au fost svrite n principal prin utilizarea unor firme.
Din punct de vedere al modului de decontare, trebuie subliniat c toate aceste tranzacii au utilizat
numerarul, genernd disfuncii importante pentru circuitul monedei naionale104.
Rmnnd n aceeai sfer de activitate, trebuie amintite jocurile piramidale de tip
CARITAS. Aceste activiti direct legate de economia subteran au cunoscut n intervalul analizat
103
104
- 82 -
o dezvoltare puternic, speculnd naivitatea, netiina i dorina de mbogire imediat. Trebuie

remarcat c n aceste activiti au fost implicai rezideni i, dincolo de schemele pur teoretice care
ncercau s demonstreze viabilitatea sistemului n fapt, s-au atras sume imense, care, chiar dac
juridic nu s-a demonstrat, au fost utilizate n operaiuni comerciale ilicite precum: importuri,
achiziii de active industriale, plasamente bancare etc., reuindu-se n timp pierderea originii lor.
Aceste operaiuni au generat profituri nenregistrate, au subminat sistemul bancar i au
determinat presiuni necontrolate asupra monedei naionale.
Fr a stabili o legtur direct, trebuie amintite i alte forme de manifestare a economiei
subterane, respectiv obinerea unor credite garantate cu bunuri fr valoare, utilizarea creditelor n
alte scopuri dect cele declarate etc.
Analiznd fiecare tip de operaiune n parte, se constat c, pe lng elementele ajuttoare deja
prezentate, respectiv necorelrile i contradiciile legislative, multe din aciuni au fost posibile
datorit fenomenului de corupie.
Prin dimensiunea i caracterul organizat, se poate afirma c facilitarea unor operaiuni
nelegale n scopul obinerii unor foloase necuvenite de ctre diferite categorii de funcionari a
devenit, n anii 1993-1995, o piedic evident n funcionarea instituiilor statului, s-a deformat
iremediabil sensul i scopul anumitor decizii macroeconomice.
Concluzionnd, putem spune c, n intervalul analizat, economia subteran a cptat
dimensiuni considerabile i a cristalizat reelele specializate. Sfera de activitate a cuprins, pe lng
evaziunea fiscal i munca la negru, elemente certe ale crimei organizate.
Trebuie subliniat c n continuare s-a meninut o anumit demarcaie ntre activitile n care au
fost implicai ceteni strini, respectiv import-exportul unor bunuri de larg consum, controlul
pieei valutare, i cele n care au fost implicai rezideni. Activitatea criminal a cptat contur att
prin ntreptrunderea cu activitile comerciale, ct i prin forme directe de manifestare furturi i
vnzri auto, prostituie, trafic de droguri.
Lipsa unor reglementri legale105, carenele existente n cele n vigoare, coroborate cu lipsa
de cooperare a factorilor responsabili cu nfiinarea societilor comerciale au fost speculate de
diveri comerciani inventivi care au nfiinat o mulime de firme, care, dei, aparent funcioneaz
105
- 83 -
legal, nu sunt de gsit la sediile declarate. Precum fantomele din poveti, aceste firme existe, dar
nu se vd, nu pot fi atinse. De aceea, ele nu se regsesc n economia real, de la suprafa, locul lor
predilect de aciune constituindu-l economia subteran, invizibil. Astfel de firme sunt marii actori
ai evaziunii fiscale, ai contrabandei, ai bancrutei frauduloase i ai altor infraciuni considerate ca
generatoare de bani murdari.
nfiinarea i funcionarea firmelor fantom nu constituie un scop n sine, ci, pentru a eluda
legislaia, cel mai adesea n domeniul fiscal. De cele mai multe ori asemenea firme se creeaz n
special pentru tranzacionarea unor mari afaceri ilegale, dup care acestea dispar din lumea
afacerilor, patronii lor procednd la nfiinarea altor asemenea societi, utilizate n acelai scop,
dup care din nou sunt abandonate i asemenea mai departe. Existena unui ridicat nivel al
economiei subterane (dup ultimele calcule peste 50% din produsul intern brut) este n primul rnd
rezultatul funcionrii unor asemenea firme.
Din experiena de pn acum rezult c marii specialiti n firme fantom sunt, n special,
cetenii strini, n special din lumea oriental106. De altfel, imensele sume obinute din economia
subteran sunt schimbate n valut i transferate, cu destul de mult uurin, n strintate, fr a
exista o contraprestaie a acestor transferuri, conducnd n felul acesta la dezechilibrarea i mai
accentuat a balanei de pli.
III.2.Fazele parcurse de grupurile infracionale107 cu privire la reciclarea fondurilor n
Romnia:
III.2.a).faza ermetic este caracteristic gruprilor care s-au constituit pe criterii etnice i
profesionale, ncepnd cu anul 1990, cele mai reprezentative grupuri care au acionat n aceast
faz sunt cunoscute, ntr-o terminologie promovat de mediile de informare drept:
106
107
- 84 -
Mafia Arab s-a afirmat foarte rapid n teritoriul afacerilor ilegale, dezvoltnd activiti
infracionale desfurate anterior anului 1990 (comer clandestin, trafic de droguri, plasarea de
valut fals). n Romnia s-a constituit o veritabil comunitate de ceteni arabi (sirieni, irakieni,
egipteni, iranieni etc.) care controleaz traficul de droguri, contrabanda cu igri i alcool, traficul
cu autoturisme de lux furate, prostituia i plasarea de valut fals108. Un numr apreciabil dintre
acetia sunt cstorii cu romnce, au urmat cursurile unor instituii de nvmnt superior, cunosc
obiceiurile i realitatea din Romnia. Mafia arab reprezint o for real n plan economic, are o
puternic legtur cu structurile de putere, este infiltrat n organismele cu atribuii de control
financiar i vamal. Averea pe care mafia arab o deine n Romnia este considerabil (imobile,
ntreprinderi, restaurante, spaii comerciale, mijloace de transport, cluburi de noapte, hoteluri,
terenuri i ferme agricole).
Mafia igneasc, reprezentat de grupuri de persoane provenite din 3-4 familii de igani,
conduse de un lider autoritar, profilate109 pe svrirea n serie de furturi din avutul public i privat,
tlhrii, escrocherii, trafic ilegal cu valut i metale preioase, furturi din autoturisme, prostituie i
proxenetism, ceretorie, vnzarea de copii pentru nfiere ilegal a acestora de ctre ceteni strini,
afaceri imobiliare, cmtria, traficul de droguri, furtul i comercializarea operelor de art, antaj,
ameninri, perceperea taxelor de protecie, recuperarea prin violen a unor debite, valorificarea n
ar de bunuri i valori furate din alte ri (Germania, Frana, Austria, Polonia).
Adevrate clanuri mafiote, aceste grupuri i-au delimitat sferele de dominaie i afaceri, recurgnd
foarte adesea la acte de mare violen i intimidare chiar la adresa organelor de ordine.
Produsul financiar obinut din comiterea infraciunilor este investit de liderii acestor grupuri n
achiziionarea sau construcia de imobile de lux, autoturisme, bijuterii, valut, opere de art,
terenuri, spaii comerciale etc.
108
109
- 85 -
Mafia Turc este reprezentat de grupuri extrem de riguros organizate110, prezente pe

teritoriul Romniei imediat dup luna decembrie 1989. Acestea au iniiat i pus n aplicare mari
operaiuni de contraband cu produse alimentare i industriale (igri, cafea, citrice, cosmetice,
confecii, legume, fructe), trafic de metale preioase i droguri. Alte grupuri s-au specializat n
recrutare de femei din Romnia crora le-au promis angajarea ca lucrtoare n baruri, cazinouri,
restaurante etc., dar care, n realitate, au fost obligate s se prostitueze la Istambul, Ankara sau n
Antalia, fiind apoi exportate pe piaa prostituiei din Cipru i Grecia. Mafia turc are for
financiar n Romnia, fiind specializat n splarea banilor rezultai din traficul cu droguri i
contraband.
Mafia Chinez reprezint o specie aparte n peisajul criminalitii afacerilor din Romnia111
pentru faptul c grupurile care acioneaz au un cod de conduit puternic marcat de tradiiile i
obiceiurile specifice rasei galbene. Practic impenetrabil, cu norme de comportament greu de
neles de ctre romni, mafia chinez a demarat afaceri discrete, dar de mare amplitudine,
constnd n contrabanda cu mrfuri specifice rii lor. Se poate vorbi cu certitudine de existena
unei comuniti chineze n Romnia, care a ieit la suprafa prin numeroase dispute violente ntre
grupuri. Pentru neplata taxei de protecie i nencasarea unor obligaii financiare au fost lichidai,
n manier tipic chinezeasc, lideri ai unor grupuri ce desfoar activiti ilegale n Bucureti.
Mafia Ucrainean i Moldoveneasc a acionat pe teritoriul Romniei specializndu-se n

aciunile de tip Racket", traficul de prostituate, contrabanda cu armament, explozivi i substane
radioactive, furtul i comercializarea autoturismelor de lux, traficul de droguri, contrabanda cu
alcool i igri. Liderii acestor grupuri, provenii din rndul fotilor lupttori n rzboiul din
Afganistan i fotilor militari din trupele de securitate, au investit masiv n Romnia cumprnd
imobile, terenuri i spaii comerciale.
110
111
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p171173
- 86 -
III.2.b).faza de deschidere a grupurilor se caracterizeaz prin absorbia n interiorul

acestora a elementelor autohtone, provenind din rndul specialitilor din domeniul financiar112,
administrativ, comercial i juridic (experi, contabili, avocai, funcionari bancari, etc.). n marea
lor majoritate grupurile mafiote au angajat, ca salariai permaneni, foti poliiti, magistrai,
inspectori financiari i alte categorii de persoane pe care le-au folosit pentru a le facilita accesul la
credite bancare, obinerea licenelor de import-export, avizarea construciilor i extinderea
acestora, coruperea unor funcionari din sistemul organelor vamale, de poliie i Grzii Financiare,
nfiinarea de societi comerciale fictive.
Aceast faz coincide cu puternica consolidare financiar a grupurilor mafiote care au obinut
profituri uriae din contraband113, evaziune fiscal i traficul de droguri.
III.2.c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale derulate de grupurile mafiote este

cea n care s-a realizat parteneriatul (cooperarea) acestora cu grupurile similare din alte ri.
Beneficiind de o for financiar remarcabil, grupurile crimei organizate au realizat o dotare
material i logistic de ultim or, superperformant care le permite contacte rapide i eficiente cu
parteneri de afaceri din toate zonele lumii.
n aceast faz se desvrete fuziunea dintre criminalitatea afacerilor i criminalitatea de
nalt violen, caracterizat prin comiterea unor acte de terorism, omoruri la comand, rpiri de
persoane, incendieri de imobile i autoturisme. Marile afaceri din domeniul traficului de droguri,
contrabanda cu alcool i igri, traficul de carne vie, plasarea bancnotelor false, traficul de
armament, furtul i comercializarea autoturismelor de lux, comerul clandestin cu opere de art se
deruleaz astzi de grupurile mafiote din Romnia n parteneriat cu grupurile similare din Rusia,
Germania, Turcia, Cipru, Grecia, Ucraina, Italia, Ungaria, Bulgaria etc.
Au fost intens mediatizate actele de contraband cu igri derulate pe teritoriul Romniei de
gruprile mafiei arabe cu complicitatea unor funcionari superiori, precum i profiturile uriae
112
113
Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000 p69
- 87 -
rezultate din comercializarea buturilor alcoolice de ctre societi comerciale patronate de foti
demnitari i specialiti din domeniul finanelor.
O component aparte a criminalitii afacerilor o constituie MAFIA GULERELOR ALBE,
respectiv grupurile compuse din specialiti n afaceri bancare i comerciale.
Cea mai mare parte a acestora provin din rndul experilor n operaiuni de import-export, a
directorilor de mari uniti economice, foti angajai la reprezentanele comerciale ale Romniei n
strintate, foti diplomai i demnitari n regimul comunist. Aceste grupuri, cu puternic priz i
influen n structurile de decizie, s-au profilat pe afaceri ilegale n domeniul privatizrii, obinerea
ilegal de credite n valut, sustragerea de la plata taxelor aferente importurilor de cereale i altor
bunuri de larg consum, obinerea ilegal a unor licene de export pentru bunuri contingentate. Prin
fora financiar dobndit ntr-un timp relativ scurt (3-4 ani) aceste grupuri au determinat
autoritile s subevalueze patrimoniul unor importante obiective economice, industriale, turistice,
agricole etc. pe care le-au achiziionat la preuri sczute, devenind proprietari ai unor averi
fabuloase.
Elita alb se afl astzi n imediata apropiere a structurilor de putere din Romnia (parlament,
guvern, administraie, justiie i mass-media), fiind mai abil i mai rafinat dect orice for legal
a statului. Elita alb din Romnia are capacitatea de a influena, fie i vremelnic, decizia n
domeniul politic, legislativ, economic i al justiiei.
Capitolul IV.
Recunoaterea tranzaciilor suspecte de splare a banilor
De menionat este faptul c n multe cazuri specialitii n domeniul financiar bancar114,evit
aprofundarea studiului despre modul n care pot fi recunoscute operaiunile financiare ce au drept
scop splarea banilor,considernd c aceast activitate are un caracter de anchet i nu ar fi
compatibil cu atribuiile lor curente.
114
p211
- 88 -
Fiecare operaiune de splare a banilor murdari are un mod propriu de desfurare,care

depinde de instituia bancar sau financiar pe care o folosete ,de rigurozitatea normelor
procedurale adoptate de aceasta,de sumele efectiv implicate i n bun msur de experiena i
capacitatea intelectual a persoanelor implicate.
Ca regul general,caracterul suspect al unei operaiuni bancare decurge din modul
neobinuit n care aceasta se produce,raportat la criteriile de eficien economic,practica bancar
i activitile curente ale unui client.
n mod curent,cele mai des utilizate servicii bancare sunt cele pentru deschiderea unor
conturi,constituirea unor depozite,obinerea unor mprumuturi,servicii de transfer de
fonduri,schimburile valutare,emiterea de cecuri,etc. Alturi de aceste servicii ce pot fi considerate
tradiionale,dar care pot fi prestate i prin metode noi,bazate pe sistemul informatic,bncile mai
ofer casete pentru pstrarea valorilor,seifuri,dar i consultan n afaceri,etc.
n msura n care tranzaciile se abat de la criteriile de eficien economic,pot fi puse sub
semnul ntrebrii,cu privire la adevratul lor scop.
IV.1.Tranzacii suspecte din domeniul bancar :
IV.1.a) Splarea banilor folosind tranzaciile n numerar (cash):
Depozite neobinuit de mari n numerar fcute de o persoan fizic sau o companie ale
crei activiti curente de afaceri ar fi n mod normal generate prin cecuri115 sau alte
instrumente de finanare;
Creteri substaniale de depozite n numerar ale unei persoane fizice sau ale unei societi
fr o cauz aparent, n special dac asemenea depozite sunt dup aceea transferate ntr-o
perioad scurt de timp din cont i/sau ctre o destinaie care nu poate fi asociat n mod
normal cu clientul;
Clieni care depun numerar prin numeroase formulare de depozit n aa fel nct suma
fiecrui depozit este "nesemnificativ", dar totalul tuturor depunerilor este important;
115
- 89 -
Conturi ale companiilor ale cror tranzacii - att depuneri, ct i retrageri - sunt efectuate
mai degrab n numerar dect prin forme de debit i credit asociate n mod normal cu
operaiuni comerciale (de exemplu, cecuri, acreditive, cambii etc.);
Clieni care, n mod constant, vars sau depun numerar pentru a acoperi trate bancare116,
transferuri de bani sau alte instrumente de plat negociabile i uor vandabile;
Clieni care cer s schimbe o mare cantitate de bancnote cu valoare nominal mic pentru
cele cu valoare nominal mai mare;
Frecvente schimburi de numerar n alte valute;
Sucursale care efectueaz mult mai multe tranzacii n numerar dect n mod obinuit
(statisticile bncii centrale detecteaz aberaii n tranzaciile cu numerar);
Clieni ale cror depuneri conin bancnote false sau instrumente contrafcute;
Clieni care transfer mari sume de bani n sau din strintate cu instruciuni de plat n
numerar;
Depuneri mari n numerar folosind dispozitive de depunere a banilor, evitnd n felul acesta
contactul direct cu banca.
IV.1.b) Splarea banilor folosind conturile bncilor
Clieni care vor s menin un numr de conturi personale sau conturi administrate de
banc, care nu par s fie compatibile cu genul activitii lor, inclusiv tranzacii care implic
persoane nominalizate;
Clieni care au numeroase conturi i le alimenteaz cu numerar, n situaia n care totalul
depunerilor constituie o mare sum de bani;
Orice persoan fizic sau companie al crei cont nu indic desfurarea unor activiti
normale n operaiile bancare personale sau de afaceri, ci este utilizat pentru ncasri sau
116
- 90 -
pli de sume mari de bani117 care nu au nici un scop sau legtur evident cu deintorul
contului i/sau afacerile sale (de exemplu, o cretere substanial a rulajului unui cont);
Evitarea furnizrii de informaii normale cnd se deschide un cont, furnizarea de informaii minime sau fictive sau, cnd se cere deschiderea unui cont, furnizarea unor informaii
care sunt greu de verificat de ctre instituia financiar sau necesit prea muli bani pentru a
fi verificate;
Clieni care par s aib conturi n cteva instituii financiare din aceeai localitate, n
special cnd banca este contient de existena unui proces de consolidare regulat a
acestor conturi, anterior unei cereri pentru transmiterea progresiv de fonduri;
Concordana dintre ieirile i intrrile de numerar n aceeai zi sau n ziua anterioar;
Alimentarea contului prin cecuri emise de teri n sume mari andosate n favoarea
clientului;
Retrageri mari de numerar dintr-un cont inactiv118 n prealabil sau dintr-un cont care tocmai
a primit neateptat o important sum din strintate;
Clieni care, mpreun i simultan, folosesc ghiee diferite pentru a efectua mari tranzacii
n numerar sau tranzacii n valut;
Folosirea pe scar mai mare a dispozitivelor de pstrare a banilor,
Amplificarea operaiunilor efectuate de persoanele fizice. Folosirea pachetelor sigilate
depozitate i retrase;
Reprezentanii companiei evit contacte cu sucursala;
Creteri substaniale de depuneri n numerar sau de instrumente negociabile119 (cecuri,
polie etc.) ale unei firme sau o companie specializat, folosind conturile clienilor sau
117
118
119
- 91 -
conturile interne sau conturile de mputernicire, n special dac depozitele sunt transferate
rapid ntre conturi de mputernicire i ale clienilor;
Clieni care refuz s furnizeze informaii care, n condiii normale, i-ar califica pentru
obinerea de credite sau de alte servicii bancare ce ar putea fi considerate importante;
Folosirea insuficient a facilitilor bancare normale120, de exemplu, evitarea acordrii de
dobnzi mari pentru solduri mari;
Un mare numr de persoane fizice care efectueaz pli n cadrul aceluiai cont, fr o
explicaie adecvat.
IV.1.c) Splarea banilor folosind tranzacii de investiii:
Cumprarea de hrtii de valoare pentru a fi pstrate n custodie la instituia financiar, cnd
acest fapt nu pare potrivit cu standingul (rangul,poziia)clientului;
Tranzacii de depozit/mprumut "back to back", cu subsidiare sau afiliate ale instituiilor
financiare din strintate, cunoscute ca fcnd parte din aria traficului de droguri;
Cereri ale clienilor pentru servicii manageriale de investiii (fie n valut, fie in hrtii de
valoare) unde sursa fondurilor este neclar sau nu este potrivit cu standingul clientului;
Plata n sume neobinuit de mari n cash a hrtiilor de valoare;
Cumprarea sau vnzarea unei hrtii de valoare care nu are un scop perceptibil sau in
circumstane care par a fi neobinuite.
IV.1.d) Splarea banilor prin activiti internaionale offshor121e;
Client recomandat de o sucursal din strintate, filial sau alt banc deschis n ri unde
producia de droguri sau traficul de droguri pot fi predominante;
120
121

Tribuna 1999 p69-81
- 92 -
Folosirea de acreditive i alte metode de finanare a comerului pentru a face s circule bani
ntre ri unde asemenea comer nu este compatibil cu afacerile obinuite ale clientului;
Clieni care fac pli regulate i importante, inclusiv tranzacii transmise telegrafic, care nu
pot fi identificate clar ca tranzacii bona fidae sau primesc pli frecvente i importante din
ri care sunt n mod obinuit asociate cu producerea, prelucrarea sau desfacerea drogurilor;
organizaii teroriste interzise (ri paradis fiscal);
Constituirea de solduri mari, nepotrivite cu rulajul cunoscut al afacerii clientului, i
transferuri ulterioare ctre conturi inute in strintate;
Transferuri electronice de fonduri, fr explicaii, efectuate de clieni sub form de intrri i
ieiri sau fr a fi trecute printr-un cont;
Cereri frecvente de cecuri de cltorie122, trate n valut i alte instrumente negociabile care
urmeaz a fi emise;
Frecvente pli de cecuri de cltorie sau trate n valut, n mod special dac provin din
strintate.
IV.1.e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor financiare:
Schimbri n caracteristicile funcionarului, de exemplu, stil de via risipitor sau evitarea
plecrii n vacan;
Schimbri n performanele agentului sau funcionarului, de exemplu, vnztorul care vinde
contra numerar are rezultate remarcabile sau neateptat de mari;
Orice afacere cu un agent unde identitatea beneficiarului final sau a contrapartidei este
necunoscut, contrara procedurii normale pentru felul respectiv de afacere,
IV.1.f) Splarea banilor prin mprumuturi asigurate123 sau neasigurate:
122

Tribuna 1999 p80-83
123
- 93 -
Clieni care ramburseaz" credite slab performante n mod neateptat;

Cererea de a mprumuta bani, avnd ca garanie active inute de o instituie financiar sau o
ter persoan1, unde originea activelor este necunoscut sau activele sunt incompatibile cu
bonitatea clientului;
Cererea unui client ctre o instituie financiar pentru a procura sau aranja o finanare, unde
sursa contribuiei financiare a clientului la afacere este neclar, n mod special unde este
implicat o proprietate.
Alturi de aceste posibile semnale ale unor tranzacii care urmresc splarea banilor,n
literatura de specialitate,se consider unanim,c transferurile de sume spre i dinspre zone
cunoscute ca paradisuri fiscale,zone de conflict sau productoare de droguri , operaiunile cu
numerar ,n sume foarte mari,sunt cele mai expuse n a fi considerate tranzacii suspecte.
IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar :
IV.2. a).n domeniul pieei de capital
Utilizarea numerarului pentru achiziionarea de valori mobiliare124 sau pentru plata celor
vndute, n locul decontrilor fr numerar (virament), mai ales cnd se vehiculeaz sume
importante. Aceasta, deoarece actorii pieei de capital nu sunt simpli ceteni, care i
efectueaz plile n numerar, ci investitori care dein importante capitaluri;
Valorificarea aciunilor la o valoare n neconcordan cu valoarea de pia ori cu valoarea

nominal. Au existat cazuri cnd tranzacionarea unor aciuni s-a fcut la un pre de peste
1000 de ori fa de preul nominal sau chiar de pe pia;
Achiziionarea unor valori mobiliare de ctre entiti situate n paradisuri fiscale125, urmat
imediat de vnzarea pachetului achiziionat unei alte firme offshore, de multe ori
revnzarea fcndu-se n pierdere;
124
125

Tribuna 1999
- 94 -
Vnzarea aciunilor unei persoane la pre foarte ridicat (de cteva zeci de ori) n raport cu
preul pieei, unei persoane juridice la care asociat unic sau majoritar este chiar persoana
fizic vnztoare. Scopul l reprezint diminuarea impozitului pe profit i pe dividente n
cazul persoanei juridice;
Folosirea aceluiai pachet de aciuni, prin vnzare repetat, n vederea justificrii sumelor
compensatorii acordate de la buget persoanelor disponibilizate colectiv. n felul acesta s-au
ncasat de la buget zeci de miliarde de lei, n timp ce infuzia de capital pe pia a fost numai
de zeci de milioane de lei.
IV.2. b). n domeniul pieei imobiliare:
Utilizarea numerarului n tranzaciile imobiliare n locul instrumentelor de decontare
bancar 126(conturi bancare);
Achiziionarea unor terenuri sau cldiri la preuri mici, urmat de vnzarea lor imediat,
dar la preuri cu mult mai mari. Diferena este utilizat pentru splarea unor bani murdari;
Achiziionarea unor imobile care se afl ntr-o situaie precar i punerea lor la punct,
folosind sume ilicite127, urmat de revnzarea la un pre superior. Diferena se justific ca
fiind preul manoperei proprii i al unor materiale refolosibile ori achiziionate n timp (la
preuri mici);
Elementele de suspiciune specifice pieei imobiliare pot fi avute n vedere i n cazul
tranzaciilor cu bunuri mobile de valoare mare, precum: autoturisme, iahturi, tablouri,
colecii artistice i numismatice, antichiti etc.
IV.2. c). n domeniul jocurilor de noroc (cazinouri):
Utilizarea unei mari sume n numerar pentru achiziionarea de jetoane pentru joc, dup
care se returneaz jetoanele i se solicit plata acestora utiliznd alt modalitate dect
numerarul, precum: cecuri de cas, cecuri de cltorie, mandate de plat, ordine de plat,
transferuri electronice etc.;
126
109.Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel Daianu, Bucuresti
1999
127
- 95 -
Depozitarea numerarului la casa cazinoului, dup care se solicit restituirea sumei prin alte
instrumente de plat;
Solicitarea unor chitane pentru a justifica sumele ctigate;
Achiziionarea unor bilete nenominale ieite ctigtoare la diferite sisteme de joc de noroc
sau case de pariuri.
IV.2. d).n domeniul asigurrilor:

Achiziionarea de polie de asigurare de via de mare valoare, utiliznd numerarul, i nu
plile prin virament;
Folosirea unor polie de asigurare de mare valoare ca garanie sau colateral pentru
obinerea unui mprumut;
Achiziionarea unei polie de asigurare de mare valoare cu ajutorul numerarului, urmat de
rscumprarea acesteia, solicitndu-se alte instrumente de plata;
Plata unor sume cu titlu de asigurri ctre societi de asigurri captive (care aparin
asiguratului) situate n ri considerate paradisuri fiscale;
Provocarea unor accidente asupra unor bunuri asigurate la o valoare ridicat, urmat de
ncasarea contravalorii despgubirilor aferente.
IV.2. e). n domeniul financiar:
Creditarea firmei proprii de ctre asociai sau acionari cu sume importante n numerar,
care se introduc fie n contul bancar, fie n casa societii comerciale. Acest procedeu este
repetat, n condiiile n care firma funcioneaz constant n pierdere. Urmeaz apoi
restituirea creditului, uneori nsoit de dobnzi;
Solicitarea restituirii unor impozite i taxe de la buget (accize i TVA cel mai adesea)
pentru operaiuni de export care nu s-au efectuat ori exportul a fost supraevaluat n mod
fictiv. La fel se solicit rambursarea de la buget a taxei pe valoarea adugat n cazul n
care produsele achiziionate se vnd n mod constant n pierdere;
- 96 -
Solicitarea de scutiri sau reealonri la bugetul de stat, n condiii n care se solicit

certificate fiscale pentru a putea participa la licitaii organizate n vederea cumprrii de
active sau aciuni, n cadrul procesului de privatizare;
Dei o societate comercial achiziioneaz n mod constant documente cu regim special, ea
nu depune bilanuri i declaraii privind obligaiile fiscale (lunare sau trimestriale);
Depunerea unor declaraii fiscale nereale sau false, n discordan cu activitatea anterioar
a agentului economic sau care rezult din alte informaii, ca de exemplu, cele de natur
vamal.
IV.2. f).n domeniul vamal:

Utilizarea unor facturi de export subevaluate pentru a repatria o parte din pre, diferena
depunndu-se n conturi offshore, sau supraevaluate pentru a se putea introduce n ar bani
ilicii din strintate;
Utilizarea unor facturi de import subevaluate pentru a se plti taxe vamale ct mai mici sau
supraevaluate pentru a se transfera n strintate sumele ilicite produse n Romnia.
IV.2. g). n domeniul valutar:

Folosirea cu precdere a plilor n avans, n mod repetat, fr ca acestea s mai fie
justificate prin import sau prin restituire;
Plile n avans sunt preferate acreditivului, modalitate mai sigur i mai eficient pentru
garantarea realizrii importurilor;
Plata unor facturi reprezentnd contravaloarea unor servicii de valoare mare i fr
prezentarea certificatului fiscal eliberat de autoritatea fiscal din ara beneficiarului plii;
Capitolul V.
- 97 -
Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor

V.1. Msuri luate la nivel internaional:
Cea mai eficient soluie n problema splrii banilor pe plan internaional este n primul
rnd cooperarea internaional128 i sisteme de control i reglementri unitare n cadrul fiecrei ri.
Splarea internaional a banilor se bazeaz pe exploatarea, prin operatori financiari subtili, a
diferenelor dintre reglementrile financiare i bancare ale rilor de pe ntreg globul.
Splarea internaional a banilor are efecte nocive considerabile asupra economiei
mondiale prin: deteriorarea operaiunilor eficiente ale economiilor naionale, coruperea lent a
pieei financiare i reducerea ncrederii publice n sistemul financiar internaional, mrind riscurile
i stabilitatea sistemului, ce duc toate, n final, la reducerea ritmului de cretere economic
mondial.
Pentru contracararea fenomenului, s-au luat mai multe msuri:
Convenia Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane
psihotrope, adoptat la 20 decembrie 1988 la Viena. Aceasta stipuleaz: confiscarea
bunurilor obinute n urma unor infraciuni, extrdarea autorilor infraciunilor legate de
traficul de stupefiante, asisten juridic acordat reciproc de ctre rile implicate,
intensificarea formelor de cooperare ntre state;
Convenia Consiliului Europei cu privire la splarea, urmrirea, reinerea i confiscarea
produselor provenite din infraciuni129, deschis spre semnare la 8 noiembrie 1990, la
Strasbourg;
Directiva Consiliului Comunitii Europene cu privire la folosirea sistemului financiar n
scopul splrii banilor nr. 91/308/EEC, adoptat la Luxemburg la 10 iunie 1991; aceast
directiv reprezint sursa de inspiraie pentru legile de combatere a splrii banilor, care au
fost adoptate de aproape toate statele, indiferent c sunt membre ale Comunitii Europene
sau se afl n proceduri de aderare;
128
129
112.Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1995
- 98 -
Grupul de aciune financiar n domeniul splrii banilor (GAFI) 130este un organism

interguvernamental ce dezvolt i promoveaz politici de combatere a splrii banilor; n
mod curent este alctuit din 26 ri (ri nsemnate din punct de vedere financiar din
Europa, America de Nord i Asia) i 2 organisme internaionale;
Grupul EGMOND (prima ntlnire a grupului n anul 1955 n palatul EGMOND

Aremberg din Bruxelles la care au participat 24 de state i 8 organizaii internaionale); n
prezent grupul numr 48 membri iar scopul su este cooperarea internaional ntre
ageniile naionale specializate n lupta internaional mpotriva splrii banilor (ntre
membrii grupului au loc schimb de informaii financiare legate de splarea banilor, n baza
unor memorandum-uri de nelegere (bi sau multilaterale).
V.2.Sistemul financiar-bancar romanesc si fenomenul spalarii banilor
In conformitate cu legislatia in vigoare activitatea bancara in tara noastra se desfasoara numai

prin intermediul Bancii Nationale a Romaniei131 si prin celelalte banci autorizate.Alte persoane
juridice cu sediul in tara noastra sau in strainatate pot desfasura activitati bancare, numai daca sunt
autorizate conform legii si numai cu respectarea principiilor legii bancare 132. Persoanele juridice
pot efectua tranzactii comerciale si financiare cu active monetare si financiare sau cu titluri pentru
active monetare doar in baza autorizatiei acordate de Banca Nationala a Romaniei. Totusi dupa
1989
inadvertentele
existente
in
sistemul
financiar-bancar
romanesc,
vidul
legislativ
managementul si politica bancara necorespunzatoare, coruptia din randul unor functionari bancari
din compartimentele de verificare, control si prognoza si modul defectuos de administrare a
patrimoniului unor banci au condus la posibilitatea spalarii unor sume mari de bani.
Astfel cele mai des intalnite cai si metode de prejudiciere a sistemului bancar au fost acordarea
de credite fara respectarea procedurilor bancare, prezentarea de documente de garantie false,
instrainarea garantiilor dupa obtinerea imprumuturilor, folosirea creditelor obtinute in numele
societatilor, in interes personal ori in alte scopuri decat cele pentru care au fost contractate,
contractarea de credite prin inducerea in eroare a functionarilor bancii, carora le-au fost prezentate
132
130
131
- 99 -
documente contabile ce cuprind date si informatii nereale cu privire la activitatea si bonitatea

firmelor.
V.3. Legislaia romneasc referitoare la splarea banilor133

Trecerea dup anul 1990 la economia de pia n Romnia i la multiplicarea relaiilor
economice cu strintatea a condus inerent la importul acestor noi tipuri de infraciuni din lumea
occidental, situaie n care, fiind descoperii din punct de vedere legislativ nu a existat o ripost
din partea organelor de aplicare a legii. Astfel, prin sistemul financiar-bancar au avut loc activiti
de splare a banilor, avnd ca provenien att surse interne ct i externe. Abia n anul 1999 s-a
adoptat de ctre Parlament Legea nr. 21/1999 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor,
lege ce se aplic ncepnd din 21 aprilie 1999.
Ulterior la data de 07 decembrie 2002 a fost adoptat Legea 656 pentru prevenirea i
sancionarea splrii banilor,precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a
finanrii actelor de terorism.
La articolul 2 se prevede, n sensul prezentei legi:
a) prin splarea banilor se nelege infraciunea prevzut la art. 23;
a^1) prin finanarea actelor de terorism se nelege infraciunea prevzut la art. 36 din Legea nr.
535/2004 privind prevenirea i combaterea terorismului;
b) prin bunuri se nelege bunurile corporale sau necorporale, mobile ori imobile, precum i
actele juridice sau documentele care atest un titlu ori un drept cu privire la acestea;
c) prin tranzacie suspect se nelege operaiunea care, prin natura ei i caracterul neobinuit n
raport cu activitile clientului uneia dintre persoanele prevzute la art. 8, trezete suspiciunea de
splare a banilor sau de finanare a actelor de terorism;
d) prin transferuri externe n i din conturi se nelege operaiunile de pli i ncasri efectuate
ntre persoane aflate pe teritoriul Romniei i persoane aflate n strintate.
ART. 23 din Legea 656/07.12.2002,prevede:
(1) Constituie infraciunea de splare a banilor i se pedepsete cu nchisoare de la 3 la 12 ani:
133
- 100 -
infraciuni.
Legea romneasc respect reglementrile n materie stabilite de organismele internaionale iar n

unele privine este chiar mai extins (ca n cazul includerii printre entitile raportoare i a
avocailor, respectiv a persoanelor fizice).
Pentru punerea n aplicare a legii134 s-a nfiinat un organism specializat numit Oficiul
Naional de Prevenire i Combatere a Splrii Banilor135, organ cu personalitate juridic, n
subordinea guvernului; n practica internaional acest organism este subordonat la nivel
ministerial (Ministerului Finanelor, Bncii Naionale, Ministerului de Interne sau Ministerului de
Justiie), astfel nct acest tip de subordonare este mai puin obinuit; o alt caracteristic este
structura sa, fiind alctuit din cte un reprezentant al Ministerului Finanelor, Bncii Naionale,
Ministerului de Interne, Ministerului de Justiie, Parchetului de pe lng Curtea Suprem de
Justiie, Asociaiei Romne a Bncilor i Curii de Conturi, numii n funcii pe o perioad de 5 ani;
o asemenea structur i subordonare subliniaz importana pe care legiuitorul a acordat-o activitii
Oficiului i posibilitii de cooperare ntre organismele pe care le reprezint membrii Oficiului.
V.4.Instrumentele juridice ale statului roman in lupta de prevenire si combatere a spalarii
banilor136
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O. nr.
50/29.01.2003,privind prevenirea i sancionarea splrii banilor
134
135
136
- 101 -
Legea nr. 230/2005 pentru modificarea si completarea Legii 656/2002 Legea pentru
prevenirea si combaterea spalarii banilor, precum si pentru instituirea unor masuri de
prevenire si combatere a finantarii actelor de terorism.
Codul Penal
Codul de Procedura Penala
V.5.Incriminarea penal a unor fapte ce au legtur cu splarea banilor

Cteva dintre legile din Romnia care au legtur i care pedepsesc aceste infraciuni sunt:
Traficul de stupefiante art. 312 C.P. Producerea, obinerea sau orice operaiune privind
circulaia produselor ori substanelor stupefiante sau toxice, cultivarea n scop de
prelucrare a plantelor care conin astfel de substane ori experimentarea produselor sau a
substanelor toxice; Prescrierea de ctre medic, fr a fi necesar, a produselor sau
substanelor stupefiante;
Falsificarea de monede sau alte valori art. 282 C.P.
Proxenetismul art. 239 C.P.
Contrabanda art. 175 i 176 Cod Vamal;
antajul art. 194 C.P.
nelciunea n domeniul bancar, financiar sau de asigurri art. 215 C.P.
Bancruta frauduloas art. 276 Legea nr. 31/1990;
Capitolul VI.
- 102 -
Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si Combatere a Spalarii

Banilor
VI.1.Locul si rolul Oficiului in lupta impotriva coruptiei137 si al finantarii terorismului
Principalele obiective ale acestui serviciu sunt:
analiza si sinteza si prognoza fenomenelor de spalare a banilor si finantare a
terorismului la nivel national si international138;
modul de implementare a actelor normative internationale de combatere a spalarii
banilor si finantarii terorismului;
evidenta datelor referitoare la sechestrari, confiscari si condamnari cu privire la
cazuri de spalare a banilor si solicitarea periodic unitatilor de Parchet, de informatii
pentru actualizarea datelor;
crearea unor programe de instruire, pregatire si desfasurare a seminariilor pentru
entitatile raportoare;
realizarea unor sinteze si statistici pe diferite tematici specifice activitatii Oficiului;
Prin dispozitiile Legii nr. 78/2004 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de
coruptie, au fost cuprinse in sfera obiectului de activitate al Oficiului, si infractiunile generatoare
de fonduri ilicite care pot fi supuse procesului de reciclare, infractiunile de coruptie, cele aflate in
legatura directa cu infractiunile de coruptie si cele asimilate acestora. Prin urmare Oficiul are
obligatia de a informa agentiile statului cu atributiuni in domeniu ori de cate ori detine date si
informatii despre comiterea unor astfel de infractiuni.
Instrumentele de combatere a finantarii terorismului sunt similare cu cele folosite in cazul
spalarii banilor: normele standard de cunoastere a clientului, monitorizarea continua a tranzactiilor
suspecte si a conturilor clientilor care au drept parteneri persoane localizate sau provenind din tari
cu risc crescut de acte de terorism. Romania a emis legea 159/2001 pentru prevenirea si
137
138
- 103 -
combaterea utilizarii sistemului finaciar bancar in scopul finantarii de acte de terorism, lege care a
cuprins toate
recomandrile Consiliului de Securitate al ONU.Prin urmare, o persoana care
colecteaza fonduri direct sau indirect, stiind ca aceste fonduri vor fi folosite pentru acte de
terrorism, va fi pedepsita cu inchisoare de la 5 la 20 de ani. La fel este sanctionata si persoana care
realizeaza fonduri pentru finantarea actelor de terorism.
In urma activitatii desfasurate ONPCSB s-a constatat ca fluxurile finaciare ilicite in
Romania urmaresc trei directii principale:
4. Finantarea de activitati in economia legala. Afecteaza grav legile ce guverneaza
economia de piata si de aceea Oficiul a avut in permanenta in vedere acest flux
financiar.
5. Efectuarea de operatiuni financiar-bancare in numerar in folosul unor persoane
fizice. Se constata un export de valuta in strainatate prin intermediul persoanelor
fizice sau achizitionarea de bunuri imobile pentru reciclarea de fonduri.
6. Finantarea unor activitati in economia subterana. Acest flux financiar este cel mai
nociv pentru economia nationala intrucat, asigura continuarea activitatilor ilegale, si
intensifica dimensiunea economiei subterane fapt ce afecteaza in mod grav avutia
nationala si produsul intern brut.
VI.2.Propuneri pentru impulsionarea activitatii Oficiului
Colectarea tuturor datelor intr-o structura colectoare unica care sa poata fi usor
accesata si procesata de catre functionarii Oficiului.
Ridicarea gradului de tehnologizare care sa permita transmiterea rapida a datelor
concomitent cu asigurarea unei protectii corespunzatoare impotriva accesarilor
neautorizate.
Realizarea unei baze de date separata care sa centralizeze toate rapoartele de
tranzactii suspecte sosite la Oficiu si care sa permita o gestionare mai eficienta a
informatiilor cu valoare operativa.
Realizarea accesului direct in bazele de date ale institutiilor financiare si totodata
asigurarea unui terminal conectat permanent la bazele de date ale Agentiei
Nationale de Administrare Fiscala si Ministerului Finantelor Publice.
- 104 -
Conectarea on-line cu Inspectoratul General al Politiei Romane si desfasurarea unui

schimb de date si informatii continuu.
Desfasurarea unui program de training pentru instruirea personalului din banci, a
ofiterilor de politie, a procurorilor si judecatorilor ce lucreaza in acest domeniu.
Realizarea de programe strategice pe termen lung de cooperare intre institutiile
implicate in lupta impotriva reciclarii fondurilor.
CAPITOLUL VII
Acordurilor internaionale privind splarea banilor
VII.1.Globalizarea pieelor economico-financiare i splarea banilor139
Fenomenele care au favorizat globalizarea la nivel planetar sunt:
noile tehnologii de comunicatii;
micsorarea sau chiar stergerea distantelor ca urmare a evolutiei tehnicii;
accentuarea dependentelor economice la nivel planetar; integrarea pietelor
financiare si comerciale;
internationalizarea productiei de bunuri materiale si servicii (prin dezvoltarea
accentuata a trusturilor multinationale);
aparitia si promovarea pe scara larga a inovatiilor financiare (conglomeratele
financiare, consortii internationale etc.)
existenta unor provocari globale140, care necesita abordari globale (economice,
politice, ecologice). Aici trebuie amintit terorismul mondial, crima organizata
139
140
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu, editura Polirom 2002 p33126 si 61-63
- 105 -
internationala, efectul de sera, imigratia ilegala masiva, problemele economice ale

lumii a treia, prabusirea blocului comunist etc.;
aparitia si dezvoltarea unor identitati de grup care nu mai tin cont de geografie,
religie, apartenenta politica etc. ci mai curand de o asa zisa identitate transnationala;
Integrarea european poate fi apreciat ca avand cel putin patru valene distincte:
Integrarea economica, care rezulta din legaturile economice care s-au creat peste
frontierele statelor europene.
Integrarea sociala, a cetatenilor care compun cele 25 de state care devin treptat
cetateni europeni.
Integrarea politica a factorilor de putere si decizie, institutiile europene (parlament,
comisie, comisari) realizeaza in prezent o unitate de conducere care treptat se
impune ca o autoritate supranationala .
Integrarea teritoriala, care este o adevarata inglobare teritoriala (Europa fara
granite).
Globalizarea141 a adus cu sine efecte pozitive:
dezvoltarea relatiilor economico-financiare mondiale.
liberalizarii pietelor nationale (in special prin desfiintarea barierelor protectioniste
din calea comertului mondial)
diminuarea accentuata a rolului statului in multe domenii economico-financiare.
progrese majore in tehnologia comunicatiilor si transporturilor.
Globalizarea142 a indus insa si anumite efecte negative:
141
142
80
89
- 106 -
inegalitati profunde intre tarile si regiunile lumii (zone foarte bogate-zone foarte
sarace).
piata fortei de munca a suferit transformari si daunatoare (anumite categorii sociale
sunt defavorizate).
disfunctionalitatile si problemele unei piete nationale de capital se propaga foarte
usor la toate celelalte.
Globalizarea a condus la un proces de internationalizare al unor banci si consortii bancare,
dezvoltarea fara precedent a burselor de valori si de marfuri, eliminarea restrictiilor si a controlului
asupra investitiilor straine.
Aceasta globalizare a condus din pacate si la aparitia unor fenomene nedorite: evaziunea
fiscala, exportul ilegal de capital, spalarea banilor pe scara larga, aparitia pietelor ilicite de marfuri
si capital, dezvoltarea economiilor subterane, fraude financiare si bancare etc.
Globalizarea pietelor si progresul tehnic reprezinta oportunitatea perfecta pentru spalatorii de
bani ai acestui secol. Unele studii recente (The Financial Group Against Money Laundry - iulie
2004) arata ca numai in anul anul 2001, banii negri obtinuti din prostitutie, droguri, traficul cu
arme si coruptie au ajuns sa egaleze P.I.B.-ul Frantei 1.500 de miliarde de dolari americani.
Intre efectele nedorite ale globalizarii a fost si internationalizarea crimei organizate si a
terorismului. Stergerea granitelor, mobilitatea accentuata a capitalurilor provenite din activitati
ilicite a facut ca in ultimele decenii terorismul si reciclarea fondurilor sa devina fenomene
internationale grave.
VII.2.Limitele acordurilor internaionale privind splarea banilor.

Referindu-se la pericolul pe care operaiunile de splare a banilor l prezint pentru
stabilirea economiei mondiale,n Raportul143 pentru anul 1998 elaborat de Oficiul de control al
drogurilor i prevenirea criminalitii din cadrul ONU,se menioneaz c ,,eforturile de a reduce
143
121.Relaii financiare i monetare internaionale -Paul Bran, Bucureti 1999
- 107 -
veniturile obinute prin splarea banilor au nceput s ocupe o poziie proeminent pe lista de
prioriti a tuturor celor care se ocup de aplicarea legii iar tendina de azi a tot mai multor ri este
de a reconsidera fapta de splare a banilor".
Dincolo de acest progres,teoretic substanial,referitor la nelegerea fenomenului,trebuie
subliniat c persist o serie de probleme dificile care limiteaz aciunile de combatere a splrii
banilor. Aici putem aminti urmtoarele :
- paradisurile fiscale,caracterizate printr-un sistem fiscal foarte relaxat,prin timpul scurt
necesar nfiinrii unei societi comerciale,informaiile sumare solicitate n acest sens,precum i
discreia absolut,inclusiv refuzul de a colabora cu autoritile altor state.
- diferenierile n modul de interpretare juridic a delictului de splare a banilor care
persist i ngreuneaz colaborarea internaional.
- interesele particulare ale unor state,dispuse s-i soluioneze unele probleme economice
pe orice cale,diferite grupri politice sau puternice corporaii care au nevoie de finanare ce nu
trebuie s fie cunoscut de publicul larg.
- secretul bancar i cel profesional constituie o problem deosebit,deoarece chiar dac
reprezentanii celor mai importante bnci i trusturi financiare recunosc pericolul generat de
splarea banilor,acestea dovedesc mult reinere n a ntreprinde msuri concrete de mpiedicare a
fenomenului,motivele fiind diverse,chiar dac oficial se invoc drepturile clientului i concurena.
Aa cum rezult din problemele enumerate,splarea banilor este un proces complex,cu evidente
ramificaii transnaionale,avnd puternice puncte de sprijin n paradisuri fiscale,iar controlul i
combaterea sa sunt dificile,deoarece dincolo de acorduri i nelegeri internaionale exist un ciudat
sistem de interese politice i economice.
CAPITOLUL VIII.
Paradisurile fiscale
Trebuie recunoscut dreptul oricarui contribuabil de a evita pe cai legitime plata
impozitelor144, ceea ce presupune deseori, recurgerea la paradisurile fiscale, dar in acelasi timp
144
- 108 -
aceste paradisuri fiscale pot fi folosite pentru efectuarea unor operatii care implica evaziune
fiscala.
Majoritatea tarilor considerate paradisuri fiscale nu impun nici un impozit pe venit sau
impun impozite doar asupra unor categorii de venituri, fie impun un impozit redus, in comparatie
cu impozitele impuse de tarile de origine ale celor care folosesc paradisurile fiscale respective. De
exemplu guvernele din Insulele Bahamas, Bermuda, Cayman si altele nu impun nici un impozit
asupra veniturilor sau averii personale.
Acest tip de tari asigura o anumita protectie a informatiei bancare sau comerciale.
Cele mai multe tari care sunt cunoscute ca paradisuri fiscale145 urmeaza o politica de
incurajare a activitatii bancare din strainatate. Activitatea cetatenilor straini nu e supusa
controalelor exercitate asupra schimburilor valutare sau alte controale. In comparatie cu comertul
exterior, depunerile bancare din strainatate in paradisurile fiscale sunt considerabil mai mari decat
conturile bancare straine in tarile care nu sunt paradisuri fiscale.
Un strain poate infiinta o companie intr-un paradis fiscal pentru a-si desfasura activitatea in alta
tara. Astfel, compania nu va fi supusa controlului asupra schimburilor valutare in paradisul fiscal
atat timp cat activitatea ei se desfasoara in moneda altor jurisdictii si nu se angajeaza in tranzactii
in tara paradis fiscal respectiva.
In paradisurile fiscale se obtin cu usurinta licente de functionare pentru banci si corporatii146.
Cei care recurg la paradisul fiscal in scopuri ilegale se impart in doua categorii importante:
3. cei al caror obiectiv este evaziunea fiscala;
4. cei care ascund profiturile rezultate prin incalcarea legislatiei fiscale ca urmare a
evaziunii fiscale.
In urma unor studii efectuate pe plan mondial au fost identificate mai multe tari paradis fiscal
printre care: Andorra, Antigua, Bahamas, Bahrain,Barbados,Belize, Bermuda, Cayman, Costa
145

Tribuna 1999 p49-60
146

Tribuna 1999 p 66
- 109 -
Rica, Elvetia, Hong Kong, Liberia, Liechtestein, Luxemburg, Monaco, Antilele olandeze, Olanda,
Panama, Singapore, Sf. Vincent, Sri Lanka.
Capitolul IX
Recomandrile Grupului de Aciune Financiar i activitile Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal
IX.1.Recomandrile Grupului de Aciune Financiar
n urma ntlnirii a ,,Grupului celor 7,,din data de 14 iulie 1989,de la Paris,rile
participante au hotrt nfiinarea unui organism interguvernamental al crui scop este dezvoltarea
i promovarea politicilor de combatere a splrii banilor denumit Grupul de aciune financiar147.
n prezent grupul este alctuit din 26 state,cele mai dezvoltate ,din Europa,Asia i America iar la
activitile sale curente particip i reprezentani ai Fondului Monetar Internaional,Bncii
Mondiale,Organizaia Mondial a Vmilor,Oficiul Naiunilor Unite pentru controlul drogurilor i
prevenirea crimelor.
Una din primele aciuni ale grupului a fost elaborarea unui ghid cuprinznd 40 de
recomandri pentru combaterea eficient a operaiunilor de splare a banilor. Ghidul este alctuit
din patru capitole :
5. cadrul general al recomandrilor
6. rolul sistemelor juridice naionale n combaterea splrii banilor
7. rolul sistemului financiar n combaterea splrii banilor
8. ntrirea colaborrii internaionale
Acest ghid are un pronunat caracter juridic i urmrete adaptarea de ctre toatele statele e unei
legislaii eficiente,bazat pe principii comune,pentru combaterea splrii banilor. De asemenea
ghidul acord o mare importan problemei colaborrii internaionale pentru identificarea i
pedepsirea ,,spltorilor,, de bani.
147
Tratat de drept financiar si fiscal - Dan Drosu- Saguna, ed. All Beck SA 2001 p 88
- 110 -
Adoptarea acestor recomandri de ctre acest grup,care exprim n principal voina celor
mai importante economii mondiale i mai ales faptul c anual statele membre dezbat o serie de
probleme ntmpinate,elabornd studii ce cuprind evoluia fenomenului de splare a banilor i
propunnd soluii pentru combaterea acestui fenomen, este din punct de vedere organizatoric un
cadru eficient.
Problema important presupune depirea divergenelor de ordin legislativ,procedural i de
practic profesional precum i simplificarea procedurilor de colaborare internaional pentru
organizarea la nivel internaional a unui cadru viabil de colaborare mpotriva splrii banilor.
IX.2.Propuneri privind activitatea desfasurata de ANAF in domeniul prevenirii si

Agentia Nationala de Administrare Fiscala148 trebuie sa procedeze la colectarea mai eficienta a
veniturilor, in special a acelora care contribuie la bugetul comunitar, combaterea fenomenelor de
frauda fiscala si financiara. De asemenea ar trebui sa identifice
instrumente de prevenire a
infractionalitatii economice si de adaptare si implementare a acelor practici care s-au dovedit

performante in prevenirea spalarii banilor. In acest scop agentia ar trebui sa promoveze
modificarea prevederilor legale privind inregistrarea si radierea contribuabililor.
Agentia trebuie sa actioneze si pentru intensificarea cooperarii intre institutiile statului la nivel
regional si national, a introducerii auditului electronic si la promovarea unor masuri de
supraveghere a transferului electronic de capital si a comertului electronic instrumente larg
folosite de catre operatorii angajati in spalare de bani.
BIBLIOGRAFIE :
148
- 111 -
22. Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

23. Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996
24. Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995
25. Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999
27. Practica judiciara penala- Antoniu Gh,vol 5,editura Academiei
Romane,Bucuresti,1998
28. Dreptul comerului internaional - Tudor R Popescu,Bucureti 1983
29. Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti
1993
30. Tranzitia economica in Romania - trecut, prezent si viitor - Cristof Rhl, Daniel
Daianu, Bucuresti 1999
31.
Romania si Uniunea Europeana - Daniel Daianu, Radu Vranceanu,

editura Polirom 2002
32.
33.
34.
35.
Evaziunea fiscala Theodor Mrejeru, Dumitru Andreiu, Petre Florescu, Dan

Safta, Marieta Safta, ed. Tribuna Economica 2000
36.
Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de

edituri Tribuna 1999
37.
Revista Finane publice si contabilitate nr.3/ 2003, nr.1/2002, editata de

Ministerul Finanelor Publice
38.
39.
40.
41.
Codul de procedur fiscal,O.G.92/2003
42.
Legea 656/07.12.2002 modificat prin Legea 39/21.01.2003 publicat n M.O.

nr. 50/29.01.2003,privind prevenirea i sancionarea splrii banilor
- 112 -
Powered by http://www.e-referate.ro/
Adevaratul tau prieten
- 113 -

Spalarea Banilor

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Spalarea Banilor

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

UNIVERSITATEA ECOLOGIC BUCURETI

Introducere. Cuvnt nainte.

IV.1. e) Splarea banilor implicnd ageni i funcionari ai instituiilor

IV.2. Tranzacii suspecte specifice altor domenii dect cel bancar

CAPITOLUL VI. Serviciul de analiza si sinteza al Oficiului National de Prevenire si

CAPITOLUL IX. Recomandrile Grupului de Aciune Financiar (GAFI) i activitile

Introducere. Cuvnt nainte.

importante din economie, finante, politica si

Naiunilor Unite mpotriva traficului ilicit de stupefiante i substane psihotrope,care a fost

ctiguri financiare considerabile,care

permit organizaiilor criminale transnaionale s penetreze i s corup structurile de

componente ale economiei

subterane sunt infiltrate prin diverse metode n economia real.

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006

Metode de analiz a activitii de comer exterior- Constantin Enescu,Bucureti 1993

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

I.2.a)Splarea banilor n noul Cod Penal i legislaia penal actual6

a) schimbarea sau transferul de bunuri, cunoscnd c provin din svrirea de infraciuni, n

- fiecare stat parte se strduiete s instituie infraciunile de splarea produsului

- operaiunea de deplasare a capitalului sub diferite forme de la o ar la alta sau de la un agent

cunoaterea c obiectul splrii, corporal sau necorporal este produs al

Credem c i latura subiectiv a infraciunii de splarea produsului infraciunii, aa cum este

disimularea adevratei naturi a provenienei, a siturii, a dispoziiei, a circulaiei sau a

I.3.Etapele procesului de splare a banilor

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

transferurile n cadrul i dinspre sistemul financiar.

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p64-74

Pli i garanii internaionale -Marian Negru,Bucureti 1999 p123-128

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Tratat de drept al comerului internaional- Octavian Cpn,Bucureti 1995 p 181

Achiziionarea de bunuri imobiliare sau a unor afaceri n pierderi, dup care,

Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p154

dimensiunea naional, respectiv suma infraciunilor incriminate n legile penale

Evaziunea fiscal i splarea banilor- Nicolae Cristis,editura Hamangiu,2006 p76-86

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997 p 99

ntr-un asemenea context este relevant lista de infraciuni circumscrise fenomenului de

Dreptul comerului internaional -Drago A Sitaru,Bucureti 1996 p 12-69

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Evaziunea fiscala Nicolae Hoanta, ed. Tribuna Economica Bucuresti 1997

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

o dezvoltare puternic, speculnd naivitatea, netiina i dorina de mbogire imediat. Trebuie

Mafia Turc este reprezentat de grupuri extrem de riguros organizate36, prezente pe

Mafia Ucrainean i Moldoveneasc a acionat pe teritoriul Romniei specializndu-se n

III.2.b).faza de deschidere a grupurilor se caracterizeaz prin absorbia n interiorul

III.2.c).faza de internaionalizare a afacerilor ilegale derulate de grupurile mafiote este

Fiecare operaiune de splare a banilor murdari are un mod propriu de desfurare,care

Concordana dintre ieirile i intrrile de numerar n aceeai zi sau n ziua anterioar;

Drept bancar i valutar -Dr.Florescu Viorel, Bucureti 2006

Codul de procedura fiscala- M. Mirela,comentarii i explicaii

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri

Clieni care ramburseaz" credite slab performante n mod neateptat;

Valorificarea aciunilor la o valoare n neconcordan cu valoarea de pia ori cu valoarea

Ghidul cu adevarat practic al paradisurilor fiscale - Claude Dauphin, Grupul de edituri

IV.2. d).n domeniul asigurrilor:

Solicitarea de scutiri sau reealonri la bugetul de stat, n condiii n care se solicit

IV.2. f).n domeniul vamal:

IV.2. g). n domeniul valutar:

Msuri de protecie mpotriva fenomenului de splare a banilor