I.

Introducere. Importana i actualitatea temei Motivaia alegerii acestei teme de cercetare este justificat de faptul c evaluarea

daunelor n asigurri cunoate o apreciere i recunoatere din ce n ce mai mare, ceea ce determin necesitatea creterii numrului de specialiti n evaluarea daunelor. Metodele de evaluarea a daunelor i constituirea rezervelor de daune au characteristic complexe cu implicaii majore pentru societile de asigurri, de aceea este necesar studierea i mbuntirea practicilor existente. Datorit complexiti evalurii daunelor in asigurri, le considerm un domeniu important de cercetare tematica ,,Metode de evaluare n asigurrile generale n cazul asigurrilor generale promovate pe piaa asigurrilor generale! este de actualitate, iar evoluia pe care o are necesit o munc de cercetare i documentare, de culegere a informaiilor i cunotinelor pentru dezvoltarea ei. "n realizarea acestei lucrri dedicate evalurii daunelor, n general, i constituirea rezervelor de daune, n special, autorul apeleaz la tehnica revizuirii literaturii de specialitate, a legislaiei n vigoare i a tendinelor pieei de asigurri reflectate n presa scris, dar i mediul online. # alt surs pentru unui asemenea proiect a fost studierea raportrilor oferite de companii de asigurri, i anume indemnizaiile pltite i rezervele tehnice pentru asigurarile generale. "n context general, lucrarea se bazeaz pe metoda de cercetare inductiv $de la teorie la practic%. #biectivele temei de cercetare expuse n lucrarea de fa sunt orientate spre& ' evidenierea contextului teoretic al evalurii daunelor n asigurrile generale ' prezentarea principiilor i regulilor care guvernez metodele de evaluare a asigurrilor ' specificul evalurii daunelor i constituirii rezervelor de daune n contextul naional al (om)niei, pentru a evidenia trsturile specifice evalurii pagubelor i calcularea rezervelor de daune n cadrul societilor de asigurri ' conturarea abordrilor conceptuale referitoare la importana metodelor de evaluare a daunelor i tehnicilor de constituire a rezervelor de daune ' reliefarea strii actuale a evalurii daunelor la nivel naional, prezentarea practicii n domeniul metodelor de evaluare a daunelor i calculrii rezervelor, conturarea direciilor de perfecionare a acestor metode i tehnici ' prezentarea aplicaiei practice privind rezervele tehnice la companiile de asigurri #biectivele menionate mai sus reflect faptul c, prezenta lucrare reprezint o cercetare

axat pe un element fundamental de maxim actualitate, iar coninutul lucrrii se bazeaz pe cercetare inductiv, pentru a cerceta dac teoria este verificat i din punct de vedere practic. II. Metode de evaluare a daunelor i rezervele de daun n asigurri generale *onform *omisiei de +upraveghere a ,sigurrilor $*+,% se cunosc urmtoarele dou clase majore de asigurri-& I) Asigurri generale: a% ,sigurrile de .ip *,+*# b% ,sigurrile obligatorii de tip (*, c% ,sigurrile obligatorii tip *artea /erde d% ,lte forme de asigurri generale II) Asigurri de via +ocietile de asigurri generale, asigur prin polia de asigurare urmtoarele tipuri de bunuri si riscuri& cldiri i alte construcii, bunuri casnice, active fixe i circulante, autovehicule, nave maritime i fluviale, aeronave, culturi agricole,animale domestice,.a. 0n element tehnic comun al acestor asigurri este reprezentat de daun. 1entru nelegerea mai bun a metodelor de evaluare a daunelor n asigurri este oportun definirea acestuia. Paguba reprezint expresia valoric a prejudiciului produs de ctre apariia evenimentului asigurat la bunurile incluse n asigurare. +e poate utiliza i noiunea de daun, iar n asigurrile de persoane se utilizeaz noiunea de sum asigurat sau vtmare corporal, n asigurrile de risc financiar 2 3pierdere financiar!. *onstatarea i evaluarea pagubei n asigurri se face difereniat n raport cu ramura de asigurare, felul asigurrii, cauza i modul de producere a evenimentului care a produs paguba. "ntiinarea daunei se face ntotdeauna de ctre asigurat, ceea ce declaneaz intervenia asigurtorului pentru constatarea tehnic a pagubei i evaluarea sub aspect economic a acesteia. 1rin avarie se nelege orice pierdere, cheltuial sau pagub produs unui mijloc de transport sau mrfurilor n cursul transporturilor. "n asigurarea de transport, avaria poate fi total i comun. Avaria total este pierderea complet a bunului asigurat ori deteriorarea sa la un grad la care repararea lui necesit cheltuieli mai mari dec)t nlocuirea lui. Avaria parial $particular% reprezint paguba suferit fie numai
1

http&44555.csa6isc.ro4

de ctre mijlocul de transport fie numai de mrfurile transportate n intervalul cuprins de la plecarea acestora din depozit, respectiv de la ncrcare i p)n la sosirea lor la destinaie i descrcare sau intrarea lor n depozit. 7mportanta evalurii daunelor n asigurri rezult n mare parte i din metodologia de calculare a daunei n asigurari. ,stfel& -% n caz de pagub total $distrugere sau pierdere total a bunului asigurat% despgubirea e limitat la valoarea bunului din momentul producerii evenimentului asigurat. *ondiiile dezdunrii totale a pagubei este aceea ca bunul s fi fost asigurat la o sum asigurat egal cu valoarea pe care a avut6o n momentul producerii daunei. Dac suma asigurat este mai mic dec)t valoarea bunului, despgubirea poate avea ca limit maxim suma asigurat prevzut n contractul de asigurare la asigurrile facultative sau prevzut prin lege la asigurrile obligatorii. 8% 6 6 6 "n caz de pagub parial 2 despgubirea $ sau indemnizaia de despgubire % se stabilete sistemul acoperirii proporionale sistemul acoperirii primului risc sistemul acoperirii limitate a% sistemul acoperirii proporionale $ sau regula proporionalitii % se caracterizeaz prin faptul c despgubirea cuvenit asiguratului pentru paguba produs este n funcie de valoarea integral a bunului asigurat n momentul producerii evenimentului asigurat, c)t i de suma asigurat. Dac asigurarea s6a fcut pentru o sum egal sau mai mare dec)t valoarea integral a bunului, despgubirea n cazul unei pagube pariale, este egal cu valoarea pagubei. Dac numai o parte din valoarea bunului a fost asigurat, despgubirea va reprezenta numai o parte din valoarea pagubei corespunztoare procentului de acoperire.
Dp = Pg Sa Vt

funcie de valoarea sistemului de acoperire adoptat.

Dp 6 valoarea despgubirii 1g 6 valoarea pagubei +a 6 suma asigurat /t 6 valoarea total a bunului asigurat

Din formula de calcul de mai sus rezult relaia direct dintre valoarea pagubei i valoarea daunei. Evaluarea daunelor se face pe baza documentelor ntocmite atunci cnd se efectueaz constatarea daunelor. 1entru evaluarea daunelor trebuie de determinat& valoarea din nou a bunurilor, valoarea asigurat a bunurilor din momentul producerii evenimentului cauzator de pagube, costul reparaiilor, cheltuilelile asigurate i valoarea resturilor recuperabile, valorificabile. Modul de evaluare a daunelor se trateaz separate n funcie de tipul bunurilor. *heltuileilile asigurate se stabilesc n baza dovezilor prezentate de asigurat i sunt cuprinse n 9ia de evaluare a daunelor. :a daune pariale, valoarea pagubei este data de costul reparaiei, recondiionrii sau nlocuirii la bunurile afectate, rezultat din devize, facturi, chitane fiscal, pe baza listei bunurilor asigurate afectate de producerea evenimentului cauzator de daune. ,ceast valoare se corecteaz cu cota de valoare rmas dac este cazul. :a acoperire pagubei , se aplic ; principii de despgubire& 1. principiul rspunderii proporionale, . principiul primului risc !. principiul raspunderii limitate. -% Principiul raspunderii proporional 2 despgubirea de asigurarea se stabilete n aceeai proporie fa de pagub ca i cea n care se afl suma asigurat fa de valoarea bunului asigurat. "n principiu, practicarea sistemului acoperirii proporionale este aplicabil la asigurarea facultativ a bunului i prezint importan numai n caz de pierdere parial a bunului asigurat. "n cazul unei asigurri totale, despgubirea calculat n raport cu principiul rspunderii proportionale este egal cu paguba. 1rincipiul rspunderii proporionale nseamn c despgubirea este direct proporional cu suma asigurat i paguba, i invers proporional cu valoarea real.
D S S = <= D = P P V V

De unde&

D6 despgubirea de asigurari 16valoarea pagubei +6suma asigurat /6valoarea real a bunului n momentul ncheierii asigurrii. 8%. Principiul primului risc 2 este aplicat atunci cnd, la acoperirea pagubei, despagubirea este egal cu paguba, fra de a depai mrimea sumei asigurate. "ns aplicarea acestui principiu este mai avantajoas pentru asigurat dect principiul anterior, deoarece pagubele sunt compensate ntr6o masur mai mare. "n cazul unei asigurri de bunuri, indemnizaia de asigurare, n cazul pierderii pariale a bunului, se plteste dup sistemul primului risc. Mrimea despagubirii va fi diferit dac se aplic principiul acoperirii proporionale sau al primului risc, doar dac a% +uma asigurat este mai mic dect valoarea real a bunului n momentul producerii evenimentului b% 1aguba este parial 1rincipiul raspunderii proporionale coencide cu principiul primului risc n urmatoarele cazuri& a% /aloarea real este egal cu suma asigurat b% 1aguba este egal cu valoarea real ;% Principiul rspunderii limitate& Despgubirea de asigurare se acord numai dac paguba produs de riscul asiguratului depete o limita stabilit dinainte, fr ca aceasta s depeasc suma asigurat. "n contractul de asigurare exista o clauz, franciza $e atunci cand asiguratul isi plateste o parte din valoarea pagubei % care nu se depaete de catre asigurator. Paguba care depaete suma asigurat este suportat in ntregime de asigurat n cazul aplicarii oricrui principiu de raspundere a asigurtorului. 1aguba sau dauna la asigurarile de bunuri. Determinarea cuatumului pagubei *uantumul pagubei se stabilete n funcie de tipul pagubei, pagub total sau pagub partial. 1rin paguba total a bunului se nelege c& -% :a cldiri i alte contrucii 6 distrugerea cldirilor n asemnea grad nct refacerea lor, prin reparare sau restaurare, nu mai este posibil, sau cheltuielile de reparare ar putea fi depite de suma asigurat.

8% :a bunuri a cror cantitate se exprim n diverse uniti de masur $l, >g, m, m?,m@%6 acea parte din cantitatea toatal care a fost distrus n ntregime sau a disprut ;% :a celelalte bunuri asigurate 2 distrugereabunurilor ntr6un asemnea grad nct refacerea lui, prin reparare sau restaurare,nu mai este posibil, sau cheltuielile ar putea depai suma asigurat. 1rin paguba parial se nelege& -% :a cladiri si alte contrucii6 distrugerea sau deprecierea parial a lor, astfel n ct prin repararea acestora poate fi readus la starea lui iniial dinaintea producerii evenimentului asigurat. 8% :a bunuri a cror cantitate se exprim n diverse uniti de masur$l, >g, m, m?,m@%6 deprecierea unei pari din cantitatea total care a rmas dup producerea evenimentului asigurat i care scade valoarea bunului. ;% :a celelalte bunuri asigurate 2 avarierea bunului astfel nct, prin refacerea sau repararea,poate fi adus la starea lui iniial *uantumul pagubei reprezint, n cazul daunei totale& -% :a cladiri i alte contrucii6 valoarea de nlocuirea a cldirilor distruse, la data producerii evenimentului asigurat, din care se scade uzura la aceai dat i valoarea resturilor care se pot ntribuina sau valorifica 8% :a bunuri a cror cantitate se exprim n diverse uniti de masur $l, >g, m, m?, m@% 6valoarea real la data producerii evenimentului asigurat. ;% :a celelalte bunuri asigurate 2 valoarea real la data producerii evenimentului asigurat a bunului distrus,din care se scade valoarea,la aceea dat, a resturilor care se pot valorifica.
$C U % > $V r %

De unde& *6 costul de reparaii

06 uzura

/6valoarea bunului

r6resturile

*uantumul daunei, n cazul daunei pariale reprezint& -% 8% :a cladiri si alte contrucii6 costul reparaiei la care se scade usura i valoarea, la :a bunuri a cror cantitate se exprim n diverse uniti de masur $l, >g, m, data producerii evenimentului asigurat, a resturilor care se pot valorifica sau ntrebuina. m?,m@% 6 valoare pierderii din cantitatea total care diminueaza valoarea total

;%

:a celelalte bunuri asigurate 2 costul reparaiei prilor componente sau a

pieselor avariate sau costului de nlocuire a acestora, din care se scade uzura corespunztoare i valoarea resturilor care se pot valorifica. "n cazul cand asiguratul a incheiat mai multe contracte de asigurare pe acelai bun, asiguratorul datoreaz numai o parte a despgubirii n care se mpart ntre asigurtori obligatia de a plati despgubiri, se prevad urmatoarele situaii& a% ,sigurrile se incheie pentru acela risc sau mai multe riscuri b% ,sigurarile se ncheie pentru diferite riscuri. "n condiii generale, marimea depgubirilor pot fi sesizate n felul urmtor& -. 1rincipiul acoperirii proporionale8 ,celai bun face obiectul unui singur contract
D Sa

,celai bun face obiectul a mai multor contracte

Di Sa

DP
D Vr

D
i =n i =-

i =n

i =-

P Vr

8. 1rincipiul primului risc ,celai bun face obiectul unui singur contract
D Sa

,celai bun face obiectul a mai multor contracte

D S

DP
D Vr

D
i =n i =-

i =n

i =-

P Vr

7on 1urcaru 2 ,sigurrile de persoane i bunuri, Aditura economic

8./crel 7.6 ,sigurari si reasigurri

;. 1rincipiul acoperirii limitare, franciza deductibil ,cela bun face obiectul unui singur contract
D Sa

,cela bun face obiectul a mai multor contracte

Di Sa
Di P Fi
i =n

DPF
D Vr

i =n

i =-

i =-

D
i =-

Vr

De unde& "6 despagubirea #a 6suma asigurat$ P6paguba %r6 valoarea real a bunului n momentul producerii riscului asigurat. i6numrul contractelor de asigurare ncheiate. :a despgubirile pentru fiecare asigurtor, se aplic dou metode& Metoda 1: E ectuarea a trei operaiuni& a% *alcularea despagubirilor pentru fiecare contract de asigurare in parte. b% Despgubirea la nivelul contractelor de asigurare privind verificarea ndeplinirii condiiilor generale. c% *alcularea i verificarea contractelor de asigurare pentru obiectul a mai multor contracte de asigurare pentru despagubirea de plat Metoda !: E ectuarea a dou operaiuni de stabilire& a% +tabilirea prii din pagub, b% pentru acoperirea despgubirii de catre fiecare asigurtor b% +tabilirea despgubirii datorate de catre fiecare asigurtor "n scopul onorrii n orice moment a angajamentelor ce rezult din contractele de asigurare, societile de asigurare sunt obligate s constituie i s menin anumite reserve tehnice. .ipuri de rezerve de daune calculate& ' (ezerve pentru daune produse si raportate $(BC+% 2 se constituie pentru dosarele de daun aflate n curs de soluionare

' (ezerve pentru daune produse si neraportate $7BC(% 2 se estimeaz n func ie de valoarea daunelor produse, dar care nu au fost nc raportate ctre compania de asigurri ,ceste rezerve tehnice dein un rol important n asigurarea stabilitii financiare a companiilor de asigurare, fiind necesar estimarea c)t mai corect a acestora. De asemenea, operaiunea de fundamentare a rezervelor tehnice deine un rol vital pentru companiile de asigurri, ntruc)t fondurile aferente acestora sunt investite, iar c)tigurile obinute reprezint o important surs de venit. *alculul rezervelor tehnice se realizeaz prin metode actuariale, iar supraevaluarea sau subevaluarea acestora denatureaz activitatea asigurtorilor. ,stfel, supraevaluarea rezervelor conduce la reducerea marjei de solvabilitate i imposibilitatea societii de a face fa angajamentelor la un moment dat, iar subevaluarea influeneaz profitul i impozitele pltite care pot fi mai mari. (ezerva de daune reprezint cel mai mare element de pasiv din bilanul companiilor de asigurri, subevaluarea sa conduc)nd la reducerea angajamentelor i la creterea venitului net al asigurtorului. "n vederea estimrii rezervei de daune se pot utiliza dou metode distincte, i anume estimarea individual a obligaiilor pentru fiecare daun nelichidat i metodele statistice pentru estimarea valorii totale a plilor care se vor efectua pentru ntreg portofoliul de daune nelichidate. Metodele statistice presupun c n trecut a existat o evoluie stabil a daunelor i c aceast stabilitate va continua i n viitor. "n cazul asigurrilor generale, rezerva de daune este estimat pe baza tehnicilor actuariale precum metoda *hain6:adder $Darne>, -EFF%, metoda Bornhuetter 9erguson $Bornhuetter i 9erguson, -EG8% i metoda lui .aHlor de separare $.aHlor, -EGG% IJK. *ea mai cunoscut i utilizat metod este reprezentat de modelul *hain6 :adder. 1rincipiul metodei const n faptul c informaia disponibil despre despgubirile achitate n trecut pentru asemenea daune este vizualizat ntr6un tabel numit triunghi de evoluie 2 run off, n care linia reprezint anul de origine $de accident al daunei%, iar coloana este anul de evoluie, de dezvoltare sau de nt)rziere. Metoda *hain6:adder utilizeaz datele ntr6o matrice bidimensional ce reprezint apariia i evoluia despgubirilor.

1artea din st)nga sus a matricei cuprinde valorile cunoscute $din trecut% care sunt utilizate pentru a estima valorile ce vor aprea n viitor. Metoda *hain6:adder se bazeaz pe ipoteza c exist un model de evoluie pentru factori. ,ceast metod se bazeaz complet pe pierderile cumulate observabile ale triunghiului de evoluie i nu implic deloc estimatori n prealabil. Drept estimatori ai factorilor de evoluie sunt utilizai factorii chain6ladder. Metoda *hain6:adder de baz prezentat nu face nicio ipotez explicit asupra inflaiei daunelor. .rstura distinctiv a metodei *hain6:adder modificat pentru inflaie const n faptul c un indice de inflaie se aplic daunelor anterioare pentru a le face comparabile, n termeni monetari, cu daunele din ultimul an, iar daunelor estimate li se aplic un indice prognozat pentru inflaia viitoare. Drept urmare, cele dou metode sunt similare, cu excepia faptului c, n cazul metodei *hain6:adder modificat pentru inflaie sunt realizate mai multe calcule, fiind necesare informaii despre rata inflaiei din anii anteriori. Determinarea primei de asigurare *ea mai mare parte a valorilor ncasate de catre asiguratori pentru asigurarile de bunuri sunt plile de despgubire a asigurailor. i pentru acest mod de evaluare, se folosete nivelul cotei de prim tarifar. "n baza nivelul cotei de prim tarifar se stabilete volumul primelor de asigurare care vor fi pltite de asigurai care asigurtori. 9r calcularea corect a nivelului cotei de prim tarifar, asigurtorii nu vor putea s realizeze un fond de asigurare corespunztor pentru rspunderile asumate n contract. L"n cazul existenei mai multor asigurri incheiate pentru acela bun, fiecare asigurtor este obligat la plat, proporional cu suma asigurat i pn la concurena acesteia, far ca asiguratu s poat ncasa o despgubire mai mare dect prejudiciu efectiv, consecin direct a riscului. ,siguratul are obligaia s declare existena altor asigurri pentru acelai bun la asigurtori diferii, att la ncheierea contractului c)t i pe parcursul executarii acestuiaL.; 1rima de asigurare este suma de bani pe care asigurtorul o stabilete inaintea incheierii contractului cu asiguratul.1rima de asigurare se stabilete n felul urmtor& 1rima de asigurare< suma asiguratM cota de prim tarifar Cota de prim tari ar e constituit din prim net i adaus de prim $supliment%.

Ion Purcaru Asigurrile de persoane i bunuri, Editura economic

Adaosul de prim6resursele bneti necesare pentru acoperirea cheltuielilor privind& constituirea i administrarea fondurilor de asigurare, a fondurilor de rezerva etc. Prima net6sunt sumele de bani care sunt destinate sa acopere cheltuielile de& constituirea i administrarea fondurilor de asigurare, constituirea fondurilor de rezerv,finantarea de prevenire a unor pagube. 1entru obtinerea unui profit de catre asigurtor se obtine conform relatiei de prim brut $cot de prim tarifar%& P# = P" + Ad De unde& 1B6 prim brut, 1C6prim net, ,d6adaosul de prim net ,daosul de prim net este folosit pentru& -. ,coperirea cheltuielilor de constituire si administrare a fondurilor de asigurare 8. 9inantarea unor msuri de prevenire a pagubelor ;. *onstiruirea fondurilor de rezerv N. (ealizarea de ctre asigurtor a unui beneficiu 7ndicele de despgubire 7ndicele de despgubire arat ct reprezint n medie despgubirile achitate de asigurtor la fiecare -OO de unitati monetare sum asigurat, pentru o anumita categorie de bunuri. 7ndicele mediu de despagubire poate fi luat ca baz pentru calcularea primei nete, deoarece totalul asigurarilor pltite de catre asigurator indica volumul efectiv al rspunderii asumate, ntr6o perioad trecut. *unoscnd c)t au reprezentat despagubirele pentru fiecare -OO unitati monetare sum asigurat, se poate determina prima net la -OO uniti monetare sum asigurat pentru perioada urmtoare. 7ndicele de despagubire se calculeaz pe baza datelor oferite de statistica de asigurare.Cumrul anilor pentru care este necesar s fie calculat indicele de despgubire variaz n funcie de natura bunurilor i de felul riscurilor cuprinse n asigurare. ,stfel cu ct numrul anilor pentru care se calculeaz indicele de despgubire este mai mare, cu att crete gradul de precizie la calcularea primei nete. PPPPPPPPPPPPPP - ,rt.8E din :egea nr. -;F4-EEJ privind asigurrile si reasigurrile n (omania, cu modificarile i completrile ulterioare.

1e baza practicii de asigurare s6a ajuns la concluzia c, n cazul animalelor, numrul de ani care ofer o garanie suficient n stabilirea indicelui de despgubire este ntre J6G ani la cldiri i alte construcii -O6-J ani, la culturi agricole -J68O ani, iar pentru cutremur ;O6NO ani. 1entru calcularea indicelui de despgubire anual, se aplic formula&
$ = S " V

S = n v sau $ =

n v " V

De unde& 76indicele de despgubire anual +6 suma total a despgubirilor pltite de asigurtor pe o anumit perioad de timp C6numrul bunurilor$de acela tip% asigurate pe perioada de timp considerat /6valoare amedie a sumei asigurate pentru un bun n6 numarul bunurilor despgubite n perioada considerat v6valoarea medie a despgubirilor acordate pentru un bun asigurat 1entru un bun asigurat pe perioad de L.L ani, indicele mediu global de despgubire reprezint raportul dintr suma total a despgubirilor i valoarea total de asigurare abunurilor de acela tip de asigurate pe perioada respectiv. +e calculeaza cu ajutorul formulei&
%

&=

S "
s =% S =s

Vs

"eterminarea primei nete 1e baza acestor formule se calculeaz indicele de despgubire pentru fiecare an n parte din perioada stabilit. Dupa cunoaterea indicelui de despagubire anuali $7%, se calculeaz indicele mediu de despgubire. Dupa aceasta, se face comparatie intre indicele mediu de despgubire si indicele de despgubire anuali, pentru a vedea daca exista abateri in plus sau in minus. 1rima net nu trebuie sa fie egal cu indicele mediu de despgubire, pentru c n ultimii ani ncasrile din prima de asigurare realizate de un asigurator, ar putea fi insuficiente pentru acoperirea tuturor pagubelor produse de riscul asigurat. 1entru a ocoli o astfel de posibilitate se corecteaz indicele mediu de despgubire cu adaosul de risc $Q%. Mrimea acestui adaos este influenat de nivelul abaterilor indicilor de despgubire anuali, fa de indicele mediu de despgubire.

1entru asigurrile de bunuri pe o perioad de . ani, prima net unitar $1 C0% reprezint suma pltit pentru asigurarea unui bun, avnd valoare de -.u.m. si se calculeaz cu ajutorul formulei&

P"U = $ +$ $ %

De unde& 6 indicele mediu de despgubire Q $7%6 adaos de risc 6 indicele mediu de despgubire se calculeaza cu ajutorul formulei M $ $ % = $ S
S =%

$S =

nS vS " S VS

"n care& fs6frecvena cu care apare indicele de despgubire $7s% al unui bun n perioada dat $.% ,baterea medie ptratic Q $7% se calculeaz pe baza formulei&

$$ % =

$ $
' =-

'

$ % 8 = $ $- $ % 8

+ $ $ 8 $ %8

+ ... + $ $ n $ % 8

1rima net unitar $1C0% este suma pltit pentru asigurarea unui bun cu valoarea de asigurare - u.m. Dac bunul are valoarea data +, atunic prima neta $1C% este dat de relaia&
P" = P"U 4 bun S

Dac se acumuleaza adaosul sau suplimentul la prima net $,d%, atunci se va determina prima brut $1B%
P# = P" + Ad

,daousul sau suplimentul la prima net trebuie s acopere cheltuielile de functionare i dezvoltare ale asigurtorului. Determinarea gradului de stabilitate financiar ,sigurrile de bunuri fa de media multianual a indicatorilor care se refer la risc $frecvena, intensitatea% uneori se nregistreaz abateri.,tunci cand abaterile sunt pozitive, acestea se reflect n rezultatele financiare mai bune, care aduc consolidarea echilibrului financiar. 7ar n situaia cnd abaterile sunt nefavorabile, cnd

pierderile nregistrate afecteaz capacitatea de plata a asigurtorului, ajung)ndu6se la stri de echilibru financiar. ,baterile nregistrate de la media multianual $despgubirele platite% se calculeaza pe baza abaterea medie patratic cu formula&
= s n ( $- ( %

0nde& Q6abaterea medie ptratic s6suma asigurat a unui bun primit n asigurare n6 numrul bunurilor asigurate R6 probabilitatea daunei 1robabilitatea daunei $R% se calculeaza dup formula&

(=

prima P neta P bun suma P asigurata P bun

1entru calcularea coeficientul de stabilitate financiar putem calcula prin formula&

) = P"

1robabilitatea de a plti despagubiri $D% este mai mare dec)t prima net total $1n.%&
P $ D > Pn% % = ) 8

(ezervele tehnice pentru asigurrile generale& *aracterul aliatoriu al pagubelor 6 poate sa aduc la nregistrarea unor obligaii, care s depeasc &ondul de asigurare current. 9ondul de asigurare current este format din partea local, din primele de asigurare, realizate n anul de gestiune, i care se pltete despgubiri pe anul respectiv. 'ondul de rezerv are rolul de a acoperi cheltuelile cu plata despgubirilor pentru daunele asigurate. 9ondurile de rezerv se formeaza pe baza alocarilor, din profitul total. Diferenta dintre venitul total si cel al cheltuielilor societilor de asigurri formeaz profitul brut. Din profitul brut se extrage JS pentru contituirea fondului de rezerv, pn acesta atinge minim a cincea parte din capitalul social. +coaterea de JS din profitul brut, rezult profitul imozabil. (ezervele tehnice este considerat ca fiind pilonii de sustinere ai unei companii de asigurri. (ezervele tehnice dac sunt insuficiente, pot aparea momente de imposibilitate de a despgubi asigurtorul. +au dac rezervele tehnice sunt supradimensionate, pot genera disproporie ntre realitate i situaia din

documentele contabile. (ezervele te)nice reprezinta intrri de numerar ealonate n timp i destinate pentru eventualelor pli viitoare,la care asigurtorii putnd a se imprumuta de la aceste fonduri. #bligaiile de plat viitoare care ar fi sa fie platite, sunt n funcie de rezervele platite din trecut. ,ctuarii sunt cei care determina calculul rezervelor, si care analizeaz statisticile daunelor trecute i costurile aferente daunelor viitoare.i rezervele tehnice determinate, trebuie sa permit asiguraorului s poat s i onoreze angajamentele n orce moment, pentru contractele de asigurare. (ezervele tehnice sunt formate i mentinute de catre asigurtor pentru acoperirea obligaiilor fat de asigurai. (ezervele tehnice mai sunt numite i& rezerve de asigurari i provizioane de asigurri, deoarece ele apar n urma desfurrii activitilor de asigurare. "n afar de rezervele de prim 2 care sunt rezultatul unor calcule foarte exacte, restul sunt rezervelor6sunt fie c sunt de catastrofe, fie daun6 ele reprezint estimri, bazate pe grad de libertate. 9a de ncheierea documentelor contabile, obligaiile mentionate mai sus, se mpart n urmtoarele categorii& -. obligaii trecute6 obligaiile aprute n urma unor evenimente, nainte de data ncheierii documentelor contabile 8. obligaii viitoare6obligaii de asigurri viitoare, care apar din contractele pentru care sa primitdin primele de asigurare. Astimarea i calcularea rezervelor tehnice reprezint o activitate de baz,daca rezervele tehnice sunt supraestimate atunci& -. apare o constrngere n ceea ce privete folosirea activelor,care ar putea fi folosite pentru dezvoltare sau alte proiecte. 8. marja de solvabilitate se reduce ;. documentele contabile publicate indic o situaie contabil nefavorabil pentru asigurator, ceea ce ar putea avea efecte negative asupra acionarilor, imaginea asigurtorului pe pia, ncrederea bro>erilor. Dac rezervele tehnice sunt subestimate, atunci& -. 1e termen lung, asigurtorul poate suferi pierderi 8. 1e termen scurt,impozitele pltite pot fi mari ;. 1rofiturile pot fi prematur distribuite sub form de dividente.

"n cazul asigurrilor de non viat$asigurrile generale% rezervele de daun6reprezint rezervele tehnice, si sau rezervele de prim. "n bilantul unei societi de asigurari, activele6 reprezint aciunile i obligatiunile, precum si alte investiii ale companiei. 1asivele unei societi de asigurri6 sunt reprezentate de capitalul social i de rezervele tehnice. "n plus fa de valoarea daunelor nregistrate n cursul anului i care nu au fost nc achitate, contul de rezerve reflect i cheltuielile care vor fi suportate pentru soluionarea acestor revindicri,precum si costurile aferente daunelor nesoluionate timp de 86; ani. (ezervele tehnice sunt pasivele contabile, pentru pasivele care se vor plti pe viitor. *onstituirea rezervelor, pot afecta calcolul primelor de asigurare. +tabilirea primelor de asigurare se bazeaz pe experient proprie pe determinarea cresterii sa reducerea primei viitoare. (ezervele tehnice au impact asupra determinarii solvabilitii i profitabilitii societii de asigurri. conform regulamentului impus de *.+.,., societile de asigurare au obligaia de a constitui rezerve tehnice la un ivel corespunztor, care s ofere siguran absolut, n cazul producerii unnor riscuri asumate prin contractele de asigurare. /aloarea total a rezervelor tehnice brute, constituite de societile de asigurri, cuprinde& a% rezervele tehnice brute pentru asigurrile generale b% rezervele tehnice brute constituite pentru asigurrile de via. ,ctivele bilaniere ale societile de asigurare sunt reprezentate de& a% Disponibilul n conturi curente i casierie deinut de societile de asigurare b% /aloarea terenurilor i construciilor evideniat n bilanurilor societilor de asigurare la ;decembrie c% ,vansurile i plasamentele n imobilizrile corporale n curs de execuie d% /aloarea depozitelor constituite de societile de asigurri (ezervele te)nice se clasi&ic&

-. (ezervele de prim -.-. (ezervele de prime pentru prime nencasate -.8. (ezervele de prime pentru riscurile neexpirate 8. (ezervele pentru daunele nelic)idate 8.-. rezerve pentru daune nelichidate 8.8 rezerve pentru daune neraportate 8.;. rezerve pentru daune redeschise 8.N. rezerve pentru cheltuieli aferente daunelor !. Alte tipuri de rezerv ;.-. rezerva pentru catastrofe ;.8. rezerva pentru egalizarea daunelor. (ezervele te)nice ale asigurtorului "n (omania, conform cu :egea nr. ;848OOO, pentru activitatea de asigurri generale, asigurtorii au obligaia s constituie i s menin urmtoarele rezerve tehnice& -. (ezerva de prim 8. (ezerva de daune ;. (ezerva de daune neavizate N. (ezerva pentru riscurile neexpirate J. (ezerva de egalizare F. (ezerva de catastrof. Con orm prevederilor *egii nr+,!-!... privind societile de asigurare i supraveg/erea asigurrilor0 asigurtorul care e1ercit o activitate de asigurri generale are obligaia s constituie i s menin urmtoarele re2erve te/nice:

-.

(ezerva de prim 2 cuprinde suma ce reprezint fraciunea din primele nete subscrise care trebuie
s fie alocat pentru perioada urmtoare.

/ariaia de prima$T46% se calculeaz prin diferena dintre rezervele de prime create n anul de referen i volumul rezervelor de prime eliberate. (ezerva de prim 2se calculeaz lunar prin nsumarea cotelor6pri din primele brute subscrise,aferent perioadei neexpirate ale contractelor de asigurare, astfel nct diferena dintre volumul primelor brute subscrise i aceast rezerv s reflecte primele brute alocate prii din riscuri expirate la data calculrii aceast rezerv se calculeaz separat pentru fiecare contract de asigurare, iar suma rezultatelor astfel obinute reprezint rezerva de prime total Determinarea marimii rezervii de prim$(p% se face cu ajutorul formulei&
3p = 1Psb Pp

De unde x6 este numarul de zile corespunztor perioadei neexpirate a contractului, numarul de zilecorespunztor perioadei neexpirate, aferent primei brute subscrise. 1p6 perioada contracutlui, exprimate n numarul de zile i numrul de zile corespunztor perioadei aferente primei brute subscrise 1sb6primele brute subscrise pentru contractul respectiv valoarea primei brute subscrise. :a stabilirea primelor brute subscrise vom avea& -. 1entru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mic sau egala cu -an, prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferent contractului de asigurare. 8. 1entru asigurrile generale la care durata contractului de asigurare este mai mare de -an, prima brut subscris se va stabili astfel& a% pentru contractul de asigurri generale la care se ncaseaz prima unic, prima brut subscris reprezint valoarea brute unice aferente contractului de asigurare. b% pentru contractul de asigurri generale la care prima de asigurare datorat de asigurat se ncaseaz n rate,prima brut subscris reprezint valoarea primelor brute ncasate i de ncasat aferente unui an calanderistic din cadrul contractului de asigurare. (ezerva de prime poate fi calculat cu avizul prealabil al *+, i pe baza metodelor statistice,n special a metodelor proporionale sau forfetare.

/aloarea total a rezervei de prime $(pt% aferent tuturor contractelor de asigurare generale se utilizeaz n relaia& 3 pt = 3 pi
i =n

de unde& n6numrul de contracte n vigoare (pi6 rezerva de prime aferente unui contract (ezerva de prime constituit va fi obinut prin nsumarea valorilor rezervei de prime calculate pentru fiecare contract. *alcularea rezervei de rime se va efectua n moneda n care s6a ncheiat contractul de asigurare, iar calculul rezervei de daun se va efectua n moneda n care urmeaz s se plteasc despgubirea. 1entru clasele de asigurri din categoria asigurrilor generale n care riscul asigurat nu este distribuit uniform i liniar pe durata derularii contractului de asigurare, rezerva de prime se calculeaza prin metode actuariale. /aloarea brut a rezervei de prime cuprinde& a% partea cedat n reasigurare b% valoarea net rmas n rspunderea asigurtorului. 8. (ezerva de daune6corespunde costului total estimat de a fi suportat de societate pentru lichidarea tuturor daunelor survenite pn la sfritul exerciiului financiar,declarate sau nu, mai putin sumele deja pltite n contul acestor daune. /ariaia rezervelor de daun $T46% se calculeaz prin diferena ntre rezervele de daun create n anul de referin i volumul rezervelor de daune eliberate. (ezerva de daun6se creaz i se actualizeaz lunar, n baza estimarilor pentru avizrile de daune primite de ctre asigurtor, astfel n ct fondul creat s fie suficient pentru acoperirea plii acestor daune. (ezervele de daun6 se constituie n baza estimrilor, a datelor statistice sau a calculelor actuariale privind plile de efectuat n viitor,fiind reprezentate de rezervele pentru daunele efective i rezervele pentru soluionarea daunelor. Alementele care se iau n considerare n calculul rezervei de daune sunt& a% /aloarea estimat a despgubirii cuvenite pentru dauna avizat, n limita sumei asigurate b% *heltuielile cu constatarea i evaluarea pagubei aferente serviciilor prestate de tere persoane c% *osturile de lichidare a daunei aferene serviciilor prestate de tere persoane

d% /aloarea recuperrilor i a regreselor att pentru daune soluionate,ct i pentru cele n curs de soluionare. *alculul rezervei de daune se va efectua n moneda n care urmeaz s se plteasc despgubirea. Daunele pot fi imprite n daune ac/itate i re2erve de daune& "aunele ac)itate*constituie sumele de bani, care sunt deja pltite catre beneficiari (ezervele de daune6reprezint estimrile ale sumelor care vor fi pltite n viitor pentru daunele aprute n trecut. "aunele aprute, se determin& daune aprute+ daunele ac)itate , rezervele de daune despgubirea final6 este atunci c)nd toat suma platit la sfirit de an pentru daunele aprute pe parcursul anului. *onstituirea rezervelor nu se face o sigur dat pentru un caz de daun. ,ceasta trebuie evaluat continuu i modificat pe msur ce apar noi informaii. (ezervele de caz se pot constitui pentru& a% Daunele raportate cu plata cert b% Daunele raportate cu plat incert c% *heltuielile de soluionare a daunelor. "aunele raportate cu plata cert6este usor de calculat,pentru c asigurtorul i solicitatntul au convenit deja asupra sumei ce va fi pltit.Determinarea rezervei se face,prin simpla adaugare a valorii despgubirii a cheltuielilor de soluionare. "aunele raportate cu plat incert*rezervele pentru daunele raportate pot fi calculate n mod agregat,rezerva de daun total se calculeaz& prin scaderea sumelor deja pltite pentru despgubiri din rezultatul aplicrii unui procent asupra primelor cuvenite. 1entru daunele raporate, cand suma despgubirii este incert, exista N metode de determinare a rezervelor de caz& Metoda 1. Metoda judecii6 7nspectorul de daune sau alt reprezentant al departamentului de despgubiri, estimeaz valoarea fiecarui despgubiri.,ceast metod nu implic analize statistice speciale, deoarece rezerva este influenat de experient, avut i n alte cazuri semilare.

Metoda . Metoda mediei sau a factorului6pentru fiecare caz n parte,rezerva este stabilit ca o valoare medie.,ceast valoare medie, se bazeaz pe o analiz a daunelor trecute. metoda mediei6este cea mai indicat pentru categoriile de asigurri care se raporteaz i se achit la termen, i nu nregistreaz variaii extreme $asigurarea auto casco%. Metoda!. Metoda tabelar6rata dobnzii precum i ali factori,pentru a calcula valoarea actual i a plii viitoare pentru despgubiri, aceti factori se obin din tabele actuariale. Din tabelele actuariale care pot fi folosite pentru actualizare, fac parte& a% .abele de morbiditate,care indic probabilitatea de mbolnavire i de vtmare b% .abele de morbiditate, care indic probabilitatea de deces. ,ceast metod este util pentru determinarea rezervelor pentru asigurarea& orei de munc6 n cazul despgubirilor pentru pierderea venitului rspundere civil6n cazul soluionrii ealonate Metoda-. Metoda sistemului de expert6aceast metod const dintr6o baz de experien i un program compiuterizat.Baza de experien const ntr6o serie de reguli L796.DACL, poate chiar cateva mii.# regula L796.DACL ipotetic i simplificat,n cazul asigurrilor de raspundere civil auto. .)eltuielile de soluionare a daunelor6 este format din c/eltuieli reparti2ate,i c/eltuieli nereparti2ate& *heltuielile de soluionare a daunelor repartizate6 sunt cheltuielile care determinate de o anumit revindecare. (ezervele agregate pentru cheltuielile de soluionare repartizate pot fi estimate prin aplicarea unui procent, fie asupra primelor cuvenite, fie asupra daunelor aprute.1rocentul este stabilit, n urma unor analizei, de experien a societii de asigurti. *heltuielile de soluionare a daunelor nerepartizate6sunt acele cheltuieli care nu pot fi atribuite unei anumite revindicri."n aceste categortii se includ& chirii,salarii i alte cheltuieli similare. "n cazul metodei constituirii rezervelor agregate6asigurtorii folosesc rezervele agregat pentru a corecta rezervele de caz. (ezervele agregat pot fi stabilite pentru& a% Daunele raportate cu plat incert b% Daunele aprute, dar neraportate c% *heltuieli de soluionare a daunelor, repartizate sau nerepartizate d% (ezerve minime legale.

Axist dou metode de constituire a rezervelor de daune,i a rezervelor pentru cheltuielile de soluionare a daunelor& Metoda constituirii rezervelor de caz Metoda constituirii agregate

;.

(ezerva de daune neavizate6se creaz i se ajusteaz cel puin la ncheierea exerciiului

financiar,dac reglementrile interne ale asigurtorului nu prevd asfel, n baza estimrilor acestuia, a datelor statistice sau a calculelor actuariale pentru daunele statistice,dar neavizate. (ezerva de daune neavizate6este constiuit din& a% (ezerva de daune neavizate b% (ezerva de daune redeschise (ezerva de daune neavizate6pentru calcularea acestei rezerve ,asigurtorii pot utiliza orice metod statistic ce va avea la baz fie date de eviden proprii,fie date statistice publicate de catre *.+.,. (ezerva de daune neavizate6mai este este cunoscut i sub denumirea de rezerva 7BC(-.

N.

(ezerva pentru riscuri nee/pirate6se calculeaz pe baza estimrilor a daunelor, ce vor aprea
dup ncheierea exerciiului financiar, aferente contractelor de asigurare ncheiate nainte de acea dat. /ariaia rezervelor pentru riscurile neexpirate$T46%6se calculeaz prin diferena n tre rezervele pentru riscuri neexpirate create n anul de referin i volumul rezervelor pentru riscurile neexpirate eliberate.

Determinarea valorii rezervei pentru riscurile neexpirate se face pe pe baza formulei&

3m = Dest 3 pt

de unde& (m6valoarea rezervei pentru riscurile neexpirate Dest6valoarea daunelor estimate, care vor aprea n perioada viitoare (pt6valoarea total a rezervei de prime

J.

(ezerva de egalizare6cuprinde toate sumele repartizate n anii cu rezultate tehnice favorabile,

conform dispoziiilor legale sau administrative. /ariaia rezervelor de egalizare $T46%6se calculeaz prin diferena ntre rezervele de egalizare create n anul de referin i volumul rezervelor de egalizare eliberate. (ezerva de egalizare6se creeaz la ncheierea exerciiului financiar,n anii cu rezultate tehnice favorabile, i pentru acoperirea daunelor, atunci cand rezultatele tehnice vor fi nefavorabile. (ezerva de egalizare are ca scop dispersia n urmtorii ani a rezultatelor favorabile obinute n anul financiar curent. (ezerva de egalizare se va calcula numai n condiiile n care rata daunei,aferent tuturor claselor de asigurare practicate,se situeaza sub JOS. (ata daunei se va calcula conform raportului&
3d = DP" + 3"D P"S 3p

De unde& (d6rata daunei "P06daunele pltite nete de reasigurare 1(0"6 variaia rezervele nete de daune P0#6prime nete subscrise 1(p6variaia rezervei de prime. (ezerva de egalizare nu poate depai valoarea calculat prin aplicare unui procent de ;,JS asupravolumuli de prim brute subscrise,n exercitiului financiar pentru care se face calculul.

F.

(ezerva de catastro&6se creeaz de ctre asigurtorii care au n derulare contracte de asigurare

care acoper riscurile de catasrofe natural $cutremur, inundaii,furtuni, etc..%.1rin aplicarea a cate JS pentru volumul de prime brute subscrise, pna cnd fondul de rezerv atinge cel puin nivelul reinerii proprii,sau -OS din acumularea rspunderii asumate prin contractele de asigurare care acoper riscurile de catastrofe naturale. (ezervele de catastrof6pentru urmrirea calcului, asigurtorii ine o eviden separat a contractelor care acoper riscuri de catastrofe naturale. 1entru aceste riscuri speciale, *+, a emis norme prudeniale societilor care vor subscrie astfel de riscuri, i sunt autorizate distinct, n baza analizei documentaiei prezentate.

Mrimea rezervelor tehnice nu poate fi mai mic dect mrimea obinut prin calculul acestor rezerve. +ocietile de asigurri trebuie s i acopererezervele tehnice brute cu active congruente. *ategoriile de active admise s acopere re2ervele te/nice brute sunt& 7. Investiii& a% .itluri de stat i bonuri de tezaur emise de statele membre b% .itluri emise de autoriti ale administraiei publice locale c% #bligaiuni i alte instrumente ale pieei monitare i de capital asimilate acestora, tranzacionate pe o pia supravegheat d% ,ciuni i alte participaii cu randament variabil asimilate acestora,tranzacionate pe o pia supravegheat e% 0niti n organisme de plasament colectiv n valori mobiliare i alte fonduri de investiii f% Depozite i conturi curente la instituii de credit g% .erenuri,construcii n proprietatea societilor h% "mprumuturi. II. .reane& a% *reane de la asigurri i intermediari rezultnd din operaiuni de asigurri directe i acceptri n reasigurare b% 1artea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate n reasigurare c% Dobnzi de ncasat aferente activelor admise s acopere rezervele tehnice brute. III. Alte categorii& a% ,ctive corporale,altele dect terenuri i construcii b% *heltuieli de achiziie reportate c% Disponibiliti n casierie. "n evaluarea activelor admise s acopere rezervele tehnice brute,se vor respecta urmtoarele reguli& a% ,ctive admise s acopere rezervele tehnice brute se evaleaz la valoarea net,far includerea cheltuielilor de achiziie

b% ,ctive admise s acopere rezervele tehnice brute trebuie evaluate pe baza prudenial, avndu6se n vedere orice nerealizri viitoare c% "mprumuturi acordate, n condiiile legii ,societilor,statului sau organizaiilor internaionale,autoriti locale ori regionale i persoamele fizice pot sa acopere rezervele tehnice brute, numai dac sunt suficiente garanii la securitatea acestora, bazate pe situaia elui mprumutat,ipoteci,garanii bancare d% /aloarea creanelor admise s acopere rezervele tehnice brute6trebuie calculat pe baz prudenial. *reanele de la asigurai sau intermediari operaiuni de asigurare directe i acceptri n reasigurare,pot fi acceptate ca acoperire pentru rezervele brute, n care nu sunt restane mai mault de ; luni e% .erenuri i construcii pot fi acceptate ca acoperire pentru rezervele tehnice brute6 numai n msura n care asigurtorul face dovada proprietii acestora,i sunt libere de sarcini.

.oe&icientul de lic)iditate:
*oeficientul de lichiditate reprezint raportul dintre activele lichide i obligaiile pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai. ,ctivele lichide sunt& a% .itluri de stat i obligaiunile emise de autoritile administraiei publice locale b% Depozitele bancare c% Disponibilitile n conturi curente i casierie d% /alorile mobiliare tranzacionate pe piee reglementate i supravegheate, n condiiile urmtoare& JS din totalul valorilor mobiliare emise de aceeai entitate "n calculul activelor lichide obligaiunile vor fi ponderate cu un coeficient de OGJ "n calculul activelor lichide aciunile vor fi ponderate cu un coeficient de O,JO. e% .ituluri de participare la organisme de plasament colectiv n valori mobiliare, ponderea cu un coeficient de O,EO, n limita a maxim 8OS din activul net pentru fiecare fond. #bligaiile pe termen scurt ale asigurtorului fa de asigurai sunt reprezentate de rezerva de daune brut.

-.7on 1urcaru 2 asigurarile de persoane si bunuri,edidura economica 8./crel 7.6 asigurari si reasigurri
http:// http:// !scribd!com/doc/1"3#"$3%/A&I'()A)EA*+E*,(-()I !scrigroup!com/a.aceri/asigurari//A0/(0(0*P)I1E02)*+E*A&I'()A)E3%323!ph