Anexa 2.

DESCRIEREA STUDIULUI DE CAZ I SARCINILE FORMULATE

Entitatea economic SRL Farmecul produce i vinde articole de vestimentaie. La sfritul

perioadei de gestiune entitatea prezint soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015 (Tabelul
1). Pe parcursul anului 2015, SRL Farmecul a efectuat operaiuni economice care snt prezentate
n tabelul 2.
n baza informaiei cu privire la soldurile iniiale ale entitii economice analizate i coninutul
operaiunilor economice ale entitii se cere:
de ntocmit bilanul la nceputul perioadei de gestiune n baza soldurilor pe conturile din
Cartea mare la 01.01.2015;
de nregistrat operaiunile economice efectuate n anul 2015 n formule contabile, de
determinat sumele care lipsesc;
de deschis conturile, de reflectat operaiunile economice n conturi (Anexa 3);
de ntocmit balana de verificare ale conturilor sintetice (Anexa 4);
n baza soldurilor finale ale conturilor s se ntocmeasc Situaiile financiare la 31.12.2015
(Anexa 5).

Tabelul 1.
Soldurile pe conturile din Cartea mare la 01.01.2015
SRL Farmecul

Nr.
Denumirea contului Suma, lei
d/o
112 Imobilizari necorporale 15 000
113 Amortizarea imobilizari necorporale 1200
123 Mijloace fixe 540 000
124 Amortizarea mijloacelor fixe 150 000
161 Creane pe termen lung 10 000
211 Materiale 85 000
213 Obiecte de mic valoare i scurt durat 4 100
214 Uzura obiectelor de mic valoare i scurt durat 800
215 Producia n curs de execuie 12 000
216 Produse finite 48 000
221 Creane comerciale 30500
224 Avansuri acordate curente 5 600
225 Creane ale bugetul 6 000
226 Creane ale personalului 2 000
251 Investiii financiare curente n pari neafiliate 10 000
241 Casa 500
242 Conturi curente n moned naional 80 700
243 Conturi curente n valut strin 9 000
311 Capital social 300 000
312 Capital suplimentar 3 000
322 Rezerve statutare 55 000
323 Alte rezerve 5 400
 332 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor precedeni 102 420
423 Avansuri pe termen lung primate 16 080
511 Credite bancare pe termen scurt 150 000
521 Datorii comerciale 39 500
531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii 16 200
533 Datorii privind asigurrile sociale si medicale 6 800
534 Datorii privind decontrile cu bugetul 3 200
538 Provizioane curente 8 800

Tabelul 2.
Operaiunile economice efectuate n anul 2015
la SRL Farmecul

Nr.
Coninutul operaiunilor economice Suma, lei Debit Credit
crt.
1 Se reflect soldul produciei n curs de execuie la 12000 811 215
nceputul perioadei de gestiune
2 Se nregistreaz n contul curent n moned 50 050 242 411
naional creditele bancare pe termen lung
3 S-au consumat materiale pentru fabricarea 60 050 811 211
produselor
4 Se calculeaz amortizarea mijloacelor fixe:
4.1 cu destinaie general de producie 3 050 821 124
4.2 cu destinaie administrativ 1 550 713 124
5 Se calculeaz amortizarea imobilizrilor
necorporale cu destinaie administrativ 300 713 113
6 Se pltete avans furnizorilor n contul
achiziionrii viitoare a materialelor 17 050 224 242
7 Se accept factura furnizorului pentru materialele
intrate:
7.1 pre de achiziie 10 650 211 521
7.2 TVA 20% 2130 534 521
8 Se calculeaz salariul:
8.1 muncitorilor care particip la fabricarea 30 050 811 531
produselor
8.2 personalului administrativ al seciei de 6 050 821 531
producie
713 531
8.3 personalului administrativ i de conducere 15050

9 Se efectueaz defalcri pentru CAS (23 %):

9.1 muncitorilor de baz care particip la 6911,5 811 533.1
fabricarea produselor
9.2 personalului administrativ al seciei de 1391,5 821 533.1
producie
713 533.1
9.3 personalului administrativ i de conducere 3461,5
10 Se efectueaz defalcri pentru CAM (4,5 %):
 10.1 muncitorilor de baz care particip la 1352,25 811 533.2
fabricarea produselor
10.2 personalului administrativ al seciei de 272,25 821 533.2
producie
10.3 personalului administrativ i de conducere 677,25 713 533.2
11 Se accept factura fiscal pentru combustibil i
energia consumat n scopuri tehnologice de
producie: 9 450 811 521
11.1 pre de achiziie 1890 534 521
11.2 TVA 20%
12 Se accept factura pentru paza subdiviziunilor de 2 050 821 521
producie
13 Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor
cu plata ulterioar:
13.1 pre de vnzare 25 250 221 611
13.2 TVA 20% 5050 221 534
14 Se reflect valoarea contabil a produselor vndute 17 050 711 216
15 S-au obinut produse din activitatea de baz 45 050 216 811
16 Se ncaseaz avansurile curente anterior acordate 5 050 242 224
17 Se trece la cheltuieli avansul curent acordat i 6 050 714 224
nereclamat
18 Se accept factura fiscal privind servicii potale i
telegrafice:
18.1 costul serviciilor 550 713 521
18.2 TVA 20% 110 534 521
19 Se ncaseaz n contul curent n moned naional 80 050 242 523
avansul curent n contul livrrii utilajului
20 Se rein din salariul personalului:
20.1 impozit pe venit 11 400 531 534
20.2 defalcri n fondul de pensii 1 850 531 533.1
20.3 defalcri pentru medicina asigurat 1 150 531 533.2
21 Se ridic numerar din contul curent n moned 40 050 241 242
naional
22 Se pltete din cas:
22.1 salariile lucrtorilor 20 550 531 241
22.2 titularului de avans pentru cheltuieli de 1 250 226 241
deplasare
22.3 titularului de avans pentru procurarea 150 226 241
timbrelor potale i tichetelor
23 Din contul curent n moned naional s-a
transferat furnizorilor:
23.1 pentru consumul de energie electric 4 050 521 242
23.1 pentru servicii potale i telegrafice 250 521 242
24 Se accept factura fiscal pentru cheltuieli de
transport aferente desfacerii produselor:
24.1 costul serviciilor de transport 2 050 712 521
24.2 TVA 20% 410 534 521
25 Se reflect venitul obinut din vnzarea produselor
 contra numerar prin magazinul propriu:
25.1 pre de vnzare 25 050 241 611
25.2 TVA 20% 5010 241 534
26 Se reflect valoarea contabil a produselor vndute 18 050 711 216
27 Se nregistreaz n contul curent n moned
naional suma aferent produselor vndute contra 30060 242 241
numerar (op. 25)
28 Se ncaseaz n contul curent numerarul de la 18 750 242 221
clieni
29 Se deschide un acreditiv pe seama numerarului
propriu al entitii 19 050 244 241
30 Se accept deconturile de avans privind:
30.1 cheltuielile de deplasare ale directorului 1 200 713 226
30.2 documente bneti procurate 250 246 226
31 Se restituie n casierie suma nefolosit de ctre
titularul de avans 100 241 226
32 Se trece n cont avansurile acordate furnizorilor
pentru livrarea materialelor 5 050 521 224
33 Se transfer din contul curent n moneda naional:
33.1 impozitul pe venit al persoanelor fizice 5 350 534 242
33.2 furnizorilor pentru valorile materiale 18 050 521 242
procurate i serviciile prestate
33.3 organelor de asigurri sociale 3 050 533.1 242
533.2 242
33.4 organelor de asigurri medicale 1 450
713 242
33.5 comisioanele bncii 70
34 Se caseaz valoarea contabil a mijloacelor fixe
ieite ca urmare a evenimentelor excepionale:
34.1 valoarea contabil 20 050 723 123
34.2 amortizare acumulat 18 050 124 123
35 Se efectuiaz inventarierea materialelor de la 2 250 714 211
depozit i se nregistrez lipsuri de materiale, la
valoarea contabil
36 Se supune recuperrii, din contul persoanei
vinovate, suma lipsurilor de materiale
36.1 la pre de pia 2 400 lei, 2400 226 612
36.2 TVA 20% 480 226 534

37 Persoana vinovat urmeaz s recupereze lipsurile

achitndu-se n numerar 2880 241 226
38 Se nregistreaz costul materialelor achiziionate de 13550 211 521
la furnizori
39 Se reflect TVA 20 % aferent materialelor 2710 534 521
achiziionate
40 Se pltete pentru materiale achiziionate de la 16 250 521 244
furnizori din contul acreditivului
41 Se primete cu titlu gratuit un autoturism 20 050 123 622
42 Se efectueaz defalcri n rezervele statutare pe 10 050 332 322
seama profitului nerepartizat al anilor precedeni
43 Se repartizeaz costurile indirecte de producie 9763,75 811 821
aferente activitii de baz
44 Se reflect valoarea contabil a produciei n curs 87577,5 215 811
de execuie la finele perioadei de gestiune
45 Se reflect nchiderea conturilor de venituri la
finele perioadei de gestiune
45.1 50300 611 351
45.2 2400 612 351
45.3 20050 622 351
46 Se reflect nchiderea conturilor de cheltuieli la
finele perioadei de gestiune
46.1 35100 351 711
46.2 2050 351 712
46.3 22858,75 351 713
351 714
46.4 8300
315 723
46.5 20050
47 Se reflect rezultatul financiar al perioadei de 15608,75 333 351
gestiune

NOT: n 14

Anexa 3.

Conturile contabile

Debit 112-Imobilizri necorporale Credit

Sold iniial=15000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=15000

Debit 113-Amortizarea imobilizarilor necorporale Credit

Sold iniial=1200
5)300

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=300

Sold final=1500
 Debit 123-Mijloace fixe Credit
Sold iniial=540000
41)20050 34 )38100

Total rulaj debit=20050 Total rulaj credit=38100

Sold final=521950

Debit 124-Amortizarea mijloacelor fixe Credit

Sold iniial=150000
34.2 ) 18050 4.1+4.2 ) 4600

Total rulaj debit=18050 Total rulaj credit=4600

Sold final=136550

Debit 161-Creane pe termen lung Credit

Sold iniial=10000

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=10000

Debit 211-Materiale Credit

Sold iniial=85000
7.1) 10650 3) 60050
38) 13550 35) 2250

Total rulaj debit=24200 Total rulaj credit=62300

Sold final=46900

Debit 213- Obiecte de mic valoare i scurt durat Credit

Sold iniial=4100

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=4100
 Debit 214Uzura OMVSD Credit
Sold iniial=800

Total rulaj debit=0 Total rulaj credit=0

Sold final=800

Debit 215- Producia n curs de execuie Credit

Sold iniial=12000
44) 87577,5 1) 12000

Total rulaj debit=87577,5 Total rulaj credit=12000

Sold final=87577,5

Debit 216-Produse Credit

Sold iniial=48000
15) 45050 14) 17050
26) 18050
Total rulaj debit=45050 Total rulaj credit=35100
Sold final=57950

Debit 221-Creane comerciale Credit

Sold iniial=30500
13.1+ 13.2 ) 30300 28) 18750

Total rulaj debit=30300 Total rulaj credit=18750

Sold final=42050

Debit 224- "Avansuri acordate curente " Credit

Sold iniial=5600
6) 17050 16) 5050
17) 6050
32) 5 050
 Total rulaj debit=17050 Total rulaj credit=16150
Sold final=6500

Debit 225 Creane ale bugetului Credit

Sold iniial = 6 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 6 000

Debit 226 Creane ale personalului Credit

Sold iniial = 2 000
22.2+ 22.3) 1400 30.1 + 30.2 ) 1 450
36.1 + 36.2) 2880
31) 100
37) 2 880
Total rulaj debit =4280 Total rulaj credit = 4430
Sold final = 1850

Debit 241 - Casa Credit

Sold iniial = 500
21) 40 050 22.1 + 22.2+ 22.3 ) 21950
27) 30 060
25.1+ 25.2 ) 30 060
29) 19 050
31) 100
37) 2880
Total rulaj debit = 73090 Total rulaj credit = 71 060
Sold final = 2 530

Debit 242 Conturi curente n moned naional Credit

Sold iniial = 80 700
2) 50 050 6) 17 050
16) 5 050 21) 40 050
19) 80 050 23.1 +23.2 ) 4 300
27) 30 060 33.1+ 33.2+ 33.3 + 33.4+ 33.5 ) 27970
28) 18 750
Total rulaj debit = 183960 Total rulaj credit = 89370
Sold final = 175290

Debit 243 Conturi curente n moned strin Credit

Sold iniial = 9 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 9 000

Debit 244-Alte conturi bancare Credit

Sold iniial = 0
29) 19 050 40) 16 250

Total rulaj debit = 19 050 Total rulaj credit = 16 250

Sold final = 2800

Debit 246-Documente bneti Credit

Sold iniial = 0
30.2 ) 250

Total rulaj debit = 250 Total rulaj credit = 0

Sold final = 250

Debit 251 Investiii financiare curente n pari neafiliate Credit

Sold iniial = 10 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 10 000

Debit 311-Capital social Credit

Sold iniial = 300 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 300 000
Debit 312-Capital suplimentar Credit
Sold iniial = 3 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 3 000

Debit 322 Rezerve statutare Credit

Sold iniial = 55 000
42) 10 050

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 10 050

Sold final = 65 050

Debit 323 Alte rezerve Credit

Sold iniial = 5 400

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 5 400

Debit 332-Profit nerepartizat al anilor precedeni Credit

Sold iniial = 102 420
42) 10 050

Total rulaj debit = 10 050 Total rulaj credit = 0

Sold final = 92 370

Debit 333 Profit net(pierdere neta) al perioadei de gestiune Credit

Sold iniial = 0
47) 15608,75

Total rulaj debit = 15608,75 Total rulaj credit = 0

( 15608,75 )

Debit 351 Rezultat financiar total Credit

Sold iniial = 0
 46.1+ 46.2+ 46.3+ 46.4+ 46.5 ) 88358,75 45.1+ 45.2 +45.3 ) 72750
47) 15608,75
Total rulaj debit = 88358,75 Total rulaj credit = 88358,75
Sold final = 0

Debit 411-Credite bancare pe termen lung Credit

Sold iniial = 0
2) 50 050

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 50050

Sold final = 50 050

Debit 423-Avansuri primite pe termen lung Credit

Sold iniial = 16 080

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 16 080

Debit 511-Credite bancare pe termen scurt Credit

Sold iniial = 150 000

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 150 000

Debit 521 Datorii comerciale Credit

Sold iniial = 39 500
23.1 +23.2 ) 4 300 7.1+7.2 ) 12 780
32) 5 050 11.1+11.2 ) 11340
33.2 ) 18 050 12) 2 050
40) 16 250 18.1+18.2 ) 660
24.1+24.2 ) 2 460
38) 13 550
39) 2 710
Total rulaj debit = 43650 Total rulaj credit = 45550
Sold final = 41400

Debit 523-Avansuri primite curente Credit

Sold iniial = 0
 19) 80 050

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 80 050

Sold final = 80 050

Debit 531 Datorii fa de personal privind retribuirea muncii Credit

Sold iniial = 16 200
20.1+20.2+20.3) 14 400 8.1+8.2+8.3) 51 150
22.1 ) 20 550

Total rulaj debit = 34950 Total rulaj credit = 51150

Sold final = 32 400

Debit 533 Datorii privind asigurrile Credit

Sold iniial = 6 800
33.3+33.4 ) 4500 9.1+9.2+9.3 ) 11764,5
10.1+10.2+10.3 ) 2301,75
20.2+20.3 ) 3000
Total rulaj debit = 4 500 Total rulaj credit = 17066,25
Sold final = 19366,25

Debit 534 Datorii fa de buget Credit

Sold iniial = 3 200
7.2 ) 2 130 13.2 ) 5050
11.2 ) 1 890 20) 11400
18.2 ) 110 25.2 ) 5 010
24.2 ) 410 36.2 ) 480
33.1 ) 5 350
39) 2 710

Total rulaj debit = 12 600 Total rulaj credit = 21940

Sold final = 12540

Debit 538 Provizioane curente Credit

Sold iniial = 8 800

Total rulaj debit = 0 Total rulaj credit = 0

Sold final = 8 800
 Debit 611 Venituri din vnzri Credit
Sold iniial = 0
45.1 ) 50 300 13.1 ) 25 250
25.1 ) 25 050

Total rulaj debit = 50 300 Total rulaj credit = 50 300

Sold final = 0

Debit 612 Alte venituri din activitatea operaional Credit

Sold iniial = 0
45.2 ) 2 400 36.1) 2 400

Total rulaj debit = 2 400 Total rulaj credit = 2 400

Sold final = 0

Debit 622-Venituri financiare Credit

Sold iniial = 0
45.3 ) 20 050 41) 20 050

Total rulaj debit = 20 050 Total rulaj credit = 20 050

Sold final = 0

Debit 711 Costul vnzrilor Credit

Sold iniial = 0
14) 17 050 46.1) 35 100
26) 18 050
Total rulaj debit = 35 100 Total rulaj credit = 35 100
Sold final = 0

Debit 712- Cheltuieli de distribuire Credit

Sold iniial = 0
24.1 ) 2 050 46.2 ) 2 050
 Total rulaj debit = 2 050 Total rulaj credit = 2 050
Sold final = 0

Debit 713 Cheltuieli administrative Credit

Sold iniial = 0
4.2) 1 550 46.3) 22858,75
5) 300
8.3 ) 15 050
9.3) 3 461,5
10.3 ) 677,25
18.1 ) 550
30.1 ) 1 200
33.5 ) 70
Total rulaj debit = 22858,75 Total rulaj credit = 22858,75
Sold final = 0

Debit 714 Alte cheltuieli din activitatea operaional Credit

Sold iniial = 0
17) 6 050 46.4) 8 300
35) 2250
Total rulaj debit = 8 300 Total rulaj credit = 8 300
Sold final = 0

Debit 723-Cheltuieli excepionale Credit

Sold iniial = 0
34.1 ) 20 050 46.5) 20 050

Total rulaj debit = 20 050 Total rulaj credit = 20 050

Sold final = 0

Debit 811 Activiti de baz Credit

Sold iniial = 0
1) 12 000 15) 45 050
3)60050 44) 87577,5
4)3050
8.1) 30 050
9.1) 6 911,5
 10.1) 1 352,25
11.1)9450
43) 9763,75
Total rulaj debit = 132627,5 Total rulaj credit= 132627,5
Sold final = 0

Debit 821-Costuri indirecte de producie Credit

Sold iniial = 0
8.2 ) 6 050 43) 9763,75
9.2 ) 1 391,5
10.2 ) 272,25
12) 2 050
Total rulaj debit = 9763,75 Total rulaj credit = 9763,75
Sold final = 0

Anexa 4.

Balana de verificare a conturilor sintetice

N Denumirea Sold iniial Rulaje Sold final

d/ conturilor Debit Credit Debit Credit Debit Credit
o
11 Imobilizri 15000 0 0 15000
2 necorporale
11 Amortizarea 1200 0 300 1500
3 imobilizr.
necorporale
12 Mijloace fixe 54000 20050 38100 521950
3 0
12 Amortizarea mijl.fixe 15000 18050 4600 136550
4 0
16 Creante pe termen 10000 0 0 10000
1 lung
21 Materiale 85000 24200 62300 46900
1
21 OMVSD 4100 0 0 4100
3
21 Amortizarea OMVSD 800 0 0 800
4
21 Producia n curs de 12000 87577,5 12000 87577,5
5 execuie
21 Produse 48000 45050 35100 57950
6
22 Creane comerciale 30500 30300 18750 42050
1
22 Avansuri acordate 5600 17050 16150 6500
4 curente
22 Creante ale 6000 0 0 6000
5 bugetului
22 Creane ale 2000 4280 4430 1850
6 personalului
25 Investitii financiare 10000 0 0 10000
1 curente in parti
neafiliate
24 Casa 500 73090 71060 2530
1
24 Conturi curente n 80700 183960 89370 175290
2 moned naional
24 Conturi curente n 9000 0 0 9000
3 valut strin
24 Alte conturi bancare 0 19050 16250 2800
4
24 Documente bneti 0 250 0 250
6
31 Capital social 30000 0 0 300000
1 0
31 Capital suplimentar 3000 0 0 3000
2
32 Rezerve statutare 55000 0 10050 65050
2
32 Alte rezerve 5400 0 0 5400
3
33 Profit nerepartizat al 10242 10050 0 92370
2 anilor precedeni 0
33 Profit net (pierdere 0 15608,75 0 (15608,
3 neta)al perioadei de 75)
gestiune
35 Rezultat financiar 0 88358,75 88358,75 0
1
41 Credite bancare pe 0 0 50050 50050
1 termen lung
42 Avansuri primite pe 16080 0 0 16080
3 termen lung
51 Credite bancare pe 15000 0 0 150000
1 termen scurt 0
52 Datorii comerciale 39500 43650 45550 41400
1
52 Avansuri primite 0 0 80050 80050
3 curente
53 Datorii fa de 16200 34950 51150 32400
1 personal privind
retribuir. muncii
53 Datorii privind 6800 4500 17066,25 19366,2
3 asigurrile 5
53 Datorii fa de buget 3200 12600 21940 12540
4
53 Provizioane curente 8800 0 0 8800
8
61 Venit din vinzari 0 50300 50300 0
1
61 Alte venituri din 0 2400 2400 0
2 activitatea
operaional
62 Venituri financiare 0 0
2 20050 20050
71 Costul vnzrilor 0 35100 35100 0
1
71 Cheltuieli de 0 2050 2050 0
2 distribuire
71 Cheltuieli 0 22858,75 22858,75 0
3 administrative
71 Alte cheltuieli din 0 8300 8300 0
4 activitatea
operaional
72 Cheltuieli 0 20050 20050 0
3 exceptionale
81 Activitatea de baz 0 132627,5 132627,5 0
1
82 Activitati auxiliare 0 9763,75 9763,75 0
1
Total 85840 85840 103612 103612 999747, 999747
0 0 5 5 5 ,5

Anexa 5.

BILANUL
la 31.12.2014

Nr. Activ Cod. Sold la

d/o rd. nceputul sfritul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
 1 2 3 4 5
1. Active imobilizate
Imobilizri necorporale 010 13800 13500
Imobilizri corporale n curs de execuie 020
Terenuri 030
Mijloace fixe 040 390000 385400
Resurse minerale 050
Active biologice imobilizate 060
Investiii financiare pe termen lung n pri neafiliate 070
Investiii financiare pe termen lung n pri afiliate 080
Investiii imobiliare 090
Creane pe termen lung 100 10000 10000
Avansuri acordate pe termen lung 110
Alte active imobilizate 120
Total active imobilizate 130 413800 408900
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050
+rd.060+rd.070+rd.080+rd.090+rd.100+rd.110+rd.120)
2. Active circulante
Materiale 140 85000 46900
Active biologice circulante 150
Obiecte de mic valoare i scurt durat 160 3300 3300
Producia n curs de execuie i produse 170 60000 145527,5
Mrfuri 180
Creane comerciale 190 30500 42050
Creane ale prilor afiliate 200
Avansuri acordate curente 210 5600 6500
Creane ale bugetului 220 6000 6000
Creane ale personalului 230 2000 1850
Alte creane curente 240
Numerar n casierie i la conturi curente 250 90200 186820
Alte elemente de numerar 260 3050
Investiii financiare curente n pri neafiliate 270 10000 10000
Investiii financiare curente n pri afiliate 280
Alte active circulante 290
Total active circulante 300 292600 451997,5
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200+
rd.210+rd.220+rd.230+rd.240+rd.250+rd.260+rd.270+
rd.280+rd.290)
Total active 310 706400 860897,5
(rd.130+rd.300)

Pasiv
3. Capital propriu
Capital social i suplimentar 320 303000 303000
Rezerve 330 60400 70450
Corecii ale rezultatelor anilor precedeni 340 X
 Profit nerepartizat (pierdere neacoperit) al anilor 350 102420 92370
precedeni
Profit net (pierdere net) al perioadei de gestiune 360 X (15608,75)
Profit utilizat al perioadei de gestiune 370 X
Alte elemente de capital propriu 380
Total capital propriu 390 465820 450211,25
(rd.320+rd.330+rd.340+rd.350+rd.360+rd.370+rd.380)
4. Datorii pe termen lung
Credite bancare pe termen lung 400 50050
mprumuturi pe termen lung 410
Datorii pe termen lung privind leasingul financiar 420
Alte datorii pe termen lung 430 16080 16080
Total datorii pe termen lung 440 16080 66130
(rd.400+rd.410+rd.420+rd.430)
5. Datorii curente
Credite bancare pe termen scurt 450 150000 150000
mprumuturi pe termen scurt 460
Datorii comerciale 470 39500 41400
Datorii fa de prile afiliate 480
Avansuri primite curente 490 80050
Datorii fa de personal 500 16200 32400
Datorii privind asigurrile sociale i medicale 510 6800 19366,25
Datorii fa de buget 520 3200 12540
Venituri anticipate curente 530
Datorii fa de proprietari 540
Finanri i ncasri cu destinaie special curente 550
Provizioane curente 560 8800 8800
Alte datorii curente 570
Total datorii curente 580 224500 344556,25
(rd.450+rd.460+rd.470+rd.480+rd.490+rd.500+
rd.510+rd.520+rd.530+rd.540+rd.550+rd.560+rd.570)
Total pasive 590 706400 860897,5
(rd.390+rd.440+rd.580)