HOTĂRÎRE

privind aprobarea Instrucţiunii cu privire la raportarea

organizaţiilor de microfinanţare

nr. 52/6 din 24.09.2015

Monitorul Oficial nr.184-192/1119 din 01.07.2016

***
Întru executarea prevederilor art.9 alin.(3) din Legea nr.280-XV din 22.07.2004 “Cu privire la
organizaţiile de microfinanţare” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.138-146, art.737),
art.11 alin.(4) şi alin.(5) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul
Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61), în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.i), art.21
alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 “Privind Comisia
Naţională a Pieţei Financiare” (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126
BIS), Comisia Naţională a Pieţei Financiare

HOTĂRĂŞTE:
1. Se aprobă Instrucţiunea cu privire la raportarea organizaţiilor de microfinanţare, conform anexei.
2. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.

VICEPREŞEDINTELE COMISIEI

NAŢIONALE A PIEŢEI FINANCIARE Iurie FILIP

Nr.52/6. Chişinău, 24 septembrie 2015.

Anexă
la Hotărîrea Comisiei Naţionale
a Pieţei Financiare
nr.52/6 din 24 septembrie 2015

Aprobată
prin Ordinul ministrului finanţelor
nr.74 din 30 mai 2016

INSTRUCŢIUNE
cu privire la raportarea organizaţiilor de microfinanţare

Capitolul I
DISPOZIŢII GENERALE
1. Instrucţiunea cu privire la raportarea organizaţiilor de microfinanţare (în continuare –
Instrucţiunea) stabileşte forme şi reguli de întocmire şi prezentare a rapoartelor specifice şi se aplică
organizaţiilor de microfinanţare, înregistrate conform legislaţiei.
2. Organizaţiile de microfinanţare sînt obligate să întocmească şi să prezinte rapoarte specifice la
Comisia Naţională a Pieţei Financiare, în continuare – Comisia Naţională, în conformitate cu Legea
contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014,
nr.27-34, art.61), în continuare – Legea nr.113 din 27.04.2007, Legea nr.280-XV din 22.07.2004 „Cu
privire la organizaţiile de microfinanţare” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr.138-146,
art.737), în continuare – Legea nr.280-XV din 22.07.2004, Standardele Naţionale de Contabilitate şi
prezenta Instrucţiune.
3. În sensul prezentei Instrucţiuni, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificaţii:
1) rezidenţi:
a) persoane fizice (cetăţeni ai Republicii Moldova, cetăţeni străini şi apatrizi) care au domiciliul în
Republica Moldova, atestat cu act de identitate corespunzător, inclusiv cele care se află temporar peste
hotare (denumite în continuare persoane fizice rezidente);
b) persoane fizice care practică, conform legislaţiei Republicii Moldova, anumite activităţi, şi
anume: activitate de întreprinzător în baza patentei de întreprinzător şi activitate profesională de avocat
sau notar în baza licenţei respective (denumite în continuare persoane fizice rezidente care practică o
anumită activitate);
c) persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite conform legislaţiei Republicii
Moldova, cu sediul în Republica Moldova (denumite în continuare persoane juridice rezidente);
d) reprezentanţe cu sediul peste hotare ale persoanelor juridice rezidente, prin care se subînţeleg
orice subdiviziuni separate ale persoanelor menţionate, care le reprezintă şi le apără interesele;
e) întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite conform legislaţiei
Republicii Moldova, cu sediul în Republica Moldova;
f) filiale ale nerezidenţilor specificaţi la pct.3) subpct.(2) lit.c) şi d), constituite conform legislaţiei
Republicii Moldova, cu sediul în Republica Moldova, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate
ale persoanelor menţionate, care exercită anumite atribuţii ale acestora;
g) misiuni diplomatice, oficii consulare şi alte reprezentanţe oficiale ale Republicii Moldova peste
hotare;
2) nerezidenţi:
a) persoane fizice care nu sînt rezidente conform prevederii pct.3) subpct.(1), inclusiv cele care se
află temporar în Republica Moldova (denumite în continuare persoane fizice nerezidente);
b) persoane fizice care activează ca întreprinzători sau practică alte activităţi în conformitate cu
legislaţia statelor străine (denumite în continuare persoane fizice nerezidente care practică o anumită
activitate);
c) persoane juridice (de drept public şi de drept privat) constituite în conformitate cu legislaţia
statelor străine, cu sediul peste hotare (denumite în continuare persoane juridice nerezidente);
d) întreprinderi şi organizaţii care nu au statut de persoană juridică, constituite în conformitate cu
legislaţia statelor străine, cu sediul peste hotare;
e) reprezentanţe înregistrate ale nerezidenţilor specificaţi la lit.c) si d), cu sediul în Republica
Moldova, prin care se subînţeleg orice subdiviziuni separate ale nerezidenţilor menţionaţi, care le
reprezintă şi le apără interesele;
f) filiale cu sediul peste hotare ale persoanelor juridice rezidente, prin care se subînţeleg orice
subdiviziuni separate ale persoanelor menţionate, care exercită anumite atribuţii ale acestora;
g) misiuni diplomatice, oficii consulare şi alte reprezentanţe oficiale ale statelor străine acreditate în
Republica Moldova;
h) organizaţii internaţionale, constituite conform tratatelor internaţionale, care beneficiază de
imunităţi şi privilegii diplomatice sau consulare;
i) reprezentanţe ale organizaţiilor internaţionale acreditate în Republica Moldova;
3) unitate instituţională – unitate economică rezidentă care are centru de interes, deci desfăşoară o
activitate economică pe teritoriul respectiv, are autonomie de decizie în exercitarea funcţiei sale
principale şi/sau ţine contabilitatea şi întocmeşte situaţii financiare conform Legii nr.113 din 27.04.2007;
4) sector instituţional – regrupare a unităţilor instituţionale în ansambluri pe baza funcţiei lor
principale şi a surselor de finanţare.
4. Raportul specific (în continuare – Raport) se întocmeşte conform formularelor din anexa nr.1,
anexa nr.2, anexa nr.3 şi anexa nr.4.
5. Toate sumele se prezintă în monedă naţională şi se reflectă în numere întregi.
 6. Toate sumele în valută străină se recalculează în monedă naţională (conform cursului oficial al
Băncii Naţionale a Moldovei stabilit pentru ultima zi operaţională a perioadei de gestiune) şi în Raport se
indică echivalentul lor în monedă naţională. Sumele în monedă naţională şi în valută străină sînt marcate
în Raport cu prescurtările “MN” şi “VS”, respectiv.

Capitolul II
PREZENTAREA RAPORTULUI
7. Organizaţiile de microfinanţare prezintă la Comisia Naţională Raportul, stabilit conform
prezentei Instrucţiuni, trimestrial, în termen de 15 zile calendaristice următoare perioadei de gestiune, cu
excepţia Raportului pentru trimestrul IV. Prin derogare de la prevederile pct.4 din prezenta Instrucţiune,
pentru trimestrul IV organizaţiile de microfinanţare urmează să prezinte la Comisia Naţională Raportul
întocmit conform formularelor din anexa nr.1, anexa nr.3 şi anexa nr.4, în termen de 90 de zile
calendaristice ce urmează după perioada de gestiune.
8. Raportul se prezintă pe suport de hîrtie şi în format electronic. Raportul pe suport de hîrtie se
consideră original şi va purta semnătura olografă a persoanelor responsabile de ţinerea contabilităţii şi
raportarea financiară în conformitate cu prevederile art.13 din Legea nr.113 din 27.04.2007, precum şi se
ştampilează. În cazul prezentării Raportului în format electronic cu semnătură electronică, aplicată în
conformitate cu legislaţia în vigoare, acesta se consideră original.
9. Raportul include informaţii referitoare la toate filialele, reprezentanţele şi alte subdiviziuni ale
organizaţiei de microfinanţare.
10. Toate rechizitele Raportului trebuie să fie completate. Dacă organizaţia de microfinanţare nu are
nimic de reflectat referitor la anumite activităţi, indicatorii din Raport sau cerinţa nu se aplică organizaţiei
de microfinanţare raportoare, categoria (celula) respectivă trebuie să conţină cifra zero.
11. În Raport nu se admit modificări, completări, divergenţe şi/sau erori. Informaţia indicată în
Raport trebuie să fie scrisă/imprimată clar şi lizibil.
12. Informaţia din Raport trebuie să reflecte situaţia reală şi fidelă a activităţii organizaţiei de
microfinanţare la sfîrşitul ultimei zile a perioadei de gestiune.
13. Pentru încălcarea prevederilor prezentei Instrucţiuni, Comisia Naţională este în drept să aplice
măsuri în conformitate cu legislaţia în vigoare.
 Anexa nr.1
la Instrucţiunea cu privire la raportarea
organizațiilor de microfinanțare

Aprobată
prin Hotărîrea Comisiei
Naţionale a Pieţei Financiare
nr. 52/6 din 24 septembrie 2015

Aprobată
prin Ordinul ministrului finanţelor
nr. 74 din 30 mai 2016

FOAIA DE TITLU
la ________________ 20____
Coduri

Unitatea (organizația de microfinanțare) __________________________________________ conform CUIO

Raionul (municipiul) _______________________________________________________ conform CUTAM
Activitatea principală ________________________________________________________ conform CAEM
Autoritatea de supraveghere __________________________________________________ conform COCM
Forma de proprietate ___________________________________________________________ conform CFP
Forma organizatorico-juridică __________________________________________________ conform CFOJ
Unitatea de măsură _______________________________________________________________________

Cod fiscal
Adresa ____________________________________________________________________ Data prezentării
Data primirii
___________________________________________________________________________ Termenul de prezentare
Numele, prenumele, telefonul contabilului-şef

Director executiv ____________________ ____________________

(nume, prenume) (semnătura)

Contabil-şef ____________________ ____________________

(nume, prenume) (semnătura)

L.Ş.
 Anexa nr.2
la Instrucţiunea cu privire la raportarea
organizaţiilor de microfinanţare

Aprobată
prin Hotărîrea Comisiei Naţionale
a Pieţei Financiare
nr.52/6 din 24 septembrie 2015

Aprobată
prin Ordinul ministrului finanţelor
nr.74 din 30 mai 2016

RAPORTUL
privind situaţia financiară
la ________________ 20____

Activ Cod Sold la

rd. începutul sfîrşitul
perioadei perioadei
de de
gestiune gestiune
1 2 3 4
Numerar în casierie şi la conturi curente 010
Alte elemente de numerar 020
Investiţii financiare 030
Împrumuturi acordate 040
Creanţe aferente dobînzilor 050
Provizioane pentru împrumuturi acordate şi dobînzi aferente 060 ( ) ( )
Imobilizări necorporale şi corporale 070
Alte active 080
TOTAL ACTIVE 090
(rd.010+rd.020+rd.030+rd.040+rd.050+rd.060+rd.070+rd.080)

Pasiv
DATORII
Credite bancare şi împrumuturi primite 100
Datorii privind dobînzile 110
Alte datorii 120
Total datorii (rd.100+rd.110+rd.120) 130

CAPITAL PROPRIU
Capital social şi suplimentar 140
Rezerve 150
Corecţii ale rezultatelor perioadelor precedente 160 x
Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi 170
Profit net (pierdere netă) a perioadei de gestiune 180 x
Profit utilizat al perioadei de gestiune 190 x ( )
Alte elemente de capital propriu 200
Total capital propriu 210
(rd.140+rd.150+rd.160+rd.170+rd.180+rd.190+rd.200)
TOTAL PASIVE (rd.130+rd.210) 220

Director executiv ____________________ ____________________

(nume, prenume) (semnătura)
Contabil-şef ____________________ ____________________
(nume, prenume) (semnătura)
L.Ş.
 STRUCTURA
şi modul de întocmire a Raportului privind situaţia financiară

Raportul privind situaţia financiară (anexa nr.2) se completează luînd în considerare caracteristica
patrimonială şi financiară specifică a organizaţiei de microfinanţare. Informaţia prezentată în Raportul
privind situaţia financiară include următoarele active şi datorii, dar nu se limitează la acestea:
Active:
- numerar în casierie şi la conturi curente,
- investiţii financiare,
- împrumuturi acordate,
- creanţe aferente dobînzilor,
- provizioane pentru împrumuturi şi dobînzi,
- imobilizări necorporale şi corporale.
Datorii:
- credite bancare şi împrumuturi primite,
- datorii privind dobînzile.
Capital propriu:
- capital social şi suplimentar,
- rezervele,
- corecţii ale rezultatelor perioadelor precedente,
- profitul net (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi şi al anului de gestiune,
- alte elemente de capital propriu.
Activele, datoriile, cheltuielile şi veniturile se recunosc, se evaluează şi se contabilizează în baza
principiilor contabilităţii de angajamente, periodicităţii, continuităţii activităţii, separării patrimoniului şi
datoriilor, necompensării, consecvenţei prezentării şi caracteristicilor calitative.
În compartimentul ”Active”, la rîndurile 010 -180 se va indica:
010 – soldul numerarului în casierie şi la conturi curente bancare în monedă naţională si valuta
străină;
020 – soldul numeralului la alte conturi bancare în monedă naţională şi valută străină, din carduri
bancare, în expediţie, precum şi valoarea documentelor băneşti (timbrelor poştale, biletelor de tratament
şi odihnă, biletelor de călătorie procurate etc.);
030 – soldul investiţiilor financiare pe termen lung şi curente;
040 – soldul împrumuturilor acordate;
050 – soldul creanţelor privind dobînzile calculate la împrumuturile acordate şi la investiţiile
financiare efectuate de către organizaţia de microfinanţare;
060 – soldul provizioanelor constituite în acoperirea pierderilor posibile din riscul de nerambursare
a împrumuturilor acordate şi neachitare a creanţelor privind dobînzile calculate;
070 – valoarea contabilă a imobilizărilor necorporale şi corporale în curs de execuţie şi în utilizare;
080 – valoarea contabilă a materialelor, obiectelor de mică valoare şi scurtă durată, suma
avansurilor acordate, creanţelor personalului şi altor creanţe privind arenda, leasingul, locaţiunea,
creanţelor companiilor de asigurare aferente despăgubirilor calculate, creanţelor organelor de asigurare
socială, suma cheltuielilor anticipate etc.;
090 – suma rîndurilor 010 – 080.
În compartimentul ”Datorii ”, la rîndurile 100-120 se va indica:
100 – soldul creditelor primite de la băncile comerciale şi împrumuturile primite de la persoane
juridice şi/sau fizice;
110 – soldul dobînzilor calculate de către entitate la creditele şi împrumuturile primite ;
120 – soldul datoriilor faţă de personal la data raportării, faţă de bugetul asigurărilor sociale privind
contribuţiile pentru asigurarea socială si primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală, faţă de
bugetul statului privind impozitele, faţă de alte persoane juridice şi fizice şi veniturile anticipate etc.;
130 – suma rîndurilor 100-120.
140 – soldul capitalului social, suplimentar, nevărsat, neînregistrat şi retras;
 150 – soldul rezervelor constituite prevăzute de legislaţie;
160 – soldul rezultatelor (profitul, pierderea) anilor precedenţi cu cifre pozitive, respectiv –
negative, depistate în perioada gestionară;
170 – profitului nerepartizat (pierderii neacoperite) al anilor precedenţi;
180 – profitul (pierderea) anului de gestiune;
190 – între paranteze suma profitului utilizat a perioadei de gestiune pentru constituirea rezervelor
şi în alte scopuri;200 – alte elemente de capital propriu care nu sunt menţionate în rîndurile elementelor
de capital propriu 140-190;
210 – suma rîndurilor 140 – 200;
220 – suma rîndurilor 130 şi 210.

Anexa nr.3
la Instrucţiunea cu privire la raportarea
organizaţiilor de microfinanţare

Aprobată
prin Hotărîrea Comisiei
Naţionale a Pieţei Financiare
nr.52/6 din 24 septembrie 2015

Aprobată
prin Ordinul ministrului finanţelor
nr.74 din 30 mai 2016

RAPORTUL
privind clasificarea activelor, datoriilor şi capitolului propriu pe sectoare instituţionale,
pe rezidenţi / nerezidenţi şi în monedă naţională / valută străină
la ________________ 20____

Gru- Capi- Com- Sub- Arti- Sub- Nr. Denumirea indicatorilor Suma
pa tol parti- com- col arti- de
ment parti- col or-
ment dine
A B C D E F G H 1
1 0 0 0 0 0 0 ACTIVE X
1 0 0 0 0 0 IMOBILIZĂRI CORPORALE ŞI
NECORPORALE
1 0 0 0 0 Imobilizări necorporale şi corporale
2 0 0 0 0 Alte active nefinanciare
2 0 0 0 0 0 NUMERAR ŞI DEPOZITE
1 0 0 0 0 NUMERAR
1 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
2 0 0 0 în Valută Străină (VS)
2 0 0 0 0 DEPOZITE
1 0 0 0 Depozite transferabile
1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 Bănci, alte instituţii financiare si alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 Nerezidenţi
4 0 Dobînda calculată
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
 3 0 Nerezidenţi
4 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 Alte depozite
1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 Nerezidenţi
4 0 Dobînda calculată
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 Nerezidenţi
4 0 Dobînda calculată
3 0 0 0 0 0 ÎMPRUMUTURI ACORDATE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Instituţiilor administraţiei publice
2 0 0 0 Instituţiilor private
3 0 0 0 Altor sectoare rezidente
4 0 0 0 Nerezidenţilor
5 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Instituţiilor administraţiei publice
2 0 0 0 Instituţiilor private
3 0 0 0 Altor sectoare rezidente
4 0 0 0 Nerezidenţilor
5 0 0 0 Dobînda calculată
4 0 0 0 0 0 VALORI MOBILIARE DE STAT
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 0 Nerezidenţi
8 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 0 Nerezidenţi
8 0 0 0 Dobînda calculată
5 0 0 0 0 0 VALORI MOBILIARE, COTE DE
PARTICIPAŢIE ŞI ALTE INVESTIŢII
FINANCIARE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
 1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
1 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
2 0 0 Alte entităţi din categoria Mediul financiar
nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Nerezidenţi
6 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
1 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
2 0 0 Alte entităţi din categoria Mediul financiar
nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Nerezidenţi
6 0 0 0 Dobînda calculată
6 0 0 0 0 0 REZERVE TEHNICE DE ASIGURARE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Mediul financiar nebancar
2 0 0 0 Nerezidenti
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Mediul financiar nebancar
2 0 0 0 Nerezidenti
7 0 0 0 0 0 DERIVATE FINANCIARE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 0 Nerezidenţi
9 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 0 Nerezidenţi
9 0 0 0 Dobînda calculată
8 0 0 0 0 0 ALTE ACTIVE
1 0 0 0 0 CREDIT COMERCIAL ŞI PLĂŢI ÎN AVANS
 1 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 Nerezidenţi
2 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 Nerezidenţi
2 0 0 0 0 ALTE SUME CĂTRE PRIMIRE
1 0 0 0 Alte sectoare rezidente
1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Dividende de încasat Residenţi
2 0 Alte sume către primire Rezidenţi
1 Banca Naţională a Moldovei
2 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 Organele administraţiei publice centrale
5 Organele administraţiei publice locale
6 Societăţi nefinanciare
7 Alte sectoare rezidente
3 0 Alte elemente de activ Rezidenţi
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Dividende de încasat Rezidenţi
2 0 Alte sume către primire – Rezidenţi
1 Banca Naţională a Moldovei
2 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 Organele administraţiei publice centrale
5 Organele administraţiei publice locale
6 Societăţi nefinanciare
7 Alte sectoare rezidente
3 0 Alte elemente de activ Rezidenţi
2 0 0 0 Alte creanţe, altele Nerezidenţi
1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Dividende de încasat de la Nerezidenţi
2 0 Alte sume către primire de la Nerezidenţi
3 0 Alte elemente de activ Nerezidenţi
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Dividende de încasat de la Nerezidenţi
 2 0 Alte sume către primire de la Nerezidenţi
3 0 Alte elemente de activ Nerezidenţi
9 9 9 9 9 9 TOTAL ACTIVE
2 0 0 0 0 0 0 OBLIGAŢIUNI X
1 0 0 0 0 0 CREDITE BANCARE ŞI ÎMPRUMUTURI
PRIMITE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Credite acordate de Banca Naţională a Moldovei
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) Banca Naţională
a Moldovei
2 0 0 Alte Credite acordate de Banca Naţională a
Moldovei
1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
2 0 0 0 Credite/împrumuturi acordate de Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) cu Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
2 0 0 Alte credite/împrumuturi acordate de Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
3 0 0 0 Împrumuturi acordate de Mediul financiar
nebancar care nu acceptă depozite
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
4 0 0 0 Împrumuturi acordate de Organele administraţiei
publice centrale
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
5 0 0 0 Împrumuturi acordate de Organele administraţiei
publice locale
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
6 0 0 0 Împrumuturi acordate de Societăţi nefinanciare
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
7 0 0 0 Împrumuturi acordate de Alte sectoare rezidente
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
8 0 0 0 Împrumuturi acordate de Nerezidenţi
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) cu Nerezidenţi
2 0 0 Alte Împrumuturi acordate de Nerezidenţi
1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
9 0 0 0 Dobînda calculată
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Împrumuturi acordate de Banca Naţională a
Moldovei
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) Banca Naţională
a Moldovei
2 0 0 Alte Împrumuturi acordate de Banca Naţională a
Moldovei
 1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
2 0 0 0 Credite/împrumuturi acordate de Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) cu Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
2 0 0 Alte Credite/împrumuturi acordate de Bănci, alte
instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul
financiar nebancar care acceptă depozite
1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
3 0 0 0 Împrumuturi acordate de Mediul financiar
nebancar care nu acceptă depozite
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
4 0 0 0 Împrumuturi acordate de Organele administraţiei
publice centrale
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
5 0 0 0 Împrumuturi acordate de Organele administraţiei
publice locale
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
6 0 0 0 Împrumuturi acordate de Societăţi nefinanciare
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
7 0 0 0 Împrumuturi acordate de Alte sectoare rezidente
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
8 0 0 0 Împrumuturi acordate de Nerezidenţi
1 0 0 Acorduri de răscumpărare (Repo) cu Nerezidenţi
2 0 0 Alte Împrumuturi cu Nerezidenţi
1 0 Termen Scurt
2 0 Termen Mediu şi Lung
9 0 0 0 Dobînda calculată
1 0 0 Termen Scurt
2 0 0 Termen Mediu şi Lung
2 0 0 0 0 0 VALORI MOBILIARE ALTELE DECÎT
ACŢIUNI
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Alte sectoare rezidente
6 0 0 0 Nerezidenţi
7 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
 4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Alte sectoare rezidente
6 0 0 0 Nerezidenţi
7 0 0 0 Dobînda calculată
3 0 0 0 0 0 REZERVE TEHNICE DE ASIGURARE (Plata
în avans a primelor şi rezervelor)
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Alte sectoare rezidente
6 0 0 0 Nerezidenţi
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
2 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
3 0 0 0 Organele administraţiei publice
4 0 0 0 Societăţi nefinanciare
5 0 0 0 Alte sectoare rezidente
6 0 0 0 Nerezidenţi
4 0 0 0 0 0 ALTE DATORII
1 0 0 0 0 CREDIT COMERCIAL ŞI PLĂŢI ÎN AVANS
1 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 Nerezidenţi
2 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 Nerezidenţi
2 0 0 0 0 ALTE DATORII, ALTELE
1 0 0 0 Provizioane pentru pierderi
1 0 0 Provizioane pentru pierderi din împrumuturi
acordate şi dobînzile aferente
2 0 0 Provizioane pentru alte pierderi
2 0 0 0 Deprecierea acumulată
3 0 0 0 Ajustarea consolidată pentru sediul central şi
sucursale
4 0 0 0 Alte datorii faţă de alte Alte sectoare rezidente
 1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Dividende către plată Rezidenţilor
2 0 Alte sume către plată Rezidenţilor
1 Alte sume către plată Banca Naţională a Moldovei
2 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 Organele administraţiei publice centrale
5 Organele administraţiei publice locale
6 Societăţi nefinanciare
7 Alte sectoare rezidente
3 0 Alte elemente de datorii faţă de Rezidenţi
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Dividende către plată Rezidenţilor
2 0 Alte sume către plată Rezidenţilor
1 Banca Naţională a Moldovei
2 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 Organele administraţiei publice centrale
5 Organele administraţiei publice locale
6 Societăţi nefinanciare
7 Alte sectoare rezidente
3 0 Alte elemente de datorii faţă de Rezidenţi
5 0 0 0 Alte datorii faţă de Nerezidenţi
1 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 Dividende către plată Nerezidenţilor
2 0 Alte sume către plată Nerezidenţilor
3 0 Alte elemente de datorii faţă de Nerezidenţi
2 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 Dividende către plată Nerezidenţilor
2 0 Alte sume către plată Nerezidenţilor
3 0 Alte elemente de datorii Nerezidenţilor
5 0 0 0 0 0 DERIVATE FINANCIARE
1 0 0 0 0 în Monedă Naţională (MN)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
7 0 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 0 Nerezidenţi
9 0 0 0 Dobînda calculată
2 0 0 0 0 în Valută Străină (VS)
1 0 0 0 Banca Naţională a Moldovei
2 0 0 0 Bănci, alte instituţii financiare şi alte organizaţii
din mediul financiar nebancar care acceptă
depozite
3 0 0 0 Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite
4 0 0 0 Organele administraţiei publice centrale
5 0 0 0 Organele administraţiei publice locale
6 0 0 0 Societăţi nefinanciare
 7 0 0 0 Alte sectoare rezidente
8 0 0 0 Nerezidenţi
9 0 0 0 Dobînda calculată
6 0 0 0 0 0 CAPITAL ŞI REZERVE
1 0 0 0 0 Fonduri vărsate de Proprietari MN
2 0 0 0 0 Fonduri vărsate de Proprietari VS
3 0 0 0 0 Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor
precedenţi
4 0 0 0 0 Profit net (pierdere) al perioadei de gestiune
5 0 0 0 0 Rezerve generale şi speciale
6 0 0 0 0 Reevaluarea
2 9 9 9 9 9 9 TOTAL OBLIGAŢIUNI
9 9 9 9 9 9 9 Verificarea Verticală a Activelor minus Obligaţiuni

INFORMAŢIE SUPLIMENTARĂ
Împrumuturi neperformante deţinute de companii
speciale de administrare a activelor
Active administrate dar care nu se află în
proprietatea organizaţiei de microfinanţare

Director executiv ____________________ ____________________

(nume, prenume) (semnătura)
Contabil-şef ____________________ ____________________
L.Ş. (nume, prenume) (semnătura)

STRUCTURA
Raportului privind clasificarea activelor şi datoriilor
pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi / nerezidenţi
şi în monedă naţională / valută străină

1. În Raportul privind clasificarea activelor şi datoriilor pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi /

nerezidenţi şi în monedă naţională / valută străină (anexa nr.3), unităţile rezidente ale Republicii Moldova
se grupează în următoarele sectoare instituţionale:
1) Sectorul societăţilor financiare cuprinde unităţi instituţionale a căror funcţie principală constă
în finanţarea, adică colectarea, transformarea şi redistribuirea disponibilităţilor financiare. Resursele
principale ale acestor unităţi sînt constituite din fonduri provenite din angajamentele contractate şi din
dobînzi primite (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
Acest sector include instituţiile financiare şi organizaţiile mediului financiar nebancar rezidente, a
căror principală activitate este intermedierea financiară sau o altă activitate financiară auxiliară şi constă
din următoarele subsectoare:
a) banca centrală – acest subsector instituţional cuprinde Banca Naţională a Moldovei;
b) băncile şi alte instituţii financiare – persoane juridice care acceptă depozite sau echivalente ale
acestora şi care utilizează aceste mijloace total sau parţial pentru a acorda credite sau a face investiţii pe
propriul său cont şi risc (conform art.2 din Legea cu privire la Banca Naţională a Moldovei nr.548-XIII
din 21 iulie 1995);
c) mediul financiar nebancar cuprinde următoarele componente:
- societăţi de asigurare – organizaţii a căror activitate constă, în principal, în oferirea, negocierea şi
încheierea de contracte de asigurare şi reasigurare, încasarea de prime, lichidarea de daune, efectuarea de
acţiuni de regres şi recuperare (conform art.1 din Legea cu privire la asigurări nr.407-XVI din 21
decembrie 2006);
- fonduri nestatale de pensii – organizaţii necomerciale care se ocupă cu colectarea şi evidenţa
contribuţiilor financiare depuse benevol de persoanele fizice sau juridice fie în numele acestora şi care
asigură sporirea acestor mijloace pentru plata pensiei suplimentare (conform art.2 din Legea cu privire la
fondurile nestatale de pensii nr.329-XIV din 25 martie 1999);
- organizaţii de microfinanţare – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie activitatea
de prestare a serviciilor de microfinanţare, şi anume acordarea şi gestionarea împrumuturilor, acordarea
de garanţii la împrumuturi şi la credite bancare, efectuarea investiţiilor, a participaţiunilor (conform art.7
din Legea cu privire la organizaţiile de microfinanţare nr.280-XV din 22 iulie 2004);
- asociaţii de economii şi împrumut – organizaţii necomerciale cu statut juridic special, constituite
benevol de persoane fizice şi juridice, asociate pe principii comune, care acceptă de la membrii lor
depuneri de economii, le acordă acestora împrumuturi, precum şi alte servicii financiare, în conformitate
cu categoriile licenţelor pe care le deţin (conform art.3 din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut
nr.139-XVI din 21 iunie 2007);
- organisme de plasament colectiv în valori mobiliare – entităţi cu personalitate juridică, înfiinţate
prin act constitutiv sub formă de companii investiţionale sau prin contract de societate civilă, fără a
constitui o persoană juridică, sub formă de fonduri de investiţii, care funcţionează pe principiul
repartizării riscurilor şi a căror activitate constă în atragerea şi colectarea de mijloace băneşti disponibile
de la persoane fizice şi/sau juridice prin emiterea şi plasarea de acţiuni sau de unităţi de fond în scopul
investirii ulterioare a acestora în valori mobiliare transferabile şi/sau în alte tipuri de instrumente
financiare sau alte active (conform art.6 din Legea privind piaţa de capital nr.171 din 11.07.2012);
- companii de leasing financiar – persoane juridice a căror activitate de bază o constituie finanţarea
procurării activelor materiale (conform Legii cu privire la leasing nr.59-XVI din 28.04.2005);
- unităţi financiare auxiliare – instituţii financiare a căror activitate este legată de intermedierea
financiară, dar care nu activează în calitate de intermediari financiari.
În cazul în care unităţile rezidente ale Republicii Moldova sînt reprezentate de asociaţii de economii
şi împrumut de categoria A (conform art.29 alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut
nr.139-XVI din 21 iunie 2007), acestea vor fi grupate la categoria „Mediul financiar nebancar care nu
acceptă depozite”.
În cazul în care unităţile rezidente ale Republicii Moldova sînt reprezentate de asociaţii de economii
şi împrumut de categoria B sau C (conform art.29 alin.(3) şi alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi
împrumut nr.139-XVI din 21 iunie 2007), acestea vor fi grupate la categoria „Mediul financiar
nebancar care acceptă depozite”.
2) Sectorul administraţiei publice cuprinde unităţile instituţionale a căror funcţie principală este
de a produce servicii nonpiaţă destinate consumului individual şi colectiv şi de a efectua operaţiuni de
redistribuire a veniturilor statului. Resursele lor provin din contribuţiile obligatorii vărsate de unităţile
care aparţin altor sectoare instituţionale (conform Sistemului Conturilor Naţionale). Acest sector
instituţional se împarte în două subsectoare:
a) organele administraţiei publice centrale – includ organismele centrale a căror competenţă
cuprinde tot teritoriul ţării, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate de către organele
administraţiei publice centrale (conform Sistemului Conturilor Naţionale);
b) organele administraţiei publice locale – includ administraţiile publice a căror competenţă
cuprinde numai o unitate administrativă locală, inclusiv organizaţiile necomerciale controlate şi finanţate
de către organele administraţiei publice locale (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
3) Sectorul societăţilor nefinanciare cuprinde unităţile instituţionale nefinanciare a căror funcţie o
constituie producţia de bunuri şi servicii nefinanciare destinate pieţei şi ale căror resurse principale provin
din vînzarea producţiei (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
Acest sector include societăţile comerciale, inclusiv filialele, reprezentanţele acestora, precum şi
societăţile comerciale afiliate care au ca scop principal producerea, comercializarea mărfurilor şi
acordarea de servicii nefinanciare şi constă din două subsectoare:
a) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar public – includ societăţile
comerciale, precum şi societăţile comerciale afiliate care sînt controlate de organele administraţiei
publice, în cazul în care ultimele au dreptul de proprietate de mai mult de 50 la sută din capitalul
societăţilor;
b) societăţile comerciale nefinanciare cu capitalul majoritar privat – includ societăţile comerciale
a căror pondere mai mare de 50 la sută din capital aparţine sectorului privat sau capitalului străin.
 4) Alte sectoare rezidente constă din următoarele subsectoare:
a) gospodării ale populaţiei – cuprind indivizi sau grupuri de indivizi în acelaşi timp în funcţia lor
de consumatori şi, eventual, de întreprinzători.
La acest subsector se atribuie:
- persoanele fizice care grupează persoanele fizice ce locuiesc singure şi grupuri de persoane fizice
care folosesc aceeaşi locuinţă, consumă în colectiv bunuri şi servicii şi, eventual, produc bunuri şi/sau
servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul propriu;
- persoanele fizice care practică activitate în cadrul asociaţiilor de persoane fără personalitate
juridică şi sînt producători de bunuri şi/sau servicii pentru piaţă, şi anume întreprinderile individuale,
gospodăriile ţărăneşti, deţinătorii de patentă, notarii, avocaţii, executorii judiciari etc.;
b) instituţii fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populaţiei – regrupează unităţile
instituţionale care prestează servicii nonpiaţă pentru gospodării şi ale căror resurse provin din contribuţiile
voluntare efectuate de gospodării şi din veniturile din proprietate şi cuprind organizaţiile necomerciale
care deservesc gospodăriile populaţiei: sindicatele, partidele politice, cultele religioase, asociaţiile
culturale şi sportive etc. (conform Sistemului Conturilor Naţionale).
2. Activele bilanţiere se raportează la valoarea contabilă şi se clasifică după cum urmează:
1) Imobilizări corporale şi necorporale – active fixe corporale şi necorporale, care sînt prevăzute
a fi utilizate pentru mai mult de un an; în această categorie se includ terenurile şi clădirile, echipamentele,
software etc. Activele nefinanciare includ:
a) mijloace fixe;
b) alte imobilizări corporale şi necorporale;
2) numerar şi depozite:
a) numerar – bancnote şi monede care posedă valoare nominală şi sînt emise de bănci centrale sau
guverne. În această categorie se includ şi cecurile de călătorie;
b) depozite – sume de bani depuse, care urmează a fi rambursate, fie la vedere, fie la termen, cu sau
fără dobîndă, ori cu orice alte beneficii, în condiţiile convenite în comun de către deponenţi sau de
împuterniciţii acestora, pe de o parte, şi de băncile şi/sau organizaţiile din mediul financiar nebancar ce
acceptă banii, pe de altă parte, precum şi nu se raportează la datorii subordonate, la dreptul de proprietate
ori la servicii, inclusiv la servicii de asigurare, şi sînt confirmate sau nu de orice evidenţă scrisă ori de
orice chitanţă, certificat, notă sau de alte documente ale băncilor şi organizaţiilor care acceptă banii.
Depozitele includ:
- depozite transferabile – depozite care pot fi retrase în numerar fără avizare, fără plata amenzii
sau fără restricţii, pot fi utilizate nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată,
înscrieri directe în cont/decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe;
- la alte depozite se atribuie toate cerinţele ce sînt confirmate de dovezi de depozit cu excepţia
depozitelor transferabile. În această categorie sînt cuprinse:
1. depozite la termen – depozite constituite din fonduri pe termen scurt sau mediu şi lung depuse
într-o bancă şi/sau organizaţie din mediul financiar nebancar ce acceptă depozite, pentru o perioadă
stabilită anterior. Depozitele la termen sînt depozitele netransferabile care nu pot fi transformate în
numerar înainte de un termen fix convenit sau care pot fi transformate doar cu plata unor penalităţi;
2. depozite de economii – depozite care reprezintă o combinaţie între conturi curente şi depozitele la
termen cu flexibilitate ridicată comparativ cu ultimele, deoarece nu sînt condiţionate de un termen şi
permit depuneri sau retrageri în orice moment, însă pot dispune şi de anumite limitări: o sumă minimă
pentru deschiderea contului, un sold minim intangibil, depuneri sau retrageri condiţionate de anumite
limite, un număr mai redus de operaţiuni ce se pot efectua etc., care nu se întîlnesc în cazul conturilor
curente;
3. depozite overnight – depozite cu termen de o zi, care sînt convertibile în numerar sau
transferabile la cerere prin cec, ordin de plată, debitare sau prin mijloace similare, fără restricţii sau
penalităţi;
4. depozite la vedere – depozite care permit ridicarea imediată a banilor, dar care nu oferă
posibilitatea transferului direct al mijloacelor persoanelor terţe;
5. depozite netransferabile în valută străină;
 3) împrumuturi acordate – active financiare care sînt create atunci cînd un creditor împrumută
fonduri direct debitorului şi se autentifică prin instrumente nenegociabile. În această categorie sînt
cuprinse:
a) împrumuturi acordate – oricare angajamente de a acorda bani ca împrumuturi cu condiţia
rambursării lor, plăţii dobînzii şi altor plăţi aferente, oricare prelungiri ale termenului de rambursare a
datoriei, garanţii emise, precum şi oricare angajamente de a achiziţiona creanţe sau alte drepturi de a
efectua plăţi;
b) leasing financiar – o operaţiune ce se desfăşoară pe bază de contract, conform căruia
locatorul/finanţatorul transmite pentru o perioadă determinată dreptul de folosinţă asupra unui bun al
cărui proprietar este locatarul/utilizatorul, la solicitarea acestuia, contra unei plăţi periodice, denumită rată
de leasing, iar la sfîrşitul perioadei de leasing locatorul/finanţatorul se obligă să respecte dreptul de
opţiune al utilizatorului de a cumpăra bunul, de a prelungi contractul de leasing ori de a înceta raporturile
contractuale;
4) valori mobiliare altele decît acţiuni – obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă,
precum şi orice alt tip de valori mobiliare, care pot fi convertite sau care oferă dreptul de a cumpăra
obligaţiuni şi alte tipuri de valori mobiliare de creanţă ale aceluiaşi emitent;
5) valori mobiliare, cote de participaţie şi alte investiţii financiare:
a) titluri de capital – acţiuni şi alte valori mobiliare similare acţiunilor, precum şi orice alt tip de
valori mobiliare, care pot fi convertite în acţiuni sau care oferă dreptul de a cumpăra acţiuni ale aceluiaşi
emitent;
b) parte socială – o fracţiune din capitalul social al societăţii cu răspundere limitată al cărei
cuantum se stabileşte în funcţie de cuantumul aportului şi include toate drepturile şi obligaţiile
asociatului;
c) cotă de membru al asociaţiei de economii şi împrumut;
6) rezerve tehnice de asigurare – reprezintă datorii ale companiilor de asigurare/ fondurilor
nestatale de pensii faţă de asiguraţi/ beneficiari şi sînt formate din estimări ale plăţilor viitoare, pentru
riscurile produse în trecut sau pentru cele care se vor produce în viitor;
7) derivate financiare – instrumente financiare utilizate prin contracte financiare a căror valoare
are la bază preţul unui activ suport. Acesta poate fi un instrument financiar, o marfă sau indicatori şi
valori ce măsoară diverse evenimente, instrumente financiare sau statistici, prin intermediul cărora pe
piaţa financiară se pot efectua operaţiuni de cumpărare-vînzare a riscurilor financiare, şi anume: riscul
dobînzilor, riscul valutar, riscul modificării cursului acţiunilor şi preţurilor la mărfuri, riscul de credit etc.
Această categorie include contractele forward, futures, swap şi opţiuni;
8) alte active care includ:
a) creditul comercial şi plăţile în avans care nu includ împrumuturi pentru finanţarea creditului
comercial, reflectate în categoria “împrumuturi”;
b) alte sume către primire – se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită o
analiză suplimentară pentru includerea lor în alte categorii.
3. Obligaţiunile bilanţiere se clasifică după cum urmează:
1) credite bancare şi împrumuturi primite:
a) credite şi împrumuturi;
b) leasing financiar;
c) acorduri de răscumpărare (REPO)
2) valori mobiliare altele decît acţiuni;
3) rezerve tehnice de asigurare;
4) alte datorii care includ:
a) creditul comercial şi plăţile în avans;
b) provizioanele pentru pierderi care cuprind:
- provizioane pentru pierderi din împrumuturi acordate şi dobînzile aferente – rezerve pentru
absorbirea pierderilor estimate ca urmare a evaluării împrumuturilor şi dobînzilor aferente supuse riscului
de împrumut;
- provizioane pentru alte pierderi;
c) deprecierea acumulată;
 d) ajustarea consolidată pentru sediul central şi sucursale;
e) alte sume către plată – se utilizează pentru reflectarea tuturor articolelor care necesită o analiză
suplimentară pentru includerea lor în alte categorii;
5) derivate financiare;
6) capital şi rezerve – sume aferente tuturor mijloacelor care aparţin acţionarilor/asociaţilor
organizaţiei de microfinanţare, şi anume acţiuni emise de către bancă, plasate şi achitate integral de către
acţionari sau alţi proprietari, capital social, capital de rezervă, diferenţele din reevaluarea imobilizărilor
corporale, imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung, profiturile nedistribuite, alte rezerve
etc. La capital şi rezerve se atribuie:
a) capitalul propriu – sume care reprezintă dreptul acţionarilor/asociaţilor asupra activelor
organizaţiei de microfinanţare după deducerea tuturor datoriilor. Capitalul propriu cuprinde:
– capital social – sume aferente valorilor acţiunilor plasate şi acţiunilor de tezaur achiziţionate sau
răscumpărate de organizaţia de microfinanţare sau sume aferente aporturilor asociaţilor ce reprezintă
valoarea minimă a activelor, exprimată în lei, pe care trebuie să le deţină organizaţia de microfinanţare;
– capital de rezervă – sume destinate pentru acoperirea pierderilor organizaţiei de microfinanţare şi
majorarea capitalului social. Include rezervele generale şi speciale care reprezintă fonduri formate din
defalcări din profitul net;
– profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi reprezintă profitul obţinut în urma
achitării impozitelor, care nu este distribuit şi nu este transferat în rezervele generale sau speciale;
– alte rezerve (alte rezerve prevăzute de statut);
b) capital secundar – sume aferente diferenţelor din reevaluarea imobilizărilor corporale,
imobilizărilor necorporale şi investiţiilor pe termen lung.
4. Toate categoriile aferente “Activelor” şi “Obligaţiunilor” în Raportul privind clasificarea
activelor, datoriilor şi capitalului propriu pe sectoare instituţionale, pe rezidenţi / nerezidenţi şi în monedă
naţională / valută străină se divizează în funcţie de:
1) rezidenţi şi nerezidenţi;
2) monedă naţională şi valută străină;
3) sectorul instituţional:
a) Banca Naţională a Moldovei;
b) Băncile, alte instituţii financiare şi alte organizaţii din mediul financiar nebancar care
acceptă depozite;
c) Mediul financiar nebancar care nu acceptă depozite;
d) Organele administraţiei publice centrale;
e) Organele administraţiei publice locale;
f) Societăţile nefinanciare;
g) Alte sectoare rezidente;
h) Nerezidenţi.
5. Activele şi obligaţiunile organizaţiilor de microfinanţare necesită a fi clasificate în funcţie de
următoarele categorii:
1) Imobilizări corporale şi necorporale se clasifică în imobilizări necorporale, mijloace fixe şi alte
active imobilizate;
2) Numerar şi depozite. În “Active” se reflectă depozitele transferabile şi alte depozite în funcţie
de sectorul instituţional, de sectoarele de rezidenţă, în monedă naţională şi valută străină;
3) Împrumuturile se clasifică în funcţie de sectorul instituţional, de sectoarele de rezidenţă, în
monedă naţională şi valută străină, precum şi în funcţie de scadenţă: pe termen scurt – pînă la 1 an, pe
termen mediu şi lung – peste 1 an;
4) Valori mobiliare altele decît acţiuni. Această categorie se grupează în funcţie de sectorul
instituţional, de sectoarele de rezidenţă, în monedă naţională şi valută străină;
5) Valori mobiliare, cote de participaţie şi alte investiţii financiare se clasifică în funcţie de
sectorul instituţional, de sectoarele de rezidenţă, în monedă naţională şi valută străină;
6) Rezervele tehnice de asigurare se clasifică în funcţie de sectoarele de rezidenţă, în monedă
naţională şi valută străină;
 7) Derivatele financiare se clasifică în funcţie de sectorul instituţional, de sectoarele de rezidenţă,
în monedă naţională şi valută străină;
8) Alte creanţe şi alte datorii se clasifică în funcţie de sectorul instituţional, de sectoarele de
rezidenţă, în monedă naţională şi valută străină;
9) Capitalul şi rezervele se divizează în următoarele componente:
a) Fondurile vărsate de proprietari – includ suma totală a primei emisiuni şi a următoarelor
emisiuni de acţiuni sau a altor instrumente, care confirmă dreptul de proprietate asupra patrimoniului
societăţii comerciale;
b) Profitul nerepartizat – reprezintă profitul obţinut în urma achitării impozitelor, care nu este
distribuit şi nu este transferat în rezervele generale sau speciale;
c) Rezervele generale şi speciale (capitalul de rezervă) – reprezintă fonduri formate din defalcări
din profitul net;
d) Reevaluarea – indică valoarea netă a articolului, care corespunde cu valoarea reevaluării
activelor, datoriilor şi capitalului propriu din bilanţ.

Anexa nr.4
la Instrucţiunea cu privire la raportarea
organizaţiilor de microfinanţare

Aprobată
prin Hotărîrea Comisiei
Naţionale a Pieţei Financiare
nr.52/6 din 24 septembrie 2015

Aprobată
prin Ordinul ministrului finanţelor
nr.74 din 30 mai 2016

RAPORTUL
privind creanţele şi datoriile înregistrate cu băncile comerciale rezidente
la ________________ 20____

Indicatori Cod. Denumirea Valoarea

rd. băncii Monedă Euro USD Altă
rezidente naţională valută
Depozite transferabile 010
Alte depozite 020
Împrumuturi acordate băncilor comerciale 030
rezidente
Credite bancare primite de la băncile comerciale 040
rezidente

Structura şi modul de întocmire a Raportului privind creanţele şi datoriile

înregistrate cu băncile comerciale rezidente

Raportul privind creanţele şi datoriile înregistrate cu băncile comerciale rezidente prezintă situaţia
creanţelor şi datoriilor apărute între organizaţiile de microfinanţare şi băncile comerciale rezidente.
Prezentul raport cuprinde următorii indicatori:
010 – soldul numerarului înscris în contul curent care poate fi retras fără avizare, fără plata amenzii
sau fără restricţii, poate fi utilizat nemijlocit la efectuarea plăţilor cu cecuri, poliţe, dispoziţii de plată,
înscrieri directe în cont/ decontări, precum şi la efectuarea altor mecanisme ale plăţilor directe,
020 – soldul numerarului înscris în contul depozitelor la termen, depozite overnight, depozite la
vedere, depozite transferabile în valută străină.
030 – soldul mijloacelor băneşti oferite ca împrumuturi cu condiţia rambursării lor.
040 – soldul mijloacelor băneşti obţinute ca credit de la băncile comerciale rezidente.