udet © Swe a NUD Ineo heals ae) ONCRET REPUBLICA MOLDOVA ccff 1003600096980 mun. Chsindu, st. Mitropoit, Banulescu-Bodoni, 45. gig 225100000104213 Tela: (INT#37322) 21-22-08 ictal ‘Tal: (INT#37322) 22-74-20, 21-20-90, 22-99-65 Bo vidoieten 38 Evel: audioonaet@yahoo com fill nt 3 Chisinau Web: hitp:/aueit-concret.md hb VICBMD2X416 RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT Catre Fondatorul intreprinderii de Stat ,,Posta Moldovei” Opinie 1, Am auditat situafiile financiare ale iS ,,Posta Moldovei” (,,intreprindere"), care cuprind bilantul 1a data de 31 decembrie 2016 si situatia de profit si pierdere, situatia modificarilor capitalurilor proprii si situafia fluxurilor de numerar aferente exercifiului incheiat la data respectiva, si notele a situatiile financiare, inclusiv un sumar al politicilor contabile semnificative. 2. {in opinia noastra, cu exceptia efectelor posibile ale aspectului descris in paragraful Baza pentru opinia cu rezerve, situafiile financiare anexate prezinti fidel, sub toate aspectele semnificative pozitia financiara a intreprinderii la data de 31 decembrie 2016, si performanta sa financiard aferente exercifiului incheiat la data respectiva, in conformitate cu Legea nr.113 din 27.04.2007 si Standardele Nafionale de Contabilitate, impreuna cu modificatile ulterioare. Baza pentru opinia cu rezerve 3. Am desfiigurat auditul nostra in conformitate cu Standardele Internationale de Audit (ISA). Responsabilitatile noastre in baza acestor standarde sunt descrise detaliat in sectiunea Responsabilitajile auditorului intr-un audit al situatiilor financiare din raportul nostru, Suntem independenti fafi de Intreprindere, conform eerinfelor etice relevante pentru auditul situatiilor financiare in Republica Moldova si ne-am indeplinit responsabilitifile etice, conform acestor cerinje. Credem a probele de audit pe care le-am obfinut sunt suficiente si adeevate pentru a constitu 0 baza pentru opinia noastra. 4. Noi am emis o opinie cu rezerve, intructt noi am fost numifi in calitate de auditor ai {ntreprinderii ulterior datei de 31 decembrie 2016 i, prin urmare, nu am participat la inventarierea fapticd a activelor imobilizate cu o valoare de 104 073 331 lei si a stocurilor fizice cu o valoare de 34009763 lei la situafia din 31 decembrie 2016, care este semnificativa, si nu am putut sa obfinem, folosind proceduri alternative de audit, probe de audit suficiente si adecvate cu privire la cantititile si starea stocurilor de la fnceputul anului 2017 5. in bilantul pentru perioada care se incheie la 31 decembrie 2016 este inregisirat sold la datorii curente fat de intreprinderea ,.ELCOM” SA in sum de 5 120 500 lei. Testele de audit aplicate au demonstrat c& datoria respectiva a fost recunoscuti in evidenfa financiara in rezultatul inregistrérii nejustificate a procurarii biletelor de tratament sanatoriale primite la realizare ca majorare concomitent& a stocurilor si datoriilor comerciale. Conform regulilor 1contabile, stabilite de SNC in vigoare, contravaloarea acestor bilete urma si fie inregistratd fn conturile extrabilangiere. fn contextul celor menfionate, se constati majorarea nejustificatii a stocurilor si datoriilor comerciale la data de 31.12.2016 cu 5 120 500 lei, fiind semnificativ denaturati valuta bilanfului cu suma indicat, fird ca sf fie afectat rezultatul financiar. Aspectele cheie de audit 6. Aspectele cheie de audit sunt acele aspecte care, in baza rafionamentului nostru profesional, au cea mai mare importanfé pentru auditul situafilor financiare din perioada curenta. Aceste aspecte au fost abordate in contextul auditului ilor financiare in ansamblu si in formarea opiniei noastre asupra acestora si nu oferim o opinie separata cu privire la aceste aspecte. Considerim ci nu exist aspecte cheie de audit care trebuie comunicate in raportul nostr Alte informatii 7. Alte informatii: includ Raportul administratorului, dar nu includ situafiile financiare si raportul nostru ‘de audit cu privire Ia acestea. Conducerea este responsabili pentru alte informat ; 8. Opinia noastri de audit asupra situatiilor financiare mu acoperd alte informatii si nu exprimiim nici o forma de concluzie de asigurare asupra acestora. 9. in legaturé cu auditul efectuat de noi asupra situatiilor financiare, responsabilitatea noastrd este de a citi aceste alte informatii si, facdnd acest lucru, de a analiza daca acestea nu sunt in concordanta, in mod semmificativ, cu situatiile financiare sau cunostinfele pe care le-am obfinut in urma auditului sau daca acestea par si includa erori semnificative. Daca, in baza activitatii desfigurate, ajungem la concluzia ca exist erori semnificative cu privire la aceste alte informatii, noi trebuie sa raportim acest lucru. Nu avem nimic de raportat in acest sons, Responsabilititile conducerii si ale persoanelor responsabi situatiile financiare cu guvernanti pentru 10. Conducerea este responsabild pentru Intocmirea si prezentarea fidel& a situatiilor financiare in conformitate ‘cu reglementirile mentionate mai sus si pentru acel control intem pe care conducerea il cénsideré necesar pentru a permite intocmirea de situatii finafciare lipsite de denaturari semnificative, cauzate fie de frauda, fie de eroare. 11. in intocmirea situatiilor financiare, conducerea este responsabila pentru aprecierea capacitit intreprinderii de a-si continua activitatea, prezentind, dacd este cazul, aspectele referitoare la continuitatea activitafii si utilizind contabilitatea pe baza continuitifii activitapii, cu exceptia cazului in care conducerea fic intenfioneaz si lichideze Intreprinderea sau s& opreascl operatiunile, fie nu are nici alte alternative realiste in afara acestora, 12, Persoanele responsabile cu guvernantai sunt responsabile pentru supravegherea procesului de raportare financiar’ al intreprinderii. Responsabilititile auditorului intr-un audit al situafiilor financiare 13. Obiectivele noastre constau in obfinerea unei asigurairi rezonabile privind misura in care situafiile financiare, fn ansamblu, sunt lipsite de denaturtiri semnificative, cauzate fie de frauda, fie de croare, precum si in emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastri, Asigurarea rezonabils reprezinta un nivel ridicat de asigurare, ins& nu este o garangie a faptului cd un audit desfisurat in conformitate cu ISA va detecta intotdeauna 0 denaturare semnificativa, daca aceasta exist’. Denaturaile pot fi cauzate fie de frauda, fie de eroare si sunt considerate semnificative dacd se poate preconiza, in mod rezonabil, ca acestea, atit la nivel individual sau Iuate in ansamblu, vor influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate in baza acestor situafii financiare.14.Ca parte a unui audit in conformitate cu standardele ISA, ne exercitim rafionamentul profesional si ne menfinem scepticismul profesional pe intreg parcursul auditului, De asemenea: a. Identificami si evaludm riscurile de denaturare semnificativa a situafiilor financiare, cauzate fie de frauda fie de eroare, stabilim si efectuaim proceduri de audit care s& raspunda acestor riscuri si objinem probe de audit suficiente si adeovate pentru a constitui o baz pentra opinia noastrai. Riscul de nedetectare a unei denaturdri semnificative cauzate de fraud’ este mai ridicat decit cel de nedetectare a unei denaturiri semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate include complicitate, falsuri, omisiuni intenfionate, declaralii false sau evitarea controlului intern. b. Infelegem controlul intern relevant pentru audit pentru a stabili: procedurile de audit adecvate in circumstangele date, dar nu si in scopul exprimérii unei opinii asupra eficacitajii controlului intern al intreprinderii ©. Evaluim gradul de adecvare a politicilor contabile utilizate si responsabilitatea estimatrilor contabile si a prezentirilor aferente de informafii realizate de c&tre conducere. dd. Concluzionaim asupra caracterului adecvat al utilizarii de cfitre conducere a principiului continuitéfii activitifii, si determinam, pe baza probelor de audit objinute, daca exist’ o incertitudine semnificativa cu privire la evenimente sau condifii care ar putea genera indoieli semunificative privind capacitatea Intreprinderii de a-si continua activitatea. in cazul tn care concluzionm c& existé o incertitudine semnificativa, trebuie s atragem atentia, in raportul de audit, asupra prezentarilor aferente din situafiile financiare sau, in cazul in care aceste prezentéti sunt neadeovate, si ne modificim opinia, Concluziile noastre se bazeazi pe probele de audit objinute pint la data raportului nostru de audit, Cu toate acestes, evenimente sau condifii viitoare pot determina ca Intreprinderea si nu isi mai desfasoare activitatea fn baza principiului continuitafii aotivitatii e. Evaluim prezentarea, structura si confinutul general al situafiilor financiare, inclusiv al prezentarilor de informafii, si masura in care situafiile financiare reflect tranzactiile si evenimentele de bazi intr-o manierd care realizeazA prezentarea fideld, 15,Comunicém persoanelor responsabile cu guvernanji, printre alte aspecte, obiectivele planificate gi programarea in timp a auditului, precum si constatarile semnificative ale auditului, inclusiv orice deficiente semnificative ale controlului intern, pe care le identificam pe parcursul auditului nostra, 16. De asemenea, prezentim persoanelor responsabile cu guvernanti 0 declaratie cu privire la conformitatea noastra cu cerinfele etice privind independenta si le comunicdm toate relatiile gi alte aspecte care pot fi considerate, in mod rezonabil, ci ar putea-s’ ne afecteze independenta si, unde este cazul, masurile de siguranta aferente. 17, Dintte aspectele pe care le comunicm persoanelor responsabile cu guvernanfi, stabilim acele aspecte care au avut cea mai mare importanja in cadrul auditului asupra situatiilor financiare din perioada curenta gi, prin urmare, reprezint aspecte cheie de audit, Descriem aceste aspecte in raportul nostra de audit, cu exceptia cazului in care legislatia sau reglementérile impiedicd prezentatea public& a aspectului respectiv sau a cazului in care, in circumstanje extrem de rare, determindm c& un aspect nu ar trebui comunicat in raportul nostru deoarece se preconizeaza in mod rezonabil ci efectele negative ale acestei comunictiri depagese beneficiile interesului public al comunicaiii respectivului aspect. Raport asupra altor cerinte legale si de reglementare Raportare asupra unor informatii, altele decit situatiile financiare si raportul nostru de audit asupra acestora, 18, Pe lingé responsabilitijile noastre de raportare conform standardelor ISA si descrise in sectiunea ,,Alte informatii”, referitor la raportul administratorului, noi am citit raportul administratorului si raportim urmatoarele: 3