Situație de caz 1: Declarația VEN 12

Corespondenta
Suma, conturilor
Nr Continutul operatiei lei Debit Credit
a) 1 Inregistreara chelt. din urma calamitatilor - depozit 111200 723 123
Inregistreara chelt. din urma calamitatilor - produse 166800 723 216
a) 2 Incasarea despagubirii 250000 242 623
a) 3 Reflectarea cheltuielilor de reparatie totala a depozitului 111200 121 544
a) 4 Achitare reparatiei a depozitului 111200 544 242
a) 5 Capitalizarea chelt. de reparatie a depozitului. 111200 123 121
a) 6 Recuperarea produselor (70% din despagubirea ramasa) 97160 217 521
Nota: VEN - r02041 col2 =250000, r02042 col3 = 69640
b) 1 Inregistrarea cheltuielilor neconfirmate documantal 2150 713 532
Nota: VEN - r03026 col2 = 2150
c) 1 Calcularea impozitului pe venit 4500 225.1 534.1
c) 2 Achitare 4500 534.1 242
Nota: VEN - r1801 = 4500
d) 1 Inregistrarea cheltuielilor de deplasare 17820 713 532
d) 2 Achitare cheltuielilor de deplasare 17820 532 241
Nota: VEN - r0302 col2 =17820, r0302 col3 = 9470
e) 1 Reflectarea cheltuielilor servicii de consultanta 10560 713 544
e) 2 Achitare 60% 6336 544 241
Nota: VEN - r0307 col2 =10560, r0308 col3 = 6336
f) 1 Achitare datorie 2017 8140 544 241
Nota: VEN - r0308 col3 = 8140
g) 1 Oferire avnas pentru reprezentanta 26200 226 241
g) 2 Recunosterea cheltuielilor de reprezentanta 26200 713 532
g) 3 Acoperirea datoriei din contul avansului 26200 532 226
Nota: VEN - r0302 col2 =10560, r0308 col3 = anexa 2.1D =
26200
h) 01 Intrare utilaj 36200 123 544
h) 02 Achitare utilaj 36200 544 242
h) 1 Calculul amortizarii lunare 358.23 811 124
Nota: amortizarea anuala = 4298.75 lei
h) 2 Reparatie utilaj 20650 123 544
TVA datorat 4130 534 544
h) 3 Achitare reparatie utilaj 24780 544 242
 An BV i.p. Corectii BV corec. Amortizare BV s.p.
2014 36200 - 36200 7240 28960
2015 28960 - 28960 5792 23168
2016 23168 - 23168 4633.6 18534.4
2017 18534.4 - 18534.4 3706.88 14827.52
2018 14827.52 18425.87 33253.39 6650.6784 26602.714

1) 15% spre deducere 14827.52*15%= 2224.128

2) Corectii 20650-222.128=18425.872
Nota: VEN - r03011 col2 =20650, r03011 col3 = 2224.128
Nota: VEN - r03012 col2 =4298.75, r03012 col3 = 6650.68

i) 01 Depunere bani in banca 345000 141 242

i) 1 Calculul dobanzei lunare 1725 251 622
Nota: dobanda anuala = 20700
Nota: VEN - r0202 col2 = 20700
j) 1 Reflectarea donatiei mobilei 37500 722 216
j) 2 TVA aferent la valoarea justa 9480 713 534.4
Nota: valoara justa 15800*3 seturi = 47400
Nota: VEN - r0207 col3 = 47400
k) Reflectarea cheltuielilor de sponsorizare a targului 2900 713 216
Nota: VEN - r03037 col2 = 2900
l) Pierderea fiscala raportata 9200 - 924
Nota: VEN – r80 = 9200
m) Reflectare impozit pe venit 136865.75 731 534.1
Nota: VEN - r190 = 136865.75
n) Achitare impozit pe venit din contul creantei 4500 534.1 225.1
Achitare impozit pe venit ramas 132365.75 534.1 242