Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Legislatia fiscala permite deducerea TVA de pe bon daca valoarea bonului inclusiv TVA este
sub 100 euro si bonul are tiparit codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
Asadar pentru achizitii sub 100 euro (la cursul valabil la data emiterii bonului) este suficient
bonul, pentru restul este nevoie de factura.
Dreptul organului fiscal de a stabili obligaţii fiscale se prescrie în termen de 5 ani (sau 10 ani
în cazul în care acestea rezultă din săvârşirea unei fapte prevăzute de legea penală). Termenul
de prescripție va începe să curgă de la data de 1 iulie a anului următor celui pentru care se
datorează obligația fiscală, dacă legea nu dispune altfel.
3. Daca nu am distribuit cheltuieli de sponsorizare din profit, le pot reporta pentru anii
viitori ?
Da, cheltuielile de sponsorizare şi/sau mecenat şi cheltuielile privind bursele private care nu
sunt scăzute din impozitul pe profit se reportează în următorii 7 ani consecutivi (recuperarea
acestor sume se va efectua în ordinea înregistrării acestora, în aceleaşi condiţii, la fiecare
termen de plată a impozitului pe profit).
4. Daca sunt platitor de TVA trimestrial, care este cifra de afaceri pentru care trebuie
sa trec la TVA lunar ?
Plafonul pentru trecerea de la platitor trimestrial de TVA la platitor lunar este cifra de afaceri
de 100.000 eur (contravaloarea in lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat
de BNR valabil pentru data de 31 decembrie a anului precedent, respectiv 4,6581 la
31.12.2018). Astfel plafonul la 2019 este de 465.810 lei.
pentru angajatii din constructii -> salariul minim brut pe economie este de 3.000
lei pentru un program normal de lucru in medie de 167, 333 ore pe luna, reprezentand
17, 928 lei/ora;
pentru angajatii cu studii superioare incadrati in functii pentru care se prevede nivel
de studii superioare -> salariul minim brut pe economie este de 2.350 lei;
pentru angajatii care nu se incadreaza la punctele anterioare -> salariul minim brut pe
economie este de 2.080 lei.
6. Ce taxe si impozite se platesc pentru un angajat cu salariul minim ?
Pentru un brut de 2.080 lei, un angajat cu functie de baza, insa fara persoane in intretinere,
incaseaza un salariu net de 1.263 lei. Pentru a plati un salariu net de 1.263 lei, angajatorul
cheltuie 2.127 lei.
7. Care este cifra de afaceri pentru care poti mentine statutul de microintreprindere ?
Plafonul pentru incadrarea la microintreprinderi este cifra de afaceri sub 1.000.000 eur
(cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel de la închiderea
exerciţiului financiar precedent –la 31.12.2018 a fost de 4,6639 prin urmare plafonul este
de 4.663.900 lei.
8. Care este diurna zilnica pe care o pot acorda angajatilor pentru a fi deductibila ?
Cheltuiala cu diurna este deductibilă în limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru instituțiile
publice. Cum indemnizația zilnică de delegare și detașare în România este 20 lei rezultă
că nivelul maxim de deductibilitate este de 50 lei /zi (20 lei x 2,5).
In cazul in care angajatorul acorda o diurna mai mare de 50 lei/zi, diferenta intre suma
stabilita de societate si plafonul de 50 ron/zi va fi considerata din punct de vedere fiscal ca si
venit de natura salariala, impozitata ca atare si supusa contributiilor sociale.
Dupa ce operatorul economic s-a dotat cu case de marcat cu jurnal electronic, in practica se
vor folosi urmatoarele declaratii fiscale, care trebuie depuse la ANAF pentru diferite situatii:
Activele corporale pentru care se aplică scutirea de impozit sunt cele prevăzute în subgrupa
2.1, respectiv în clasa 2.2.9 din Catalogul privind clasificarea și duratele normale de
funcționare a mijloacelor fixe, aprobat prin hotărâre a Guvernului.
Da, potrivit prevederilor CF, acestea sunt deductibile, bineinteles acestea trebuind sa fie
efectuate in scopul derularii activitatii companiei. Din 2016 este deductibila si diurna
acordata administratorului.
Tichetele de masă sunt scutite de taxe sociale salariale şi patronale, aplicându-li-se doar cota
de 10% de impozit pe venitul salarial. Acesta se retine de la angajat.
16. Care este valoarea maxima a unui tichet de masa?
Se pot acorda tichete de masa doar pentru zilele lucrătoare efectuate – în zilelele de concediu
nu se acordă tichete de masă. De asemenea nu se acorda pentru angajatii care sunt in
delegatie si primesc indemnizatie de delegare.
Nu, ele reprezinta acelasi lucru. CIF – cod de identificare fiscala se mai numeste si cod
fiscal iar CUI este cod unic de inregistrare.
Din punct de vedere fiscal, provizioanele pentru garanţii de bună execuţie acordate clienţilor
sunt cheltuieli deductibile.
Certificatul constatator este un document eliberat de ONRC care prezintă starea la zi a firmei.
Acesta se elibereaza pe loc contracost, 45 lei, conform H.G. nr. 962/2017.
21. Care este durata minima a concediului de odihna care se poate acorda angajatilor ?
Angajatorul este obligat sa stabileasca programarea pentru concediu de odihna astfel incat
fiecare salariat sa efectueze intr-un an calendaristic cel putin 10 zile lucratoare de concediu
neintrerupt.
25. Care sunt impozitele platite la retragerea profitului dintr-o microintreprindere sub
forma de dividende ?
In anul 2019, societatile care vor repartiza profitul sub forma de dividende au obligatia sa
retina si sa vireze la buget un impozit pe dividende in cota de 5%, la fel ca si anul trecut.
Persoana fizica care incaseaza dividende mai poate avea insa anumite obligatii fiscale, in
anumite situatii.
Este cazul contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cota de 10% care se
datoreaza de catre persoana care a incasat venituri din dividende peste plafonul de 24.960
RON (12 luni * 2.080 RON salariul minim pe economie). Aceasta are obligatia sa completeze
si sa depuna declaratia unica.
Regula este ca daca o persoana fizica realizeaza venituri cumulate din una sau mai multe
surse (inclusiv dividende) de cel putin 24.960 RON, datoreaza CASS.
Persoana în întreținere poate fi soția/soțul, copiii sau alți membri de familie, rudele
contribuabilului sau ale soțului/soției acestuia până la gradul al doilea inclusiv, ale cărei
venituri, impozabile și neimpozabile, nu depășesc 510 lei lunar.
Limite incasari:
Limite plati:
Exceptie: plăţi către magazinele de tipul cash and carry care sunt în limita unui plafon zilnic
total de 10.000 lei.
Avansuri decontare:
plăţi din avansuri spre decontare, în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei, stabilit
pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.
Pretul este valoarea la care se vand produsele si este influentat de mai multi factori: situatia
pietei, preturile practicate de competitori si multe altele. Costul de productie refecta valoarea
cletuielilor angrenate pentru a obtine produsul respectiv- cheltuieli care se pot atribui direct.
Certificatul de atestare fiscala reprezinta actul prin care un contribuabil vede exact care ii este
situatia fiscala, ce debite si ce accesorii are de plata.
Certificatul de cazier fiscal este valabil 30 de zile de la data emiterii şi numai în scopul pentru
care a fost eliberat.
33. Care este documentul cu cea mai mare durata de pastrare in arhiva ?
Activul net contabil este un indicator de baza al analizei financiare si este utilizat la estimarea
valorii unei intreprinderi. Se calculeaza ca active minus datorii si in teorie, este suma pe care
actionarii/asociatii intreprinderii ar primi-o in caz de lichidare (adica ceea ce ramane din
valorificarea activului , dupa plata datoriilor).
Amortizarea contabila este cea care apare in balanta de verificare. Registrul fiscal este
registrul pe baza caruia se calculeaza amortizarea fiscala, conform precizarilor din Codul
fiscal. Amortizarea calculata astfel nu se inregistreaza nicaieri, ea este utilizata doar la
calculul impozitului pe profit.
36. Daca vreau sa fac o angajare noua, cand trebuie sa inregistrez in REVISAL
contractul de munca ?
Persoanele eligibile pentru acest sistem sunt persoanele inregistrate in scop de TVA a caror
cifra de de afaceri in anul precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei si opteaza pentru
acest sistem.
38. Daca folosesc un panou pentru reclama aferenta companiei mele, ce trebuie sa
platesc ?
Orice persoană care utilizează un panou, afișaj sau o structură de afișaj pentru reclamă și
publicitate datorează plata unei taxe anuale către bugetul local al comunei, al orașului sau al
municipiului, după caz, în raza căreia/căruia este amplasat panoul, afișajul sau structura de
afișaj respectivă.
Valoarea ei se calculează anual, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de
metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de
consiliul local.
Art. 144.4 din Legea societatilor comerciale precizeaza ca este interzisă creditarea de către
societate a administratorilor acesteia, prin intermediul unor operaţiuni precum: acordarea de
împrumuturi administratorilor.
Prevederea nu se aplica:
Da, incepand cu data de 15 iulie 2018, legislatia romaneasca permite, optional, repartizarea
de dividende aferente anului in curs si trimestrial, nu doar anual cum era prevazut pana acum.
Nici o reţinere din salariu nu poate fi operată, în afara cazurilor şi condiţiilor prevăzute de
lege. Reţinerile cu titlu de daune cauzate angajatorului nu pot fi efectuate decât dacă datoria
salariatului este scadentă, lichidă şi exigibilă şi a fost constatată ca atare printr-o hotărâre
judecătorească definitivă şi irevocabilă.
49. Care sunt restrictiile privind reducerile de pret la vanzarea produselor companiei?
Orice comerciant care anunţă o reducere de preţ trebuie să o raporteze la preţul de referinţă
practicat în acelaşi spaţiu de vânzare pentru produse sau servicii identice. Preţul redus trebuie
să fie inferior preţului de referinţă. Preţul de referinţă reprezintă cel mai scăzut preţ practicat
în acelaşi spaţiu de vânzare în perioada ultimelor 30 de zile, înainte de data aplicării preţului
redus.
50. Pot sa anunt o reducere de pret ca o oferta gratuita a unei parti din produs ?
Contribuabilii care in 2018 au avut ca perioada fiscala luna si care nu au depasit cifra de
afaceri de 100.000 euro si nici nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri, vor utiliza
ca perioada fiscala in 2019 trimestrul.
1. Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare – click aici
2. Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din
Codul fiscal – click aici
3. Informatii privind solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de
rambursare – click aici
4. Registrul contribuabililor inactivi sau reactivati – click aici
5. Obligatii fiscale restante catre bugetul de stat – click aici
6. Verificare documente electronice eliberate in Spatiul Privat Virtual – click aici
7. Validarea numarului de inregistrare pentru TVA – VIES – click aici
8. Verificare date de identificare, informatii fiscale, bilanturi. Cautari dupa CUI sau dupa
NUME si JUDET (platitorde TVA sau nu) – click aici
9. Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA – click aici
10. Verificare cont IBAN de TVA (deschis la trezorerie) – click aici
53. Poate sa imi tina contabilitatea companiei mele (un SRL) din 2019 o persoana fizica
cu studii economice superioare dar care nu este membra a corpului expertilor contabili
?
55. Daca angajatii sunt in concediu medial, in ce interval orar pot fi verificati ?
57. Care este numarul minim de angajati necesari pentru a constitui un sindicat ?
Numarul minim de angajaţi pentru constituirea unui sindicat este de cel puţin 15 angajaţi din
aceeaşi unitate.
Informatii cu privire la creanţele fiscale existente în fişa pe plătitor din dosarul fiscal precum
si altele pot fi verificate online pe platforma “SPV – Spatiul Privat Virtual” pus la dispozitia
contribuabilului de catre ANAF.
Castigul salarial mediu brut utilizat de catre bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul
2019 este de 4.162 lei.
62. Sunt obligat sa afisez orarul de functionare la sediul firmei daca sunt comerciant ?
63. Care este pe scurt diferenta intre sistemul real si norma de venit ?
In ceea ce priveste stabilirea venitului net anul in sistemul real acesta se determină ca
diferenţă între venitul brut şi cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, deductibile,
pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă.
In cazul stabilirii venitului net in sistemul norme de venit, acesta se determina prin
aplicarea cotei de impozitare de 16 % asupra normei de venit specifica activitatii desfasurate.
Normele de venit se stabilesc şi se publică, anual, în cursul trimestrului IV al anului anterior
celui în care urmează a se aplica.
Amenzi de la 500 lei la 1.000 lei pentru savarsirea primei fapte, si de la 1.000 lei la 2.000 lei,
pentru savarsirea celei de a doua.
66. Care este amenda pe care o pot primi daca refuz accesul functionarilor ANAF
pentru o cercetare la fata locului ?
300 si 1.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 1 si 15 zile
lucratoare;
1.000 si 3.000 de lei, daca perioada de intarziere este cuprinsa intre 16 si 30 de zile
lucratoare;
pana la 4.500 de lei, dar nu mai putin de 1.500 de lei, daca perioada de intarziere
depaseste 30 de zile lucratoare.
69. Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al SRL al carei asociat unic este ?
Potrivit prevederilor legii societatilor comerciale (Legea 31/1990 actualizata) art. 196
paragraful (3): ”Asociatul unic poate avea calitatea de salariat al societăţii cu răspundere
limitată al cărui asociat unic este.”
Linia de credit este o facilitate pusa la dispozitia clientilor sai de catre banci. Aceasta
reprezinta suma maxima pe care o banca o poate da unui client, persoana fizica sau juridica,
fara prea multe formalitati. Valoarea creditului este determinata de castigurile lunare ale
clientului si in functie de ratele platite pentru alte credite.
Principalul avantaj al liniei de credit este dat de flexibilitatea cu care clientul poate sa o
foloseasca in mod treptat, in functie de nevoile sale sau ale companiei. Astfel se pot utiliza
credite successive pana la un total si la o perioada stabilita in prealabil (in general 3-5 ani).
Pentru sumele utilizate, debitorul plateste o dobanda calculata de obicei in functie
de dobanda pietei din ziua utilizarii efective. Pentru sumele neutilizate se plateste
un comision de angajament (in general 0,5% sau 0,75%).
Creditele la termen permit o flexibilitate foarte redusa, putand fii utilizate doar pentru
destinatiile precizate in momentul solicitarii lor.
O linie de credit este foarte utila daca ai o afacere si doresti sa reinnoiesti echipamentele
tehnologice din firma pe care o conduci.
71. Pot face o plata catre o alta companie rezidenta pe teritoriul Romaniei, in valuta ?
Cardul de credit este cardul prin intermediul căruia utilizatorul dispune de disponibilităţile
băneşti ale emitentului, oferite sub forma unei linii de credit, care îi permit utilizatorului
efectuarea operaţiunilor prevăzute la cardul de debit în limita unui plafon stabilit în prealabil.
orice persoană juridică fără scop lucrativ, care desfăşoară în România sau urmează sa
desfăşoare o activitate în domeniile: cultural, artistic, educativ, de învăţământ,
ştiinţific – cercetare fundamentală şi aplicată, umanitar, religios, filantropic, sportiv,
al protecţiei drepturilor omului, medico-sanitar, de asistenţă şi servicii sociale, de
protecţia mediului, social şi comunitar, de reprezentare a asociaţiilor profesionale,
precum şi de întreţinere, restaurare, conservare şi punere în valoare a monumentelor
istorice;
instituţiile şi autorităţile publice, inclusiv organele de specialitate ale administraţiei
publice, pentru activităţile prevăzute la lit. a);
de asemenea, pot fi sponsorizate, în condiţiile prezentei legi, emisiuni ori programe
ale organismelor de televiziune sau radiodifuziune, precum şi cărţi ori publicaţii din
domeniile definite la lit. a);
orice persoană fizica cu domiciliul în România a cărei activitate în unul dintre
domeniile prevăzute la lit. a) este recunoscută de către o persoană juridică fără scop
lucrativ sau de către o instituţie publică ce activează în domeniul pentru care se
solicita sponsorizarea.
74. Cand fac o plata valutara, ce tipuri de comisioane bancare pot sa platesc ?
Atunci cand faci o plata valutara, trebuie sa stii ca pentru plata comisioanelor bancare exista 3
posibilitati: OUR, BEN, SHA.
1 .OUR inseamna ca platitorul va plati toate comisioanle legate de plata atat ale sale cat si ale
beneficiarului.
2. BEN – beneficiarul este cel care suporta ambele comisioane- atat ale beneficiarului cat si
ale platitorului.
Prezența unui notar public sau a unui avocat nu este obligatorie pentru a garanta valabilitatea
unui contract de comodat.
79. Cum pot verifica situatia contabila a unui partener comercial din Romania?
Poti sa intri pe site-ul Ministerului de Finante in sectiunea Informatii fiscale si bilanturi, iar
acolo sa introduci codul fiscal sau judetul si numele. Vei vedea o lista cu indicatori din
situatiile financiare depuse.
Din punct de vedere fiscal un active se recunoaste ca si mijloc fix atunci cand are o durata de
utilizare mai mare de un an si o valoare de intrare mai mare de 2.500 lei.
In cazul in care casa de marcat s-a defectat, pana la repunerea in functiune utilizatorii, cu
excepţia taximetriştilor, înregistrează tranzacţiile efectuate în această perioadă într-un registru
special, care se completează fără ştersături sau fără spaţii neutilizate.
În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile se vor lua măsuri de
reconstituire a acestora în termen de maximum 30 de zile de la constatare, potrivit
reglementărilor emise în acest scop.
Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei operaţiuni după emiterea bonului fiscal
utilizatorul trebuie sa intocmeasca un dosar care va cuprinde:
Temperaturi extreme scazute sunt temperaturile exterioare ale aerului, care scad sub -20°C
sau, corelate cu condiţii de vânt intens, pot fi echivalate cu acest nivel.
Aceste caractere pot prelua formatul contului actual, dacă acesta nu depăşeşte numărul de
caractere stabilit prin convenţie la nivel de ţară şi conţine doar caractere alfanumerice.
Bancile includ in Dobanda Anuala Efectiva (DAE) costul cu dobanda, comisioanele platite in
momentul acordarii creditului, comisionele de analiza a dosarului de credit, comisioanele
lunare sau anuale. De asemenea, in cazul in care contul a fost deschis doar in vederea
derularii creditului, mai sunt incluse costurile cu administrarea contului current.
89. Cum poate inceta contractul individual de munca dupa perioada de proba?
Pe durata sau la sfârşitul perioadei de probă, contractul individual de muncă poate înceta
exclusiv printr-o notificare scrisă, fără preaviz, la iniţiativa oricăreia dintre părţi, fără a fi
necesară motivarea acesteia.
Un aranjament incheiat cu o banca, prin care unui client de peste hotare i se pune la dispozitie
o suma de bani, fiind o forma de decontare fara numerar, prin care unitatile asigura cu
anticipatie din propriile disponibilitati sumele necesare efectuarii anumitor plati.
CMP (cost mediu ponderat) – este o metoda de descarcare de gestiune pentru stocuri .Costul
fiecarui element se calculeaza pe baza mediei ponderate a costurilor elementelor similare
aflate în stoc la începutul perioadei si a costului elementelor similare produse sau cumparate
în timpul perioadei. Astfel valoarea iesirilor este la nivelul unei medii intre cele mai vechi si
cele mai noi produse din stoc.
Boala profesionala este afecţiunea care se produce ca urmare a exercitării unei meserii sau
profesii, cauzată de agenţi nocivi fizici, chimici ori biologici caracteristici locului de muncă,
precum şi de suprasolicitarea diferitelor organe sau sisteme ale organismului, în procesul de
muncă.
Este un termen folosit in comertul international, Ex-works sau Franco fabrica – si presupune
ca vanzatorul sa puna marfa la dispozitia cumparatorului la sediul sau nefiind responsabil de
incarcarea marfii in mijlocul de transport al cumparatorului.
95. Care este perioada maxima pe care poate fi dispusa detasarea unui salariat ?
Deducerea personală se acordă pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de până la
1.950 lei inclusiv, astfel:
Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 1.951 lei și
3.600 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive față de cele de mai sus.
Bonus malus este un sistem prin care asiguratul se incadrează in una dintre: clasele de bonus
(ceea ce conduce la reducerea primei de asigurare) sau in una dintre clasele de malus (ceea ce
conduce la majorarea primei de asigurare) in funcţie de istoricul de daunalitate realizat
de asigurat/utilizator în perioada de referinta.
Perioada de probă la angajare poate fi de cel mult 90 de zile calendaristice pentru funcţiile de
execuţie şi de cel mult 120 de zile calendaristice pentru funcţiile de conducere.