ŞCOALA GIMNAZIALĂ „PETRU PONI” CUCUTENI

Localitatea CUCUTENI, Judeţul IAŞI

Tel./fax: 0232/717074
Mail: scoala_cucuteni5000@yahoo.com
Web: www.scoalacucuteni.ro

Compartiment Contabilitate

Aprobat
Director,

Prof. Raluca Mariana CIUDIN

PROCEDURA
PRIVIND ÎNCASĂRI ŞI PLĂŢI PRIN CASIERIE
COD PO. CT. 10

1. LISTA RESPONSABILILOR CU ELABORAREA, VERIFICAREA ŞI

APROBAREA EDIŢIEI/ REVIZIEI
Ediţia/
Operaţiunea Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura
Revizia
Administrator
Septembri
Elaborat Elena VASLUIANU financiar
e 2013
Ediţia 1 Preşedinte Septembri
Verificat Ecaterina GROSU
SCIM e 2013
Director 30.09.201
Aprobat Raluca Mariana CIUDIN
3
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 2 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

2. SITUAŢIA EDIŢIILOR ŞI A REVIZIILOR ÎN CADRUL EDIŢIILOR

Ediţia/ Revizia Componenta revizuită Data aplicării
Ediţia 1 Procedură completă 01.10.2013

3. LISTA DE DIFUZARE

Scopul Ex. Compar- Data

Funcţia Nume şi prenume Semnătura
difuzării nr. timent primirii
3. Informar
1 -
1 e
3. Aplicare 2 Contabilitat Contabil Elena VASLUIANU
2 e
3. Evidenţă 3 Secretariat Secretară Gheorghiţa Daniela
3 NISTOREASA
3. Arhivare 4 Secretariat Secretară Gheorghiţa Daniela
4 NISTOREASA

4.SCOPUL:
4.1. Stabileşte modul de realizare a activităţii, compartimentele şi persoanele implicate:
- stabilirea unui set unitar de reguli pentru reglementarea încasărilor şi a plăţilor efectuate prin
casieria Şcolii Gimnaziale “Petru Poni” Cucuteni.
4.2 Dă asigurări cu privire la existenţa documentaţiei adecvate derulării activităţii privind:
- stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea, aprobarea şi arhivarea documentelor
aferente acestei activităţi.
4.3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului
4.4. Sprijină auditul şi/sau alte organisme abilitate în acţiuni de auditare şi/sau control, iar pe
director în luarea deciziei. Operatiunea atenta de verificare a documentatiei este un real sprijin
pentru audit sau alte organisme abilitate in actiuni de auditare, dar si pentru directorul unitatii in
luarea deciziei pentru asigurarea bunei desfasurari a activitatii Şcolii Gimnaziale “Petru Poni”
Cucuteni.
5. DOMENIUL DE APLICARE:
5.1. Precizarea (definirea) activităţii la care se referă procedura operaţională:
- efectuarea operaţiunilor de încasări şi plati în numerar prin casierie, organizarea şi funcţionarea
potrivit prevederilor legale în vigoare
5.2. Delimitarea explicită a activităţii procedurate în cadrul portofoliului de activităţi
desfăşurate de Şcoala Gimnazială “Petru Poni” Cucuteni.
- Procedura se refera la operatiunile ce trebuie efectuate si raspunderile ce decurg din acestea,
stabilind cerintele privind intocmirea, depunerea, verificarea si arhivarea documentelor ce privesc
activitatea de încasări şi plăţi
5.3. Listarea principalelor compartimente de care depinde şi/sau care depind de activitatea
procedurată:
- toate compartimentele prin care se efectuează operaţiuni de încasări şi plăţi, ori documente care
conduc la efectuarea de operaţiuni de încasări şi plăţi
5.4. Listarea compartimentelor furnizoare de date şi/sau beneficiare de rezultate ale
activităţii procedurate, listarea compartimentelor implicate în procesul activităţii:
a. compartimente furnizoare de date:- toate compartimentele Şcolii Gimnaziale “Petru Poni”
Cucuteni.
b. compartimente beneficiare- contabilitate
6.DOCUMENTE DE REFERINŢĂ
6.1. Reglementări internaţionale:
- recomandările C.E.
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 3 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

6.2. Legislatie primara

- Legea nr. 82 /1991 a contabilitatii- Republicată
- Legea nr. 259/ 2007 pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991
- Legea nr. 131/1996, aproba Ordonanţa Guvernului nr.15/1996 privind întărirea disciplinei
financiar-valutare
OUG nr. 102/ 2007 pentru modificarea si completarea Legii contabilitatii nr. 82/1991
6.3 Legislatie secundara
 OMFP nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele
europene.
 Decretul CSRSR nr. 209/ 1976 pentru aprobarea Regulamentului operaţiilor de casa ale
unităţilor socialiste.
 Ordin nr. 1850 din 14/12/2004
 OG nr.15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare,
 Norme Metodologice pentru aplicarea prevederilor art. 5 şi 6 din OG nr.15/1996 privind
întărirea disciplinei financiar-valutare
 OMEF nr. 3512/2008, Normele metodologice de întocmire şi utilizare a documentelor financiar-
contabile
 HG nr. 2.185/2004 privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea prevederilor art.
5 şi 6 din OG nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare
 O.G. nr. 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv
 O.M.F.P. nr. 522/2003 pentru aprobarea normelor metodologice generale referitoare la
exercitarea controlului financiar preventiv;
 O.M.F.P. nr. 912/15.06.2004 pentru modificare O.M.F.P. nr. 522/.2003;
 Legea nr. 84/.2003 pentru modificarea si completarea O.G. nr. 119/1999;
 O.M.F.P. nr. 946/04.07.2005 privind aprobarea codului controlului intern la entităţile publice.
6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
- organigrama;
- Regulamentul de organizare şi funcţionare;
- fişele posturilor.
7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională:
Nr. Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul, actul care defineşte
crt termenul
1 Procedura operaţională Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării
activităţii, cu privire la aspectul procesual
2 Ediţie a unei proceduri Forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri operaţionale,
operaţionale aprobată şi difuzată
3 Revizia în cadrul unei Acţiunile de modificare, adăugare, suprimare sau altele asemenea, după caz, a
ediţii uneia sau a mai multo componente ale unei ediţii a procedurii operaţionale,
acţiuni care au fost aprobate şi dufuzate
Abrevieri ale termenilor
Nr. crt. Abrevierea Termenul abreviat

1 OTC Ordinator terţiar de credite

2 G Gestionar
3 CFPP Control financiar preventiv propriu
4 ALOP Angajare, lichidare, ordonanţarea şi plata cheltuielilor
5 A Aprobare
6 Ah Arhivare
7 Ap Aplicare
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 4 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

Comisia pentru monitorizare, coordonare şi îndrumarea metodologică

10 CSCIM
a dezvoltării sistemului de control intern/managerial
11 D Decide
12 E Elaborare
13 Ev Evidenţă
14 Ex Execută
15 ISJ Inspectoratul Şcolar Judeţean
16 Scr Secretariat
17 V Verificare

8. DESCRIEREA ACTIVITĂŢII
8.1 Generalităţi
Instituţiile publice efectuează operaţiile de încasări şi plati în numerar prin casierie, care se
organizează şi funcţionează potrivit prevederilor legale în vigoare .
Denumirea de casier se referă şi la persoana împuternicită sa efectueze operaţii de
încasări şi plati în numerar. Împuternicirea de casier poate fi data oricărei persoane încadrate în
unitate sau în subunităţile acesteia, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege pentru a fi
gestionar. Conducătorul unităţii răspunde de buna organizare şi desfăşurare a activităţii de
casierie, în vederea asigurării gospodăririi raţionale a mijloacelor băneşti şi apărării integrităţii
avutului obştesc.
Casieria trebuie sa funcţioneze într-un spaţiu adecvat, în condiţiile unei depline securităţi. În
acest scop, conducătorii unităţilor sunt obligaţi sa ia măsuri pentru a asigura înzestrarea casieriei
cu mijloace tehnice de paza şi de alarmă, în funcţie de importanta valorilor păstrate şi să asigure
condiţiile de păstrare a numerarului în cadrul unităţilor şi de transport la şi de la bănci sau celelalte
instituţii de credit, conform dispoziţiilor legale .
8.2. Documente utilizate
8.2.1. Lista şi provenienţa documentelor: Pentru activitatea de casierie, documentele utilizate
sunt:
a. - chitanţa,
b. - carnetul CEC limita de sumă,
c. - dispoziţia de plată-încasare,
d. - registrul de casă,
e. - fişa de magazie a formularelor cu regim special.
8.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor:
a. Chitanţa (cod 14-4-1)
Formular cu regim special de tiparire, inseriere si numerotare. Tiparit in carnete cu cate 100
de file.
1. Serveste ca:
- document justificativ pentru depunerea unei sume in numerar la casieria unitatii;
- document justificativ de inregistrare in registrul de casa (cu respectarea Regulamentului
operatiunilor de casa) si in contabilitate.
2. Se întocmeste în doua exemplare, pentru fiecare sumă încasată, de către casierul unităţii
şi se semnează de acesta pentru primirea sumei.
3. Circula la depunator (exemplarul 1, cu stampila unitatii). Exemplarul 2 ramane în carnet,
fiind folosit ca document de verificare a operatiunilor efectuate in registrul de casa.
4. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil, dupa utilizarea completa a carnetului.
b. CEC pentru ridicare de numerar
Din conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, casierul poate ridica, pe baza
de cecuri pentru ridicare de numerar, numerarul pentru efectuarea platilor de salarii, premii,
deplasari, precum si pentru alte cheltuieli care nu se pot efectua prin virament, cum ar fi: drepturi
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 5 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

cu caracter social, burse pentru elevi si studenti, ajutoare etc. În fila de cec se mentioneaza si
natura cheltuielilor care urmeaza sa se efectueze din numerarul ridicat. Se efectuează prin casieria
proprie numai acele plăţi reprezentând diverse cheltuieli mărunte şi urgente ce au fost efectuate
de casier ori administrator financiar patrimoniu cu numerar ( ex: lacăte, chei, becuri, altele de
acesaşi gen). Sumele ridicate în numerar se pastreaza în casieria institutiei publice în conditii de
siguranta.
c. Dispoziţia de plată - încasare catre casierie" (cod 14-4-4)
Formular tipizat fara regim special, format A6 si A5, tiparite pe ambele fete, in blocuri a 100
de file. În vederea efectuarii de plati în numerar pentru deplasari sau achizitionarea de bunuri,
executarea de lucrari sau prestarea de servicii se pot acorda avansuri în numerar persoanelor
desemnate pe baza "Dispozitiei de plata - încasare catre casierie" (cod 14-4-4), semnata de
conducatorul compartimentului financiar (financiar-contabil) si de casier. Justificarea avansurilor în
numerar se efectueaza în baza documentelor justificative eliberate de agentii economici sau de
persoane fizice autorizate, respectiv facturi fiscale (cod 14-4-10/A), facturi (cod 14-4-10/aA),
chitante (cod 14-4-1), bon de comanda-chitanta (cod 14-4-11) sau alte formulare ori documente
privind activitatea financiara si contabila cu regim special, aprobate potrivit legii.
Serveste ca:
- dispozitie pentru casierie, în vederea achitarii în numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor
legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum şi a diferenţei de
incasat de către titularul de avans în cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit,
plata unor materiale mărunte şi urgente a căror procurare a fost aprobată de ordonatorul de
credite, etc.;
- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii în numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor
legale;
- document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor
in numerar efectuate fara alt document justificativ. Se intocmeste intr-un exemplar de
compartimentul financiar-contabil: în cazul utilizarii ca dispozitie de plata - cand nu exista alte
documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- în cazul utilizarii ca dispozitie de plata a avansurilor pentru cheltuielile de deplasare,
procurare de materiale etc.;
- în cazul utilizarii ca dispozitie de incasare, cand nu exista alte documente prin care se
dispune incasarea (avize de plata, somatii de plata etc.). Se semneaza de intocmire la
compartimentul financiar-contabil. Circula: - la persoana autorizata sa exercite controlul financiar
preventiv, pentru viza in cazurile prevazute de lege; - la persoanele autorizate sa aprobe plata
sumelor respective (in cazul platilor);
- la casierie, pentru efectuarea operatiei de incasare sau plata, dupa caz, si se semneaza de
casier; in cazul platilor se semneaza si de persoana care a primit suma. Cand este utilizata ca
dispozitie de incasare, pentru sumele incasate, casierul trebuie sa emita "Chitanta" (cod 14-4-1).
- la compartimentul financiar-contabil, anexa la registrul de casa, pentru efectuarea
inregistrarilor in contabilitatea sintetica si analitica. Se arhiveaza la compartimentul financiar-
contabil, anexa la registrul de casa.
d. Registrul de casă, (Cod 14-4-7A şi Cod 14-4-7bA)
1. Serveşte ca:
- document de înregistrare operativă a încasărilor şi plăţilor în numerar, efectuate prin casieria
unităţii pe baza actelor justificative;
- document de stabilire, la sfârşitul fiecărei zile, a soldului de casă;
- document de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor de casă.
2. Se întocmeşte în două exemplare, zilnic, de casierul unităţii sau de altă persoană împuternicită,
pe baza actelor justificative de încasări şi plăţi.
La sfârşitul zilei, rândurile neutilizate din formularul cod 14-4-7A se barează.
Soldul de casă al zilei precedente se reportează, după caz, pe primul rând al registrului de
casă pentru ziua în curs.
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 6 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

Se semnează de către casier pentru confirmarea înregistrării operaţiunilor efectuate şi de

către persoana din compartimentul financiar-contabil desemnată pentru primirea exemplarului 2 şi
a actelor justificative anexate.
3. Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea exactităţii sumelor înscrise şi
respectarea dispoziţiilor legale privind efectuarea operaţiunilor de casă (exemplarul 2).
Exemplarul 1 rămâne la casier.
4. Se arhivează:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Conţinutul minimal obligatoriu de informaţii al formularului este următorul:
- denumirea unităţii;
- denumirea şi data (ziua, luna, anul) întocmirii formularului;
- numărul curent; numărul actului de casă; numărul anexelor; explicaţii; încasări; plăţi;
- report/sold ziua precedentă;
- semnături: casier şi compartiment financiar-contabil.
8.2.3. Circuitul documentelor
casier – persoana de la care se încaseaza sume / se efectuează plăţi( exemplarul nr. 1) –
contabilitate ( exemplarul nr. 2) - arhiva( exemplarul nr. 2)
8.3. Resurse necesare
8.3.1. Resurse materiale: calculatoare, laptopuri, internet, birotică, consumabile
8.3.2. Resurse umane: conform organigramei şi statului de personal
8.3.3. Resurse financiare: prevederile bugetare ale sumelor necesare
8.4. Modul de lucru
8.4.1. Planificarea operatiunilor si actiunilor activitatii
Obligaţii generale ale casierilor, ce decurg din prevederile legale:
1, Casierii sunt gestionari de mijloace băneşti şi alte valori, potrivit legii.
2, Casierul nu are dreptul sa încredinţeze exercitarea atribuţiilor sale altor persoane.
3. În cazul când casierul lipseşte din orice cauza, iar operaţiile de casă nu pot fi întrerupte, acestea
se vor face de persoana desemnată de casier, cu acordul conducătorului unităţii .
4. Când casierul nu desemnează o persoană ori aceasta nu se prezintă sau când conducerea
unităţii nu este de acord cu persoana desemnată de casier, operaţiile de casa vor fi făcute de o
persoană delegată de conducătorul unităţii.
5. La operaţiile făcute de persoana delegată are dreptul să asiste şi persoana desemnată de casier.
6. Suplinirea casierului în condiţiile alin. 3 şi 4 se face pe termenul stabilit de conducătorul unităţii,
fără a putea depăşi 60 de zile .
7. La expirarea termenului stabilit se procedează la predarea-primirea gestiunii.
Obligaţii specifice ale casierilor, ce decurg din activitatea specifică :
1. Pentru întărirea disciplinei financiare şi evitarea evaziunii fiscale, operaţiunile de încasări şi plăţi
se vor efectua:
 intre unitate si alta persoană juridică - numai prin instrumente de plată fără numerar
 intre unitate şi persoane fizice – cu numerar, casierii având obligaţia, în conformitate cu
prevederile legale, de a emite chitanţă pentru încasările effectuate.
Prin excepţie de la prevederile alineatului precedent, casierii pot efectua plăţi în numerar în
următoarele cazuri:
a) plata salariilor şi a altor drepturi de personal;
b) alte operaţiuni de plăţi ale persoanelor juridice cu persoane fizice;
c) plăţi către persoane juridice în limita unui plafon zilnic maxim de 10.000 lei, plăţile către o
singură persoană juridică fiind admise în limita unui plafon zilnic în sumă de 5.000 lei. Sunt
interzise plăţile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri şi servicii, pentru facturile a
căror valoare este mai mare de 5.000 lei. Se admit plăţi către o singură persoană juridică în limita
unui plafon zilnic în numerar în sumă de 10.000 lei, în cazul plăţilor către reţelele de magazine de
tipul Cash&Carry, care sunt organizate şi funcţionează în baza legislaţiei în vigoare. Sunt interzise
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 7 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

plăţile fragmentate în numerar către astfel de magazine, pentru facturile a căror valoare este mai
mare de 10.000 lei.
De la prevederile alin. c) sunt exceptate următoarele operaţiuni:
– cheltuielile de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata
transportului, a diurnei, a indemnizaţiei şi a cazării pe timpul deplasării, precum şi a cheltuielilor
neprevăzute, efectuate în acest sens;
– cheltuielile de protocol ocazionate de organizarea de conferinţe, de simpozioane şi de alte
asemenea acţiuni, în condiţiile baremurilor stabilite de normele legale în vigoare.
Încasările zilnice în numerar pentru fiecare casierie de la o persoană juridică nu pot depăşi
plafonul de 5000 lei.
Încasările zilnice în numerar de la persoane fizice sunt neplafonate.
2. Casierii vor asigura un regim intern de numerotare a formularelor financiar-contabile care stau
la baza înregistrării de venituri, cum ar fi: monetar, chitanţă, foaie de vărsământ, registru de casă,
şi altele.
Incasările zilnice, efectuate in intervalul orar 8-11,30 sunt depuse in aceeasi zi la Trezorerie.
Incasările zilnice, efectuate in intervalul orar 12-16 sunt depuse a doua zi la Trezorerie.
3. Casierul are următoarele obligaţii:
- numerotează, sigilează registrul de casă si carnetul chitanţier si le prezintă contabilului sef
pentru certificare;
- întocmeste zilnic registrul de casă, în două exemplare;
- înainte de începerea activităţii zilnice, este obligat să verifice integritatea sigiliilor si a încuietorilor
de la casa de bani;
- îi este interzis să ţină în casierie sume în numerar si acte de valoare fară a fi numărate,
înregistrate si controlate, precum si numerar sau alte valori care nu aparţin unităţii;
- va aplica prezenta procedură până la data apariţiei unei alte forme revizuite.
8.4.2. Derularea operatiunilor si actiunilor activitatii
Casierul are obligatia sa organizeze sa asigure evidenta, gestionarea si corecta utilizare a
formularelor cu regim special de inseriere si numerotare, cum sunt: facturile, chitantele, alte
documente, cu ajutorul carora se stabilesc volumul de activitate, platile si incasarile efectuate in
raport cu bugetul activităţii autofinanţate, clientii, furnizorii sau cu alte persoane fizice si juridice.
Procurarea formularele care stau la baza determinarii veniturilor se asigura prin Regia Autonoma
"Imprimeria Nationala" sau de catre alte unitati tipografice agreate, sub supravegherea acesteia.
Gestionarea, folosirea si evidenţa formularelor prevazute la cap. 8,2 se face potrivit prevederilor
normelor metodologice, iar raspunderea revine casierului.
Casierul va tine evidenta operativa a chitanţierelor şi carnetelor CEC cu ajutorul Fisei de
magazie a formularelor cu regim special (cod 14-3-8/b), care se completeaza distinct pentru
fiecare tip de formular, pe masura aprovizonarii acestora.
Formularele cu regim special de inseriere si numerotare se elibereaza din magazie pe baza bonului
de consum, dintr-un bonier distinct. La eliberarea din magazie a acestor formulare, in bonul de
consum se inscriu, in mod obligatoriu, seria si numerele aferente formularelor respective.
Casierul raspunde de utilizarea lor, pentru consemnarea operatiunilor legale, si are obligatia
sa justifice in orice moment existenta lor.
Inscrierea datelor in aceste formulare se face potrivit reglementarilor cuprinse in normele
generale privind documentele justificative si financiar-contabile.
Formularele care nu se mai folosesc se restituie la magazie pe baza Bonului de predare-
transfer, restituire, cod 14-3-3A, si se inregistreaza ca intrare in Fisa de magazie a formularelor cu
regim special, cod 1 4-3-8/b, mentionandu-se numerele si seria formularelor primite.
In cazul in care unitatea se lichideaza, fuzioneaza sau se divizeaza, se va proceda astfel: - in
cazul lichidarii, formularele neutilizate se vor returna Regiei Autonome "Imprimeria Nationala" sau
tipografiilor agreate furnizoare, pe baza unui proces-verbal in care se vor inscrie felul, seria si
numarul documenteior, fara plata contravalorii acestora cand formularele sunt individualizate;
- în cazul fuzionarii formularele se vor folosi pana in momentul in care acesta se epuizeaza;
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 8 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

- în cazul divizarii, formularele se vor folosi de catre unitatea nou-infiintate, cu aprobarea

directiilor generale ale finantelor publice si controlului financiar de stat judetene sau a municipiului
Bucuresti.
Formularele neutilizabile, defectuos tiparite sau in alte cazuri similare se anuleaza prin barare pe
diagonala, facandu-se mentiunea "ANULAT" pe toate exemplarele, si se restituie, cu exceptia
formularelor din carnete brosate, gestionarului de formulare, sub semnatura persoanei
predatoare, in fisa de magazie a formularului cu regim special inscriindu-se numarul si seria
formularului respectiv in coloana "formulare neutilizabile", urmand a fi predate la arhiva si
pastrate conform normelor legale.
Formularele utilizate si cele neutilizabile pana la predarea lor la arhiva, se pastreaza la
compartimentul care le-a folosit, in ordinea numerelor, pentru a permite controlul in orice moment
al utilizarii acestora.
Orice lipsuri sau pierderi de formulare numerotate, in magazie sau la compartimentul
administrativ/casierie, vor fi aduse la cunostinta, in scris, ordonatorului de credite sau contabilului
şef, care vor dispune cercetarea si verificarea imprejurarilor in care s-au produs lipsurile sau
pierderile si eventuala tragere la raspundere a celor vinovati, conform legii. Formularele cu regim
special de inseriere si numerotare, pierdute sau sustrase se declara nule in Monitorul Oficial al
Romaniei, Partea a III-a, dupa sesizarea organelor in drept.
Trimestrial, casierul va întocmi situaţia stocului de formulare cu regim special de Inseriere si
numerotare la data de 31 a trim...........anul....., după modelul următor:
SITUATIA
stocului de formulare cu regim special de Inseriere si numerotare la
data de ................,
Nr Denumirea Codul U.M. Cantitatea Preţul/buc Numerele (seria)
crt formularului formularulu -de la....-până la.....
i

Conducatorul unitatii, ............

Casier,............
Încasările din casieria unităţii provin din:
 ridicările de numerar din conturile de disponibil deschise la trezorerie,
 din încasările de la personalul unităţii
 încasările de la persoane fizice sau juridice din afara unităţii.
1. în cazul ridicărilor de numerar în conturile de disponibil, casierul:
- întocmeste cecul prin înscrierea sumelor necesare a conturilor din care urmează a se ridica
sumele, detalierea acestora pe verso cec-ului;
- prezintă cecul la viza persoanelor împuternicite să semneze (se confrunta cu fisa specimenelor
de semnături vizată de trezorerie);
- se prezintă cu cecul la persoana din cadrul trezoreriei responsabilă cu verificarea conturilor
unităţii;
- ridică numerarul de la casieria trezoreriei.
2. în cazul încasărilor de numerar de la personalul unităţii, casierul:
- verifică existenţa documentelor justificative (decont de cheltuieli prezentat de titularul de avans,
decizia de imputaţie sau alte acte din care rezultă obligaţii de plată în sarcina unor persoane);
- verifică existenţa vizei de control financiar preventiv;
- verifică dacă suma trecută în dispoziţia de încasare către casierie este aceeasi cu cea din
documentul justificativ;
- verifică modul de calcul a sumei ce urmează a fi încasată;
- verifică existenţa aprobării ordonatorului de credite pe decontul de cheltuieli;
- întocmeste chitanţa si predă originalul persoanei de la care a încasat banii;
 PO. CT. 10
Școala Gimnazială „Petru Poni” Procedura privind încasări şi plăţi Ediţia:1 Revizia:0
Cucuteni prin casierie Page 9 of 9
Compartimentul Contabilitate
Exemplar nr.1

- pentru decontul de cheltuieli privind justificarea avansului acordat pentru deplasări în ţară sau
pentru achiziţii prin cumpărare directă se verifică dacă documentele au fost prezentate în termenul
legal, în caz contrar, dacă au fost calculate penalităţi de întarziere;
- verifică dacă dispoziţia de încasare către casierie cuprinde denumirea unităţii, numărul si data
întocmirii formularului, numele si prenumele precum si funcţia (calitatea) persoanei care restituie
banii, suma încasată în cifre si litere, scopul încasării, semnatura conducătorului unitaţii, viza de
control financiar preventiv, completează numele său, suma încasată, data si semnatura;
3. în cazul încasarilor de numerar de la persoane fizice , casierul:
- verifică existenţa documentelor justificative ,
- verifică modul de calcul a sumei ce urmează a fi încasată;
- întocmeste chitanţa si predă originalul persoanei de la care a încasat banii.
8.4.3. Valorificarea rezultatelor activitatii
După efectuarea operaţiunilor prezentate mai sus casierul întocmeste registrul de casă pe
fiecare sursa de finanţare, efectuând urmatoarele operaţiuni:
• completează datele de identificare ale unităţii si data întocmirii (ziua, luna, anul);
• înscrie reportul zilei precedente;
• înscrie numărul curent, numărul actului de casă, numărul anexelor, explicaţii;
• înscrie sumele în coloana de încasări;
• calculează rulajul pe încasări si plăţi;
• calculează total intrări = sold precedent + total încasări;
• calculează soldul de inchidere = total intrări – total plăţi;
• semnează registrul de casă şi preda exemplarul 1 la sfârsitul zilei compartimentului contabil;
• verifică ca sumele rămase în casieria unităţii la sfârsitul zilei să nu depăsească plafonul de casă
stabilit cu trezoreria (se pot păstra peste limita de casă sumele reprezentând drepturi de personal,
sumele ridicate pentru plata despăgubirilor de orice natură, sumele reţinute din drepturile de
personal cu titlul de garanţii, pensii de întreţinere sau cu alt titlu potrivit dispoziţiilor legale, sumele
încasate după ora fixată pentru efectuarea vărsamintelor în numerar la trezorerie, cu condiţia sa
fie depuse sau
utilizate în ziua urmatoare).
9. RESPONSABILITĂŢI
Nr Compartimentul Casie …….. …….. ……..
crt (postul)/ acţiunea r CS OTC Acp Acp Acp Ah
(operaţiunea)
0 1 2 3 4 5 6 7
1 elaborare E
2 verificare V
3 aprobare Ap
4 arhivare Ah Ah
10. CUPRINS
Numărul componentei în cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale
procedurii operaţionale Pag
1 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei/ 1
reviziei
2 Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor 2
3 Lista de difuzare 2
4 Scopul 2
5 Domeniul de aplicare 2
6 Documente de referinţă 2
7 Definiţii şi abrevieri 3
8 Descrierea activităţii 4
9 Responsabilităţi 9
10 Cuprins 9