Modulul I:FINANTAREA AFACERII

Semestrul II
Competenta: C3 – ANALIZEAZA INFORMATIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILANT

FISA DE RECAPITULARE
INFORMATIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILANT

Societatea comerciala”Sigma”SRL cu obiectul de activitate comercializarea

produselor alimentare prezinta la sfarsitul anului 2018 urmatoarea situatie financiara

BILANTUL FINANCIAR SIMPLIFICAT LA 31.12 218

NR. PERIOADA
INDICATOR
CRT 01.01.2018 31.12.2018
1 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE, din care 710 797
a) Imobilizari necorporale 0 0
b) Imobilizari corporale 644 731
c) Imobilizari financiare 66 66
2 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE, din care 1806 2112
a) Total stocuri, din care 745 826
I. de marfuri 745 826
II. de materii prime, materiale 0 0
III.de produse 0 0
b) Creante 1016 1226
c) Investitii pe termen scurt 0 0
d) Disponibilati banesti 45 60
3 TOTAL ACTIV 2516 2909
4 Capitaluri proprii 1790 1838
5 Imprumuturi pe termen lung 0 87
6 Datorii pe termen scurt 726 984
a) Credite bancare pe termen scurt 700 900
b) Altele 26 84
8 TOTAL PASIV 2516 2909
Se cere:
a) Analiza stocurilor la 31.12. 2018;
b) Calculati si interpretati urmatorii indicatori pe baza informatiilor din bilant pentru
31.12. 2018:
- solvabilitatea patrimoniala;
- activul net contabil(ANC);
- lichiditatea generala(curenta);
- lichiditatea intermediara(redusa);
- lichiditatea imediata;
- rata profitului (Rpf),stiind ca, Pb=97 si CA= 3.322 (informatii din Contul de
profit si pierdere)
- gradul de indatorare ( Gi)

1
Modulul I:FINANTAREA AFACERII
Semestrul II
Competenta: C3 – ANALIZEAZA INFORMATIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILANT

REZOLVARE- FISA DE RECAPITULARE-

CAPITOLUL 3 INFORMATIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILANT

a) Analiza stocurilor in 31.12.2018

Stocurile au crescut de la 745 lei la inceputul anului 2018 la 826 ,cu o crestere de 81
lei ,adica o crestere de 10,88%.
Ponderea stocurilor in total active circulante este de 39,1%, iar in total activ este de
28,39%

b) Solvabilitatea patrimoniala = CP/TP X 100 > 30%

= 1838/2909 X 100 = 63,18 %
Valoarea fiind mai mare de 30% rezulta o solvabilitate buna a firmei.

ANC = TA-TD = CP –ecuatie fundamentala a bilantului .

= 2909-(87 + 984 ) = 2909 – 1071 = 1838 (CP)
Acest indicator arata capacitatea firmei de a-si onora datoriile .El constituie o garantie ca
, firma are prin activele sale ,capacitatea de a-si plati datoriile si arata averea neta a
actionarilor

Lg = AC/DTS (2 – 2,5 )
(curenta) = 2112/ 984
= 2,14 – se incadreaza in intervalul normal si denota o
lichiditate generala buna care reflecta posibilitatea firmei de a face fata platilor din
activele circulante ( chiar daca se apropie sensibil de limita maxima a indicatorului )

L intermediara = ( AC- ST ) / DTS ( 0,5- 1 )

(redusa) = (2112- 826 )/ 984
= 1286 / 984
= 1.30 – o lichiditate intermediara buna rezultand ca ,firma poata
achita datoriile din creante si disponibilitati putandu-si desfasura activitatea in
continuare.Trecerea sensibila a indicatorului peste 1 arata o valoare foarte mare a
creantelor firmei ,pe care urmeaza sa le incaseze in viitor.

L imediata = DB / DTS sa tinda spre 1

L imediata = 60 / 984
= 0,061 - denota o lichiditate imediata satisfacatoare

Rpf = Pb / CA x 100
= 97 / 3.322 x 100
= 2,91 - firma a realizat un profit brut de 2,91 lei la 100 lei CA

Gi = CTS / CP X 100 < 40%

= 984 / 1838 X 100
= 53,53 % - indicatorul depaseste cu 13,53% valoarea maxima de 40% si arata ca,

2
Modulul I:FINANTAREA AFACERII
Semestrul II
Competenta: C3 – ANALIZEAZA INFORMATIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN BILANT
exista riscul de incertitudine si nesiguranta in obtinerea de rezultate economice optime.