Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CIG II
2
1. Prezentarea organizației
Firma SC. DENY FORESTA CONSTRUCT SRL a fost înființată în anul 2008, având ca
profil de activitate, activități auxiliare pentru producția vegetală, cod CAEN 0161. Aceasta are
sediul în comuna Ciurea, județul Iasi. În principal, societatea se ocupă cu cultivarea pământului
cu produse vegetale și valorificarea acestora (porumb, grâu, soia, rapiță, orz, floarea-soarelui
etc). Firma are în arendă 150 de ha de pământ de la oamenii din localitate, pe bază de contract,
lucrat de administrator împreună cu un angajat și apoi oferă oamenilor produse sau
contravaloarea acestora, în funcție de ce dorește fiecare.
3
administrative ci și cele specifice obiectului de activitate al firmei. Firma nu are o structură
funcțională și organizatorică dezvoltată, deoarece este o firmă mică, nu este împărțită pe
departamente.
Administrator
4
2. Lucrările contabile de închidere a exercițiului financiar
2.1 Întocmirea balanței de verificare primară
2.2 Inventarierea generală a patrimoniului
1. O lipsă de porumb de 1200 kg în valoare de 600 lei (1200 kg x 0,5 lei/kg), neimputabilă.
2. O lipsă de piese de schimb de 20 buc în valoare de 200 lei (20 buc x 10 lei/buc),
imputabilă mecanicului.
3. Lipsa instalației de erbicidat în valoare de 3100 lei, neimputabilă, iar amortizarea
cumulată este de 2600 lei.
4. O lipsă de numerar în valoare de 100 lei.
5. Un plus de grâu de 1500 kg în valoare de 900 lei (1500 kg x 0,6 lei/kg).
6. Plus un utilaj de arat (plug) în valoare de 800 lei.
7. Un plus de semințe de plantat (orz) de 100 kg în valoare de 200 lei ( 100 kg x 2 lei/kg).
8. S-a constatat că există riscul ca societatea să piardă un proces cu un furnizor de
îngrășământ, iar suma pe care o poate pierde este estimată la 1000 lei.
9. Situația disponibilităților în valută în momentul inventarierii se prezintă astfel:
- Soldul contului 5124 este de 1089,15 lei, adică 234,28 euro la cursul de 4,65 lei/€
- În momentul inventarierii cursul euro este de 4,75 lei/€, adică soldul contului este de
de 1112,83 lei.
10. O pompă având valoarea de intrare de 12900 lei, iar amortizarea acumulată de 7704,22
lei, se constată ca fiind depreciată (depreciere reversibilă), fiindu-i stabilită o valoare de
inventar de 5000 lei. De aici rezultă că trebuie înregistrată o ajustare pentru deprecierea
imobilizării.
5
11. Clientul care a cumpărat porumb, având o datorie față de firmă de 500 lei, se constată
prin hotărâre judecătorească că a intrat în faliment și nu își poate achita datoria.
4282 = % 238
7588 200
4427 38
Înregistrarea lipsei de piese de schimb imputabilă
mecanicului, în valoare de 200 lei, TVA 19%.
3. % = 2131 3100
2813 2600
6588 500
635 = 4427 95 95
Înregistrarea lipsei instalației de erbicidat,
neimputabilă, în valoare de 3100 lei, amortizare
cumulată de 2600 lei.
4. 668 = 5311 95 95
Înregistrarea lipsei de numerar în valoare de 95 lei.
6
7. 6025 = 3025 200 200
Înregistrarea plusului de semințe de plantat în
valoare de 200 lei (100 kg x 2lei/ kg)
8. 6812 = 1511 1000 1000
Înregistrarea provizionului pentru litigiu în cazul
procesului cu respectivul furnizor, în valoare de
1000 lei
9. 5124 = 7651 23,80 23,80
Înregistrarea venitului din diferențele favorabile de
curs valutar
10. 6813 = 2913 195,78 195,78
Înregistrarea ajustării pentru deprecierea pompei, în
valoare de 195,78 lei.
11. 4118 = 4111 500 500
6814 = 491 458,71 458,71
Înregistrarea ajustării pentru depreciere creanțelor,
în cazul falimentului clientului de porumb, în
valoare de 458,71 (creanța este 500) ( TVA 9%)
12. 4427 = 4423 227 227
Regularizarea TVA
7
7588 200
7651 23,80
Închiderea conturilor de venituri
121
Sic 81963,61
Rd 2408,49 Rc 523, 80
Sfc 80081,92
Rezultatul contabil = Total venituri din balanța de verificare primară – Total cheltuieli
din balanța de verificare primară + Total venituri aferente rezultatului inventarierii – Total
cheltuieli aferente rezultatului inventarierii = 81963,61 + 523,80 - 2408,49 = 80081,92 lei
Limita maximă: 20% din capitalul social varsat = 20% * 200 = 40 lei
8
Profitul brut = Venituri – Cheltuieli + Impozitul pe profit = Profit + Impozit pe profit =
80078,51 + 6345 = 86423,51 lei
Limita maximă a rezervei legale pe care o poate constitui firma este de 40 lei. La începutul
exercițiului financiar următor, firma va repartiza restul profitului la rezultat reportat până când
AGA hotărăște ce să facă cu el.
Cheltuieli nedeductibile:
Deduceri fiscale:
Impozitul pe profit = 16% din profitul impozabil = 16% * 91579,29 = 14652,68 lei
9
2131
Sid 930215,83 Conform Declarației 100 a fost plătit impozit
B 103318,85 B 0 de 6345, așadar acum impozitul pe profit =
Rd 800 Rc 3100 14652,68 – 6345 = 8307,68 lei.
TSD 1034334,68 TSC 3100
1. 691 = 4411 8307,68 8307,68
Sfd 1031234,68
Înregistrarea impozitului pe profit
121 129
Sic 38513,38 Sid 38513,38
B 923736,99 B 967187,22 B 81963,61 B 38513,38
Rd 40
Rd 2408,49 Rc 523,39
TSD 120516,99 TSC 38513,38
8307,68 Sfd 82003,61
TSD 934453,16 TSC 1006223,99 2813
Sfc 71770,83 Sic 1055355,09
B 0 B 96823,97
Rd 2600 Rc 0
Realizarea Registrului Cartea Mare ( pentru
TSD 2600 TSC 152179,09
conturile modificate) Sfc 1149579,09
3024
Sid 1374,23
B 211.84 B 14872,87
Rd 0 Rc 200
TSD 15286,07 TSC 15072,87
10
3025
Sid 1732,10
B 146442.63 B 147994,19
4423 Rd 0 Rc -200
Sic 0 TSD 148174,73 TSC 147794,19
B 5168,41 BSfd 5168,41
213,20 Sfd
4111 380,54
Rd 0 Rc 194
TSD 5168,41 TSC 5362,41 Sid 52368,15
Sfc 194 345 B 447107,93 B 493600,60
Sid 0 Rd 0 Rc 500
B 363591,60 B 363111,60
Rd 900 Rc 600 TSD 499476,08 TSC 494100,60
TSD 364491,60 TSC 363711,60 Sfd 5375,48
Sfd 780
4411
Sic 7347
B 7336 B 6345
Rd 0 Rc 8307,68
TSD 733 TSC 21999,68
Sfc 14663,68
5124
Sid 102529,64 6024
BB 14922,87
23698,42 BB 14922,87
125208,91
Rd 200 Rc 200
5311 Rd 23,39
TSD 15122,87 Rc 0
TSC 15122,87
Sid 51383,46
TSD 126251,45 TSC 125208,91
B 230710 B 123251,32
Rd 0 Rc 100 Sfd 1042,54
TSD 282093,46 TSD 123351,32
Sfd 158742,14
6025 635
B 148014,19 B 148014,19 B 13 B 13
Rd -200 Rc -200 Rd 154 Rc 154
TSD 147814,19 TSD 147814,19 TSD 167 TSC 167
4427
B 17794,27 B 17794,27
691 711
Rd 50 Rc 194
0 0 B 542941,20 B 542941,20
4282
B
Sid
6345
0
B 6345 Rd 30040 7588Rc 300
Rd 8307,68 Rc 8307,68 TSD 200
543241,20
100 TSC
TSC200543241,20
Rd
TSD 240
14652,68 Rc
TSC 0
14652,68
TSD 240 TSC 0 TSD 17988,27 TSC 17988,27
Sfd 2 40
668
6588 TSD 100 TSC 100
TSD 500 TSC 500
11
4754 1511
6812
Sic 0 7651Sic 0
TSD0 1000
Rd TSC800
Rc
6813 1000 23,39
Rd 0 23,39
Rc 1000
6814
TSD
TSD0 195,78 TSC
TSC800 195,78 TSD 0 458,71 TSC
TSD 1000
458,71
Sfc 800 Sfc 1000
2913 4118
Sic 0 Sid 0
Rd 0 Rc 195,78 Rd 500 Rc 0
TSD 0 TSC 195,78 TSD 500 TSC 0
Sfc 195,78 Sfd 500
4091 1061
Sic 0 Sic 0
Rd 0 Rc 458,71 Rd 0 Rc 40
TSD 0 TSC 458,71 TSD 0 TSC 40
Sfc 458,71 Sfc 40
12
4282 240
4118 500
Închiderea conturilor de activ
2. % = 892 1819931,11
1012 200
117 291321,12
121 71770,83
1621 220002
1682 0
2801 532,5
2812 4758
2813 1149579,09
2814 2014,27
401 1763,2
404 14668,57
419 277,54
421 777
4311 180
4312 110
4313 55
4314 1565
4371 5
4372 5
441 14663,68
4423 194
4427 0
4428 3105,95
444 100
446 3087
447 6
4551 695,87
462 1000
473 1000
5191 34000
4754 800
1511 1000
2913 195,78
491 458,71
1061 40
Închiderea conturilor de pasiv
2.7 Întocmirea balanței de verificare finală.
La deschiderea programului, apare numele firmei și opțiunile accept sau renunț, iar
pentru a putea merge mai departe trebuie aleasă opțiunea accept.
Cu ajutorul modulului ”Operații” se introduc facturi (cu opțiunea ”Intrări”), chitanțe (cu
opțiunea ”Ieșiri”), bonuri de consum, se întocmesc liste de imobilizări, registru de casă, jurnalul
de bancă, statele de salarii.Tot aici se întocmesc și listele de inventariere, cu eventualele
diferențe de inventar, se înregistrează producția, consumurile, operațiile în valută. Și aici, toate
cele enumerate au ca opțiuni ”Adaug”, ”Modific” sau ”Șterg”.
14
La modulul “Diverse” sunt disponibile diverse operații, cum ar fi comenzi, contracte,
normalizare, situații manageriale, mașini, declarații ANAF.
Prin urmare aceste program realizează toate operațiunile, documentele specifice activității
financiar - contabile.
II. Apoi trebuie să aleg opțiunea “Accept” pentru a putea trece mai departe și să
introduc factura. Astfel se deschide programul, putând să realizez activitatea.
15
III. După ce am deschis programul, voi merge la modulul ” Operații” și voi alege
opțiunea ”Intrări”, unde voi introduce factura Telekom.
Alegând această opțiune se va deschide o fereastră cu două părți, unde trebuie să adaug
factura, cu toate elementele ei.
16
IV. Voi începe să completez prima dată, partea de sus până la valoare, urmând ca
celelalte căsuțe să se completeze automat după ce voi completa și partea de jos.
Aleg opțiunea „Adaug” din primul chenar (prima parte) al ferestrei, după care voi putea
introducele datele.
Acum, după ce am ales opțiunea „Adaug” voi începe să introduc elementele facturii:
- Tip: factură
- Nr. intrare: 1
- Nr. document: 1
- Cod: 00001
- Furnizor: TELEKOM ROMANIA COMMUNICATION S.A
17
- TVA: 20%
- Data: 6.06.2016
- Scadent: 25.06.2016
V. Acum voi completa partea de jos a ferestrei cu datele facturii, despre serviciul
oferit.
18
Mai întâi trebuie să aleg și aici opțiunea “Adaug” pentru a putea introduce datele necesare.
19
După ce am completat cu datele corespunzătoare, dau click pe opțiunea “Salvez” pentru a
salva datele introduse. După ce am ales opțiunea “Salvez” pentru datele introduce în partea de
jos a ferestrei, automat se va completa în partea de sus căsuțele goale: valoare, total, tva și
neachitat.
20
VI. După ce am introdus toate datele facturii, trebuie validată factura, de aceea voi da
click pe butonul din stânga jos “Validez”. Odată validate facture nu se mai pot
face modificări, decât după ce se allege opțiunea “Devalidare”.
VII. În final, după ce am validat factura, voi da click pe butonul “Ieșire” din dreapta
jos pentru închide modulul “Operații”.
21
Apoi voi intra în modulul “Fișiere” pentru a închide programul SAGA, alegând butonul
“Ieșire”
22
5. Biroul administratorului, precum și cel al contabilului sunt încuiate cu cheie, în lipsa acestora.
Aici sunt păstrate toate documentele firmei, contracte și altele, precum și laptopurile
administratorului și contabilului, în care se găsesc toate informațiile despre firmă, informații
secrete, accesibile doar celor 2 persoane și persoanelor de control. Prin această măsură se asigură
accesul în birouri doar persoanelor autorizate, nepermițând celor neautorizate sau rău
intenționate să intre în ele, să fure laptopurile, obiecte sau documente, informații, să cauzeze
distrugeri, să afecteze integritatea și accesibilitatea informațiilor financiar-contabile care se află
acolo. Cheile birourilor sunt păstrate doar de administrator și contabil.
6. În biroul administratorului se află unde seif, unde sunt păstrate documentele cele mai
importante și secrete, și banii la care doar el are acces. Acesta este încuiat cu cheie, care este
păstrată doar de administrator și în afară de el nimeni nu are acces la seif.
7. Cheile cu care se încuie sediul firmei, magazia și poarta de intrare în spațiul sediului sunt
păstrate de administrator, iar cheile de la magazie și poartă sunt păstrate și de magazioner, acesta
primindu-le sub semnătură. Acesta încuie magazia și poarta atunci când își termină programul,
tot el are grijă ca în timpul programului de lucru să anunțe administratorul în cazul în care sunt
vizite ale unor persoane neautorizate.
8. Laptopul administratorului este securizat cu nume de utilizator și parolă, doar acesta având
acces la el, aici fiind păstrate toate informațiile și cele care nu sunt disponibile altor persoane
neautorizate. La fel și laptopul de pe care lucrează contabilul, realizând toate operațiile și
activitățile financiar-contabile și păstrând toate informațiile financiar-contabile este securizat cu
nume de utilizator și parolă știute doar de contabil. Acestea asigură protecția împotriva accesării
laptopurilor și a informațiilor confidențiale din ele, de către persoanele neautorizate, evitându-se
unele pagube, pierderi de informații sau distrugerea integrității și accesibilității acestora.
9. Laptopurile administratorului și contabilului sunt dotate cu programe antivirus pentru a
asigura protecția acestora și a informațiilor stocate în ele. Astfel se evită infectarea acestora cu
viruși care pot afecta integritatea și accesibilitatea informațiilor, ștergându-le sau modificându-le
și accesarea laptopurilor de către hackeri, persoane rău intenționate, dorind să fure informațiile
de pe acesta sau să le distrugă.
10. Programul de contabilitate al firmei, în care lucrează contabilul, poate fi accesat și utilizat
doar de el, deoarece este securizat cu nume de utilizator și parolă știute doar de contabil.
11. Contabilul are copiate pe stick-uri toate informațiile, fișierele din laptop, pentru a se evita
pierderea acestora din diverse cauze cum ar fi: incendiu, defectarea laptopului, furtul acestuia sau
instalarea unui program nou de operare, care poate șterge unele fișiere. Așadar, în cazul unor
astfel de incidente, contabilul are copii ale fișierelor păstrate în siguranță, asigurându-se
accesibilitatea acestora.
12. Administratorul nu comunică informații secrete și importante, care nu trebuie aflate de
persoane neautorizate, cu contabilul sau alte persoane prin telefon, internet, email sau alte site-
uri, pentru a fi siguri că aceste informații nu vor putea fi aflate.Aceste informații sunt discutate
doar față în față.
23
13. În firmă funcționează și se semnează un regulament de ordine interioară, prin care sunt
stabilite obligațiile și drepturile angajaților și administratorului, dar și reguli care trebuie
respectate de cele două părți, cum ar fi:
- sã pãstreze secretul de serviciu și confidențialitate, în legãturã cu faptele, informațiile sau
documentele de care iau cunoștințã în exercitarea atribuțiilor de serviciu;
- sã se prezinte la serviciu în stare corespunzãtoare îndeplinirii în bune condiții a sarcinilor ce le
revin;
- sã nu dezvãluie informații care nu au caracter public, în alte condiții decât cele prevãzute de
lege, dacã nu sunt abilitați în acest sens
- sã aducã la cunostintã conducãtorilor orice defectiune tehnicã
- interzicerea fumatului în firmă
- interzicerea consumului de bãuturi alcoolice sau substanțe halucinogene în cadrul companiei
etc.
14. Contabilul a semnat un contract de confidențialitate cu firma prin care se obligă și promite să
păstreze secretul de serviciu, să păstreze și să nu divulge informații secrete, să nu dea documente
din firmă persoanelor neautorizate și doar cu autorizarea administratorului îi va fi permis să
comunice altor persoane în afară de el, informații despre firmă și să dea documente.
15. Administratorul verifică periodic angajații, mai ales în perioadele de campanie, când se
recoltează sau se cultivă produse, ca fiecare să își îndeplinească sarcina de lucru pe care o are,
dar și pentru a oberva comportamentul lor. De asemenea se organizează ședințe cu angajații, în
care se discută despre problemele firmei, se caută soluții, se stabilesc unele reguli, autorizări,
cine are și cine nu are acces la unele informații sau echipamente din firmă, pedepsele care se
aplică pentru încălcarea regulilor. Se realizează astfel conșientizarea angajaților să își respecte
obligațiile care le au.
16. Firma acordă recompense (preme în sezoanele de campanie), pentru personalul care își
îndeplinește la timp și în bune condiții atribuțiile și sarcinile ce le revin, mai ales în sezoanele de
recoltă sau cultivare când este necesară mai multă muncă, ore suplimentare. Astfel se poate
câștiga loialitatea personalului, văzând că este apreciat și recompensat și există un risc mai
scăzut ca personalul să acționeze în mod răzbunător, să cauzeze prejudicii prin distrugeri sau
divulgări de informații secrete.
17. Firma are în dotare un generator de curent, asigurându-se alimentarea cu energie electrică în
mod continuu, atunci când se întâmplă să cadă curentul electric. Astfel sarcinile se desfășoară în
mod normal, fără întreruperea activităților sau pierderi de informații.
24
Anexă
25
26