Problema 3. La 01.

04 anul curent firma „Alfa” dispunea de următoarele elemente

patrimoniale: avansuri plătite A224 – 12 000 lei; materie primă A211 – 17 000 lei; cont curent
A242 – 25 000 lei; casa A241 – 700 lei; datorii faţă de furnizori P521 – 12 300 lei; datorii faţă
de salariaţi P531 – 9 700 lei; produse finite A216 – 8 300 lei; cont valutar A243 –5 000 lei;
capital social P311 – 35 000 lei; capital suplimentar P311 – 11 000 lei.
În cursul lunii aprilie au avut loc următoarele operaţii economice:
01.04 din contul curent se acordă un avans furnizorilor – 7 000 lei
03.04 la contul curent se înregistrează suma obţinută din vânzarea valutei – 2 500 lei
10.04 de la furnizori se procură materie primă, cu achitarea ulterioară – 5 000 lei
15.04 în contul curent se primeşte un credit bancar pe termen lung – 25 000 lei
30.04 se achită salariul personalului –650 lei.
Se cere: de întocmit bilanţul la începutul perioade de gestiune, jurnalul înregistrării operaţiilor
economice, de deschis conturile sintetice şi de înregistrat în ele operaţiile economice, de calculat
rulajele şi soldurile finale, de întocmit balanţa de verificare şi bilanţul contabil la sfârşitul
perioadei de gestiune.
Nr. ACTIV Suma
Nr. PASIV
n.s. n.s
.
A Active imobilizate C Capitalul propriu

Capit. Social (311) 46000

Total active imobilizate Total capital propriu 46000

B Active circulante D Datorii pe termen lung

materie primă (211) 17000 Cred. Banc. Term. Lung (411)

produse finite (216) 8300
Avansuri acordate curente (224) 12000
casa (241) 700 Total Datorii pe termen lung
Conturi curente în monedă E Datoriile curente
25000
naţională(242)
Conturi curente în valută străină(243) 5000
Datorii comerc (521) 12300
Dator.remuner. muncii (531) 9700
Total datorii curente 22000
F Provizioane
Total active circulante 68000
Total provizioane
TOTAL GENERAL -ACTIV 68000 TOTAL GENERAL - PASIV 68000
 Jurnalul de înregistrare a operaţiilor economice pentru luna septembrie 200__

Nr Conţinutul operaţiei economice Suma Corespondenţa

d/o (lei) conturilor
debit credit
1 din contul curent A242- se acordă un avans A224+ furnizorilor 7000 224 242
2 la contul curent A 242+ se înregistrează suma obţinută din 2500 242 243
vânzarea valutei A243-
3 de la furnizori P521+ se procură materie primă A211+, cu 5000 211 521
achitarea ulterioară
4 în contul curent A242+ se primeşte un credit bancar pe termen 25000 242 411
lung P411+
5 se achită A241- salariul personalului P531- 650 531 241

În baza datelor din bilanţul contabil la începutul perioadei de gestiune, deschidem

conturile sintetice. Înregistrăm în ele soldurile iniţiale şi operaţiile economice din jurnalul de
înregistrare a operaţiilor economice:

D 211 C D 216 C D 224 C D 241 C

Si 17000 + Si 8300 - Si 12000 +Si 700
3)5000 - 1)7000 5)650
Rd= 5000 Rc=0 Rd=7000 Rc=0 Rd=300 Rc=650

Sf 22000 Sf 19000 Sf 50

Rd=0 Rc=0
Sf 8300

D 242 C D 243 C D 311 C D 411 C

Si 25000 1)7000 Si 5000 - + Si 46000 - Si 0
2)2500 4)25000
4)25000 -
2) 2500
Rd=27500 Rc=7000 Rd=0 Rc=25000
Rd=0 Rc=2500 Sf 25000
Sf 45500 Sf 2500
Rd=0 Rc=0
Sf 46000

D 521 C D 531 C
- + - +
Si12300 5)650 Si 9700
3)5000
Rd=0 Rc=5000
Rd=650 Rc=9700
Sf 17300 Sf 9050
 BALANŢA DE VERIFICARE la 01 10 200__

Sim Soldul iniţial Rulaj Soldul final

Denumirea
bolul
contului Debitor
cont Debitor Creditor Debitor Creditor Creditor
ului
211 Materie primă 17000 5000 - 22000
216 Produse finite 8300 - 8300
224 Avansuri 12000 7000 19000
acordate curente
241 Casa 700 650 50
242 Conturi curente
în monedă 25000 27500 7000 45500
națională
243 Conturi curente
5000 - 2500 2500
în valută străină
311 Capit. Social 46000 - - 46000
411 Credite banc.
0 - 25000 25000
trem. lung
521 Datorii comerc 12300 5000 17300
531 Datorii remuner. 9700 650 - 9050
Tota
68000 68000 40150 40150 97350 97350
l

Bilanţul contabil la _30.04.2020

Nr. ACTIV Suma
Nr. PASIV
n.s. n.s
.
A Active imobilizate C Capitalul propriu

Capit. Social (311) 46000

Total active imobilizate Total capital propriu 46000

B Active circulante D Datorii pe termen lung

materie primă (211) 22000 Cred. Banc. Term. Lung (411) 25000
produse finite (216) 8300
Avansuri acordate curente (224) 19000
casa (241) 50 Total Datorii pe termen lung 25000
Conturi curente în monedă E Datoriile curente
45500
naţională(242)
Conturi curente în valută străină(243) 2500
Datorii comerc (521) 17300
Dator.remuner. muncii (531) 9050
Total datorii curente 19350
F Provizioane
Total active circulante 90350
Total provizioane
TOTAL GENERAL -ACTIV 97350 TOTAL GENERAL - PASIV 97350