Metoda globala

Sa se efectueze inregistrarile necesare în CF şi CG la SC MANGAN Industries SA, stiind că

în cursul lunii ianuarie a anului N au avut loc următoarele operaţii economico-financiare:
1.Cu facturile 723 şi 789 se primesc materii prime în valoare de 19.300 lei, TVA 19% şi
materiale auxiliare în valoare de 5.000 lei, TVA 19%. Pentru transportul materiilor prime se apelează
la SC Floritrans SRL care emite pentru acest serviciu o factură în valoare de 500 lei, TVA 19%, iar
transportul materialelor auxiliare se face cu mijloace proprii, tariful fiind estimat la 90 lei.
2.Se achiziţionează de la SC Petrom SA ulei de motor în valoare de 700 lei, TVA 19% care se
eliberează în consum pe baza bonurilor de consum 61 și 62 în proporţie de 20%, pentru
motostivuitoarele care deservesc secţiile principale de producţie şi mijloacele de transport ale unităţii.
3.Cu dispoziţiile de plată nr.10 şi 11 se acorda doua avansuri de trezorerie, numitului Maxim
Mihai în valoare de 2.800 lei şi numitului Vasadi Mircea în valoare de 1.000 lei. Primul justifică
avansul de trezorerie astfel:-componente pentru calculatoare achiziţionate 1.200 lei, TVA 19%, bilete
de călătorie şi note de plată hoteliere în valoare de 550 lei inclusiv TVA( 5%), diurna legală 40,4 lei,
iar diferenţa necheltuită o restituie la caserie.Al doilea plăteşte din avans factura de telefon 1.000lei
TVA inclus (19%).
4.Pe baza notelor contabile se înregistrează amortizarea imobilizărilor astfel:
-amortizarea utilajelor din sectiile auxiliare si a cladirilor sectiilor auxiliare 810lei și 420 lei
-amortizarea utilajelor din secţiile de producţie 1.580lei;
-amortizarea clădirilor secţiilor de producţie şi a clădirii administrative 1.250 şi 910lei.
-amortizarea aparaturii birotice 620 lei.
5.Atelierul de întreţinere şi reparaţii a SC MANGAN a efectuat reparaţii în valoare de
920lei:la secţiile de producţie 690 şi la sectorul administrativ de 230lei
6.Pentru asigurarea facultativă a bunurilor SC MANGAN SA încheie cu Asirom un contract
de asigurare şi se plătesc prin virament bancar primele de asigurare scadente astfel: pentru bunurile
sectorului producţiei de bază 2.370 lei, pentru bunurile sectorului auxiliar 1.170lei, iar pentru bunurile
sectorului administrativ 1.350 lei.
7.Pe baza Centralizatorului Statelor de plată se înregistrează salariile angajaţilor astfel: salarii
pentru personalul direct productiv 35.000 lei, salarii pentru personalul indirect productiv 7.800 lei,
salarii pentru personalul auxiliar 7.400 lei şi salarii pentru personalul administrativ 19.000 lei.
Conform aceluiaşi document se înregistrează şi cheltuielile patronale aferente fondului de salarii CAM
2,25%.
8. Se elibereaza in consum piese de schimb pentru reparatii facute la sectia auxiliara in valoare
de 750 lei, iar pentru reparatiile la sectorul de administratie in valoare de 550 lei.
9.Pentru executarea producţiei de bază se eliberează din depozit conform bonurilor de consum
63 şi 64 materii prime în valoare de 40.000lei şi materiale auxiliare în valoare de 9.000lei.
10.Factura emisă de Electrica este în valoare de 4.500lei, TVA 19%, iar conform contoarelor
consumul de energie electrică este pentru activitatea de bază 2.900, pentru sectiile auxiliare din cadrul
întreprinderii 1.100lei şi pentru sectorul administrativ 500lei.
11.Pe baza Notei de predare-transfer-restituire se înregistrează obţinerea din producţie a 2.300
bucăţi produse finite la un cost prestabilit de 90 lei/buc.
12.Cheltuielile secţiilor auxiliare se repartizează în funcţie de destinaţia activităţii prestate
astfel :70% asupra activitaţii de bază şi 30% asupra sectorului administrativ
13.Se repartizează asupra activităţii de bază cheltuielile indirecte de producţie şi 60% din
celtuielile sectorului administrativ. Diferenţa de 40% din cheltuielile administrative se suportă din
rezultat.
14.Să se determine şi sa se înregistreze costul efectiv al producţiei finite (producţia în curs de
execuţie determinată prin metoda inventarului este de 17.800 lei), să se determine şi sa se înregistreze
diferenţele dintre costul prestabilit şi costul efectiv şi sa se deconteze cheltuielile aferente producţie
finite.