Impozitul pe venitul microîntreprinderii

Aplicație practică 1
Aplicație practică privind corecția impozitului pe veniturile microîntreprinderilor
Se cunosc următoarele informații pentru perioada 01 ianuarie 2017-30 iunie
2017:
a. Venituri din vânzarea mărfurilor: 30.000 lei; Venituri din
provizioane pentru litigii: 3.000 lei
b. Cheltuieli cu mărfurile: 11.000 lei;
Cheltuieli cu amenzile datorate statului: 1.500 lei;
Cheltuieli cu impozitul pe veniturile microîntreprinderilor
aferent Trim I/2017: 200 lei;
Cheltuieli cu impozitul veniturile microîntreprinderilor aferent Trim II/2017: 100
lei.
c. Microîntreprinderea nu a avut salariați în anul 2017.
Se cere:
 Să se verifice dacă impozitul veniturile microîntreprinderilor înregistrat pentru
Trim II/2017 este corect iar, în caz contrar, să se facă înregistrarea contabilă de
corecție;
 Să se stabilească mărimea rezultatului brut și a celui net după luarea în
considerare a rezultatului obținut la punctul precedent.

Aplicație practică 2
În perioada ian-martie 2018: totalul Venituri=10000 din care Venturi din provizioane=1000 și
totalul Cheltuieli=7000. Calculați imp/T1, înregistrați în contabilitate și stabilirea rezultatul brut și
net.

Aplicație practică 3
În perioda ian-iunie 2018 totalul V=15000 din care Venituri cu provioanele=1000 și V din
producție de imobilizări 2000 și total chel.=10000 din care ch. I/T1=270.

Impozitul pe profit

Aplicație practică 1
Ianuarie –martie
Total venituri=5000
Venit neimpozabil=500
Total cheltuieli=2000
Cheltuieli nedeductibil=1000
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?

1
 Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie-iunie
Total venituri=8000
Venit neimpozabil=700
Total cheltuieli=4000
Cheltuieli nedeductibil=2000
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie-septembrie
Total venituri=10000
Venit neimpozabil=700
Total cheltuieli=9000
Cheltuieli nedeductibil=2500
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie-decembrie V1
Total venituri=12000
Venit neimpozabil=1000
Total cheltuieli=10000
Cheltuieli nedeductibil=3000
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie-decembrie V2
Total venituri=12000
Venit neimpozabil=1000
Total cheltuieli=15000
Cheltuieli nedeductibil=3000
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

2
Aplicație practică 2
Ianuarie-martie N+1
Total venituri=4000
Total cheltuieli=3000
Cheltuieli nedeductibil=500
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie-iunie N+1
Total venituri=6000
Total cheltuieli=4000
Cheltuieli nedeductibil=600
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Aplicație practică 3
Ianuarie –martie
Total venituri=10000
Venituri din vânzare de mărfuri=7000
Venituri din dividende=1000
Alte venituri din exploatare=2000
Total cheltuieli=6000
Cheltuieli cu mărfurile=4000
Cheltuieli cu amenzile=1500
Cheltuieli cu protocolul=500
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie –iunie
Total venituri=15000
Venituri din dividende=1000
Venituri din provizioane nedeductibile fiscal=200
Total cheltuieli=10000
Cheltuieli cu impozitul pe profit înregistrat în contabilitate 784
Cheltuieli cu amenzile=1600
Cheltuieli cu protocolul=800

3
 Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie –septembrie
Total venituri=20000
Venituri din dividende=1000
Venituri din provizioane nedeductibile fiscal=200
Total cheltuieli=19000
Cheltuieli cu impozitul pe profit înregistrat în contabilitate=1095
Cheltuieli cu amenzile=1650
Cheltuieli cu protocolul=800
Cheltuieli cu TVA anulat 30,46
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie –decembrie
Total venituri=25000
Venituri din dividende=1000
Venituri din provizioane nedeductibile fiscal=200
Total cheltuieli=21000
Cheltuieli cu impozitul pe profit înregistrat în contabilitate=1095
Cheltuieli cu amenzile=1650
Cheltuieli cu protocolul=850 din care 500 din relația cu neplătitori de TVA
Cheltuieli cu TVA anulat 44,17
Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Aplicație practică 3-Sponsorizări

Ianuarie –martie
Total venituri=12000
Venituri din dividende=1000
Total cheltuieli=8000
Cheltuieli cu amenzile=1500
Cheltuieli cu sponsorizările 50
CA=6000

Impoziti pe profit?

4
 Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie –iunie
Total venituri=15000
Venituri din dividende=1000
Venituri din exploatare=30
Total cheltuieli=10000
Cheltuieli cu impozitul pe profit înregistrat în contabilitate=728
Cheltuieli cu amenzile=1500
Cheltuieli cu sponsorizările 50
CA=7800

Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?

Ianuarie –septembrie
Avem impozit=0
Ianuarie –decembrie
Total venituri=20000
Venituri din dividende=1000
Venituri din exploatare=39
Total cheltuieli=17000
Cheltuieli cu impozitul pe profit înregistrat în contabilitate=1000
Cheltuieli cu amenzile=1500
Cheltuieli cu sponsorizările 80

Impoziti pe profit?
Rc?
Rf?
Rezultat net?
Rezultat brut?