Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Anul 183 (XXVII) — Nr. 969 LEGI, DECRETE, HOTĂRÂRI ȘI ALTE ACTE Luni, 28 decembrie 2015
SUMAR
Nr. Pagina
ORDIN
pentru aprobarea Procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea
adăugată cu opțiune de rambursare și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare
Având în vedere dispozițiile art. 303 alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările
ulterioare, și ale art. 93 alin. (3), art. 169, art. 342 alin. (1) și art. 352 alin. (1) și (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de
procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de
Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Art. 1. — Se aprobă Procedura de soluționare a deconturilor acesta definit la art. 266 alin. (1) pct. 11 din Legea nr. 227/2015,
cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de cu modificările și completările ulterioare.
rambursare, prevăzută în anexa nr. 1. Art. 5. — (1) Referirile la Codul fiscal din cuprinsul prezentului
Art. 2. — Se aprobă modelul și conținutul următoarelor ordin reprezintă trimiteri la titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată”
formulare: din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare,
a) Notificare privind prelungirea termenului de soluționare a iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la titlul VII
decontului cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, „Taxa pe valoarea adăugată” din Legea nr. 227/2015, cu
prevăzută în anexa nr. 2; modificările și completările ulterioare.
b) Notificare, prevăzută în anexa nr. 3; (2) Referirile la Codul de procedură fiscală din cuprinsul
c) Decizie de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, prezentului ordin reprezintă trimiteri la Legea nr. 207/2015
prevăzută în anexa nr. 4; privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și
d) Înștiințare, prevăzută în anexa nr. 5; completările ulterioare.
e) Cerere de aplicare a regimului special de rambursare a Art. 6. — (1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al
taxei pe valoarea adăugată pentru exportatori, prevăzută în
României, Partea I, și se aplică începând cu deconturile de TVA
anexa nr. 6;
depuse după data de 1 ianuarie 2016.
f) Decizie privind regimul special de rambursare a taxei pe
valoarea adăugată pentru exportatori, prevăzută în anexa nr. 7; (2) Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
g) Decizie privind încheierea procedurii de soluționare a rambursare în curs de soluționare la data aplicării prezentului
deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare ordin se soluționează potrivit procedurii în vigoare la data
pentru contribuabilii declarați inactivi fiscal, prevăzută în anexa depunerii lor.
nr. 8. Art. 7. — Direcția generală proceduri pentru administrarea
Art. 3. — Anexele nr. 1—8 fac parte integrantă din prezentul veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării
ordin. creanțelor bugetare, Direcția generală coordonare inspecție
Art. 4. — În sensul prezentului ordin, prin persoană fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili
impozabilă se înțelege persoana impozabilă înregistrată în și Direcția generală de tehnologia informației, precum și direcțiile
scopuri de TVA potrivit art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind generale regionale ale finanțelor publice și unitățile subordonate
Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, iar prin acestora din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală
decont de TVA se înțelege decontul de taxă astfel cum este vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ANEXA Nr. 1
PROCEDURA DE SOLUȚIONARE
a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare
CAPITOLUL I conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu
Depunerea, înregistrarea și prelucrarea modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
deconturilor de TVA Codul fiscal, la organul fiscal competent, prin poștă sau direct la
compartimentul cu atribuții în gestionarea declarațiilor fiscale,
A. Depunerea și înregistrarea deconturilor de TVA precum și prin mijloace electronice sau prin sisteme electronice
1. Deconturile de TVA se depun de către persoanele de transmitere la distanță, la termenele prevăzute de Codul
impozabile, înregistrate în scopuri de taxă pe valoarea adăugată fiscal.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 3
2. Persoana impozabilă poate solicita, potrivit prevederilor acesta este în curs de efectuare o altă inspecție fiscală pentru
legale în vigoare, compensarea sumei negative de TVA o perioadă anterioară.
aprobate la rambursare cu obligații fiscale restante, cu
respectarea prevederilor art. 167 din Legea nr. 207/2015 privind CAPITOLUL II
Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările Prevederi generale privind soluționarea deconturilor cu
ulterioare, denumită în continuare Codul de procedură fiscală, sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune
stingerea efectuându-se în ordinea prevăzută la art. 165 și art. 166 de rambursare depuse de toate categoriile de
din același act normativ. contribuabili
3.(1). Deconturile de TVA primite direct la organul fiscal se 17.(1). Compartimentul cu atribuții în domeniul soluționării
înregistrează la Registratura electronică și se prelucrează deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de
imediat, în momentul primirii, în prezența persoanei impozabile. rambursare, denumit în continuare compartiment de
3.(2). Deconturile de TVA primite prin poștă se prelucrează în specialitate, va analiza solicitările de rambursare în vederea
ziua primirii de la registratură. soluționării.
4. Deconturile de TVA corecte se preiau în baza de date. 17.(2). Procedura are ca scop final încadrarea fiecărei
5. În cazul în care în urma prelucrării deconturilor de TVA persoane impozabile într-o categorie de risc fiscal, în funcție de
rezultă erori și decontul nu este validat, organele fiscale notifică comportamentul său fiscal, precum și în funcție de riscul pe care
persoana impozabilă pentru corectarea acestuia. aceasta îl prezintă pentru administrația fiscală.
6. Termenul legal de soluționare a deconturilor cu sume 18. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de adăugată cu opțiune de rambursare se soluționează în funcție
rambursare care prezintă erori se prelungește cu perioada de gradul de risc fiscal pe care îl prezintă fiecare persoană
cuprinsă între data depunerii deconturilor de TVA și data impozabilă, astfel:
corectării acestora. a) în cazul deconturilor de TVA cu risc fiscal mic — prin
7. Deconturile de TVA se prelucrează și se analizează în emiterea Deciziei de rambursare a TVA;
ordinea cronologică a înregistrării lor la organul fiscal. b) în cazul deconturilor de TVA depuse de alți contribuabili
8. Deconturile de TVA depuse la alte termene de declarare decât marii contribuabili, contribuabilii mijlocii sau exportatorii,
decât cele înscrise în vectorul fiscal nu se prelucrează și se încadrate la risc fiscal mediu — cu analiză documentară;
restituie persoanelor impozabile. c) în cazul deconturilor de TVA cu risc fiscal mare — cu
B. Fluxul de prelucrare a deconturilor de TVA inspecție fiscală anticipată.
9. După primirea și procesarea deconturilor de TVA, acestea A. Etapele încadrării în categoria de risc fiscal
se grupează pe următoarele categorii: 19.(1). Compartimentul de specialitate verifică, cu ajutorul
a) deconturi cu sume pozitive (cu TVA de plată); aplicației informatice, pentru fiecare decont cu sume negative
b) deconturi cu sume negative, astfel: de TVA cu opțiune de rambursare supus procedurii, dacă
b.1) deconturi cu sume negative cu opțiune de rambursare; persoana impozabilă solicitantă figurează cu fapte de natura
b.2) deconturi cu sume negative fără opțiune de rambursare infracțiunilor înscrise în cazierul fiscal.
(sume care se reportează în decontul perioadei următoare). 19.(2). Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
10. Zilnic, toate deconturile de TVA prelucrate se transmit la rambursare depuse de persoanele impozabile care au fapte de
compartimentul „Evidență pe plătitori”, pe baza Registrului jurnal natura infracțiunilor înscrise în cazierul fiscal se încadrează la
obligații declarate la bugetul de stat și a Notei de predare- risc fiscal mare și se soluționează conform pct. 34.
primire, prevăzute de reglementările privind organizarea 20.(1). Compartimentul de specialitate verifică, cu ajutorul
evidenței pe plătitori. aplicației informatice, pentru fiecare decont cu sume negative
11. Deconturile cu sume pozitive, precum și cele cu sume de TVA cu opțiune de rambursare supus procedurii, dacă
negative fără opțiune de rambursare se arhivează la dosarul persoana impozabilă solicitantă figurează cu risc fiscal mare
fiscal al persoanei impozabile. stabilit de organele fiscale.
12. Sumele negative din deconturile cu sume negative cu 20.(2). Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
opțiune de rambursare se transferă din evidența pe plătitor într-o rambursare depuse de persoanele impozabile care îndeplinesc
evidență separată și se transmit zilnic, pe baza Notei de condiția de la pct. 20 (1) se încadrează la risc fiscal mare și se
predare-primire, la compartimentul cu atribuții în domeniul soluționează conform pct. 34.(1)—34.(5).
soluționării deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de 21. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
rambursare, în vederea efectuării analizei de risc. rambursare depuse de persoanele impozabile care nu au fapte
13.(1). Se supun procedurii de soluționare numai deconturile de natura infracțiunilor înscrise în cazierul fiscal și nici nu au risc
cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de fiscal mare stabilit de organele fiscale, prin care se solicită sume
rambursare depuse în cadrul termenului legal de depunere. de până la 45.000 lei, se încadrează la risc fiscal mic și se
13.(2). Persoanele impozabile care depun astfel de deconturi soluționează potrivit pct. 32.
după expirarea termenului legal de depunere vor prelua suma 22. Dispozițiile pct. 19—21 sunt aplicabile pentru deconturile
negativă în decontul perioadei fiscale următoare. cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare depuse de
14. Solicitările de rambursare depuse pentru același termen toate categoriile de persoane impozabile, inclusiv pentru
legal de depunere se supun procedurii de soluționare, în ordinea deconturile de TVA aferente primelor 12 luni de la data
cronologică a înregistrării lor la organul fiscal, în termenul înregistrării în scopuri de TVA.
prevăzut la art. 77 din Codul de procedură fiscală. 23. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
15. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare care nu se încadrează în situațiile prevăzute la
rambursare sunt în curs de soluționare în perioada cuprinsă pct. 19—21 se soluționează, în funcție de categoria persoanei
între data depunerii decontului și data compensării/restituirii impozabile, potrivit procedurii prevăzute la cap. III și IV.
efective a sumelor aprobate la rambursare. B. Constituirea bazei de date speciale privind persoanele
16. Inspecția fiscală anticipată pentru soluționarea unuia sau impozabile pentru care organele fiscale au stabilit risc fiscal mare
mai multor deconturi cu sume negative de TVA cu opțiune de 24. Compartimentul de specialitate va fi înștiințat de către
rambursare la același contribuabil se poate finaliza chiar dacă la organele fiscale cu privire la persoanele impozabile despre care
4 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
acestea au informații că prezintă un risc fiscal mare pentru 33.(6). În cazul aprobării amânării, termenul legal de
rambursarea TVA. soluționare se prelungește cu perioada cuprinsă între data
25. De îndată ce organul de inspecție fiscală deține astfel de emiterii înștiințării pentru prezentarea documentelor și data
informații va transmite o înștiințare, sub forma unui referat prezentării documentelor solicitate pentru efectuarea analizei,
motivat, aprobat de coordonatorul activității de inspecție fiscală. potrivit art. 77 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
Persoanele impozabile pentru care se primesc referate vor fi 33.(7). În urma efectuării analizei documentare, deconturile
înscrise de către compartimentul de specialitate într-o bază de cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de
date specială. rambursare pentru care au putut fi justificate sumele solicitate la
26. De îndată ce organul cu atribuții de administrare fiscală rambursare se aprobă și se emite proiectul Deciziei de
deține astfel de informații, va transmite o înștiințare sub forma rambursare a TVA.
unui referat motivat, aprobat de coordonatorul activității de 33.(8). Dacă sumele solicitate la rambursare nu au putut fi
colectare. Persoanele impozabile pentru care se primesc justificate cu ocazia analizei documentare, decontul respectiv
referate vor fi înscrise de către compartimentul de specialitate se încadrează la gradul de risc fiscal mare și se soluționează cu
într-o bază de date specială. inspecție fiscală anticipată.
27. La primirea referatului privind persoanele impozabile 34.(1). Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea
pentru care organele fiscale au stabilit risc fiscal mare, adăugată cu opțiune de rambursare cu risc fiscal mare se
compartimentul de specialitate verifică dacă pentru persoana transmit la compartimentul cu atribuții de inspecție fiscală.
impozabilă respectivă există deconturi cu sume negative de TVA 34.(2). La data transmiterii către compartimentul cu atribuții
cu opțiune de rambursare în curs de soluționare. de inspecție fiscală, dar nu mai târziu de 5 zile de la încadrarea
28. Pentru deconturile încadrate la risc fiscal mic, care se la risc fiscal mare, compartimentul de specialitate notifică
află în curs de soluționare potrivit pct. 15, depuse de persoanele persoana impozabilă cu privire la prelungirea termenului de
impozabile înscrise în baza de date specială, procedura se soluționare a decontului, în condițiile prevăzute de art. 77
întrerupe, iar deconturile se încadrează la risc fiscal mare și se alin. (5) din Codul de procedură fiscală. Modelul notificării este
soluționează cu inspecție fiscală anticipată. prevăzut în anexa nr. 2 la ordin.
29. Pe baza referatului primit în condițiile pct. 25 și 26, 34.(3). După efectuarea inspecției fiscale, compartimentul cu
compartimentul de specialitate întocmește o notă prin care atribuții în acest domeniu întocmește raportul de inspecție
stabilește încadrarea la risc fiscal mare și propune anularea fiscală.
actelor procedurale întocmite ca urmare a încadrării deconturilor 34.(4), În cazul în care TVA deductibilă sau colectată se
la risc fiscal mic. Nota întocmită de compartimentul de modifică față de sumele înscrise în decontul de TVA, se
specialitate se înaintează conducătorului unității fiscale spre întocmește Decizia de impunere privind obligațiile fiscale
aprobare. principale aferente diferențelor bazelor de impozitare stabilite în
30. Decizia de rambursare emisă sub rezerva verificării cadrul inspecțiilor fiscale la persoane juridice sau fizice, după
ulterioare se desființează în condițiile art. 94 alin. (2) din Codul caz, care are și rol de Decizie de rambursare a TVA.
de procedură fiscală. 34.(5). În cazul în care cu ocazia inspecției fiscale nu sunt
31. Schimbarea încadrării din categoria de risc fiscal mare și stabilite diferențe față de suma solicitată la rambursare, se
radierea din baza de date specială se fac tot la propunerea întocmește Decizia privind nemodificarea bazei de impozitare
organelor fiscale, prin referate motivate transmise
ca urmare a inspecției fiscale, iar Decizia de rambursare a TVA
compartimentului de specialitate până la data de 5 a fiecărei
se emite de către compartimentul de specialitate.
luni.
C. Prevederi generale privind soluționarea deconturilor cu
35. Decizia de rambursare emisă de compartimentul de
sume negative de TVA cu opțiune de rambursare specialitate este decizie sub rezerva verificării ulterioare, potrivit
32. Pentru deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune art. 94 din Codul de procedură fiscală, cu excepția sumelor
de rambursare cu risc fiscal mic compartimentul de specialitate pentru care s-a emis decizia de rambursare pe baza Deciziei
emite, în termen de maximum 5 zile de la data depunerii privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției
decontului, decizia de rambursare. fiscale.
33.(1). Dacă decontul cu sume negative de TVA cu opțiune 36.(1). În sensul prezentei proceduri, prin conducătorul
de rambursare depus de alți contribuabili decât marii unității fiscale se înțelege, după caz:
contribuabili, contribuabilii mijlocii sau exportatorii se încadrează a) directorul general al Direcției generale de administrare a
în categoria de risc fiscal mediu, organul fiscal procedează la marilor contribuabili;
efectuarea analizei documentare. b) șeful administrației județene a finanțelor publice;
33.(2). Pentru efectuarea analizei documentare organul fiscal c) șeful administrației finanțelor publice a sectorului din
va comunica în scris persoanei impozabile documentele care municipiul București;
trebuie prezentate, data, ora și locul întâlnirii, precum și numele d) șeful serviciului fiscal municipal;
și prenumele persoanei din cadrul compartimentului de e) șeful serviciului fiscal orășenesc;
specialitate care se ocupă de analiză. f) șeful biroului fiscal comunal;
33.(3). Neprezentarea în termenul stabilit de organul fiscal a g) șeful administrației fiscale pentru contribuabili mijlocii;
documentelor solicitate pentru efectuarea analizei documentare h) șeful administrației fiscale pentru contribuabili nerezidenți
atrage încadrarea în gradul de risc fiscal mare și soluționarea cu din cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice
inspecție fiscală anticipată. București.
33.(4). Termenul legal de soluționare se prelungește cu 36.(2). Deciziile emise în condițiile prezentei proceduri se
perioada cuprinsă între data emiterii înștiințării pentru întocmesc în două exemplare, din care unul se comunică
prezentarea documentelor și data prezentării documentelor la persoanei impozabile, conform art. 47 din Codul de procedură
organul fiscal, potrivit art. 77 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, semnat numai de conducătorul unității fiscale, iar al
fiscală. doilea, care se semnează și de către persoanele implicate
33.(5). În cazuri temeinic justificate, persoana impozabilă potrivit competențelor stabilite prin Regulamentul de organizare
poate solicita organului fiscal amânarea termenului de și funcționare și prin prezenta procedură, se arhivează la
prezentare a documentelor. dosarul fiscal al persoanei impozabile.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 5
— majorare cu 10%, pentru cei care realizează un punctaj 50.(3). Deconturile încadrate la SIN = 1, ca urmare a faptului
cuprins între 201 și 250 de puncte; că nu există toate datele necesare întocmirii Fișei de calcul al
— 0%, pentru cei care realizează un punctaj mai mare de SIN, pentru care se solicită prezentarea de documente
251 de puncte. suplimentare conform pct. 50.(2), vor fi înscrise de către
45. Cazuri de actualizare lunară a SIN compartimentul de specialitate într-o bază de date specială, în
45.(1). SIN trimestrial stabilit potrivit pct. 39 se actualizează care se vor înscrie atât data transmiterii notificării, cât și data
lunar conform pct. 42—44, până la data de 5 a fiecărei luni, primirii documentelor solicitate.
numai pentru persoanele impozabile nou-înființate care au 50.(4). În cazul prezentării, în termenul stabilit de organul
beneficiat pentru 3 perioade de raportare consecutive de fiscal, a documentelor solicitate pentru clarificarea situației
rambursări cu inspecție fiscală anticipată și la care au fost fiscale, organul fiscal editează o nouă Fișă de calcul al SIN pe
stabilite diferențe de taxă mai mici de 5%. baza informațiilor primite.
45.(2). Dispozițiile pct. 28—31 sunt aplicabile în mod 50.(5). Neprezentarea, în termenul stabilit de organul fiscal,
corespunzător. a documentelor solicitate pentru clarificarea situației fiscale
45.(3). În baza datelor primite de la Oficiul Național al atrage încadrarea în gradul de risc fiscal mare și soluționarea cu
Registrului Comerțului și a decontului cu sume negative de taxă inspecție fiscală anticipată.
pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare se va actualiza 50.(6). Termenul legal de soluționare se prelungește cu
baza de date care conține informațiile referitoare la obiectul de perioada cuprinsă între data solicitării documentelor și data
activitate (cod CAEN). prezentării documentelor la organul fiscal, potrivit art. 77 alin. (2)
46.(1). Pentru persoanele impozabile care în decurs de 6 luni din Codul de procedură fiscală.
au renunțat de cel puțin două ori la opțiunea de rambursare, 51. Pentru deconturile de TVA la care SIN este mai mare
după încadrarea la categoria de risc fiscal mare și înainte de decât 1, se calculează Fișa indicatorilor de inspecție fiscală,
transmiterea deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune prevăzută în anexa nr. 3 la prezenta procedură.
de rambursare la activitatea de inspecție fiscală, compartimentul 52. În cazul în care punctajul obținut la Fișa indicatorilor de
de specialitate va înștiința Serviciul/Biroul/Compartimentul inspecție fiscală este mai mare sau egal cu 60 de puncte,
coordonare, programare, analiză și îndrumare pentru activitatea decontul de TVA prezintă risc fiscal mare și se transmite a doua
de inspecție fiscală, în vederea includerii acestor persoane în zi compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe
procedura de analiză de risc în vederea selectării pentru bază de borderou.
inspecție fiscală. 53. În cazul în care punctajul obținut la Fișa indicatorilor de
46.(2). În cazul contribuabilului care renunță la opțiunea de inspecție fiscală este mai mic de 60 de puncte, se compară
rambursare, după ce a fost încadrat la risc fiscal mare, iar suma solicitată la rambursare cu SIN.
inspecția fiscală anticipată nu a început, compartimentul de 54. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau
inspecție fiscală va restitui decontul de TVA organului de egală cu SIN, decontul de TVA este considerat cu risc fiscal mic
administrare. și sistemul va genera în mod automat proiectul Deciziei de
46.(3). În cazul contribuabilului care renunță la opțiunea de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, prevăzută în anexa
rambursare, după ce a fost încadrat la risc fiscal mare, iar nr. 4 la ordin. Decizia de rambursare se emite în maximum 5 zile
inspecția fiscală anticipată a început, aceasta va fi continuată și de la data depunerii decontului. Dispozițiile pct. 36.(2) sunt
finalizată ca inspecție fiscală parțială privind taxa pe valoarea aplicabile în mod corespunzător.
adăugată. 55.(1). Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare
B. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de
TVA cu opțiune de rambursare în cadrul compartimentului de decât SIN final, programul informatic semnalează acest aspect
specialitate și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în
47. Compartimentul de specialitate înregistrează deconturile vederea efectuării analizei individuale.
de TVA într-o evidență specială, care se conduce informatizat, 55.(2). Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai
organizată potrivit lit. A din anexa nr. 2 la prezenta procedură. mult de 12 perioade de raportare lunare, respectiv 4 perioade de
48. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume raportare trimestriale, se abandonează reconstituirea sumei, iar
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de decontul de TVA, fiind considerat cu risc fiscal mare, se
rambursare vor fi supuse analizei de risc, în vederea soluționării, transmite a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul
etapa urmând să fie finalizată în termen de maximum 15 zile inspecției fiscale, pe bază de borderou.
calendaristice de la data depunerii decontului de TVA. 55.(3). Dispozițiile pct. 55.(2) sunt aplicabile, în mod
49. În primă fază a analizei se editează fișele de calcul al corespunzător, și pentru persoanele impozabile care și-au
SIN și se selectează deconturile negative care prezintă SIN = 1, schimbat perioada fiscală ca urmare a efectuării de achiziții
încadrate la risc fiscal mare, și se transmit a doua zi intracomunitare, dacă suma solicitată la rambursare provine
compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe dintr-o perioadă mai mare decât numărul perioadelor de
bază de borderou. raportare utilizate în perioada de referință.
50.(1). Prin derogare de la prevederile pct. 49, pentru 56. Analiza individuală se efectuează pentru fiecare perioadă
deconturile încadrate la SIN = 1, ca urmare a faptului că nu de raportare din care a rezultat suma solicitată la rambursare,
există toate datele necesare întocmirii Fișei de calcul al SIN, întocmindu-se Fișa de analiză de risc, prevăzută în anexa nr. 4
compartimentul de specialitate solicită persoanei impozabile la prezenta procedură, conform instrucțiunilor de completare
prezentarea la sediul organului fiscal în vederea clarificării prevăzute în anexa nr. 5 la prezenta procedură.
situației fiscale. 57. Dacă toate sumele negative înscrise în coloana „Sume
50.(2). Solicitarea se face în scris, menționându-se negative” se încadrează, fiecare în parte, în SIN se consideră că
documentele care trebuie prezentate, data și locul întâlnirii, decontul de TVA prezintă risc fiscal mic, nu se va completa
precum și numele și prenumele persoanei din cadrul cartușul „Indicatori de analiză” și se va genera proiectul Deciziei
compartimentului de specialitate responsabile cu analiza de rambursare a TVA. Decizia de rambursare se emite în
decontului. Modelul notificării prin care se solicită prezentarea maximum 5 zile de la data depunerii decontului. Dispozițiile
unor documente este prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod corespunzător.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 7
58. Cartușul „Indicatori de analiză” se completează pentru 69. (2). După aprobare, se transmite compartimentului de
fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe inspecție fiscală dosarul solicitării, cuprinzând următoarele
valoarea adăugată este mai mare decât SIN. documente:
59. După completarea Fișei de analiză de risc și acordarea — Decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de
punctajului, deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea rambursare;
adăugată cu opțiune de rambursare se clasifică în: — Fișa de calcul al SIN;
a) deconturi de TVA cu risc fiscal mediu, dacă se obține un — Fișa indicatorilor de inspecție fiscală;
punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care — Fișa de analiză de risc;
provine suma negativă solicitată la rambursare — acestea se — Referatul pentru analiză documentară.
supun analizei documentare; D. Dispoziții speciale privind soluționarea deconturilor cu
b) deconturi de TVA cu risc fiscal mare, dacă se obține un sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de
punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una dintre perioadele rambursare depuse de persoane impozabile care au fost supuse
inspecției fiscale, finalizată prin emiterea unei decizii privind
din care provine suma solicitată la rambursare — acestea se nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției fiscale
transmit a doua zi compartimentului cu atribuții de inspecție 70. Prevederile prezentei secțiuni se aplică deconturilor cu
fiscală. sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, încadrate la
C. Analiza documentară
risc fiscal mare, prin care se solicită la rambursare sume
60. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul negative de taxă care provin și din perioade fiscale pentru care
de specialitate solicită persoanei impozabile prezentarea de TVA a fost deja supusă inspecției fiscale și a fost emisă o decizie
documente suplimentare, care să justifice diferența în plus de privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției
sumă solicitată la rambursare. fiscale pentru acest impozit.
61. Solicitarea documentației se face în scris, menționându-se 71. Procedura se aplică pentru deconturile depuse de alți
documentele care trebuie prezentate, data și locul întâlnirii, contribuabili decât marii contribuabili, contribuabilii mijlocii sau
precum și numele și prenumele persoanei din cadrul exportatorii, încadrate la risc fiscal mare, ca urmare a aplicării
compartimentului de specialitate care se ocupă de analiză. procedurii de la cap. II și de la lit. A, B și C din prezentul capitol,
Modelul înștiințării este prevăzut în anexa nr. 5 la ordin. și anume:
62. Pentru efectuarea analizei documentare compartimentul a) deconturi încadrate la risc fiscal mare, întrucât persoana
de specialitate solicită persoanei impozabile să prezinte: impozabilă solicitantă figurează cu fapte de natura infracțiunilor
— jurnalele de vânzări și de cumpărări; înscrise în cazierul fiscal ori figurează cu risc fiscal mare stabilit
— balanțele de verificare; de organele fiscale;
— contracte comerciale, facturi și documente vamale care b) deconturi încadrate la SIN = 1, potrivit pct. 49 și 50.(5);
să ateste exportul efectuat; c) deconturi care au obținut la Fișa indicatorilor de inspecție
— documente care să ateste efectuarea unei investiții, fiscală un punctaj mai mare sau egal cu 60 de puncte, potrivit
precum și alte documente din care să rezulte suma solicitată la pct. 52;
rambursare; d) deconturi care au obținut la Fișa de analiză de risc un
— orice alte documente pe care organul fiscal le consideră punctaj între 51 și 140 de puncte, potrivit pct. 59 lit. b);
necesare pentru justificarea rambursării. e) deconturi care, ca urmare a analizei documentare, au fost
63. Documentele vor fi prezentate în original și în copie și încadrate la risc fiscal mare, potrivit pct. 69. (1).
trebuie să se refere la perioada din care provine suma negativă 72. Pentru fiecare decont încadrat la risc fiscal mare potrivit
de taxă pe valoarea adăugată. pct. 71, compartimentul de specialitate verifică, în baza de date
64. Persoana impozabilă poate depune orice alte documente Phoenix, dacă în ultimele 12 luni, pentru persoanele impozabile
pe care le consideră relevante pentru soluționarea cererii sale, care le-au depus, a fost emisă o decizie privind nemodificarea
chiar dacă acestea nu au fost cuprinse în înștiințarea transmisă bazei de impozitare ca urmare a inspecției fiscale pentru
potrivit pct. 61. perioade în care a fost supusă inspecției fiscale, inclusiv taxa
65. La efectuarea analizei documentare se vor avea în pe valoarea adăugată. Ca urmare a verificării se emite o listă
vedere și indicatorii stabiliți prin Fișa de calcul al SIN, Fișa care conține în mod obligatoriu: datele de identificare fiscală ale
indicatorilor de inspecție fiscală și Fișa de analiză de risc. persoanei impozabile, perioada supusă inspecției fiscale în
66. Pentru toate deconturile de TVA care se încadrează în cazul TVA, numărul și data deciziei privind nemodificarea bazei
categoria de risc fiscal mediu se întocmește Referatul pentru de impozitare ca urmare a inspecției fiscale.
analiză documentară, în două exemplare, potrivit modelului din 73. Pentru deconturile încadrate la risc fiscal mare, potrivit
anexa nr. 6 la prezenta procedură. pct. 71 lit. a), b) și c), se generează Fișa de analiză de risc —
67. Referatul pentru analiză documentară se înaintează, secțiunea referitoare la reconstituirea sumei negative solicitate
împreună cu decontul de TVA, Fișa de calcul al SIN, Fișa la rambursare.
indicatorilor de inspecție fiscală și Fișa de analiză de risc, 74. În Fișa de analiză de risc întocmită pentru toate
conducătorului compartimentului, pentru avizare. deconturile cu risc fiscal mare, în secțiunea referitoare la
68. În cazul în care prin referatul prevăzut la pct. 66 se reconstituirea sumei negative solicitate la rambursare se înscrie,
propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește proiectul în coloana corespunzătoare, dacă perioada respectivă a fost
Deciziei de rambursare a TVA. Referatul pentru analiză supusă inspecției fiscale.
documentară împreună cu Decontul de TVA, Fișa de calcul al 75. Dacă întreaga sumă negativă solicitată la rambursare
SIN, Fișa indicatorilor de inspecție fiscală, Fișa de analiză de provine din perioade pentru care TVA a fost supusă inspecției
risc și proiectul Deciziei de rambursare a TVA se transmit fiscale și a fost emisă o decizie privind nemodificarea bazei de
conducătorului unității fiscale, pentru aprobare. Dispozițiile impozitare ca urmare a inspecției fiscale, compartimentul de
pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod corespunzător. specialitate emite Decizia de rambursare a TVA. Dispozițiile
69. (1). În cazul în care prin referatul prevăzut la pct. 66 se pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod corespunzător.
propune efectuarea inspecției fiscale anticipate, acesta se 76. Dacă suma negativă solicitată la rambursare provine,
înaintează, împreună cu dosarul solicitării, spre avizare parțial, din perioade pentru care TVA a fost supusă inspecției
conducătorului compartimentului, iar apoi spre aprobare fiscale și a fost emisă o decizie privind nemodificarea bazei de
conducătorului unității fiscale. impozitare ca urmare a inspecției fiscale, compartimentul de
8 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
specialitate emite Decizia de rambursare a TVA prin care se inspecțiilor fiscale la persoane juridice sau fizice, după caz,
aprobă rambursarea sumelor negative aferente perioadelor aprobate.
fiscale pentru care a fost emisă decizia privind nemodificarea 86. Compartimentul de colectare, după efectuarea
bazei de impozitare ca urmare a inspecției fiscale. Dispozițiile operațiunilor de stingere a creanțelor fiscale, transmite
pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod corespunzător. O copie a compartimentului de specialitate ambele exemplare din
Deciziei de rambursare a TVA se comunică și compartimentului documentele întocmite, un exemplar pentru a fi comunicat
cu atribuții de inspecție fiscală. persoanei impozabile și un exemplar în vederea arhivării,
77. Pentru sumele negative care provin din perioade pentru precum și Decizia de rambursare a TVA sau Decizia de
care TVA nu a fost supusă inspecției fiscale sau ca urmare a impunere privind obligațiile fiscale principale aferente
inspecției nu a fost emisă o decizie privind nemodificarea bazei diferențelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecțiilor
de impozitare ca urmare a inspecției fiscale, decontul se fiscale la persoane juridice sau fizice, după caz.
transmite compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală 87.(1). După operarea datelor privind soluționarea decontului
pentru verificarea sumelor negative aferente perioadelor fiscale cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de
care nu au fost supuse inspecției fiscale. rambursare în evidența specială, compartimentul de specialitate
E. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative
transmite dosarul solicitării compartimentului de gestionare a
de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare
soluționate cu inspecție fiscală anticipată dosarului fiscal, pentru arhivare.
78. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea 87.(2). Dosarul solicitării cuprinde:
adăugată cu opțiune de rambursare care au fost încadrate în — Decontul cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată
categoria de risc mare se transmit zilnic, împreună cu cu opțiune de rambursare;
documentația aferentă, compartimentului cu atribuții de inspecție — Fișa de calcul al SIN;
fiscală în vederea efectuării verificării. — Fișa indicatorilor de inspecție fiscală;
79. După finalizarea controlului fiscal, compartimentul cu — Fișa de analiză de risc;
atribuții în domeniul inspecției fiscale va întocmi Raportul de — Referatul pentru analiză documentară și/sau Raportul de
inspecție fiscală. inspecție fiscală, după caz;
80. Dacă în urma inspecției fiscale se stabilesc diferențe care — Decizia de rambursare a TVA, emisă de compartimentul
afectează suma solicitată la rambursare, compartimentul cu de specialitate, sau Decizia de impunere privind obligațiile
atribuții în domeniul inspecției fiscale emite Decizia de impunere fiscale principale aferente diferențelor bazelor de impozitare
privind obligațiile fiscale principale aferente diferențelor bazelor stabilite în cadrul inspecțiilor fiscale la persoane juridice sau
de impozitare stabilite în cadrul inspecțiilor fiscale la persoane fizice ori Decizia privind nemodificarea bazei de impozitare ca
juridice sau fizice, după caz, care are și rol de Decizie de urmare a inspecției fiscale, după caz, emise de compartimentul
rambursare a TVA, pe care o comunică persoanei impozabile. cu atribuții de inspecție fiscală, după caz, însoțite de Raportul de
81. Dacă în urma inspecției fiscale nu se stabilesc diferențe inspecție fiscală;
față de suma solicitată la rambursare, se întocmește Decizia — Nota de compensare și/sau Nota de restituire/rambursare,
privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției cuprinzând data la care s-a efectuat operațiunea de
fiscale, pe baza căreia compartimentul de specialitate emite compensare și/sau restituire;
proiectul Deciziei de rambursare. — alte înscrisuri sau documente care au stat la baza
82. Compartimentul cu atribuții de inspecție fiscală transmite soluționării decontului, cum ar fi: extrasul din baza de date
compartimentului de specialitate dosarul solicitării, împreună cu Cazier fiscal, din care să rezulte faptul că persoana impozabilă
Raportul de inspecție fiscală, precum și, după caz, Decizia de are/nu are infracțiuni înscrise în cazierul fiscal, extrasul din baza
impunere privind obligațiile fiscale principale aferente de date constituită potrivit cap. II lit. B din care să rezulte că
diferențelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul inspecțiilor persoana impozabilă figurează/nu figurează, la data depunerii
fiscale la persoane juridice sau fizice, după caz, sau Decizia decontului, cu risc fiscal mare stabilit de organele fiscale ori
privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției referatul întocmit de organele fiscale din care să rezulte că, pe
fiscale. parcursul soluționării decontului, organele fiscale au stabilit risc
83. (1). În situațiile în care pentru soluționarea solicitării de fiscal mare, după caz.
rambursare organul de inspecție fiscală consideră că sunt 88. În cel mult o zi de la primirea Notei de compensare și/sau
necesare informații suplimentare, termenul de soluționare se a Notei de restituire/rambursare de la compartimentul de
prelungește cu perioada cuprinsă între data solicitării și data colectare, compartimentul de specialitate înștiințează persoana
primirii informațiilor respective, potrivit art. 77 alin. (2) din Codul impozabilă despre modul de soluționare a opțiunii de
de procedură fiscală. rambursare, prin transmiterea Notei de compensare și/sau a
83. (2). Prelungirea termenului de soluționare se realizează
Notei de restituire/rambursare, însoțite, după caz, de Decizia de
pentru întreaga sumă solicitată la rambursare și nu poate opera
rambursare a TVA emisă de compartimentul de specialitate.
pentru sume parțiale.
89. Compartimentul de specialitate transmite
84. Dacă în urma inspecției fiscale nu au fost stabilite
compartimentului de inspecție fiscală, până la data de 1 a lunii
diferențe față de suma solicitată la rambursare, cel mai târziu în
ziua următoare primirii dosarului solicitării compartimentul de următoare, un extras al registrului de evidență specială,
specialitate întocmește proiectul Deciziei de rambursare a TVA, cuprinzând deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea
în două exemplare. Dispozițiile pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod adăugată cu opțiune de rambursare, soluționate cu inspecție
corespunzător. fiscală ulterioară, în luna anterioară, pentru cuprinderea în
F. Operațiunile din cadrul compartimentului de colectare, programul de inspecție fiscală.
finalizarea procedurii și arhivarea documentelor 90. Contribuabilii pentru care rambursarea s-a aprobat cu
85. La sfârșitul fiecărei zile compartimentul de specialitate inspecție fiscală ulterioară vor fi supuși unei analize de risc, în
transmite compartimentului de colectare, în vederea vederea stabilirii listei contribuabililor cu risc fiscal care urmează
compensării și/sau restituirii, potrivit prevederilor legale în să fie selectați pentru efectuarea inspecției fiscale ulterioare.
vigoare, atât deciziile de rambursare a TVA, aprobate, cât și 91. Prin excepție de la pct. 90, în mod aleatoriu, vor fi
deciziile de impunere privind obligațiile fiscale principale selectați pentru efectuarea inspecției fiscale ulterioare și
aferente diferențelor bazelor de impozitare stabilite în cadrul contribuabili fără risc.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 9
vizate de șeful compartimentului de specialitate, se înaintează contribuabilul respectiv a fost deschisă procedura de insolvență
spre aprobare conducătorului unității fiscale. sau a fost declanșată procedura de lichidare voluntară.
106. Decizia privind regimul special de rambursare a taxei 118.(1) Pentru deconturile încadrate la risc fiscal mare, ca
pe valoarea adăugată pentru exportatori se comunică persoanei urmare a condiției prevăzute la pct. 20, contribuabilii mari pot
impozabile în conformitate cu prevederile art. 47 din Codul de depune scrisori de garanție bancară, emise de instituții de credit
procedură fiscală. autorizate de Banca Națională a României, cu excepția situației
107. Aplicarea regimului special încetează dacă: în care încadrarea inițială în categoria de risc fiscal mare s-a
a) din analiza evidențelor fiscale sau în urma inspecției făcut ca urmare a începerii urmăririi penale în legătură cu acte
fiscale efectuate se constată că persoana impozabilă nu mai săvârșite de respectivul contribuabil.
îndeplinește condițiile prevăzute la pct. 95; sau 118.(2). Scrisoarea de garanție bancară trebuie să
b) ponderea sumelor neaprobate la rambursare ca urmare a îndeplinească, cumulativ, cel puțin următoarele condiții:
inspecției fiscale anticipate în totalul sumelor solicitate la a) să cuprindă suma maximă pe care garantul se obligă să
rambursare prin decontul soluționat cu inspecție fiscală o plătească în cazul în care obligațiile fiscale stabilite
anticipată este mai mare de 6%. suplimentar de inspecția fiscală nu sunt achitate în termen —
108. La apariția unei situații din cele prevăzute la pct. 107, această sumă nu poate fi mai mică decât nivelul sumelor
compartimentul de specialitate întocmește Referatul privind solicitate la rambursare prin aceste deconturi;
regimul special pentru exportatori, precum și Decizia privind b) să aibă o durată minimă de 12 luni, cu posibilitatea
regimul special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată prelungirii duratei de valabilitate, până la finalizarea inspecției
pentru exportatori, în vederea încetării aplicării regimului special. fiscale ulterioare;
Dispozițiile pct. 103, 104, 105 și 106 se aplică în mod c) să cuprindă angajamentul garantului ca, în cazul
corespunzător. neachitării de către garantat, în termen, a obligațiilor fiscale
109. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de stabilite suplimentar de inspecția fiscală sau a obligațiilor fiscale
rambursare aflate în curs de soluționare la data încetării aplicării declarate de către contribuabil și scadente pe perioada de
regimului special se încadrează la risc fiscal mare și se valabilitate a scrisorii de garanție bancară, acesta să plătească
orice sumă care se încadrează în suma garantată prin
soluționează cu inspecție fiscală anticipată. În acest sens,
scrisoarea de garanție bancară, în termen de maximum 15 zile
compartimentul de specialitate întocmește o notă prin care
de la împlinirea termenului prevăzut la art. 156 din Codul de
stabilește încadrarea la risc fiscal mare și propune anularea
procedură fiscală.
actelor procedurale, întocmite anterior în vederea soluționării
118.(3). În cazul depunerii scrisorii de garanție, cu
respectivelor deconturi. Nota întocmită de compartimentul de
îndeplinirea condițiilor prevăzute la pct. 118.(2), procedura de
specialitate se înaintează conducătorului unității fiscale spre soluționare a deconturilor încadrate la risc fiscal mare se
aprobare. întrerupe, iar deconturile se încadrează la risc fiscal mic și se
110. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de soluționează cu inspecție fiscală ulterioară.
rambursare depuse după încetarea aplicării regimului special se 118.(4). Verificarea îndeplinirii condițiilor pe care trebuie să le
soluționează potrivit dispozițiilor cap. II și III. îndeplinească scrisoarea de garanție bancară se face de
111. Regimul special pentru exportatori se aprobă pentru compartimentul cu atribuții de colectare.
fiecare an fiscal. 118.(5). Compartimentul de specialitate întocmește o notă
C. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de prin care propune anularea actelor procedurale, întocmite
taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare depuse de
anterior în procedura de soluționare a deconturilor încadrate la
contribuabilii mari și mijlocii
risc fiscal mare, pentru soluționarea cu inspecție fiscală
112. Compartimentul de specialitate înregistrează
anticipată a acestor deconturi. Nota se înaintează
deconturile într-o evidență specială, care se conduce
conducătorului unității fiscale spre aprobare, iar după aprobare
informatizat, organizată potrivit lit. B din anexa nr. 2.
se transmite de îndată compartimentului cu atribuții de inspecție
113. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume fiscală.
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de 118.(6). Dacă încadrarea la risc fiscal mic, ca urmare a
rambursare depuse la același termen legal de depunere sunt depunerii scrisorii de garanție, se realizează în cursul derulării
supuse procedurii de soluționare, în ordinea cronologică a inspecției fiscale anticipate, acțiunea începută se va finaliza, cu
înregistrării lor la organul fiscal. respectarea prevederilor Codului de procedură fiscală,
114. Deconturile de TVA se verifică din punctul de vedere al transformându-se în inspecție fiscală ulterioară.
corectitudinii completării, urmărindu-se dacă soldul sumei 118.(7). Organul fiscal competent va efectua inspecția fiscală
negative de taxă pe valoarea adăugată solicitate la rambursare ulterioară, în condițiile stabilite de Codul de procedură fiscală, în
coincide cu suma înregistrată în evidențele fiscale. termenul de valabilitate a scrisorii de garanție bancară. Prin
115. Dacă se constată diferențe între suma negativă de taxă excepție, pentru contribuabilii care nu își reîntregesc scrisoarea
pe valoarea adăugată solicitată la rambursare și suma de garanție potrivit pct. 118.(8), pentru cei pentru care a fost
înregistrată în evidențele organului fiscal care pot fi corectate deschisă procedura de insolvență sau s-a declanșat procedura
potrivit procedurii de corecție a erorilor materiale, de lichidare voluntară, precum și pentru situația în care s-a
compartimentul de specialitate notifică contribuabilul și aplică dispus începerea urmăririi penale în legătură cu acte săvârșite
procedura specială în domeniu. de respectivul contribuabil după finalizarea procedurii de
116. În acest caz, termenul legal de soluționare a solicitării de soluționare a deconturilor potrivit pct. 118.(3), inspecția fiscală se
rambursare se prelungește cu perioada de timp cuprinsă între va iniția în termen de 15 de zile de la data expirării termenului de
data emiterii notificării și data corectării diferențelor între suma valabilitate a scrisorii, de la data deschiderii procedurii de
negativă de taxă pe valoarea adăugată solicitată la rambursare insolvență sau declanșării procedurii de lichidare voluntară ori
și suma înregistrată în evidențele fiscale, potrivit art. 77 alin. (2) de la data înscrierii infracțiunilor în cazierul fiscal, după caz.
din Codul de procedură fiscală. 118.(8). Pe perioada valabilității scrisorii de garanție bancară,
117. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea aceasta se va valorifica de organul fiscal competent în cazul
adăugată cu opțiune de rambursare depuse de contribuabilii neachitării în termen a obligațiilor fiscale stabilite suplimentar de
mari se încadrează în categoria de risc fiscal mare, dacă, pentru inspecția fiscală sau a obligațiilor fiscale declarate de către
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 11
contribuabil și scadente pe perioada de valabilitate a scrisorii de actelor procedurale, întocmite ca urmare a încadrării
garanție bancară, în măsura în care nu are loc plata voluntară deconturilor la risc fiscal mic. Nota întocmită de compartimentul
a acestor obligații. În cazul valorificării scrisorii de garanție de specialitate se înaintează conducătorului unității fiscale spre
bancară, aceasta va fi reîntregită în termen de maximum 15 zile aprobare.
de la data valorificării scrisorii. 121.(5) Dispozițiile pct. 121.(3) și 121.(4) sunt aplicabile și
118.(9). În situația în care, cu ocazia inspecției fiscale pentru deconturile aflate în curs de soluționare, pentru care la
ulterioare efectuate pentru verificarea rambursării acordate în data primirii referatului prevăzut la pct. 121.(1) era emisă Decizia
condițiile pct. 118.(3), nu se stabilesc obligații fiscale de rambursare sub rezerva verificării ulterioare. În această
suplimentare, organul fiscal va restitui contribuabilului scrisoarea situație, Decizia de rambursare emisă sub rezerva verificării
de garanție bancară, dacă acesta nu înregistrează alte obligații ulterioare se desființează în condițiile art. 94 alin. (2) din Codul
fiscale restante. de procedură fiscală.
118.(10). Organele fiscale vor respinge o scrisoare de 122. Compartimentele care au propus încadrarea în
garanție bancară, dacă aceasta nu îndeplinește condițiile categoria de risc fiscal mare au obligația înștiințării de îndată a
prevăzute la pct. 118.(2). compartimentului de specialitate cu privire la încetarea condițiilor
119. În cazul contribuabililor mijlocii, deconturile cu sume care au determinat încadrarea în categoria de risc fiscal mare,
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de pe bază de referat motivat privind schimbarea din categoria de
rambursare se încadrează în categoria de risc fiscal mare dacă risc și scoaterea din baza de date.
persoana impozabilă îndeplinește oricare dintre următoarele 123.(1). Pentru verificarea îndeplinirii condițiilor prevăzute la
condiții: pct. 119 lit. b), compartimentul de specialitate solicită informații,
a) pentru contribuabilul respectiv a fost deschisă procedura pentru toate deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune
de insolvență sau a fost declanșată procedura de lichidare de rambursare depuse, compartimentului cu atribuții în domeniul
voluntară; gestionării declarațiilor fiscale.
b) nu a depus în ultimele 12 luni toate declarațiile informative 123.(2). Pentru verificarea îndeplinirii condiției prevăzute la
390 (VIES) „Declarația recapitulativă privind pct. 119 lit. c), în situația în care din decontul supus analizei nu
livrările/achizițiile/prestările intracomunitare” și 394 „Declarație rezultă codul CAEN al activității preponderente efectiv
informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe desfășurate în perioada de raportare, compartimentul de
teritoriul național”, pentru care persoanele impozabile aveau specialitate solicită compartimentului cu atribuții de înregistrare
obligația transmiterii către organul fiscal; fiscală informații privind obiectul principal de activitate declarat
c) au ca obiect principal de activitate sau își desfășoară de respectiva persoană impozabilă prin declarații de
efectiv activitatea în următoarele domenii: înregistrare/mențiuni.
— „Comerț cu ridicata al fructelor și legumelor”, cod 4631; 124.(1). Rezultatul analizei efectuate în vederea soluționării
— „Comerț cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi și gazoși deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu
și al produselor derivate”, cod 4671; opțiune de rambursare depuse de marii contribuabili se
— „Comerț cu ridicata al materialului lemnos și al materialelor consemnează în Referatul privind analiza decontului cu sume
de construcție și echipamentelor sanitare”, cod 4673; negative de TVA cu opțiune de rambursare depus de marii
— „Comerț cu ridicata al deșeurilor și resturilor”, cod 4677. contribuabili, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 7 la
120.(1). Compartimentul de specialitate organizează o bază prezenta procedură.
de date cuprinzând persoanele impozabile ale căror deconturi 124.(2). Rezultatul analizei efectuate în vederea soluționării
se încadrează în categoria de risc fiscal mare, pe baza deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu
informațiilor primite sau deținute în condițiile prezentului punct. opțiune de rambursare depuse de contribuabilii mijlocii se
120.(2) Stabilirea gradului de risc fiscal mare, în sensul consemnează în Referatul privind analiza decontului cu sume
pct. 117 și al pct. 119 lit. a), se realizează, după caz, prin referat negative de TVA cu opțiune de rambursare depus de
motivat întocmit de compartimentul cu atribuții de colectare sau contribuabilii mijlocii, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 8 la
de compartimentul juridic, aprobat de directorul coordonator. prezenta procedură.
120.(3). Informațiile primite sau deținute privind încadrarea 125.(1). Dacă decontul de TVA supus analizei se încadrează
în categoria de risc fiscal mare, în temeiul referatelor motivate în una dintre situațiile prevăzute la pct. 117 și, după caz, la
întocmite potrivit pct. 120.(2) și transmise compartimentului de pct. 119, este un decont cu risc fiscal mare.
specialitate, se înscriu în baza de date organizată potrivit 125.(2). Pentru deconturile cu risc fiscal mare,
pct. 120.(1). compartimentul de specialitate verifică, în baza de date Phoenix,
121.(1). Ori de câte ori compartimentele prevăzute la dacă în ultimele 12 luni, pentru persoanele impozabile care
pct. 120.(2) constată că o persoană impozabilă înregistrată în le-au depus, a fost emisă o decizie privind nemodificarea bazei
scopuri de TVA îndeplinește condiția menționată la pct. 117 sau de impozitare ca urmare a inspecției fiscale pentru perioade în
la pct. 119 lit. a), acestea propun încadrarea în categoria de risc care a fost supusă inspecției fiscale inclusiv taxa pe valoarea
fiscal mare, pe bază de referat motivat, pe care îl transmit de adăugată. Ca urmare a verificării se emite o listă care conține în
îndată compartimentului de specialitate în vederea includerii în mod obligatoriu: datele de identificare fiscală ale persoanei
baza de date. impozabile, perioada supusă inspecției fiscale în cazul TVA,
121.(2). La primirea referatului, compartimentul de numărul și data deciziei privind nemodificarea bazei de
specialitate verifică dacă pentru persoana impozabilă respectivă impozitare ca urmare a inspecției fiscale.
există deconturi cu sume negative de TVA cu opțiune de 125.(3). Pentru fiecare din deconturile cuprinse în listă se
rambursare în curs de soluționare. întocmește Fișa de analiză de risc, potrivit modelului prevăzut în
121.(3). Pentru deconturile încadrate la risc fiscal mic, care anexa nr. 4, completându-se numai secțiunea referitoare la
urmează să fie soluționate cu inspecție fiscală ulterioară, reconstituirea sumei negative solicitate la rambursare, având
procedura se întrerupe, iar deconturile se încadrează la risc înscrisă în coloana corespunzătoare dacă perioada respectivă
fiscal mare și se soluționează cu inspecție fiscală anticipată. a fost supusă inspecției fiscale.
121.(4). Pe baza referatului primit în condițiile pct. 121.(1), 125.(4). Dacă întreaga sumă negativă solicitată la
compartimentul de specialitate întocmește o notă prin care rambursare provine din perioade pentru care TVA a fost supusă
stabilește încadrarea la risc fiscal mare și propune anularea inspecției fiscale și a fost emisă o decizie privind nemodificarea
12 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
bazei de impozitare ca urmare a inspecției fiscale, cuprinsă între data emiterii notificării și data corectării
compartimentul de specialitate emite Decizia de rambursare a diferențelor dintre suma negativă de taxă pe valoarea adăugată
TVA. solicitată la rambursare și suma înregistrată în evidențele
125.(5). Dacă suma negativă provine, parțial, din perioade fiscale, potrivit art. 77 alin. (2) din Codul de procedură fiscală.
pentru care TVA a fost supusă inspecției fiscale și a fost emisă 132. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea
o decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare adăugată cu opțiune de rambursare depuse de exportatori se
a inspecției fiscale, compartimentul de specialitate emite Decizia încadrează în categoria de risc fiscal mare, dacă suma negativă
de rambursare a TVA prin care se aprobă rambursarea sumelor solicitată la rambursare este mai mare decât dublul mediei
negative aferente perioadelor fiscale pentru care a fost emisă lunare a sumelor negative declarate prin deconturile de TVA
decizia privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a depuse în ultimele 12 luni [(total „suma negativă a TVA în
inspecției fiscale. Dispozițiile pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod perioada de raportare” declarată prin deconturile de TVA depuse
corespunzător. O copie a Deciziei de rambursare a TVA se în ultimele 12 luni — total „taxa de plată în perioada de
comunică și compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. raportare” declarată prin deconturile de TVA depuse în ultimele
125.(6). Pentru sumele negative care provin din perioade 12 luni)/12 luni]*).
pentru care TVA nu a fost supusă inspecției fiscale sau ca 133. Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de
urmare a inspecției nu a fost emisă o decizie privind rambursare depuse ulterior unui decont care se soluționează cu
nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției inspecție fiscală anticipată se soluționează cu inspecție fiscală
fiscale, decontul se transmite compartimentului cu atribuții de ulterioară, dacă nu îndeplinesc condiția prevăzută la pct. 132.
inspecție fiscală, pentru verificarea sumelor negative de TVA 134. Prevederile pct. 120—128 se aplică în mod
aferente perioadelor fiscale care nu au fost supuse inspecției corespunzător. Rezultatul analizei efectuate în vederea
fiscale. soluționării deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea
126. Rambursarea cu inspecție fiscală anticipată se adăugată cu opțiune de rambursare depuse de persoanele
soluționează potrivit prevederilor cap. III lit. E „Fluxul impozabile pentru care a fost aprobat regimul special de
operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de taxă pe rambursare potrivit lit. B se consemnează în Referatul privind
valoarea adăugată cu opțiune de rambursare soluționate cu analiza decontului cu sume negative de taxă pe valoarea
inspecție fiscală anticipată”. adăugată cu opțiune de rambursare depus de exportatori,
127.(1). Dacă decontul de TVA supus analizei nu se potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 10.
încadrează în condițiile prevăzute la pct. 117 și, după caz, la E. Dispoziții privind efectuarea inspecției fiscale ulterioare
pct. 119, se consideră cu risc fiscal mic, se soluționează cu 135. Contribuabilii pentru care rambursarea s-a aprobat cu
inspecție fiscală ulterioară și se emite proiectul Deciziei de inspecție fiscală ulterioară vor fi supuși unei analize de risc, în
rambursare a TVA, în două exemplare. Dispozițiile pct. 36.(2) vederea stabilirii listei contribuabililor cu risc fiscal care urmează
sunt aplicabile în mod corespunzător. să fie selectați pentru efectuarea inspecției fiscale ulterioare.
127.(2). Decizia de rambursare emisă de compartimentul de 136. Prin excepție de la pct. 135, în mod aleatoriu, vor fi
specialitate este decizie sub rezerva verificării ulterioare, potrivit selectați pentru efectuarea inspecției fiscale ulterioare și
art. 94 din Codul de procedură fiscală, cu excepția sumelor contribuabili fără risc.
pentru care s-a emis decizia de rambursare pe baza deciziei
privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției CAPITOLUL V
fiscale. Transferul datelor pentru aplicarea procedurii de
128. Prevederile cap. III lit. F „Operațiunile din cadrul soluționare
compartimentului de colectare, finalizarea procedurii și arhivarea
documentelor” se aplică în mod corespunzător. 137. Pentru contribuabilii care își modifică sediul
D. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de social/domiciliul fiscal se transferă în format electronic toate
taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare depuse de datele necesare pentru aplicarea prezentei proceduri, până cel
persoanele impozabile pentru care a fost aprobat regimul special târziu la data transferului dosarului fiscal.
de rambursare potrivit lit. B
129. Compartimentul de specialitate înregistrează CAPITOLUL VI
deconturile într-o evidență specială, care se conduce Raportarea modului de soluționare
informatizat, organizată potrivit lit. B din anexa nr. 2.
138. Direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și
130. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume
Direcția generală de administrare a marilor contribuabili vor
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de
raporta lunar Agenției Naționale de Administrare Fiscală situația
rambursare sunt supuse analizei, în vederea soluționării, în
ordinea cronologică a înregistrării lor la organul fiscal. rambursărilor efectuate, potrivit modelului aprobat prin ordin al
131.(1). Deconturile de TVA se verifică din punctul de vedere președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
al corectitudinii completării, urmărindu-se dacă soldul sumei CAPITOLUL VII
negative de taxă pe valoarea adăugată solicitate la rambursare
Soluționarea solicitărilor de restituire a taxei
coincide cu suma înregistrată în evidențele fiscale.
pe valoarea adăugată
131.(2). Dacă se constată diferențe între suma negativă de
taxă pe valoarea adăugată solicitată la rambursare și suma 139. Sumele negative de TVA cuprinse în deconturile cu
înregistrată în evidențele organului fiscal care pot fi corectate sume negative de TVA depuse de persoanele impozabile care
potrivit procedurii de corecție a erorilor materiale, solicită anularea codului de înregistrare în scopuri de TVA sau
compartimentul de specialitate notifică contribuabilul și aplică pentru care organele fiscale anulează din oficiu codul de
procedura specială în domeniu. înregistrare în scopuri de TVA se restituie, potrivit procedurii
131.(3). În acest caz, termenul legal de soluționare a generale de restituire, aprobată prin Ordinul ministrului finanțelor
solicitării de rambursare se prelungește cu perioada de timp publice nr. 1.899/2004 pentru aprobarea Procedurii de restituire
*) Se au în vedere rândurile „Suma negativă a TVA în perioada de raportare” și „Taxa de plată în perioada de raportare” din formularul 300 „Decont de
TVA”. Nu se iau în calcul suma negativă de TVA în perioada de raportare și taxa de plată în perioada de raportare declarate prin decontul de TVA aflat în curs de
soluționare.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 13
și de rambursare a sumelor de la buget, precum și de acordare 141. Compartimentul învestit cu soluționarea decontului la
a dobânzilor cuvenite contribuabililor pentru sumele restituite momentul declarării inactivității fiscale întocmește un referat prin
sau rambursate cu depășirea termenului legal, numai în urma care propune încheierea procedurii. Referatul se aprobă de
efectuării inspecției fiscale. conducătorul unității fiscale și se transmite compartimentului de
specialitate.
CAPITOLUL VIII
142. Compartimentul de specialitate emite o decizie, potrivit
Dispoziții speciale privind deconturile cu sume negative modelului prevăzut în anexa nr. 8 la ordin, prin care comunică
de TVA cu opțiune de rambursare depuse de persoanele persoanei impozabile încheierea procedurii de soluționare a
impozabile declarate inactive fiscal pe parcursul decontului aflat în curs de soluționare la data declarării
procedurii de soluționare inactivității fiscale. Decizia se comunică de organul fiscal
140. Dacă în cursul soluționării decontului cu sume negative competent, potrivit prevederilor art. 47 din Codul de procedură
de TVA cu opțiune de rambursare persoana impozabilă este fiscală. Dispozițiile pct. 36.(2) sunt aplicabile în mod
declarată inactivă fiscal, potrivit prevederilor Codului de corespunzător.
procedură fiscală, procedura se încheie, iar sumele negative 143. După comunicarea deciziei, organul fiscal transferă
cuprinse în respectivul decont se pot cuprinde în primul decont sumele negative, aferente decontului cu sume negative de TVA
de TVA care va fi depus după reactivarea contribuabilului, cu opțiune de rambursare a cărui procedură de soluționare s-a
potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală. încheiat, din evidența separată în evidența pe plătitori.
ANEXA Nr. 1
la procedură
Fișa de calcul al standardului individual negativ
Denumirea persoanei
impozabile înregistrate în
scopuri de TVA
Lunar
Periodicitatea depunerii Trimestrial
Codul de identificare fiscală
decontului Semestrial
Anual
Județul Localitatea
A. SIN brut.......................
(∑ TVA deductibil – ∑ TVA colectat)/nr. perioade de raportare
B. Motivația în cazul SIN = 1:
— plătitor nou-înființat;
— datele incomplete;
— SIN este negativ;
— persoana impozabilă nu are bunuri imobile sau mobile în patrimoniu;
— organul fiscal competent a aprobat ca perioadă fiscală semestrul sau anul calendaristic conform Deciziei privind
perioada fiscală nr. ......... .
C. Ajustare la inflație .........................
(rd. A x indice inflație)
D. Indicatori
Nr.
INDICATORI Punctaj
crt.
1 Capitaluri proprii
Nr.
INDICATORI Punctaj
crt.
— egal cu 0 70
6***) Obligații fiscale restante în perioada de referință (cu excepția obligațiilor de plată restante la TVA)
— nu există 0
TOTAL PUNCTAJ
G. SIN
........................
*) Indicatorul „Grad de îndatorare” se completează numai dacă există capital împrumutat (datorii ce trebuie plătite într-o perioadă mai mare de 1 an) și
capitalul propriu este pozitiv.
**) Pct. 5 — se verifică depunerea formularului 100 „Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat”, a formularelor 101 „Declarație privind
impozitul pe profit”, a formularului 390 (VIES) „Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare”, precum și a formularului 394 „Declarație
informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național”.
***) Pct. 6 — se consideră toate obligațiile declarate de către contribuabili sau stabilite de către organul fiscal și neachitate, cu excepția sumelor pentru
care aceștia beneficiază de înlesniri la plată aprobate de organul fiscal competent.
LEGENDĂ:
ANEXA Nr. 2
la procedură
Evidența deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare
A. Evidența deconturilor pentru care se aplică prevederile cap. III din Procedura de soluționare a deconturilor cu
sume negative de TVA cu opțiune de rambursare
Da — Referatul
organului fiscal Data Data Data Data
Nr. Data Suma Da Nu Nu Nr. Data Suma Nr. Data Suma
începerii încetării începerii încetării
Nr. Data
— continuare —
*) Se completează numai în situația în care, după încadrarea inițială a decontului la risc fiscal mic, organul fiscal transmite informații privind stabilirea
riscului fiscal mare pentru respectivul contribuabil, potrivit cap. II lit. B din procedură.
**) Se completează numai în situația în care, la data emiterii referatului privind reîncadrarea la risc fiscal mare, era emisă decizia de rambursare a TVA
sub rezerva verificării ulterioare.
B. Evidența deconturilor pentru care se aplică prevederile cap. IV din Procedura de soluționare a deconturilor cu
sume negative de TVA cu opțiune de rambursare
Da — Referatul
organului fiscal Data Data Data Data
Nr. Data Suma Da Nu Nu Nr. Data Suma Nr. Data Suma
începerii încetării începerii încetării
Nr. Data
— continuare —
Reîncadrare de la risc fiscal mic
Deconturi soluționate cu inspecție fiscală anticipată Stingere
la risc fiscal mare*)
*) Se completează numai în situația în care, după încadrarea inițială a decontului la risc fiscal mic, organul fiscal transmite informații privind stabilirea
riscului fiscal mare pentru respectivul contribuabil, potrivit cap. II lit. B din procedură.
**) Se completează numai în situația în care, la data emiterii referatului privind reîncadrarea la risc fiscal mare, era emisă decizia de rambursare a TVA
sub rezerva verificării ulterioare.
16 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 3
la procedură
Fișa indicatorilor de inspecție fiscală
1. Număr de rambursări soluționate fără inspecție fiscală în ultimele 24 de luni:
— până la 3 inclusiv ............................................................................................................... 0 puncte;
— între 4—9 inclusiv .............................................................................................................. 15 puncte;
— între 10—15 inclusiv .......................................................................................................... 30 de puncte;
— între 16—18 inclusiv .......................................................................................................... de 45 de puncte;
— peste 18 ............................................................................................................................. de 60 de puncte
2. Ponderea sumelor neaprobate la rambursare în totalul sumei solicitate la rambursare [(sume solicitate – sume
aprobate)/sume solicitate]:
— pondere sumă neaprobată </= 2% .................................................................................... 0 puncte;
— 2% < pondere sumă neaprobată </= 4% ........................................................................... 5 puncte;
— 4% < pondere sumă neaprobată </= 6% .......................................................................... 15 puncte;
— 6% < pondere sumă neaprobată </= 8% .......................................................................... 35 de puncte;
— 8% < pondere sumă neaprobată </= 10% ........................................................................ 45 de puncte;
— pondere sumă neaprobată > 10% ..................................................................................... 60 de puncte.
3. Ponderea sumelor rambursate în ultimele 24 de luni fără inspecție fiscală*) în cifra de afaceri:
*) Sumele rambursate fără inspecție fiscală sunt sume aprobate la rambursare, fără inspecție fiscală anticipată sau pentru care nu a fost efectuată
inspecție fiscală ulterioară.
ANEXA Nr. 4
la procedură
Fișa de analiză de risc
Cod de identificare fiscală ................................................
Denumire ...........................................................
Domiciliu fiscal ......................................................
Informații privind perioadele
Nr.
Sume negative de TVA Observații supuse inspecției fiscale,
crt.
după caz:
1. Suma solicitată la rambursare, din care:
2. — din perioada de raportare
3. — din perioadele anterioare de raportare: Subtotal (de la 3.1 până la 3.11)
3.1. — perioada
3.2. — perioada
3.3. — perioada
3.4. — perioada
3.5. — perioada
3.6. — perioada
3.7. — perioada
3.8. — perioada
3.9. — perioada
3.10. — perioada
3.11. — perioada
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 17
Indicatori de analiză pentru perioadele de raportare în care suma negativă de TVA este mai mare decât SIN.
Nr.
Indicatori Punctaj Punctaj acordat
crt.
Aprobat Întocmit
ANEXA Nr. 5
la procedură
Fișa de analiză de risc — Instrucțiuni de completare
Fișa de analiză de risc se completează pentru fiecare plătitor, după cum urmează:
Cartușul „Suma solicitată la rambursare” se completează astfel:
— rd. 1 „Suma solicitată la rambursare” se completează cu Soldul sumei negative de TVA la sfârșitul perioadei de raportare
solicitat la rambursare prin decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare —formularul (300) „Decont de TVA”.
— rd. 2 „din perioada de raportare” se completează cu Suma negativă de TVA în perioada de raportare din decontul cu
sume negative de TVA cu opțiune de rambursare.
În cazul în care suma de la rd. 1 este diferită de cea de la rd. 2, se vor completa și celelalte rânduri ale cartușului cu
sumele aferente fiecărei perioade de raportare din care provine suma solicitată la rambursare.
În cazul în care, în perioada din care provine suma solicitată la rambursare, există și deconturi cu sume pozitive, în coloana
„Observații” se va înscrie suma pozitivă, iar coloana „Sume negative TVA” și coloana „Informații privind perioadele supuse inspecției
fiscale, după caz”, corespunzătoare perioadelor cu sume pozitive, vor rămâne necompletate.
Sumele negative înscrise în coloana „Sume negative TVA” se vor compara, fiecare în parte, cu SIN, iar în coloana de
„Observații” se va menționa dacă suma negativă respectivă este mai mică sau mai mare decât SIN.
În situația în care, pentru perioadele din care provin sumele negative au fost emise decizii de nemodificare a bazei de
impunere pentru TVA, coloana „Informații privind perioadele supuse inspecției fiscale, după caz:” se completează cu numărul și
data deciziei de nemodificare a bazei de impunere emisă de activitatea de inspecție fiscală.
Cartușul „Indicatori de analiză pentru perioadele de raportare în care suma negativă de TVA este mai mare decât SIN-ul”
se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de TVA este mai mare decât SIN-ul;
— rd. 1 „Media veniturilor realizate în ultimele 12 luni” — datele se preiau din deconturile privind TVA;
— rd. 2 „Media valorii achizițiilor pe ultimele 12 luni” — datele se preiau din deconturile privind TVA;
— rd. 3 „Operațiunea preponderentă din operațiunile de livrări/prestări” — datele se preiau din decontul de TVA aferent
perioadei analizate.
După stabilirea ponderilor, se acordă punctajul numai pentru operațiunea care prezintă ponderea cea mai mare între cele
5 tipuri de operațiuni prevăzute de formular.
18 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 6
la procedură
Nr. ................................./................
Aprobat,
Conducătorul unității fiscale,
Avizat,
Șef compartiment specialitate,
B. Analiza documentară
2 SIN
3 Suma negativă solicitată la rambursare
4 Diferența între suma solicitată și SIN
5 TVA deductibilă
6 Se încadrează decontul negativ în tiparul ultimelor perioade? Da
Nu
7 Oferă ultimul raport de inspecție fiscală motive pentru inițierea unei inspecții Da
anticipate? Nu
9 Plătitorul nu s-a prezentat până la expirarea termenului stabilit de organul fiscal. Decontul se transmite activității de
inspecție fiscală.
11 Amânarea termenului de prezentare a documentelor a fost aprobată. Da, până la data de ..................
Nu
12 Sunt anexate copii ale documentelor care au fost supuse analizei, potrivit
borderoului anexat:
Întocmit
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 19
ANEXA Nr. 7
la procedură
R E F E R AT
privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare depus de marii contribuabili
R E F E R AT
privind analiza Decontului cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare depus de contribuabilii mijlocii
nr. ...................din ......................, aferent perioadei .
Nr. ......................./......................
Avizat Aprobat
Șef compartiment specialitate, Conducătorul unității fiscale,
A. Date de identificare a persoanei impozabile
Denumire ..................................................................................................................................................................................
Cod de înregistrare în scopuri de TVA .....................................................................................................................................
Domiciliu fiscal .........................................................................................................................................................................
B. Analiza documentară
1. A fost deschisă procedura de insolvență sau a fost declanșată procedura de lichidare voluntară.
Motivație ...............................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
2. Nu a depus, în ultimele 12 luni, toate declarațiile informative 390 (VIES) „Declarația recapitulativă privind
livrările/achizițiile/prestările intracomunitare” și 394 „Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe
teritoriul național”, pentru care persoana impozabilă respectivă avea obligația transmiterii către organul fiscal.
Motivație .................................................................................................................................................................................
3. Au ca obiect principal de activitate sau își desfășoară efectiv activitatea în următoarele domenii:
— cod 4631 „Comerț cu ridicata al fructelor și legumelor”.....................................................................................................
— cod 4671 „Comerț cu ridicata al combustibililor solizi, lichizi și gazoși și al produselor derivate”....................................
— cod 4673 „Comerț cu ridicata al materialului lemnos și a materialelor de construcție și echipamentelor
sanitare”.................................................................................................
— cod 4677 „Comerț cu ridicata al deșeurilor și resturilor” ...................................................................................................
Motivație ................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
C. Concluzii:
a) Se propune aprobarea solicitării de rambursare a TVA.
b) Se propune transmiterea, spre soluționare cu inspecție fiscală anticipată, având în vedere următoarele: ............................
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
Întocmit
20 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 9
la procedură
R E F E R AT
privind regimul special pentru exportatori
Nr. ......................./......................
Avizat Aprobat
Șef compartiment specialitate, Conducătorul unității fiscale,
D. Concluzii:
a) Se propune aprobarea aplicării regimului special pentru rambursarea TVA pentru anul fiscal
b) Se propune respingerea cererii, având în vedere următoarele: .....................................................................
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
c) Se propune anularea aplicării regimului special pentru rambursarea TVA, având în vedere următoarele:
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
...............................................................................................................................................................................................
Întocmit
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 21
ANEXA Nr. 10
la procedură
R E F E R AT
privind analiza Decontului cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată
cu opțiune de rambursare depus de exportatori
Nr. ......................./......................
Avizat Aprobat
Șef compartiment specialitate, Conducătorul unității fiscale,
— lei —
Luna Suma negativă a TVA în perioada de raportare Taxa de plată în perioada de raportare
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
TOTAL
Media lunară a TVA = (Total „suma negativă a TVA în perioada de raportare” declarată prin deconturile de TVA
depuse în ultimele 12 luni — Total „taxa de plată în perioada de raportare” declarată prin deconturile de TVA depuse în
ultimele 12 luni)/12 luni.
2. Aplicarea regimului special pentru persoana impozabilă care desfășoară activități de export și/sau livrări
intracomunitare de bunuri scutite de taxa pe valoarea adăugată a fost aprobată prin Decizia privind aplicarea regimului special
de rambursare a TVA nr. .........../.......................
C. Concluzii:
a) Se propune aprobarea solicitării de rambursare a TVA.
b) Se propune transmiterea, spre soluționare cu inspecție fiscală anticipată, având în vedere următoarele:
.....................................................................................................................................................................................................
.....................................................................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................
Întocmit
22 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 2
Către
ANEXA Nr. 3
NOTIFICARE
Către
ANEXA Nr. 4
DECIZIE DE RAMBURSARE
a taxei pe valoarea adăugată
*) Se va completa în situația în care activitatea de inspecție fiscală a emis o decizie privind nemodificarea bazei de impozitare ca urmare a inspecției
fiscale.
ÎNȘTIINȚARE
Către
— balanța de verificare;
— documente care să ateste efectuarea unei investiții, precum și alte documente din care să rezulte suma solicitată la
rambursare;
— orice alte documente pe care organul fiscal le consideră necesare pentru justificarea rambursării.
www.anaf.ro
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 25
&HUHUHGHDSOLFDUHDUHJLPXOXLVSHFLDOGHUDPEXUVDUH
DWD[HLSHYDORDUHDDGăXJDWăSHQWUXH[SRUWDWRUL
SHQWUXDQXOILVFDO
,'$7('(,'(17,),&$5($3(562$1(,,032=$%,/(
'(180,5(180(35(180(
&2''(,'(17,),&$5(),6&$/$
-8'(7 6(&725 /2&$/,7$7(
675$'$ 15 %/2& 6&
(7
$3 &2'32ù7$/ 7(/()21
)$; (0$,/
,,,1)250$7,,),1$1&,$5(
5XODMXOGHELWRUDOFRQWXOXLGHFOLHQĠL
9ROXPXOH[SRUWXOXLúLVDXOLYUăULORULQWUDFRPXQLWDUHGHEXQXULVFXWLWHGH79$vQDQXO
SUHFHGHQW
3URFHQW
9DURJDPLDSUREDDSOLFDUHDUHJLPXOXLVSHFLDOGHUDPEXUVDUHDWD[HLSHYDORDUHDDGăXJDWD
$QH[H]XUPăWRDUHOHGRFXPHQWH
sancĠiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt
Sub
corecte úi complete
1XPHOHSHUVRDQHLFDUHIDFHGHFODUDĠLD
)XQFĠLD
6HPQăWXUD
6HFRPSOHWHD]ăGHSHUVRQDOXORUJDQXOXLILVFDO
2UJDQILVFDO
1XPăUvQUHJLVWUDUH 'DWDvQUHJLVWUDUH
1XPHOHSHUVRDQHLFDUHDYHULILFDW
*) Anexa nr. 6 este reprodusă în facsimil.
26 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 7
DECIZIE
privind regimul special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată pentru exportatori
Către,
În baza prevederilor cap. IV din Procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată
cu opțiune de rambursare, aprobată prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015, și a
Cererii nr. ................ din data ......................... și a Referatului privind îndeplinirea condițiilor pentru aplicarea regimului special
nr. ............... din data .............................., vă comunicăm:
— se aprobă aplicarea regimului special pentru anul fiscal .........;
— nu se aprobă aplicarea regimului special;
— încetează aplicarea regimului special.
Motivația respingerii/încetării: ..................................................................................................................................................
..............................................................................................................................................................................................
Aplicarea regimului special de rambursare a taxei pe valoarea adăugată aprobată prin prezenta decizie este valabilă de
la data comunicării până la sfârșitul anului fiscal pentru care a fost aprobat, dacă au fost păstrate condițiile prevăzute la cap. IV
din Procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, aprobată
prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015.
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestație în conformitate cu prevederile art. 272 alin. (6) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data
comunicării, potrivit prevederilor art. 270 alin. (1) din același act normativ.
Aprobat
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ..........................................
Semnătura și ștampila unității ............................
ANEXA Nr. 8
DECIZIE
privind încheierea procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare
pentru contribuabilii declarați inactivi fiscal
În baza prevederilor cap. VIII din Procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată
cu opțiune de rambursare, aprobată prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.699/2015, și a
Deciziei nr. ........./................, prin care ați fost declarat inactiv fiscal, vă informăm asupra încheierii procedurii de soluționare a
decontului cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare aferent perioadei .........
Sumele negative cuprinse în decont se pot cuprinde în primul decont de TVA care va fi depus după reactivarea
contribuabilului, potrivit legii.
Împotriva prezentului înscris se poate formula contestație în conformitate cu prevederile art. 272 alin. (6) din Legea
nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în termen de 45 de zile de la data
comunicării, potrivit prevederilor art. 270 alin. (1) din același act normativ.
Aprobat
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ..........................................
Semnătura și ștampila unității ............................
ORDIN
pentru aprobarea Procedurii privind verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor de utilizare
a gazelor naturale
Având în vedere prevederile art. 10 alin. (1) lit. a) și alin. (3) lit. n) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 33/2007 privind
organizarea și funcționarea Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 160/2012,
în temeiul dispozițiilor art. 5 alin. (1) lit. c) și alin. (5) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 33/2007, aprobată cu
modificări și completări prin Legea nr. 160/2012,
președintele Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei emite prezentul ordin.
Art. 1. — Se aprobă Procedura privind verificările și reviziile a nerespectării obligațiilor ce le revin conform prezentei
tehnice ale instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, prevăzută proceduri.
în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. Art. 3. — La data intrării în vigoare a prezentului ordin,
Art. 2. — (1) Furnizorii de gaze naturale, clienții finali, anexele nr. 19—22 la Normele tehnice pentru proiectarea,
operatorii economici autorizați de către Autoritatea Națională de executarea și exploatarea sistemelor de alimentare cu gaze
Reglementare în Domeniul Energiei, operatorii conductelor de
naturale, aprobate prin Ordinul președintelui ANRE nr. 5/2009,
alimentare din amonte, operatorul de transport și de sistem al
gazelor naturale, operatorii sistemelor de distribuție a gazelor publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 255 și 255 bis
naturale, precum și operatorii sistemelor de distribuție închise din 16 aprilie 2009, cu modificările și completările ulterioare, se
duc la îndeplinire dispozițiile procedurii prevăzute la art. 1. abrogă.
(2) Persoanele fizice și/sau juridice prevăzute la alin. (1) Art. 4. — Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al
răspund integral pentru eventuale consecințe apărute ca urmare României, Partea I, și intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2016.
Președintele Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei,
Niculae Havrileț
București, 16 decembrie 2015.
Nr. 179.
ANEXĂ
PROCEDURĂ
privind verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor de utilizare a gazelor naturale
CAPITOLUL I (4) Verificarea tehnică a instalației de utilizare a gazelor
Dispoziții generale naturale, prevăzută la alin. (2) lit. a), precum și reviziile tehnice
ale instalației de utilizare, prevăzute la alin. (3) lit. a), b) și c),
Art. 1. — Prezenta procedură stabilește etapele procesului
sunt obligatorii pentru toți clienții finali.
de verificare și de revizie tehnică a instalațiilor de utilizare a
(5) Realizarea operațiilor de verificare și de revizie tehnică a
gazelor naturale aparținând clienților finali.
instalației de utilizare a gazelor naturale, prevăzute la alin. (2) și (3),
Art. 2. — (1) Prezenta procedură se aplică instalațiilor de
se efectuează de către operatori economici autorizați ANRE
utilizare a gazelor naturale care funcționează în regim de medie,
redusă sau joasă presiune. pentru execuția instalațiilor de utilizare și selectați de către
(2) Prezenta procedură nu se aplică instalațiilor de utilizare clientul final.
a gazelor naturale care funcționează în regim de înaltă presiune. CAPITOLUL II
Art. 3. — (1) Verificările și reviziile tehnice fac parte din
Abrevieri și termeni
operațiile de exploatare și întreținere a instalațiilor de utilizare a
gazelor naturale și se efectuează în conformitate cu prevederile Art. 4. — (1) Abrevierile și termenii utilizați în prezenta
prezentei proceduri. procedură se definesc după cum urmează:
(2) Verificarea tehnică a instalațiilor de utilizare a gazelor a) ANRE — Autoritatea Națională de Reglementare în
naturale se realizează: Domeniul Energiei;
a) periodic, la maximum 2 ani; b) ISCIR — Inspecția de Stat pentru Controlul Cazanelor,
b) la cererea clientului final. Recipientelor sub Presiune și Instalațiilor de Ridicat;
(3) Revizia tehnică a instalațiilor de utilizare a gazelor c) OE — operator economic autorizat de către ANRE pentru
naturale se realizează: execuția instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, deținător de
a) periodic, la maximum 10 ani; autorizație tip EDIB, emisă conform prevederilor Regulamentului
b) după întreruperea utilizării instalației de utilizare pentru o pentru autorizarea operatorilor economici care desfășoară
perioadă de timp mai mare de 6 luni; activități în domeniul gazelor naturale, aprobat prin Ordinul
c) după orice eveniment care ar fi putut afecta instalația de președintelui ANRE nr. 98/2015;
utilizare; d) OS — operator de sistem, respectiv operator al
d) la cererea clientului final. conductelor de alimentare din amonte, operator de transport și
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 29
de sistem, operator de distribuție, operator al sistemului de inclusiv către operatorii economici afiliați definiți conform
distribuție închis, după caz; prevederilor Legii energiei electrice și gazelor naturale
e) Fișă de evidență — Fișa de evidență a lucrărilor periodice nr. 123/2012, cu modificările și completările ulterioare.
de verificare, respectiv de revizie tehnică a instalației de utilizare
a gazelor naturale; SECȚIUNEA a 2-a
f) instalație de utilizare — instalație de utilizare a gazelor Obligațiile clientului final
naturale aparținând clientului final; Art. 6. — (1) Clientul final are obligația să efectueze, exclusiv
g) instalație comună de utilizare — parte a instalației de prin intermediul unui OE selectat de către acesta, verificările și
utilizare care deservește mai mulți clienți finali, cuprinsă între reviziile tehnice atât ale instalației individuale de utilizare, cât și
stația/postul de reglare a presiunii și toate sistemele/mijloacele ale instalației comune de utilizare.
de măsurare fiscale amplasate pe aceasta; instalația comună (2) Verificările și reviziile tehnice periodice ale instalațiilor de
de utilizare este proprietatea comună a clienților finali deserviți; utilizare, prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. a) și alin. (3) lit. a), se
h) instalație individuală de utilizare — parte a instalației de realizează până la data scadentă specificată în notificarea
utilizare care deservește, de regulă, un client final, situată în aval prevăzută la art. 5 alin. (1) lit. a), în baza unui contract de
de sistemul/mijlocul de măsurare fiscală; prestări servicii.
i) întrerupere a utilizării instalației — întreruperea vehiculării (3) Verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor de utilizare,
gazelor naturale prin instalația de utilizare, ca urmare a prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. b) și alin. (3) lit. b)—d), se
demontării sistemului/mijlocului de măsurare. realizează în baza notificării prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b) și
(2) Termenii utilizați în prezenta procedură și care nu sunt a unui contract de prestări servicii.
prevăzuți la alin. (1) sunt definiți în legislația aplicabilă în (4) Clientul final are obligația să pună la dispoziția OE
domeniul gazelor naturale. documentația tehnică ce a stat la baza execuției instalației de
utilizare, avizată de către OS sau de către un verificator de
CAPITOLUL III proiecte atestat, după caz.
Etapele procesului (5) În cazul în care clientul final nu deține documentația
tehnică prevăzută la alin. (4), acesta are obligația să solicite,
SECȚIUNEA 1 direct sau prin intermediul OE, o copie a acesteia de la OS sau
Obligațiile furnizorului de gaze naturale
de la operatorul economic autorizat ANRE care a executat
instalația de utilizare.
Art. 5. — (1) Furnizorul de gaze naturale are obligația de a (6) În situația prevăzută la alin. (5), dacă OS sau operatorul
transmite clientului final, gratuit, o notificare cu privire la economic autorizat ANRE care a executat instalația de utilizare
verificările și reviziile tehnice ale instalației de utilizare, după cum nu deține documentația tehnică, dar tipul și debitul nominal al
urmează: aparatelor consumatoare de combustibili gazoși puse în
a) din oficiu, în situațiile prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. a) și funcțiune până la data intrării în vigoare a prezentei proceduri
alin. (3) lit. a); corespund cu cele din notificarea transmisă de furnizorul de
b) la cererea clientului final, în situațiile prevăzute la art. 3 gaze naturale, clientul final are obligația să reconstituie, prin
alin. (2) lit. b) și alin. (3) lit. b)—d). intermediul unui operator economic care deține autorizație
(2) Notificarea prevăzută la alin. (1) lit. a) se transmite cu ANRE pentru proiectarea instalațiilor de utilizare a gazelor
minimum 60 de zile înainte de data scadentă a verificării sau a naturale, tip PDIB, în baza unui contract de prestări servicii,
reviziei tehnice periodice a instalației de utilizare, pentru situațiile următoarele documente:
prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. a) și alin. (3) lit. a), anexată facturii a) releveul construcției pe care se trasează instalația de
de gaze naturale. utilizare;
(3) Notificarea prevăzută la alin. (1) lit. b) se transmite în b) schema izometrică a instalației de utilizare;
termen de: c) memoriul tehnic cu privire la respectarea condițiilor tehnice
a) maximum 5 zile lucrătoare de la data înregistrării cererii, pentru funcționarea în siguranță a instalației de utilizare.
pentru situațiile prevăzute la art. 3 alin. (3) lit. b) și c); (7) În situația prevăzută la alin. (5), dacă OS sau operatorul
b) maximum 10 zile lucrătoare de la data înregistrării cererii, economic autorizat ANRE care a executat instalația de utilizare
nu deține documentația tehnică, iar tipul și debitul nominal al
pentru situațiile prevăzute la art. 3 alin. (2) lit. b) și alin. (3) lit. d).
aparatelor consumatoare de combustibili gazoși nu corespund
(4) Conținutul minimal al notificării este prevăzut în anexa
cu cele din notificarea transmisă de furnizorul de gaze naturale,
nr. 1, care face parte integrantă din prezenta procedură.
clientul final are obligația să întocmească, prin intermediul unui
(5) Furnizorul de gaze naturale și OS au obligația de a utiliza operator economic care deține autorizație ANRE pentru
informațiile privind verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor proiectarea instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, tip PDIB,
de utilizare, pentru îndeplinirea obligațiilor aflate în sarcina în baza unui contract de prestări servicii, documentația tehnică,
acestora, impuse conform prevederilor legislației în vigoare; în conformitate cu prevederile Normelor tehnice pentru
furnizorul de gaze naturale și OS au obligația de a asigura proiectarea, executarea și exploatarea sistemelor de alimentare
confidențialitatea informațiilor privind datele personale ale cu gaze naturale, aprobate prin Ordinul președintelui ANRE
clienților lor, inclusiv datele personale obținute în cursul nr. 5/2009, cu modificările și completările ulterioare.
efectuării operațiunilor de verificări și revizii tehnice ale (8) În situația în care clientul final deține documentația
instalațiilor de utilizare, în conformitate cu prevederile legale prevăzută la alin. (4), tipul și debitul nominal al aparatelor
privind protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu consumatoare de combustibili gazoși corespund cu cele din
caracter personal și libera circulație a acestor date. notificarea transmisă de furnizorul de gaze naturale, dar nu
(6) Informațiile cu privire la verificările și reviziile tehnice ale corespund cu cele constatate la locul de consum, clientul final
instalațiilor de utilizare se comunică de către furnizorul de gaze are obligația să procedeze în conformitate cu una dintre
și/sau OS numai către clientul final sau OE cu care acesta a următoarele variante:
încheiat un contract de prestări servicii pentru efectuarea a) să întocmească, prin intermediul unui operator economic
verificării sau reviziei tehnice a instalației de utilizare, fiind care deține autorizație ANRE pentru proiectarea instalațiilor de
interzisă diseminarea din oficiu a acestor informații către alți OE, utilizare a gazelor naturale, tip PDIB, în baza unui contract de
30 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
prestări servicii, documentația tehnică privind modificările (7) Data scadentă a verificării sau reviziei tehnice periodice
survenite, în conformitate cu prevederile Normelor tehnice a instalației comune de utilizare se determină luând în
pentru proiectarea, executarea și exploatarea sistemelor de considerare data la care a fost efectuată verificarea sau revizia
alimentare cu gaze naturale, aprobate prin Ordinul președintelui tehnică în conformitate cu prevederile alin. (1).
ANRE nr. 5/2009, cu modificările și completările ulterioare; (8) Revizia tehnică a instalației de utilizare care deservește
b) să dezafecteze tronsonul/tronsoanele din instalația de mai mulți clienți finali, după orice eveniment care ar putea afecta
utilizare executat/executate fără forme legale, prin intermediul instalația de utilizare, se realizează de către aceștia, în baza
unui OE, în baza unui contract de prestări servicii. notificării prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b).
(9) Clientul final are obligația să prezinte OE documente din (9) Dacă în urma verificării sau reviziei tehnice a instalației
care: comune de utilizare sunt constatate defecte, acestea se
a) să rezulte că a fost efectuată curățarea și verificarea remediază prin intermediul OE care a efectuat verificarea ori
coșurilor și canalelor de evacuare a gazelor de ardere de către revizia tehnică sau prin intermediul altui OE, în baza unui
operatori economici autorizați, cu maximum 6 luni înainte de contract de prestări servicii.
data verificării sau reviziei tehnice a instalației de utilizare; (10) În situația prevăzută la alin. (9), cheltuielile aferente
b) să rezulte efectuarea în termen a verificării tehnice remedierii defectelor sunt suportate de către toți clienții finali
periodice a aparatelor consumatoare de combustibili gazoși. deserviți de instalația comună de utilizare.
(10) Dacă în urma verificării sau reviziei tehnice a instalației Art. 8. — (1) Clientul final are obligația să asigure
de utilizare sunt constatate defecte, clientul final are obligația respectarea condițiilor tehnice pentru funcționarea în siguranță
remedierii acestora prin intermediul OE care a efectuat a instalației de utilizare.
verificarea ori revizia tehnică sau prin intermediul altui OE, în (2) În situația în care, în urma verificării sau a reviziei tehnice
a instalației de utilizare, OE constată că nu sunt îndeplinite
baza unui contract de prestări servicii.
condițiile tehnice de funcționare în siguranță a instalației de
(11) Contractele prevăzute la alin. (2), (3), alin. (8) lit. b) și la
utilizare, clientul final are obligația să facă toate demersurile
alin. (10) cuprind elementele minime obligatorii prevăzute în
necesare pentru îndeplinirea acestor condiții, inclusiv prin
anexa nr. 2, care face parte integrantă din prezenta procedură. montarea detectoarelor automate de gaze cu limita de
(12) Contractele prevăzute la alin. (6), (7) și la alin. (8) lit. a) sensibilitate de cel puțin 2% metan (CH4) în aer, care acționează
cuprind elementele minime obligatorii prevăzute în anexa nr. 3, asupra robinetului de închidere a conductei de alimentare cu
care face parte integrantă din prezenta procedură. gaze naturale a aparatelor consumatoare de combustibili
(13) Clientul final care optează pentru realizarea activităților gazoși.
prevăzute la alin. (1)—(3), alin. (6), (7), (8) și (10) cu un singur (3) În situația în care, în urma verificării sau a reviziei tehnice
operator economic care deține autorizații ANRE tip PDIB și EDIB a instalației de utilizare, OE constată că nu sunt îndeplinite
poate încheia un singur contract de prestări servicii care să condițiile tehnice de funcționare în siguranță a instalației comune
conțină elementele minime obligatorii prevăzute în anexele nr. 2 de utilizare, clientul final/clienții finali are/au obligația să facă
și 3. toate demersurile necesare pentru îndeplinirea acestor condiții,
(14) Clientul final semnează Fișa de evidență întocmită în inclusiv prin montarea de detectoare automate de gaze cu limita
urma verificării sau reviziei tehnice a instalației de utilizare. de sensibilitate de cel puțin 2% metan (CH4) în aer, dotate cu
Art. 7. — (1) În situația în care o instalație de utilizare sisteme de semnalizare optică sau alarmare acustică la
deservește mai mulți clienți finali, aceștia pot hotărî să atingerea concentrațiilor periculoase și cu comanda închiderii
efectueze, la aceeași dată, verificarea sau revizia tehnică a automate a alimentării cu gaze naturale.
instalației comune de utilizare în condițiile stabilite de comun (4) Clientul final are obligația să înlocuiască racordul flexibil
acord; verificarea sau revizia tehnică a instalației comune de montat în instalația de utilizare, înaintea expirării duratei
utilizare a gazelor naturale se realizează în conformitate cu normate de utilizare a acestuia, în conformitate cu prescripțiile
prevederile art. 6. tehnice ale producătorului.
(2) Data prevăzută la alin. (1) nu poate depăși prima dată (5) Clientul final are obligația să înlocuiască detectorul/
scadentă a verificării sau a reviziei tehnice periodice a instalației detectoarele automat/automate de gaze montat/montate la locul
de utilizare, notificată unuia dintre clienții finali deserviți de către de consum, înaintea expirării duratei normate de utilizare a
instalația comună de utilizare. acesteia/acestora, în conformitate cu prescripțiile tehnice ale
(3) În situația în care verificarea sau revizia tehnică a producătorului.
instalației comune de utilizare se realizează în condițiile (6) Clientul final are obligația să păstreze, pe întreaga durată
precizate la alin. (1), clienții finali deserviți de aceasta pot decide de funcționare a instalației de utilizare, următoarele documente:
efectuarea verificării sau reviziei tehnice a instalației individuale a) documentația tehnică aferentă instalației de utilizare, cu
de utilizare a gazelor naturale la aceeași dată, caz în care modificările la zi;
notificarea furnizorului de gaze naturale precizată la art. 5 b) instrucțiunile pentru utilizarea gazelor naturale, întocmite
alin. (1) lit. b) se solicită anticipat; verificarea sau revizia tehnică conform prevederilor Procedurii privind proiectarea, verificarea,
a instalațiilor individuale de utilizare a gazelor naturale se execuția, recepția și punerea în funcțiune a instalațiilor de
realizează în conformitate cu prevederile art. 6. utilizare a gazelor naturale, aprobată prin Ordinul președintelui
(4) Verificarea sau revizia tehnică a instalației comune de ANRE nr. 32/2012;
utilizare a gazelor naturale, prevăzută la alin. (1), se realizează c) fișele de evidență aferente tuturor lucrărilor periodice de
în baza documentației tehnice care cuprinde în întregime verificare și/sau de revizie tehnică a instalației de utilizare.
instalația comună de utilizare. SECȚIUNEA a 3-a
(5) În cazul în care nu se regăsește documentația tehnică
prevăzută la alin. (4), aceasta se poate reconstitui conform Obligațiile și drepturile operatorului economic autorizat ANRE
pentru execuția instalației de utilizare a gazelor naturale
prevederilor art. 6 alin. (6).
(6) În situația în care clienții finali sunt constituiți într-o Art. 9. — (1) OE efectuează verificarea și revizia tehnică a
asociație de proprietari, aceasta poate realiza verificarea sau instalației de utilizare, în baza:
revizia tehnică a instalației comune de utilizare, prevăzută la a) contractului de prestări servicii prevăzut la art. 6 alin. (2)
alin. (1), cu respectarea prevederilor alin. (2), (4) și (5). sau (3);
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 31
b) notificării transmise clientului final de către furnizorul de prevederile cap. 12 din Normele tehnice pentru proiectarea,
gaze naturale; executarea și exploatarea sistemelor de alimentare cu gaze
c) documentației tehnice prevăzute la art. 6 alin. (4), (7), naturale, aprobate prin Ordinul președintelui ANRE nr. 5/2009,
alin. (8) lit. a) sau la art. 7 alin. (4), respectiv a documentelor cu modificările și completările ulterioare, OE care a realizat
prevăzute la art. 6 alin. (6) sau la art. 7 alin. (5), după caz. lucrările de remediere efectuează toate operațiunile de revizie
(2) OE are obligația să efectueze verificarea și revizia tehnică tehnică a instalației de utilizare și încheie Fișa de evidență
a instalației de utilizare cu respectarea prevederilor prezentei corespunzătoare reviziei.
proceduri. (6) Montarea detectoarelor prevăzute la art. 8 alin. (2) și (3)
(3) După efectuarea verificării sau a reviziei tehnice a se realizează de către OE fără a fi necesară întocmirea unei
instalației de utilizare, OE are obligația să înscrie, corect și documentații tehnice de modificare a instalației de utilizare, ci
complet, datele în Fișa de evidență; aceasta se încheie în câte numai menționarea acestui fapt în Fișa de evidență.
un exemplar pentru fiecare parte în contract și unul pentru OS. Art. 11. — (1) OE are obligația să efectueze toate
(4) Fișa de evidență a lucrărilor periodice de verificare operațiunile aferente verificării sau reviziei tehnice a instalației
tehnică a instalației de utilizare a gazelor naturale este de utilizare, prevăzute în anexa nr. 4 sau nr. 5, după caz.
prevăzută în anexa nr. 4, care face parte integrantă din prezenta (2) În situația în care OE constată că nu există documentația
procedură. tehnică completă care a stat la baza execuției instalației de
(5) Fișa de evidență a lucrărilor periodice de revizie tehnică utilizare, acesta are obligația să informeze clientul final în
a instalației de utilizare a gazelor naturale este prevăzută în legătură cu obligațiile prevăzute la art. 6 alin. (6), (7) sau (8),
anexa nr. 5, care face parte integrantă din prezenta procedură. respectiv la art. 7 alin. (5).
(6) OE are obligația să înregistreze la OS, în termen de (3) OE are dreptul să dezafecteze tronsonul/tronsoanele din
maximum 5 zile lucrătoare de la data întocmirii, dar nu mai târziu instalația de utilizare executat/executate fără forme legale și
de data scadentă precizată în notificare, Fișa de evidență identificat/identificate cu ocazia verificării sau reviziei tehnice a
prevăzută la alin. (4) și/sau la alin. (5), după caz; după instalației de utilizare.
înregistrare, fișele de evidență se păstrează după cum urmează: (4) Operațiunea prevăzută la alin. (3) se realizează numai
a) un exemplar la OS; după încheierea contractului de prestări servicii prevăzut la art. 6
b) un exemplar la OE; alin. (8) lit. b).
c) un exemplar la clientul final. (5) OE are dreptul să întrerupă total/parțial vehicularea
(7) OE are obligația ca, în termen de maximum două zile gazelor naturale prin instalația de utilizare de la robinetul de
lucrătoare de la înregistrarea la OS, să transmită clientului final incendiu, robinetul de contor, robinetul de secționare sau
un exemplar al Fișei de evidență. robinetul de închidere, după caz, în situația în care nu sunt
(8) OE răspunde oricărei solicitări de efectuare a verificării îndeplinite condițiile tehnice de funcționare în siguranță a
sau a reviziei tehnice a instalației de utilizare, adresată de către instalației de utilizare și/sau clientul final nu prezintă
un client final, în termen de 5 zile lucrătoare; în situația în care documentele prevăzute la art. 6 alin. (9), în cazul în care acestea
OE nu răspunde în termenul precizat, clientul final consideră că sunt necesare conform reglementărilor tehnice aplicabile în
solicitarea sa a fost declinată. domeniul gazelor naturale.
Art. 10. — (1) Dacă în urma verificării sau a reviziei tehnice (6) În situația în care OE întrerupe vehicularea gazelor
a instalației de utilizare sunt constatate defecte, OE care a naturale prin instalația de utilizare, în condițiile alin. (5), motivele
efectuat verificarea sau revizia tehnică sau alt OE, selectat de întreruperii se consemnează în Fișa de evidență.
către clientul final/clienții finali, remediază aceste defecte în baza Art. 12. — (1) OE are obligația să țină evidența anuală a
contractului de prestări servicii prevăzut la art. 6 alin. (10) și/sau tuturor verificărilor și reviziilor tehnice ale instalațiilor de utilizare
la art. 7 alin. (9). efectuate la clienții finali.
(2) În situația în care sunt detectate scăpări de gaze naturale, (2) Pentru respectarea prevederilor alin. (1), OE are obligația
iar lucrările de remediere a defectelor nu se realizează imediat să realizeze un registru de evidență, în format electronic, în
sau nu se realizează de către același OE care a efectuat conformitate cu prevederile anexei nr. 6, care face parte
verificarea sau revizia tehnică a instalației de utilizare, acesta integrantă din prezenta procedură.
din urmă are următoarele obligații: SECȚIUNEA a 4-a
a) să anunțe imediat OS, la Tel Verde, cu privire la scăpările
de gaze naturale; Obligațiile și drepturile operatorului de sistem
b) să respecte prevederile pct. 14.14 din Normele tehnice Art. 13. — (1) OS are obligația de a pune la dispoziția
pentru proiectarea, executarea și exploatarea sistemelor de furnizorului de gaze naturale, gratuit, pentru fiecare loc de
alimentare cu gaze naturale, aprobate prin Ordinul președintelui consum, următoarele informații:
ANRE nr. 5/2009, cu modificările și completările ulterioare; a) data ultimei verificări sau revizii tehnice periodice a
c) să întocmească și să înregistreze Fișa de evidență, cu instalației de utilizare și data scadentă a acesteia;
respectarea, după caz, a prevederilor art. 9 alin. (3)—(7); b) data ultimei verificări sau revizii tehnice periodice a
d) să precizeze în Fișa de evidență prevăzută la lit. c) instalației comune de utilizare, în situația în care aceasta există,
motivele care au stat la baza întreruperii vehiculării gazelor și data scadentă a acesteia;
naturale prin instalația de utilizare, după caz. c) numărul, tipul și debitul nominal al aparatelor
(3) Contractele de prestări servicii prevăzute la alin. (1) consumatoare de combustibili gazoși puse în funcțiune.
cuprind elementele minime obligatorii prevăzute în anexa nr. 2. (2) OS are obligația să transmită furnizorului de gaze
(4) În urma remedierii defectelor, OE care realizează lucrările naturale informațiile prevăzute la alin. (1) cu minimum 90 de zile
de remediere efectuează operațiunile de verificare sau de înainte de data scadentă a verificării sau a reviziei tehnice
revizie tehnică a instalației de utilizare și încheie Fișa de periodice a instalației de utilizare.
evidență. (3) În situația în care, cu ocazia reviziei tehnice a instalației
(5) În situația în care, în urma verificării tehnice a instalației de utilizare sau cu ocazia remedierii defectelor identificate în
de utilizare a gazelor naturale, sunt constatate defecte și, ulterior urma verificării tehnice a instalației de utilizare, se constată
remedierii acestora, se impune efectuarea probelor de necesitatea demontării/montării sistemului/mijlocului de
rezistență și de etanșeitate la presiune, în conformitate cu măsurare a gazelor naturale, OS realizează aceste operațiuni
32 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 1
la procedură
Furnizor de gaze naturale: ............................
(denumire)
Client final: .................................................
(denumire/nume și prenume)
Adresă loc de consum : ..................................................................
(localitate, stradă, număr, bloc, scară, apartament, județ)
Cod loc de consum: ..
NOTIFICARE
Stimate client,
Dorim să vă aducem la cunoștință faptul că aveți obligația să efectuați (verificarea/revizia tehnică periodică a instalației
de utilizare a gazelor naturale), prin intermediul unui operator economic care deține autorizație ANRE pentru execuția instalațiilor
de utilizare a gazelor naturale, tip .., în baza unui contract de prestări servicii, până cel târziu în data de .
Pentru locul de consum menționat mai sus vă comunicăm următoarele informații:
a) data ultimei verificări sau revizii tehnice periodice a instalației de utilizare și data scadentă a acesteia;
b) data ultimei verificări sau revizii tehnice periodice a instalației comune de utilizare, în situația în care aceasta există, și
data scadentă a acesteia;
c) numărul, tipul și debitul nominal al aparatelor consumatoare de combustibili gazoși puse în funcțiune.
Verificarea tehnică periodică a instalațiilor de utilizare se realizează o dată la maximum 2 ani, iar revizia tehnică periodică
a instalațiilor de utilizare se realizează o dată la maximum 10 ani.
În situația în care instalația de utilizare a gazelor naturale deservește mai mulți clienți finali, verificarea/revizia tehnică se
realizează atât pentru instalația individuală de utilizare, cât și pentru instalația comună de utilizare. Verificarea/Revizia tehnică a
instalației comune de utilizare a gazelor naturale se poate realiza împreună cu ceilalți clienți finali deserviți.
Lista integrală a operatorilor economici autorizați ANRE poate fi consultată de către dumneavoastră pe pagina de internet
a Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei (ANRE), respectiv www.anre.ro.
Anexat prezentei notificări vă anexăm o listă informativă cu operatorii economici autorizați de către ANRE pentru execuția
instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, tip ........, din județul......... . (*).
Data ....................
(*) Se întocmește o listă de către titularul licenței de furnizare cu informații de contact ale operatorilor economici autorizați din județul de domiciliu al
clientului final și se precizează cel puțin informații cu privire la adresă, telefonul de contact și persoana de contact pentru operatorul economic autorizat.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 33
ANEXA Nr. 2
la procedură
E L E M E N T E M I N I M E O B L I G AT O R I I
la întocmirea contractului de prestări de servicii privind verificarea/revizia tehnică a instalației de utilizare
a gazelor naturale
1. Părțile contractante
Operatorul economic ......................, nr. de ordine în registrul comerțului ..............., cod unic de înregistrare .....,
(denumire)
reprezentat legal prin ............................., în calitate de ..............................., Banca ..............................., cod IBAN .....................,
cu sediul social în localitatea ...................................., str. .................................................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ...,
județul/sectorul ., cod poștal ............................................, telefon fix ..........................................., telefon mobil .........................,
fax ............................, e-mail ............................ , posesor al autorizației ANRE tip . nr. ., valabilă până la data de ..,
denumit în continuare Prestator,
și
Persoana fizică ................................, domiciliată în localitatea ......................................., str. ..........................................
(nume și prenume)
nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., județul/sectorul ..., cod poștal .............................., telefon fix .................., telefon mobil ..................,
adresă e-mail .............................., identificată prin ....................., serie/număr CI/BI ..., eliberat(ă) de ... la data de ..., Banca ............,
cod IBAN .............................., denumită în continuare Beneficiar,
sau
Persoana juridică ..................., nr. de ordine în registrul comerțului ..........................., Cod unic de înregistrare .....
(denumire)
reprezentată legal prin ................................., în calitate de ................................., Banca ..........................., cod IBAN .................,
cu sediul social în localitatea ..........................., str. .................................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., județul/sectorul ..,
cod poștal ................................, telefon fix ...................................., telefon mobil ............................, fax ..............., e-mail .... ,
denumită în continuare Beneficiar,
au convenit încheierea Contractului nr. ... de prestări servicii privind verificarea/revizia tehnică a instalației de utilizare
aferente locului de consum ...................................... .
(adresa locului de consum)
2. Obiectul contractului
3. Durata contractului
Serviciul/Serviciile prevăzut/prevăzute la pct. 2 se realizează în termen de ... zile de la data încheierii prezentului contract.
Durata contractului poate fi modificată numai cu acordul scris al părților, prin act adițional la prezentul contract.
ANEXA Nr. 3
la procedură
E L E M E N T E M I N I M E O B L I G AT O R I I
la întocmirea contractului de prestări de servicii privind realizarea documentațiilor tehnice aferente instalațiilor
de utilizare a gazelor naturale
1. Părțile contractante
Operatorul economic .........................., nr. de ordine în registrul comerțului ........................................., cod unic
(denumire)
de înregistrare ................................., reprezentat legal prin ....................., în calitate de ..........................., Banca ..........................,
cod IBAN ........................, cu sediul social în localitatea ......................., str. ......................... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ...,
județul/sectorul ..., cod poștal ..., telefon fix ..., telefon mobil ..., fax ..., e-mail .... , posesor al autorizației ANRE tip
nr. ., valabilă până la data de ............................., denumit în continuare Prestator,
și
Persoana fizică ................., domiciliată în localitatea ..................., str. ... nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ...,
(nume și prenume)
județul/sectorul ..., cod poștal ...........................,telefon fix ................................, telefon mobil ......................, adresă e-mail ...,
identificată prin ....................................., serie/număr CI/BI ..............., eliberat(ă) de ................ la data de ..........., Banca ..................,
cod IBAN ..............................................., denumită în continuare Beneficiar,
sau
Persoana juridică .., nr. de ordine în registrul comerțului ........... cod unic de înregistrare ..........,
(denumire)
reprezentată legal prin .................................., în calitate de ........................., Banca ..........................., cod IBAN .....................,
cu sediul social în localitatea ............................, str. .................................. nr. ..., bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., județul/sectorul ,
cod poștal ............................., telefon fix ........................, telefon mobil ........................., fax ...................., e-mail ...................... ,
denumită în continuare Beneficiar,
au convenit încheierea Contractului nr. ........... de prestări servicii privind realizarea documentației tehnice pentru instalația
de utilizare a gazelor naturale aferentă locului de consum ..................................... .
(adresa locului de consum)
2. Obiectul contractului
3. Durata contractului:
Serviciul/Serviciile prevăzut/prevăzute la pct. 2 se realizează în termen de ... zile de la data încheierii prezentului contract.
Durata contractului poate fi modificată numai cu acordul scris al părților, prin act adițional la prezentul contract.
Nr.
Serviciul prestat Valoarea serviciului prestat
crt.
Nr.
Serviciul prestat Valoarea serviciului prestat
crt.
Realizarea documentelor atunci când documentația tehnică nu există, dar tipul și debitul
3. nominal al aparatelor consumatoare de combustibili gazoși corespund cu cele din notificarea
transmisă de furnizorul de gaze naturale
Realizarea documentelor atunci când documentația tehnică aferentă instalației comune de
4.
utilizare a gazelor naturale nu există
7. Alte clauze:
— se precizează modalitatea prin care clauzele contractuale se pot modifica și/sau completa;
— se precizează modul de soluționare a divergențelor dintre părți;
— se precizează modul prin care se efectuează denunțarea unilaterală;
— se precizează numărul de exemplare ale contractului;
— se precizează data intrării în vigoare a contractului.
ANEXA Nr. 4
la procedură
Nr.
Informații De completat cu informațiile solicitate
crt.
Număr
4. Contractul de prestări servicii
Dată ..
Număr ..
Documentația tehnică în baza căreia
5. An .............
se efectuează verificarea tehnică
Nu deține .
(1) Verificarea tehnică a instalației de utilizare a gazelor naturale se realizează în următoarele situații:
Tabelul nr. 1
Nr.
Tip lucrare De completat*
crt.
1. La intervale de maximum 2 ani
2. La cererea clientului final
Tabelul nr. 2
Nr.
De completat* Observații1)
crt.
N O T Ă:
1) Se specifică numărul și data ultimei fișe de evidență a lucrărilor periodice de verificare/revizie tehnică a instalației individuale
(2) Operațiunile care s-au realizat în cazul verificării tehnice a instalației de utilizare a gazelor naturale sunt prezentate în
tabelul nr. 3.
Tabelul nr. 3
De completat*
Nr.
Operațiuni Nu este
crt. Da Nu
cazul2)
De completat*
Nr.
Operațiuni Nu este
crt. Da Nu
cazul2)
Verificarea stării construcțiilor care adăpostesc stațiile și posturi de reglare sau reglare-
9.
măsurare
Verificarea tehnică a instalației comune de utilizare a gazelor naturale care deservește mai
11. mulți clienți finali, cuprinsă între stația sau postul de reglare și sistemele/mijloacele de
măsurare a gazelor naturale
Verificarea faptului că racordul flexibil montat în instalația de utilizare este în termen de
12. valabilitate, având în vedere durata normată de utilizare specificată în prescripțiile tehnice ale
producătorului
Verificarea faptului că detectorul/detectoarele automat/automate de gaze montat/montate la
13. locul de consum este/sunt în termen de valabilitate, având în vedere durata normată de
utilizare specificată în prescripțiile tehnice ale producătorului
Verificarea existenței instrucțiunilor de utilizarea a gazelor naturale3), întocmite conform
14. prevederilor Procedurii privind proiectarea, verificarea, execuția, recepția și punerea în
funcțiune a instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, aprobată prin Ordinul ANRE nr. 32/2012
N O T E:
2) Operațiunile prevăzute în tabelul nr. 3 sunt obligatorii, iar în situația în care una sau mai multe dintre acestea nu se efectuează, OE justifică, pentru
acestora.
IMPORTANT
Întreținerea, exploatarea și repararea instalațiilor de utilizare a gazelor naturale revin clientului final, care răspunde pentru
buna lor funcționare.
Tabelul nr. 4
1.
2.
N O T Ă:
4) Se specifică tipul lucrărilor executate în vederea remedierii defectelor.
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 39
Tabelul nr. 5
De completat* Observații5)
Da Nu
N O T Ă:
5) Se specifică care sunt condițiile tehnice de funcționare în siguranță neîndeplinite și posibilitățile de remediere.
Tabelul nr. 6
Documentul care atestă curățarea coșurilor și a Documentul care atestă verificarea aparatelor
Aparatele consumatoare de combustibili gazoși
Nr. canalelor de evacuare a gazelor de ardere consumatoare de combustibili gazoși
crt.
Tip aparat Debit nominal (m3/h) Nr. Data Nr. Data
1.
2.
(5) Concluzii
Tabelul nr. 7
De completat* Observații6)
Da Nu
N O T Ă:
6) Se specifică prevederile normelor tehnice nerespectate și măsurile întreprinse pentru conformare; în situația în care vehicularea gazelor naturale a
fost întreruptă, se specifică inclusiv motivele întreruperii.
Prezenta fișă se predă clientului final/clienților finali după ce este înregistrată la operatorul de sistem.
Orice modificare adusă instalației de utilizare ulterior verificării tehnice cade în răspunderea clientului final/clienților finali.
Reprezentantul legal/Împuternicitul operatorului economic autorizat ANRE pentru execuția instalației de utilizare a gazelor
naturale,
Nume și prenume: ..
Semnătura: .
Instalatorul autorizat care a efectuat verificarea tehnică,
Nume și prenume:
Semnătura: .
Clientul final/Clienții finali,
Nume și prenume/denumire:
Semnătura: ..
N O T Ă:
* Varianta corectă se bifează și se completează cu „x”.
40 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
ANEXA Nr. 5
la procedură
Operator de sistem ... (denumire) ...
Număr/dată înregistrare la operatorul de sistem ....
Operator economic autorizat ANRE ... (denumire) ....
Autorizație ANRE tip ....., nr. ...../an ......, valabilă până la data de .......
Adresă sediu: (localitate, stradă, număr, județ)
Tel.: ...............
Fax: ................
E-mail: ................
FIȘA DE EVIDENȚĂ
a lucrărilor periodice de revizie tehnică a instalației de utilizare a gazelor naturale
Nr. ........................... /data ...........................................
Nr.
Informații De completat cu informațiile solicitate
crt.
(1) Revizia tehnică a instalației de utilizare a gazelor naturale se realizează în următoarele situații:
Tabelul nr. 1
Nr.
Tip lucrare De completat*
crt.
Tabelul nr. 2
Nr.
De completat* Observații1)
crt
N O T Ă:
1) Se specifică numărul și data ultimei fișe de evidență a lucrărilor periodice de verificare/revizie tehnică a instalației individuale și/sau comune de utilizare
a gazelor naturale.
(2) Operațiunile care s-au realizat în cazul reviziei tehnice a instalației de utilizare a gazelor naturale sunt prezentate în
tabelul nr. 3.
Tabelul nr. 3
De completat*
Nr.
Operațiuni Nu este
crt.
Da Nu
cazul2)
1. Verificarea arzătoarelor și a stării îmbinărilor și garniturilor de etanșare aferente
2. Verificarea stabilității conductelor montate aparent pe suporturi
Verificarea etanșeității îmbinării conductelor și armăturilor la presiunea de lucru a gazului
3.
din instalație, cu spumă de apă cu săpun sau cu alte tehnologii de verificare a etanșeității
De completat*
Nr.
Operațiuni
crt. Nu este
Da Nu
cazul2)
Efectuarea probei de rezistență la presiune, conform prevederilor normelor tehnice din
11. domeniul gazelor naturale, numai pentru partea de instalație la care s-au făcut înlocuiri
și/sau modificări
N O T E:
2) Operațiunile prevăzute în tabelul nr. 3 sunt obligatorii, iar în situația în care una sau mai multe dintre acestea nu se efectuează, OE justifică pentru
fiecare operațiune în parte motivele neîndeplinirii obligației.
3) În situația în care se constată lipsa instrucțiunilor de utilizare a gazelor naturale, OE are obligația să predea clientului final, gratuit, un exemplar al
acestora.
IMPORTANT
Întreținerea, exploatarea și repararea instalațiilor de utilizare a gazelor naturale revin clientului final, care răspunde pentru
buna lor funcționare.
Confirm că au fost efectuate toate operațiile enumerate în tabelul nr. 3.
Confirm că am primit un exemplar al instrucțiunilor de utilizare a gazelor naturale.
Semnătură client final/clienți finali ...
(3) Proba de etanșeitate la presiune prevăzută la pct. 12 și proba de rezistență la presiune prevăzută la pct. 11 din tabelul
nr. 3 se efectuează cu aer comprimat, iar rezultatul acestora se înscrise în tabelul nr. 4.
Tabelul nr. 4
Amplasare instalație de
subteran suprateran subteran subteran
utilizare
medie presiune
(bar)
Regim de redusă presiune
presiune (bar)
Tabelul nr. 5
3.
4.
N O T Ă:
4) Se specifică tipul lucrărilor executate în vederea remedierii defectelor.
Tabelul nr. 6
De completat*
Observații 5)
Da Nu
N O T Ă:
5) Se specifică care sunt condițiile tehnice de funcționare în siguranță neîndeplinite și posibilitățile de remediere.
Tabelul nr. 7
Documentul care atestă curățarea coșurilor și a Documentul care atestă verificarea aparatelor
Aparatele consumatoare de combustibili gazoși
Nr. canalelor de evacuare a gazelor de ardere consumatoare de combustibili gazoși
crt.
Tip aparat Debit nominal (m3/h) Nr. Data Nr. Data
3.
4.
44 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
(6) Concluzii
Tabelul nr. 8
De completat*
Observații6)
Da Nu
N O T Ă:
6) Se specifică prevederile normelor tehnice nerespectate și măsurile întreprinse pentru conformare; în situația în care vehicularea gazelor naturale a
fost întreruptă, se specifică inclusiv motivele întreruperii.
N O T Ă:
* Varianta corectă se bifează și se completează cu „x”.
ANEXA Nr. 6
la procedură
REGISTRU DE EVIDENȚĂ
privind verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor de utilizare a gazelor naturale efectuate în cursul anului .
1.
2.
N O T Ă::
1) Se specifică toate contractele de prestări servicii aferente verificărilor și reviziilor tehnice ale instalațiilor de utilizare a gazelor naturale, inclusiv cele
REGISTRU DE EVIDENȚĂ
privind verificările și reviziile tehnice ale instalațiilor de utilizare a gazelor naturale efectuate la clientul final
utilizare a gazelor
Verificare
tehnică a
instalației de Revizie tehnică a instalației de utilizare a
utilizare a gazelor naturale
gazelor
naturale
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
45
46 MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015
DECIZIE
privind stabilirea cazurilor de prelucrare a datelor cu caracter personal
pentru care nu este necesară notificarea, precum și pentru modificarea și abrogarea unor decizii
Văzând Referatul de aprobare nr. 18 din 2 iunie 2015 al Serviciului înregistrare operatori din cadrul Autorității Naționale
de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal,
luând în considerare necesitatea asigurării unei protecții eficiente a drepturilor persoanelor ale căror date cu caracter
personal sunt supuse prelucrării, în special în cazul anumitor operațiuni de prelucrare a datelor cu caracter personal care prezintă
riscuri pentru drepturile și libertățile persoanelor, datorită naturii datelor prelucrate, scopului prelucrării, caracterului specific al
categoriilor de persoane vizate sau mecanismelor utilizate pentru prelucrarea datelor,
ținând cont de dispozițiile art. 23 alin. (1) din Legea nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la prelucrarea
datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date, cu modificările și completările ulterioare, potrivit cărora autoritatea
de supraveghere stabilește categoriile de operațiuni de prelucrare care sunt susceptibile de a prezenta riscuri speciale pentru
drepturile și libertățile persoanelor,
având în vedere considerentul (49) al Directivei 95/46/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 24 octombrie 1995
privind protecția persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a acestor date,
care prevede că, pentru a evita formalitățile administrative inadecvate, statele membre pot prevedea exonerări sau simplificări ale
notificării în cazurile în care prelucrarea datelor nu poate aduce atingere drepturilor și libertăților persoanelor vizate, cu condiția ca
aceasta să se realizeze în conformitate cu o măsură luată de un stat membru care îi precizează limitele; întrucât exonerările sau
simplificările pot fi, în mod similar, prevăzute de către statele membre atunci când o persoană împuternicită de operator se asigură
că prelucrarea realizată nu poate să aducă atingere drepturilor și libertăților persoanelor vizate; întrucât o astfel de persoană
împuternicită cu protejarea datelor, fie că este sau nu un angajat al operatorului, trebuie să fie în măsură să își exercite atribuțiile
în deplină independență;
având în vedere considerentul (52) al Directivei 95/46/CE potrivit căruia controlul a posteriori de către autoritățile
competente trebuie să fie, în general, considerat o măsură suficientă;
având în vedere considerentul (53) al Directivei 95/46/CE potrivit căruia anumite prelucrări pot să prezinte totuși riscuri
specifice pentru drepturile și libertățile persoanelor vizate prin însăși natura lor, domeniul de aplicare sau scopurile lor, cum ar fi
excluderea persoanei de la beneficiul unui drept, unei prestații sau unui contract, sau prin utilizarea specifică a unei tehnologii noi;
întrucât le revine statelor membre, dacă doresc acest lucru, obligația de a preciza astfel de riscuri în legislația lor;
având în vedere considerentul (54) al Directivei 95/46/CE conform căruia numărul celor care prezintă astfel de riscuri
specifice trebuie să fie foarte restrâns în ceea ce privește totalul prelucrărilor efectuate în societate; întrucât statele membre trebuie
să prevadă, pentru aceste prelucrări, o verificare prealabilă punerii lor în practică, efectuată de autoritatea de supraveghere sau
de persoana împuternicită cu protejarea datelor în cooperare cu aceasta; întrucât, în urma acestei verificări prealabile, autoritatea
de supraveghere poate, în conformitate cu dreptul intern, emite un aviz sau poate autoriza prelucrarea datelor; întrucât o astfel de
verificare poate fi, de asemenea, efectuată în timpul elaborării fie a unei măsuri legislative a parlamentului național, fie a unei
măsuri întemeiate pe o astfel de măsură legislativă, care să definească natura prelucrării și să stabilească garanțiile
corespunzătoare;
ținând cont de prevederile art. 22 alin. (9) din Legea nr. 677/2001, cu modificările și completările ulterioare, conform cărora
autoritatea de supraveghere poate stabili și cazuri în care notificarea nu este necesară,
în temeiul prevederilor art. 3 alin. (5) și (6) din Legea nr. 102/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității
Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 6 alin. (2)
lit. b) din Regulamentul de organizare și funcționare a Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter
Personal, aprobat prin Hotărârea Biroului permanent al Senatului nr. 16/2005, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal emite prezenta
decizie.
Art. 1. — (1) Notificarea Autorității Naționale de c) prelucrarea datelor care permit, direct sau indirect,
Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal nu localizarea geografică a persoanelor fizice prin mijloace de
comunicații electronice;
este necesară, cu excepția următoarelor cazuri privind:
d) prelucrarea datelor cu caracter personal referitoare la
a) prelucrarea datelor cu caracter personal legate de originea săvârșirea de infracțiuni de către persoana vizată ori la
rasială sau etnică, de convingerile politice, religioase, filozofice condamnări penale, măsuri de siguranță sau sancțiuni
ori de natură similară, de apartenența sindicală, precum și a administrative ori contravenționale aplicate persoanei vizate,
efectuată de către entități de drept privat;
datelor privind starea de sănătate și viața sexuală; e) prelucrarea datelor cu caracter personal prin mijloace
b) prelucrarea datelor genetice și biometrice; electronice, având ca scop monitorizarea și/sau evaluarea unor
MONITORUL OFICIAL AL ROMÂNIEI, PARTEA I, Nr. 969/28.XII.2015 47
aspecte de personalitate, precum competența profesională, nr. 876 din 24 decembrie 2008, cu modificările ulterioare, se
credibilitatea, comportamentul sau alte asemenea aspecte; modifică prin înlocuirea coordonatelor de contact ale
f) prelucrarea datelor cu caracter personal prin mijloace Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu
electronice în cadrul unor sisteme de evidență având ca scop Caracter Personal cu actualele coordonate, astfel:
adoptarea unor decizii automate individuale în legătură cu „Bd. Gheorghe Magheru nr. 28—30, sectorul 1, București,
analizarea solvabilității, a situației economico-financiare, a telefon 031.805.9211”.
faptelor susceptibile de a atrage răspunderea disciplinară, Art. 5. — La data intrării în vigoare a prezentei decizii, art. 15
contravențională sau penală a persoanelor fizice, de către din Decizia președintelui Autorității Naționale de Supraveghere
entități de drept privat; a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal nr. 52/2012 privind
g) prelucrarea datelor cu caracter personal ale minorilor prelucrarea datelor cu caracter personal prin utilizarea
efectuată în cadrul activităților de marketing direct; mijloacelor de supraveghere video, publicată în Monitorul Oficial
h) prelucrarea datelor cu caracter personal ale minorilor al României, Partea I, nr. 389 din 11 iunie 2012, se modifică și
efectuată prin intermediul internetului sau al mesageriei va avea următorul cuprins:
electronice; „Art. 15. — (1) Prelucrarea datelor personale prin sisteme de
i) prelucrarea datelor cu caracter personal prevăzute la lit. a), supraveghere video, inclusiv transferul acestora într-un stat terț,
referitoare la propriii membri, efectuată de asociații, fundații sau trebuie notificată Autorității Naționale de Supraveghere a
orice alte organizații fără scop patrimonial exclusiv în vederea Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, anterior începerii
realizării specificului activității organizației, în măsura în care prelucrării.
datele sunt dezvăluite unor terți fără consimțământul persoanei (2) Face excepție de la alin. (1) prelucrarea datelor cu
vizate. caracter personal efectuată de o persoană fizică, pentru uz
(2) În situațiile prevăzute la alin. (1) notificarea nu este personal, printr-un sistem de supraveghere video care captează
necesară atunci când prelucrarea este prevăzută de lege. imagini inclusiv din spații publice.”
Art. 2. — (1) Cu excepția cazurilor prevăzute la art. 29 Art. 6. — Prezenta decizie nu aduce atingere altor dispoziții
alin. (5) și (6) din Legea nr. 677/2001, cu modificările și legale care prevăd obligația de notificare, precum și celorlalte
completările ulterioare, în toate situațiile, inclusiv în cele decizii ale președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a
prevăzute la art. 1, transferul datelor cu caracter personal către Prelucrării Datelor cu Caracter Personal, în vigoare.
statele situate în afara Uniunii Europene, a Zonei Economice Art. 7. — (1) Prezenta decizie intră în vigoare la data
Europene, precum și către statele cărora Comisia Europeană
publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I.
nu le-a recunoscut, prin decizie, un nivel de protecție adecvat va
(2) La data intrării în vigoare a prezentei decizii se abrogă
face obiectul notificării Autorității Naționale de Supraveghere a
Decizia președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a
Prelucrării Datelor cu Caracter Personal.
Prelucrării Datelor cu Caracter Personal nr. 90/2006 privind
(2) Transferurile prevăzute la alin. (1), efectuate în baza
cazurile în care nu este necesară notificarea prelucrării unor
art. 29 alin. (4) din Legea nr. 677/2001, cu modificările și
completările ulterioare, sunt supuse autorizării de către date cu caracter personal, publicată în Monitorul Oficial al
Autoritatea Națională de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu României, Partea I, nr. 654 din 28 iulie 2006, Decizia
Caracter Personal. președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării
Art. 3. — (1) Operatorii sunt obligați să notifice Autorității Datelor cu Caracter Personal nr. 91/2006 privind cazurile în care
Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter este permisă notificarea simplificată a prelucrării datelor cu
Personal prelucrările datelor cu caracter personal stabilite la caracter personal, publicată în Monitorul Oficial al României,
art. 1 alin. (1) și art. 2, înainte de începerea prelucrării. Partea I, nr. 654 din 28 iulie 2006, Decizia președintelui
(2) Dacă pe baza notificării Autoritatea Națională de Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu
Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal Caracter Personal nr. 100/2007 privind stabilirea cazurilor în
constată că prelucrarea se încadrează în una dintre situațiile care nu este necesară notificarea prelucrării unor date cu
prevăzute la art. 1 alin. (1) lit. a), b), d), g) sau h), dispune caracter personal, publicată în Monitorul Oficial al României,
efectuarea unui control prealabil, în condițiile prevăzute de Partea I, nr. 823 din 3 decembrie 2007, Decizia președintelui
art. 23 din Legea nr. 677/2001, cu modificările și completările Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu
ulterioare. Caracter Personal nr. 28/2007 privind transferurile datelor cu
(3) Excepțiile de la obligația de a notifica nu exonerează caracter personal către alte state, publicată în Monitorul Oficial
operatorul de îndeplinirea celorlalte obligații care îi revin potrivit al României, Partea I, nr. 182 din 16 martie 2007, Decizia
dispozițiilor legale aplicabile în domeniul protecției datelor cu președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării
caracter personal, cu precădere a celor privind asigurarea Datelor cu Caracter Personal nr. 11/2009 privind stabilirea
drepturilor persoanelor vizate, precum și a confidențialității și categoriilor de operațiuni de prelucrare a datelor cu caracter
securității datelor. personal, susceptibile de a prezenta riscuri speciale pentru
Art. 4. — Formularul tipizat al notificărilor din anexa la Decizia drepturile și libertățile persoanelor, publicată în Monitorul Oficial
președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării al României, Partea I, nr. 155 din 12 martie 2009, precum și
Datelor cu Caracter Personal nr. 95/2008 privind stabilirea Decizia președintelui Autorității Naționale de Supraveghere a
formularului tipizat al notificărilor prevăzute de Legea Prelucrării Datelor cu Caracter Personal nr. 23/2012 privind
nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la stabilirea cazurilor în care nu este necesară notificarea
prelucrarea datelor cu caracter personal și libera circulație a prelucrării unor date cu caracter personal, publicată în Monitorul
acestor date, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, Oficial al României, Partea I, nr. 216 din 2 aprilie 2012.
Președintele Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal,
Ancuța Gianina Opre
A B O N A M E N T E L A P R O D U S E L E Î N F O R M AT E L E C T R O N I C
— Prețuri pentru anul 2015 —
Abonamentul FLEXIBIL
(Monitorul Oficial, Partea I + alte 3 părți ale Monitorului Oficial, la alegere)
Online/ Rețea Rețea Rețea Rețea Online/ Rețea Rețea Rețea Rețea
Monopost 5 25 100 300 Monopost 5 25 100 300
AutenticMO 60 150 380 910 2.000 550 1.380 3.450 8.280 18.220
ExpertMO 100 250 630 1.510 3.320 1.000 2.500 6.250 15.000 33.000
Abonamentul COMPLET
(Monitorul Oficial, Partea I + toate celelalte părți ale Monitorului Oficial)
Online/ Rețea Rețea Rețea Rețea Online/ Rețea Rețea Rețea Rețea
Monopost 5 25 100 300 Monopost 5 25 100 300
AutenticMO 70 180 450 1.080 2.380 650 1.630 4.080 9.790 21.540
ExpertMO 120 300 750 1.800 3.960 1.200 3.000 7.500 18.000 39.600
Colecția Monitorul Oficial în format electronic, oricare dintre părțile acestuia 70 lei/an
„Monitorul Oficial” R.A., Str. Parcului nr. 65, sectorul 1, București; C.I.F. RO427282,
IBAN: RO55RNCB0082006711100001 Banca Comercială Română — S.A. — Sucursala „Unirea” București
&JUYDGY|836600]
și IBAN: RO12TREZ7005069XXX000531 Direcția de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București
(alocat numai persoanelor juridice bugetare)
Tel. 021.318.51.29/150, fax 021.318.51.15, e-mail: marketing@ramo.ro, internet: www.monitoruloficial.ro
Adresa pentru publicitate: Centrul pentru relații cu publicul, București, șos. Panduri nr. 1,
bloc P33, parter, sectorul 5, tel. 021.401.00.70, fax 021.401.00.71 și 021.401.00.72
Tiparul: „Monitorul Oficial” R.A.
Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 969/28.XII.2015 conține 48 de pagini. Prețul: 9,60 lei ISSN 1453—4495