Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr.

de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

PROCEDURĂ DE SISTEM
STANDARDUL 8
DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

MANAGEMENTUL
RISCULUI
1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei/reviziei

Nr. Elemente privind Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura

crt. responsabilii/operaţiunea
0 1 2 3 4 5
1 Elaborat Dir.
2 Verificat Contabil
4 Aprobat Director

2. Evidenţa ediţiilor şi a reviziilor

Nr. Ediţia /Revizia în Componenta Modalitatea reviziei Data Ediţiei/

crt. cadrul ediţiei revizuită Data Reviziei
0 1 2 3 4
1 Ediţia I Integral OSGG nr. 600/2018 cu modificările ulterioare; 31.10.2022
2
3

Page 1 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

3. Lista de difuzare

Nr. Scopul Exemplar Compar- Funcţia Numele şi prenumele Data Semnătura

crt. difuzării* nr. timent primirii
Aplicare/
1
Informare
Aplicare/
Informare
Evidenţă
Arhivare

4. SCOPUL PROCEDURII
4.1. Stabileşte un cadru general unitar de identificare, analiză şi gestionare a riscurilor la nivelul
departamentelor din cadrul SGAI;
4.2. Furnizează personalului şi conducerii SG1T un instrument care facilitează gestionarea
riscurilor într-un mod controlat şi eficient, pentru atingerea obiectivelor specifice departamentelor din
cadrul SGAI;
4.3. Furnizează o descriere a modului în care sunt stabilite şi implementate măsurile de control
menite să prevină apariţia riscurilor.

5. DOMENIUL DE APLICARE
5.1. Procedura se utilizează de către toate departamentele din cadrul SG1T, în vederea gestionării
riscurilor care pot afecta atingerea obiectivelor specifice ale acestora.
5.2. Procedura este disponibilă tuturor angajaţilor SG1T.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ
6.1. Reglementări internaţionale - Nu e cazul.
6.2. Legislaţie primară - Legea 1/2011 a educaţiei naţionale, actualizată;
6.3. Legislaţie secundară
 Ordinul nr. 400/2015 ,600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând
standardele de management/control intern la entităţile publice şi pentru dezvoltarea
sistemelor de controlmanagerial.
6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
 Regulamentul de Ordine Interioară.
 Regulamentul de organizare şi funţionare 
 Codul etic al angajaţilor.

Page 2 of 12
Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI
7.1. Definiţii
Nr. crt Termenul Definiţia şi/sau actul care defineşte termenul
1. Procedură Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării
activităţii, cu privire la aspectul procedural
2. Editie a unei Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri de sistem,
proceduri de aprobata si difuzata.
sistem
3. Revizia in Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa
cadrul unei caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii de
editii sistem, actiuni care au fost aprobate si difuzate.
4. Obiectiv al Ceea ce se urmăreşte sau spre care se tinde, referitor la SCIM.
SCIM
5. Risc Posibilitatea de a se produce un eveniment care ar putea avea un impact
asupra îndeplinirii obiectivelor.
6. Evaluarea Evaluarea consecinţelor materializării riscului, în combinaţie cu
riscului evaluarea probabilităţii de materializare a riscului
7. Registrul Document integrator al gestiunii riscurilor, cuprinzând o sinteză a
riscurilor informaţiilor şi deciziilor luate în urma analizei riscurilor.
8. Managementul Procesele referitoare la identificarea, evaluarea, luarea de măsuri de
riscurilor atenuare sau anticipare a acestora, revizuirea periodică şi monitorizarea
progresului, stabilirea responsabilităţilor.
9. Risc inerent Expunerea la un anumit risc înainte să fie luată o măsură de atenuare a
lui
10. Risc rezidual Expunerea cauzată de un anumit risc după ce au fost luate măsuri de
atenuare a lui, presupunând că măsurile sunt eficace.
11. Expunere la Consecinţele, ca o combinaţie de probabilitate şi impact, pe care le poate
risc resimţi o organizaţie în raport cu obiectivele prestabilite în cazul în care
riscul se materializează.
12. Evaluarea evaluarea consecinţelor materializării riscului în combinaţie cu
riscului evaluarea probabilităţii de materializare a riscului;
13. Registrul document integrator al gestiunii riscurilor, cuprinzând o sinteză a
riscurilor informaţiilor şi deciziilor luate în urma analizei riscurilor.

7.2. Abrevieri
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
crt.
1. PO Procedură operaţională
2. RU Resurse Umane
3. SCIM Sistem de control intern/managerial
4. PS Procedura de sistem
5. E Elaborare
6. V Verificare
Page 3 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

7. A Aprobare
8. Ap. Aplicare
9. Ah. Arhivare
10. CS Compartiment de Specialitate
11. SG1T Școala Gimnazială NR.1 Telesti
12. EGR Echipa de gestionare a riscurilor

8. DESCRIEREA PROCEDURII

Managementul școlii trebuie sã își stabileascã clar obiectivele, în vederea identificãrii și definirii
riscurilor asociate acestor obiective. De asemenea managementul are obligația creãrii și menținerii unui
sistem eficient de management al riscurilor, în principal, prin:
-- identificarea riscurilor în stransã legãturã cu obiectivele a cãror realizare ar putea fi
afectatã de materializarea riscurilor;
-- identificarea amenintarilor/vulnerabilitatilor prezente în cadrul activitãților curente ale
entitatii publice care ar putea conduce la sãvãrșirea unor fapte de corupție și fraude;
-- evaluarea riscurilor, prin mãsurarea probabilitãții de apariție și a impactului asupra
obiectivelor în cazul în care acestea se materializeaza;
-- ierarhizarea și prioritizarea riscurilor în funcție de toleranța la risc stabilitã de
managementul entitatii;
-- stabilirea celor mai potrivite modalitãți de tratare a riscurilor, astfel încât acestea sã se
încadreze în limitele toleranței la risc stabilite, și delegarea responsabilitãții de gestionare a riscurilor câtre
cele mai potrivite niveluri decizionale;
-- monitorizarea implementãrii mãsurilor de control, precum și a eficacitãții acestora;
-- revizuirea și raportarea periodicã a situației riscurilor.

Activitãțile în integralitatea lor și acțiunile inițiate și puse în practicã în cadrul procesului de

gestionare a riscurilor sunt riguros documentate, iar sinteza informațiilor, datelor și deciziilor luate în
acest proces este cuprinsã în ,,Registrul riscurilor,, document care dovedește cã în organizație s-a introdus
un sistem de management al riscurilor și cã acesta funcționeazã efectiv.

Managementul entitãții publice analizeazã mediul extins de risc în care acționeazã și stabileste
modul în care acesta îi afecteaza strategia de gestionare a riscurilor.

Acțiunile principale în ceea ce privește implementarea standardului nr. 8 ,,Managementul

Riscurilor“ prevãd:
1. identificarea și evaluarea principalelor riscuri asociate obiectivelor și activitãților structuri
organizatorice care pot afecta eficacitatea și eficiența operațiunilor, respectarea regulilor șia
regulementelor, încrederea în informațiile financiare și de management intern și extern, protejarea
bunurilor, prevenirea și descoperirea fraudelor;
2. tratarea riscurilor;
3. stabilirea mãsurilor de gestionare a riscurilor identificate;
4. întocmirea și actualizarea Registrului riscurilor la nivelul structurii;
5. întocmirea planului privind implementarea mãsurilor de management al riscurilor.

Page 4 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

Documente specifice elaborate în cadrul Standardului 8 ,,Managementul Riscurilor“

FIȘA ANALIZA RISCURILOR

Nr. Obiective/ Identificarea Risc inerent Clasare risc
crt. activitãți riscurilor Probabilitate Impact Expunere (majore, moderate,
3x4 minore)
1 2 3 4 5 6 7

Riscuri minore 1-4

Riscuri moderate 5 - 10

Riscuri majore 12 - 25

SCALA DE EVALUARE A EXPUNERII LA RISCURI

Nivel de probabilitate
aproape sigur 5 10 15 20 25

probabil 4 8 12 16 20

posibil 3 6 9 12 15

foarte puțin 2 4 6 8 10
probabil

1 2
improbabil 3 4 5

foarte redus Nivel de

moderat ridicat critic
redus
impact

Page 5 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

REGISTRUL RISCURILOR

Nr. Obiective/ Identificarea Risc inerent Acțiuni/mãsuri de

crt. activitãți riscurilor Probabilitate Impact Expunere minimalizare a
4x5 riscului/riscurilor
inerent/inerente

1 2 3 4 5 6 7

Risc inerent Responsabil cu

Probabilitate Impact Expunere gestionarea riscului
8x9

8 9 10 11

Metodologia privind identificarea, evaluarea și atenuarea riscurilor

Managementul riscurilor este un proces efectuat de cãtre conducerea și personalul structurilor

entitãților publice, și constã în:
1. Identificarea riscurilor;
2. Evaluarea riscurilor;
3. Stabilirea toleranței la risc;
4. Strategia adoptatã pentru atenuarea riscurilor - controlarea riscurilor (rãspunsul la risc);
5. Revizuirea și raportarea riscurilor.

Page 6 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

Identificarea riscurilor
Riscurile se identificã și se definesc în raport cu obiectivele a caror realizare este afectatã de
materializarea lor .

Existența unui sistem de obiective clar definite în cadrul structurii constituie premisa esențialã
pentru identificarea și definirea riscurilor.

Dacã situația o impune, anumite activitați/sarcini, ce au un rol determinant în realizarea obiectivului,

pot fi detaliate la rândul lor pânã la limita necesara unei identificari și evaluari mai precise a riscurilor.
Identificarea riscurilor se efectueazã prin formularea raspunsului la urmãtoarea întrebare: care ar fi
consecințele nerealizãrii sau realizãrii necorespunzatoare a acestei activitãți/sarcini ?
Un risc identificat va fi exprimat succint cu ajutorul câtorva cuvinte care sa îi redea esența (de
exemplu : efectuarea de plati necuvenite, atribuirea nelegalã a contractului de achiziție).
Pentru identificarea și definirea riscurilor se respectã urmãtoarele reguli :

™ se ține cont de faptul cã riscul este o incertitudine, o posibilitate și nu un fapt împlinit ;

™ se analizeazã problemele dificile identificate, iar dacã circumstanțele se pot repeta, se trateazã
problemele dificile si ca riscuri ;
™ problemele (situatiile, evenimentele) care nu pot sa apara nu se considera riscuri;
™ se definesc atat cauzele cat si efectele riscului identificat asupra obiectivelor ; ™
se grupeaza si se prioritizeaza riscurile identificate ;

Evaluarea riscurilor
Evaluarea riscurilor presupune evaluarea probabilitatii de materializare a riscurilor si a impactului
asupra obiectivelor in cazul in care acestea se materializeaza. Combinatia dintre nivelul estimat al
probabilitatii si nivelul estimat al impactului constituie expunerea la risc, in baza careia se realizeaza
profilul riscurilor.
Etapele evaluarii riscurilor sunt :
Evaluarea probalilitatii de materializare a riscului identificat ;
Evaluarea probabilitatii de materializare a riscului identificat consta in determinarea sanselor de
aparitie a unui rezultat specific si se realizeaza prin :
a) observarea materializarii riscurilor similare in trecut ;
b) analiza circumstantelor (cauzelor) care favorizeaza apariatia riscurilor ;
c) utilizarea scalelor de evaluare a probabilitatii de materializarea riscului, in trei etape de
probabilitate, potrivit tabelului:

Page 7 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
„NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

Evaluarea impactului asupra obiectivelor în cazul materializãrii riscurilor;

Evaluarea impactului asupra obiectivelor în cazul materializãrii riscurilor reprezintã consecința
asupra obiectivelor (rezultatelor) așteptate, care poate fi, în funcție de natura riscului, nagativã sau
pozitivã și se face potrivit tabelului:

PROBABILITATE (X)
NOTA: Liniile matricei descriu variatia probabilitatii, iar coloanele variația impactului. Expunerea la
risc apare la intersecția liniilor cu coloanele.

Stabilirea toleranței la risc

Toleranta la risc reprezintã „cantitatea“ de risc pe care o structura este pregatitã sã o tolereze sau la
care este dispusã sã se expune la un moment dat și presupune urmãtoarele:
 pentru fiecare risc identificat este necesarã efectuarea unei comparãri a expunerii la risc cu nivelul
toleranței la risc;
 se analizeazã deviația expunerii la risc fațã de toleranța la risc și se stabilește dara riscul este
tolerabil sau nu;
 daca expunerea la riscul inerent este mai micã sau egalã cu toleranța la risc atunci nu se impun
mãsuri de control al riscurilor, ceea ce înseamna cã riscurile sunt acceptate;
 toate riscurile care au un nivel al expunerii situat deasupra limitei de toleranțãtrebuie tratate prin
mãsuri de control prin care expunerea la riscurile reziduale sã fie adusã sub limita de toleranțã
stabilitã.
Page 8 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

Stabilirea limitei de toleranțã la risc constã în punerea într-o relație de echilibru a costului de
controlare a riscurilor cu costul expunerii, în cazul în care riscul s-ar materializa și se face potrivit
tabelului:

Strategia adoptatã pentru atenuareariscurilor - controlarea riscurilor (rãspunsul la risc)

Dupã ce riscurile au fost identificate și evaluate, și dupã ce s-au definit limitele de toleranțã în cadrul
cãrora structura este dispusã, la un moment dat, sã își asume riscuri, se stabilește tipul de rãspuns la risc
pentru fiecare risc în parte, potrivit tabelului de mai jos:

Page 9 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

CLASAREA RISCURILOR

Instrumentele de control intern/managerial constituie ansamblul mãsurilor luate în vederea atenuãrii

riscurilor și sunt clasificate în șase grupe, astfel:

™ obiectivele - efectele pozitive pe care conducerea încearcã sã le realizeze

sauevenimentele/efectele negative pe care conducerea încearcã ãa le evite ținând cont de
specificul domeniului de activitate și a responsabilitãților stabilite de legislația în domeniu;
™ mijloacele - ansamblul resurselor umane, financiare, materiale și de altã naturãpuse la dispozitia
structurii în vederea realizarii obiectivelor stabilite;
™ sistemul informațional - totalitatea procedurilor, metodelor și mijloacelor pusela dispoziția
stucturii în cadrul procesului informațional ce constituie un tot unitar cu privire la culegerea,
prelucrarea, sistematizarea, valorificarea și stocarea datelor și informațiilor, în conformitate cu
legislația în domeniu;
™ organizarea - ansamblul de mãsuri, metode, tehnici, mijloace și operațiuni,prin care se stabilesc, în
conformitate cu anumite principii, reguli, norme și criterii prevãzute în legislația specificã,
componentele procesuale (activitãți, atribuții, sarcini) și organigrama, în vederea îndeplinirii
atribuțiilor și responsabilitãților stabilite;
™ procedurile - totalitatea pașilor ce trebuie urmați, a metodelor de lucru stabiliteși a regulilor de
aplicat, în vederea executarii activitãții, atribuției sau sarcinii;
™ supervizarea, controlul - sunt vizate, în principal, mãsuri de control ierarhic,menite sã ținã sub
control riscurile ce rezultã din desfãșurarea activitãților de cãtre personalul din subordine, și
presupune îndrumarea, coordonarea, monitorizarea și verificarea.

Revizuirea și raportarea riscurilor

Revizuirea și raportarea riscurilor presupune:

- monitorizarea modificãrii riscurilor ca urmare a implementãrii instrumentelor de control
intern/managerial și a modificãrii circumstantelor care favorizeazã apariția riscurilor (a se analiza dacã:
Page 10 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

riscurile persistã, au aparut riscuri noi, impactul și probabilitatea riscurilor au suferit modificãri, mãsurile
implementate sunt eficace, anumite riscuri trebuie raportate șefilor ierarhici etc.);
- obținerea de asigurãri privind eficacitatea gestionãrii riscurilor și identificarea nevoii de a lua
mãsuri viitoare.

9. Responsabilităţi

9.1. Personalul:
 participă la inventarierea proceselor/activităţilor/operaţiunilor în relaţie cu obiectivele
generale/specifice;
 identifică şi realizează o evaluare preliminară a riscurilor;
 formulează opinii cu privire la măsuri de control pentru riscurile identificate, pe care le
consemnează în Formularul de alertă la risc;
 implementează instrumentele/măsurile de control.

9.2. Directorul:
asigură cadrul organizaţional şi procedural pentru punerea în aplicare a măsurilor de control intern;
 numeşte responsabilul cu riscurile;
 stabileşte data la care se convoacă EGR;
 conduce şedinţele de analiză şi evaluare a riscurilor;
 decide cu privire la alegerea tipului cel mai adecvat de răspuns la risc;
 numeşte responsabilul cu monitorizarea;
 aprobă hotărârile luate în cadrul şedinţei EGR;
 aprobă raportul semestrial cu privire la desfăşurarea procesului de gestionare a riscurilor la nivelul
compartimentului.

9.3.Comisia:
 identifică, analizează, evaluează şi prioritizează riscurile care pot afecta atingerea obiectivelor
generale şi funcţionarea de ansamblu;
 analizează şi dezbate conţinutul rapoartelor semestriale cu privire la desfăşurarea procesului de
gestionare a riscurilor de la nivelul direcţiilor generale/direcţiilor;
 realizează o integrare a informaţiilor/datelor/aspectelor cuprinse în rapoartele
semestriale, elaborate de responsabilii cu riscurile, în informarea semestrială referitoare la
progresele înregistrate cu privire la dezvoltarea sistemului de control managerial,
prezentată ministrului finanţelor publice.

9.4. Secretariatul Comisiei:

întocmeşte, actualizează şi modifică Registrul riscurilor la nivel centralizat, prin agregarea şi a
datelor/informaţiilor cuprinse în Registrul riscurilor de la nivelul direcţiilor compartimentelor.

Page 11 of 12
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti MANAGEMENTUL RISCULUI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.07 Exemplar nr

10.CUPRINS
Numărul Denumirea componentei din cadrul procedurii Pagina
componentei în
cadrul procedurii
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei 1
sau, după caz, a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale
2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii 1
operaţionale
3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, 2
după caz, revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale
4. Scopul procedurii de operaţionale 2
5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 2
6. Documente de referinţă/reglementări aplicabile activităţii 3
procedurate
7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura 3
operaţională
8. Descrierea procedurii operaţionale 4
9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 11
10. Cuprins 12

Page 12 of 12