Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr.

de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

PROCEDURĂ DE SISTEM
STANDARDUL 10
DE CONTROL INTERN MANAGERIAL

SUPRAVEGHEREA
1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei/reviziei

Nr. Elemente privind Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătura

crt. responsabilii/operaţiunea
0 1 2 3 4 5
1 Elaborat Dir.
2 Verificat Contabil
4 Aprobat Director

2. Evidenţa ediţiilor şi a reviziilor

Nr. Ediţia /Revizia în Componenta Modalitatea reviziei Data Ediţiei/

crt. cadrul ediţiei revizuită Data Reviziei
0 1 2 3 4
1 Ediţia I Integral OSGG nr. 600/2018 cu modificările ulterioare; 31.10.2022
2
3

Page 1 of 6
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

3. Lista de difuzare

Nr. Scopul Exemplar Compar- Funcţia Numele şi Data Semnătura

crt. difuzării* nr. timent prenumele primirii
Aplicare/ contabilitate Adm fin
1
Informare
Aplicare/ didactic
Informare
Evidenţă SCIM Dir.
Arhivare secr

4. SCOPUL PROCEDURII
Prezenta procedură descrie modul prin care conducerea unității de învățământ inițiază, aplică și
dezvoltă controale adecvate de supraveghere a activităților, operațiunilor și tranzacțiilor, în scopul
realizării eficace a acestora.

5. DOMENIUL DE APLICARE
5.1. Procedura se utilizează de către structurile Școlii Gimnaziale NR.1 Telesti, responsabile
cu elaborarea/revizuirea, editarea şi gestionarea procedurilor de sistem şi operaționale.

6. DOCUMENTE DE REFERINŢĂ
6.1. Reglementări internaţionale - Nu e cazul.
6.2. Legislaţie primară - Legea 1/2011 a educaţiei naţionale, actualizată;
6.3. Legislaţie secundară
 Ordinul nr. 400/2015, 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al
entităţilor publice
 Ordinul nr. 200/2016 privind modificarea şi completarea Ordinului secretarului general al
Guvernului nr. 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităţilor
publice
 Instrucțiunile nr. 1/2017 privind aplicarea unitară la nivelul unităţilor de învăţământ
preuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevăzut în Codul controlului intern managerial al
entităţilor publice, aprobat prin Ordinul secretarului general al Guvernului nr. 400/2015  Legea nr.
1/2011 a educaţiei naţionale
 Ordinul nr. 5079/2016 privind aprobarea Regulamentului-cadru de organizare şi funcţionare a
unităţilor de învăţământ preuniversitar
 Ordinul nr. 3027/2018 pentru modificarea şi completarea Regulamentului-cadru de organizare şi
funcţionare a unităţilor de învăţământ preuniversitar, aprobat prin Ordinul ministrului educaţiei
naţionale şi cercetării ştiinţifice nr. 5.079/2016

Page 2 of 6
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

 Ordonanța nr. 119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv, cu modificările și
completările ulterioare
 Ordonanța de urgență nr. 2/2015 pentru modificarea şi completarea unor acte normative, precum
şi alte măsuri, cu modificările și completările ulterioare

6.4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entităţii publice
 Regulamentul de Ordine Interioară.
 Regulamentul de organizare şi funţionare 
 Codul etic al angajaţilor.

7. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI
7.1. Definiţii
Nr. crt Termenul Definiţia şi/sau actul care defineşte termenul
1. Procedură Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării
activităţii, cu privire la aspectul procedural
2. Editie a unei Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri de sistem,
proceduri de aprobata si difuzata.
sistem
3. Revizia in Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa
cadrul unei caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii de
editii sistem, actiuni care au fost aprobate si difuzate.
4. Obiectiv al Ceea ce se urmăreşte sau spre care se tinde, referitor la SCIM.
SCIM
5. Procedură de procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la
sistem nivelul tuturor structurilor școlii
6. Procedură procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la
operațională nivelul unuia sau a mai multor structuri ale școlii.

7.2. Abrevieri
Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
crt.
1. PO Procedură operaţională
2. RU Resurse Umane
3. SCIM Sistem de control intern/managerial
4. C -SCMI Comisia SCIM
5. PS Procedura de sistem
6. E Elaborare
7. V Verificare
8. A Aprobare
9. Ap. Aplicare
10. Ah. Arhivare
Page 3 of 6
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

11. CS Compartiment de Specialitate

12 SG1T Școala Gimnazială NR.1 Telesti
13 PS Procedură de sistem
14 PO Procedură operațională

8. DESCRIEREA PROCEDURII

A. Supravegherea activităților
Conducerea unității de învățământ trebuie să monitorizeze efectuarea controalelor de
supraveghere pentru a se asigura că procedurile sunt respectate de către salariaţi în mod efectiv şi
continuu. Controalele de supraveghere implică revizuiri ale activităţii realizate de salariaţi, rapoarte
despre excepţii, testări prin sondaje sau orice alte modalităţi care confirmă respectarea procedurilor.
Conducătorii compartimentelor verifică şi aprobă activităţile salariaţilor, dau instrucţiunile necesare
pentru a asigura minimizarea erorilor şi pierderilor, eliminarea neregulilor şi fraudei, respectarea
legislaţiei şi corecta înţelegere şi aplicare a instrucţiunilor.
Supravegherea activităţilor este adecvată, în măsura în care:
- fiecărui salariat i se comunică atribuţiile, responsabilităţile şi limitele de competenţă atribuite;
- se evaluează sistematic activitatea fiecărui salariat;
- se aprobă rezultatele activităţii în diverse etape de realizare a acesteia.

B. Supravegherea operațiunilor și tranzacților

Persoanele care gestionează fonduri publice sau patrimoniul public au obligaţia să realizeze o
bună gestiune financiară prin asigurarea legalităţii, regularităţii, economicităţii, eficacităţii şi eficienţei în
utilizarea fondurilor publice şi în administrarea patrimoniului public. Entităţile publice, prin conducătorii
acestora, au obligaţia de a organiza controlul financiar preventiv propriu şi evidenţa angajamentelor în
cadrul compartimentului contabil. Conducătorii entităţilor publice au obligaţia să stabilească proiectele de
operaţiuni supuse controlului financiar preventiv, documentele justificative şi circuitul acestora, cu
respectarea dispoziţiilor legale. Evidenţa angajamentelor se organizează, se ţine, se actualizează şi se
raportează conform normelor metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice.
Controlul financiar preventiv se organizează şi se exercită de autorităţi competente, în mod unitar,
potrivit prevederilor Ordonanţei 119/1999 şi ale actelor normative emise în aplicarea acesteia. Controlul
financiar preventiv se organizează şi se exercită în următoarele forme: a) controlul financiar preventiv
propriu, la toate entităţile publice şi asupra tuturor operaţiunilor cu impact financiar asupra fondurilor
publice şi a patrimoniului public; b) controlul financiar preventiv delegat, la ordonatorii principali de
credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi ai bugetului oricărui fond
special, la Fondul naţional şi la agenţiile de implementare a fondurilor comunitare, precum şi la alte
entităţi publice cu risc ridicat, prin controlori delegaţi ai Ministerului Finanţelor Publice

C. Modul de lucru:
- Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității: Operațiunile și acțiunile privind activitatea
procedurată se vor derula de către compartimentele implicate, conform instrucțiunilor din prezenta
procedură.
- Derularea operațiunilor și acțiunilor activității: Directorul și conducătorii compartimentelor
efectuează supravegherea salariaților prin intermediul controalelor pentru a se asigura că procedurile sunt
respectate de salariați, se evaluează desfășurarea activităților, operațiunilor și tranzacțiilor în vederea
Page 4 of 6
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

atingerii obiectivelor unității de învățământ.

Controlul intern este recunoscut ca parte integrantă a sistemului de control intern managerial și
depinde de factorul uman implicat, resursele disponibile și valorile organizaționale. Probabilitatea de
realizare a obiectivelor este afectată de limitele inerente ale controlului intern. Acest fapt se datorează
unor factori interni și externi care nu au fost și nu au putut fi luați în considerare la proiectarea controlului
intern, cum ar fi raportul cost/beneficiu. Conducerea instituției trebuie să aibă în vedere imperativul că
beneficiile care vor deriva din aplicarea sistemului de control intern managerial să fie mai mari decât
costurile.
- Valorificarea rezultatelor activității: Rezultatele activității vor fi valorificate de către toate
compartimentele din Instituție prin elaborarea tuturor documentelor SCIM în conformitate cu prevederile
prezentei proceduri

9. RESPONSABILITĂŢI

Director:
- monitorizează activitatea de supraveghere a activităților
- organizează CFP la nivelul compartimentului contabil
- stabilește proiectele de operațiuni supuse CFP.
Șef compartiment:
- verifică şi aprobă activităţile salariaţilor;
- dă instrucţiunile necesare pentru a asigura minimizarea erorilor şi pierderilor, eliminarea
neregulilor şi fraudei, respectarea legislaţiei şi corecta înţelegere şi aplicare a instrucţiunilor;
- prezintă rapoarte de activitate, când se solicită

10. Anexe, Înregistrări, Arhivări

Nr. Denumirea Elaborator Aprobă Număr Difuzare Arhivare Alte
crt. anexei exemplare Loc Perioadă elemente
0 1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
..n

Page 5 of 6
 Şcoala Gimnazială PROCEDURĂ de SISTEM: Ediţia 1 Nr. de exemplare 3
NR.1 Telesti PROCEDURI Revizia Nr de exemplare
Cod P.S.10.Supravegherea Exemplar nr

11. Cuprins
Numărul Denumirea componentei din cadrul procedurii Pagina
componentei în
cadrul procedurii
1 Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și 1
aprobarea ediției/reviziei
2 Evidența edițiilor și a reviziilor 1
3 Lista de difuzare 2
4 Scopul procedurii 2
5 Domeniul de aplicare 2
6 Documente de referință 2
7 Definiții și abrevieri 3
8 Descrierea procedurii 4
9 Responsabilităţi 5
10 Anexe, Înregistrări, Arhivări 5
11 Cuprins 6

Page 6 of 6