Lucrări practice pentru activitate individuală:

Lucrarea 3.6. Rezolvaţi un studiu de caz pentru determinarea:

 Veniturilor şi cheltuielilor
 Fluxului de numerar
 Rezultatului financiar al afacerii
Studiul de caz Nr.10.
Având economii proprii de 12.636 lei Maria intenţionează să deschidă o
întreprindere individuală. După un studiu de piaţă, Maria a determinat o cerere
mărită la pijamale pentru copii. Ea vrea să producă pijamale din stofe mai groase
pentru perioada rece a anului şi o serie de pijamale subţiri pentru perioada de
vară. Ea a constatat că pijamalele din ţesături groase se vînd la un preţ mediu de
150 lei/ bucata, iar cele subţiri 100 lei/bucata.
Conform cercetărilor efectuate ea a determinat că ar putea coase împreună cu
mama sa, şi ea croitoreasă, cîte 4 unităţi pe zi. La un orar de 5 zile pe săptămînă
ar fi 80 unităţi pe lună. Pentru aceasta ea are nevoie de 2 maşini de cusut a cîte
2.500 lei, salariu mamei şi al ei a cîte 1.200 lei, aparat de casă 2.600 lei, telefon
300 lei, mobilier: raft, masă, vitrină 2.350 lei.
Pentru o pijama groasă va fi necesar 1,2 m de ţesătură la preţ de 50 lei/ m, iar
pentru una subţire va utiliza 1 metru de 40 lei/m şi furnitură în sumă de 10 lei.
Achiziţionarea acestora Maria le planifică în februarie şi septembrie. Atelierul va
fi amplasat în localul propriu, care pentru adaptare necesită cheltuieli în sumă de
2.000 lei. Întreţinerea atelierului – 1.000 lei lunar (servicii comunale şi servicii
telefonice). Energia electrică va achita câte 615 lei/lunar. Cota impozitului va
reprezenta 12%. Vor mai apărea alte cheltuieli operaţionale 200 lei/lunar.
Cheltuieli de înregistrare a întreprinderii: înregistrarea la Inspectoratul Fiscal şi
Camera de Comerţ – 1.200 lei, confecţionarea ştampilei - 250 lei şi obţinerea
diferitor autorizaţii – 800 lei.

Sarcini:
1. Prognozaţi veniturilor şi cheltuielilor;
2. Întocmiţi fluxul de numerar;
3. Determinaţi rezultatul financiar al afacerii, întocmind raportul financiar.
Rezolvare:
1. Prognozarea veniturilor și cheltuielilor:

PROGNOZA VENITURILOR (Studiu de Caz nr.10)

Total.
Mart.

Sept.
Aug.

Nov.
Feb.

Oct.
Apr.

Dec
Iun.
Mai

Ian.

PRODUSUL
Iul.

Pijamale pentru Cantitate, buc.

copii (groase)
Preț, lei
Suma, lei
Pijamale pentru Cantitate, buc.
copii (subțiri)
Preț, lei
Suma, lei

Total venit
 PROGNOZA CHELTUIELILOR

Total.
Mart.

Sept.
Aug.

Nov.
Feb.

Oct.
Apr.

Dec
Iun.
Mai

Ian.
CHELTUIELI

Iul.
Investiţii
Maşini de cusut
Aparat de casă, telefon, mobilier
Cheltuieli de producţie
Ţesătură groasă
Ţesătură subţire
Furnitură
Energie electrică
Salariul croitorese
General administrative
Cheltuieli de constituire
Servicii comunale, servicii telefon
Alte cheltuieli operaţionale neprevăzute
Rambursarea împrumutului

Total cheltuieli

2. Fluxul de numerar:

Total.
Mart.

Sept.
Aug.

Nov.
Feb.

Oct.
Apr.

Dec
Iun.
Mai

Ian.
Fluxul de numerar
Iul.

Soldul iniţial 0
VENITURI
CHELTUIELI

Soldul final
Nota: Se calculează în baza tabelelor anterioare de calcul al Veniturilor și Cheltuielilor
3. Raportul privind rezultatul financiar al afacerii:
Total.
Mart.

Sept.
Aug.

Nov.
Feb.

Oct.
Apr.

Dec
Iun.
Mai

Ian.

Rezultatul financiar
Iul.

1. Venit vânzări
2. Costul vânzărilor

3. Profit din vânzări (3=1-2)

4. Cheltuieli general-administrative
5. Profit până la impozitare (5=3-4)
6. Impozit pe venit
7. Profit net (7=5-6)