Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ

Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

1.0. Scop
Prezenta procedură descrie activitatea de control financiar preventiv propriu pentru
programele cu finanţare nerambursabilă gestionate de INSTITUT, orientată în special pe
contracte, plăţi, cereri de fonduri, acorduri (de implementare/de finanţare), înlocuind integral
procedura anterioară.

2.0. Domeniul de aplicare

Procedura se aplică de către persoanele desemnate a efectua controlul financiar preventiv
propriu, pe întreaga durată a programelor de implementare cu finanţare nerambursabilă
gestionate de INSTITUT.

3.0. Documente de referinţă

3.1 Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 539 /2009 privind Cadrul Specific al
documentelor si operatiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu in ceea ce
priveste proiectele fiantate din fonduri ..............;
3.2 Ordonanţa Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern şi controlul financiar preventiv,
republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
3.3 Actele normative de ratificare a Memorandumurilor de Finanţare semnate între Guvernul
României şi Comisia Europeană;
3.4 Hotărârea Guvernului nr. 1011/1999 pentru ...................;
3.5 Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 63/1999 cu privire la gestionarea fondurilor
nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum şi a fondurilor
de cofinanţare aferente acestora, cu modificările şi completările ulterioare;
3.6 Acordul de Finanţare semnat între Fondul Naţional şi INSTITUT;
3.7 Manualul DIS, EDIS / PRAG, NEW PRAG, FIDIC;
3.8 Acorduri de implementare semnate între INSTITUT şi beneficiarii finali de fonduri;
3.9 Hotărârea Guvernului nr. 1328/2000 pentru aprobarea Memorandumului de înţelegere
dintre Guvernul României şi Comunitatea Europeană privind utilizarea Fondului Naţional
pentru ISPA, semnat la Bucureşti la 20 Octombrie 2000;
3.10 Reglementari comunitare referitoare la asistenţa economică şi financiară acordată de
Comisia Europeană ţărilor asociate;
3.11 Ordinul ministrului finanţelor publice nr.1792/2002 pentru aprobarea Normelor
Metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor
publice, precum şi organizarea, evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale;
3.12 Ordinul ministrului finanţelor publice nr.522/2003 pentru aprobarea Normelor
Metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
3.13 Hotarârea de Guvern nr. 895/01.08.2007 privind stabilirea cadrului institutional pentru
planificarea financiara, coordonarea, implementarea si auditarea utilizării fondurilor
acordate Romaniei prin Facilitatea Schengen cu completarile si modificarile ulterioare;
 Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

4.0 Definiţii şi abrevieri

4.1. Definiţii
(1) angajament legal - orice act cu efect juridic, din care rezultă sau ar putea rezulta o
obligaţie pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public;
(2) conformitate - caracteristica unei operaţiuni, a unor acte sau fapte administrative produse
în cadrul unei entităţi publice de a corespunde politicii asumate în mod expres în domeniul
respectiv de către entitatea în cauză sau de către o autoritate superioară acesteia, potrivit
legii;
(3) control financiar preventiv - activitate prin care se verifică legalitatea şi regularitatea
operaţiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, înainte de
aprobarea acestora;
(4) control intern - ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii publice,
inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu
reglementările legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod economic,
eficient şi eficace; acesta include, de asemenea, structurile organizatorice, metodele şi
procedurile;
(5) controlor delegat - funcţionarul public al Ministerului Finanţelor Publice, care exercită
atribuţii de control financiar preventiv delegat, în mod independent, potrivit Ordonanţei
Guvernului nr.119/1999;
(6) credit de angajament - limita maximã a cheltuielilor ce pot fi angajate în timpul
exerciţiului bugetar, în limitele aprobate;
(7) credit bugetar - suma aprobată prin buget, reprezentând limita maxima până la care se pot
ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate în
cursul exerciţiului bugetar şi/sau din exerciţii anterioare pentru acţiuni multianuale,
respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plăţi din buget pentru celelalte acţiuni;
(8) economicitate - minimizarea costului resurselor alocate pentru atingerea rezultatelor
estimate ale unei activităţi, cu menţinerea calităţii corespunzătoare a acestor rezultate;
(9) eficacitate - gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activităţi
şi raportul dintre efectul proiectat şi rezultatul efectiv al activităţii respective;
(10) eficienţă - maximizarea rezultatelor unei activităţi în relaţie cu resursele utilizate;
(11) fonduri publice - sumele alocate din bugetul de stat, bugetele locale, bugetul asigurărilor
sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetul trezoreriei statului, bugetele
instituţiilor publice autonome, bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial
din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat şi bugetele fondurilor speciale,
după caz, bugetele instituţiilor publice finanţate integral din venituri proprii, bugetul
fondurilor provenite din credite externe contractate sau garantate de stat şi ale căror
rambursare, dobânzi şi alte costuri se asigură din fonduri publice, bugetul fondurilor
Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

externe nerambursabile, credite externe contractate sau garantate de autorităţile

administraţiei publice locale, împrumuturi interne contractate de autorităţile administraţiei
publice locale, precum şi din bugetele instituţiilor publice finanţate integral sau parţial din
bugetele locale;
(12) inspecţie - verificare efectuată la faţa locului, în scopul constatării unor eventuale abateri
de la legalitate şi al luării de măsuri pentru protejarea fondurilor publice şi a
patrimoniului public şi pentru repararea prejudiciului produs, după caz;
(13) entitate publică - autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională,
regie autonomă, societate comercială la care statul sau o unitate administrativ-teritorială
este acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează/administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public;
(14) instituţie publică - Parlamentul, Administraţia Prezidenţială, ministerele, celelalte organe
de specialitate ale administraţiei publice, alte autorităţi publice, instituţiile publice
autonome, precum şi instituţiile din subordinea acestora, indiferent de modul de finanţare
a acestora;
(15) legalitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta toate prevederile legale care îi sunt
aplicabile, în vigoare la data efectuării acesteia;
(16) operaţiune - orice acţiune cu efect financiar pe seama fondurilor publice sau a
patrimoniului public, indiferent de natura acesteia;
(17) oportunitate - caracteristica unei operaţiuni de a servi, în mod adecvat, în circumstanţe
date, realizării unor obiective ale politicilor asumate;
(18) ordonator de credite - persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit legii,
să dispună şi să aprobe operaţiuni;
(19) patrimoniu public - totalitatea drepturilor şi obligaţiilor statului, unităţilor administrativ-
teritoriale sau ale entităţilor publice ale acestora, dobândite sau asumate cu orice titlu.
Drepturile şi obligaţiile statului şi ale unităţilor administrativ-teritoriale se referă atât la
bunurile din domeniul public, cât şi la cele din domeniul privat al statului şi al unităţilor
administrativ-teritoriale;
(20) persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu - persoana
din cadrul compartimentelor de specialitate, numită de conducătorul entităţii publice
pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau persoana care îndeplineşte
această atribuţie pe bază de contract, în condiţiile legii;
(21) proiect de operaţiune - orice document prin care se urmăreşte efectuarea unei operaţiuni,
în forma pregătită în vederea aprobării sale de către autoritatea competentă, potrivit legii;
(22) regularitate - caracteristica unei operaţiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul
principiilor şi regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriei de
operaţiuni din care face parte.
 Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

4.2. Abrevieri
(1) PERSEUS = program de raportare financiară al Comisiei Europene privind derularea
contractelor PHARE şi a Facilităţii de tranziţie.
(2) MFP = Ministerul Finanţelor Publice;
(3) INSTITUT = Oficiul de Plăţi şi contractare Phare;
(4) CFPD = Controlor Financiar Preventiv Delegat;
(5) CFPP = Controlor Financiar Preventiv Propriu;
(6) DIS = Sistem Descentralizat de Implementare;
(7) EDIS = Sistem Extins Descentralizat de Implementare;
(8) PRAG = Ghidul Practic al Procedurilor in Contextul Actiunilor Externe ale Comisiei
Europene;
(9) FIDIC = Federatia Internationala a inginerilor consultanti;
(10) ISPA = Instrumentul pentru politici structurale de preaderare;

5.0. Descrierea procedurii

5.1 Generalităţi:
(1) controlul financiar preventiv propriu se exercită la toate entităţile publice şi asupra tuturor
operaţiunilor cu impact financiar asupra fondurilor publice şi a patrimoniului public;
(2) controlul financiar preventiv delegat se exercită la ordonatorii principali de credite ai
bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, precum şi ai bugetului oricărui fond
special, la Fondul naţional şi la agenţiile de implementare a fondurilor comunitare, precum
şi la alte entităţi publice cu risc ridicat, prin controlori delegaţi ai MFP.
(3) responsabilitatea efectuării controlului financiar preventiv propriu îi revine Controlorului
Financiar Preventiv Propriu.
(4) responsabilităţile CFPP constau în verificarea sistematică a operaţiunilor din punct de
vedere al:
1 respectării tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, în vigoare la data efectuării
operaţiunilor (control de legalitate);
2 respectării principiilor şi a regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile
categoriilor de operaţiuni din care fac parte operaţiunile supuse controlului (control de
regularitate);
3 încadrării în limitele şi destinaţia creditelor bugetare sau creditelor de angajament, după
caz (control bugetar).
(5) Documentele care privesc operaţiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea controlului
financiar preventiv propriu se transmit CFPP de către compartimentele de specialitate care
iniţiază operaţiunea.
Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

(6) Cadrul general al documentelor şi operaţiunilor referitoare la proiectele care beneficiază

de finanţare nerambursabilă, gestionate de INSTITUT este prevăzut în Anexa 1 a
Ordinului ministrului economiei şi finanţelor nr.539/2009.
5.2. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu în cadrul INSTITUT
(1) Fiecare ordonanţare de plată întocmită de ofiţerul financiar, supusă controlului financiar
preventiv, împreună cu factura, documentele de suport, garanţii (dacă este cazul) şi lista de
verificare specifică tipului de plati, (furnizare servicii, si lucrari) respectiv fondului din care
se face plata (preaderare/post aderare/ altele) însoţită de documentul de circulaţie internă
(conform F-PO-35.80.07) este vizată corespunzător de către persoanele cu atribuţii de
control financiar preventiv propriu;
(2) Documentele contractuale, împreună cu raportul de evaluare, documentaţia ofertei
câştigătoare şi lista de verificare sunt depuse de către MP la departamentul CFPP în vederea
avizării.
(3) Acordurile de implementare/finanţare cu Memorandumurile Financiare sunt prezentate de
către managerul de proiect CFPP pentru viză împreună cu lista de verificare.
(4) Cererile de fonduri către Fondul Naţional sunt prezentate de către managerul de proiect
CFPP pentru viză împreună cu documentele suport:
1 Raport de progres financiar lunar,
2 rapoartele tehnice lunare,
3 rapoartele PERSEUS printate,
4 reconcilierile si extrasele bancare,
5 previziunile fluxului financiar,
6 copii după contractele nou semnate etc. si
7 lista de verificare.
(5) Listele de verificare constituie suma verificărilor stabilite prin procedurile financiare şi cele
de implementare în exercitarea controlului financiar preventiv de către CFPP,
(6) In efectuarea controlului financiar preventiv propriu de către CFPP, parcurgerea listei de
verificare specifică operaţiunii primită la viză este obligatorie, dar nu şi limitativă. In
conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr.119/1999, CFPP poate extinde
verificările ori de cate ori este necesar.
(7) CFPP preia documentele, într-o primă etapă, la verificarea formală a acestora cu privire la:
1 completarea documentelor în concordanţă cu conţinutul acestora;
2 existenţa semnăturilor autorizate din cadrul compartimentelor de specialitate;
3 existenţa actelor justificative specifice operaţiunilor prezentate la viză.
(8) In cazul în care nu sunt îndeplinite cerinţele mai sus menţionate, documentele sunt returnate
emitentului, precizându-se în scris motivele restituirii.
 Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

(9) Dacă necesităţile o impun, în vederea unui control preventiv cât mai complet, CFPP poate
solicita şi alte acte justificative precum şi avizul compartimentului juridic. Întârzierea sau
refuzul furnizării actelor justificative sau avizelor solicitate sunt comunicate directorului
INSTITUT, pentru a dispune masurile legale.
(10) Dacă în urma controlului, CFPP constată că cel puţin un element de fond cuprins în lista
de verificare nu este îndeplinit, operaţiunea nu întruneşte condiţiile de legalitate,
regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/sau
de angajament, CFPP refuză motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar
preventiv, consemnând acest fapt în Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de
control financiar preventiv propriu.
(11) Dacă în urma verificării de fond operaţiunea îndeplineşte condiţiile de legalitate,
regularitate şi, după caz, de încadrare în limitele şi destinaţia creditelor bugetare şi/ sau de
angajament, CFPP acordă viza, prin aplicarea sigiliului şi a semnăturii pe exemplarul
documentului care se arhivează în cadrul instituţiei
(12) Perioada maximă de verificare este de 3 zile lucrătoare de la prezentarea operaţiunii,
însoţită de toate documentele justificative şi informaţiile solicitate.
(13) Documentele vizate şi actele justificative ce le-au însoţit sunt restituite de către CFPP, sub
semnătură, persoanei care a iniţiat operaţiunea, în vederea continuării circuitului acestora,
consemnându-se acest fapt în Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control
financiar preventiv propriu.
(14) După obţinerea tuturor vizelor si semnăturilor A si B pe ordinul de plată (acordate de
persoanele autorizate de a verifica datele înregistrate pe ordinele de plată şi concordanţa
între ordinele de plată şi ordonanţare pe baza documentelor justificative anexate)
proiectul de executare plăţi se întoarce la CFPP în vederea validării semnăturilor.
(15) Persoanele care iniţiază operaţiuni supuse vizei precum şi conducătorii compartimentelor
de specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea şi legalitatea operaţiunilor ale căror
documente justificative le-au certificat. Obţinerea vizei de control financiar preventiv
propriu pe documente care cuprind date nereale sau inexacte şi/sau care se dovedesc
ulterior nelegale nu exonerează de răspundere pe şefii compartimentelor de specialitate
care le-au întocmit.

6.0. Responsabilităţi
6.1 CFPP
(1) Responsabilitatea întocmirii si aplicării procedurii de control financiar preventiv propriu,
revine persoanelor din cadrul INSTITUT desemnate sa efectueze controlul financiar
preventiv propriu.
(2) Verifică documentele şi semnează listele de verificare
(3) Completează Registrul privind operaţiunile prezentate la viza de control preventiv.
(4) Aplică viza CFPP
 Ministerul PROCEDURĂ OPERAŢIONALĂ
Finanţelor
Publice Control financiar preventiv propriu

6.2 Persoanele care iniţiază operaţiuni supuse vizei şi conducătorii compartimentelor de

specialitate
(1) Persoanele care iniţiază operaţiuni supuse vizei precum şi conducătorii compartimentelor de
specialitate răspund pentru realitatea, regularitatea si legalitatea operaţiunilor ale căror
documente justificative le-au certificat. Obţinerea vizei de control financiar preventiv
propriu pe documente care cuprind date nereale sau inexacte si/sau care se dovedesc
ulterior nelegale nu exonerează de răspundere pe şefii compartimentelor de specialitate care
le-au întocmit.
(2) Persoanele din cadrul compartimentelor de specialitate care iniţiază operaţiuni supuse vizei
CFPP transmit Controlorului Financiar Delegat documentele care necesită viza CFPD.
6.3 Directorul INSTITUT
(1) aprobă Lista de distribuţie a procedurilor, prin avizarea prezentei proceduri;
6.4 Managerul de proiect
(1) depune la CFPP Acordurile de implementare/finanţare cu Memorandumurile Financiare;
(2) prezintă CFPP cererile de fonduri către Fondul Naţional;

7.0. Formulare
7.1. F-PO-35.80.07 – Document de circulaţie internă

8.0. Anexe
8.1 Anexa nr. 1 - Diagrama de proces.