Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
APROBAT,
REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________
Nr.crt.
1
1.
2.
3.
4.
Obiective
2
Registrul-jurnal
Registrul-inventar
Registrul Cartea
Mare
Contabilitatea
imobilizrilor i
investiiilor
Descrierea riscurilor
3
1. Inexistena unor
proceduri
scrise/
monografii
privind
modul de ntocmire a
Registrului-jurnal
2. Neactualizarea
Registrului-jurnal
3. Completarea eronat
a Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor
informatice de
prelucrare automat a
datelor
4. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a
Registrului-inventar
5. Nedesemnarea
persoanei responsabile
cu conducerea
Registrului-inventar
6. Completarea
incorect a Registruluiinventar
7. Neactualizarea
sistematic a
Registrului-inventar
8. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind modul de
ntocmire a registrului
Cartea Mare
9. Completarea
incorect a registrului
Cartea Mare
10. Nedesemnarea
persoanei responsabile
cu conducerea
registrului Cartea Mare
11. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
12. Procedurile/
monografia privind
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
4
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Risc inerent
Contabilul sef
Contabilul sef
Mare
Mic
Mare
Contabilul sef
Contabilul sef
R
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mare
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a Registrului Jurnal
Supervizare/
Monitorizare
Actualizarea Registrului
jurnal
Completarea corecta a
Registrului-jurnal cu
ajutorul sistemelor
informatice de prelucrare
automat a datelor
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a Registrului inventar
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanei
responsanile cu condcerea
Registrului-inventar
Supervizare/
Monitorizare
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Mic
Mare
Completarea corect a
Registrului-inventar
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Mic
Actualizarea sistematic a
Registrului-inventar
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea procedurilor
scrise privind modul de
intocmire a registrului
Cartea Mare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Completarea corect a
registrului Cartea Mare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Desemnarea persoanei
responsabile cu
conducerea registrului
Cartea Mare
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidenta
contabil a imobilizrilor
i investiiilor
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Personalul desemnat va
instruit in vederea
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Mare
Mediu
Contabilul sef
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Mediu
Mic
Mediu
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
5.
Obiective
2
Contabilitatea
materiilor,
materialelor
inclusiv a celor de
natura obiectelor
de inventar
Descrierea riscurilor
3
evidena contabil a
imobilizrilor i
investiiilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
13. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
imobilizrilor i
investiiilor
14. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
imobilizrilor sau
construirea unor
obiective (custodii,
recepii pariale i
finale etc.)
15. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a materiilor,
materialelor inclusiv a
celor de natura
obiectelor de inventar
16.
Procedurile/monografia
privind evidena
contabil a materiilor,
materialelor inclusiv a
celor de natura
obiectelor de inventar
nu este cunoscut de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile materiilor,
materialelor inclusiv a
celor de natura
obiectelor de inventar
18. Evidenierea
eronat a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu
achiziionarea
materiilor, materialelor
inclusiv a celor de
natura obiectelor de
inventar
19. Evidenierea
eronat a costurilor de
achiziie, de prelucrare
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Modificri
legislative
Risc inerent
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mediu
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mediu
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mediu
Contabilul sef
Contabilul sef
Mediu
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a imobilizrilor i
investiiilor
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a imobilizrilor
i investiiilor
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Evidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziionarea
imobilizrilor sau
construirea unor obiective
(custodii, recepii pariale
i finale etc.)
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Personalul desemnat va
instruit
in
vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile
cu
conducerea
evidenei
contabile
materiilor,
materialelor inclusiv a
celor de natura obiectelor
de inventar
Supervizare/
Monitorizare
Evidenierea corecta a
plilor/cheltuielilor
efectuate cu achiziionarea
materiilor,
materialelor
inclusiv a celor de natura
obiectelor de inventar
Supervizare/
Monitorizare
Evidenierea corecta a
costurilor de achiziie, de
prelucrare i a valorii de
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
6.
Obiective
2
Contabilitatea
datoriilor si
creanelor
Contabilitatea
trezoreriei
Descrierea riscurilor
3
i a valorii de ieire,
prin nerespectarea
principiului
permanenei metodelor
de evaluare
20. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a datoriilor i
creanelor
21. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
datoriilor i creanelor
nu este cunoscut de
personalul desemnat n
conducerea acesteia
22. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a datoriilor i
creanelor
23. Neactualizarea
sumelor datorate sau de
ncasat
24. nregistrarea
eronat n alte conturi
dect cele aferente
naturii acestor
operaiuni
25. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
organizare i
funcionare a casieriei
26. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas i
de banc
27. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
operaiunilor de cas i
de banc nu este
cunoscut de
personalul desemnat n
conducerea acesteia
28. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
operaiunilor de cas i
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Risc inerent
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Lipsa
personalului
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a datoriilor i
creanelor
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Mare
Actualizarea sumelor
datorate sau de ncasat
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Mic
nregistrarea corecta in
conturile aferente naturii
acestor operaiuni
Intocmirea
procedurilor
scrise privind activitatea
de
organizare
i
funcionare a casieriei
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea
procedurilor scrise
privind evidena
contabil a
operaiunilor de cas
i de banc
Supervizare/
Monitorizare
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a operaiunilor de cas i
de banc
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a operaiunilor
de cas i de banc
Supervizare/
Monitorizare
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a datoriilor i creanelor
Lipsa
personalului
Mic
Supervizare/
Monitorizare
S
Lipsa
personalului
Contabilul sef
Modificri
legislative
Lipsa
personalului
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a datoriilor i
creanelor
Mic
Mic
Nr.crt.
Obiective
2
Descrierea riscurilor
3
de banc
29. nregistrarea
eronat n alte conturi a
sumelor derulate prin
trezorerie, bnci sau
casierie
30. Lipsa actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau la
fila registrului de cas
8.
9.
Contabilitatea
cheltuielilor cu
personalul
Contabilitatea
subveniilor
31. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
controlul sistematic al
activitii de casierie
32. Neasigurarea
securitii spaiului
destinat casieriei
33. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a cheltuielilor
de personal
34. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
cheltuielilor cu
personalul nu este
cunoscut de
personalul desemnat n
conducerea acesteia
35. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a cheltuielilor
cu personalul
36. nregistrarea
eronat n contabilitate
a cheltuielilor cu
personalul
37. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a subveniilor
38. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
subveniilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat n
conducerea acesteia
39. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Lipsa
personalului
Lipsa
personalului
Lipsa
personalului
Contabilul sef
Expunere
10
11
12
13
14
nregistrarea corecta in
conturile aferente a
sumelor derulate prin
trezorerie, bnci sau
casierie
Completarea actelor
justificative, anexe la
extrasele de cont sau la
fila registrului de cas care
lipsesc
Desemnarea persoanelor
responsabile cu controlul
sistematic al activitii de
casierie
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Mediu
Mic
Asigurarea securitii
spaiului destinat casieriei
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Mare
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a cheltuielilor cu
personalul
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a cheltuielilor cu
personalul
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a cheltuielilor cu
personalul
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Mare
nregistrarea corecta n
contabilitate a cheltuielilor
cu personalul
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a subveniilor
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a subveniilor
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a subveniilor
Supervizare/
Monitorizare
Contabilul sef
Mare
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Contabilul sef
Contabilul sef
Mic
Mic
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Mare
Eventualele
riscuri
secundare
Supervizare/
Monitorizare
Mare
Modificri
legislative
Impact
Modificri
legislative
Probabilitate
Modificri
legislative
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Termenul
de punere
in opera
Contabilul sef
Contabilul sef
Modificri
legislative
Instrumente
de control
intern
Contabilul sef
Lipsa
personalului
Modificri
legislative
Expunere
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Risc inerent
Nr.crt.
10
11
Obiective
2
Contabilitatea
transferurilor
Contabilitatea
rezultatelor
inventarierii
Descrierea riscurilor
3
contabile a subveniilor
40. nregistrarea
eronat a subveniei
primite
41. Lipsa documentelor
justificative la
nregistrarea n
contabilitate a
subveniilor
42. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a
transferurilor
43. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
transferurilor nu este
cunoscut de
personalul desemnat
44. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a
transferurilor
45. nregistrarea
eronat a sumelor
transferate diferene
ntre sumele transferate
i cele evideniate
46. Lipsa documentelor
justificative privind
transferurile
47. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/
monografia privind
evidena contabil a
rezultatelor
inventarierii nu este
cunoscut de
personalul desemnat
49. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a rezultatelor
inventarierii
50. Evidenierea
eronat a diferenelor
rezultate din
inventariere, a
soldurilor conturilor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
6
S
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Expunere
10
11
12
13
14
Mic
nregistrarea corecta a
subveniei primite
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Completrea documentelor
justificative lipsa la
nregistrarea n
contabilitate a subveniilor
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a transferurilor
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a transferurilor
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a transferurilor
Supervizare/
Monitorizare
nregistrarea corecta a
sumelor transferate
diferene ntre sumele
transferate i cele
evideniate
Completarea
documentelor justificative
lipsa privind transferurile
Intocmirea procedurilor
scrise privind evidena
contabil a rezultatelor
inventarierii
Supervizare/
Monitorizare
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind evidena contabil
a rezultatelor inventarierii
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
conducerea evidenei
contabile a rezultatelor
inventarierii
Supervizare/
Monitorizare
Evidenierea corecta a
diferenelor rezultate din
inventariere, a soldurilor
conturilor inventariate n
Registrul-inventar,
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Mic
Mic
Mic
Mediu
Mic
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Impact
S
Modificri
legislative
Probabilitate
Contabilul sef
Contabilul sef
Modificri
legislative
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Termenul
de punere
in opera
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Instrumente
de control
intern
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Expunere
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Risc inerent
Mare
Contabilul sef
Contabilul sef
Mic
Mic
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
12
13.
14.
Obiective
2
ntocmirea
balanelor de
verificare
Evidena tehnicoperativ
Activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor,
respectiv
creanelor
Descrierea riscurilor
3
inventariate n
Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronat a
soldurilor conturilor
inventariate n
Registrul-inventar
52. Netransmiterea
ctre debitori a
extraselor de cont
privind sumele datorate
etc.
53. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind ntocmirea
balanelor de verificare
54.
Procedurile/monografia
privind evidena
contabil a ntocmirii
balanelor de verificare
nu este cunoscut de
personalul desemnat
55. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
ntocmirea balanelor
de verificare
56. Preluarea eronat a
datelor cuprinse n
fiele conturilor
57. Balanele de
verificare nu cuprind
rubricile minime
obligatorii
58. Inexistena unui
sistem privind evidena
tehnic-operativ
59. Nedesemnarea
persoanelor cu atribuii
n organizarea
evidenei tehnicoperative
60. nregistrarea
eronat n sistemul de
eviden tehnicoperativ (evidena pe
gestiuni, evidena
documentelor cu
regim special etc.).
61. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
62. Nedesemnarea
persoanelor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Mediu
Mare
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Expunere
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Risc inerent
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Mic
Mare
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mic
Mediu
Modificri
legislative
Mediu
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mediu
Contabilul sef
Contabilul sef
Mic
Mare
Stabilirea corecta a
soldurilor conturilor
inventariate n Registrulinventar
Transmiterea ctre
debitori a extraselor de
cont privind sumele
datorate etc.
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea procedurilor
scrise privind ntocmirea
balanelor de verificare
Supervizare/
Monitorizare
Personalul desemnat va
instruit in vederea
cunoasterii
procedurilor/monografiilor
privind ntocmirii
balanelor de verificare
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu ntocmirea
balanelor de verificare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
nregistrarea corecta n
sistemul de eviden
tehnic-operativ (evidena
pe gestiuni, evidena
documentelor cu regim
special etc.).
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea
de plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu urmrirea
Supervizare/
Monitorizare
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
15.
16.
17.
Obiective
2
Activitatea de
stabilire i
raportare a
impozitelor i
taxelor datorate
statului
Activitatea de
realizare a
veniturilor
extrabugetare
nchiderea
execuiei bugetare
anuale
Descrierea riscurilor
3
responsabile cu
urmrirea operativ a
datoriilor i creanelor
63. Situaia analitic a
creditorilor i
debitorilor nu concord
cu cea sintetic a
acestora
64. Netransmiterea
ctre debitori a
ntiinrilor de plat
privind sumele datorate
n vederea evitrii
prescrierii sumelor
65. Inexistena unui
sistem de valorificare
operativ a situaiilor
rezultate din activitatea
de plat/ncasare a
datoriilor respectiv
creanelor
66. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului
67. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de stabilire
i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului
68. Calculul eronat al
sumelor datorate
statului
69. ntrzieri n plata
impozitelor i taxelor
datorate statului
70. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind activitatea de
realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistena
evidenei realizrii
veniturilor
extrabugetare
72. Nenchiderea
conturilor care nu care
trebuie s aib sold la
sfritul anului (casa,
disponibiliti n cont
n lei/valut, cheltuieli,
venituri)
73. Nerespectarea
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Risc inerent
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
operativ a datoriilor i
creanelor
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabilul sef
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
Mic
Mic
Mic
Mic
Mare
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mediu
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Supervizare/
Monitorizare
Transmiterea ctre
debitori a ntiinrilor de
plat privind sumele
datorate n vederea evitrii
prescrierii sumelor
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea procedurilor
scrise privind sistemul de
valorificare operativ a
situaiilor rezultate din
activitatea de
plat/ncasare a datoriilor
respectiv creanelor
Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea
de stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de stabilire i raportare a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Plata
la
termen
a
impozitelor i taxelor
datorate statului
Intocmirea procedurilor
scrise privind activitatea
de realizare a veniturilor
extrabugetare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Evidenei realizrii
veniturilor extrabugetare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Respectarea principiului
Supervizare/
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Verificarea concordantei
dintre situaia analitic a
creditorilor i debitorilor
cu cea sintetic a acestora
Mic
Mic
Nr.crt.
18.
19.
20.
21.
Obiective
2
Regularizarea cu
bugetul statului
Elaborarea i
verificarea
bilanului contabil
Preluarea plilor
din fiele sintetice
n contul de
execuie bugetar
Preluarea plilor
din fiele sintetice
n contul de
execuie bugetar
Descrierea riscurilor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
principiului
independenei
exerciiului (momentul
recunoaterii
veniturilor i
cheltuielilor)
74. Necalcularea i
nenregistrarea n
contabilitate a
provizioanelor
(deprecierea
reversibil)
75. Nerealizarea
decontrilor interne
76. Neregularizarea
excedentelor rezultate
din execuia bugetelor
instituiilor publice cu
bugetul statului la
sfritul anului
77. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
bilanului contabil
78. Nerespectarea
procedurilor de
ntocmire a bilanului
contabil
79. Raportarea unor
date eronate n
situaiile financiare
anexe la bilanul
contabil
80. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de elaborare
a bilanului contabil
81. Nerespectarea
corelaiilor bilaniere
82. Lipsa documentelor
justificative pentru
rectificarea bugetar
legislative
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabilul sef
83. Nestabilirea
influenelor financiare
asupra bugetului, din
diferite acte normative,
pe structura
clasificaiei bugetare
84. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
contului de execuie
bugetar
85. Nedesemnarea
persoanelor
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Mic
Mic
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Risc inerent
Modificri
legislative
Mic
Mic
Mediu
Contabilul sef
Mic
Mediu
Mic
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Contabilul sef
Mic
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
10
independenei exerciiului
(momentul recunoaterii
veniturilor i cheltuielilor)
Monitorizare
Calcularea i nregistrarea
n contabilitate a
provizioanelor
(deprecierea reversibil)
Supervizare/
Monitorizare
Realizarea decontrilor
interne
Regularizarea
excedentelor rezultate din
execuia bugetelor
instituiilor publice cu
bugetul statului la sfritul
anului
Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
bilanului contabil
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Respectarea procedurilor
de ntocmire a bilanului
contabil
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de elaborare a bilanului
contabil
Supervizare/
Monitorizare
Respectarea corelaiilor
bilaniere
Completarea
documentelor justificative
lipsa pentru rectificarea
bugetar
Stabilirea influenelor
financiare asupra
bugetului, din diferite acte
normative, pe structura
clasificaiei bugetare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
contului de execuie
bugetar
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
Supervizare/
Monitorizare
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
22.
23.
24.
25.
Obiective
2
Elaborarea
anexelor la contul
de execuie
bugetar
Sistemul
raportrilor
financiarcontabile, cu
excepia bilanului
contabil i a
contului de
execuie bugetar
Asigurarea
exactitii
sistemului de
raportare
financiar-contabil
Cadrul de
reglementare al
CFP
Descrierea riscurilor
3
responsabile cu
activitatea de elaborare
a contului de execuie
bugetar
86. Preluarea eronat a
sumelor din fiele
conturilor sintetice n
contul de execuie
bugetar
87. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar
88. Nerespectarea
corelaiilor de baz
ntre contul de execuie
bugetar i anexe
89. Nerespectarea
procedurilor de
ntocmire a anexelor la
contul de execuie
bugetar
90. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind
organizarea
sistemului de raportare
a datelor financiarcontabile, cu excepia
bilanului contabil i a
contului de execuie
bugetar
91. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de elaborare
a raportrilor financiarcontabile
92. Lipsa raportrilor
sistematice a
informaiilor financiarcontabile ctre
management
93. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
activitatea de analiz a
informaiilor financiarcontabile
94. Comunicarea unor
informaii incorecte sau
inadecvate
95. Inexistena
procedurilor scrise
/cadrului metodologic
de aplicare a CFP
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Risc inerent
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
de elaborare a contului de
execuie bugetar
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabilul sef
S
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Mic
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
M
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Mediu
Mic
Mare
Preluarea corecta a
sumelor din fiele
conturilor sintetice n
contul de execuie
bugetar
Intocmirea procedurilor
scrise privind elaborarea
anexelor la contul de
execuie bugetar
Supervizare/
Monitorizare
Respectarea corelaiilor de
baz ntre contul de
execuie bugetar i anexe
Supervizare/
Monitorizare
Respectarea procedurilor
de ntocmire a anexelor la
contul de execuie
bugetar
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea
procedurilor
scrise privind organizarea
sistemului de raportare a
datelor
financiarcontabile, cu excepia
bilanului contabil i a
contului
de
execuie
bugetar
Supervizare/
Monitorizare
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de elaborare a raportrilor
financiar-contabile
Supervizare/
Monitorizare
Raportrile sistematice a
informaiilor
financiarcontabile
ctre
management se vor face
periodic.
Desemnarea persoanelor
responsabile cu activitatea
de analiz a informaiilor
financiar-contabile
Supervizare/
Monitorizare
Comunicarea
unor
informaii corecte sau
adecvate
Supervizare/
Monitorizare
Intocmirea
procedurilor
scrise
privind
cadrul
metodologic de aplicare a
CFP
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Nr.crt.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
Obiective
2
Nominalizarea/
retragerea i
evaluarea
persoanelor care
acord viza CFP
Exercitarea
acordrii/refuzului
vizei CFP
Conducerea
Registrului privind
operaiunile
prezentate la viza
CFP
Raportarea
trimestrial i
anual a activitii
CFP
Manualul de
utilizare a
sistemului
informatic
financiar-contabil
Atribuirea
responsabilitii
persoanelor care
au acces la
sistemul
informatic
Descrierea riscurilor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
96. Neactualizarea
cadrului metodologic
de aplicare a CFP
97. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
elaborarea i
actualizarea cadrului
metodologic de
aplicare a CFP
98. Inexistena
ordinului de numire a
persoanelor care acord
viza CFP
99. Desemnarea unor
persoane incompatibile
pentru acordarea vizei
CFP
100. Nerealizarea
evalurii persoanelor
care acord viza CFP
101. Lipsa vizelor CFP
pe documente
102. Acordarea
nejustificat a vizei
CFP
103. Inexistena sau
necompletarea
Registrului privind
operaiunile prezentate
la viza CFP
104. Nedesemnarea
persoanelor
responsabile cu
completarea
Registrului privind
operaiunile prezentate
la viza CFP
105. Raportarea unor
date incomplete sau
nereale
106. Nerespectarea
termenelor de raportare
107. Inexistena unor
proceduri
scrise/monografii
privind funcionalitatea
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobrii
manualului de utilizare
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
109. Neatribuirea
responsabilitilor
persoanelor care au
drept de operare i
consultare a sistemului
informatic;
110. Neasigurarea
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
Contabilul sef
Risc inerent
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Mic
Mic
Mic
Mic
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabilul sef
Modificri
legislative
Contabilul sef
Modificri
legislative
Modificri
legislative
Contabilul sef
Mic
Mic
Mic
Mic
Contabilul sef
Mic
Mare
Mic
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
10
11
12
13
14
15
16
17
Actualizarea cadrului
metodologic de aplicare a
CFP
Desemnarea persoanelor
responsabile cu elaborarea
i actualizarea cadrului
metodologic de aplicare a
CFP
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea ordinului de
numire a persoanelor care
acord viza CFP
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Desemnarea unor
persoane compatibile
pentru acordarea vizei
CFP
Realizarea evalurii
persoanelor care acord
viza CFP
Aplicarea vizelor CFP pe
documente
Acordarea justificat a
vizei CFP
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Existena si completarea
Registrului privind
operaiunile prezentate la
viza CFP
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Desemnarea persoanelor
responsabile cu
completarea Registrului
privind operaiunile
prezentate la viza CFP
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Respectarea termenelor de
raportare
Intocmirea procedurilor
scrise privind
funcionalitatea sistemului
informatic financiarcontabil
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Aprobrii manualului de
utilizare a sistemului
informatic
Atribuirea
responsabilitilor
persoanelor care au drept
de operare i consultare a
sistemului informatic;
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Asigurarea proteciei
Supervizare/
30.06.2011
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
10
Nr.crt.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
Obiective
2
Pregtirea
profesional a
personalului
implicat n
utilizarea
sistemului
informatic
Procesarea datelor
n cadrul
sistemului
informatic
Sistemul de
prevenire/detectare
a accesrilor i
modificrilor
neautorizate ale
bazelor de date
(parole, programe
antivirus .a.)
Cadrul normativ i
procedural privind
arhivarea
documentelor
rezultate din
activitatea
financiar-contabil
Desemnarea
personalului
responsabil
privind arhivarea
documentelor
Sistemul de
pstrare al
documentelor pn
Descrierea riscurilor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
proteciei mpotriva
accesrii de ctre
persoane neautorizate
prin sistem de parole
111. Separarea
atribuiilor pentru
utilizatori cu rol de
control de cele cu rol
de execuie
112. Neinstruirea
sistematic a
utilizatorilor sistemului
informatic
113. Neinformarea
periodic sau ori de
cte ori este necesar
asupra modificrilor
survenite n sistemul
informatic
114. Utilizarea unor
proceduri automate
neautorizate
115. Utilizarea unor
proceduri automate
incorecte
116. Acces neautorizat
la informaiile
financiar-contabile din
baza de date
117. Nerespectarea
calendarului privind
modificarea periodica a
parolelor de acces
118. Nedesemnarea
personalului pentru
verificarea i
modificarea periodic a
parolelor de acces
119. Inexistena
procedurilor privind
arhivarea dosarelor
financiar-contabile
personal
specializat
120. Nedesemnarea
persoanelor cu atribuii
privind arhivarea
documentelor pe suport
de hrtie i/sau pe
suport informatic
121. Neinstruirea
persoanelor cu atribuii
n activitatea de
arhivare
122. Inexistena unor
proceduri scrise privind
pstrarea documentelor
Lipsa
personalului
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
personal
specializat
Lips
personal
specializat
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lips
personal
specializat
Contabilul sef
Lipsa
personalului
Contabilul sef
Risc inerent
Contabilul sef
Mic
Mic
Probabilitate
Impact
Expunere
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
10
mpotriva accesrii de
ctre persoane
neautorizate prin sistem de
parole
Separarea atribuiilor
pentru utilizatori cu rol de
control de cele cu rol de
execuie
Monitorizare
Instruirea sistematic a
utilizatorilor sistemului
informatic
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
30.06.2011
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Mic
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Acces autorizat la
informaiile financiarcontabile din baza de date
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Respectarea calendarului
privind modificarea
periodica a parolelor de
acces
Desemnarea personalului
pentru verificarea i
modificarea periodic a
parolelor de acces
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea
procedurilor
scrise privind arhivarea
dosarelor
financiarcontabile
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Desemnarea persoanelor
cu atribuii privind
arhivarea documentelor pe
suport de hrtie i/sau pe
suport informatic
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Instruirea persoanelor cu
atribuii n activitatea de
arhivare
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Intocmirea procedurilor
scrise privind pstrarea
documentelor n timpul
Supervizare/
Monitorizare
30.06.2011
30.06.2011
Mediu
Mare
Mic
Mediu
Contabilul sef
Contabilul sef
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Mediu
Lipsa
personalului
Termenul
de punere
in opera
Contabilul sef
Instrumente
de control
intern
Contabilul sef
Lipsa
personalului
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Mic
Mic
Mic
Supervizare/
Monitorizare
11
Nr.crt.
1
38.
39.
Obiective
2
la predarea la
arhiv
Locaiile de
depozitare
provizorii i
definitive a
documentelor
financiar-contabile
Activitatea de
arhivare
Descrierea riscurilor
Circumstante
care
favorizeaz
aparitia
riscului
Responsabil
cu
gestionarea
riscului
Probabilitate
Impact
Expunere
Risc inerent
n timpul anului
Strategia adoptata
pentru risc/ Actiunea de
minimizare a
riscului/riscurilor
inerent/inerente
Instrumente
de control
intern
Termenul
de punere
in opera
Data
ultimei
reviziuri
si stadiul
actiunii
Probabilitate
Impact
Expunere
10
11
12
13
14
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
30.06.2011
Eventualele
riscuri
secundare
Observatii
15
16
17
anului
Lipsa
personalului
124. Pregtirea
necorespunztoare a
dosarelor financiarcontabile n vederea
arhivrii.
125. Nepredarea
dosarelor financiarcontabile la termenele
legale
Lipsa
personalului
Contabilul sef
Lipsa
personalului
Mare
Contabilul sef
Mic
Contabilul sef
Supervizare/
Monitorizare
Mic
Pregtirea
corespunztoare a
dosarelor financiarcontabile n vederea
arhivrii.
Predarea dosarelor
financiar-contabile la
termenele legale
Supervizare/
Monitorizare
Supervizare/
Monitorizare
INTOCMIT,
CONTABIL SEF
EC. CRACIUN MIRELA
12