Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1
2
Diagnostice de evaluare
Diagnostice de ambian
Obiectivele
urmrite
Diagnostice de criz
Diagnostice plurifazice (n
cascad)
Diagnostice de specialitate
Sfera de
cuprindere
Diagnostice pariale
Diagnostice generale
Caracteristicile diagnosticrii
Caracter
participativ
Cauzalitate
Dimensiune
multidisciplinar
Predecizionalitate
Rigurozitate i
obiectivitate
N. Oprea, G. Pleoianu, Analiza diagnostic a unitilor economice, Editura tiinific i Enciclopedic, Bucureti, 1975 ;
O. Nicolescu (coord.), Ghidul managerului eficient, vol. I, Editura Tehnic, Bucureti, 1993
evidenierea cauzal a punctelor forte i slabe i determinarea potenialului intern al firmei; formularea
recomandrilor cu caracter strategic i tactic; evaluarea rezultatelor sau analiza postdiagnostic.
ntr-o abordare care reunete opiniile celor mai cunoscui specialiti, structurarea complet a
acestui acestui proces cuprinde nou etape i este reprezentat schematic n figura nr. 1.3.
Etapa I:
Pregtirea vizeaz asigurarea premiselor umane i organizatorice necesare trecerii la desfurarea
propriu zis a diagnosticrii.
Principalele aspecte caracteristice acestei etape se refer la: stabilirea ariei, domeniului sau
problematicii care se investigheaz prin diagnoz; constituirea colectivului de diagnosticare; stabilirea
datelor de referin analizate i alegerea metodelor de culegere, prelucrare i sistematizare a acestora;
ntocmirea planului de aciune cu precizarea explicit a termenelor i sarcinilor care revin fiecrui membru
al echipei de diagnosticare. n cadrul acestei etape premergtoare diagnosticrii propriu zise, cel mai
important aspect se leag de stabilirea unei formule adecvate pentru componena echipei de diagnosticare.
Funcie de modalitatea de rezolvare a acestei probleme se disting trei tipuri majore de analize diagnostic:
endogene realizate exclusiv de ctre personalul din cadrul firmei; exogene ntreprinse cu participarea
integral a specialitilor din afara firmei i mixte la elaborarea crora particip alturi de cadrele firmei i
specialiti din afara acesteia.
Etapa a II-a:
Documentarea preliminar are ca scop reunirea unui fond primar de informaii relevante
referitoare la domeniul sau problematica ce urmeaz s fie abordat prin diagnosticare. Aceasta implic
din partea colectivului de diagnosticare examinarea unor situaii informaionale ce reflect performanele
economico financiare ale firmei nregistrate pe lungimea unui interval de timp suficient de concludent
(minim 3 ani): bilanul contabil, contul de profit i pierdere, rapoartele de gestiune, drile de seam
statistice .a.
I. Pregtirea
II. Documentarea prealabil
III. Identificarea simptomelor semnificative ale domeniului
investigat
V. Identificarea punctelor
forte i a cauzelor care le
genereaz
6
7
criterii socio - umane (calitatea resurselor umane ale firmei, coordonatele politicilor
motivaionale, salariale i sociale);
criterii ecologice (volumul fondurilor alocate pregtirii mediului, eventuale reacii negative
ale comunitii legate de activitatea firmei).
Sistematizarea simptomelor majore (pozitive sau negative) evideniate n cadrul acestei etape se
realizeaz de regul pe domeniile menionate, sub form tabelar. Principalele cerine legate de formularea
explicit a acestora se refer la caracterul concret al acestora (ex.: reducerea nivelului cifrei de afaceri cu
10% comparativ cu anul anterior).
Etapa a IV a:
Evidenierea cauzal a punctelor slabe. Aceasta are ca punct de pornire rezultatul analizelor
efectuate n cuprinsul etapei precedente finalizate cu evidenierea simptomelor negative. Cei doi
parametrii care condiioneaz succesul derulrii acestei etape fenomenele investigate. Alegerea termenilor
de referin pentru identificarea punctelor slabe trebuie s ia n calcul cel puin unele dintre urmtoarele
repere: situaia analizat n perioadele anterioare, prevederile strategiilor, performanele n ceea ce privete
analiza relaiei cauz efect. Se recomand ca instrument de lucru utilizarea aa numitului ,,arbore al
conexiunilor cauzefect8 (figura nr. 1.4).
Etapa a V a:
Identificarea punctelor forte i stabilirea cauzelor care le genereaz. Aceasta constituie rezultatul
celei de-a doua pri a analizei simptomelor i se desfoar similar etapei anterioare. Pentru efectuarea
unei analize sistematice i detaliate, punctele forte, mpreun cu punctele slabe i cauzele aferente acestora
pot fi urmrite distinct pe cele ase domenii de activitate menionate. Simptomele pozitive vor fi
determinate de o serie de cauze primare, intermediare i finale din activitile financiar, de producie,
comercial, de resurse umane, cercetare - dezvoltare i managerial, care toate sunt n relaii de
interdependen.
Simptome semnificative
Puncte
slabe
externe
Puncte
slabe
interne
Cauze
intermediare
Cauze
intermediare
Cauze primare
C. Mereu, Analiza diagnostic a societilor comerciale n economia de tranziie, Editura Tehnic, Bucureti, 1994.
O. Nicolescu (coord.), Sisteme, metode i tehnici de management, Editura Economic, Bucureti, 2000.
10
economic apeleaz frecvent i la alte criterii de referin cum ar fi: performanele perioadelor anterioare,
rezultatele firmelor concurente, norme, standarde .a.
n fapt, criteriile care se afl la baza efecturii comparaiilor, permit delimitarea unor variante
distincte de utilizare a metodei: comparaiile n timp (efectuate ntre valorile efective i cele programate
ale indicatorilor analizai); comparaiile n spaiu (efectuate ntre verigile aceleiai firme, ntre
performanele firmei analizate i cele ale firmelor similare sau cu nivele medii pe ramur); comparaii
mixte (n timp i spaiu); comparaii fa de criterii prestabilite (norme, standarde, valori de referin);
comparaii cu caracter special efectuate cu ocazia elaborrii strategiilor de dezvoltare (prin raportarea la
situaii extreme firme cu dificulti financiare, firme aflate n proces de cretere puternic etc.);
e) Analiza pe baz de bilan are ca obiectiv degajarea informaiei contabile privind situaia
financiar a firmei i rezultatele realizate de aceasta1. n acest scop, se procedeaz la regruparea i
restructurarea poziiilor din bilan, contul de rezultate i anexa la bilan. Pe baza lor, se elaboreaz dou
situaii contabile cu o valoare informaional deosebit i anume tabloul de finanare i contul de rezultate
cu solduri intermediare. Tabloul de finanare este centrat pe analiza echilibrului financiar n corelaie cu
indicatorii de lichiditate i solvabilitate, iar contul de rezultate cu solduri intermediare vizeaz analiza
produciei de rezultate a firmei.
Astfel, utilizarea bilanului ca instrument de diagnoz trebuie s aib n vedere urmtoarele
aspecte13: necesitatea analizei bilanului pe o perioad de 3-5 ani; sistematizarea principalelor componente
din bilan n grupe omogene; prezentarea i explicitarea unor indicatori specifici ai firmei n condiiile
economiei de pia; ntocmirea bilanului previzional i analiza corelaiilor contabile; posibilitatea
utilizrii metodelor statistice (n special corelaia) n cercetarea structurii bilanului etc.;
f) Metoda iteraiilor se utilizeaz n scopul delimitrii contribuiilor unor factori la formarea i
modificarea nivelului unui fenomen sau rezultat economic. Descrierea unui fenomen care poate fi
descompus n factori primari reclam respectarea urmtoarelor principii: elaborarea modelului de analiz
innd cont de opinia condiionrilor economice dintre factori n urmtoarea succesiune: factori cantitativi
de structur i calitativi; efectuarea iteraiilor n aceeai ordine a cuprinderii n model; considerarea
valorilor efective pentru factorii a cror influen a fost calculat; efectuarea iteraiilor pe baza valorilor de
referin pentru factorii a cror influen nu a fost nc cuantificat. n fapt, iteraiilor poate fi transformat
ntr-o metod eficient de analiz numai n prezena unei gestiuni bugetare riguroase i a unor standarde
bine fundamentate (care pot fi utilizate ca baz de referin) i cu condiia unei determinri cauzale a
abaterilor urmat de localizarea precis a responsabilitilor aferente acestora;
g) Modelarea reprezint o metod de cunoatere i analiz bazat pe reprezentarea simplificat a
fenomenelor cercetate i a raporturilor care se stabilesc ntre acestea. Folosirea modelelor n activitatea
practic de diagnosticare presupune: definirea domeniului analizei; precizarea conceptelor i indicatorilor
pe baza crora se construiete modelul; stabilirea caracteristicilor fenomenului analizat i a restriciilor
care i condiioneaz evoluia; elaborarea propriu-zis a modelului care mbrac de regul o form
economico-matematic redat prin ecuaii, inegaliti, funcii de producie .a.
Analiza diagnostic opereaz cel mai adesea cu modele analogice sau simbolice. n categoria
modelelor analogice pot fi ncadrate instrumente statistice cum sunt cronogramele, histogramele,
diagramele cu bare, diagramele polare, diagramele prin linii, puncte sau ptrate, diagramele prin cercuri
etc. Acestea se utilizeaz cu precdere n cadrul etapelor de documentare preliminar asupra domeniului
investigat i de identificare a simptomelor semnificative;
h) Gruparea presupune separarea unitilor componente ale unei uniti cercetate din punctul de
vedere al uneia sau mai multor caracteristici de grupare. Condiia de baz a aplicrii gruprii o reprezint
asigurarea omogenitii grupelor astfel nct subunitile componente s difere n foarte mic msur una
n raport cu cealalt.
Caracteristica de grupare reprezint variabila fa de care unitile colectivitii sunt repartizate n
grupe distincte omogene. Alegerea acesteia trebuie s se afle n legtur cu scopul analizei i specificul
fenomenului cercetat. Un astfel de exemplu l reprezint gruparea activelor fixe ale firmei n raport cu un
ansamblu de caracteristici cum sunt vechimea, gradul de uzur, nivelul randamentului etc.;
1
13
11
12
calculul unei note agregate pentru fiecare dintre cele ase direcii de analiz diagnostic pe baza punctajului
acordat fiecrui criteriu i a coeficienilor de importan; determinarea estimatorului global de performan
(punctajul total) ca medie ponderat a notelor agregate pe domeniile analizate. Numrul total de puncte
permite poziionarea pe una din cele cinci trepte ale aa numitei scri de structurare industrial: faliment
mascat; situaia critic; echilibrul dificil; adaptarea satisfctoare; viabilitatea n medii concureniale.
Grila conine pentru fiecare din cele cinci calificative o sum de recomandri generice n procesul alegerii
strategiei de restructurare: decalarea unor centre de profit i secesionarea firmei (pentru falimentul
mascat); restrngeri importante de activitate i modificri ale cuplurilor produse/piee (pentru situaii
critice); perfecionarea managementului i instituirea unui regim drastic de economii (pentru echilibrul
dificil) .a.m.d.;
l) Metoda ABC a fost fundamentat pornind de la constatarea c investigarea unui fenomen prin
acordarea unei ponderi egale componentelor sale reclam eforturi nejustificat de mari comparativ cu
analiza de structur a elementelor corelat cu importana care revine acestora. Astfel, cercetrile statistice
au evideniat c un procent foarte important circa 80% - din rezultate sunt determinate de un numr
redus de componente (factori de influen). Metoda ABC propune o analiz selectiv a componentelor
unei mulimi pe care le grupeaz dup un parametru distinct ce permite stabilirea poziiei fiecrui element
n cadrul ntregului.
Principalele etape care trebuie parcurse pentru aplicarea metodei sunt: definirea fenomenului
investigat i stabilirea parametrului specific de grupare; ordonarea componentelor fenomenului n funcie
de valorile descresctoare ale parametrului specific; calculul valorii cumulate a parametrului specific i
determinarea celor trei categorii A, B, C; reprezentarea evoluiei fenomenului analizat pe baza graficului
ABC.
Ca instrument de analiz, metoda ABC este folosit frecvent n studiul costurilor de producie, al
stocurilor, al cifrei de afaceri, n programarea operativ a produciei pe secii etc. Dac ne raportm ns la
metodologia consacrat a studiilor de analiz diagnostic, constatm c metoda ABC are o arie de
aplicabilitate extins n sfera tuturor domeniilor firmei, n cadrul etapelor de detectare a simptomelor
semnificative i de formulare a recomandrilor;
n) Metoda ratelor reprezint un instrument tradiional i deosebit de rspndit al diagnosticului
financiar care a cunoscut n ultima perioad o serie de actualizri i aprofundri. Raiunea recurgerii la
aceast metod rezid n stabilirea unor norme, praguri, standarde prin compararea ratelor calculate cu
valori de referin. Aceste baze de comparaie pot s fac referire la: rate-standard stabilite la nivelul unui
domeniu de activitate; nivelele ratelor nregistrate de firmele concurente; valori-int pe care managerii
i/sau acionarii i le propun ca i obiective etc. Pe lng evaluarea complex a punctelor forte i slabe ale
unei firme, metoda ratelor faciliteaz realizarea unor studii comparative n timp i spaiu pe baza aprecierii
realiste a strii de sntate a agenilor economici.
Rata este un raport stabilit ntre dou mrimi pentru care comparaia este semnificativ, avnd o
valoare informaional mai mare dect a indicatorilor respectivi apreciai n mod separat.
n raport cu coninutul lor, ratele folosite n analizele diagnostic pot fi grupat n patru mari
categorii15:
ratele de structur calculate pe baza datelor din bilan cu scopul evalurii structurii financiare a
firmei (rata activelor imobilizate, rata activelor circulante, ratele lichiditii generale, reduse sau
imediate, ratele trezoreriei etc.);
ratele de gestiune permit aprecierea acelui segment al gestiunii financiare care se afl n legtur
cu ciuclul de expoatare. Generic, ratele de gestiune compar elementele patrimoniale ale firmei cu
indicatorii care reflect nivelul de activitate i sunt de asemenea denumite rate de rotaie (durata
de rotaie a stocurilor, rata creditului-client, rata clientului-furnizor etc.);
ratele de rentabilitate constituie expresia profitabilitii firmei, adic a capacitii acesteia de a
genera beneficii pe baza comparrii rezultatelor cu cifra de afaceri sau cu volumul capitalului
investit (rata rentabilitii economice, rata rentabilitii capitalurilor proprii, rata rentabilitii
capitalurilor permanente etc.);
15
13
ratele echilibrului financiar realizeaz legtura dintre conturile de activ i conturile de pasiv
exprimnd exigibilitatea datoriilor n raport cu lichiditatea activelor (rata ndatorrii, rata
solvabilitii, rata autonomiei firmei .a.).
o) Metoda calculului matricial este utilizat n cazurile existenei unor relaii deterministe
exprimate sub form de produs sau raport ntre fenomenul cercetat i factorii care l influeneaz.
Delimitarea influenelor exercitate de factori ine cont de ordinea de ordinea de intercondiionare a
acestora, subordonndu-se principiilor cunoscute ale metodei iterrii. Calculul matricial este
extrem de util pentru toate tipurile i domeniile specifice analizei-diagnostic, mai ales n condiiile
n care utilizarea calculatorului electronic i confer un plus de precizie, operativitate i eficien;
p) Metoda calculului marginal constituie un instrument eficace de diagnoz i fundamentare a
judecilor economice aflate la baza elaborrii recomandrilor de dezvoltare. n general, indicatorii
marginali exprim eforturile sau efectele suplimentare generate de modificarea unitar a nivelului
activitii sau a factorilor de producie (exemplele cele mai ntlnite sunt costul marginal, productivitatea
marginal, venitul marginal sau profitul marginal). Deciziile la margine fundamentate pe aplicarea
metodei calculului marginal se utilizeaz cu precdere n diagnosticarea cifrei de afaceri, a resurselor
umane, a costurilor, rentabilitii .a.
r) Analiza input-output, fundamentat de ctre W. Leontieff a fost utilizat iniial la nivel
macroeconomic pentru rezolvarea unor game foarte largi de probleme cum ar fi evidenierea
interdependenelor dintre ramurile economiei naionale, studiul relaiilor economice internaionale i
interregionale, previziunea dezvoltrii, proiectarea economic a cererii, produciei, forei de munc i
investiiilor la nivelul unor sectoare sau al ntregii ri etc. Metoda se bazeaz pe analiza raporturilor
intrri-ieiri pornindu-se de la ideea c orice sistem poate fi definit prin intrrile i ieirile sale n anumite
situaii date.
La nivel microeconomic, activitatea desfurat de un sector sau compartiment este analizat pe
baza unui tabel cu dubl intrare: intrri (consumuri, achiziii de bunuri i servicii ale unui sector) i ieiri
(produse finale sau intermediare livrate altor sectoare). Ulterior, se calculeaz coeficienii de intrare-ieire
i se elaboreaz matricea structural a interdependenelor dintre sectoare. Pe baza unor instrumente
statistico-matematice se fundamenteaz ecuaiile de corelaie care permit att diagnoza situaiei de facto
a sistemului analizat, ct i previzionarea strilor sale viitoare probabile;
s) Benchmarkingul reprezint un instrument de diagnoz fondat pe compararea direct a
proceselor funcionale i operaionale ale unor firme care activeaz n sectoare diferite, cu scopul
delimitrii surselor de avantaj concurenial. Benchmarkingul identific aadar procesele i metodele de
conducere pe care o funcie sau un sector de activitate le-ar utiliza ntr-un mediu competiional fiind un
indicator al nivelului de performan atins ntr-un domeniu de activitate16.
O investigaie benchmarking bine pus la punct furnizeaz de fapt managerilor informaii detaliate
cu privire la cele mai bune practici dintr-un anumit domeniu, care pot fi apoi utilizate pentru crearea i
consolidarea unor avantaje concureniale solide. Legtura dintre benchmarking i diagnosticul strategic
este deci foarte intens. De fapt, benchmarkingul trebuie s reprezinte un proces de analiz diagnostic n
continu desfurare care necesit n mod constant selectarea i revizuirea metodelor de succes i a
performanelor maxime ca fundamente ale alegerii strategiilor viitoare;
t) Analiza lanului valorii constituie un instrument al diagnosticului strategic care presupune
descompunerea firmei n activiti cu relevan strategic n scopul identificrii surselor de difereniere i
al crerii i consolidrii avantajului concurenial. Lanul de valori reprezint ansamblul de activiti
destinate conceperii, fabricrii, distribuiei i susinerii unui produs ntr-un anumit context concurenial.
Cel mai cunoscut model de lan al valorii este cel fundamentat de Michael Porter n conformitate cu care
activitile creatoare de valoare adugat n cadrul unei firme se mpart n dou categorii : activiti
primare (care cuprind totalitatea etapelor de realizare a produselor ncepnd cu conceperea lor pn la
serviciile post-vnzare) i activiti suportive (care sprijin realizarea activitilor de baz prin asigurarea
funcionalitii de ansamblu a firmei). Activitile primare sunt grupate n urmtoarele domenii: logistica
intern (recepia materiilor prime, repartizarea lor n producie, controlul stocurilor); producia (activitile
de transformare a intrrilor n produse finale); logistica extern (colectarea, stocarea i distribuirea
produselor finale ctre consumatori); marketingul i vnzrile; service-ul. Activitile suportive, strns
16
14
legate de cele primare cuprind: aprovizionarea; dezvoltarea tehnologic; managementul resurselor umane
i infrastructura (constnd din ansamblul sistemelor de planificare, finanare i contabilizare precum i din
elementele de cultur organizaional). Analiza propriu-zis a lanului valorii presupune, n principiu,
urmtoarele : descompunerea proceselor din cadrul firmei n activiti generatoare de valoare;
identificarea activitilor critice i a factorilor determinani care intervin n crearea avantajelor
competiionale i stabilirea legturilor cu intermediarii din aval i din amonte; optimizarea legturilor
dintre activitile primare i suportive care genereaz avantaje competiionale etc.
n diagnosticul strategic, suprapunerea lanului de valori al firmei cu lanul standard ntr-un
anumit domeniu reprezint o premis a succesului n sectorul respectiv. n acelai timp, comparaia cu
lanul de valori al celui mai important concurent permite identificarea punctelor forte activiti n care
firma nregistreaz un avans, dar i a punctelor slabe prin evidenierea domeniilor n care firma se plaseaz
n urma concurenilor si ;
u) Metodele sociologice se fundamenteaz practic pe conlucrarea analitilor cu managerii i
personalul direct implicat n activitatea domeniului investigat; cele mai utilizate metode din aceast
categorie sunt chestionarul i interviul
.
Interviul reprezint o metod activ de cunoatere care permite identificarea, n urma unor discuii
deschise, a disfuncionalitilor cu care se confrunt personalul i a direciilor de aciune pentru eliminarea
acestora. desfurarea cu succes a interviului presupune respectarea unor reguli cum sunt : formularea
clar i deschis a interviului, evitarea judecilor de valoare ale analistului, formularea unui numr
rezonabil de ntrebri, urmrirea informaiilor relevante pentru domeniul diagnosticat .a. Sarcina
analistului este aceea de a sintetiza rezultatele ntrevederii ntr-un preraport (confirmat de persoana
intervievat) care constituie o surs de informaii suplimentar pentru elaborarea diagnosticului, n special
pentru fundamentarea etapelor de formulare a recomandrilor i stabilire a direciilor de aciune .
Chestionarul este o tehnic utilizat pentru sondarea opiniilor unui numr mare de persoane, ceea
ce confer un plus de pertinen i rigurozitate concluziilor elaborate. Metodologic, utilizarea
chestionarului n analiza diagnostic presupune : ntocmirea unui chestionar experimental i verificarea
sa prin interviuri directe, definitivarea i lansarea chestionarului, completarea sa, prelucrarea rspunsurilor
i interpretarea rezultatelor obinute. Cerinele care trebuie respectate n vederea utilizrii corecte a acestei
metode sunt : claritatea ntrebrilor care nu trebuie s depeasc un numr rezonabil (de regul 15);
limbajul accesibil; stabilirea unui eantion reprezentativ de persoane chestionate; armonizarea coninutului
chestionarului cu tipul analizei diagnostic .a. Principalul avantaj al chestionarului n raport cu utilizarea
metodei interviului este legat de fundamentarea superioar a concluziilor prin analiza opiniilor unui numr
mare de subieci ntr-un interval de timp relativ scurt ;
v) Metoda ORTID reunete un ansamblu de procedee utilizate n vederea seleciei problemelor n
funcie de importana lor, prin prisma criteriilor pe care le reprezint obiectivele, resursele, transformarea,
integrarea i dezvoltarea unei firme. nsi denumirea metodei provine de la iniialele celor cinci cuvintecheie menionate.
Stabilirea obiectivelor marcheaz declanarea activitii oricrei firme, iar transpunerea n practic
a acestora antreneaz un anumit volum de resurse de natur material, uman, financiar i operarea unor
transformri n sfera proceselor de producie, a procedurilor de lucru sau a managementului firmei.
Efectuarea acestor transformri implic un proces de integrare adic analiza posibilitilor de aplicare,
etapizarea implementrii, experimentarea msurilor. Dezvoltarea ntreprinderii pe calea realizrii
obiectivelor fixate i a integrrii transformrilor preconizate ridic o multitudine de probleme de natur
tehnic, economic sau managerial care nu au ns o importan egal pentru procesul de dezvoltare.
Metoda ORTID faciliteaz selecia problemelor prioritare pentru dezvoltarea firmei folosind n acest scop
o gril de evaluare a problemelor care permite calculul unor punctaje distincte pentru fiecare dintre cele
cinci criterii specifice metodei .
Grila de evaluare va conine pe orizontal denumirea problemelor care trebuie rezolvate, iar pe
vertical criteriile de evaluare. Punctajul asociat fiecrei probleme corespunztor criteriilor menionate
variaz direct proporional cu valoarea obiectivelor, cu posibilitile de integrare i cu contribuia la
dezvoltare i invers proporional cu consumurile de resurse i amploarea modificrilor implicate.
Stabilirea punctajului pe probleme permite ierarhizarea acestora n ordinea importanei soluionrii lor.
Avantajul metodei rezid n concentrarea eforturilor managerilor n direcia rezolvrii problemelor majore
15
care contribuie ntr-o msur ridicat la atingerea obiectivelor, optimizarea alocrii resurselor i creterea
firmei prin operarea unor modificri reduse cu posibiliti rapide de integrare n practic. n concluzie,
metoda ORTID prezint reale valene de ameliorare a proceselor decizionale care intervin n etapa de
postdiagnostic, spre deosebire de precedentele tehnici utilizate cu precdere n etapele de investigaii i
analiz.
Evident, lista de metode i tehnici specifice analizei-diagnostic nu este exhaustiv. Literatura de
specialitate recomand i alte metode cu aplicabilitate ntr-un anumit context, pentru rezolvarea unor
probleme specifice: metoda interogativ, metoda soldurilor, metoda concordanei, metoda analizei
morfologice, metoda experimental, analiza valorii etc. Dei acestea mpreun cu alte metode descrise
anterior sunt operante pentru cele mai importante etape ale analizei-diagnostic documentarea prealabil,
identificarea simptomelor semnificative, relevarea cauzal a punctelor forte i slabe, formularea
recomandrilor fundamentarea concluziilor nu are la baz aplicarea singular a uneia sau alteia dintre
metode. Astfel, chiar dac o metod reprezint suportul logistic al unui anumit tip de diagnostic, utilizarea
practic a acesteia trebuie nsoit de instrumente de investigare auxiliare n msur s asigure pertinena
demersului de analiz.
Evaluarea economica a intreprinderii se face pe baza datelor din contabilitate. Prin
diagnostic se face o evidentiere cat mai completa si corecta a intreprinderii.
Diagnosticul apreciaza atat situatile trecute cat si cele prezente astfel incat sa se
poata face previziuni corecte pentu viitor.
Tipurile de diagnostic care se fac pentru evaluarea unei intreprinderi sunt:
diagnosticul juridic;
diagnosticul comercial;
diagnosticul tehnologic sau de exploatare;
diagnosticul gestiunii resurselor umane;
diagnosticul financiar-contabil.
Diagnosticul juridic evidentiaza relatiile juridice care apar intre entitate si terte
persoane. Se verifica: legalitatea actelor de constituire precum si actele aditionale la
actul constitutiv, la statut, contractele de angajare ale salariatilor colective si
individuale, registrul actionarilor si actiunilor, legalitatea contractelor incheiate cu
partenerii de afaceri, regimul fiscal, situatia platilor, situatia incasarilor, contractele
de management.
Diagnosticul comercial presupune verificarea furnizorilor si a clientilor,
caracterizarea produselor intreprinderii, cota de piata a acestora. Se vor verifica
evolutia vanzarilor, analiza vanzarilor in functie de ciclul de viata al produselor,
analiza concurentei. In analiza diagnosticului comercial se vor calcula indicatorii:
cota de piata, rata marjei comerciale, analiza clientilor, atractivitatea clientilor,
analiza furnizorilor.
Diagnosticul tehnic analizeaza daca mijloacele materiale ale intreprinderii
raspund necesitatilor sale reale. Mijloacele materiale sunt reprezentate de: bunurile
imobiliare si funciareechipamente si tehnologii de productie. Atentia mare este
asupra cladirilor, mijloacelor de transport si terenurilor.
Indicatorii care se calculeaza pentru potentialul tehnic al intreprinderilor sunt: gradul
de folosire a capacitatii de productie, ponderea masinilor si utilajelor in totalul
activelor circulante, gradul de uzura al activelor fixe, gradul de reinoire a activelor
fixe.
Diagnosticul resurselor umane analizeaza potentialul uman, structura resurselor
umane, concordanta numarului de salariati cu necesitatile reale ale intreprinderii,
concordanta dintre pregatirea personalului si munca pe care o depun, comunicarea
dintre angajati, eficienta resurselor umane.
16
17