FORMULAREA PROBLEMEI PT CONSTRUIREA

CASH FLOW-ULUI
Societatea comerciala X S.R.L. si-a propus modernizarea procesului de producie
care va presupune:
-O investitie n echipamente n valoare de 7000+10Q mii u.m.
-Firma va contribui la afacere cu un aport n numerar de 7.000 +10Q mii u.m.
-

-Veniturile lunare obinute din desfacerea productiei vor fi de 2.000 mii u.m.
Intreaga suma va fi incasata in numerar in luna curenta.

-Se prevede contractarea unui credit bancar in valoare de 1.200+Q mii u.m.
pentru completarea necesarului de finanare. Durata creditului este de 4 luni cu
rambursare lunara n cote egale si o rata anual a dobnzii de 60%.

: nu sunt prevazute alte venituri

Cheltuielile lunare directe de aprovizionare cu materii prime i materiale vor fi de

600+Q mii um.

Salariile lunare ale personalului direct productiv vor fi de 200 mii um.

Cheltuieli indirecte:
a) chirii pentru spaii

150 mii um platibili la sfritul (in ultima luna a)

(trimestriale)

trimestrului

b) utilitati

25 mii um platibili lunar

c) cheltuieli de intretinere si functionare

10 mii um lunar

d) salarii TESA

35 mii um platibili lunar

e) reclama, protocol

20 mii um platibili lunar

f) cheltuieli administrativ gospodaresti

8 mii um platibili lunar

g) asigurari

0.5% din valoarea investitiei (mii

um platibili in luna in care se face investitia )

h)amortizari

20%din valoarea fara TVA a

echipamentelor in luna urmatoare achizitiei lor, iar diferenta in cote egale pentru
urmatoarele 59 de luni.(durata normala de functionare e de 5 ani)
P.S. Impozitul pe venit este de 3% din vnzari (varianta optionala impozit pe profit
16%) iar taxa pe valoarea adaugat este de 24%
Q= Numrul grilei x 100
S se elaboreze fluxul de numerar pentru primele ase luni

Reguli de completare a Fluxului de Numerar

Cazul 1: Microintreprindere cu CA <2,2mld ROL

neplatitoare de TVA, impozit pe venit trimestrial 3%
-Impozit pe Venit = 3% Venituri vanzari
-Total iesiri de numerar =Total Cheltuieli+Ch.Inv.+Imp.Ven.de plata
-Surplus de numerar = Total Venituri Total iesiri de numerar
Cazul 2: Microintreprindere cu 2,2mld ROL< CA< 100 000
EURO platitoare de TVA, impozit pe venit trimestrial 3%
-Impozit pe Venit = 3% (Venituri vanzari- TVA colectat)
-Total iesiri de numerar= Total Cheltuieli+Ch.Inv.+Imp.Ven.de
plata+TVA plata
-Surplus de numerar = Total Venituri Total iesiri de numerar
Cazul 3: Intreprindere cu CA>100 000 EURO platitoare de
TVA, impozit pe profit trimestrial 16%
-Profitul Brut= Ven vanzari-TVA colectat (Total Ch. TVA
deductibil pt Total Ch. - Rate de credit scadente)
-Impozit pe Profit = 16% Profitul Brut
-Total iesiri de numerar =Total Cheltuieli+Ch.Inv.+Imp.profit.de
plata+TVA plata -Amortizari
-Surplus de numerar = Total Venituri Total iesiri de numerar