Ordin 10 Din 2012

Banca Naional a Romniei
Fisa act
A se vedea
Ordin nr. 3/2013</
Ordin nr. 10/2012

din 02/08/2012
Ordinul nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului

de raportare contabil semestrial aplicabil
entitilor ce intr n sfera de reglementare
contabil a Bncii Naionale a Romniei
Publicat in MOF nr. 570 - 10/08/2012
Versiune consolidata in 14/08/2013
Versiune consolidata la data de 05/09/2014
Nu mai exista amendamente consemnate pn la data de
27/07/2015.
Textele actelor actualizate sunt reproduceri neoficiale ale unor
acte ce au suferit numeroase modificri de-a lungul timpului,
dar care nu au fost republicate n Monitorul Oficial. La astfel de
texte nu se va face referire n nici un document oficial ele
avnd numai un caracter informativ. Indaco Systems nu i
asum rspunderea pentru consecinele juridice generate de
folosirea acestor acte.
Aplicaia Lege4 a fost actualizat pn la data de: 27/07/2015.
___________
Text actualizat la data de 05.09.2014. Actul include modificrile din urmtoarele acte:
- Modificare publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 513 din 14/08/2013.
- Modificare publicat n Monitorul Oficial, Partea I nr. 604 din 13/08/2014.
Avnd n vedere prevederile art. 153 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006 privind
instituiile de credit i adecvarea capitalului, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr.
227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituiile
financiare nebancare, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 34 din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 113/2009 privind serviciile de plat, aprobat cu modificri prin Legea nr. 197/2010, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale art. 37 din Legea nr. 127/2011 privind activitatea de emitere
de moned electronic, cu modificrile ulterioare, i ale art. 36 din Ordonana Guvernului nr. 39/1996
privind nfiinarea i funcionarea Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare,
n temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Bncii Naionale a Romniei,
ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 99/2006, aprobat cu
modificri i completri prin Legea nr. 227/2007, cu modificrile i completrile ulterioare, ale art. 36 din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 113/2009, aprobat cu modificri prin Legea nr. 197/2010, cu
modificrile i completrile ulterioare, ale art. 40 din Legea nr. 127/2011, cu modificrile ulterioare, i
ale art. 48 din Ordonana Guvernului nr. 39/1996, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
Banca Naional a Romniei emite urmtorul ordin:
Art. 1. - (1) Se aprob Sistemul de raportare contabil semestrial aplicabil entitilor ce intr n
sfera de reglementare contabil a Bncii Naionale a Romniei, prevzut n anexa care face parte
integrant din prezentul ordin.
(2) Sistemul de raportare contabil semestrial, aprobat prin prezentul ordin, se aplic entitilor ce
intr n sfera de reglementare contabil a Bncii Naionale a Romniei (denumite n continuare
entiti), respectiv:
a) instituiilor de credit prevzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr.
27/2010 pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu Standardele Internaionale de
Raportare Financiar, aplicabile instituiilor de credit, cu modificrile i completrile ulterioare; i
b) instituiilor prevzute la art. 2 lit. a)-d) i f) din Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 27/2011
pentru aprobarea Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene.
Art. 2. - Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-efi i orice alte persoane care au
obligaia gestionrii patrimoniului entitilor rspund, potrivit legii, pentru nsuirea i aplicarea corect
a acestor reglementri. De asemenea, aceste persoane rspund pentru adaptarea corespunztoare a
programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum i pentru
exactitatea i realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv nscrise n raportrile contabile aprobate
prin prezentul ordin.
Art. 3. - Prezentul ordin se aplic ncepnd cu raportarea contabil de la 30 iunie 2012, al crei
termen de depunere este pn la data de 16 august 2012.
Art. 4. - La data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog Ordinul Bncii Naionale a Romniei
nr. 8/2008 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabil semestrial aplicabil entitilor ce intr n
sfera de reglementare contabil a Bncii Naionale a Romniei, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 620 din 25 august 2008, cu modificrile i completrile ulterioare.
Art. 5. - Prezentul ordin se public n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I.
Preedintele Consiliului de administraie al Bncii Naionale

a Romniei,
Mugur Constantin Isrescu
Bucureti, 2 august 2012.

Nr. 10.
ANEX
SISTEMUL
de raportare contabil semestrial aplicabil entitilor ce intr n sfera de reglementare contabil a
Bncii Naionale a Romniei
CAPITOLUL I
Norme metodologice privind ntocmirea, semnarea, verificarea i depunerea raportrilor contabile
semestriale
1. Generaliti
1.1. Entitile au obligaia s ntocmeasc i s depun raportri contabile semestriale la Direcia
supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei i la unitile teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice.
1.2. Entitile ntocmesc i transmit Direciei Supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei
raportrile contabile semestriale att n form scris (pe suport hrtie), ct i prin reeaua de
comunicaii interbancar sau, dup caz, pe adresa de e-mail: ifn bnro.ro
1.3. Entitile depun raportrile contabile la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, n
form scris (pe suport hrtie) i n format electronic sau numai n form electronic, pe portalul
www.e-guvernare.ro, avnd ataat o semntur electronic extins.
n acest sens, entitile pot depune raportrile contabile la registratura unitilor teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, potrivit
prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 627/1995 privind mbuntirea disciplinei depunerii bilanurilor
contabile i a altor documente cu caracter financiar-contabil i fiscal, de ctre operatorii economici i
ali contribuabili, sau numai n form electronic, pe portalul www.e-guvernare.ro, avnd ataat o
semntur electronic extins.
2
Entitile depun raportrile contabile la registratura unitilor teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice sau la oficiile potale, prin scrisori cu valoare declarat, pe suport magnetic, mpreun cu
raportrile contabile listate cu ajutorul programului de asisten elaborat de Ministerul Finanelor
Publice, semnate i tampilate, potrivit legii.
2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportrilor contabile semestriale, precum i reguli generale
referitoare la modul de completare a acestora
2.1. Entitile ntocmesc i depun raportri contabile semestriale care cuprind urmtoarele formulare:
a) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10);
b) Contul de profit i pierdere (cod 20);
c) Date informative (cod 30).
2.2. Entitile completeaz datele de identificare (denumire, adresa, telefonul i numrul de
nregistrare la registrul comerului), precum i pe cele referitoare la forma de proprietate i codul unic
de nregistrare, fr a se folosi prescurtri sau iniiale. n csue se trec codurile care delimiteaz
ncadrarea entitii.
2.3. Necompletarea corect pe prima pagin a formularului "Situaia activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii" a datelor prevzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificrii entitii i, n
consecin, se consider c raportarea nu a fost depus, entitatea fiind sancionat potrivit
prevederilor art. 42 din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
2.4. Entitile nscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activiti), din
Clasificarea activitilor din economia naional - CAEN, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr.
656/1997, cu modificrile ulterioare.
2.5. Raportrile contabile semestriale sunt semnate de persoanele n drept, cuprinznd i numele n
clar al acestora.
2.6. Calitatea persoanei care a ntocmit raportrile contabile se completeaz astfel:
a) directorul economic, contabilul-ef sau alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast
funcie, potrivit legii;
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experilor Contabili i
Contabililor Autorizai din Romnia. Prin alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast funcie
se nelege orice persoan angajat, potrivit legii, care ndeplinete condiiile prevzute de Legea nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare. Raportrile contabile semestriale se
semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are obligaia gestionrii entitii.
2.7. Entitile care au n subordine sucursale sau alte subuniti fr personalitate juridic verific i
centralizeaz informaiile aferente acestora, ntocmind raportrile contabile semestriale cu respectarea
prevederilor prezentului ordin.
2.8. Raportrile contabile semestriale se depun la Direcia supraveghere din cadrul Bncii Naionale
a Romniei i la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice, la termenul prevzut n
prezentele norme, mpreun cu o copie de pe codul unic de nregistrare, precum i o copie a balanei
de verificare a conturilor sintetice.
2.9. Pentru raportrile contabile semestriale care trebuie depuse la Direcia supraveghere din cadrul
Bncii Naionale a Romniei, entitile primesc de la aceast direcie, prin reeaua de comunicaii
interbancar sau, dup caz, descarc de pe adresa www.bnro.ro seciunea "Raportri ctre BNR"
fiierele cuprinznd modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea
n form scris, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, n orice fel, a structurii fiierelor
este interzis.
2.10. Pentru raportrile contabile semestriale care trebuie depuse la unitile teritoriale ale
Ministerului Finanelor Publice, formatul electronic, coninnd formularistica necesar i programul de
verificare cu documentaia de utilizare aferent, se obine prin folosirea programului de asisten
elaborat de Ministerul Finanelor Publice pentru entitile autorizate, reglementate i supravegheate de
Banca Naional Romniei. Programul de asisten este pus la dispoziia entitilor, gratuit, de unitile
teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice sau poate fi descrcat de pe portalul Ministerului
Finanelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
2.11. O copie a acestor fiiere, coninnd modelele formularelor, completate cu datele raportrilor
contabile semestriale, se pstreaz de ctre entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr.
82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.12. n adresa de naintare ctre Direcia supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei i
ctre unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice a raportrilor contabile semestriale,
semnat de administratorul entitii i de ctre persoana care a ntocmit raportrile contabile
semestriale, se precizeaz c toate formularele au fost editate n condiiile prevzute de prezentele
reglementri, precum i urmtoarele:
3
a) fiierele cu modelele completate cu date, pe baza crora au fost listate formularele, au fost
transmise pe reeaua de comunicaii interbancare sau, dup caz, pe adresa de e-mail ifn bnro.ro;
b) ntocmirea i listarea formularelor s-au fcut pe baza fiierelor primite de entitate de la Banca
Naional a Romniei i Ministerul Finanelor Publice, iar completarea datelor i transmiterea
electronic s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementri i a instruciunilor tehnice.
2.13. Formularele care compun raportrile contabile semestriale se completeaz n lei.
2.14. n ceea ce privete organizaiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de
credit ntocmesc i prezint Direciei supraveghere din cadrul Bncii Naionale a Romniei att
raportri contabile semestriale care reflect operaiunile i situaia lor financiar, ct i raportri
contabile semestriale care reflect operaiunile i situaia financiar a reelei cooperatiste de credit.
2.15. Organizaiile cooperatiste de credit depun la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor
Publice raportrile contabile semestriale care s reflecte operaiunile i situaia lor financiar.
Raportrile contabile semestriale ntocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa central a
cooperativelor de credit.
2.16. Entitile care nu au desfurat activitate de la data nfiinrii pn la data de 30 iunie a anului
de raportare, entitile nfiinate n cursul anului de raportare, precum i cele care se afl n curs de
lichidare, potrivit legii, nu ntocmesc raportri contabile semestriale.
3. Termenul pentru depunerea raportrilor contabile semestriale
3.1. Depunerea raportrilor contabile semestriale la Direcia supraveghere din cadrul Bncii
Naionale a Romniei i la unitile teritoriale ale Ministerului Finanelor Publice se efectueaz pn
cel mai trziu la data de 16 august a anului de raportare.
3.2. Netransmiterea fiierelor cu formularele de raportare contabil semestrial completate cu date,
pe baza crora au fost listate raportrile contabile semestriale, nedepunerea raportrilor contabile
semestriale listate, semnate i tampilate, la termenul prevzut n prezentele norme metodologice,
precum i prezentarea de raportri contabile semestriale care conin date eronate sau necorelate se
sancioneaz conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare.
4. Informaii privind completarea raportrilor contabile semestriale
4.1. Completarea raportrilor contabile semestriale ale instituiilor de credit se efectueaz folosind
Planul de conturi aplicabil instituiilor de credit, prevzut la cap. VI din Reglementrile contabile
conforme cu Standardele Internaionale de Raportare Financiar, aplicabile instituiilor de credit,
aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 27/2010, cu modificrile i completrile
ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunztoare din Normele metodologice privind ntocmirea
situaiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaionale de Raportare
Financiar, aplicabile instituiilor de credit n scopuri de supraveghere prudenial, aprobate prin
Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 3/2011, cu modificrile i completrile ulterioare.
4.2. Completarea raportrilor contabile semestriale ale entitilor, altele dect instituiile de credit, se
efectueaz folosind Planul de conturi prevzut la cap. VIII din Reglementrile contabile conforme cu
directivele europene, aprobate prin Ordinul Bncii Naionale a Romniei nr. 27/2011.
4.3. Modelele formularelor de raportare contabil semestrial sunt cele prevzute la cap. II - pentru
instituiile de credit, cap. III - pentru entitile, altele dect instituiile de credit i Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor n sistemul
bancar, iar corelaiile din cadrul formularelor, precum i dintre formulare sunt cele prevzute la cap. V pentru instituiile de credit, cap. VI - pentru entitile, altele dect instituiile de credit i Fondul de
garantare a depozitelor n sistemul bancar, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar.
4.4. Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10)
(1) Formularul prezint, n form sintetic, elementele de activ i de pasiv, grupate dup natur i
lichiditate, respectiv dup natur i exigibilitate.
(2) Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii se ntocmete pe baza balanei de verificare a
conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balana
conturilor analitice, ncheiat dup nregistrarea tuturor documentelor n care au fost consemnate
operaiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
4.5. Contul de profit i pierdere (cod 20)
(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate i a rezultatelor
financiare obinute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri i cheltuieli cuprinse n
balana de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.
(2) Datele care se raporteaz n formularul "Contul de profit i pierdere" sunt cumulate de la
nceputul anului pn la sfritul perioadei de raportare.
(3) Entitile, altele dect instituiile de credit, nscriu n formularul "Contul de profit i pierdere", la
poziia "Salarii", toate cheltuielile reprezentnd drepturi salariale, precum i contravaloarea tichetelor
de mas acordate salariailor n baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de
mas, cu modificrile i completrile ulterioare.
4.6. Date informative (cod 30)
(1) n formularul Date informative, la poziiile 101, 102 i 103, col. 1, entitile care au n subordine
subuniti nscriu cifra 1, indiferent de numrul acestora.
___________
Subpunctul (1) a fost modificat prin punctul 1. din Modificare din 09/08/2013 ncepnd cu
14.08.2013.
(11) Poziia 103 din formularul Date informative se completeaz numai de ctre entitile care n
perioada curent de raportare nu au nregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
___________
Subpunctul (11) a fost introdus prin punctul 2. din Modificare din 09/08/2013 ncepnd cu
14.08.2013.
(2) La rndurile privind plile restante se nscriu sumele care au depit termenele de plat
prevzute n contracte sau acte normative la sfritul perioadei de raportare.
CAPITOLUL II
Modelele formularelor de raportare contabil semestrial aplicabile instituiilor de credit
Judeul ...............................................
.....I...I...I
Forma de
Entitatea: ........................................... proprietate ..................I...I...I
...
Activitatea preponderent
Adresa:
(denumire clas CAEN)
localitatea: ...................................... .....................................................
sectorul .......... str. ......................... .........
nr.: ..................................................... Cod clas CAEN
..................
.....................I..I..I..I..I
Telefon .............., fax ..............
Codul unic de nregistrare
Numrul din registrul
...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I
comerului ..........
SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....
10
- lei ACTIV
A
Cod poziie
B
Numerar i echivalente de numerar
010
- Numerar
011
- Depozite la vedere i echivalente de numerar
012
Active financiare deinute n vederea tranzacionrii
020
Sold la:
nceputul anului sfritul perioadei
1
- Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii
021
- Instrumente de capitaluri proprii
022
- Instrumente de datorie
023
- Credite i creane
024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin

profit sau pierdere
030
031
032
- Credite i creane
033
Active financiare disponibile n vederea vnzrii
040
041
042
- Credite i creane
043
mprumuturi i creane
050
051
- Credite i creane
052
Investiii pstrate pn la scaden
060
061
- Credite i creane
062
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
070
- Acoperirea valorii juste
071
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
072
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a

dobnzii
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva
riscului de rat a dobnzii
073
Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul

unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva
080
Imobilizri corporale
090
- Imobilizri corporale
091
- Investiii imobiliare
092
Imobilizri necorporale
100
- Fond comercial
101
- Alte imobilizri necorporale
102
Titluri de participare deinute n filiale, n entiti asociate i n entiti

controlate n comun
110
Creane privind impozitele
120
- Creane privind impozitul curent
121
- Creane privind impozitul amnat
122
Alte active
130
Active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute

n vederea vnzrii
140
074
Total activ
150
Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii
200
- Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii
201
- Poziii scurte
202
- Depozite
203
- Datorii constituite prin titluri
204
- Alte datorii financiare
205
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin

profit sau pierdere
210
- Depozite
211
212
213
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
220
- Depozite
221
222
223
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
230
- Acoperirea valorii juste
231
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie
232
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a

dobnzii
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu mpotriva
233
Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul

unei operaiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu mpotriva
240
Provizioane
250
- Provizioane pentru beneficiile angajailor
251
- Restructurare
252
- Cauze legale n curs de soluionare i litigii privind impozitele
253
- Angajamente de creditare i garanii
254
- Alte provizioane
255
Datorii privind impozitele
260
- Datorii privind impozitul curent
261
- Datorii privind impozitul amnat
262
Alte datorii
270
Capital social rambursabil la cerere
280
Datorii incluse n grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n

vederea vnzrii
290
Total datorii
300
Capital social
400
- Capital vrsat
401
- Capital subscris nevrsat
402
234
Prime de capital
410
Alte capitaluri proprii
420
- Componena de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse
421
- Alte instrumente de capitaluri proprii
422
Rezerve din reevaluare i alte diferene de evaluare aferente:
430
- Imobilizrilor corporale
431
- Imobilizrilor necorporale
432
- Conversiei valutare
433
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficient]
434
- Activelor financiare disponibile n vederea vnzrii
435
- Activelor imobilizate i grupurilor destinate cedrii, clasificate drept

deinute n vederea vnzrii
436
- Altor elemente
437
Rezerve
440
Aciuni proprii (-)
450
Total capitaluri proprii
460
Total datorii i capitaluri proprii
500
Administrator,
...........................
(numele i prenumele, semntura)
tampila unitii
ntocmit
...........................
(numele i prenumele, calitatea, semntura)
Nr. de nregistrare n organismul profesional
...........................................
Raportrile contabile semestriale sunt semnate de persoanele n drept, cuprinznd i numele n clar
al acestora.
Calitatea persoanei care a ntocmit raportrile contabile semestriale se completeaz astfel:
- directorul economic, contabilul-ef sau alt persoan mputernicit s ndeplineasc aceast
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experilor Contabili i
Contabililor Autorizai din Romnia.
Raportrile contabile semestriale se semneaz i de ctre administratorul sau persoana care are
obligaia gestionrii entitii.
CONTUL DE PROFIT I PIERDERE
20
- lei Denumirea indicatorului

A
Cod poziie
B
Realizri aferente perioadei de

raportare
precedent*)
curent
OPERAIUNI CONTINUE
Venituri din dobnzi
010
011
mprumuturi i creane
012
013
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rat a

dobnzii
Alte active
015
020
021
022
023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere
030
Venituri din dividende
040
Venituri din taxe i comisioane
050
Cheltuieli cu taxe i comisioane
060
Ctiguri (pierderi) realizate aferente activelor i datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea just prin profit sau
pierdere - net
070
071
mprumuturi i creane
072
073
074
Altele
075
Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare

deinute n vederea tranzacionrii - net
080
Ctiguri sau pierderi privind activele i datoriile financiare

desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin profit sau
pierdere - net
Ctiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net
014
Cheltuieli cu dobnzile
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rat a
dobnzii
Alte datorii
090
100
Diferene de curs de schimb [ctig (pierdere)] - net
110
Ctiguri (pierderi) din derecunoaterea activelor, altele dect cele

deinute n vederea vnzrii - net
120
Alte venituri din exploatare
130
Alte cheltuieli de exploatare
140
Cheltuieli administrative
150
Cheltuieli cu angajaii
151
Cheltuieli generale i administrative
152
Amortizarea
160
161
Investiii imobiliare
162
Alte imobilizri necorporale
163
(Provizioane) reluri de provizioane
170
9
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea

just prin profit sau pierdere
180
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii

necotate i instrumente derivate legate de acestea]
181
182
mprumuturi i creane
183
184
Deprecierea activelor nefinanciare
190
191
Investiii imobiliare
192
Fond comercial
193
Alte imobilizri necorporale
194
Titluri de participare deinute n filiale, n entiti asociate i n

entiti controlate n comun
Altele
Fond comercial negativ recunoscut imediat n profit sau pierdere
Profitul sau pierderea din active imobilizate i grupuri destinate
cedrii, clasificate drept deinute n vederea vnzrii, care nu pot fi
considerate activiti ntrerupte
Total profit sau pierdere din operaiuni continue nainte de
impozitare
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii
din operaiuni continue
Total profit sau pierdere din operaiuni continue dup impozitare
195
196
200
210
220
221
230
Profit sau pierdere din activiti ntrerupte dup impozitare
240
Total profit sau pierdere aferent/ exerciiului
250
*) Nu se completeaz pentru realizrile aferente perioadei de raportare 1 ianuarie 2011-30 iunie

2011.
Administrator,
...........................
tampila unitii
ntocmit
...........................
...........................................
al acestora.
DATE INFORMATIVE
10
30
- lei I. Date privind rezultatul nregistrat
Cod
poziie
Numr
uniti
Sume
Uniti care au nregistrat profit
101
Uniti care au nregistrat pierdere
102
Uniti care nu au nregistrat nici profit, nici

pierdere
103
II. Date privind plile restante
Total
Cod
col. 2
poziie
+3
B
Pli restante - total (poz. 202+206+212 la

216+221+222+227), din care:
201
Furnizori restani - total (poz. 203 la 205), din

care:
- peste 30 de zile
202
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205
Obligaii restante fa de bugetul asigurrilor

sociale - total (poz. 207 la 211), din care:
206
- contribuii pentru asigurri sociale de stat

datorate de angajatori, salariai i alte persoane
asimilate
- contribuii pentru fondul asigurrilor sociale de
sntate
- contribuia pentru pensia suplimentar
207
- contribuii pentru bugetul asigurrilor pentru

omaj
- alte datorii sociale
210
Obligaii restante fa de bugetele fondurilor

speciale i alte fonduri
212
Obligaii restante fa de ali creditori
213
Impozite i taxe nepltite la termenul stabilit la

bugetul de stat
bugetele locale
mprumuturi primite nerambursate la scaden total (poz. 217 la 220), din care:
214
- restante pn la 30 de zile
217
- restante dup 30 de zile
218
219
din care:
Pentru
activitatea
curent
Pentru
activitatea
de investiii
203
208
209
211
215
216
11
- restante dup 1 an
220
Dobnzi nepltite aferente mprumuturilor

primite
Depozite bneti primite nerambursate la
scaden - total (poz. 223 la 226), din care:
221
223
224
225
- restante dup 1 an
226
Dobnzi nepltite aferente depozitelor bneti

primite
227
222
III. Numr de salariai
Cod
poziie
30 iunie an
precedent
30 iunie an curent
Numr mediu de salariai
301
Numrul efectiv de salariai existeni la

sfritul perioadei, respectiv la data de 30
iunie
302
IV. Dobnzi, dividende i redevene pltite n cursul perioadei de Cod

raportare. Subvenii ncasate i creane restante
poziie
A
Venituri brute din dobnzi pltite ctre persoanele fizice

nerezidente, din care:
401
- impozitul datorat la bugetul de stat
402

nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
403
404
Venituri brute din dobnzi pltite ctre persoane juridice

405
406

asociate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care:
407
Venituri brute din dividende pltite ctre persoane fizice

409
410

411
412
Sume - lei 1
408
12
Venituri brute din dividende pltite ctre persoane juridice

413
414

nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, potrivit
prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul
fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, din care:
415
Venituri brute din redevene pltite ctre persoane fizice

417
418

nerezidente din state membre ale Uniunii Europene, din care:
419
420
Venituri brute din redevene pltite ctre persoane juridice

421
422

din care:
423
Redevene pltite n cursul perioadei de raportare pentru

bunurile din domeniul public, primite n concesiune, din care:
425
- redevene pentru bunurile din domeniul public pltite la bugetul

de stat
Chirii pltite n cursul perioadei de raportare pentru terenuri 1
426
Venituri brute din servicii pltite ctre persoane nerezidente, din

care:
428
Venituri brute din servicii pltite ctre persoane nerezidente din

statele membre ale Uniunii Europene, din care:
430
431
Subvenii ncasate n cursul perioadei de raportare, din care:
432
- subvenii ncasate n cursul perioadei de raportare aferente

activelor
- subvenii aferente veniturilor, din care:
433
- subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc**)
435
Creane restante, care nu au fost ncasate la termenele

prevzute n contractele comerciale i/sau n actele normative n
vigoare, din care:
- creane restante de la entiti din sectorul majoritar sau integral
de stat
- creane restante de la entiti din sectorul privat
436
416
424
427
429
434
437
438
Se vor include chiriile pltite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, puni, fnee etc.) i
aferente spaiilor comerciale (terase etc.) aparinnd proprietarilor privai sau unor uniti ale
administraiei publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de ap n scop recreativ sau n alte
scopuri (pescuit etc.).
13
V. Tichete de mas
Cod
poziie
Sume - lei -
Contravaloarea tichetelor de mas acordate

salariailor
501
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de

cercetare-dezvoltare***)
Cod
poziie
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
601
- din fonduri publice
602
- din fonduri private
603
VII. Cheltuieli de inovare****)
Cod
poziie
Cheltuieli de inovare - total (rd. 702 la 704), din

care:
- cheltuieli de inovare finalizate n cursul perioadei
701
- cheltuieli de inovare n curs de finalizare n

cursul perioadei
- cheltuieli de inovare abandonate n cursul
perioadei
703
30 iunie an
curent
Sume - lei 30 iunie an

precedent
30 iunie an
curent
704
VIII. Informaii privind cheltuielile cu colaboratorii
IX. Informaii privind bunurile din domeniul public

al statului
30 iunie an
precedent
702
Cod
poziie
Cheltuieli cu colaboratorii
Sume - lei -

precedent
30 iunie an
curent
801
Cod
poziie
Sume - lei -
14
30 iunie an
precedent
30 iunie an
curent
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului

aflate n administrare
901

aflate n concesiune
902

nchiriate
903
X. Capital social vrsat*****)
Cod
poziie
Capital social vrsat2, din care:
1000
- deinut de instituii publice (poz. 1011 +

poz. 1012), din care:
1010
- deinut de instituii publice de

subordonare central
subordonare local
- deinut de societile cu capital de stat,
din care:
- cu capital integral de stat
1011
30 iunie
An precedent
Sume
Col. 1
An curent
%2 Col. 2
Sume
Col. 3
%2 Col.
4
1012
1013
1014
- cu capital majoritar de stat
1015
- cu capital minoritar de stat
1016
- deinut de regii autonome
1017
- deinut de societile cu capital privat
1018
- deinut de persoane fizice
1019
- deinut de alte entiti
1020
La seciunea X. Capital social vrsat, la poz. 1010-1020 n col. 2 i col. 4, instituiile de credit vor
nscrie procentul corespunztor capitalului social deinut n totalul capitalului social vrsat nscris la
poz. 1000.
XI. Creane preluate prin cesiune de la persoane

juridice******)
Cod
poziie
Creane preluate prin cesiune de la persoane

juridice (la valoarea nominal), din care:
1021
- creane preluate prin cesiune de la persoane

juridice afiliate
1022

precedent
30 iunie an
curent
15

juridice (la cost de achiziie), din care:
1023

juridice afiliate
1024
*) Pentru statutul de persoane juridice asociate se vor avea n vedere prevederile art. 124 20 lit. b)
din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare.
**) Subvenii pentru stimularea ocuprii forei de munc (transferul de la bugetul statului ctre
angajator) reprezint sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenilor instituiilor de
nvmnt, stimularea omerilor care se ncadreaz n munc nainte de expirarea perioadei de
omaj, stimularea angajatorilor care ncadreaz n munc pe perioad nedeterminat omeri n vrst
de peste 45 de ani, omeri ntreintori unici de familie sau omeri care n termen de 3 ani de la data
angajrii ndeplinesc condiiile pentru a solicita pensia anticipat parial sau de acordare a pensiei
pentru limita de vrst ori pentru alte situaii prevzute de legislaia n vigoare privind sistemul
asigurrilor pentru omaj i stimularea ocuprii forei de munc.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv
cercetarea fundamental, cercetarea aplicativ, dezvoltarea tehnologic i inovarea, stabilite potrivit
prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea tiinific i dezvoltarea tehnologic,
aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 324/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
****) Cheltuielile de inovare se determin potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din
13 august 2004 de punere n aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European i a
Consiliului privind producia i dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat n Jurnalul
Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
*****) Se raporteaz doar de ctre instituiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate i
funcioneaz n baza Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
i a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat ca regii autonome i societi
comerciale, cu modificrile ulterioare, i la care statul este acionar sau deine direct sau indirect o
participaie.
******) Pentru creanele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa att valoarea
nominal a acestora, ct i costul lor de achiziie. Pentru statutul de persoane juridice afiliate se vor
avea n vedere prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 lit. c) din Legea nr. 571/2003, cu modificrile i
Administrator,
..........
tampila unitii
ntocmit
..........
al acestora.
___________
Titlul tabel a fost modificat prin punctul 1. din Modificare din 11/08/2014 ncepnd cu 13.08.2014.
CAPITOLUL III
Modelele formularelor de raportare contabil semestrial aplicabile entitilor, altele dect instituiile
de credit
i Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar
16
Judeul ...............................................
Forma de
....II...I
proprietate ..................II...I
Entitatea: ...........................................
...
Adresa:
.....................................................
localitatea: ......................................
.........
sectorul .......... strada ....................
Cod clas CAEN
nr.: .....................................................
.....................I..I..I..I..I
..................
Telefon .............., fax ..............
...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I
Numrul din registrul comerului ....

10
- lei Sold la:

ACTIV
A
Cod poziie
B
Casa i alte valori
010
Creane asupra instituiilor de credit
030
- la vedere
033
- alte creane
036
Creane asupra clientelei
040
Obligaiuni i alte titluri cu venit fix
050
- emise de organisme publice
053
- emise de ali emiteni, din care:
056
- obligaiuni proprii
058
Aciuni i alte titluri cu venit variabil
060
Participaii, din care:
070
- participaii la instituii de credit
075
Pri n cadrul societilor comerciale legate, din care:
080
- pri n cadrul instituiilor de credit
085
Imobilizri necorporale, din care:
090
- cheltuieli de constituire
093
- fondul comercial, n msura n care a fost achiziionat cu titlu

oneros
Imobilizri corporale, din care:
096
- terenuri i construcii utilizate n scopul desfurrii

activitilor proprii
Capital subscris nevrsat
105
nceputul anului
sfritul
perioadei
100
110
17
Alte active
120
Cheltuieli nregistrate n avans i venituri angajate
130
Total activ
140
Datorii privind instituiile de credit
300
- la vedere
303
- la termen
306
Datorii privind clientela
310
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri
320
- obligaiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri nregistrate n avans i datorii angajate
340
Provizioane
350
- provizioane pentru pensii i obligaii similare
353
- provizioane pentru impozite
355
- alte provizioane
356
Datorii subordonate
360
Capital social subscris
370
Prime de capital
380
Rezerve
390
- rezerve legale
392
- rezerve statutare sau contractuale
394
- alte rezerve
399
Rezerve din reevaluare
400
Aciuni proprii (-)
410
Rezultatul reportat
- Profit
423
- Pierdere
426
Rezultatul exerciiului financiar

- Profit
433
- Pierdere
436
Repartizarea profitului
440
450
Datorii contingente, din care:
600
- acceptri i andosri
603
- garanii i active gajate
606
Angajamente, din care:
610
- angajamente aferente tranzaciilor de vnzare cu posibilitate

de rscumprare
615
18
Administrator,
...........................
tampila unitii
ntocmit
...........................
...........................................
al acestora.
20
Denumirea indicatorului
A
- lei Realizri aferente perioadei de

raportare
Cod poziie
precedent
curent
B
Dobnzi de primit i venituri asimilate, din care:
010
- aferente obligaiunilor i altor titluri cu venit fix
015
Dobnzi de pltit i cheltuieli asimilate
020
Venituri privind titlurile
030
- Venituri din aciuni i alte titluri cu venit variabil
033
- Venituri din participaii
035
- Venituri din pri n cadrul societilor comerciale legate
037
Venituri din comisioane
040
Cheltuieli cu comisioane
050
Profit sau pierdere net din operaiuni financiare
060
070
Cheltuieli administrative generale
080
- Cheltuieli cu personalul, din care:
083
- Salarii
084
- Cheltuieli cu asigurrile sociale, din care:
085
- cheltuieli aferente pensiilor
086
- Alte cheltuieli administrative
087
19
Corecii asupra valorii imobilizrilor necorporale i corporale
090
100
Corecii asupra valorii creanelor i provizioanelor pentru

datorii contingente i angajamente
110
Reluri din corecii asupra valorii creanelor i provizioanelor

pentru datorii contingente i angajamente
120
Corecii asupra valorii titlurilor transferabile care au caracter

de imobilizri financiare, a participaiilor i a prilor n cadrul
societilor comerciale legate
Reluri din corecii asupra valorii titlurilor transferabile care au
caracter de imobilizri financiare, a participaiilor i a prilor
n cadrul societilor comerciale legate
130
140
Rezultatul activitii curente

- Profit
153
- Pierdere
156
Venituri extraordinare
160
Cheltuieli extraordinare
170
Rezultatul activitii extraordinare

- Profit
183
- Pierdere
186
Venituri totale
190
Cheltuieli totale
200
Rezultatul brut
- Profit
213
- Pierdere
216
Impozitul pe profit
220
Alte impozite ce nu apar n elementele de mai sus
230
Rezultatul net al exerciiului financiar

- Profit
243
- Pierdere
246
Administrator,
...........................
tampila unitii
ntocmit
...........................
...........................................
al acestora.
20
DATE INFORMATIVE
30
Cod
poziie
Numr
uniti
Sume
101
102

pierdere
103
din care:
Total
Cod
Pentru
Pentru
col. 2 +
poziie
activitatea
activitatea
de
3
curent
investiii
B

216+221), din care:
201

care:
- peste 30 de zile
202
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205

206

asimilate
sntate
207

omaj
210

212
213

bugetul de stat
bugetele locale
214
203
208
209
211
215
21
216
217
218
219
- restante dup 1 an
220

primite
221
Cod
poziie
30 iunie an
precedent
30 iunie an curent
301

iunie
302

poziie
A

401
402

403
404

405
406

din care:
407

409
410

411
412

413
414
Sume - lei 1
408
22

415

417
418

419
420

421
422

din care:
423

425

de stat
426

care:
428

430
431
432

activelor
433
435

vigoare, din care:
de stat
436
416
424
427
429
434
437
438
3
V. Tichete de mas
Cod
poziie
Sume - lei -
23
A
salariailor
B
501

Cod
poziie
601
602
603
Cod
poziie

care:
701

cursul perioadei
perioadei
703

precedent
30 iunie an
curent

precedent
30 iunie an
curent
702
704
Cod
poziie

precedent
30 iunie an
curent
801

al statului
Cod
poziie

precedent
30 iunie an
curent
2
24

901

aflate n concesiune
902

nchiriate
903
Cod
poziie
1000

subordonare central
subordonare local
din care:
1010
1015
1016
1017
1018
1019
1020
30 iunie
An precedent
Sume
Col. 1
%4 Col. 2
An curent
Sume
Col. 3
%4 Col.
4
X
1011
1012
1013
1014
La seciunea X. Capital social vrsat, la poz. 1010-1020 n col. 2 i col. 4, entitile, altele dect
instituiile de credit, vor nscrie procentul corespunztor capitalului social deinut n totalul capitalului
social vrsat nscris la poz. 1000.
___________
Tabelul a fost modificat prin punctul 2. din Modificare din 11/08/2014 ncepnd cu 05.09.2014.

juridice******)
Cod
poziie

1021

juridice afiliate
1022
Sume
- lei 30 iunie an
precedent
30 iunie an
curent
25

1023

juridice afiliate
1024
*****) Se raporteaz doar de ctre entitile, altele dect instituiile de credit, cu capital de stat, care
sunt organizate i funcioneaz n baza Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, i a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat ca regii
autonome i societi comerciale, cu modificrile ulterioare, i la care statul este acionar sau deine
direct sau indirect o participaie.
Administrator
..........
tampila unitii
ntocmit
..........
al acestora.
___________
CAPITOLUL IV
Modelele formularelor de raportare contabil semestrial aplicabile
Fondului de garantare a depozitelor n sistemul bancar
26
Judeul ...............................................
Forma de
.II...I
proprietate ..................II...I
Entitatea: ...........................................
...
Adresa:
.....................................................
localitatea: ......................................
.........
sectorul .......... strada ....................
Cod clas CAEN
nr.: .....................................................
.....................I..I..I..I..I
..................
Telefon .............., fax ..............
...I..I..I..I..I..I..I..I..I..I..I
Numr din registrul comerului ......

10
- lei Sold la:

ACTIV
Cod
poziie
nceputul anului
sfritul
perioadei
Casa
010
Creane asupra instituiilor de credit
020
- la vedere
023
- alte creane
026
Creane asupra societilor financiare sau altor instituii 030

Efecte publice, obligaiuni i alte titluri cu venit fix
040
- emise de organisme publice
043
- emise de ali emiteni, din care:
046
- obligaiuni proprii
048
Imobilizri necorporale, din care:
050
- cheltuieli de constituire
055
Imobilizri corporale, din care:
060
- terenuri i construcii utilizate n scopul desfurrii

activitilor proprii
Alte active
065
Cheltuieli nregistrate n avans i venituri angajate
080
Total activ
090
070
- lei DATORII I CAPITALURI PROPRII
Cod poziie
Sold la:
27
Datorii privind instituiile de credit
300
- mprumuturi primite
303
- la vedere
304
- la termen
305
- Alte datorii
306
- la vedere
307
- la termen
308
Datorii privind societile financiare sau alte instituii
310
- mprumuturi primite
313
- la vedere
314
- la termen
315
- Alte datorii
316
- la vedere
317
- la termen
318
Datorii constituite prin titluri
320
- obligaiuni
323
- alte titluri
326
Alte datorii
330
Venituri nregistrate n avans i datorii angajate
340
Provizioane
350
Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar i de

despgubire a creditorilor prejudiciai
360
- Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar
361
- Fond de garantare a depozitelor constituit din contribuiile

instituiilor de credit
- Fond de garantare a depozitelor constituit din ncasrile din
recuperarea creanelor
362
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte resurse donaii, sponsorizri, asisten financiar
364
- Fond de garantare a depozitelor constituit din veniturile din

investirea resurselor financiare disponibile
365
- Fond de garantare a depozitelor constituit din alte venituri,

stabilite conform legii
- Fondul de despgubire a creditorilor prejudiciai
366
Rezerve
370
Rezerve din reevaluare
380
nceputul anului
sfritul
perioadei
363
367
Rezultatul reportat
- Profit
393
- Pierdere
396
Rezultatul exerciiului financiar
28
- Profit
403
- Pierdere
406
Repartizarea profitului
410
420
- lei Sold la:

ELEMENTE N AFARA BILANULUI
Cod
poziie
nceputul anului
sfritul
perioadei
Datorii contingente
600
Angajamente
610
Administrator,
...........................
tampila unitii
ntocmit
...........................
......................................................................
al acestora.
20
- lei Denumirea indicatorului

A
Realizri aferente perioadei de

raportare
Cod poziie
precedent
curent
B
Dobnzi de primit i venituri asimilate, din care:
010
- aferente efectelor publice, obligaiunilor i altor titluri cu venit

fix
Dobnzi de pltit i cheltuieli asimilate
015
020
29
Venituri din comisioane
030
Cheltuieli cu comisioane
040
Profit sau pierdere net din operaiuni financiare
050
060
Cheltuieli administrative generale
070
- Cheltuieli cu personalul, din care:
073
- Salarii
074
- Cheltuieli cu asigurrile sociale, din care:
075
- cheltuieli aferente pensiilor
076
- Alte cheltuieli administrative
077
Corecii asupra valorii imobilizrilor necorporale i corporale
080
090
Corecii asupra valorii creanelor i provizioanelor pentru

datorii contingente i angajamente
100
Reluri din corecii asupra valorii creanelor i provizioanelor

pentru datorii contingente i angajamente
110
Corecii asupra valorii titlurilor de investiii
120
Reluri din corecii asupra valorii titlurilor de investiii
130
Rezultatul activitii curente

- Profit
143
- Pierdere
146
Venituri extraordinare
150
Cheltuieli extraordinare
160
Rezultatul activitii extraordinare

- Profit
173
- Pierdere
176
Venituri totale
180
Cheltuieli totale
190
Rezultatul brut
- Profit
203
- Pierdere
206
Alte impozite ce nu apar n elementele de mai sus
210
Rezultatul net al exerciiului financiar

- Profit
223
- Pierdere
226
30
Administrator,
...........................
tampila unitii
ntocmit
...........................
........................................................................
al acestora.
DATE INFORMATIVE
30
Cod
poziie
Numr
uniti
Sume
101
102

pierdere
103
din care:
Total
Cod
Pentru
Pentru
col. 2 +
poziie
activitatea
activitatea
de
3
curent
investiii
B

216+221), din care:
201

care:
- peste 30 de zile
202
- peste 90 de zile
204
- peste 1 an
205

206

asimilate
sntate
207
203
208
31
209

omaj
210

212
213

bugetul de stat
bugetele locale
214
217
218
219
- restante dup 1 an
220

primite
221

A
211
215
216
Cod
poziie
30 iunie an
precedent
30 iunie an curent
301

iunie
302

poziie
A

401
402

403
404

405
406

din care:
407
Sume - lei 1
32
408

409
410

411
412

413
414

415

417
418

419
420

421
422

din care:
423

425

de stat
426

care:
428

430
431
432

activelor
433
435

vigoare, din care:
436
416
424
427
429
434
437
33
de stat
438
V. Tichete de mas
Cod
poziie
Sume - lei -
A
salariailor
501

Cod
poziie
601
602
603
Cod
poziie

care:
701

cursul perioadei
perioadei
703

precedent
30 iunie an
curent

precedent
30 iunie an
curent
702
704
Cod
poziie

precedent
30 iunie an
curent
34
Cod
poziie

901

aflate n concesiune
902

nchiriate
903
801

al statului
Cod
poziie
B
1000

subordonare central
subordonare local
din care:
1010
1015
1016
1017
1018
1019
1020

precedent
30 iunie an
curent
30 iunie
An precedent
Sume
Col. 1
%4 Col. 2
X
An curent
Sume
Col. 3
%4 Col.
4
X
1011
1012
1013
1014
La seciunea X. Capital social vrsat, la poz. 1010-1020 n col. 2 i col. 4, entitile, altele dect
instituiile de credit, vor nscrie procentul corespunztor capitalului social deinut n totalul capitalului
social vrsat nscris la poz. 1000.
___________
Tabelul a fost modificat prin punctul 2. din Modificare din 11/08/2014 ncepnd cu 05.09.2014.
35

juridice******)
Cod
poziie

1021

juridice afiliate
1022

1023

juridice afiliate
1024
Sume
- lei 30 iunie an
precedent
30 iunie an
curent
*****) Se raporteaz doar de ctre entitile, altele dect instituiile de credit, cu capital de stat, care
sunt organizate i funcioneaz n baza Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, i a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat ca regii
autonome i societi comerciale, cu modificrile ulterioare, i la care statul este acionar sau deine
direct sau indirect o participaie.
Administrator
..........
tampila unitii
ntocmit
..........
al acestora.
36
___________
CAPITOLUL V
Controlul raportrilor contabile semestriale ale instituiilor de credit
Corelaii din cadrul formularelor de raportare contabil semestrial
1. Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10)
010 = 011 + 012
020 = 021 + 022 + 023 + 024
030 = 031 + 032 + 033
040 = 041 + 042 + 043
050 = 051 + 052
060 = 061 + 062
070 = 071 + 072 + 073 + 074
090 = 091 + 092
100 = 101 + 102
120 = 121 + 122
150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140
200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205
210 = 211 + 212 + 213
220 = 221 + 222 + 223
230 = 231 + 232 + 233 + 234
250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255
260 = 261 + 262
300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290
400 = 401 + 402
420 = 421 + 422
430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437
460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450
500 = 300 + 460
150 = 500
2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023
070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075
150 = 151 + 152
160 = 161 + 162 + 163
180 = 181 + 182 + 183 + 184
190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196
220 = 010 + 040 + 050 070 080 090 100 110 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 160 170 180 190 + 200 210
230 = 220 221
250 = 230 240
3. Date informative (cod 30)
I. Date privind rezultatul nregistrat
Coloana 1
101 + 102 + 103 = 1
___________
Subpunctul I. a fost modificat prin punctul 5. din Modificare din 09/08/2013 ncepnd cu 14.08.2013.
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
37
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 i 3, trebuie respectate urmtoarele corelaii:
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
222 = 223 + 224 + 225 + 226
VII. Cheltuieli de inovare
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 i 2, trebuie respectat urmtoarea corelaie:
701 = 702 + 703 + 704
CAPITOLUL VI
Controlul raportrilor contabile semestriale ale entitilor, altele dect instituiile de credit
i Fondul de garantare a depozitelor n sistemul bancar
A. Corelaii din cadrul formularelor de raportare contabil semestrial
A.1. Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10)
030 = 033 + 036
050 = 053 + 056
300 = 303 + 306
310 = 317 + 318
320 = 323 + 326
350 = 353 + 355 + 356
390 = 392 + 394 + 399
140 = 450
140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130
450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433
436 - 440
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
030 = 033 + 035 + 037
080 = 083 + 087
153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dac (010
020 + 030 + 040 - 050 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0
156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dac
(010 - 020 + 030 + 040 - 050 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0
183 = 160 - 170, dac (160 - 170) >= 0
186 = - (160 - 170), dac (160 - 170) < 0
213 = 190 - 200, dac (190 - 200) >= 0
216 = - (190 - 200), dac (190 - 200) < 0
243 = 213 - 216 - 220 - 230, dac (213 - 216 - 220 - 230) >= 0
246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dac (213 - 216 - 220 - 230) < 0 243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230
A.3. Date informative (cod 30)
Coloana 1
101 + 102 + 103 = 1
___________
Punctul I. a fost modificat prin punctul 5. din Modificare din 09/08/2013 ncepnd cu 14.08.2013.
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
38
216 = 217 + 218 + 219 + 220

Controlul vertical
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelaii dintre formularele de raportare contabil semestrial
Formular cod 10
coloana 2
433
Formular cod 20
coloana 2
243
246
Formular cod 20
coloana 2
243
Formular cod 30
coloana 2
101
246
102
436
Relaia
CAPITOLUL VII
Controlul raportrilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor
n sistemul bancar
A. Corelaii din cadrul formularelor de raportare contabil semestrial
A.1. Situaia activelor, datoriilor i capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 367
361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366
090 = 420
090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410
A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dac (010 020 +
030 - 040 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dac (010
020 + 030 - 040 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0
173 = 150 - 160, dac (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dac (150 - 160) < 0
203 = 180 - 190, dac (180 - 190) >= 0
206 = - (180 - 190), dac (180 - 190) < 0
223 = 203 - 206 - 210, dac (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dac (203 - 206 - 210) < 0
223 - 226 = 203 - 206 - 210
A.3. Date informative (cod 30)
Coloana 1
101 + 102 + 103 = 1
39
___________
Punctul I. a fost modificat prin punctul 5. din Modificare din 09/08/2013 ncepnd cu 14.08.2013.
Controlul orizontal
col. 1 = col. 2 + col. 3
Controlul vertical
201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221
202 = 203 + 204 + 205
206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211
216 = 217 + 218 + 219 + 220
Controlul vertical
701 = 702 + 703 + 704
B. Corelaii dintre formularele de raportare contabil semestrial
Formular cod 10
coloana 2
403
Relaia
=
Formular cod 20
coloana 2
223
226
Formular cod 20
coloana 2
223
Formular cod 30
coloana 2
101
226
102
406
CAPITOLUL VIII
Nomenclator - forme de proprietate
Codu
l
Denumirea
10 PROPRIETATE DE STAT
11 Regii autonome
12 Societi comerciale cu capital integral de stat
13 Institute naionale de cercetare-dezvoltare
14 Companii i societi naionale
Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital integral
15 de stat i societi comerciale la care mai multe societi cu capital integral de stat dein
ntregul capital social
Alte uniti economice de stat netransformate n societi comerciale sau regii
16
autonome
20 PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat i privat - sub 50%, 50% i peste 50%)
PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin
22 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin
23 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton
40
24 Societi comerciale cu capital de stat i privat strin

PROPRIETATE MIXT (cu capital de stat - 50% i peste 50%)
25 Societi comerciale cu capital de stat autohton i de stat strin
26 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton i strin
27 Societi comerciale cu capital de stat i privat autohton
28 Societi comerciale cu capital de stat i privat strin
Societi comerciale reprezentnd filiale ale unor societi comerciale cu capital de stat
29 de peste 50% inclusiv i societi comerciale la care mai multe societi cu capital de
stat de peste 50% inclusiv, dein ntre 50% i 100% din capitalul social al acestora
30 PROPRIETATE INDIVIDUAL - PRIVAT
(cu capital: privat autohton, privat autohton i strin, privat strin, societi agricole)
31 Societi comerciale n nume colectiv
32 Societi comerciale n comandit simpl
33 Societi comerciale n comandit pe aciuni
34 Societi comerciale pe aciuni
35 Societi comerciale cu rspundere limitat
36 Societi agricole
37 Societi comerciale cu capital de stat, privatizate n cursul anului de raportare
40 PROPRIETATE COOPERATIST
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meteugreti
43 Cooperative i asociaii agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBTEASC
(societi comerciale aparinnd organizaiilor i instituiilor politice i obteti)
___________
CAPITOLUL VIII a fost modificat prin punctul 3. din Modificare din 11/08/2014 ncepnd cu
13.08.2014.
41

Ordin 10 Din 2012

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Ordin 10 Din 2012

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Banca Naional a Romniei

Ordin nr. 10/2012

Ordinul nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului

Preedintele Consiliului de administraie al Bncii Naionale

Bucureti, 2 august 2012.

SITUAIA ACTIVELOR, DATORIILOR I CAPITALURILOR PROPRII

Numerar i echivalente de numerar

- Depozite la vedere i echivalente de numerar

Active financiare deinute n vederea tranzacionrii

- Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii

- Instrumente de capitaluri proprii

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin

- Instrumente de capitaluri proprii

Active financiare disponibile n vederea vnzrii

- Instrumente de capitaluri proprii

Investiii pstrate pn la scaden

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire

- Acoperirea valorii juste

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a

Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul

- Alte imobilizri necorporale

Titluri de participare deinute n filiale, n entiti asociate i n entiti

Creane privind impozitele

- Creane privind impozitul curent

- Creane privind impozitul amnat

Active imobilizate i grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute

Datorii financiare deinute n vederea tranzacionrii

- Instrumente derivate deinute n vederea tranzacionrii

- Datorii constituite prin titluri

- Alte datorii financiare

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea just prin

- Datorii constituite prin titluri

- Alte datorii financiare

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

- Datorii constituite prin titluri

- Alte datorii financiare

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire

- Acoperirea valorii juste

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu mpotriva riscului de rat a

Modificrile de valoare just aferente elementelor acoperite n cadrul

- Provizioane pentru beneficiile angajailor

- Cauze legale n curs de soluionare i litigii privind impozitele

- Angajamente de creditare i garanii

Datorii privind impozitele

- Datorii privind impozitul curent

- Datorii privind impozitul amnat

Capital social rambursabil la cerere

Datorii incluse n grupuri destinate cedrii, clasificate drept deinute n

- Capital subscris nevrsat

Alte capitaluri proprii

- Componena de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

- Alte instrumente de capitaluri proprii

Rezerve din reevaluare i alte diferene de evaluare aferente:

- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficient]

- Activelor financiare disponibile n vederea vnzrii

- Activelor imobilizate i grupurilor destinate cedrii, clasificate drept

Aciuni proprii (-)

Total capitaluri proprii

Total datorii i capitaluri proprii

- lei Denumirea indicatorului

Realizri aferente perioadei de

Venituri din dobnzi