Metodele de amortizare a mijloacelor fixe intrate n patrimoniul unei entiti
sunt: a. amortizarea liniar, amortizarea accelerat i amortizarea degresiv; b. amortizarea liniar, amortizarea accelerat i amortizarea degresiv + amortizarea fiscal. Rezolvare: a. amortizarea liniar, amortizarea accelerat i amortizarea degresiv. 19. Cnd depun persoanele impozabile nregistrate n scopuri de T.V.A. Declaraia recapitulativ privind livrrile/achiziiile intracomunitare de bunuri: a. numai n trimestrul de raportare n care ia natere exigibilitatea taxei pentru livrrile/achiziiile intracomunitare, precum i livrrile i achiziiile n cadrul unei operaiuni triunghiulare efectuate; b. lunar c. anual. Rezolvare: b. lunar. 30. n baza de impozitare a T.V.A. nu intr: a. cheltuielile accesorii, impozite i taxe, exclusiv T.V.A.; b. suma cheltuielilor efectuate asimilate prestrilor de servicii, reducerile comerciale i financiare, penalizrile i dobnzile percepute pentru pli cu ntrziere; c. reducerile comerciale, reducerile financiare, penalizrile, ambalajele care circul ntre furnizori i clieni prin schimb fr facturare, sumele ncasate n numele i n contul altei persoane. Rezolvare: c. reducerile comerciale, reducerile financiare, penalizrile, ambalajele care circul ntre furnizori i clieni prin schimb fr facturare, sumele ncasate n numele i n contul altei persoane. 180. O persoan juridic pltitoare de impozit pe veniturile microntreprinderilor realizeaz urmtoarele venituri i cheltuieli conform balanei de verificare: Trimestrul I: Ianuarie Martie: Ct. 704. Venituri din servicii prestate: 1.600 lei;
Ct. 707. Venituri din vnzarea mrfurilor: 900 lei.
Trimestrul II: Aprilie Iunie: Ct. 704. Venituri din servicii prestate: 1.500 lei; Ct. 705. Venituri din studii i cercetri: 3.000 lei; Ct. 707. Venituri din vnzarea mrfurilor: 2.000 lei. Trimestrul III: Iulie Septembrie: Ct. 704. Venituri din servicii prestate: 2.000 lei; Ct. 705. Venituri din studii i cercetri: 3.000 lei; Ct. 707. Venituri din vnzarea mrfurilor: 2.800 lei. Trimestrul IV: Octombrie Decembrie: Ct. 704. Venituri din servicii prestate: 3.000 lei; Ct. 705. Venituri din studii i cercetri: 4.000 lei; Ct. 707. Venituri din vnzarea mrfurilor: 5.000 lei. n trimestrul IV societatea comercial achiziioneaz o cas de marcat n sum de 1.000 lei. Cota de impozit pe veniturile microntreprinderilor este de 3%, iar societetea nu realizeaz venituri nesupuse impozitului asupra veniturilor microntreprinderilor. Determinai impozitul pe veniturile microntreprinderilor. Rezolvare: Impozitul pe veniturile microntreprinderilor se determin pe baza veniturilor realizate trimestrial prin aplicarea cotei de 3% la acestea. Impozit = baza de impozitare x cota de impozitare Trimestrul I: Venit cumulat = 2.500 lei Baza de impozitare = 2.500 lei Impozit trimestrial = 2.500 x 3% = 75 lei Scaden de plat: 25 Aprilie a.c. Trimestrul II: Venit cumulat = 6.500 lei Baza de impozitare = 6.500 - 2.500 = 4.000 lei Impozit trimestrial = 4.000 x 3% = 120 lei Scaden de plat: 25 iulie a.c. Trimestrul III:
Venit cumulat = 7.800 lei
Baza de impozitare = 7.800 - 6.500 = 1.300 lei Impozit trimestrial = 1.300 x 3% = 39 lei Scaden de plat: 25 Octombrie a.c. Trimestrul IV: Venit cumulat = 12.000 lei Baza de impozitare = 12.000 - 7.800 - 1.000 (casa de marcat) = 3.200 lei Impozit trimestrial = 3.200 x 3% = 96 lei Scaden de plat: 25 Ianuarie anul viitor.