Sunteți pe pagina 1din 73

ANEXA nr.

1
NORME GENERALE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Aspecte generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare (denumite n continuare entiti),
consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente
justificative, care stau la baza nregistrrilor n contabilitate (jurnale, fie i alte documente
contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul persoanei juridice/adresa
persoanei fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare
(cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul
legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate,
dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o entitate trebuie s se menioneze
i elementele prevzute de legislaia n domeniu, respectiv forma juridic, codul de
identificare fiscal i capitalul social, dup caz.
4. Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea
de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate informaiile prevzute
de normele legale n vigoare.
5. Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz
rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat precum i a celor care le-au
nregistrat n contabilitate.
6. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor
bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderou de achiziie/carnet de comercializare
pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune
a bunurilor respective.
Carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este reglementat de
Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor din
sectorul agricol.
7. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n
contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n
acest scop, i documentul prin care se face dovada plii (dispoziia de plat/ncasare,
ordin de plat, dup caz).
8. n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare legea contabilitii,
contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor
efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor
elaborate n acest sens.
Prin valut se nelege alt moned dect moneda naional.
9. Documentele financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned
dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ.
1

10. Documentele contabile (registre, jurnale, fie, note etc.) care servesc la
prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- denumirea entitii;
- data ntocmirii documentului contabil;
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semntura persoanei responsabile cu ntocmirea documentelor contabile.
11. n condiiile n care documentele financiar-contabile (documentele justificative i
documentele contabile) sunt ntocmite i preluate n contabilitate prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, semntura nu constituie element obligatoriu.
n astfel de situaii, trebuie s se stabileasc prin proceduri proprii modaliti de identificare
a persoanelor care au iniiat, dispus i aprobat, dup caz, efectuarea operaiunilor
respective.
12. Documentele financiar-contabile pot fi prezentate ca documente pe suport hrtie
sau n format electronic, cu condiia ntocmirii acestora potrivit prezentelor norme.
Prin document n format electronic se ntelege documentul care conine informaiile
prevzute de prezentele norme i care a fost emis i primit n format electronic.
13. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin
utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
14. n documentele financiar-contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte
asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n
acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, concomitent
nscriindu-se alturi textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura
persoanei care a ntocmit/corectat documentul, menionndu-se i data efecturii
corecturii.
15. n cazul documentelor financiar-contabile la care nu se admit corecturi, cum sunt
cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor
documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul
ntocmit greit se anuleaz i se pstreaz sau rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predareprimire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin
semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
Grupele de mijloace fixe corespund categoriilor contabile de imobilizri corporale
sau grupelor din Catalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare a
mijloacelor fixe, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 2139/2004, cu modificrile i
completrile ulterioare.
16. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea
acestora. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe baza
crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a entitii) trebuie s fie semnate de
persoanele mputernicite de conducerea entitii.
17. n cazul n care prelucrarea documentelor financiar-contabile se face de ctre
un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i entitile beneficiare este
necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se
respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre entitile
beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie
predate entitilor beneficiare, mpreun cu documentele justificative, la termenele stabilite
prin contractele sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea
2

prelucrrii datelor.
18. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative, potrivit
formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de entiti, se poate face contarea
documentelor justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i analitice,
debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi aplicabil.
19. nregistrrile n contabilitate se pot face prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor sau manual.
20. nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente
justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt nscrise
mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai
natur i din aceeai perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative,
nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au la baz note
justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de
contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de
stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face
obiectul stornrii.
21. nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n entitate i sistematic, n
conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de
nregistrare n contabilitate.
22. Modelele documentelor financiar-contabile pot fi adaptate n funcie de specificul
i necesitile entitilor, cu condiia respectrii coninutului de informaii prevzut la pct. 2,
respectiv pct. 10, precum i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al documentelor financiar-contabile se stabilete prin
proceduri proprii, n funcie de necesitile entitilor.
23. n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor financiar-contabile este
ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice,
normele proprii interne de ntocmire i utilizare a documentelor respective se adapteaz n
mod corespunztor, fiind obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la
ntocmirea i utilizarea formularelor n aceste condiii.
Entitile pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a documentelor financiarcontabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
24. Entitile vor asigura un regim intern de numerotare a documentelor financiarcontabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna,
prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s aib atribuii
privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare document va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau
serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de entitate. n alocarea numerelor se va ine
cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- entitile vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii,
dup caz, prin care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul
sau seria de la care se emite primul document.
25. Factura este document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a
operaiunilor economice.
Pentru operaiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, nu
exist obligaia ntocmirii facturii, nregistrarea n contabilitate a acestora se efectueaz pe
baza contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiar-contabile sau bancare
care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de
plat/ncasare, extras de cont bancar, not de contabilitate etc., dup caz.
26. Toate operaiunile privind factura (ntocmire, utilizare, arhivare, corectare,
reconstituire) se efectueaz conform prevederilor Codului fiscal i ale Normelor
3

metodologice de aplicare a acestuia.


B. Reconstituirea documentelor financiar-contabile pierdute, sustrase sau distruse
27. Pentru a putea fi nregistrate n contabilitate, operaiunile economico-financiare
trebuie s fie justificate cu documente originale, ntocmite sau reconstituite potrivit
prezentelor norme.
28. Pentru situaii n care, prin reglementri speciale, se prevede c documentul
original trebuie s fie pstrat la alt entitate, la nregistrarea n contabilitate se utilizeaz
copia documentului respectiv.
29. Orice persoan care constat pierderea, sustragerea sau distrugerea unor
documente justificative sau contabile are obligaia s aduc la cunotin, n scris, n
termen de 24 de ore de la constatare, conductorului entitii (administratorului entitii,
ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaia gestionrii entitii
respective) situaia constatat.
n termen de cel mult 3 zile lucrtoare de la primirea sesizrii, conductorul entitii
dispune ncheierea unui proces-verbal care s cuprind:
- datele de identificare a documentelor disprute;
- numele i prenumele persoanei responsabile cu pstrarea documentelor;
- data i mprejurrile n care s-a constatat lipsa documentelor respective.
Procesul-verbal se semneaz de ctre:
conductorul entitii;
conductorul compartimentului financiar-contabil al entitii sau persoana
mputernicit s ndeplineasc aceast funcie;
persoana responsabil cu pstrarea documentelor;
eful ierarhic al persoanei responsabile cu pstrarea documentelor, dup
caz.
Cnd dispariia documentelor se datoreaz nsui conductorului entitii, msurile
prevzute de prezentele norme se iau de ctre ceilali membri ai consiliului de
administraie, dup caz.
n condiiile n care documentul pierdut, sustras sau distrus a fost ntocmit de ctre
entitate ntr-un singur exemplar, reconstituirea acestuia se face urmnd aceleai proceduri
prin care a fost ntocmit documentul original, menionndu-se n antetul documentului c
este reconstituit, i st la baza nregistrrilor n contabilitate.
30. Ori de cte ori dispariia documentelor poate constitui infraciune, se ntiineaz
imediat organele de urmrire penal.
31. Reconstituirea documentelor se face pe baza unui "dosar de reconstituire".
Dosarul de reconstituire trebuie s conin elementele care au legtur cu
constatarea i reconstituirea documentelor disprute, i anume:
- sesizarea scris a persoanei care a constatat dispariia documentelor;
- procesul-verbal de constatare a pierderii, sustragerii sau distrugerii;
- dovada sesizrii organelor de urmrire penal sau dovada sancionrii disciplinare a
persoanei vinovate, dup caz;
- dispoziia scris a conductorului entitii pentru reconstituirea documentelor;
- o copie a documentelor reconstituite.
32. n cazul n care documentul disprut a fost emis de alt entitate, reconstituirea se
va face de entitatea emitent, prin realizarea unei copii de pe documentul existent la
entitatea emitent. n acest caz, entitatea emitent va trimite entitii solicitante, n termen
de cel mult 10 zile lucrtoare de la primirea cererii, documentul reconstituit.
33. Documentele reconstituite vor purta n mod obligatoriu i vizibil meniunea
"DUPLICAT", cu specificarea numrului i a datei dispoziiei pe baza creia s-a fcut
reconstituirea.
Documentele reconstituite conform prezentelor norme constituie baza legal pentru
efectuarea nregistrrilor n contabilitate.
Nu se pot reconstitui documentele de cheltuieli nenominale (bonuri, bilete de
4

cltorie nenominale etc.) pierdute, sustrase sau distruse nainte de a fi nregistrate n


contabilitate.
34. Procedura de reconstituire n cazul pierderii, sustragerii sau distrugerii
documentelor financiar-contabile se va finaliza n termen de maximum 30 de zile de la
constatare, iar n caz de for major, n termen de 90 de zile de la constatarea ncetrii
acesteia.
35. n cazul gsirii ulterioare a originalului, documentul reconstituit se anuleaz pe
baza unui proces-verbal i se pstreaz mpreun cu procesul-verbal, n dosarul de
reconstituire.
C. Pstrarea i arhivarea registrelor de contabilitate i a celorlalte documente
financiar-contabile
36. Entitile au obligaia pstrrii n arhiva lor a registrelor de contabilitate, a
celorlalte documente contabile, precum i a documentelor justificative care stau la baza
nregistrriilor n contabilitate a operaiunilor economico-financiare.
Pstrarea documentelor justificative, a registrelor de contabilitate i a celorlalte
documente financiar-contabile se face, dup caz, la domiciliul fiscal, la sediul social sau la
sediile secundare, pe hrtie sau pe suport electronic.
n cazul pstrrii pe suport electronic a documentelor financiar-contabile, inclusiv a
celor care au fost convertite din format hrtie n format electronic, nu este obligatorie
aplicarea prevederilor Legii nr. 135/2007 privind arhivarea documentelor n form
electronic, cu modificrile ulterioare.
n cazul n care evidena contabil este inut cu ajutorul programelor informatice,
documentele financiar-contabile se pot pstra pe suporturi tehnice, pe durata termenelor
prevzute de legislaia n vigoare, cu condiia s poat fi listate n orice moment, n funcie
de necesitile entitii sau la cererea organelor de control.
37. Documentele financiar-contabile se pot pstra, n baza unor contracte de prestri
de servicii, cu titlu oneros, i de ctre operatori economici autorizai, potrivit legii, n
prestarea de servicii arhivistice. i n acest caz, rspunderea privind pstrarea
documentelor financiar-contabile revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei
persoane care are obligaia gestionrii entitii beneficiare.
Cu ocazia controalelor efectuate de organele abilitate, entitile trebuie s prezinte,
la cererea acestora, documentele solicitate.
38. Termenul de pstrare a statelor de salarii este de 50 de ani, iar termenul de
pstrare a registrelor i a celorlalte documente financiar-contabile este de 10 ani, cu
ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost ntocmite, cu
excepia celor prevzute la pct. 39 i 40.
39. Documentele prevzute n anexa nr. 4 se pstreaz pe o perioad de 5 ani n
condiiile n care necesitile proprii ale entitii nu impun pstrarea acestora pe o perioad
de timp mai mare.
40. Documentele financiar-contabile care atest proveniena unor bunuri cu durat
de via mai mare de 5 ani se pstreaz pe perioada corespunztoare duratei de via
util a acestora
41. n caz de ncetare a activitii entitilor, documentele financiar-contabile se
pstreaz n conformitate cu prevederile Legii societilor nr. 31/1990, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, sau se predau la arhivele statului, n conformitate cu
prevederile legale n materie, dup caz.
42. Arhivarea documentelor financiar-contabile n format hrtie se face n
conformitate cu prevederile legale i cu urmtoarele reguli generale:
- documentele se grupeaz n dosare, numerotate i nuruite;
- gruparea documentelor n dosare se face cronologic i sistematic, n cadrul fiecrui
exerciiu financiar la care se refer acestea. Dosarele astfel arhivate se pstreaz n spaii
amenajate n acest scop, asigurate mpotriva degradrii, distrugerii sau sustragerii, dotate
cu mijloace de prevenire a incendiilor.
Evidena documentelor la arhiv se ine cu ajutorul Registrului de eviden, potrivit
5

Legii Arhivelor Naionale nr. 16/1996, republicat, n care sunt consemnate dosarele i
documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul timpului.
43. Eliminarea din arhiva entitii a documentelor financiar-contabile, al cror termen
de pstrare prevzut n prezentele norme a expirat, se face de ctre o comisie constituit
potrivit procedurilor proprii ale entitii. n aceast situaie se ntocmete un proces-verbal
i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de eviden al arhivei.
D. Registrele de contabilitate
D.1 Registrele de contabilitate obligatorii pentru entitile care conduc
evidena contabil pe baza regulilor contabilitii n partid dubl
44. Potrivit prevederilor legii contabilitii, registrele de contabilitate obligatorii sunt:
Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora
i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice moment
identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registre, foi volante sau
listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se face n ordine cresctoare, iar volumele se
numeroteaz n ordinea completrii lor.
45. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare efectuate de entitate.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie
etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la
baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Entitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile
cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
nregistrrile din Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul,
numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i
conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare
operaiunilor efectuate.
Entitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele
centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale. Registrul-jurnal se editeaz la cererea
organelor de control i pentru necesitile entitii.
46. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, grupate n
funcie de natura lor, inventariate de entitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ
i de pasiv. Elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii nscrise n
Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific
natura acestor elemente existente la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se
nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i
se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
47. Cartea mare (cod 14-1-3) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, la un moment dat. Acesta
este un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului i al
conturilor corespondente (debitoare sau creditoare), rulajul debitor i creditor, precum i
soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic
utilizat de entitate. Acest registru st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Listarea registrului Cartea mare se efectueaz la cererea organelor de control,
precum i pentru necesitile entitii.

D.2 Registrele de contabilitate obligatorii pentru persoanele care conduc


evidena contabil pe baza regulilor contabilitii n partid simpl
48. Persoanele fizice care desfoar activiti productoare de venit, definite de
Codul fiscal, ale cror venituri sunt determinate n sistem real i care conduc evidena
contabil pe baza regulilor contabilitii n partid simpl ntocmesc Registrul-jurnal de
ncasri i pli (cod 14-1-1/b) i Registrul-inventar (cod 14-1-2/b), reglementate prin
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 170/2015 pentru aprobarea reglementrilor
contabile privind contabilitatea n partid simpl.
49. Persoanele prevzute la art. 2 lit. a) din Ordinul ministrului finanelor publice
nr.170/2015 pentru aprobarea Reglementrilor contabile privind contabilitatea n partid
simpl i care opteaz pentru inerea evidenei contabile pe baza regulilor contabilitii n
partid dubl ntocmesc Registrul-jurnal (cod 14-1-1) i Registrul-inventar (cod 14-1-2).
ntocmirea, editarea i pstrarea registrelor contabile i a celorlalte documente financiarcontabile se efectueaz conform prezentelor norme.
E. Formele de nregistrare n contabilitate
50. Formele de nregistrare n contabilitate reprezint sistemul de registre, formulare
i documente contabile corelate ntre ele, care servesc la nregistrarea cronologic i
sistematic n contabilitate a operaiunilor economico-financiare efectuate pe parcursul
exerciiului financiar.
51. Principalele forme de nregistrare n contabilitate a operaiunilor economicofinanciare n cazul unitilor care conduc contabilitatea n partid dubl sunt: "pe jurnale",
"maestru-ah" i forma combinat "maestru-ah cu jurnale".
52. n cadrul formei de nregistrare n contabilitate "pe jurnale", principalele registre i
formulare care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (cod 14-1-3);
- Jurnale auxiliare;
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative. Pentru
operaiunile care nu au la baz documente justificative se ntocmete Nota de contabilitate
(cod 14-6-2/A).
Notele de contabilitate au la baz note justificative sau note de calcul i se
nregistreaz n mod cronologic n Registrul-jurnal.
Entitile pot utiliza jurnale auxiliare pe feluri de operaiuni, cum sunt: operaiuni de
cas i banc, operaiuni privind decontrile cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii
facturilor, operaiuni privind salariile i contribuia pentru asigurri sociale, protecia social
a omerilor i asigurrile de sntate, alte operaiuni.
Lunar sau la alt perioad prevzut de lege, n fiecare jurnal auxiliar se stabilesc
totalurile sumelor debitoare sau creditoare nregistrate n cursul lunii (perioadei), totaluri
care se nscriu n Registrul-jurnal.
Contabilitatea analitic se poate ine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele
conturi), fie cu ajutorul altor formulare comune (fia de cont analitic pentru valori materiale,
fia de cont pentru operaiuni diverse etc.) sau specifice, folosite n acest scop.
nregistrrile n jurnale se fac n mod cronologic n tot cursul lunii (perioadei) sau
numai la sfritul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza
documentelor centralizatoare ntocmite pentru operaiunile aferente lunii (perioadei)
respective, care sunt consemnate cronologic n acestea.
Cartea mare (cod 14-1-3) este documentul de sistematizare contabil care cuprinde
toate conturile sintetice i reflect, la un moment dat, existena i micarea tuturor
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Cartea mare servete la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor conturilor i st la
7

baza ntocmirii balanei de verificare.


Pentru stabilirea rulajelor se preia n Cartea mare rulajul creditor din jurnalul
contului respectiv, iar rulajul debitor se stabilete prin totalizarea sumelor preluate din
coloanele de conturi corespondente ale jurnalelor.
Soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul
anului, care se nscrie pe rndul destinat n acest scop.
Balana de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea nregistrrii
corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate i controlul concordanei dintre
contabilitatea sintetic i cea analitic, precum i principalul instrument pe baza cruia se
ntocmesc situaiile financiare anuale i raportrile contabile stabilite potrivit legii.
53. n cadrul formei de nregistrare "maestru-ah", principalele registre i formulare
care se utilizeaz sunt:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2);
- Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a);
- Balana de verificare.
Registrul-jurnal (cod 14-1-1) se utilizeaz pentru nregistrarea cronologic a tuturor
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative, la fel ca n
cazul formei de nregistrare "pe jurnale".
Cartea mare (ah - cod 14-1-3/a) este documentul de sistematizare a nregistrrilor
contabile n conturile sintetice.
La sfritul lunii (perioadei), pentru fiecare cont sintetic din Cartea mare (ah) se
stabilesc totaluri ale rulajului contului debitor sau creditor i ale conturilor corespondente.
Totalul sumelor conturilor corespondente trebuie s fie egale cu rulajul debitor sau creditor
al contului respectiv.
Contabilitatea analitic se ine cu ajutorul formularelor comune (fia de cont pentru
operaiuni diverse, fia de cont analitic pentru valori materiale) sau cu ajutorul formularelor
specifice folosite n acest scop.
Balana de verificare se ntocmete pe baza totalurilor preluate din Cartea mare
(ah), respectiv din fiele deschise distinct pentru fiecare cont sintetic.
Pentru verificarea nregistrrilor n contabilitatea analitic se pot ntocmi balane de
verificare analitice.
54. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat "maestru-ah cu jurnale", pe
lng formularele menionate la forma de nregistrare "maestru-ah", se utilizeaz
jurnalele auxiliare specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic, totalurile lunare stabilite n jurnal
se nscriu att n coloana destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele
conturilor corespondente.
F. Criteriile minimale privind programele informatice utilizate n activitatea financiarcontabil
55. Sistemul informatic de prelucrare automat a datelor la nivelul fiecrei entiti
trebuie s asigure prelucrarea datelor nregistrate n contabilitate n conformitate cu
reglementrile contabile aplicabile, controlul i pstrarea acestora pe suporturi tehnice.
56. Programele informatice utilizate n activitatea financiar-contabil trebuie s
asigure listarea n orice moment a documentelor financiar-contabile solicitate de organele
de control.
57. La elaborarea i adaptarea programelor informatice vor fi avute n vedere
urmtoarele:
a) cuprinderea n procedurile de prelucrare a reglementrilor n vigoare i a
posibilitii de actualizare a acestor proceduri, n funcie de modificrile intervenite n
legislaie;
b) gestionarea pachetelor de produse-program, asigurarea proteciei lor mpotriva

accesului neautorizat, realizarea confidenialitii datelor din sistemul informatic;


c) stabilirea tipului de suport pentru pstrarea datelor de intrare, intermediare sau de
ieire;
d) soluionarea eventualelor erori care pot s apar n funcionarea sistemului
informatic;
e) verificarea complet sau prin sondaj a modului de funcionare a procedurilor de
prelucrare prevzute de sistemul informatic;
f) verificarea total sau prin sondaj a operaiunilor economico-financiare nregistrate
n contabilitate, astfel nct acestea s fie efectuate n concordan strict cu prevederile
actelor normative care le reglementeaz;
g) verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.
58. Sistemele informatice de prelucrare automat a datelor n domeniul financiarcontabil trebuie s rspund la urmtoarele criterii considerate minimale:
a) s asigure concordana strict a rezultatului prelucrrilor informatice cu
prevederile actelor normative care le reglementeaz;
b) s precizeze tipul de suport care asigur prelucrarea datelor n condiii de
siguran;
c) fiecare dat nregistrat n contabilitate trebuie s se regseasc n coninutul
unui document, la care s poat avea acces att beneficiarii, ct i organele de control;
d) s asigure listele operaiunilor efectuate n contabilitate pe baz de documente
justificative, care s fie numerotate n ordine cronologic, interzicndu-se inserri,
intercalri, precum i orice eliminri sau adugri ulterioare;
e) s asigure reluarea automat n calcul a soldurilor conturilor obinute anterior;
f) s asigure conservarea datelor pe o perioad de timp care s respecte
prevederile legii contabilitii;
g) s precizeze procedurile i suportul magnetic extern de arhivare a produselorprogram, a datelor introduse, a situaiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea
de reintegrare n sistem a datelor arhivate;
h) s nu permit inserri, modificri sau eliminri de date pentru o perioad nchis;
i) s asigure urmtoarele elemente constitutive ale nregistrrilor contabile:
- data efecturii nregistrrii contabile a operaiunii;
- jurnalul de origine n care se regsesc nregistrrile contabile;
- numrul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);
j) s asigure confidenialitatea i protecia informaiilor i a programelor prin parole,
cod de identificare pentru accesul la informaii, copii de siguran pentru programe i
informaii;
k) s asigure listri clare, inteligibile i complete, care s conin urmtoarele
elemente de identificare, n antet sau pe fiecare pagin, dup caz:
- tipul documentului sau al situaiei;
- denumirea entitii;
- perioada la care se refer informaia;
- datarea listrilor;
- paginarea cronologic;
- precizarea programului informatic i a versiunii utilizate;
l) s asigure listarea ansamblului de situaii financiare i documente de sintez
necesare conducerii operative a entitii;
m) s asigure respectarea coninutului de informaii prevzut pentru documente;
n) s permit, n orice moment, reconstituirea coninutului conturilor, listelor i
informaiilor supuse verificrii; toate soldurile conturilor trebuie s fie rezultatul unei liste de
nregistrri i al unui sold anterior al acelui cont; fiecare nregistrare trebuie s aib la baz
elemente de identificare a datelor supuse prelucrrii;
o) s nu permit:
- deschiderea a dou conturi cu acelai simbol;
- modificarea simbolului de cont n cazul n care au fost nregistrate date n acel
cont;
9

- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului
financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i
coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2
ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
q) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul
sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
r) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
s) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile
contabile;
t) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar
exploatrii optime a acestora;
u) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
59. Contractele care stau la baza achiziiei de programe informatice utilizate n
activitatea financiar-contabil trebuie s prevad clauze privind ntreinerea i adaptarea
produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a
procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori
60. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsuluiprogram;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel
nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i
actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
61. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor,
corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac entitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv
de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i
versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie actualizate periodic pentru a asigura
accesibilitatea datelor.

10

ANEXA nr. 2
NORME SPECIFICE DE UTILIZARE A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire
|
Cod
|
|crt.|
|_______________________|
|
|
|
baz
| variant |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 1.| Registrul-jurnal
| 14-1-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 2.| Registrul-inventar
| 14-1-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 3.| Cartea mare
| 14-1-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 4.| - Cartea mare (ah)
|
| 14-1-3/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| II. MIJLOACE FIXE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 5.| Registrul numerelor de inventar
| 14-2-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 6.| Fia mijlocului fix
| 14-2-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 7.| Bon de micare a mijloacelor fixe
| 14-2-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 8.| - Proces-verbal de scoatere din funciune a
|
| 14-2-3/aA |
|
| mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
|
|
|
|
| materiale
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 9.| Proces-verbal de recepie
| 14-2-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 10.| - Proces-verbal de recepie provizorie
|
| 14-2-5/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 11.| - Proces-verbal de punere n funciune
|
| 14-2-5/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 12.| Not de recepie i constatare de diferene
| 14-3-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 13.| Bon de predare, transfer, restituire
| 14-3-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 15.| - Bon de consum (colectiv)
|
| 14-3-4/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 16.| - List zilnic de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 17.| Dispoziie de livrare
| 14-3-5A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 18.| Aviz de nsoire a mrfii
| 14-3-6A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 19.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 20.| Fi de eviden a materialelor de natura
| 14-3-9 |
|
|
| obiectelor de inventar n folosin
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 21.| List de inventariere
| 14-3-12 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 22.| - List de inventariere
|
| 14-3-12/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 23.| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
_______________________________________________________________________________
|
| IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 24.| Chitan
| 14-4-1 |
|

11

|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 25.| - Chitan pentru operaiuni n valut
|
| 14-4-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 26.| Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
| 14-4-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 27.| Registru de cas
| 14-4-7A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 28.| - Registru de cas
|
| 14-4-7/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 29.| - Registru de cas (n valut)
|
| 14-4-7/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 30.| - Registru de cas (n valut)
|
| 14-4-7/cA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 31.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 32.| - Borderou de achiziie (de la productori
|
| 14-4-13/b |
|
| individuali)*
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 33.| Decont pentru operaiuni n participaie
| 14-4-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 34.| Stat de salarii
| 14-5-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 35.| Ordin de deplasare (delegaie)
| 14-5-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 36.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate |
| 14-5-4/a |
|
| (transporturi internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 37.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) | 14-5-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 38.| Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VI. CONTABILITATE GENERAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 39.| Not de debitare-creditare
| 14-6-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 40.| Not de contabilitate
| 14-6-2A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 41.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
| 14-6-22 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 42.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n
|
| 14-6-22/a |
|
| valut i n lei)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 43.| Balan de verificare (cu patru egaliti)
| 14-6-30 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 44.| - Balan de verificare (cu patru egaliti)
|
| 14-6-30/A |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 45.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 46.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/b1|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 47.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/b2|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 48.| - Balan de verificare (cu ase egaliti)
|
| 14-6-30/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 49.| - Balan analitic a stocurilor
|
| 14-6-30/c |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VII. ALTE SUBACTIVITI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 50.| Situaia activelor gajate sau ipotecate
| 14-8-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 51.| - Situaia bunurilor sechestrate
|
| 14-8-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 52.| Decizie de imputare
| 14-8-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 53.| Angajament de plat
|
| 14-8-2/a
|

*
Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor
din sectorul agricol, dup data de 2 mai 2015 (180 de zile de la data intrrii n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice
utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali) (cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii
agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor respectivei legi.

12

|____|_________________________________________________|__________|____________|

GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL
(Cod 14-1-1)
Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz
cronologic toate operaiunile economico-financiare efectuate de entitate.
Registrul-jurnal se ntocmete lunar prin nregistrarea cronologic a documentelor
financiar-contabile n care se reflect micarea elementelor de natura activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii ale entitii.
n cazul n care o entitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balan de verificare, Registrul-jurnal se ntocmete de ctre
subuniti.
Numerotarea paginilor registrului se face n ordine cresctoare, iar volumele se
numeroteaz n ordinea completrii lor.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se nregistreaz prin articole
contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n
entitate.
n cazul n care entitatea folosete jurnale auxiliare, n Registrul-jurnal se poate
trece totalul lunar al fiecruia.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1
ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la sfritul exerciiului financiar, sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n
registru.
n coloana 3 se trece felul, numrul i data documentului justificativ care st la baza
operaiunilor economice, (factura, chitana etc.) sau ale jurnalului auxiliar (jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.).
n coloana 4 se nscriu explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast
coloan se completeaz numai atunci cnd este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul
justificativ.
Sumele debitoare i sumele creditoare se totalizeaz lunar.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control i pentru necesitile
entitii.
REGISTRUL-INVENTAR
(Cod 14-1-2)
Registrul-inventar servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a
rezultatelor inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Registrul-inventar se ntocmete la nceputul activitii, la sfritul exerciiului
financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza
datelor cuprinse n listele de inventariere i, respectiv, n procesele-verbale de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, prin gruparea acestora
pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de
natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii grupate dup natura lor, conform posturilor
din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din
13

operaiunea de inventariere se actualizeaz cu intrrile i ieirile din perioada cuprins


ntre data inventarierii i data ncheierii exerciiului financiar, datele actualizate fiind apoi
cuprinse n Registrul-inventar. Operaiunea de actualizare a datelor rezultate din
inventariere se va efectua astfel nct la sfritul exerciiului financiar s fie reflectat
situaia real a elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Creanele i obligaiile fa de teri sunt supuse inventarierii pe baza confirmrii
extraselor soldurilor conturilor analitice debitoare i creditoare, sau a punctajelor reciproce,
n funcie de necesiti.
n cazul ncetrii activitii, Registrul-inventar se completeaz cu valoarea
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii inventariate faptic la acea
dat.
n cazul n care o entitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la nivel de balan de verificare, Registrul-inventar se ntocmete de
ctre subuniti.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate n ordine
cronologic, de la deschiderea registrului pn la sfritul exerciiului financiar, sau
ncetarea activitii.
n coloana 2 vor fi recapitulate elementele inventariate, detaliat pe fiecare cont de
activ i de pasiv, conturile de valori materiale putnd fi defalcate pe gestiuni.
n coloana 3 se nscrie valoarea contabil a elementelor inventariate. Valoarea
contabil a unui activ este valoarea la care acesta este recunoscut dup ce se deduc
amortizarea acumulat, pentru activele amortizabile i ajustrile acumulate din depreciere
sau pierdere de valoare.
n coloana 4 se nscrie valoarea de inventar a elementelor de natura activelor,
datoriilor i capitalurilor proprii, stabilit cu ocazia evalurii la inventariere (pe baza listelor
de inventariere i a proceselor-verbale de inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca diferen ntre valoarea
contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri, dezmembrri,
dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
CARTEA MARE
(Cod 14-1-3)
Cartea mare este documentul contabil care st la baza:
- stabilirii rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi sintetice, la entitile care aplic
forma de nregistrare "pe jurnale";
- verificrii nregistrrilor contabile efectuate;
- ntocmirii balanei de verificare.
Se ntocmete lunar, pe msura nregistrrii operaiunilor, pentru debitul i,
respectiv, pentru creditul fiecrui cont sintetic.
Se completeaz pe baza documentelor justificative, documentelor centralizatoare i
jurnalelor, dup caz, astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului respectiv, ntr-o singur sum, fr
desfurarea pe conturi corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse jurnale se reporteaz din
acele jurnale, obinndu-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete n funcie de rulajele
debitoare i creditoare ale contului respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul
exerciiului financiar (care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.

14

CARTEA MARE
(AH - Cod 14-1-3/a)
Cartea mare (ah) este documentul contabil care se utilizeaz pentru: inerea
contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n entitile care utilizeaz
forma de nregistrare contabil "maestru-ah".
Cartea mare (ah) servete la ntocmirea balanei de verificare a conturilor
sintetice.
Aceasta se ntocmete lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Cartea mare (ah) se completeaz pe baza documentelor justificative,
documentelor centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul exerciiului financiar, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei
"Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la
finele exerciiului financiar precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se
efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie/prima lun a exerciiului financiar.
Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
(Cod 14-2-1)
Registrul numerelor de inventar este utilizat pentru atribuirea numerelor de
inventar mijloacelor fixe (imobilizrilor corporale) existente n entitate, n vederea
identificrii lor.
n Registrul numerelor de inventar se nregistreaz cronologic mijloacele fixe
intrate n entitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un
registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor
care urmeaz a intra n entitate.
Grupele de mijloace fixe corespund categoriilor contabile de imobilizri
corporale sau grupelor din Catalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare
a mijloacelor fixe, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 2.139/2004, cu modificrile i
completrile ulterioare.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n momentul
intrrii n entitate (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n Registrul
numerelor de inventar.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea
succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Modul de numerotare a mijloacelor fixe precum i modul de imprimare a
numrului de inventar atribuit se stabilesc prin proceduri proprii ale entitii.

FIA MIJLOCULUI FIX


(Cod 14-2-2)
15

Fia mijlocului fix servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
Fia mijlocului fix se ntocmete pentru fiecare mijloc fix.
n cazul mijloacelor fixe de aceeai natur i de aceeai valoare, care au aceleai
cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun, poate fi ntocmit o singur
fi a mijloacelor fixe.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se arhiveaz.
Fia mijlocului fix se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de intrare a acestora, ca urmare a completrii,
mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)
Bonul de micare a mijloacelor fixe servete ca:
document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de
folosin ale entitii;
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau
subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe
la locurile de folosin i n contabilitate.
-

PROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE


A MIJLOACELOR FIXE/DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
(Cod 14-2-3/aA)
Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare scoaterii din funciune a
mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n
folosin i de declasare a unor bunuri materiale, altele dect mijloacele fixe, potrivit
dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a mijloacelor fixe, de
scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de
declasare a altor bunuri materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate.
Formularul se completeaz de ctre comisia constituit n acest scop ,dup caz,
astfel:
- capitolele I i II, cu constatrile i concluziile rezultate din analiza documentaiei
primite i din verificarea strii mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii
din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau a altor bunuri materiale propuse
pentru declasare;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea scoaterii din funciune, din
uz sau declasrii, cu informaii referitoare la ansamblele, subansamblele, piesele,
componentele i materialele rezultate.
n cazul scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la
capitolul II n coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se completeaz n alte
exerciii financiare, este necesar s se ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc
16

un nou proces-verbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare a unor


bunuri materiale, care s confirme datele completate n acest capitol.
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
Servete ca:
- document de nregistrare n evidena operativ i n contabilitate;
- document de consemnare a stadiului n care se afl obiectivul de investiii;
- document de aprobare a recepiei (cod 14-2-5);
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor de recepie provizorie a
obiectivului de investiii (cod 14-2-5/a);
- document de aprobare a recepiei provizorii a obiectivului de investiii (cod 14-25/a);
- document de punere n funciune a obiectivului de investiii (cod 14-2-5/b).
Se ntocmete la data punerii n funciune a mijlocului fix, astfel:
Procesul-verbal de recepie (cod 14-2-5) se ntocmete pentru mijloacele fixe
independente care nu necesit montaj i nici probe tehnologice, acestea considerndu-se
puse n funciune la data achiziionrii lor;
- Procesul-verbal de recepie provizorie (cod 14-2-5/a) se ntocmete pentru
utilajele care necesit montaj, dar care nu necesit probe tehnologice, produse cu ciclu
lung de fabricaie care depesc un exerciiu financiar/bugetar, realizate pe faze de
fabricaie, precum cldirile i construciile speciale care nu deservesc procese tehnologice,
acestea considerndu-se puse n funciune la data terminrii montajului, respectiv la data
terminrii construciei;
- Procesul-verbal de punere n funciune (cod 14-2-5/b) se ntocmete pentru
utilajele i instalaiile care necesit montaj i probe tehnologice, precum i cldirile i
construciile speciale care deservesc procese tehnologice, acestea considerndu-se puse
n funciune la terminarea probelor tehnologice.
-

GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
(Cod 14-3-1A)
Nota de recepie i constatare de diferene (NIR) servete ca:
document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Nota de recepie i constatare de diferene se folosete ca document de recepie
obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
-

17

mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine la pre de vnzare.


n cazurile n care nu este obligatorie ntocmirea NIR-ului, recepia i ncrcarea n
gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare
care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc.).
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se ntocmete cte un formular
pentru fiecare tran, care se anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
n condiiile n care nu se nscriu datele valorice n Nota de recepie i constatare de
diferene, este obligatoriu ca acestea s se regseasc ntr-un alt document justificativ
care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
n situaia n care se constat diferene la recepie, entitile trebuie s stabileasc
prin proceduri proprii informaiile care trebuie s fie nscrise n Nota de recepie i
constatare de diferene (ex: cantitatea i valoare constatate plus/minus, persoanele care
au fcut recepia i alte meniuni, n funcie de necesiti).
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14-3-3A)
Bonul de predare, transfer, restituire (pentru produse finite, materiale refolosibile,
semifabricate, materiale nefolosite) servete ca:
- document justificativ pentru ncrcare/descrcare n/din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
n situaia n care se folosete ca bon de predare la magazie a produselor finite,
materialelor refolosibile, semifabricatelor, materialelor nefolosite se ntocmete pe msura
predrii acestora la magazie, de ctre secie, atelier etc.
n cazul utilizrii ca bon de transfer ntre dou gestiuni aflate n incinta entitii, bonul
de predare, transfer, restituire se ntocmete pe msur ce se efectueaz transferul.
Transferul se efectueaz numai ntre gestiuni din incinta aceleiai entiti. n cazul
gestiunilor dispersate teritorial se ntocmete Aviz de nsoire a mrfii (cod 14-3-6A).
n cazul utilizrii ca bon de restituire se ntocmete pe msura restituirii la magazie a
valorilor materiale.
BON DE CONSUM
(Cod 14-3-4A)
BON DE CONSUM
(colectiv - Cod 14-3-4/aA)
Bonul de consum servete ca:
- document de eliberare din magazie a materialelor;
- document justificativ de scdere din gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete pe msura eliberrii materialelor din magazie pentru consum.

LIST ZILNIC DE ALIMENTE


(Cod 14-3-4/dA)
List zilnic de alimente servete:
- la stabilirea meniurilor zilnice;
- la calculul alocaiei de hran i urmrirea ncadrrii n nivelul acesteia;
- ca document pentru eliberarea din magazie a alimentelor necesare pregtirii
18

hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt,
sntate, asisten social etc.), organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii
bugetare etc.
Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite
sau conductorul entitii, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.

DISPOZIIE DE LIVRARE
(Cod 14-3-5A)
Dispoziia de livrare servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori
materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau acordate pentru
stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii,
dup caz;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII
(Cod 14-3-6A)
Avizul de nsoire a mrfii servete ca:
document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiai entiti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
Avizul de nsoire a mrfii se ntocmete de ctre entitile care nu au posibilitatea
ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale,
precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale entitii.
n condiiile n care datele valorice (preul unitar i valoarea) nu se nscriu n Avizul
de nsoire a mrfii, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai entiti, dispersate teritorial,
precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru
stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.),
Avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe Avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la
teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru
care s-a ntocmit Avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
-

FI DE MAGAZIE
(Cod 14-3-8)
Fia de magazie servete ca document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor
de bunuri materiale.
Fiele de magazie se in pe fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri
de materiale, ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
19

ntocmesc fie distincte, care se in separat de cele aferente propriilor valori materiale.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
(Cod 14-3-9)
Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar,
date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
Se ntocmete pe msura drii n folosin a bunurilor, pentru fiecare persoan care
le primete.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
LIST DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
Lista de inventariere servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile entitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea Registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
Se ntocmete la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de
dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale,
eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile entitii i separat pentru cele
aparinnd altor entiti, aflate asupra personalului entitii la data inventarierii, primite
pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre
gestionar.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., o
copie a Listei de inventariere se nainteaz entitii care deine bunurile respective.
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor entiti trebuie s
conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsului finit, cantitatea,
valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.

GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN
(Cod 14-4-1)
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14-4-1/a)
Chitana i chitana pentru operaiuni n valut sunt documente justificative de
nregistrare n registrul de cas/registrul de cas n valut i n contabilitate a ncasrilor i
20

plilor efectuate n numerar (lei/valut), precum i a depunerilor de sume la casieria


entitii.
n condiiile n care sumele nscrise n chitan sunt aferente livrrilor de bunuri sau
prestrilor de servicii scutite fr drept de deducere conform prevederilor legale, formularul
de chitan este documentul justificativ care st la baza nregistrrii veniturilor n
contabilitate.
n condiiile utilizrii aparatelor de marcat electronice fiscale, n conformitate cu
prevederile legale, documentul n baza cruia se nregistreaz n contabilitate veniturile
aferente ncasrilor zilnice este Raportul fiscal de nchidere zilnic, respectiv Registrul
special ntocmit n condiiile defectrii aparatelor de marcat electronice fiscale.
Se ntocmete pentru fiecare sum ncasat, de ctre casierul entitii i se
semneaz de acesta pentru primirea sumei.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE
(Cod 14-4-4)
Dispoziia de plat/ncasare ctre casierie servete ca:
dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar a unor sume, potrivit
dispoziiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum
i a diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul justificrii unor sume mai mari
dect avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar a unor sume care nu
reprezint venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n Registrul de cas i n contabilitate, n
cazul plilor n numerar efectuate fr alt document justificativ.
Dispoziia de plat/ncasare ctre casierie se ntocmete:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist alte documente prin care se
dispune plata (ex.: stat de salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor pentru cheltuielile de
deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu exist alte documente prin
care se dispune ncasarea (avize de plat, somaii de plat etc.).
-

REGISTRU DE CAS
(Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
Registrul de cas servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar (lei sau
valut), efectuate prin casieria entitii;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
Registrul de cas se ntocmete zilnic, pe baza documentelor justificative de ncasri
i pli.

BORDEROU DE ACHIZIIE
(Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali)

21

(Cod 14-4-13/b)*
Borderoul de achiziie servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate de la persoane fizice;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii de la persoane fizice.
Borderoul de achiziie se ntocmete de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de la persoane fizice, n momentul achiziiei.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE
(Cod 14-4-14)
Decontul pentru operaiuni n participaie se utilizeaz n toate domeniile de
activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
Acesta servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile
realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre asociai.
Se ntocmete de ctre entitatea care ine contabilitatea asocierii n participaie,
lunar, pe fiecare asociat, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea
n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate.
Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i
venituri, potrivit planului de conturi aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a
profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din operaiunile n
participaie.

GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1),
Statul de salarii servete ca:
document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al
contribuiilor i al altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Statul de salarii se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a timpului
lucrat efectiv, a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans
chenzinal, concediilor de odihn, a certificatelor medicale etc..
Statul de salarii se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre
persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile
de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a
salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
-

ORDIN DE DEPLASARE
*

Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 , dup data de 2 mai 2015 (80 de zile de la data intrrii
n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali)
(cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor
respectivei legi.

22

(DELEGAIE - Cod 14-5-4)


Ordinul de deplasare (delegaie) servete ca:
- dispoziie ctre persoana delegat s efectueze deplasarea pe teritoriul rii;
- document pentru decontarea cheltuielilor efectuate;
- document pentru stabilirea diferenelor de primit sau de restituit de titularul de
avans;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Ordinul de deplasare (delegaie) se ntocmete pentru fiecare deplasare, de ctre
persoana care urmeaz a efectua deplasarea, precum i pentru justificarea avansurilor
acordate n vederea procurrii de valori materiale cu plata n numerar. n cazul n care la
decontarea avansului suma cheltuielilor efectuate este mai mare dect avansul primit,
pentru diferena de primit de ctre titularul de avans se ntocmete Dispoziie de plat
ctre casierie (cod 14-4-4).
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici dect
avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie pe
baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod 14-4-4).
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-4/a)
Ordinul de deplasare (delegaie) n strintate (transporturi internaionale) servete
ca:
-

dispoziie ctre conductorii auto s efectueze transporturi n strintate cu


autovehiculele entitii;
- document de stabilire a avansului n valut, pentru deplasrile conductorilor auto
care urmeaz s efectueze transporturi n strintate, pe baza cruia acetia ridic
avansul de la casierie;
- document pentru justificarea valutei ridicate de la casierie, precum i a valutei
aduse la napoiere n ar;
- document justificativ de nregistrare n Registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe - Cod 14-5-5)
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
(transporturi internaionale - Cod 14-5-5/a)

Decontul de cheltuieli (pentru deplasri externe) i decontul de cheltuieli valutare


(transporturi internaionale) servesc ca:
- documente pentru decontarea cheltuielilor efectuate (n valut i n lei), cu ocazia
deplasrii n strintate;
- documente pentru stabilirea diferenelor de primit de la titularul de avans sau de
achitat acestuia;
- documente justificative de nregistrare n Registrul de cas (n valut) i n
contabilitate.
Aceste deconturi se ntocmesc de ctre persoana care urmeaz a efectua
deplasarea n vederea justificrii cheltuielilor efectuate pe ntreaga durat a deplasrii.
n cazul n care, la decontare, sumele privind cheltuielile efective sunt mai mici
dect avansul primit, diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la casierie

23

pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare
ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)
Nota de debitare-creditare servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre entitate i
subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai entiti, care in
contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete pe baza documentelor justificative care stau la baza operaiunii.
NOT DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)
Nota de contabilitate servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente
justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere
sau pierdere de valoare etc.).
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
Fia de cont pentru oparaiuni diverse servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori
etc.;
-

la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare.


n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii sintetice a operaiunilor
economico-financiare, fiele de cont se deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I
care nu se desfoar pe conturi sintetice de gradul II, precum i pentru conturile de
gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul exerciiului financiar, pe baza soldurilor de la sfritul
exerciiului financiar precedent, iar n cursul exerciiului financiar, pe baza documentelor
justificative referitoare la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se totalizeaz rulajele pe perioada
respectiv i cumulat de la nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele de cont sintetic se face totalul
cumulat al rulajului pe debit i credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii
balanei de verificare a conturilor sintetice.
BALAN DE VERIFICARE
(cu patru egaliti - Cod 14-6-30 i cod 14-6-30/A)
BALAN DE VERIFICARE
(cu cinci egaliti - Cod 14-6-30/a, Cod 14-6-30/b1, Cod 14-6-30/b2)
24

BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
Balana de verificare servete la:
verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate;
controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
ntocmirea situaiilor financiare i raportrilor contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare se ntocmete cel puin la ncheierea exerciiului financiar, la
termenele de ntocmire a situaiilor financiare, a raportrilor contabile, precum i la finele
perioadei pentru care entitatea trebuie s ntocmeasc declaraia privind impozitul pe
profit/venit, potrivit legii.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile entitii urmtoarele elemente:
simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor
debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i
creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i
creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie se completeaz cu soldurile finale debitoare i
creditoare ale lunii decembrie a anului precedent.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar
balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se
ntocmesc situaiile financiare.
-

GRUPA a VII-a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate
(Cod 14-8-1/a)
Cele doua formulare se utilizeaz ca jurnale auxiliare pentru inerea contabilitii
angajamentelor asumate de ctre entitate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de
teri, generat de angajamentele asumate.
Acestea se ntocmesc pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate
sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
Decizia de imputare servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
Decizia de imputare se ntocmete pe baza actelor de constatare (procese-verbale,
referate etc.).
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14-8-2/a)
Angajamentul de plat servete ca:
25

titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor;


titlu executoriu pentru executarea silit, n caz de nerespectare a
angajamentului;
- angajament de plat a unei sume ce reprezint o pagub adus entitii.
Acesta se ntocmete de ctre persoana care i ia angajamentul de plat, n condiiile
n care exist documente din care rezult pagube sau alte obligaii de plat (proces-verbal
de control, proces-verbal al comisiei de inventariere, referat de rebut sau alte documente).

26

ANEXA nr. 3
MODELELE
documentelor financiar-contabile

Entitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul| Explicaii|
Simbol conturi
|
Sume
|
|crt.| nreg.| (felul,
|
|____________________|____________________|
|
|
| nr., data)|
|Debitoare|Creditoare|Debitoare|Creditoare|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|_________________________________________________________|_________|__________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......

27

Entitatea ..........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Recapitulaia | Valoarea | Valoarea de | Diferene din evaluare
|
|crt.| elementelor
| contabil | inventar
|
|
|
| inventariate
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________________________|
|
|
|
|
|
Valoare
| Cauze
|
|
|
|
|
|
(3-4)
| diferene |
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-2

28

Entitatea ..........................
CARTEA MARE
Semnificaia coloanei A din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Cont .....
Jurnal ...
______________________________________________________________________________
|
CONTUL .......................
|
|______________________________________________________________________________|
|
|
|Total |Total
|
|
|
| CONTURI CORESPONDENTE|rulaj
|rulaj
|
SOLD
|
|
|
CREDITOARE/DEBITOARE
|debitor|creditor|
|
| Lunile
|_________________________________|_______|________|________________|
|
|A|A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| La 1 ianuarie |debitor|creditor|
|
| | | | | | | | | | | | | (anul) ...... |
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________________|_______|________|
|Ianuarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Februarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Martie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Aprilie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Mai
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iunie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I+II | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iulie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|August
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Septembrie| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total tr. | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|I+II+III | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Octombrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Noiembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Decembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total gen.| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| (I - IV) | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-1-3

29

Entitatea ..........................
______________________________________________________________________________
|
CARTEA MARE (AH)
|Simbol|Debit |Pagina |
| Denumirea contului
|cont |
|
|
| .....................
|______|______|_______|
|
|
|Credit|
|
|________________________________________________________|______|______|_______|
|Nr. din
| Data | Suma
|
Conturi corespondente
|
|registrul-| oper. |
|
|
|jurnal
| ..... |
|_________________________________________________|
|
| (anul)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
14-1-3/a

Entitatea ..........................

Nr. pagin ......

REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR


______________________________________________________________________________
| Nr. de
| Codul de
| Denumirea mijlocului fix | Locul unde | Alte meniuni|
| inventar | clasificare| i caracteristici tehnice| se afl
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|____________|______________|
|
|
|
|
|
|
|__________|____________|__________________________|____________|______________|
14-2-1

30

_____________________________________________________________________________
|
|
|
|
FIA MIJLOCULUI FIX
| Grupa
|
|
| ...........................
|
| Nr. inventar ............................ |__________________________________|
| Fel, serie, nr. data document provenien | Codul
|
| .............................
| de clasificare ................. |
| Valoare de intrare
|__________________________________|
| .............................
| Data drii n folosin
|
| Amortizare lunar ....................... | Anul
|
|
| .......................
|
| Denumirea mijlocului fix i
| Luna ........................... |
| caracteristici tehnice
|__________________________________|
|
| Data amortizrii complete
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Durata normal de funcionare
|
| Accesorii
| .............................
|
|
|__________________________________|
|
| Cota de amortizare
|
|
| ....................%
|
|___________________________________________|__________________________________|
______________________________________________________________________________
|Nr.
|Documentul|Operaiunile care |Buc.|Debit|Credit|Sold|Soldul contului |
|inventar|(felul,
|privesc micarea, |
|
|
|
|105 "Rezerve din|
|(de la |numrul, |creterea sau
|
|
|
|
|reevaluare"
|
|numr la|data)
|diminuarea valorii|
|
|
|
|
|
|numr) |
|mijlocului fix
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
14-2-2 t2
_____________________________________________________________________________
|
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Data eliberrii |
Predtor
|
Primitor
|
|
Numr document
|_________________|____________________|__________________|
|
| ziua| luna| anul|
|
|
|
|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________________|_____|_____|_____|____________________|__________________|
| Subsemnaii din partea .............................................. i din |
| partea ............................................ am procedat la predarea- |
| primirea mijloacelor fixe n baza ...................... din ............... |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea mijlocului fix i | Numrul de | Buc. | Valoarea de inventar |
| crt.| caracteristici tehnice
| inventar
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.) |
|
|________________________________________________|
APROBAT
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|_________________________|______________________|_____________________________|
|
|
| Data |
Semntura
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.) |
|
|
|________________________________________________|
|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|
|_________________________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
14-2-3A

31

___________________________________________________________________________
| Entitatea .............
| APROBAT | DATA |
|
|___________|________|
|
PROCES-VERBAL
|
|
|
|
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
|
|
|
|
|___________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
| Numr
|
Data
| Predtor |
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI
|
|
........................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
|
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea| Cod | U/M| Cantitatea| Pre unitar | Valoarea | Amortizarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
| pn la
|
|
|
|
|
|
|
|
| scoaterea
|
|
|
|
|
|
|
|
| din funciune|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr
|
Data
| Predtor |Primitor |
| document |
|
|
|
|__________|____________________|__________|_________|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|______|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea
| COD | U/M |
Cantitatea
| Pre unitar | Valoarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
| Delegai la
|Primit|
|
COMISIA
| dezmembrare sau |n
|
|
| la declasare
|gesti-|
|
|
|une
|
|_____________________________________________________|_________________|______|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|
|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|______|
14-2-3/aA

32

Entitatea ..................

Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
.........................
Concluzia ................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ........... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ...................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor
executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu
urmtoarele excepii: ........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic
efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............, iar pn la recepia
obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ..... luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de
.............. lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint
astfel: .................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins
nivelul aprobat: ..................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor
tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnicoeconomici: ...............................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta
cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. .......................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie
hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor
tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se
recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i .... anexe numerotate cu un total de ....
file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n ....
exemplare originale.

_________________________________________________________________________
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |

33

|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|

34

Entitatea ..................

Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
..........................
Concluzia ................

PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE


(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de ......................... prin ...................... pentru recepionarea
obiectivului de investiii intitulat .................... i situat n ................... a fost convocat la
data de ................. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de construcii-montaj
aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ..................................... pentru care proiectantul
general
este
........................................
antreprenor
general
este
..................................................... i beneficiar de investiii este ...........................................
.
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul .....................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii
este de ................................, conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de
beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire din
........................ .
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de ............ lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a
lucrrilor de construcii-montaj ................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea
calitii lucrrilor i a dispus ..................................
B. Cu privire la ndeplinirea condiiilor pentru prezentare la recepie.
1. Executarea lucrrilor de construcii i instalaii cuprinse n devizul general:
a. lucrrile sunt terminate;
b. urmtoarele lucrri, conform anexei, nu sunt terminate.
2. Efectuarea prealabil a probelor mecanice i a rodajului mecanic la instalaiile i
utilajele tehnologice.
3. Entitile care condiioneaz folosirea sau exploatarea obiectului sunt/nu sunt integral
asigurate ......................................................
4. Terminarea lucrrilor aferente spaiilor cu alt destinaie inclus n construcia
obiectului supus recepiei (n cazul blocurilor de locuine)
..............................................................................
Concluzie: Pe baza constatrilor de la cap. B pct. 1 - 4, comisia constat c sunt/nu
sunt ndeplinite condiiile pentru ca obiectul s fie supus recepiei. Totodat, comisia
hotrte c lucrrile artate n anex, ca neexecutate - s fie terminate pn la
.......................................
C. Calitatea lucrrilor realizate.
1. Respectarea prevederilor proiectului (inclusiv completrile i modificrile aduse).
n urma examinrii lucrrilor executate i a semnalrilor fcute de proiectant, comisia a
reinut n anex urmtoarele nerealizri ale proiectului - dintre care cele n dreptul crora
au fost prevzute termene urmeaz s fie remediate:
..............................................................................
Concluzie: Comisia consider c abaterile de la proiect care sunt consemnate fr
35

fixarea unui termen pentru refacerea lucrrilor, potrivit proiectului, nu influeneaz


comportarea, exploatarea, aspectul i integritatea obiectului.
Lucrrile pentru care s-a fcut meniune n acest sens urmeaz s fie puse de acord cu
prevederile proiectului n termenele specificate.
2. Calitatea soluiilor constructive i detaliile de execuie folosite n proiect.
n urma examinrii lucrrilor i a observaiilor prezentate de executant, au fost reinute
n anex urmtoarele deficiene de proiectare care influeneaz executarea, exploatarea
sau funcionarea obiectului, dintre care unele urmeaz s fie remediate n termenele fixate
n dreptul fiecruia:
..............................................................................
Concluzie: Comisia atrage atenia proiectantului ce poart rspunderea pentru
consecinele acestei deficiene i n acelai timp hotrte remedierea n contul
proiectantului a deficienelor pentru care a stabilit termen n acest sens.
3. Calitatea execuiei lucrrilor.
Din dispoziiile de antier, buletinele de ncercare a betoanelor i mbinrilor metalice,
procesele-verbale de lucrri ascunse, certificatele de calitate pentru prefabricate i
materiale folosite, din constatrile scrise ale organelor care au controlat pe parcurs
calitatea lucrrilor, precum i din constatrile fcute de comisia de recepie la faa locului,
rezult urmtoarele:
3.1. La structura de rezisten
..............................................................................
3.2. La restul lucrrilor de construcii
..............................................................................
3.3. La lucrrile de instalaii
..............................................................................
3.4. La lucrrile de montaj al instalaiilor i utilajelor tehnologice cuprinse n obiect
..............................................................................
4. Deficiene ale lucrrilor realizate care se datoresc beneficiarului de investiii
..............................................................................
5. Alte constatri:
..............................................................................
..............................................................................
III. CONCLUZII GENERALE
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie cu
majoritate/n unanimitate de preri hotrte: Admiterea (respingerea) recepiei provizorii a
lucrrilor de construcii-montaj aferente obiectelor (obiectului)
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
care au fost terminate la data de ........... i care fac parte din obiectivul
..............................................................................
..............................................................................
2. Perioada de garanie a lucrrilor recepionate aferente fiecrui obiect este de .... luni
(se completeaz numai n cazul admiterii recepiei).
3. Comisia de recepie apreciaz c pentru o ct mai bun utilizare a
obiectelor/obiectului recepionate mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
4. Prezentul proces-verbal, coninnd .... file i .... anexe numerotate cu
un total de .... file, care fac parte integrant din cuprinsul lui, a fost ncheiat azi ............ n
..... exemplare originale.

36

_________________________________________________________________________
|
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|

NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE


Subsemnaii ...................... pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul
fiecruia i ca urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a obiectului

..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea entitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)

PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea entitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)

37

PROCES-VERBAL Nr. ...


privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la procesul-verbal de
recepie provizorie a obiectului ....................
______________________________________________________________
| Poziie n anexa
| Termen prevzut | Entitatea care a
|
| procesului-verbal de | n anex
| efectuat remedierea |
| recepie provizorie |
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
1
|
2
|
3
|
|______________________|_________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________________|_________________|_____________________|
EXECUTANT,

BENEFICIAR,

............................
(Numele, prenumele, funcia)

............................
(Numele, prenumele, funcia)

Entitatea ..................

Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
..........................
Concluzia ................

38

PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE


(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .............. i-a desfurat activitatea n
intervalul: .................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a
cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a
obiectivelor de investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie, lipsind:
..............................................................................
..............................................................................
2. n perioada ...................... au fost efectuate probele tehnologice ale utilajelor i
instalaiilor aferente capacitii pentru exploatarea normal a instalaiilor i utilajelor
tehnologice i asigurarea calitii produselor, conform documentaiei tehnico-economice i
indicatorilor tehnico-economici aprobai.
3. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai este
urmtorul: .....................................................
4. Costul lucrrilor i al cheltuielilor pentru efectuarea probelor tehnologice, aa cum
rezult din documentele prezentate, este de ........ lei.
5. Valoarea produselor rezultate n urma probelor tehnologice, care se pot valorifica,
este de .................. lei.
6. Valoarea de nregistrare a mijloacelor fixe ce se pun n funciune (sau se dau n
folosin) este la data recepiei de ................ lei.
7. Alte constatri.
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie n
unanimitate/cu majoritate de preri hotrte:
ADMITEREA RECEPIEI PUNERII N FUNCIUNE A CAPACITII:
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru o ct mai bun exploatare a capacitii puse
n funciune, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i ..... anexe, numerotate cu un total de
...... file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi .............. n ....
exemplare originale.
_________________________________________________________________________
|
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|

39

______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........
|
|
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
| Factur
|
|
| document |____________________| Nr.
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul | Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea
| U/M | Cantitatea |
Recepionat
|
|crt.| bunurilor
|
| conform
|_____________________________________|
|
| recepionate |
| documente | Cantitate | Pre unitar | Valoare |
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
Comisia de recepie
|
Primit n gestiune
|
|_____________________________________________________|________________________|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
| Data
| Semntura
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
14-3-1A t2

40

______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani la recepie
| Alte
|
|_________________________________________________________________| meniuni |
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
Diferene (+/-)
|
|
|____________|__________|__________|______________________________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)

41

______________________________________________________________________________
|Entitatea
|
|_______________________________________________________
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
|
|document|______________|
|
| ___________ |
BON
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs | DE PREDARE, TRANSFER,|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
RESTITUIRE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. | Denumirea valorilor
|
Cod
| U/M |Cantitatea|Preul|Valoarea|
|crt.| materiale (inclusiv
|
|
|efectiv |unitar|
|
|
| sortiment, marca, profil, |
|
|
|
|
|
|
| dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|Data i semntura | Viza CTC (propus micarea)|
Predtor
| Primitor |
|
|___________________________|___________________|___________|
|
|
|
|
|
|__________________|___________________________|___________________|___________|
14-3-3A

42

______________________________________________________________________________
|Entitatea .................................... | Buc. lansate |
|
|PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ..................... |
|
|
|REPER .................... NR. ............... |______________|
|
|DENUMIREA PIESEI ....... NORMA ............... |
|
|
|_______________________________________________|______________| BON DE CONSUM |
|______________________________________________________________|
|
|Numr
|Data eliberrii| Predtor| Primitor|
Nr. Comand
|
|
|document|_______________|
|
|
___________
|
|
|
|Ziua |Luna|Anul|
|
|
Cod produs
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|_______________|
|DENUMIREA MATERIALULUI
|Cantitate|Cod|U/M| Cantitatea
|Preul|Valoarea|
|(inclusiv sortiment,
|necesar |
|
| eliberat
|unitar|
|
|marca, profil, dimensiune)|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|_________|___|___|_________________|______|________|
|Cf. normei |
|
1
|
|
|
|
|
|
|tehnice
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
|nloc.
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
| Data i semntura |
ef compartiment
|
Gestionar
| Primitor |
|
|_________________________|_________________|____________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________________|_________________|____________|
14-3-4A

43

______________________________________________________________________________
|Entitatea ........... |Produs, lucrare (comand)
|
|
|....................
|
|
|
|_______________________|_______________________________|
BON DE CONSUM
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
(COLECTIV)
|
|document|______________|
|
| ___________ |
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea materialelor|Cantitatea|Cod| U/M| Cantitatea| Preul| Valoarea |
|crt.|(inclusiv sortiment, |necesar |
|
| eliberat | unitar|
|
|
|marca, profil,
|
|
|
|
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
| Data i semntura | ef compartiment| Gestionar
| Primitor
|
|
|_________________|______________|_______________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________|______________|_______________________|
14-3-4/aA

44

______________________________________________________________________________
|Entitatea .....................
|
|
|
|
|
|
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
|
ef compartiment
|
|
|
|
|Cantina
|
|
|______________________________________|_______________________________________|
|Efectiv| Alocaie|Drepturi| Recapitulaia | Mese
|Dimineaa|Prnz|Seara|
|la mas| - lei - | - lei -| cheltuielilor | servite
|
*)
| *) | *) |
|
|
|
| pentru hran
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________________|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|Economii | E | D | Efectiv la|
|
|
|
|_______|_________|________|sau
|
|
| hran
|
|
|
|
|
|
|
|depiri |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|alocaie |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|De la
|
|
| Porii
|
|
|
|
|_______|_________|________|nceputul|
|
| preparate |
|
|
|
|
|
|
|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|(1.I. ..)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
| Pe zi |
|
|Distribuite|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|La finele|
|
| Rmase
|
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
Aprobat,
Vizat,
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
| ................ Compartiment financiar-contabil |
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|Total |
|
| ................
|
|_______|_________|________|
|
| Consum efectiv |
|
|
|
- lei |
|
|
|_________________|________|___________________________________________________|
| Regimul | Efectiv | Dimineaa | Ora 10 | Prnz | Ora 16 | Seara |
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
*) Nu se completeaz de ctre uitile sanitare.
14-3-4/dA t2

45

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


S - Solicitat
E - Eliberat
V - Valoarea
______________________________________________________________________________
|
ALIMENTE
|
|___________________________________________
|
|Numr
| Data
|Predtor |Primitor |
|
|document| eliberrii |
|
|
|
|
|______________|
|
|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|_________|_________|__________________________________|
|Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre | V |Denumirea|U/M|Cod|Cantitatea|Pre |V |
|
|
|
|__________|unitar|
|
|
|
|__________|unitar| |
|
|
|
| S | E |
|
|
|
|
| S | E |
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|_________|___|___|____|_____|______|___|_________|___|___|____|_____|______|__|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. TOTAL
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Lista suplimentar nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Alimente restituite cu nota nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Porii rmase
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Ambalaje primite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
| 6. Ambalaje restituite bon nr.
|
|_________|___|___|____|_____|______|___|______________________________________|
ntocmit,

Gestionar,

Buctar,
Confirmat,

Calculat,

______________________________________________________________________________
| Furnizor ...................
|
|
|
|
DISPOZIIE DE LIVRARE
|
|
___________________________________
|
|
| Nr. ............................. |
|
|
| Data (ziua, luna, anul) ......... |
|
|
|___________________________________|
|
|
|
| Vei elibera produsele de mai jos ctre .................................... |
| ............................................................................ |
| prin delegatul ............................. cu delegaia nr. .............. |
| B.I./C.I. seria ...... nr. .............. emis de .......................... |
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Denumirea produselor
| U/M |
Cantitatea
| Preul unitar |
|crt. |
|
|____________________|
|
|
|
|
| Dispus | Livrat |
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
Semntura
|
Dispus livrarea
|
Gestionar |
Primitor
|
|
|
|
|
|
|_________________|________________________|_______________|___________________|
14-3-5A

46

Furnizor ...........................
denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ....................
Cod de identificare fiscal........
Sediul (localitatea, str. nr.)
....................................
Judeul ............................

Cumprtor ...........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ......................
Cod de identificare fiscal...........
Sediul (localitatea, str. nr.)
......................................
Judeul ..............................

AVIZ DE NSOIRE A MRFII


_____________________________
| Nr. ....................... |
| Data (ziua, luna, anul) ... |
|_____________________________|
______________________________________________________________________________
| Nr. | SPECIFICAIA
| U.M.| Cantitatea livrat | Preul unitar | Valoarea |
| crt.| (produse,
|
|
| (fr T.V.A.) | - lei - |
|
| ambalaje etc.) |
|
|
- lei |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|__________________|_____|____________________|_______________|__________|
| Semntura reprezentant
| Date privind expediia |
|
|
| furnizor
| Numele delegatului
|
TOTAL:
|
|
|
| ...................... |
|
|
|
| Buletinul/cartea
|_______________|__________|
|
| de identitate seria
|
|
|
| ..... nr. ............ |
|
|
| eliberat/ ........... |
|
|
| Mijlocul de transport |
Semntura
|
|
| ........ nr. ......... |
de primire
|
|
| Expedierea s-a
|
|
|
| efectuat n prezena
|
|
|
| noastr la data de
|
|
|
| ........ ora ......... |
|
|
| Semnturile .......... |
|
|__________________________|________________________|__________________________|
14-3-6A

47

______________________________________________________________________________
|
|
| Pagina ........... |
| Entitatea.....
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|____________________|___________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri | Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|
|
|
| de control
|
| Dat | Numr | Fel |
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
14-3-8

48

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


C - Cantitatea
S - Semntura
______________________________________________________________________________
|Entitatea ..................|
|
|Secia (locul de folosin) |
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
|
|........................... |
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
|
|____________________________|
|
|
|
| Numele i prenumele ................. Marca ........ Funcia ............... |
|______________________________________________________________________________|
______________________________________________________________________________
| Denumirea
|Termenul de| P/U | U/M |
PRIMIRI
|
RESTITUIRI
|
| obiectelor
|folosire
|
|
|___________________|___________________|
| (inclusiv
|
|
|
| Documentul| C | S | Documentul| C | S |
| seria,
|
|
|
|___________|
|
|___________|
|
|
| dimensiunea |
|
|
|Data|Felul |
|
|Data|Felul |
|
|
| etc.)
|
|
|
|
|i nr.|
|
|
|i nr.|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|___________|_____|_____|____|______|___|___|____|______|___|___|
14-3-9

49

______________________________________________________________________________
|Entitatea|
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
LIST DE INVENTARIERE
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
|Nr. | Denumirea
| Codul sau |
U/M
|
CANTITI
:
|crt.| bunurilor
| numrul de |
|___________________________________:
|
| inventariate | inventar
|
|
Stocuri
| Diferene
:
|
|
|
|
|____________________|______________:
|
|
|
|
|Scriptice| faptice | Plus | Minus :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 |
7 :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| Numele i | Comisia de inventariere | Gestionar (Responsabil imobilizri
:
| prenumele |
| corporale)
:
|
|_________________________|________________________________________:
|
|
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
| Semntura |
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
- continuare______________________________________________________________________________
|Entitatea|
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
LIST DE INVENTARIERE
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
: PRE
|
VALOAREA CONTABIL
| Valoarea |
DEPRECIEREA
|
: UNITAR |_____________________________| de
|__________________________|
:
| Valoarea |
Diferene
| inventar | Valoarea |
Motivul
|
:
|
|__________________|
|
|
(cod)
|
:
|
| Plus | Minus |
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
: Contabilitate
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
14-3-12

50

______________________________________________________________________________
| Entitatea .................
Pag. .......
|
| Gestiunea .................
|
|
LIST DE INVENTARIERE
|
|
Data ........
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Cod sau
| Inventar faptic
Cantitate
| Pre | Valoare | Deprecieri |
|crt.| denumire |
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
| Comisia de
|
Numele i prenumele
| Semntura |
| inventariere
|________________________________________________|____________|
|
|
|
|
|________________|________________________________________________|____________|
14-3-12/b

51

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


V - Valoarea
M - Motivul
______________________________________________________________________________
| Entitatea
|
| Gestiunea
| Pagina
|
| ............ |
LIST DE INVENTARIERE
|
| ........ |
|______________|
Data ................
|___________________|
|
| Magazia
|
| Loc de depozitare |
|
| ............ |
|
|
|
|______________|________________________________|___________________|__________|
|N|Denumirea
|Cod|U/M|Cantitatea|Pre
|Valoarea |Valoarea|Deprecierea|
|r|bunurilor
|
|
|
|unitar de
|contabil|de
|___________|
| |inventariate|
|
|
|nregistrare |
|inventar| V | M |
|c|
|
|
|
|n
|
|
|
|
|
|r|
|
|
|
|contabilitate|
|
|
|
|
|t|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|0|
1
| 2 | 3 |
4
|
5
|
6
|
7
| 8 | 9 |
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
| |Total pagin| x | x |
|
x
|
|
|
|
|
|_|____________|___|___|__________|_____________|_________|________|_____|_____|
|
|
Comisia de inventariere
|Gestionar|Gestionar*)|Contabi-|
|
|
|
|
|litate |
|______________|________________________________|_________|___________|________|
| Numele i
|
|
|
|
|
|
|
| prenumele
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
| Semntura
|
|
|
|
|
|
|
|________________|_________|__________|_________|_________|___________|________|
*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
14-3-12/a

___________________________________________________
| Entitatea ....................................... |
| Codul de identificare fiscal ................... |
| Nr. din registrul comerului .................... |
| Sediul (localitatea, str. nr.)
|
| ................................................. |
| Judeul ......................................... |
|
|
|
CHITANA nr.
|
|
Data .....
|
|
|
| Am primit de la ................................. |
| Adresa .......................................... |
|
|
| CUI/CNP
|
| Suma de ............ adic ...................... |
| ................................................. |
| Reprezentnd .................................... |
|
|
|
Casier,
|
|___________________________________________________|
14-4-1

52

______________________________________________________________________________
| Entitatea ...............................................
|
| Cod de identificare fiscal .............................
|
| Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ................
|
| Sediul (localitatea, str. numr) ........................
|
| Judeul .................................................
|
|
|
|
CHITANA PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. .........
|
|
Data ..............
|
|
|
| Am primit/pltit de la/ctre ............................................... |
| urmtoarele sume n valut, reprezentnd: .................................. |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Felul valutei |
Suma n valut
|
Cursul
| C/val n lei
|
|
|__________________________|
|
|
|
| n cifre | n litere |
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
| Total
|
x
|
x
|
x
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
Casier,
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-1/a

Entitatea .........................
______________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) ......................................... CTRE CASIERIE
|
|
nr. ............... din ..................
|
| Numele i prenumele ........................................................ |
| Funcia (calitatea) ........................................................ |
| Suma .................... lei .............................................. |
|
(n cifre)
(n litere)
|
| Scopul ncasrii/plii .................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Semntura |Conductorul entitii
|
Compartiment
|
|
|
|
financiar-contabil
|
|
|______________________________|_________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________|______________________________|_________________________________|
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4 t2

53

______________________________________________________________________________
| Se completeaz |
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
|
| numai pentru
|
|
| pli
| Actul de identitate .............. Seria ....... nr. ...... |
|
| Am primit suma de ................................ lei
|
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
|
|
Data .........................
|
|
|
Semntura ....................
|
|________________|_____________________________________________________________|
|
CASIER
|
| Pltit/ncasat suma de ............................... lei
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
Data .........................
|
|
Semntura ....................
|
|______________________________________________________________________________|

________________________________
|
Data
|
Contul |
|____________________|
casa
|
REGISTRU DE CAS
| Ziua | Luna | Anul |
|
|______|______|______|___________|
|
|
|
|
|
_____________________________________________|______|______|______|___________|
| Nr. | Nr. act | Nr.
|
Explicaii
|
ncasri
|
Pli
|
| crt. | cas
| anexe |
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7A
Entitatea ..................

______________________________________________________________________________
|
Entitatea .................
| Contul |
|
| casa
|
|
REGISTRU DE CAS
|__________|
|
|
|
|___________________________________________________________________|__________|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Data
|Nr. act|Nr. | Explicaii | ncasri | Pli
|
|crt.|____________________|cas
|anex|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|
|
|____|______|______|______|_______|_____|______________|____________|__________|
|
Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7bA

54

______________________________________________________________________________
| Entitatea ......................
|
DATA
| Contul|
|
|_________________| casa |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
| Ziua| Luna| Anul|
|
|
|_____|_____|_____|_______|
|
|
|
|
|
|
|____________________________________________________|_____|_____|_____|_______|
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nr. |Nr. |
Explicaii |
NCASRI
|
PLI
|Contra- |
|crt.|act |anexe|
|______________________|______________|valoarea|
|
|cas|
|
|Felul | | | | | | | | | | |n lei |
|
|
|
|
|valutei| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | | | | | |
x
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|Report/Sold
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|ziua precedent|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|De reportat
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|pag./Total
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/aA

______________________________________________________________________________
| Entitatea ......................
| Contul|
|
| casa |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
|_______|
|
|
|
|______________________________________________________________________|_______|
|Nr. |
DATA
|Nr. |Nr. | Explicaii |
NCASRI
| PLI |Contra- |
|crt.|
|act |anexe|
|
|
|valoarea|
|
|
|cas|
|
|
|
|n lei |
|____|______________|____|_____|____________|________________|________|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|Felul | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | |
x
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|Report/Sold |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|ziua
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|precedent |
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|De reportat |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|pag/Total
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/cA

55

Entitatea .................................................................
Codul de identificare fiscal ............................................
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ...............
Sediul (localitatea, str., numr) ........................................
Judeul ..................................................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data ......
_____________________________________________________________
| Produsul | Cod | U/M | Cantitate | Pre unitar | Valoarea |
|
|
|
|
| de achiziie | achiziiei|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
| TOTAL
| x | x |
|
x
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
14-4-13
Semntura achizitorului,

Semntura gestionarului,

56

Entitatea ................................................................
Codul de identificare fiscal ............................................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. .............................
Sediul (localitatea, str., numr) ........................................
Judeul ..................................................................
BORDEROU DE ACHIZIIE*
(de la productori individuali)
nr. ...... data ......

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Denumirea produselor
B - Cantitate
C - Semntura de primire a sumei
D - Numele i prenumele
E - Domiciliul
F - numrul
______________________________________________________________________________
|CONTRACT|
Productor
| A |Cod|U/M| B |Pre |Valoare|Avans|Suma
| C|
|________|_____________________|
|
|
|
|unitar|
|
|pltit| |
|Nr.|Data| D | E |Actul de |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|identitate|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|__________|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|seria | F |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11 |
12 | 13 | 14
|15|
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|___|____|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
| TOTAL | x | x |
x | x | x | x | x |
|
x |
|
|
|x |
|________|_____|____|______|___|___|___|___|___|______|_______|_____|_______|__|
14-4-13/b
Semntura achizitorului,

Semntura gestionarului,

*
Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 , dup data de 2 mai 2015 (80 de zile de la data intrrii
n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali)
(cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor
respectivei legi.
57

Entitatea emitent
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr) ....
......................................
Judeul ..............................

Entitatea destinatar
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr) ....
......................................
Judeul ..............................

DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE


nr. ...... data ......
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Simbol cont
| Denumire cont creditor pentru
| Valoare transmis|
|crt.|____________________| cheltuielile i sumele transmise| conform contract |
|
| Debitor | Creditor | Denumire cont debitor pentru
| asociere n
|
|
|
|
| veniturile i sumele primite
| participaie
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_________|__________|_________________________________|__________________|
14-4-14
Conductorul entitii,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

58

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Numele i prenumele (marca)
B - Salariu de baz
C - Alte drepturi salariale
D - Alte drepturi impozabile
E - Venit brut
F - Contribuia individual pentru asigurri sociale
G - Contribuia individual pentru protecia social a omerilor
H - Contribuia pentru asigurrile sociale de sntate
I - Venit net
J - Alte contribuii sau cheltuieli deductibile
K - Deducere personal de baz
L - Deduceri suplimentare
M - Venit baz de calcul
N - Impozit calculat i reinut
O - Salariul net
P - Avans
Q - Alte reineri
_____________________________________________________________________________
| Entitatea ...................
|
|
|
|
STAT DE SALARII
|
|
pe luna ..... anul ....
|
|
|
|
|
|_____________________________________________________________________________|
|Nr. | A| B| C| D| E| F| G | H | I | J | K | L | M | N | O | P | Q | Total
|
|crt.| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de
|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| plat
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|__________|
| 0 | 1| 2| 3| 4| 5| 6| 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12| 13| 14| 15| 16| 17|
18
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|__________|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|__________|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|__________|
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__|__|__|__|__|__|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|___|__________|
14-5-1
Conductorul entitii,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

ntocmit,

59

______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........
Depus decontul (numrul i data)
|
|
................................
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
|
|
nr. ...................
|
|
|
|
Dl./D-na ................................................................. |
| avnd funcia de ........................................................... |
| este delegat pentru ........................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| la ......................................................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Durata deplasrii de la ................... la ........................... |
|
Se legitimeaz cu ........................................................ |
|
Semntura conductorului entitii
|
|
|
|
Data .................
|
|______________________________________________________________________________|
14-5-4 t2
______________________________________________________________________________
| Ziua i ora plecrii ............... | Avans spre decontare:
|
| Ziua i ora sosirii ................ | - Primit la plecare ............. lei |
| Data depunerii decontului .......... | - Primit n timpul
|
| Penalizri calculate ............... |
deplasrii .................... lei |
|
| TOTAL ........................... lei |
|______________________________________|_______________________________________|
|
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul actului i emitentul
|
Nr. i data actului
|
Suma
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
TOTAL CHELTUIELI
|
|
|__________________________________________________________________|___________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziie de ncasare ctre
| Diferena de ----------- lei ........ |
| casierie nr. ....... din ........... |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|

60

______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
|
(transporturi internaionale)
|
|
nr. .................
|
|
|
|
Dl./D-na (Numele, prenumele i funcia) ............... |
| ............................................................................ |
| se deplaseaz n ........................................................... |
| .................................... cu autovehiculul nr. .................. |
| marca ..................... pentru ......................................... |
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de ............. |
| .................... locul de ncrcare .................................... |
| locul de descrcare ............................... pleac la .............. |
| anul ....... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ............... |
|______________________________________________________________________________|
|
Nr. Km parcuri
|
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km dus-ntors conform |
|
|
|
| marrutei
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km pentru redirijare
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
|
Total Km
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Avans n valut se
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei
|
| acord pentru
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 1. Diurn
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 2. Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
|
|
deplasare:
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Total
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| chitana nr. ...... din ............ | Diferena de ----------- lei ........ |
| Casier ............................. |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-4/a

61

Entitatea ........................
Nr. ......... din ............
Titularul.........................
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie_____________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie_____________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| II. AVANSURI N LEI
|
| 1. Diferena de
|
|
|
|
|
restituit
|
|
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate |
| - penaliti pt.
|
|
|
Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pt.
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea n
|
|
|
|
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - chelt. n lei
|
|
|
|
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-5

62

______________________________________________________________________________
| Entitatea .............................
|
| Titularii de avans ......................................................... |
| Autovehiculul nr. .................... marca ............................... |
| Cursa s-a efectuat n perioada ............................................. |
|
|
|
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
|
|
(transporturi internaionale)
|
|
nr. ......... din data ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr. km parcuri |
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|
|__________________|___________________|___________________|
|
|
|
|
|
|___________________|__________________|___________________|___________________|
| Km dus-ntors
|
|
|
|
|
|
|
| conform marrutei |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Km pt. redirijare |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total km
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Avansul acordat
| Valut | Lei
| Valut | Lei
| Valut | Lei
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - prin casierie
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - mprumuturi
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total avans
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziia de ncasare nr. ......... | Diferena de ----------- ............ |
| din ................................ |
restituit
|
| Casier ............................. |
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-5/a

______________________________________________________________________________
|
|
|
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
|
|
_______________________________
|
|
| Numr
|
Data
|
|
|
| document |____________________|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|__________|______|______|______|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Emitent
| Ctre
| Conturi
| V debitm
|
|crt. |
|
| debitoare
| (creditm) cu |
|
|_________________|_______________________| (creditoare) | suma de lei
|
|
| Data operaiunilor
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
14-6-1A

ntocmit,

Compartiment financiar-contabil,

63

______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
| Nr.
|
Data
|
|
| document |____________________|
|
NOT DE CONTABILITATE
|
| Ziua | Luna | Anul |
|______________________________________________|__________|______|______|______|
|Nr. |
Explicaii
|
Simbolul conturilor
|
Suma
|
|crt.|
|____________________________|
|
|
|
| Debitoare
| Creditoare |
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
TOTAL
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
14-6-2A
ntocmit,

Verificat,

64

______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........................
| Simbol cont | Pagina |
|
|_______________|__________|
|
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
|
|
|
|___________________________________________________|_______________|__________|
| Data | Document
| Explicaii | Simbol cont | Debit | Credit | D/C | Sold |
|______|_____________|
| corespondent |
|
|
|
|
|
| Felul | Nr. |
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
14-6-22
ntocmit,

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


D - Debit
C - Credit
______________________________________________________________________________
| Entitatea ...................
| Simbol cont|
|
|
|
|
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
|____________|
|
|
Pag.
|
|
(n valut i lei)
ara .......... |
|
|
Firma ......... |
|
|_________________________________________________________________|____________|
|Data| Document |Explicaii|
Simbol cont
|
VALUT
|
LEI
|
|
|
|
|
corespondent |
|
|
|
|___________|
|_________________|____________|___________________|
|
| Felul| Nr.|
|Sintetic|Analitic|D|C|D/C|Sold|Cursul|D|C|D/C|Sold|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
|
|
|
|
|
|
| | |
|
|
| | |
|
|
|____|______|____|__________|________|________|_|_|___|____|______|_|_|___|____|
14-6-22/a
ntocmit,

65

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea ............... |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
| Simbol
|
Denumirea
| Solduri
|Rulajele
| Total sume | Soldurile |
| conturi |
conturilor
| iniiale |lunii curente|
| finale
|
|
|
|___________|_____________|____________|___________|
|
|
| A | B |
A | B
|
A | B | A | B |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
0
|
1
| 2 | 3 |
4 |
5 |
6 | 7 | 8 | 9 |
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|_____|_____|______|______|______|_____|_____|_____|
14-6-30
ntocmit,

Conductorul compartimentului
financiar-contabil,

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea ............... |
BALAN DE VERIFICARE
|
| ......................... |
la data de ..............
|
|___________________________|__________________________________________________|
|Simbolul |
Denumirea
| Soldurile | Rulajele | Total
| Soldurile |
|conturilor|
conturilor
| iniiale
| lunii
| rulaje
| finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|____________|___________|___________|_____________|
|
|
|
A | B | A | B | A | B |
A |
B |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
0
|
1
|
2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
8 |
9 |
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|________________|______|_____|_____|_____|_____|_____|______|______|
14-6-30/A
ntocmit,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

66

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea ............ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | sume
| lunii
| sume
|finale
|
|
|
|
| precedente| curente |
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/a
ntocmit,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea ............ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea
| Soldurile | Rulajele | Total
| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | lunii
| rulaje | sume
|finale
|
|
|
|
| curente
|
|
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b1
ntocmit,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

67

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea ............ |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|________________________|_____________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea
| Soldurile | Total
| Rulajele| Total
|Soldurile|
|conturilor| conturilor | iniiale | sume
| lunii
| rulaje |finale
|
|
|
|
| precedente| curente |
|
|
|
|
|___________|___________|_________|_________|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____________|_____|_____|_____|_____|____|____|____|____|____|____|
14-6-30/b2
ntocmit,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:


A - Debitoare
B - Creditoare
______________________________________________________________________________
| Entitatea .......... |
BALAN DE VERIFICARE
|
|
|
la data de ..............
|
|______________________|_______________________________________________________|
|Simbolul | Denumirea |Soldurile|Total
|Rulajele| Total | Total |Soldurile|
|conturilor| conturilor|iniiale |sume
|lunii
| rulaje| sume |finale
|
|
|
|
|precedente|curente |
|
|
|
|
|
|_________|__________|________|_______|_______|_________|
|
|
| A | B | A | B | A | B | A | B | A | B | A | B |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
0
|
1
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10| 11| 12 | 13 |
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|___________|____|____|_____|____|____|___|___|___|___|___|____|____|
14-6-30/b
ntocmit,

Conductorul compartimentului financiar-contabil,

68

______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
|
| .......................
|
|
|
|
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
|
|
la data de ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Cod |Stoc
|
Cantitate
| Stoc |Pre | Sold
|
Valoare
| Sold |
|
|iniial|________________| final |unitar| iniial|________________| final|
|
|
| Intrat| Ieit|
|
|
| Debit | Credit |
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
8
|
9 |
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
14-6-30/c
ntocmit,

Verificat,

......
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Valoarea total a contractului
B - Perioada contractului
C - Denumirea creditorului
______________________________________________________________________________
|Nr. |Denumirea/|Caracteristici|Cantitate|Pre|Valoare|Nr. i
| A | B | C |
|crt.|codul
|
|
|
|total |data
|
|
|
|
|
|activului |
|
|
|
|ncheierii |
|
|
|
|
|gajat sau |
|
|
|
|contractului|
|
|
|
|
|ipotecat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
| 8 | 9 | 10|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
Cod 14-8-1
Verificat,

ntocmit,

Entitatea .........................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..................
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea/codul | Caracteristici| Cantitate| Pre| Valoare| Valoarea
|
|crt.| bunului
|
|
|
| total | sechestrului|
|
| sechestrat
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
Cod 14-8-1/a
Verificat,

ntocmit,

69

70

Entitatea .........................
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ....
din data de ................ ntocmit de .....................................
n calitate de ............................... din care rezult c s-a produs
o
pagub n valoare de lei ....................................................
reprezentnd
..............................................................................
..............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ............................ fiind adus la
cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n
perioada analizat, au lucrat la gestiunea verificat
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ................. lei se
suport de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ....................................................................
..............................................................................
..................................... a susinut c ..........................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
n baza prevederilor legale ..............................................
..............................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ................................, avnd funcia de
.................................... locul de munc ..........................
domiciliat n ........................................................, suma
de ................................. lei, adic
............................... .
Conductorul entitii,

Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE

Subsemnatul ........................ domiciliat n .......................


am primit decizia de imputare nr. ................. din data de ..............
emis de ....................... n valoare de lei ...........................
(n cifre i litere)
Semntura,
Data ..........................

71

______________________________________________________________________________
|
ANGAJAMENT DE PLAT
|
|
|
|
Subsemnatul .............................................. domiciliat n
|
| ................................... str. ................................... |
| nr. ........... bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. .... |
| jud./sector ..................................... posesor al actului de
|
| identitate .......... seria ..................... nr. ...................... |
| emis de ....................... sub nr. .................... n anul ....... |
| avnd funcia de ........................................................... |
| ...................................... la entitatea ........................ |
|
lund cunotin de faptul c prin ....................................... |
| s-a constatat c din vina mea am produs entitii .......................... |
| ....................................... o pagub de lei .................... |
| provenit din .............................................................. |
| ............................................................................ |
| mi iau angajamentul de a plti aceast sum entitii pgubite astfel ..... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ........................ |
| ..................................................
|
|
n cazul nerespectrii
| angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.
|
|
|
|
Dat astzi ...................
|
|
|
|
Semnat n faa noastr,
Semntura,
|
|
|
|
Calitatea .......................
|
|
Semntura .......................
|
|______________________________________________________________________________|
14-8-2/a

72

ANEXA nr. 4

DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat cu modificrile i completrile ulterioare
________________________________________________________________________________________

|Nr. |
Denumire
|
Cod
|
|crt.|
|_____________________|
|
|
| Baz
| Variant |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 1.| Not de recepie i constatare de diferene
| 14-3-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 2.| Bon de predare, transfer, restituire
| 14-3-3A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 3.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 4.| - Bon de consum (colectiv)
|
| 14-3-4/aA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 5.| Lista zilnica de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 6.| Dispoziie de livrare
| 14-3-5A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 7.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 8.| List de inventariere
| 14-3-12 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 9.| - List de inventariere
|
| 14-3-12/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 10.| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 11.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 12.| - Chitan pentru operaiuni n valut
|
| 14-4-1/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 13.| Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
| 14-4-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| - Borderou de achiziie
|
| 14-4-13/b |
| 15.| (de la productori individuali)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 16.| Decont pentru operaiuni n participaie
| 14-4-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 17.| Ordin de deplasare (delegaie)
| 14-5-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 18.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
|
| 14-5-4/a |
|
| (transporturi internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 19.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)
| 14-5-5 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 20.| - Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
|
internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 21.| Not de debitare-creditare
| 14-6-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 22.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
| 14-6-22 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 23.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse
|
| 14-6-22/a |
|
| (n valut i n lei)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 24.| Decizie de imputare
| 14-8-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 25.| - Angajament de plat
|
| 14-8-2/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|

73