Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1
NORME GENERALE
de ntocmire i utilizare a documentelor financiar-contabile
A. Aspecte generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare (denumite n continuare entiti),
consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente
justificative, care stau la baza nregistrrilor n contabilitate (jurnale, fie i alte documente
contabile, dup caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul persoanei juridice/adresa
persoanei fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea operaiunii economico-financiare
(cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd este necesar, temeiul
legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii economico-financiare efectuate,
dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care rspund de
efectuarea operaiunii economico-financiare.
3. n cuprinsul oricrui document emis de ctre o entitate trebuie s se menioneze
i elementele prevzute de legislaia n domeniu, respectiv forma juridic, codul de
identificare fiscal i capitalul social, dup caz.
4. Documentele care stau la baza nregistrrilor n contabilitate pot dobndi calitatea
de document justificativ numai n condiiile n care furnizeaz toate informaiile prevzute
de normele legale n vigoare.
5. Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz
rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat precum i a celor care le-au
nregistrat n contabilitate.
6. Documentele justificative provenite din tranzacii/operaiuni de cumprare a unor
bunuri de la persoane fizice, pe baz de borderou de achiziie/carnet de comercializare
pot fi nregistrate n contabilitate numai n cazul n care se face dovada intrrii n gestiune
a bunurilor respective.
Carnetul de comercializare a produselor din sectorul agricol este reglementat de
Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor din
sectorul agricol.
7. n cazul n care documentele se refer la cheltuieli pentru prestri de servicii
efectuate de persoane fizice impuse pe baz de norme de venit, pentru a fi nregistrate n
contabilitate, acestea trebuie s aib la baz contracte sau convenii civile, ncheiate n
acest scop, i documentul prin care se face dovada plii (dispoziia de plat/ncasare,
ordin de plat, dup caz).
8. n conformitate cu prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare legea contabilitii,
contabilitatea se ine n limba romn i n moneda naional. Contabilitatea operaiunilor
efectuate n valut se ine att n moneda naional, ct i n valut, potrivit reglementrilor
elaborate n acest sens.
Prin valut se nelege alt moned dect moneda naional.
9. Documentele financiar-contabile pot fi ntocmite i ntr-o alt limb i alt moned
dac acest fapt este prevzut expres printr-un act normativ.
1
10. Documentele contabile (registre, jurnale, fie, note etc.) care servesc la
prelucrarea, centralizarea i nregistrarea n contabilitate a operaiunilor consemnate n
documentele justificative, ntocmite manual sau prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, trebuie s cuprind elemente cu privire la:
- denumirea entitii;
- data ntocmirii documentului contabil;
- felul, numrul i data documentului justificativ;
- sumele corespunztoare operaiunilor efectuate;
- conturile sintetice i analitice debitoare i creditoare;
- semntura persoanei responsabile cu ntocmirea documentelor contabile.
11. n condiiile n care documentele financiar-contabile (documentele justificative i
documentele contabile) sunt ntocmite i preluate n contabilitate prin utilizarea sistemelor
informatice de prelucrare automat a datelor, semntura nu constituie element obligatoriu.
n astfel de situaii, trebuie s se stabileasc prin proceduri proprii modaliti de identificare
a persoanelor care au iniiat, dispus i aprobat, dup caz, efectuarea operaiunilor
respective.
12. Documentele financiar-contabile pot fi prezentate ca documente pe suport hrtie
sau n format electronic, cu condiia ntocmirii acestora potrivit prezentelor norme.
Prin document n format electronic se ntelege documentul care conine informaiile
prevzute de prezentele norme i care a fost emis i primit n format electronic.
13. nscrierea datelor n documente se face cu cerneal, cu pix cu past sau prin
utilizarea sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, dup caz.
14. n documentele financiar-contabile nu sunt admise tersturi, modificri sau alte
asemenea procedee, precum i lsarea de spaii libere ntre operaiunile nscrise n
acestea sau file lips.
Erorile se corecteaz prin tierea cu o linie a textului sau a cifrei greite, concomitent
nscriindu-se alturi textul sau cifra corect.
Corectarea se face n toate exemplarele documentului i se confirm prin semntura
persoanei care a ntocmit/corectat documentul, menionndu-se i data efecturii
corecturii.
15. n cazul documentelor financiar-contabile la care nu se admit corecturi, cum sunt
cele pe baza crora se primete, se elibereaz sau se justific numerarul, ori al altor
documente pentru care normele de utilizare prevd asemenea restricii, documentul
ntocmit greit se anuleaz i se pstreaz sau rmne n carnetul respectiv.
La corectarea documentului justificativ n care se consemneaz operaii de predareprimire a valorilor materiale i a mijloacelor fixe este necesar confirmarea, prin
semntur, att a predtorului, ct i a primitorului.
Grupele de mijloace fixe corespund categoriilor contabile de imobilizri corporale
sau grupelor din Catalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare a
mijloacelor fixe, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 2139/2004, cu modificrile i
completrile ulterioare.
16. n cazul completrii documentelor prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor, corecturile sunt admise numai nainte de prelucrarea
acestora. Documentele prezentate n listele de erori, anulri sau completri (pe baza
crora se fac modificri n fiiere sau n baza de date a entitii) trebuie s fie semnate de
persoanele mputernicite de conducerea entitii.
17. n cazul n care prelucrarea documentelor financiar-contabile se face de ctre
un ter (persoan fizic sau juridic), n relaiile dintre teri i entitile beneficiare este
necesar ca pentru efectuarea corespunztoare a nregistrrilor n contabilitate s se
respecte urmtoarele reguli:
- documentele justificative s fie ntocmite corect i la timp de ctre entitile
beneficiare, acestea rspunznd de realitatea datelor nscrise n documentele respective;
- documentele contabile, ntocmite de teri pe baza documentelor justificative, trebuie
predate entitilor beneficiare, mpreun cu documentele justificative, la termenele stabilite
prin contractele sau conveniile civile ncheiate, terii rspunznd de corectitudinea
2
prelucrrii datelor.
18. n vederea nregistrrii n jurnale, fie i n celelalte documente contabile a
operaiunilor economico-financiare consemnate n documentele justificative, potrivit
formelor de nregistrare n contabilitate utilizate de entiti, se poate face contarea
documentelor justificative, indicndu-se simbolurile conturilor sintetice i analitice,
debitoare i creditoare, n conformitate cu planul de conturi aplicabil.
19. nregistrrile n contabilitate se pot face prin utilizarea sistemelor informatice de
prelucrare automat a datelor sau manual.
20. nregistrrile n contabilitatea sintetic i analitic se fac pe baz de documente
justificative, fie document cu document, fie pe baza unui centralizator n care sunt nscrise
mai multe documente justificative al cror coninut se refer la operaiuni de aceeai
natur i din aceeai perioad.
n cazul operaiunilor contabile pentru care nu se ntocmesc documente justificative,
nregistrrile n contabilitate se fac pe baz de note de contabilitate care au la baz note
justificative sau note de calcul, dup caz.
n cazul stornrilor, pe documentul iniial se menioneaz numrul i data notei de
contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operaiunii, iar n nota de contabilitate de
stornare se menioneaz documentul, data i numrul de ordine ale operaiunii care face
obiectul stornrii.
21. nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii
documentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n entitate i sistematic, n
conturi sintetice i analitice, n conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare form de
nregistrare n contabilitate.
22. Modelele documentelor financiar-contabile pot fi adaptate n funcie de specificul
i necesitile entitilor, cu condiia respectrii coninutului de informaii prevzut la pct. 2,
respectiv pct. 10, precum i a normelor de ntocmire i utilizare a acestora. Acestea pot fi
pretiprite sau editate cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor.
Numrul de exemplare al documentelor financiar-contabile se stabilete prin
proceduri proprii, n funcie de necesitile entitilor.
23. n situaia n care activitatea de ntocmire a documentelor financiar-contabile este
ncredinat n baza unui contract de prestri de servicii unor persoane fizice sau juridice,
normele proprii interne de ntocmire i utilizare a documentelor respective se adapteaz n
mod corespunztor, fiind obligatoriu s se prevad n contract clauze referitoare la
ntocmirea i utilizarea formularelor n aceste condiii.
Entitile pot stabili norme proprii de ntocmire i utilizare a documentelor financiarcontabile, cu condiia ca acestea s nu contravin reglementrilor legale n vigoare.
24. Entitile vor asigura un regim intern de numerotare a documentelor financiarcontabile, astfel:
- persoanele care rspund de organizarea i conducerea contabilitii vor desemna,
prin decizie intern scris, o persoan sau mai multe, dup caz, care s aib atribuii
privind alocarea i gestionarea numerelor aferente;
- fiecare document va avea un numr de ordine sau o serie, dup caz, numr sau
serie ce trebuie s fie secvenial(), stabilit() de entitate. n alocarea numerelor se va ine
cont de structura organizatoric, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;
- entitile vor emite proceduri proprii de stabilire i/sau alocare de numere ori serii,
dup caz, prin care se va meniona, pentru fiecare exerciiu financiar, care este numrul
sau seria de la care se emite primul document.
25. Factura este document justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a
operaiunilor economice.
Pentru operaiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului fiscal, nu
exist obligaia ntocmirii facturii, nregistrarea n contabilitate a acestora se efectueaz pe
baza contractelor ncheiate ntre pri i a documentelor financiar-contabile sau bancare
care s ateste acele operaiuni, cum sunt: aviz de nsoire a mrfii, chitan, dispoziie de
plat/ncasare, extras de cont bancar, not de contabilitate etc., dup caz.
26. Toate operaiunile privind factura (ntocmire, utilizare, arhivare, corectare,
reconstituire) se efectueaz conform prevederilor Codului fiscal i ale Normelor
3
Legii Arhivelor Naionale nr. 16/1996, republicat, n care sunt consemnate dosarele i
documentele intrate n arhiv, precum i micarea acestora n decursul timpului.
43. Eliminarea din arhiva entitii a documentelor financiar-contabile, al cror termen
de pstrare prevzut n prezentele norme a expirat, se face de ctre o comisie constituit
potrivit procedurilor proprii ale entitii. n aceast situaie se ntocmete un proces-verbal
i se consemneaz scderea documentelor eliminate din Registrul de eviden al arhivei.
D. Registrele de contabilitate
D.1 Registrele de contabilitate obligatorii pentru entitile care conduc
evidena contabil pe baza regulilor contabilitii n partid dubl
44. Potrivit prevederilor legii contabilitii, registrele de contabilitate obligatorii sunt:
Registrul-jurnal (cod 14-1-1), Registrul-inventar (cod 14-1-2) i Cartea mare (cod 14-1-3).
Registrele de contabilitate se utilizeaz n strict concordan cu destinaia acestora
i se prezint n mod ordonat i astfel completate nct s permit n orice moment
identificarea i controlul operaiunilor contabile efectuate.
Registrele de contabilitate se pot prezenta sub form de registre, foi volante sau
listri informatice, dup caz.
Numerotarea paginilor registrelor se face n ordine cresctoare, iar volumele se
numeroteaz n ordinea completrii lor.
45. Registrul-jurnal (cod 14-1-1) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz cronologic toate operaiunile economico-financiare efectuate de entitate.
Operaiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc de activitate (atelier, secie
etc.), pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal auxiliar, care st la
baza nregistrrii n Registrul-jurnal.
Entitile pot utiliza jurnale auxiliare pentru: operaiunile de cas i banc, decontrile
cu furnizorii, situaia ncasrii-achitrii facturilor etc.
nregistrrile din Registrul-jurnal trebuie s cuprind elemente cu privire la: felul,
numrul i data documentului justificativ, explicaii privind operaiunile respective i
conturile sintetice debitoare i creditoare n care s-au nregistrat sumele corespunztoare
operaiunilor efectuate.
Entitile care utilizeaz jurnale auxiliare pot nregistra n Registrul-jurnal sumele
centralizate pe conturi, preluate din aceste jurnale. Registrul-jurnal se editeaz la cererea
organelor de control i pentru necesitile entitii.
46. Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, grupate n
funcie de natura lor, inventariate de entitate, potrivit legii.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a fiecrui cont de activ
i de pasiv. Elementele de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii nscrise n
Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau alte documente care justific
natura acestor elemente existente la sfritul exerciiului financiar.
n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, n Registrul-inventar se
nregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i
se scad rulajele ieirilor de la data inventarierii pn la data ncheierii exerciiului financiar.
47. Cartea mare (cod 14-1-3) este un document contabil obligatoriu n care se
nregistreaz lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor
elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, la un moment dat. Acesta
este un document contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului i al
conturilor corespondente (debitoare sau creditoare), rulajul debitor i creditor, precum i
soldul contului. Registrul Cartea mare poate conine cte o fil pentru fiecare cont sintetic
utilizat de entitate. Acest registru st la baza ntocmirii balanei de verificare.
Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni diverse.
Listarea registrului Cartea mare se efectueaz la cererea organelor de control,
precum i pentru necesitile entitii.
- suprimarea unui cont n cursul exerciiului financiar curent sau aferent exerciiului
financiar precedent, dac acesta conine nregistrri sau sold;
- editarea a dou sau a mai multor documente de acelai tip, cu acelai numr i
coninut diferit de informaii;
p) s permit suprimarea unui cont care nu are nregistrri pe parcursul a cel puin 2
ani (exerciii financiare), n mod automat sau manual;
q) s prevad n documentaia produsului informatic modul de organizare i tipul
sistemului de prelucrare:
- monopost sau multipost;
- monosocietate sau multisocietate;
- reea de calculatoare;
- portabilitatea fiierelor de date;
r) s precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:
- preluri pe loturi cu control ulterior;
- preluri n timp real cu efectuarea controlului imediat;
- combinarea celor dou tipuri;
s) s permit culegerea unui numr nelimitat de nregistrri pentru operaiunile
contabile;
t) s posede documentaia tehnic de utilizare a programelor informatice necesar
exploatrii optime a acestora;
u) s respecte reglementrile n vigoare cu privire la securitatea datelor i fiabilitatea
sistemului informatic de prelucrare automat a datelor.
59. Contractele care stau la baza achiziiei de programe informatice utilizate n
activitatea financiar-contabil trebuie s prevad clauze privind ntreinerea i adaptarea
produselor livrate, precum i clauze privind eliminarea posibilitilor de modificare a
procedurilor de prelucrare automat a datelor de ctre utilizatori
60. Utilizatorul trebuie:
- s se asigure de perenitatea documentaiei, a diferitelor versiuni ale produsuluiprogram;
- s organizeze arhivarea datelor, programelor sau produselor de prelucrare astfel
nct informaiile s poat fi reprocesate;
- s dein la sediul su, pe perioad neprescris, manualul de utilizare complet i
actualizat al fiecrui produs-program utilizat.
61. Pe perioada neprescris se va organiza o gestiune a versiunilor, modificrilor,
corecturilor i schimbrilor de sistem informatic, produse-program i sistem de calcul.
Dac entitatea, n cursul acestei perioade, a schimbat sistemul de calcul, respectiv
de prelucrare a datelor, trebuie s se efectueze o reconciliere ntre datele arhivate i
versiunile noi ale produselor-program i ale echipamentelor de calcul.
Arhivele pe suport magnetic trebuie actualizate periodic pentru a asigura
accesibilitatea datelor.
10
ANEXA nr. 2
NORME SPECIFICE DE UTILIZARE A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire
|
Cod
|
|crt.|
|_______________________|
|
|
|
baz
| variant |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 1.| Registrul-jurnal
| 14-1-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 2.| Registrul-inventar
| 14-1-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 3.| Cartea mare
| 14-1-3 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 4.| - Cartea mare (ah)
|
| 14-1-3/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| II. MIJLOACE FIXE
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 5.| Registrul numerelor de inventar
| 14-2-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 6.| Fia mijlocului fix
| 14-2-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 7.| Bon de micare a mijloacelor fixe
| 14-2-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 8.| - Proces-verbal de scoatere din funciune a
|
| 14-2-3/aA |
|
| mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri
|
|
|
|
| materiale
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 9.| Proces-verbal de recepie
| 14-2-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 10.| - Proces-verbal de recepie provizorie
|
| 14-2-5/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 11.| - Proces-verbal de punere n funciune
|
| 14-2-5/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| III. BUNURI DE NATURA STOCURILOR
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 12.| Not de recepie i constatare de diferene
| 14-3-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 13.| Bon de predare, transfer, restituire
| 14-3-3A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 14.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 15.| - Bon de consum (colectiv)
|
| 14-3-4/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 16.| - List zilnic de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 17.| Dispoziie de livrare
| 14-3-5A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 18.| Aviz de nsoire a mrfii
| 14-3-6A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 19.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 20.| Fi de eviden a materialelor de natura
| 14-3-9 |
|
|
| obiectelor de inventar n folosin
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 21.| List de inventariere
| 14-3-12 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 22.| - List de inventariere
|
| 14-3-12/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 23.| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
_______________________________________________________________________________
|
| IV. MIJLOACE BNETI I DECONTRI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 24.| Chitan
| 14-4-1 |
|
11
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 25.| - Chitan pentru operaiuni n valut
|
| 14-4-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 26.| Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
| 14-4-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 27.| Registru de cas
| 14-4-7A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 28.| - Registru de cas
|
| 14-4-7/bA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 29.| - Registru de cas (n valut)
|
| 14-4-7/aA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 30.| - Registru de cas (n valut)
|
| 14-4-7/cA |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 31.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 32.| - Borderou de achiziie (de la productori
|
| 14-4-13/b |
|
| individuali)*
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 33.| Decont pentru operaiuni n participaie
| 14-4-14 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| V. SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 34.| Stat de salarii
| 14-5-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 35.| Ordin de deplasare (delegaie)
| 14-5-4 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 36.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate |
| 14-5-4/a |
|
| (transporturi internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 37.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe) | 14-5-5 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 38.| Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
| internaionale)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VI. CONTABILITATE GENERAL
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 39.| Not de debitare-creditare
| 14-6-1A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 40.| Not de contabilitate
| 14-6-2A |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 41.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
| 14-6-22 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 42.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse (n
|
| 14-6-22/a |
|
| valut i n lei)
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 43.| Balan de verificare (cu patru egaliti)
| 14-6-30 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 44.| - Balan de verificare (cu patru egaliti)
|
| 14-6-30/A |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 45.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 46.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/b1|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 47.| - Balan de verificare (cu cinci egaliti)
|
| 14-6-30/b2|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 48.| - Balan de verificare (cu ase egaliti)
|
| 14-6-30/b |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 49.| - Balan analitic a stocurilor
|
| 14-6-30/c |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
|
| VII. ALTE SUBACTIVITI
|
|
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 50.| Situaia activelor gajate sau ipotecate
| 14-8-1 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 51.| - Situaia bunurilor sechestrate
|
| 14-8-1/a |
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 52.| Decizie de imputare
| 14-8-2 |
|
|____|_________________________________________________|__________|____________|
| 53.| Angajament de plat
|
| 14-8-2/a
|
*
Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor msuri de reglementare a pieei produselor
din sectorul agricol, dup data de 2 mai 2015 (180 de zile de la data intrrii n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice
utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali) (cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii
agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor respectivei legi.
12
|____|_________________________________________________|__________|____________|
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL-JURNAL
(Cod 14-1-1)
Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz
cronologic toate operaiunile economico-financiare efectuate de entitate.
Registrul-jurnal se ntocmete lunar prin nregistrarea cronologic a documentelor
financiar-contabile n care se reflect micarea elementelor de natura activelor, datoriilor i
capitalurilor proprii ale entitii.
n cazul n care o entitate are subuniti dispersate teritorial care conduc
contabilitatea pn la balan de verificare, Registrul-jurnal se ntocmete de ctre
subuniti.
Numerotarea paginilor registrului se face n ordine cresctoare, iar volumele se
numeroteaz n ordinea completrii lor.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare
automat a datelor, fiecare operaiune economico-financiar se nregistreaz prin articole
contabile, n mod cronologic, dup data de ntocmire sau de intrare a documentelor n
entitate.
n cazul n care entitatea folosete jurnale auxiliare, n Registrul-jurnal se poate
trece totalul lunar al fiecruia.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor nregistrate ncepnd de la 1
ianuarie, sau de la nceputul activitii, pn la sfritul exerciiului financiar, sau ncetarea
activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se efectueaz nregistrarea n
registru.
n coloana 3 se trece felul, numrul i data documentului justificativ care st la baza
operaiunilor economice, (factura, chitana etc.) sau ale jurnalului auxiliar (jurnalul privind
operaiunile de cas i banc, jurnalul decontrilor cu furnizorii etc.).
n coloana 4 se nscriu explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast
coloan se completeaz numai atunci cnd este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i creditoare din documentul
justificativ.
Sumele debitoare i sumele creditoare se totalizeaz lunar.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control i pentru necesitile
entitii.
REGISTRUL-INVENTAR
(Cod 14-1-2)
Registrul-inventar servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare a
rezultatelor inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii.
Registrul-inventar se ntocmete la nceputul activitii, la sfritul exerciiului
financiar sau cu ocazia ncetrii activitii, fr tersturi i fr spaii libere, pe baza
datelor cuprinse n listele de inventariere i, respectiv, n procesele-verbale de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii, prin gruparea acestora
pe conturi sau grupe de conturi, dup caz.
Registrul-inventar se completeaz pe baza inventarierii faptice a elementelor de
natura activelor, datoriilor i capitalurilor proprii grupate dup natura lor, conform posturilor
din bilan. n cazul n care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din
13
14
CARTEA MARE
(AH - Cod 14-1-3/a)
Cartea mare (ah) este documentul contabil care se utilizeaz pentru: inerea
contabilitii sintetice a operaiunilor economico-financiare n entitile care utilizeaz
forma de nregistrare contabil "maestru-ah".
Cartea mare (ah) servete la ntocmirea balanei de verificare a conturilor
sintetice.
Aceasta se ntocmete lunar, separat pentru debitul i separat pentru creditul
fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii operaiunilor.
Cartea mare (ah) se completeaz pe baza documentelor justificative,
documentelor centralizatoare i a notelor de contabilitate.
La nceputul exerciiului financiar, la deschiderea fielor, pe primul rnd al coloanei
"Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza balanei conturilor sintetice ncheiat la
finele exerciiului financiar precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se
efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie/prima lun a exerciiului financiar.
Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de cont pentru operaiuni
diverse.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR
(Cod 14-2-1)
Registrul numerelor de inventar este utilizat pentru atribuirea numerelor de
inventar mijloacelor fixe (imobilizrilor corporale) existente n entitate, n vederea
identificrii lor.
n Registrul numerelor de inventar se nregistreaz cronologic mijloacele fixe
intrate n entitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de mijloace fixe, fie un
registru pentru mai multe grupe, n funcie de numrul mijloacelor fixe existente i al celor
care urmeaz a intra n entitate.
Grupele de mijloace fixe corespund categoriilor contabile de imobilizri
corporale sau grupelor din Catalogul privind clasificarea i duratele normale de funcionare
a mijloacelor fixe, aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 2.139/2004, cu modificrile i
completrile ulterioare.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei mijloacelor fixe, se atribuie
fiecrui mijloc fix, care constituie obiect de eviden, un numr de inventar n momentul
intrrii n entitate (cu excepia celor luate cu chirie), care se consemneaz n Registrul
numerelor de inventar.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face, de regul, n ordinea
succesiv a numerelor i/sau pe grupe de mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie trecut n toate
documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Modul de numerotare a mijloacelor fixe precum i modul de imprimare a
numrului de inventar atribuit se stabilesc prin proceduri proprii ale entitii.
Fia mijlocului fix servete ca document pentru evidena analitic a mijloacelor fixe.
Fia mijlocului fix se ntocmete pentru fiecare mijloc fix.
n cazul mijloacelor fixe de aceeai natur i de aceeai valoare, care au aceleai
cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai lun, poate fi ntocmit o singur
fi a mijloacelor fixe.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor din clasificarea
imobilizrilor corporale conform legislaiei n vigoare, iar n cadrul acestora, fiele
mijloacelor fixe se grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate se arhiveaz.
Fia mijlocului fix se completeaz pe baza documentelor justificative privind micarea
mijloacelor fixe sau modificarea valorii de intrare a acestora, ca urmare a completrii,
mbuntirii, modernizrii sau reevalurii lor.
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
(Cod 14-2-3A)
Bonul de micare a mijloacelor fixe servete ca:
document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe ntre dou locuri de
folosin ale entitii;
- document de nsoire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la secia sau
subunitatea predtoare la cea primitoare;
- document justificativ de nregistrare n evidena responsabilului cu mijloacele fixe
la locurile de folosin i n contabilitate.
-
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
(Cod 14-3-1A)
Nota de recepie i constatare de diferene (NIR) servete ca:
document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Nota de recepie i constatare de diferene se folosete ca document de recepie
obligatoriu numai n cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de nsoire a mrfii, care fac
parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
-
17
hranei;
- ca document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete de ctre cantinele de pe lng instituiile publice (nvmnt,
sntate, asisten social etc.), organizaii fr scop patrimonial finanate din alocaii
bugetare etc.
Documentul se completeaz de ctre persoana desemnat de ordonatorul de credite
sau conductorul entitii, pe baza centralizatorului ntocmit pe meniuri.
DISPOZIIE DE LIVRARE
(Cod 14-3-5A)
Dispoziia de livrare servete ca:
- document pentru eliberarea din magazie a produselor, mrfurilor sau a altor valori
materiale destinate vnzrii, a bunurilor cedate cu titlu gratuit sau acordate pentru
stimularea vnzrii, dup caz;
- document justificativ de scdere din gestiunea magaziei predtoare;
- document de baz pentru ntocmirea avizului de nsoire a mrfii sau a facturii,
dup caz;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
AVIZ DE NSOIRE A MRFII
(Cod 14-3-6A)
Avizul de nsoire a mrfii servete ca:
document de nsoire a mrfii pe timpul transportului, dup caz;
document ce st la baza ntocmirii facturii, dup caz;
dispoziie de transfer al valorilor materiale de la o gestiune la alta, dispersate
teritorial, ale aceleiai entiti;
- document de primire n gestiune, dup caz;
- document de descrcare din gestiune a bunurilor cedate cu titlu gratuit.
Avizul de nsoire a mrfii se ntocmete de ctre entitile care nu au posibilitatea
ntocmirii facturii n momentul livrrii produselor, mrfurilor sau altor valori materiale,
precum i n alte situaii stabilite prin procedurile proprii ale entitii.
n condiiile n care datele valorice (preul unitar i valoarea) nu se nscriu n Avizul
de nsoire a mrfii, este obligatoriu ca aceste date s se regseasc ntr-un alt document
justificativ care st la baza nregistrrii n contabilitate a valorii bunurilor.
n cazul transferului de bunuri ntre gestiunile aceleiai entiti, dispersate teritorial,
precum i al transportului bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru
stimularea vnzrii sau testri la locul de desfacere, premii, materiale promoionale etc.),
Avizul de nsoire a mrfii va purta meniunea "Fr factur", dup caz.
Pe Avizul de nsoire a mrfii emis pentru valori materiale trimise pentru prelucrare la
teri se face meniunea "Pentru prelucrare la teri".
n celelalte situaii dect cele prevzute mai sus se face meniunea cauzei pentru
care s-a ntocmit Avizul de nsoire a mrfii i nu factura.
-
FI DE MAGAZIE
(Cod 14-3-8)
Fia de magazie servete ca document de eviden a intrrilor, ieirilor i stocurilor
de bunuri materiale.
Fiele de magazie se in pe fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri
de materiale, ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe, sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se
19
ntocmesc fie distincte, care se in separat de cele aferente propriilor valori materiale.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document.
FI DE EVIDEN A MATERIALELOR DE NATURA
OBIECTELOR DE INVENTAR N FOLOSIN
(Cod 14-3-9)
Servete ca document de eviden a materialelor de natura obiectelor de inventar,
date n folosina personalului, pn la scoaterea lor din uz.
Se ntocmete pe msura drii n folosin a bunurilor, pentru fiecare persoan care
le primete.
LISTA DE INVENTARIERE
(Cod 14-3-12) i (Cod 14-3-12/b)
LIST DE INVENTARIERE
(pentru gestiuni global-valorice - Cod 14-3-12/a)
Lista de inventariere servete ca:
- document pentru inventarierea bunurilor aflate n gestiunile entitii;
- document pentru stabilirea lipsurilor i plusurilor de bunuri (imobilizri, stocuri
materiale) i a altor valori (elemente de trezorerie etc.);
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor (depozitelor) i n
contabilitate a plusurilor i minusurilor constatate;
- document pentru ntocmirea Registrului-inventar;
- document pentru determinarea ajustrilor pentru depreciere/pierdere de valoare;
- document centralizator al operaiunilor de inventariere.
Se ntocmete la locurile de depozitare, anual sau n situaiile prevzute de
dispoziiile legale, de ctre comisia de inventariere, pe gestiuni, conturi de valori materiale,
eventual grupe sau subgrupe, separat pentru bunurile entitii i separat pentru cele
aparinnd altor entiti, aflate asupra personalului entitii la data inventarierii, primite
pentru prelucrare etc. i se semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere i de ctre
gestionar.
n cazul bunurilor primite n custodie i/sau consignaie, pentru prelucrare etc., o
copie a Listei de inventariere se nainteaz entitii care deine bunurile respective.
Listele de inventariere ntocmite pentru bunurile aparinnd altor entiti trebuie s
conin, pe lng elementele comune (felul materialului sau produsului finit, cantitatea,
valoarea etc.), numrul i data actului de predare-primire.
GRUPA a IV-a
MIJLOACE BNETI I DECONTRI
CHITAN
(Cod 14-4-1)
CHITAN PENTRU OPERAIUNI N VALUT
(Cod 14-4-1/a)
Chitana i chitana pentru operaiuni n valut sunt documente justificative de
nregistrare n registrul de cas/registrul de cas n valut i n contabilitate a ncasrilor i
20
REGISTRU DE CAS
(Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
Registrul de cas servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i plilor n numerar (lei sau
valut), efectuate prin casieria entitii;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor de cas.
Registrul de cas se ntocmete zilnic, pe baza documentelor justificative de ncasri
i pli.
BORDEROU DE ACHIZIIE
(Cod 14-4-13)
BORDEROU DE ACHIZIIE (de la productori individuali)
21
(Cod 14-4-13/b)*
Borderoul de achiziie servete ca:
- document de nregistrare n gestiune a bunurilor cumprate de la persoane fizice;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate a valorii bunurilor cumprate;
- document pentru justificarea sumelor primite ca avans spre decontare pentru
achiziii sau pentru decontarea sumelor pltite pentru achiziii de la persoane fizice.
Borderoul de achiziie se ntocmete de ctre persoana care efectueaz
aprovizionarea cu bunuri de la persoane fizice, n momentul achiziiei.
DECONT PENTRU OPERAIUNI N PARTICIPAIE
(Cod 14-4-14)
Decontul pentru operaiuni n participaie se utilizeaz n toate domeniile de
activitate n care se efectueaz operaiuni n participaie.
Acesta servete ca document pe baza cruia se deconteaz cheltuielile i veniturile
realizate din operaiuni n participaie, precum i sumele virate ntre asociai.
Se ntocmete de ctre entitatea care ine contabilitatea asocierii n participaie,
lunar, pe fiecare asociat, cu veniturile i cheltuielile ce revin acestuia, pentru nregistrarea
n contabilitatea proprie, potrivit cotelor prevzute n contractele de asociere ncheiate.
Cheltuielile i veniturile vor fi grupate pe conturi din clasele de conturi de cheltuieli i
venituri, potrivit planului de conturi aplicabil.
n decont se nscriu i alte transferuri, reprezentnd valoarea mijloacelor bneti, a
profitului realizat, amortizarea mijloacelor fixe i alte sume rezultate din operaiunile n
participaie.
GRUPA a V-a
SALARII I ALTE DREPTURI DE PERSONAL
STAT DE SALARII
(Cod 14-5-1),
Statul de salarii servete ca:
document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite salariailor, precum i al
contribuiilor i al altor sume datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Statul de salarii se ntocmete lunar, pe baza documentelor de eviden a timpului
lucrat efectiv, a evidenei i a documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans
chenzinal, concediilor de odihn, a certificatelor medicale etc..
Statul de salarii se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de ctre
persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete statul de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal, lichidrile, indemnizaiile
de concediu etc. se includ n statele de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a
salariilor calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare respectiv.
-
ORDIN DE DEPLASARE
*
Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 , dup data de 2 mai 2015 (80 de zile de la data intrrii
n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali)
(cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor
respectivei legi.
22
23
pe baz de Chitan pentru operaiuni n valut (cod 14-4-1/a) sau Dispoziie de ncasare
ctre casierie (cod 14-4-4), dup caz.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
(Cod 14-6-1A)
Nota de debitare-creditare servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare intervenite ntre entitate i
subuniti care in contabilitate proprie i ntre subuniti ale aceleiai entiti, care in
contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete pe baza documentelor justificative care stau la baza operaiunii.
NOT DE CONTABILITATE
(Cod 14-6-2A)
Nota de contabilitate servete ca document justificativ de nregistrare n contabilitatea
sintetic i analitic, de regul pentru operaiunile care nu au la baz documente
justificative (stornri, repartizare profit, constituire provizioane i ajustri pentru depreciere
sau pierdere de valoare etc.).
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
Fia de cont pentru oparaiuni diverse servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de clieni, debitori, furnizori, creditori
etc.;
-
BALAN DE VERIFICARE
(cu ase egaliti - Cod 14-6-30/b)
BALAN ANALITIC A STOCURILOR
(Cod 14-6-30/c)
Balana de verificare servete la:
verificarea nregistrrii corecte n contabilitate a operaiunilor efectuate;
controlul concordanei dintre contabilitatea sintetic i analitic;
ntocmirea situaiilor financiare i raportrilor contabile stabilite potrivit legii.
Balana de verificare se ntocmete cel puin la ncheierea exerciiului financiar, la
termenele de ntocmire a situaiilor financiare, a raportrilor contabile, precum i la finele
perioadei pentru care entitatea trebuie s ntocmeasc declaraia privind impozitul pe
profit/venit, potrivit legii.
Balana de verificare cuprinde pentru toate conturile entitii urmtoarele elemente:
simbolul i denumirea conturilor; soldurile iniiale debitoare i creditoare; totalul sumelor
debitoare i creditoare ale lunii precedente, dup caz; rulajele curente debitoare i
creditoare; totalul rulajelor debitoare i creditoare, dup caz; totalul sumelor debitoare i
creditoare; soldurile finale debitoare sau creditoare.
Balana de verificare la 1 ianuarie se completeaz cu soldurile finale debitoare i
creditoare ale lunii decembrie a anului precedent.
Pentru conturile analitice se poate ntocmi numai situaia soldurilor.
La instituiile publice, balanele de verificare sintetice se ntocmesc lunar, iar
balanele de verificare analitice, cel mai trziu la sfritul trimestrului pentru care se
ntocmesc situaiile financiare.
-
GRUPA a VII-a
ALTE SUBACTIVITI
Situaia activelor gajate sau ipotecate
(Cod 14-8-1)
Situaia bunurilor sechestrate
(Cod 14-8-1/a)
Cele doua formulare se utilizeaz ca jurnale auxiliare pentru inerea contabilitii
angajamentelor asumate de ctre entitate, reflectnd eventuala datorie a entitii fa de
teri, generat de angajamentele asumate.
Acestea se ntocmesc pe msura ncheierii contractelor care au la baz active gajate
sau ipotecate, respectiv dup ncheierea procesului-verbal de sechestru de ctre
executorul fiscal.
DECIZIE DE IMPUTARE
(Cod 14-8-2)
Decizia de imputare servete ca:
- document de imputare a valorii pagubelor produse;
- titlu executoriu din momentul comunicrii;
- document de nregistrare n contabilitate.
Decizia de imputare se ntocmete pe baza actelor de constatare (procese-verbale,
referate etc.).
ANGAJAMENT DE PLAT
(Cod 14-8-2/a)
Angajamentul de plat servete ca:
25
26
ANEXA nr. 3
MODELELE
documentelor financiar-contabile
Entitatea ..........................
REGISTRUL-JURNAL
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Data | Documentul| Explicaii|
Simbol conturi
|
Sume
|
|crt.| nreg.| (felul,
|
|____________________|____________________|
|
|
| nr., data)|
|Debitoare|Creditoare|Debitoare|Creditoare|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______|___________|___________|_________|__________|_________|__________|
|
|
|
|
|_________________________________________________________|_________|__________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr. pagin ......
27
Entitatea ..........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........
Nr. pagin ......
______________________________________________________________________________
|Nr. | Recapitulaia | Valoarea | Valoarea de | Diferene din evaluare
|
|crt.| elementelor
| contabil | inventar
|
|
|
| inventariate
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________________________|
|
|
|
|
|
Valoare
| Cauze
|
|
|
|
|
|
(3-4)
| diferene |
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|___________|_____________|_______________|_____________|
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
28
Entitatea ..........................
CARTEA MARE
Semnificaia coloanei A din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Cont .....
Jurnal ...
______________________________________________________________________________
|
CONTUL .......................
|
|______________________________________________________________________________|
|
|
|Total |Total
|
|
|
| CONTURI CORESPONDENTE|rulaj
|rulaj
|
SOLD
|
|
|
CREDITOARE/DEBITOARE
|debitor|creditor|
|
| Lunile
|_________________________________|_______|________|________________|
|
|A|A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| A| La 1 ianuarie |debitor|creditor|
|
| | | | | | | | | | | | | (anul) ...... |
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________________|_______|________|
|Ianuarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Februarie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Martie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Aprilie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Mai
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iunie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|tr. I+II | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Iulie
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|August
| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Septembrie| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total tr. | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|I+II+III | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Octombrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Noiembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Decembrie | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|Total gen.| | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
| (I - IV) | | | | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|__________|_|_|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|_______|________|_______|________|
|
|
|______________________________________________________________________________|
14-1-3
29
Entitatea ..........................
______________________________________________________________________________
|
CARTEA MARE (AH)
|Simbol|Debit |Pagina |
| Denumirea contului
|cont |
|
|
| .....................
|______|______|_______|
|
|
|Credit|
|
|________________________________________________________|______|______|_______|
|Nr. din
| Data | Suma
|
Conturi corespondente
|
|registrul-| oper. |
|
|
|jurnal
| ..... |
|_________________________________________________|
|
| (anul)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_______|_________|___|___|___|___|___|___|___|______|______|_______|
14-1-3/a
Entitatea ..........................
30
_____________________________________________________________________________
|
|
|
|
FIA MIJLOCULUI FIX
| Grupa
|
|
| ...........................
|
| Nr. inventar ............................ |__________________________________|
| Fel, serie, nr. data document provenien | Codul
|
| .............................
| de clasificare ................. |
| Valoare de intrare
|__________________________________|
| .............................
| Data drii n folosin
|
| Amortizare lunar ....................... | Anul
|
|
| .......................
|
| Denumirea mijlocului fix i
| Luna ........................... |
| caracteristici tehnice
|__________________________________|
|
| Data amortizrii complete
|
|
| Anul
|
|
| .......................
|
|
| Luna ........................... |
|
|__________________________________|
|
| Durata normal de funcionare
|
| Accesorii
| .............................
|
|
|__________________________________|
|
| Cota de amortizare
|
|
| ....................%
|
|___________________________________________|__________________________________|
______________________________________________________________________________
|Nr.
|Documentul|Operaiunile care |Buc.|Debit|Credit|Sold|Soldul contului |
|inventar|(felul,
|privesc micarea, |
|
|
|
|105 "Rezerve din|
|(de la |numrul, |creterea sau
|
|
|
|
|reevaluare"
|
|numr la|data)
|diminuarea valorii|
|
|
|
|
|
|numr) |
|mijlocului fix
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|__________________|____|_____|______|____|________________|
14-2-2 t2
_____________________________________________________________________________
|
BON DE MICARE A MIJLOACELOR FIXE
|
|______________________________________________________________________________|
|
| Data eliberrii |
Predtor
|
Primitor
|
|
Numr document
|_________________|____________________|__________________|
|
| ziua| luna| anul|
|
|
|
|_____|_____|_____|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________________|_____|_____|_____|____________________|__________________|
| Subsemnaii din partea .............................................. i din |
| partea ............................................ am procedat la predarea- |
| primirea mijloacelor fixe n baza ...................... din ............... |
|______________________________________________________________________________|
| Nr. | Denumirea mijlocului fix i | Numrul de | Buc. | Valoarea de inventar |
| crt.| caracteristici tehnice
| inventar
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|____________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PREDTOARE (secie, atelier etc.) |
|
|________________________________________________|
APROBAT
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|_________________________|______________________|_____________________________|
|
|
| Data |
Semntura
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
| SUBUNITATEA PRIMITOARE (secie, atelier etc.) |
|
|
|________________________________________________|
|
|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
|
|
|
|_________________________|______________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_________________________|______________________|______|______________________|
14-2-3A
31
___________________________________________________________________________
| Entitatea .............
| APROBAT | DATA |
|
|___________|________|
|
PROCES-VERBAL
|
|
|
|
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A MIJLOACELOR FIXE/
|___________|________|
|
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE
|
|
|
|
|___________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|________|
|
__________________________________________
|
|
| Numr
|
Data
| Predtor |
|
|
| document |____________________|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|
|
|
|
|
I. CONSTATRILE I CONCLUZIILE COMISIEI
|
|
........................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
|
| II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea| Cod | U/M| Cantitatea| Pre unitar | Valoarea | Amortizarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
| pn la
|
|
|
|
|
|
|
|
| scoaterea
|
|
|
|
|
|
|
|
| din funciune|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|_____|____|___________|_____________|__________|______________|
III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE I MATERIALE REZULTATE
____________________________________________________
| Numr
|
Data
| Predtor |Primitor |
| document |
|
|
|
|__________|____________________|__________|_________|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|______|______|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|______|______|______|__________|_________|
______________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumirea
| COD | U/M |
Cantitatea
| Pre unitar | Valoarea |
|crt.|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_______|_______|________________|_____________|__________|
|
| Delegai la
|Primit|
|
COMISIA
| dezmembrare sau |n
|
|
| la declasare
|gesti-|
|
|
|une
|
|_____________________________________________________|_________________|______|
|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|Nume i|Semntura|
|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|prenume|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|_______|_________|_______|_________|_______|_________|______|
14-2-3/aA
32
Entitatea ..................
Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
.........................
Concluzia ................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ........... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ...................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor
executate s-au constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu
urmtoarele excepii: ........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic
efectuarea recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............, iar pn la recepia
obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ..... luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este de
.............. lei.
4. La data recepiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobai se prezint
astfel: .................................................
5. Urmtorii factori au influenat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins
nivelul aprobat: ..................................................
6. La data recepiei se constat urmtoarele disponibiliti de capaciti ale utilajelor
tehnologice i de spaii construite care pot conduce la mbuntirea indicatorilor tehnicoeconomici: ...............................
7. S-a constatat c sunt/nu sunt luate msurile pentru meninerea nivelului aprobat al
indicatorilor tehnico-economici n ceea ce privete:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, ap etc. (se vor arta
cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrri conexe, utiliti, deserviri etc.;
c. fora de munc;
d. .......................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatrilor i concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepie
hotrte n unanimitate/cu majoritatea de preri:
SE ADMITE RECEPIA OBIECTIVULUI DE INVESTIII I SE ACORD
CALIFICATIVUL
..............................................................................
2. Comisia de recepie stabilete c, pentru meninerea nivelului aprobat al indicatorilor
tehnico-economici aprobai i pentru o ct mai bun exploatare a capacitilor ce se
recepioneaz, mai sunt necesare urmtoarele msuri:
..............................................................................
..............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conine ..... file i .... anexe numerotate cu un total de ....
file, care fac parte integrant din cuprinsul acestuia, a fost ncheiat azi ..................... n ....
exemplare originale.
_________________________________________________________________________
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
33
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
34
Entitatea ..................
Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
..........................
Concluzia ................
36
_________________________________________________________________________
|
| Numele i | Funcia | Locul de munc | Semntura |
|
| prenumele |
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
| Preedinte
|
|
|
|
|
| Membri:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Specialiti- |
|
|
|
|
| consultani |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Asisteni la |
|
|
|
|
| recepie
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______________|_____________|___________|__________________|_____________|
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea entitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea entitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)
37
BENEFICIAR,
............................
(Numele, prenumele, funcia)
............................
(Numele, prenumele, funcia)
Entitatea ..................
Obiectivul de investiii
..........................
Obiectivul supus recepiei
..........................
Concluzia ................
38
39
______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........
|
|
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE
|
|
|
|
_____________________________________________________________________|
|
| Numr
|
Data
| Factur
|
|
| document |____________________| Nr.
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul | Aviz de nsoire a mrfii
|
|
|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|________|__________|______|______|______|_____________________________________|
|
Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea
|
| valorilor materiale furnizate de ........................................... |
| din .................... cu vagonul/auto nr. ............................... |
| documente nsoitoare ...................................................... |
| delegat .................... constatndu-se urmtoarele:
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Denumirea
| U/M | Cantitatea |
Recepionat
|
|crt.| bunurilor
|
| conform
|_____________________________________|
|
| recepionate |
| documente | Cantitate | Pre unitar | Valoare |
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________|_____|_____________|____________|_____________|__________|
|
Comisia de recepie
|
Primit n gestiune
|
|_____________________________________________________|________________________|
|
Numele i prenumele
|
Semntura
| Data
| Semntura
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|_______________________________|_____________________|_________|______________|
14-3-1A t2
40
______________________________________________________________________________
|Determinarea cantitii Pe cntarul nr.|Determinarea calitii s-a fcut prin|
|s-a fcut prin:
|proba .............................. |
| ...................... .............. |............... nr. ................ |
|________________________________________|_____________________________________|
|Expeditor ................ Cru ...................... nsoitor .......... |
|Staia de expediie .............. Staia de destinaie ..................... |
|Data eliberrii ............ Data expedierii .......... Data sosirii ........ |
|Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
|
|______________________________________________________________________________|
|Participani la recepie
| Alte
|
|_________________________________________________________________| meniuni |
|Reprezentant| Numele i| Calitatea| Buletin/Carte | Semntura |
|
|al:
| prenumele|
| de identitate |
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____________|__________|__________|________________|_____________|
|
|
|
|
|
Diferene (+/-)
|
|
|____________|__________|__________|______________________________|
|
| *) |Denumirea
| Cod | U/M |Cantitate |Pre unitar|Valoare|
|
|
|bunurilor
|
|
|
|
|
|
|
|
|recepionate|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|____________|_______|_______|__________|___________|_______|____________|
| Concluziile comisiei de recepie ........................................... |
| ............................................................................ |
| Punctul de vedere al delegatului furnizorului/cruului (delegatul neutru) |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
*) Tip document (operaie)
41
______________________________________________________________________________
|Entitatea
|
|_______________________________________________________
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
|
|document|______________|
|
| ___________ |
BON
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs | DE PREDARE, TRANSFER,|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
RESTITUIRE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. | Denumirea valorilor
|
Cod
| U/M |Cantitatea|Preul|Valoarea|
|crt.| materiale (inclusiv
|
|
|efectiv |unitar|
|
|
| sortiment, marca, profil, |
|
|
|
|
|
|
| dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________________________|__________|_______|__________|______|________|
|Data i semntura | Viza CTC (propus micarea)|
Predtor
| Primitor |
|
|___________________________|___________________|___________|
|
|
|
|
|
|__________________|___________________________|___________________|___________|
14-3-3A
42
______________________________________________________________________________
|Entitatea .................................... | Buc. lansate |
|
|PRODUS/LUCRARE (COMANDA) ..................... |
|
|
|REPER .................... NR. ............... |______________|
|
|DENUMIREA PIESEI ....... NORMA ............... |
|
|
|_______________________________________________|______________| BON DE CONSUM |
|______________________________________________________________|
|
|Numr
|Data eliberrii| Predtor| Primitor|
Nr. Comand
|
|
|document|_______________|
|
|
___________
|
|
|
|Ziua |Luna|Anul|
|
|
Cod produs
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|_____|____|____|_________|_________|_________________|_______________|
|DENUMIREA MATERIALULUI
|Cantitate|Cod|U/M| Cantitatea
|Preul|Valoarea|
|(inclusiv sortiment,
|necesar |
|
| eliberat
|unitar|
|
|marca, profil, dimensiune)|
|
|
|
|
|
|
|__________________________|_________|___|___|_________________|______|________|
|Cf. normei |
|
1
|
|
|
|
|
|
|tehnice
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
|nloc.
|
|
1
|
|
|
|
|
|
|
|
|_________|___|___|_________________|______|________|
|
|
|
2
| x |
|
|
x |
x
|
|___________|______________|_________|___|___|_________________|______|________|
| Data i semntura |
ef compartiment
|
Gestionar
| Primitor |
|
|_________________________|_________________|____________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________________|_________________|____________|
14-3-4A
43
______________________________________________________________________________
|Entitatea ........... |Produs, lucrare (comand)
|
|
|....................
|
|
|
|_______________________|_______________________________|
BON DE CONSUM
|
|Numr
|
Data
|Predtor|Primitor| Nr. comand |
(COLECTIV)
|
|document|______________|
|
| ___________ |
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
| Cod produs |
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________|____|____|____|________|________|_____________|______________________|
|Nr. |Denumirea materialelor|Cantitatea|Cod| U/M| Cantitatea| Preul| Valoarea |
|crt.|(inclusiv sortiment, |necesar |
|
| eliberat | unitar|
|
|
|marca, profil,
|
|
|
|
|
|
|
|
|dimensiune)
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|______________________|__________|___|____|___________|_______|__________|
| Data i semntura | ef compartiment| Gestionar
| Primitor
|
|
|_________________|______________|_______________________|
|
|
|
|
|
|_____________________|_________________|______________|_______________________|
14-3-4/aA
44
______________________________________________________________________________
|Entitatea .....................
|
|
|
|
|
|
LIST ZILNIC DE ALIMENTE
|
ef compartiment
|
|
|
|
|Cantina
|
|
|______________________________________|_______________________________________|
|Efectiv| Alocaie|Drepturi| Recapitulaia | Mese
|Dimineaa|Prnz|Seara|
|la mas| - lei - | - lei -| cheltuielilor | servite
|
*)
| *) | *) |
|
|
|
| pentru hran
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________________|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|Economii | E | D | Efectiv la|
|
|
|
|_______|_________|________|sau
|
|
| hran
|
|
|
|
|
|
|
|depiri |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|de
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|alocaie |
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|De la
|
|
| Porii
|
|
|
|
|_______|_________|________|nceputul|
|
| preparate |
|
|
|
|
|
|
|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|(1.I. ..)|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
| Pe zi |
|
|Distribuite|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|La finele|
|
| Rmase
|
|
|
|
|_______|_________|________|perioadei|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|_________|___|___|___________|_________|_____|_____|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
Aprobat,
Vizat,
|
|_______|_________|________|
|
|
|
|
| ................ Compartiment financiar-contabil |
|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|_______|_________|________|
|
|Total |
|
| ................
|
|_______|_________|________|
|
| Consum efectiv |
|
|
|
- lei |
|
|
|_________________|________|___________________________________________________|
| Regimul | Efectiv | Dimineaa | Ora 10 | Prnz | Ora 16 | Seara |
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|___________|__________|_____________|__________|_________|__________|_________|
*) Nu se completeaz de ctre uitile sanitare.
14-3-4/dA t2
45
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
______________________________________________________________________________
| Furnizor ...................
|
|
|
|
DISPOZIIE DE LIVRARE
|
|
___________________________________
|
|
| Nr. ............................. |
|
|
| Data (ziua, luna, anul) ......... |
|
|
|___________________________________|
|
|
|
| Vei elibera produsele de mai jos ctre .................................... |
| ............................................................................ |
| prin delegatul ............................. cu delegaia nr. .............. |
| B.I./C.I. seria ...... nr. .............. emis de .......................... |
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Denumirea produselor
| U/M |
Cantitatea
| Preul unitar |
|crt. |
|
|____________________|
|
|
|
|
| Dispus | Livrat |
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
| 0 |
1
| 2 |
3
|
4
|
5
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_____________________________|_____|_________|__________|_______________|
|
Semntura
|
Dispus livrarea
|
Gestionar |
Primitor
|
|
|
|
|
|
|_________________|________________________|_______________|___________________|
14-3-5A
46
Furnizor ...........................
denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ....................
Cod de identificare fiscal........
Sediul (localitatea, str. nr.)
....................................
Judeul ............................
Cumprtor ...........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
comerului/anul ......................
Cod de identificare fiscal...........
Sediul (localitatea, str. nr.)
......................................
Judeul ..............................
47
______________________________________________________________________________
|
|
| Pagina ........... |
| Entitatea.....
|
FI DE MAGAZIE
|
|
|____________________|___________________________________|_____________________|
| Magazia| Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marc, profil,
|
|
| dimensiune
|
|
|
|
|________|_____________________________________________________________________|
|
|
U/M
|
Pre unitar
|
|
|
|___________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|________|___________|____________________|____________________________________|
|
Document
| Intrri | Ieiri |
Stoc
| Data i semntura |
|____________________|
|
|
| de control
|
| Dat | Numr | Fel |
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|___________|__________|____________|_____________________|
14-3-8
48
49
______________________________________________________________________________
|Entitatea|
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
LIST DE INVENTARIERE
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
|Nr. | Denumirea
| Codul sau |
U/M
|
CANTITI
:
|crt.| bunurilor
| numrul de |
|___________________________________:
|
| inventariate | inventar
|
|
Stocuri
| Diferene
:
|
|
|
|
|____________________|______________:
|
|
|
|
|Scriptice| faptice | Plus | Minus :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6 |
7 :
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
|
|
|
|
|
|
|
|
:
|____|______________|____________|_________|_________|__________|______|_______:
| Numele i | Comisia de inventariere | Gestionar (Responsabil imobilizri
:
| prenumele |
| corporale)
:
|
|_________________________|________________________________________:
|
|
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
| Semntura |
|
|
|
:
|___________|_______|________|________|________________________________________:
- continuare______________________________________________________________________________
|Entitatea|
|Gestiunea
| Pagina |
|.........|
LIST DE INVENTARIERE
|
| ...... |
|_________|
|_________________|
|
|Magazia |
Data ..........
|Loc de depozitare|
|
|.........|
|
|
|
|_________|_________________________________________|_________________|________|
: PRE
|
VALOAREA CONTABIL
| Valoarea |
DEPRECIEREA
|
: UNITAR |_____________________________| de
|__________________________|
:
| Valoarea |
Diferene
| inventar | Valoarea |
Motivul
|
:
|
|__________________|
|
|
(cod)
|
:
|
| Plus | Minus |
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
:
|
|
|
|
|
|
|
:_________|__________|________|_________|___________|____________|_____________|
: Contabilitate
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
:
|
:______________________________________________________________________________|
14-3-12
50
______________________________________________________________________________
| Entitatea .................
Pag. .......
|
| Gestiunea .................
|
|
LIST DE INVENTARIERE
|
|
Data ........
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Cod sau
| Inventar faptic
Cantitate
| Pre | Valoare | Deprecieri |
|crt.| denumire |
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
|
|
|
|
|
|
|
|____|___________|_______________________________|______|_________|____________|
| Comisia de
|
Numele i prenumele
| Semntura |
| inventariere
|________________________________________________|____________|
|
|
|
|
|________________|________________________________________________|____________|
14-3-12/b
51
___________________________________________________
| Entitatea ....................................... |
| Codul de identificare fiscal ................... |
| Nr. din registrul comerului .................... |
| Sediul (localitatea, str. nr.)
|
| ................................................. |
| Judeul ......................................... |
|
|
|
CHITANA nr.
|
|
Data .....
|
|
|
| Am primit de la ................................. |
| Adresa .......................................... |
|
|
| CUI/CNP
|
| Suma de ............ adic ...................... |
| ................................................. |
| Reprezentnd .................................... |
|
|
|
Casier,
|
|___________________________________________________|
14-4-1
52
______________________________________________________________________________
| Entitatea ...............................................
|
| Cod de identificare fiscal .............................
|
| Nr. de nregistrare la Oficiul reg. com. ................
|
| Sediul (localitatea, str. numr) ........................
|
| Judeul .................................................
|
|
|
|
CHITANA PENTRU OPERAIUNI N VALUT nr. .........
|
|
Data ..............
|
|
|
| Am primit/pltit de la/ctre ............................................... |
| urmtoarele sume n valut, reprezentnd: .................................. |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Felul valutei |
Suma n valut
|
Cursul
| C/val n lei
|
|
|__________________________|
|
|
|
| n cifre | n litere |
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
| Total
|
x
|
x
|
x
|
|
|_______________|____________|_____________|_________________|_________________|
|
Casier,
|
|______________________________________________________________________________|
14-4-1/a
Entitatea .........................
______________________________________________________________________________
| DISPOZIIE DE*) ......................................... CTRE CASIERIE
|
|
nr. ............... din ..................
|
| Numele i prenumele ........................................................ |
| Funcia (calitatea) ........................................................ |
| Suma .................... lei .............................................. |
|
(n cifre)
(n litere)
|
| Scopul ncasrii/plii .................................................... |
| ............................................................................ |
|______________________________________________________________________________|
| Semntura |Conductorul entitii
|
Compartiment
|
|
|
|
financiar-contabil
|
|
|______________________________|_________________________________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____________|______________________________|_________________________________|
*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz.
14-4-4 t2
53
______________________________________________________________________________
| Se completeaz |
DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:
|
| numai pentru
|
|
| pli
| Actul de identitate .............. Seria ....... nr. ...... |
|
| Am primit suma de ................................ lei
|
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
|
|
Data .........................
|
|
|
Semntura ....................
|
|________________|_____________________________________________________________|
|
CASIER
|
| Pltit/ncasat suma de ............................... lei
|
|
(n cifre)
|
|
|
|
Data .........................
|
|
Semntura ....................
|
|______________________________________________________________________________|
________________________________
|
Data
|
Contul |
|____________________|
casa
|
REGISTRU DE CAS
| Ziua | Luna | Anul |
|
|______|______|______|___________|
|
|
|
|
|
_____________________________________________|______|______|______|___________|
| Nr. | Nr. act | Nr.
|
Explicaii
|
ncasri
|
Pli
|
| crt. | cas
| anexe |
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_________|_______|_________________|_________________|_________________|
| De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|__________________________________________|_________________|_________________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7A
Entitatea ..................
______________________________________________________________________________
|
Entitatea .................
| Contul |
|
| casa
|
|
REGISTRU DE CAS
|__________|
|
|
|
|___________________________________________________________________|__________|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. |
Data
|Nr. act|Nr. | Explicaii | ncasri | Pli
|
|crt.|____________________|cas
|anex|
|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|
|
|
|____|______|______|______|_______|_____|______________|____________|__________|
|
Report/Sold ziua precedent
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|____|____|____|_______|_____|____________________|____________|__________|
|
De reportat pagina/TOTAL
|
|
|
|______________________________________________________|____________|__________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7bA
54
______________________________________________________________________________
| Entitatea ......................
|
DATA
| Contul|
|
|_________________| casa |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
| Ziua| Luna| Anul|
|
|
|_____|_____|_____|_______|
|
|
|
|
|
|
|____________________________________________________|_____|_____|_____|_______|
______________________________________________________________________________
|Nr. |Nr. |Nr. |
Explicaii |
NCASRI
|
PLI
|Contra- |
|crt.|act |anexe|
|______________________|______________|valoarea|
|
|cas|
|
|Felul | | | | | | | | | | |n lei |
|
|
|
|
|valutei| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | | | | | |
x
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|Report/Sold
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|ziua precedent|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|De reportat
|
| | | | | | | | | | |
|
|
|
|
|pag./Total
|
| | | | | | | | | | |
|
|____|____|_____|_______________|_______|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/aA
______________________________________________________________________________
| Entitatea ......................
| Contul|
|
| casa |
|
REGISTRU DE CAS (n valut)
|_______|
|
|
|
|______________________________________________________________________|_______|
|Nr. |
DATA
|Nr. |Nr. | Explicaii |
NCASRI
| PLI |Contra- |
|crt.|
|act |anexe|
|
|
|valoarea|
|
|
|cas|
|
|
|
|n lei |
|____|______________|____|_____|____________|________________|________|
|
|
|Ziua|Luna|Anul|
|
|
|Felul | | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|valutei| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|Cursul | | | | | | |
x
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|Report/Sold |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|ziua
|
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|precedent |
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
|
|
|
|
|
|
|De reportat |
| | | | | | |
|
|
|
|
|
|
|
|pag/Total
|
| | | | | | |
|
|____|____|____|____|____|_____|____________|_______|__|__|__|__|__|__|________|
| Casier,
Compartiment financiar-contabil, |
|______________________________________________________________________________|
14-4-7/cA
55
Entitatea .................................................................
Codul de identificare fiscal ............................................
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului ...............
Sediul (localitatea, str., numr) ........................................
Judeul ..................................................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data ......
_____________________________________________________________
| Produsul | Cod | U/M | Cantitate | Pre unitar | Valoarea |
|
|
|
|
| de achiziie | achiziiei|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
|
|
|
|
|
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
| TOTAL
| x | x |
|
x
|
|
|__________|_____|_____|___________|______________|___________|
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
56
Entitatea ................................................................
Codul de identificare fiscal ............................................
Numrul de nregistrare la Oficiul reg. com. .............................
Sediul (localitatea, str., numr) ........................................
Judeul ..................................................................
BORDEROU DE ACHIZIIE*
(de la productori individuali)
nr. ...... data ......
Semntura gestionarului,
*
Conform art.20 lit. a) din Legea nr. 145/2014 , dup data de 2 mai 2015 (80 de zile de la data intrrii
n vigoare a Legii nr. 145/2014) se interzice utilizarea borderoului de achiziie (de la productori individuali)
(cod 14-4-13/b) pentru achiziiile de la productorii agricoli, persoane fizice, definii potrivit prevederilor
respectivei legi.
57
Entitatea emitent
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr) ....
......................................
Judeul ..............................
Entitatea destinatar
......................................
Codul de identificare fiscal ........
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. .................
Sediul (localitatea, str., numr) ....
......................................
Judeul ..............................
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
58
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
59
______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........
Depus decontul (numrul i data)
|
|
................................
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE)
|
|
nr. ...................
|
|
|
|
Dl./D-na ................................................................. |
| avnd funcia de ........................................................... |
| este delegat pentru ........................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| la ......................................................................... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Durata deplasrii de la ................... la ........................... |
|
Se legitimeaz cu ........................................................ |
|
Semntura conductorului entitii
|
|
|
|
Data .................
|
|______________________________________________________________________________|
14-5-4 t2
______________________________________________________________________________
| Ziua i ora plecrii ............... | Avans spre decontare:
|
| Ziua i ora sosirii ................ | - Primit la plecare ............. lei |
| Data depunerii decontului .......... | - Primit n timpul
|
| Penalizri calculate ............... |
deplasrii .................... lei |
|
| TOTAL ........................... lei |
|______________________________________|_______________________________________|
|
CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE
|
|______________________________________________________________________________|
|
Felul actului i emitentul
|
Nr. i data actului
|
Suma
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
|
|
|
|______________________________________|___________________________|___________|
|
TOTAL CHELTUIELI
|
|
|__________________________________________________________________|___________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziie de ncasare ctre
| Diferena de ----------- lei ........ |
| casierie nr. ....... din ........... |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
60
______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
|
|
|
|
ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAIE) N STRINTATE
|
|
(transporturi internaionale)
|
|
nr. .................
|
|
|
|
Dl./D-na (Numele, prenumele i funcia) ............... |
| ............................................................................ |
| se deplaseaz n ........................................................... |
| .................................... cu autovehiculul nr. .................. |
| marca ..................... pentru ......................................... |
| .................... conform comenzii nr. ........... emis de ............. |
| .................... locul de ncrcare .................................... |
| locul de descrcare ............................... pleac la .............. |
| anul ....... se napoiaz la terminarea cursei sau marrutei ............... |
|______________________________________________________________________________|
|
Nr. Km parcuri
|
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km dus-ntors conform |
|
|
|
| marrutei
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Km pentru redirijare
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
|
Total Km
|
|
|
|
|________________________|________________|_________________|__________________|
| Avans n valut se
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei
|
| acord pentru
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 1. Diurn
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| 2. Cheltuieli de
|
|
|
|
|
|
|
|
deplasare:
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Total
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_______|_________|_______|_________|________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| chitana nr. ...... din ............ | Diferena de ----------- lei ........ |
| Casier ............................. |
restituit
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-4/a
61
Entitatea ........................
Nr. ......... din ............
Titularul.........................
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
______________________________________________________________________________
| I. AVANSURI N VALUT |
ara
|
ara
|
ara
| Total |
|________________________|______________|______________|______________|________|
| A. Primite de la:
| Valut | Lei | Valut | Lei | Valut | Lei | Lei
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie_____________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| B. Sume depuse la:
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Banc
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - Casierie_____________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
|
Total
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| C. Rest de justificat |
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| D. Sume decontate
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| E. Diferene
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de restituit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| - de primit
|
|
|
|
|
|
|
|
|________________________|________|_____|________|_____|________|_____|________|
| II. AVANSURI N LEI
|
| 1. Diferena de
|
|
|
|
|
restituit
|
|
|
|
| - contravaloarea
|
|
|
|
| valutei primite i
|
|
|
|
| nedecontate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| A. Sume primite - Total|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
| - diferena pn la
|
|
|
|
| limita de recuperare |
|
|
|
| legal stabilit
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| B. Sume decontate |
| - penaliti pt.
|
|
|
Total
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a valutelor|
|
|
|
| neutilizate
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - bilete cltorie
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - surplus bagaj
|
| - penaliti pt.
|
|
|
|
| depunerea cu
|
|
|
|
| ntrziere a
|
|
|
|
| decontului
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| - tax aeroport
|
|
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| C. Sume de recuperat
|
| 2. Diferena de primit|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - contravaloarea n
|
|
|
|
| lei a valutei depuse |
|
|
|
| n plus
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
|
|
| - chelt. n lei
|
|
|
|
| neprimite n avans
|
|
|________________________|______________|_______________________|______________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular,
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-5
62
______________________________________________________________________________
| Entitatea .............................
|
| Titularii de avans ......................................................... |
| Autovehiculul nr. .................... marca ............................... |
| Cursa s-a efectuat n perioada ............................................. |
|
|
|
DECONT DE CHELTUIELI VALUTARE
|
|
(transporturi internaionale)
|
|
nr. ......... din data ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Nr. km parcuri |
Relaia
|
Relaia
|
Relaia
|
|
|__________________|___________________|___________________|
|
|
|
|
|
|___________________|__________________|___________________|___________________|
| Km dus-ntors
|
|
|
|
|
|
|
| conform marrutei |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Km pt. redirijare |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total km
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Avansul acordat
| Valut | Lei
| Valut | Lei
| Valut | Lei
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - prin casierie
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| - mprumuturi
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total avans
|
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Total cheltuieli |
|
|
|
|
|
|
|___________________|_________|________|_________|_________|_________|_________|
| Diferena de restituit s-a depus cu |
primit
|
| dispoziia de ncasare nr. ......... | Diferena de ----------- ............ |
| din ................................ |
restituit
|
| Casier ............................. |
|
|______________________________________|_______________________________________|
| Aprobat
|
Verificat | ef
|
Titular
|
| conductorul
|
decont,
| compartiment, |
|
| entitii,
|
|
|
|
|______________________|____________________|________________|_________________|
14-5-5/a
______________________________________________________________________________
|
|
|
NOT DE DEBITARE-CREDITARE
|
|
_______________________________
|
|
| Numr
|
Data
|
|
|
| document |____________________|
|
|
|
| Ziua | Luna | Anul |
|
|
|__________|______|______|______|
|
|
|
|______________________________________________________________________________|
|Nr. | Emitent
| Ctre
| Conturi
| V debitm
|
|crt. |
|
| debitoare
| (creditm) cu |
|
|_________________|_______________________| (creditoare) | suma de lei
|
|
| Data operaiunilor
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
|
|
|
|
|
|_____|_________________________________________|______________|_______________|
14-6-1A
ntocmit,
Compartiment financiar-contabil,
63
______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
| Nr.
|
Data
|
|
| document |____________________|
|
NOT DE CONTABILITATE
|
| Ziua | Luna | Anul |
|______________________________________________|__________|______|______|______|
|Nr. |
Explicaii
|
Simbolul conturilor
|
Suma
|
|crt.|
|____________________________|
|
|
|
| Debitoare
| Creditoare |
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
|
|
|
|
|
|____|_______________________|______________|_____________|____________________|
|
TOTAL
|
|
|_________________________________________________________|____________________|
14-6-2A
ntocmit,
Verificat,
64
______________________________________________________________________________
| Entitatea ..........................
| Simbol cont | Pagina |
|
|_______________|__________|
|
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
|
|
|
|___________________________________________________|_______________|__________|
| Data | Document
| Explicaii | Simbol cont | Debit | Credit | D/C | Sold |
|______|_____________|
| corespondent |
|
|
|
|
|
| Felul | Nr. |
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|______|_______|_____|____________|______________|_______|________|_____|______|
14-6-22
ntocmit,
65
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
66
67
68
______________________________________________________________________________
| Entitatea .............
|
| .......................
|
|
|
|
BALANA ANALITIC A STOCURILOR
|
|
la data de ..............
|
|______________________________________________________________________________|
| Cod |Stoc
|
Cantitate
| Stoc |Pre | Sold
|
Valoare
| Sold |
|
|iniial|________________| final |unitar| iniial|________________| final|
|
|
| Intrat| Ieit|
|
|
| Debit | Credit |
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
| 0 |
1
|
2
|
3
|
4
|
5 |
6
|
7
|
8
|
9 |
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|_____|_______|________|_______|_______|______|________|_______|________|______|
14-6-30/c
ntocmit,
Verificat,
......
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ....................
Semnificaia coloanelor din tabelul de mai jos este urmtoarea:
A - Valoarea total a contractului
B - Perioada contractului
C - Denumirea creditorului
______________________________________________________________________________
|Nr. |Denumirea/|Caracteristici|Cantitate|Pre|Valoare|Nr. i
| A | B | C |
|crt.|codul
|
|
|
|total |data
|
|
|
|
|
|activului |
|
|
|
|ncheierii |
|
|
|
|
|gajat sau |
|
|
|
|contractului|
|
|
|
|
|ipotecat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
| 8 | 9 | 10|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|__________|______________|_________|____|_______|____________|___|___|___|
Cod 14-8-1
Verificat,
ntocmit,
Entitatea .........................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..................
______________________________________________________________________________
|Nr. | Denumirea/codul | Caracteristici| Cantitate| Pre| Valoare| Valoarea
|
|crt.| bunului
|
|
|
| total | sechestrului|
|
| sechestrat
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
| 1 |
2
|
3
|
4
| 5 | 6=4x5 |
7
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
|
|
|
|
|
|
|
|
|____|_________________|_______________|__________|_____|________|_____________|
Cod 14-8-1/a
Verificat,
ntocmit,
69
70
Entitatea .........................
DECIZIE DE IMPUTARE
nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.) nr. ....
din data de ................ ntocmit de .....................................
n calitate de ............................... din care rezult c s-a produs
o
pagub n valoare de lei ....................................................
reprezentnd
..............................................................................
..............................................................................
Paguba s-a produs n perioada ............................ fiind adus la
cunotina conducerii prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n
perioada analizat, au lucrat la gestiunea verificat
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ................. lei se
suport de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
lei ................. de domnul(a) .......................................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicativ(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ....................................................................
..............................................................................
..................................... a susinut c ..........................
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
..............................................................................
..............................................................................
..............................................................................
n baza prevederilor legale ..............................................
..............................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ................................, avnd funcia de
.................................... locul de munc ..........................
domiciliat n ........................................................, suma
de ................................. lei, adic
............................... .
Conductorul entitii,
Viz
Compartiment juridic,
DOVADA DE COMUNICARE
71
______________________________________________________________________________
|
ANGAJAMENT DE PLAT
|
|
|
|
Subsemnatul .............................................. domiciliat n
|
| ................................... str. ................................... |
| nr. ........... bloc ............ sc. ........... et. .......... apart. .... |
| jud./sector ..................................... posesor al actului de
|
| identitate .......... seria ..................... nr. ...................... |
| emis de ....................... sub nr. .................... n anul ....... |
| avnd funcia de ........................................................... |
| ...................................... la entitatea ........................ |
|
lund cunotin de faptul c prin ....................................... |
| s-a constatat c din vina mea am produs entitii .......................... |
| ....................................... o pagub de lei .................... |
| provenit din .............................................................. |
| ............................................................................ |
| mi iau angajamentul de a plti aceast sum entitii pgubite astfel ..... |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
| ............................................................................ |
|
Prezentul angajament l-am luat n conformitate cu ........................ |
| ..................................................
|
|
n cazul nerespectrii
| angajamentului de plat, se va proceda la executarea silit.
|
|
|
|
Dat astzi ...................
|
|
|
|
Semnat n faa noastr,
Semntura,
|
|
|
|
Calitatea .......................
|
|
Semntura .......................
|
|______________________________________________________________________________|
14-8-2/a
72
ANEXA nr. 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 alin. (1) - (4) din Legea contabilitii nr. 82/1991,
republicat cu modificrile i completrile ulterioare
________________________________________________________________________________________
|Nr. |
Denumire
|
Cod
|
|crt.|
|_____________________|
|
|
| Baz
| Variant |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 1.| Not de recepie i constatare de diferene
| 14-3-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 2.| Bon de predare, transfer, restituire
| 14-3-3A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 3.| Bon de consum
| 14-3-4A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 4.| - Bon de consum (colectiv)
|
| 14-3-4/aA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 5.| Lista zilnica de alimente
|
| 14-3-4/dA |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 6.| Dispoziie de livrare
| 14-3-5A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 7.| Fi de magazie
| 14-3-8 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 8.| List de inventariere
| 14-3-12 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 9.| - List de inventariere
|
| 14-3-12/b |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 10.| - List de inventariere (pentru gestiuni
|
| 14-3-12/a |
|
| global-valorice)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 11.| Chitan
| 14-4-1 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 12.| - Chitan pentru operaiuni n valut
|
| 14-4-1/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 13.| Dispoziie de plat/ncasare ctre casierie
| 14-4-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 14.| Borderou de achiziie
| 14-4-13 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
|
| - Borderou de achiziie
|
| 14-4-13/b |
| 15.| (de la productori individuali)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 16.| Decont pentru operaiuni n participaie
| 14-4-14 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 17.| Ordin de deplasare (delegaie)
| 14-5-4 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 18.| - Ordin de deplasare (delegaie) n strintate
|
| 14-5-4/a |
|
| (transporturi internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 19.| Decont de cheltuieli (pentru deplasri externe)
| 14-5-5 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 20.| - Decont de cheltuieli valutare (transporturi
|
| 14-5-5/a |
|
|
internaionale)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 21.| Not de debitare-creditare
| 14-6-1A |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 22.| Fi de cont pentru operaiuni diverse
| 14-6-22 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 23.| - Fi de cont pentru operaiuni diverse
|
| 14-6-22/a |
|
| (n valut i n lei)
|
|
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 24.| Decizie de imputare
| 14-8-2 |
|
|____|___________________________________________________|_________|___________|
| 25.| - Angajament de plat
|
| 14-8-2/a |
|____|___________________________________________________|_________|___________|
73