24/03/2016

DESFASURAREA UNUI PROCES

DE AUDIT

Etape:

PLANIFICAREA I PREGTIREA AUDITULUI

ORGANIZAREA ECHIPEI DE AUDIT
EFECTUAREA AUDITULUI

PLANIFICAREA I PREGTIREA
AUDITULUI

d posibilitatea auditorului i auditatului

de a se pregti pentru audit i a face
posibil desfurarea lui cu maximum de
cooperare de ambele pri

Exist ns situaii, n care obiectivul auditului l constituie

surprinderea unor persoane n afara cerinelor, iar auditul se
realizeaz neanunat

24/03/2016

Planificarea si pregatirea
auditului

Activitati:

Initierea auditului
Definirea obiectivelor, domeniului si a criteriilor
auditului
Notificarea auditului
Vizita preliminara la auditat

Determinarea fezabilitatii auditului

Analiza preliminara a documentatiei

Elaborarea planului de audit

Transmiterea planului de audit

Initierea auditului

Poate avea loc din initiativa:

se numeste auditorul sef (de catre

organizatia care a initiat auditul)

organizatiei auditate
unei organizatii care are legatura cu organizatia
auditata
unei organizatii independente

PREVIEW

24/03/2016

Definirea obiectivelor,
domeniului si a criteriilor
auditului

sunt stabilite de catre cel care a initiat auditul

(in colaborare cu auditorul sef)

la stabilirea obiectivului este consultat si

auditatul

clientul auditului trebuie sa specifice si

standardul in baza caruia se executa auditul
(criteriile)

Notificare
a auditului

24/03/2016

Vizita preliminara la auditat

Este facuta de auditorul sef in organizatia

auditata
Scop:

sa identifice responsabilii organizatiei auditate (si

responsabilitatilor acestora)
sa identifice structura documentatiei calitatii
sa identifice elementele sistemului calitatii al
auditatului

sa cunoasca domeniile auditatului (si activitatile

pe care le desfasoara acesta) astfel incat sa
poata forma echipa de audit
sa
stabileasca
elemente
privitoare
la
desfasurarea auditului (calendar de desfasurare,
orar de lucru, mod de lucru etc.)
sa clarifice impreuna cu auditatul, procesul de
audit si scopul acestuia

24/03/2016

sa prezinte cerintele legate de ghizi si rolul

acestora
sa stabileasca facilitatile de care echipa de audit
va dispune (birou, calculator, copiator, telefon,
accesul la diferite documente etc.)
sa rezolve eventualele obiectii pe care auditatul
le are fata de modul in care este prevazut sa se
desfasoare auditul
PREVIEW

Determinarea fezabilitatii
auditului

Se determina analizand:

disponibilitatea informatiilor

suficienta informatiilor

lipsa sau
auditatului

prezenta

cooperarii

din

partea

PREVIEW

24/03/2016

Analiza preliminara a
documentatiei

Analiza documentatiei referitoare la metodele

utilizate de auditat pentru satisfacerea
cerintelor de asigurare a calitatii
Tipuri de documente analizate:
Documentele calitatii
Specificatii tehnice
Alte documente

PREVIEW

Elaborarea planului de audit

Cerinta:
Trebuie s fie flexibil pentru a permite
modificri care apar pe parcursul auditului,
sau situaii imprevizibile care nu pot fi avute
n vedere n momentul elaborrii sale

24/03/2016

Un plan de audit trebuie sa prevada:

intervale de timp suficient de lungi pentru

colectarea de informaii

intervale de timp suficient de lungi pentru

examinarea atent a compartimentelor

intervale de timp n care auditorii s se

intalneasca cu membrii desemnai ai
compartimentelor examinate

Un plan de audit trebuie s conin

urmtoarele elemente:
Obiectivele i domeniul auditului

Identitatea persoanelor care au responsabiliti

directe, referitoare la obiective i domeniu

Documentele de referin
Identitatea membrilor echipei de audit

24/03/2016

Durata si locul unde se efectueaza auditul

Limba utilizat n timpul auditului (dac este cazul)

Identificarea compartimentelor care trebuie auditate

Durata estimat pentru fiecare activitate prevzut n planul

de audit

Programul edinelor care se in cu conducerea auditatului

Condiii privind confidenialitatea

Lista de difuzare a raportului de audit i data estimat a

publicrii
PREVIEW

Transmiterea planului de audit

planul de audit trebuie s fie aprobat de client

i comunicat auditatului

obieciile cu privire la prevederile planului,

trebuie s fie comunicate auditorului ef

obieciile trebuie rezolvate de auditorul ef

mpreun cu auditatul i eventual, cu clientul
inainte de efectuarea auditului