Definitie

- Auditul calitii = proces sistematic,

independent i documentat realizat n
scopul:

obinerii de dovezi de audit

evaluarii acestora cu obiectivitate pentru a determina

msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit

ROLURI N CADRUL
AUDITULUI
CLIENTUL AUDITULUI
AUDITATUL
AUDITORII

Principalul rol al echipei de audit:

examinarea elementelor sistemului calitii n

vederea constatarii:
1. existentei acestora
2. gradului de conformitate cu condiiile specificate
3. dac elementele sistemului calitii sunt cunoscute
4. dac elementele sistemului calitii au fost puse n
practic
5. dac sistemul calitii atinge obiectivele propuse n
domeniul calitii

CONCLUZIE
pe parcursul unui audit se va verifica:
Existenta si Competenta (1, 2, 3)
Conformitatea (4)
Performanta (5)

Atribuiile echipei de audit:

s ndeplineasc cerinele auditului

s comunice
auditului

s planifice i s realizeze n mod efectiv i

eficient responsabilitile atribuite

s consemneze observaiile nregistrate n

timpul auditului

clarifice

cerinele

Atribuiile echipei de audit:

s raporteze observaiile auditului

s coopereze cu auditorul ef i s l sprijine

n realizarea atribuiilor sale

s pstreze i s protejeze n condiii de

confidentialitate documentele referitoare la
audit

s fie obiectiva

s verifice eficiena aciunilor corective

Caracteristici ale unui bun

auditor:
punctualitate
obiectivitat

corectitudi

ne

politee
rigurozitate

perseveren
flexibilitate
confidenialit

ate

diplomatie

Organismele de certificare a auditorilor,

au coduri proprii de etic care conin
urmtoarele cerine principale:

inainte de nceperea auditului s se

fac cunoscute angajatorului, orice
relaii cu organizaia auditat

s nu se accepte influene, cadouri sau

alte forme de profit de la organizaia
auditat

s nu fac cunoscute constatrile

echipei de audit dac nu este autorizat
n scris de acest lucru

prin comportamentul su s
nu
prejudicieze reputaia, interesul sau
credibilitatea
organizaiei
care
auditeaz sau care este auditat

Cerine de conduit ale unui auditor:

s fie punctual
s aiba asupra sa documentaia de referin
s fie nsoit tot timpul de ghid
s nu se lase dominat de ghid atunci cnd
intervieveaz o persoan
s fie amabil, s se prezinte i s prezinte
scopul pentru care se afl n compartimentul
auditat

Cerine de conduit ale unui auditor:

s pun ntrebri pe un ton politicos

s se rezume la constatri obiective fr a

critica, a da sfaturi sau a se contrazice

in caz de modificare a programului iniial, s

roage ghidul s anune modificarea privind
auditarea compartimentului

s accepte dreptul auditatului de contestare

a neconformitilor, dar s nu se lase
influenat atunci cnd are dovezi obiective

Cerine privind calificarea

auditorilor
Auditorului i se cere s cunoasc:

Standardele de referin ale auditului

sistemelor calitii

Tehnicile de evaluare prin inspecii,

examinri, aprecieri, raportri

Metode de conducere a auditului privind

planificarea, organizarea, comunicarea

DESFASURAREA UNUI
PROCES DE AUDIT
Etape:
PLANIFICAREA
AUDITULUI

PREGTIREA

ORGANIZAREA ECHIPEI DE AUDIT

EFECTUAREA AUDITULUI

PLANIFICAREA I PREGTIREA
AUDITULUI
d posibilitatea auditorului i
auditatului de a se pregti pentru
audit i a face posibil desfurarea lui
cu maximum de cooperare de ambele
pri

Exist ns situaii, n care obiectivul auditului l

constituie surprinderea unor persoane n afara cerinelor,

Planificarea si pregatirea
auditului

Activitati:

Initierea auditului
Definirea obiectivelor, domeniului si a criteri
ilor auditului
Vizita preliminara la auditat
Determinarea fezabilitatii auditului
Analiza preliminara a documentatiei
Elaborarea planului de audit
Transmiterea planului de audit

Initierea auditului

Poate avea loc din initiativa:

organizatiei auditate
unei organizatii care are legatura cu
organizatia auditata
unei organizatii independente

se numeste auditorul sef (de catre

organizatia care a initiat auditul)
PREVIEW

Definirea obiectivelor,
domeniului si a criteriilor
auditului

sunt stabilite de catre cel care a initiat

auditul (in colaborare cu auditorul sef)

la stabilirea obiectivului este consultat si

auditatul

clientul auditului trebuie sa specifice si

standardul in baza caruia se executa
auditul (criteriile)

Vizita preliminara la auditat

Este facuta de auditorul

organizatia auditata

Scop:

sef

in

sa
identifice
responsabilii
organizatiei
auditate (si responsabilitatilor acestora)
sa identifice structura documentatiei calitatii
sa identifice elementele sistemului calitatii
al auditatului

 sa cunoasca domeniile auditatului (si

activitatile pe care le desfasoara acesta)
astfel incat sa poata forma echipa de
audit
sa stabileasca elemente privitoare la
desfasurarea
auditului
(calendar
de
desfasurare, orar de lucru, mod de lucru
etc.)
sa clarifice impreuna cu auditatul,
procesul de audit si scopul acestuia

 sa prezinte cerintele legate de ghizi si

rolul acestora
sa stabileasca facilitatile de care echipa
de audit va dispune (birou, calculator,
copiator, telefon, accesul la diferite
documente etc.)
sa rezolve eventualele obiectii pe care
auditatul le are fata de modul in care este
prevazut sa se desfasoare auditul
PREVIEW

Determinarea
fezabilitatii auditului

Se determina analizand:

disponibilitatea informatiilor

suficienta informatiilor

lipsa sau prezenta cooperarii din partea

auditatului
PREVIEW

Analiza preliminara a
documentatiei

Analiza documentatiei referitoare la

metodele utilizate de auditat pentru
satisfacerea cerintelor de asigurare a
calitatii

Tipuri de documente analizate:

Documentele calitatii
Specificatii tehnice
Alte documente
PREVIEW

Elaborarea planului de
audit
Cerinta:
Trebuie s fie flexibil pentru a permite
modificri care apar pe parcursul
auditului, sau situaii imprevizibile care
nu pot fi avute n vedere n momentul
elaborrii sale

Un plan de audit trebuie sa prevada:

intervale de timp suficient de lungi pentru

colectarea de informaii

intervale de timp suficient de lungi pentru

examinarea atent a compartimentelor

intervale de timp n care auditorii s se

intalneasca cu membrii desemnai ai
compartimentelor examinate

Un plan de audit trebuie s conin

urmtoarele elemente:
Obiectivele i domeniul auditului
Identitatea
persoanelor
care
au
responsabiliti directe, referitoare la obiective
i domeniu
Documentele de referin
Identitatea membrilor echipei de audit

Durata si locul unde se efectueaza auditul

Limba utilizat n timpul auditului (dac este cazul)

Identificarea compartimentelor care trebuie auditate

Durata estimat pentru fiecare activitate prevzut n

planul de audit

Programul edinelor care se in cu conducerea

auditatului

Condiii privind confidenialitatea

Lista de difuzare a raportului de audit i data estimat

a publicrii
PREVIEW

Transmiterea
audit

planului

de

planul de audit trebuie s fie aprobat de

client i comunicat auditatului

obieciile cu privire la prevederile planului,

trebuie s fie comunicate auditorului ef

obieciile trebuie rezolvate de auditorul

mpreun cu auditatul i eventual,
clientul inainte de efectuarea auditului

ef
cu