ROTLENDER ADRIAN

Anul: II Grupa: II

LUCRARE DE STAGIU Anul: II Grupa: II

EXAMENUL DE ACCES STAGIU 2013 CATEGORIA EC
GRUPA III - Categoria VIII Analiza-diagnostic a intreprinderii
1.

( 21.) Care sunt principalele pri ale unui studiu de fezabilitate, piese scrise?

Indicator 31.12.n
Imobilizri 2000
Stocuri 1000
Creante 20000
Disponibiliti 300
Capitaluri proprii 20000
Datorii mai mari de un an 2000
Datorii de exploatare 1300
Datorii bancare pe termen foarte scurt 0
Rezolvare

Solvabilitatea generala:

active total : datorii totale = 23.300/3.300 = 7,06 (min.2

recomandat)

Rata solvabilitatii generale = Active totale/Datorii curente=23.300/1.300 = 17,93

Solvabilitatea mai este apreciata si pe baza ratelor de lichiditate

lichiditatea generala: active curente (active circulante) : datorii curente (datorii care
ajung la scadenta intr-o perioada mai mica de un an)= (1.000 + 20.000 + 300) / 1.300 =
21.300 / 1.300 = 16,38

lichiditatea partiala (restransa): (active curente - stocuri) : datorii curente=(20.000 +

300) / 1.300 = 21.300 / 1.300 = 15,61

lichiditatea imediat = casa si conturi la banci : datorii curente=300/1300 = 0,23.

In ceea ce priveste valorile acceptabile ale lichiditatii:

lichiditatea generala trebuie sa aiba o valoare mai mare decat 2;

lichiditarea restransa: 0,8 -1;

lichiditatea imediata: mai mare de 0,2

Indicatori de echilibru financiar

Fond de rulment

FR = capitaluri proprii + datorii pe termen lung - imobilizari nete

FR = 20.000 + 2.000 - 2.000 = 20.000

Pagina 1 din 3

ROTLENDER ADRIAN
Anul: II Grupa: II

Fondul de rulment propriu = Capitaluri proprii Active pe termen lung (imobilizari)

= 20.000 2.000 = 18.000

Fondul de rulment imprumutat = Fondul de rulment Fondul de rulment propriu

= 20.000 18.000 = 2.000

Nevoia de fond de rulment

NFR = stoc + creante - datorii de exploatare

NFR = 1.000 + 20.000 1.300 = 19.700

Trezoreria neta

TN = FR - NFR
TN = 20.000 19.700 = 300

Situatia neta

SN = active totale datorii totale =

SN = 23.300 3.300 = 20.000

2.

Intreprinderea are o pozitie financiara foarte buna.

(25.) Un proiect investiional, cu o valoare total a investiiei de 11.445 lei, prezint

urmtoarea structur a fluxurilor de numerar:

Rezolvare
Retratarea elementelor de bilant

Active imobilizate (retratate)= 3.000 + 800 200 (cheltuieli de constituire sunt

considerate active fictive) + 200 (creante imobilizate) = 3.800

Capitalurile proprii retratate = 2.000 -200 (cheltuieli de constotuire) = 1.800

BILANT CONTABIL

Pagina 2 din 3

ROTLENDER ADRIAN
Anul: II Grupa: II

Active imobilizate = 3.000 + 800 = 3.800

Active curente = stocuri + creante + disponibilitati =1.000 + 2.000 + 1.000 = 4.000

TOTAL ACTIVE = 7.800

Capital si rezerve = 2.000

Datorii pe termen lung = 3.000

Datorii pe termen scurt = dat. de exploatare + dat. bancare pe termen f. scurt =

2.400+400 = 2.800

TOTAL CAPITAL PROPRIU SI DATORII = 7.800

Concluzie
Activul societatii este finantat in proportie de 23,7% din capital propriu, 57,8% din
fonduri proprii si atrase pe termen lung si 42% din resurse pe termen scurt. Fondul de
rulment pozitiv asigura lichiditatea firmei pe termen scurt. Trezoreria neta din activitatea
firmei degaja un surplus de numerar. Daca aceasta situatie se mentine mai multe exercitii
financiare succesive inseamna ca firma are o rentabilitate economica buna dar si posibilitatea
plasarii rentabile a disponibilului banesc pentru a isi intari pozitia financiara.

Pagina 3 din 3