Studiu de caz: ntocmirea registrului riscurilor n activitatea de caserie

REGISTRUL RISCURILOR
LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data

Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
1. Activitate 1.Riscul de Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
a de inexactitate a sumelor legislative scrise privind modul de Monitorizar
casierie primite sau eliberate in intocmire a Registrului - e 30.06.201 30.06.201
numerar care conduc R R Mare
Jurnal 1 1 S S S - -
la minusuri sau plusuri
de casierie
2. Riscul de Lipsa Casierul Actualizarea Registrului Supervizare/
incasare a unor personal jurnal Monitorizar
specializat e
bancnote false, in
moneda locala sau 30.06.201 30.06.201
S S Mic
1 1
S S S - -
in valuta, ca
urmare a unei
verificari
necorespunzatoare
3. Riscul in Lipsa Contabilul sef Completarea corecta a Supervizare/
activitatea de personal Registrului-jurnal cu Monitorizar
specializat ajutorul sistemelor e
verificare, sortare informatice de prelucrare
si triere a automat a datelor
bancnotelor care se 30.06.201 30.06.201
R R Mare 1 1 S S S - -
realizeaza in
cadrul
compartimentului
controlorilor
verificatori
4. Riscuri generate
de neutilizarea
corespunzatoare a
sistemelor
electronice de
securitate.
5. Riscul de
spalare a banilor
prin intermediul
numerarului
6. Riscul de
primire a unor
documente privind
eliberarea de
numerar care nu au
fost emise de
reprezentantii
legali ai clientilor,
aspect care

1
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
conduce la
producerea unor
fraude si deci
prejudicii pentru
banca, ca urmare a
neverificarii
autenticitatii
semnaturii
7. Riscul de
identificare corecta
a clientului
2. Activitatea de 4. Inexistena Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
rectrutare, selectie unor proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizar
si angajare a intocmire a Registrului - e
scrise/monografii inventar
personalului 30.06.201 30.06.201
privind modul de R R Mare
1 1 S S S - -
ntocmire a
Registrului-
inventar
5. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei legislative responsanile cu condcerea Monitorizar
Registrului-inventar e
responsabile cu 30.06.201 30.06.201
S S Mic
1 1 S S S - -
conducerea
Registrului-
inventar
6. Completarea Modificri Contabilul sef Completarea corect a Supervizare/
incorect a legislative Registrului-inventar Monitorizar 30.06.201 30.06.201
R R Mare e 1 1 S S S - -
Registrului-
inventar
7. Neactualizarea Modificri Contabilul sef Actualizarea sistematic a Supervizare/
sistematic a legislative Registrului-inventar Monitorizar 30.06.201 30.06.201
S S Mic e 1 1 S S S - -
Registrului-
inventar
3. Activitatea de 8. Inexistena Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
intocmire a unor proceduri legislative scrise privind modul de Monitorizar
situatiilor intocmire a registrului e
scrise/monografii Cartea Mare
financiare 30.06.201 30.06.201
privind modul de R R Mare
1 1 S S S - -
ntocmire a
- bilantul contabil,
registrului Cartea
cont de profit si
pirdere Mare
9. Completarea Modificri Contabilul sef Completarea corect a Supervizare/
Medi 30.06.201 30.06.201
incorect a registrului legislative M M u
registrului Cartea Mare Monitorizar
1 1 S S S - -
Cartea Mare e
10. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanei Supervizare/
persoanei responsabile legislative responsabile cu Monitorizar
Medi 30.06.201 30.06.201
cu conducerea M M u
conducerea registrului e
1 1 S S S - -
registrului Cartea Cartea Mare
Mare
4. Contabilitatea 11. Inexistena unor Modificri Contabilul sef S S Mic Intocmirea procedurilor Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
imobilizrilor i proceduri legislative scrise privind evidenta Monitorizar 1 1
investiiilor scrise/monografii contabil a imobilizrilor e
privind evidena i investiiilor

2
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
contabil a
imobilizrilor i
investiiilor
12. Procedurile/ Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar
evidena contabil a cunoasterii e
Medi 30.06.201 30.06.201
imobilizrilor i M M u
procedurilor/monografiilo
1 1 S S S - -
investiiilor nu este r privind evidena
cunoscut de contabil a imobilizrilor
personalul desemnat i investiiilor
13. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e
Medi 30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei M M u
contabile a imobilizrilor
1 1 S S S - -
contabile a i investiiilor
imobilizrilor i
investiiilor
14. Evidenierea Modificri Contabilul sef Evidenierea corecta a Supervizare/
eronat a legislative plilor/cheltuielilor Monitorizar
plilor/cheltuielilor efectuate cu e
efectuate cu achiziionarea
achiziionarea imobilizrilor sau 30.06.201 30.06.201
imobilizrilor sau S S Mic
construirea unor obiective 1 1 S S S - -
construirea unor (custodii, recepii pariale
obiective (custodii, i finale etc.)
recepii pariale i
finale etc.)
5. Contabilitatea 15. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea unor proceduri Supervizare/
materiilor, proceduri legislative scrise/monografii privind Monitorizar
materialelor scrise/monografii evidena contabil a e
inclusiv a celor privind evidena Medi materiilor, materialelor 30.06.201 30.06.201
contabil a materiilor, M M u inclusiv a celor de natura 1 1 S S S - -
de natura
materialelor inclusiv a obiectelor de inventar
obiectelor de celor de natura
inventar obiectelor de inventar
16. Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografi legislative instruit in vederea Monitorizar
a privind evidena cunoasterii e
contabil a materiilor, procedurilor/monografiilo
30.06.201 30.06.201
materialelor inclusiv a S S Mic r privind
1 1 S S S - -
celor de natura
obiectelor de inventar
nu este cunoscut de
personalul desemnat
17. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e
conducerea evidenei Medi contabile materiilor, 30.06.201 30.06.201
contabile materiilor, M M u materialelor inclusiv a 1 1 S S S - -
materialelor inclusiv a celor de natura
celor de natura obiectelor de inventar
obiectelor de inventar
18. Evidenierea Modificri Contabilul sef M M Medi Evidenierea corecta a Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
eronat a legislative u plilor/cheltuielilor Monitorizar 1 1
plilor/cheltuielilor efectuate cu e
efectuate cu achiziionarea materiilor,
achiziionarea materialelor inclusiv a
materiilor, materialelor celor de natura
inclusiv a celor de obiectelor de inventar

3
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
natura obiectelor de
inventar
19. Evidenierea Modificri Contabilul sef Evidenierea corecta a Supervizare/
eronat a costurilor de legislative costurilor de achiziie, de Monitorizar
achiziie, de prelucrare prelucrare i a valorii de e
i a valorii de ieire, ieire, prin nerespectarea 30.06.201 30.06.201
prin nerespectarea S S Mic
principiului permanenei 1 1 S S S - -
principiului metodelor de evaluare
permanenei metodelor
de evaluare
6. Contabilitatea 20. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
datoriilor si proceduri legislative scrise privind evidena Monitorizar
creanelor scrise/monografii contabil a datoriilor i e 30.06.201 30.06.201
privind evidena S S Mic
creanelor 1 1 S S S - -
contabil a datoriilor i
creanelor
21. Procedurile/ Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar
evidena contabil a cunoasterii e
30.06.201 30.06.201
datoriilor i creanelor S S Mic procedurilor/monografiilo
1 1 S S S - -
nu este cunoscut de r privind evidena
personalul desemnat n contabil a datoriilor i
conducerea acesteia creanelor
22. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e 30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei S S Mic
contabile a datoriilor i 1 1 S S S - -
contabile a datoriilor i creanelor
creanelor
23. Neactualizarea Modificri Contabilul sef Actualizarea sumelor Supervizare/
30.06.201 30.06.201
sumelor datorate sau legislative R R Mare datorate sau de ncasat Monitorizar
1 1 S S S - -
de ncasat e
24. nregistrarea Modificri Contabilul sef nregistrarea corecta in Supervizare/
eronat n alte conturi legislative conturile aferente naturii Monitorizar
30.06.201 30.06.201
dect cele aferente S S Mic acestor operaiuni e
1 1 S S S - -
naturii acestor
operaiuni
7 Contabilitatea 25. Inexistena unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
trezoreriei proceduri personalului scrise privind activitatea Monitorizar
scrise/monografii de organizare i e 30.06.201 30.06.201
privind activitatea de S S Mic
funcionare a casieriei 1 1 S S S - -
organizare i
funcionare a casieriei
26. Inexistena unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea Supervizare/
proceduri personalului procedurilor scrise Monitorizar
scrise/monografii privind evidena e
30.06.201 30.06.201
privind evidena S S Mic contabil a
1 1 S S S - -
contabil a operaiunilor de
operaiunilor de cas i cas i de banc
de banc
27. Procedurile/ Lipsa Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind personalului instruit in vederea Monitorizar
evidena contabil a cunoasterii e
operaiunilor de cas i procedurilor/monografiilo 30.06.201 30.06.201
de banc nu este S S Mic
r privind evidena 1 1 S S S - -
cunoscut de contabil a operaiunilor
personalul desemnat n de cas i de banc
conducerea acesteia
28. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef S S Mic Desemnarea persoanelor Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
4
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
persoanelor personalului responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e
conducerea evidenei contabile a operaiunilor
1 1
contabile a de cas i de banc
operaiunilor de cas i
de banc
29. nregistrarea Lipsa Contabilul sef nregistrarea corecta in Supervizare/
eronat n alte conturi personalului conturile aferente a Monitorizar
Medi 30.06.201 30.06.201
a sumelor derulate prin M M u
sumelor derulate prin e
1 1 S S S - -
trezorerie, bnci sau trezorerie, bnci sau
casierie casierie
30. Lipsa actelor Lipsa Contabilul sef Completarea actelor Supervizare/
justificative, anexe la personalului justificative, anexe la Monitorizar
30.06.201 30.06.201
extrasele de cont sau la S S Mic extrasele de cont sau la e
1 1 S S S - -
fila registrului de cas fila registrului de cas
care lipsesc
31. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor personalului responsabile cu controlul Monitorizar
30.06.201 30.06.201
responsabile cu R R Mare sistematic al activitii de e
1 1 S S S - -
controlul sistematic al casierie
activitii de casierie
32. Neasigurarea Lipsa Contabilul sef Asigurarea securitii Supervizare/
30.06.201 30.06.201
securitii spaiului personalului R R Mare spaiului destinat casieriei Monitorizar
1 1 S S S - -
destinat casieriei e
8. Contabilitatea 33. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
cheltuielilor cu proceduri legislative scrise privind evidena Monitorizar
personalul scrise/monografii contabil a cheltuielilor e
30.06.201 30.06.201
privind evidena R R Mare
cu personalul
1 1 S S S - -
contabil a
cheltuielilor de
personal
34. Procedurile/ Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar
evidena contabil a cunoasterii e
cheltuielilor cu procedurilor/monografiilo 30.06.201 30.06.201
personalul nu este R R Mare
r privind evidena 1 1 S S S - -
cunoscut de contabil a cheltuielilor
personalul desemnat n cu personalul
conducerea acesteia
35. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e
30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei S S Mic contabile a cheltuielilor
1 1 S S S - -
contabile a cu personalul
cheltuielilor cu
personalul
36. nregistrarea Modificri Contabilul sef nregistrarea corecta n Supervizare/
eronat n contabilitate legislative contabilitate a Monitorizar 30.06.201 30.06.201
a cheltuielilor cu R R Mare cheltuielilor cu personalul e 1 1 S S S - -
personalul
9. Contabilitatea 37. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
subveniilor proceduri legislative scrise privind evidena Monitorizar
scrise/monografii contabil a subveniilor e 30.06.201 30.06.201
privind evidena S S Mic
1 1 S S S - -
contabil a
subveniilor
38. Procedurile/ Modificri Contabilul sef S S Mic Personalul desemnat va Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar 1 1
evidena contabil a cunoasterii e

5
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
subveniilor nu este procedurilor/monografiilo
cunoscut de r privind evidena
personalul desemnat n contabil a subveniilor
conducerea acesteia
39. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e 30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei S S Mic
contabile a subveniilor 1 1 S S S - -
contabile a
subveniilor
40. nregistrarea Modificri Contabilul sef nregistrarea corecta a Supervizare/
30.06.201 30.06.201
eronat a subveniei legislative S S Mic subveniei primite Monitorizar
1 1 S S S - -
primite e
41. Lipsa Modificri Contabilul sef Completrea documentelor Supervizare/
documentelor legislative justificative lipsa la Monitorizar
justificative la nregistrarea n e 30.06.201 30.06.201
nregistrarea n S S Mic
contabilitate a 1 1 S S S - -
contabilitate a subveniilor
subveniilor
10 Contabilitatea 42. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
transferurilor proceduri legislative scrise privind evidena Monitorizar
scrise/monografii contabil a transferurilor e 30.06.201 30.06.201
privind evidena S S Mic
1 1 S S S - -
contabil a
transferurilor
43. Procedurile/ Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar
evidena contabil a cunoasterii e 30.06.201 30.06.201
transferurilor nu este S S Mic
procedurilor/monografiilo 1 1 S S S - -
cunoscut de r privind evidena
personalul desemnat contabil a transferurilor
44. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e 30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei S S Mic
contabile a transferurilor 1 1 S S S - -
contabile a
transferurilor
45. nregistrarea Modificri Contabilul sef nregistrarea corecta a Supervizare/
eronat a sumelor legislative sumelor transferate Monitorizar
transferate diferene Medi diferene ntre sumele e 30.06.201 30.06.201
ntre sumele M M u transferate i cele 1 1 S S S - -
transferate i cele evideniate
evideniate
46. Lipsa Contabilul sef Completarea Supervizare/
documentelor documentelor justificative Monitorizar 30.06.201 30.06.201
justificative privind S S Mic
lipsa privind transferurile e 1 1 S S S - -
transferurile
11 Contabilitatea 47. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
rezultatelor proceduri legislative scrise privind evidena Monitorizar
inventarierii scrise/monografii contabil a rezultatelor e 30.06.201 30.06.201
privind evidena S S Mic
inventarierii 1 1 S S S - -
contabil a rezultatelor
inventarierii
48. Procedurile/ Modificri Contabilul sef R R Mare Personalul desemnat va Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
monografia privind legislative instruit in vederea Monitorizar 1 1
evidena contabil a cunoasterii e
rezultatelor procedurilor/monografiilo
inventarierii nu este r privind evidena
cunoscut de contabil a rezultatelor

6
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
personalul desemnat inventarierii
49. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu conducerea evidenei e 30.06.201 30.06.201
conducerea evidenei S S Mic
contabile a rezultatelor 1 1 S S S - -
contabile a rezultatelor inventarierii
inventarierii
50. Evidenierea Modificri Contabilul sef Evidenierea corecta a Supervizare/
eronat a diferenelor legislative diferenelor rezultate din Monitorizar
rezultate din inventariere, a soldurilor e
30.06.201 30.06.201
inventariere, a S S Mic conturilor inventariate n
1 1 S S S - -
soldurilor conturilor Registrul-inventar,
inventariate n
Registrul-inventar,
51. Stabilirea eronat a Modificri Contabilul sef Stabilirea corecta a Supervizare/
soldurilor conturilor legislative Medi soldurilor conturilor Monitorizar 30.06.201 30.06.201
inventariate n M M u inventariate n Registrul- e 1 1 S S S - -
Registrul-inventar inventar
52. Netransmiterea Modificri Contabilul sef Transmiterea ctre Supervizare/
ctre debitori a legislative debitori a extraselor de Monitorizar
30.06.201 30.06.201
extraselor de cont R R Mare cont privind sumele e
1 1 S S S - -
privind sumele datorate etc.
datorate etc.
12 ntocmirea 53. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
balanelor de proceduri legislative scrise privind ntocmirea Monitorizar
30.06.201 30.06.201
verificare scrise/monografii S S Mic balanelor de verificare e
1 1 S S S - -
privind ntocmirea
balanelor de verificare
54. Modificri Contabilul sef Personalul desemnat va Supervizare/
Procedurile/monografi legislative instruit in vederea Monitorizar
a privind evidena cunoasterii e
30.06.201 30.06.201
contabil a ntocmirii S S Mic procedurilor/monografiilo
1 1 S S S - -
balanelor de verificare r privind ntocmirii
nu este cunoscut de balanelor de verificare
personalul desemnat
55. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
30.06.201 30.06.201
responsabile cu S S Mic ntocmirea balanelor de e
1 1 S S S - -
ntocmirea balanelor verificare
de verificare
56. Preluarea eronat a Modificri Contabilul sef Preluarea corecta a Supervizare/
30.06.201 30.06.201
datelor cuprinse n legislative R R Mare datelor cuprinse n fiele Monitorizar
1 1 S S S - -
fiele conturilor conturilor e
57. Balanele de Contabilul sef Balanele de verificare Supervizare/
verificare nu cuprind vor fi modificate pentru a Monitorizar 30.06.201 30.06.201
rubricile minime S S Mic
cuprinde rubricile minime e 1 1 S S S - -
obligatorii obligatorii
13. Evidena tehnic- 58. Inexistena unui Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
operativ sistem privind legislative Medi scrise privind evidena Monitorizar 30.06.201 30.06.201
evidena tehnic- M M u tehnic-operativ e 1 1 S S S - -
operativ
59. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor cu atribuii legislative cu atribuii n organizarea Monitorizar
Medi 30.06.201 30.06.201
n organizarea M M u
evidenei tehnic-operative e
1 1 S S S - -
evidenei tehnic-
operative
60. nregistrarea Modificri Contabilul sef M M Medi nregistrarea corecta n Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
eronat n sistemul de legislative u sistemul de eviden Monitorizar 1 1
eviden tehnic- tehnic-operativ (evidena e

7
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
operativ (evidena pe pe gestiuni, evidena
gestiuni, evidena documentelor cu regim
documentelor cu special etc.).
regim special etc.).
14. Activitatea de 61. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
plat/ncasare a proceduri legislative scrise privind activitatea Monitorizar
datoriilor, scrise/monografii de plat/ncasare a e
30.06.201 30.06.201
respectiv privind activitatea de S S Mic datoriilor respectiv
1 1 S S S - -
plat/ncasare a creanelor
creanelor
datoriilor respectiv
creanelor
62. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu urmrirea Monitorizar
30.06.201 30.06.201
responsabile cu R R Mare operativ a datoriilor i e
1 1 S S S - -
urmrirea operativ a creanelor
datoriilor i creanelor
63. Situaia analitic a Modificri Contabilul sef Verificarea concordantei Supervizare/
creditorilor i legislative dintre situaia analitic a Monitorizar
Medi 30.06.201 30.06.201
debitorilor nu M M u
creditorilor i debitorilor e
1 1 S S S - -
concord cu cea cu cea sintetic a acestora
sintetic a acestora
64. Netransmiterea Modificri Contabilul sef Transmiterea ctre Supervizare/
ctre debitori a legislative debitori a ntiinrilor de Monitorizar
ntiinrilor de plat plat privind sumele e
30.06.201 30.06.201
privind sumele S S Mic datorate n vederea
1 1 S S S - -
datorate n vederea evitrii prescrierii
evitrii prescrierii sumelor
sumelor
65. Inexistena unui Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
sistem de valorificare legislative scrise privind sistemul de Monitorizar
operativ a situaiilor valorificare operativ a e
rezultate din situaiilor rezultate din 30.06.201 30.06.201
activitatea de S S Mic
activitatea de 1 1 S S S - -
plat/ncasare a plat/ncasare a datoriilor
datoriilor respectiv respectiv creanelor
creanelor
15. Activitatea de 66. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
stabilire i proceduri legislative scrise privind activitatea Monitorizar
raportare a scrise/monografii de stabilire i raportare a e
30.06.201 30.06.201
impozitelor i privind activitatea de S S Mic impozitelor i taxelor
1 1 S S S - -
stabilire i raportare a datorate statului
taxelor datorate
impozitelor i taxelor
statului datorate statului
67. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizar
responsabile cu de stabilire i raportare a e
30.06.201 30.06.201
activitatea de stabilire S S Mic impozitelor i taxelor
1 1 S S S - -
i raportare a datorate statului
impozitelor i taxelor
datorate statului
68. Calculul eronat al Modificri Contabilul sef Calculul corect al sumelor Supervizare/
30.06.201 30.06.201
sumelor datorate legislative S S Mic datorate statului Monitorizar
1 1 S S S - -
statului e
69. ntrzieri n plata Modificri Contabilul sef Plata la termen a Supervizare/
30.06.201 30.06.201
impozitelor i taxelor legislative S S Mare impozitelor i taxelor Monitorizar
1 1 S S S - -
datorate statului datorate statului e
16. Activitatea de 70. Inexistena unor Modificri Contabilul sef S S Intocmirea procedurilor Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
realizare a proceduri legislative Mic scrise privind activitatea Monitorizar 1 1
scrise/monografii de realizare a veniturilor e

8
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
veniturilor privind activitatea de extrabugetare
extrabugetare realizare a veniturilor
extrabugetare
71. Inexistena Modificri Contabilul sef Evidenei realizrii Supervizare/
evidenei realizrii legislative veniturilor extrabugetare Monitorizar 30.06.201 30.06.201
veniturilor S S Mic e 1 1 S S S - -
extrabugetare
17. nchiderea 72. Nenchiderea Modificri Contabilul sef Inchiderea conturilor care Supervizare/
execuiei bugetare conturilor care nu care legislative nu care trebuie s aib Monitorizar
anuale trebuie s aib sold la sold la sfritul anului e
30.06.201 30.06.201
sfritul anului (casa, S S Mic (casa, disponibiliti n
1 1 S S S - -
disponibiliti n cont cont n lei/valut,
n lei/valut, cheltuieli, cheltuieli, venituri)
venituri)
73. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea principiului Supervizare/
principiului legislative independenei exerciiului Monitorizar
independenei (momentul recunoaterii e
30.06.201 30.06.201
exerciiului (momentul S S Mic veniturilor i cheltuielilor)
1 1 S S S - -
recunoaterii
veniturilor i
cheltuielilor)
74. Necalcularea i Modificri Contabilul sef Calcularea i nregistrarea Supervizare/
nenregistrarea n legislative n contabilitate a Monitorizar
contabilitate a provizioanelor e 30.06.201 30.06.201
provizioanelor S S Mic
(deprecierea reversibil) 1 1 S S S - -
(deprecierea
reversibil)
75. Nerealizarea Contabilul sef Realizarea decontrilor Supervizare/
30.06.201 30.06.201
decontrilor interne S S Mic interne Monitorizar
1 1 S S S - -
e
18. Regularizarea cu 76. Neregularizarea Modificri Contabilul sef Regularizarea Supervizare/
bugetul statului excedentelor rezultate legislative excedentelor rezultate din Monitorizar
din execuia bugetelor execuia bugetelor e 30.06.201 30.06.201
instituiilor publice cu S S Mic
instituiilor publice cu 1 1 S S S - -
bugetul statului la bugetul statului la
sfritul anului sfritul anului
19. Elaborarea i 77. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
verificarea proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizar
30.06.201 30.06.201
bilanului contabil scrise/monografii S S Mic bilanului contabil e
1 1 S S S - -
privind elaborarea
bilanului contabil
78. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea procedurilor Supervizare/
procedurilor de legislative de ntocmire a bilanului Monitorizar 30.06.201 30.06.201
ntocmire a bilanului S S Mic
contabil e 1 1 S S S - -
contabil
79. Raportarea unor Modificri Contabilul sef Raportarea unor date Supervizare/
date eronate n legislative corecte n situaiile Monitorizar
Medi 30.06.201 30.06.201
situaiile financiare M M u
financiare anexe la e
1 1 S S S - -
anexe la bilanul bilanul contabil
contabil
80. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizar
30.06.201 30.06.201
responsabile cu S S Mic de elaborare a bilanului e
1 1 S S S - -
activitatea de elaborare contabil
a bilanului contabil
81. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea corelaiilor Supervizare/
Medi 30.06.201 30.06.201
corelaiilor bilaniere legislative M M u
bilaniere Monitorizar
1 1 S S S - -
e
20. Preluarea plilor 82. Lipsa Modificri Contabilul sef S S Mic Completarea Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
9
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
din fiele sintetice documentelor legislative documentelor justificative Monitorizar
n contul de justificative pentru lipsa pentru rectificarea e 1 1
execuie bugetar rectificarea bugetar bugetar
83. Nestabilirea Modificri Contabilul sef Stabilirea influenelor Supervizare/
influenelor financiare legislative financiare asupra Monitorizar
asupra bugetului, din bugetului, din diferite acte e 30.06.201 30.06.201
diferite acte normative, S S Mic
normative, pe structura 1 1 S S S - -
pe structura clasificaiei bugetare
clasificaiei bugetare
21. Preluarea plilor 84. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
din fiele sintetice proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizar
n contul de scrise/monografii contului de execuie e 30.06.201 30.06.201
privind elaborarea S S Mic bugetar 1 1 S S S - -
execuie bugetar
contului de execuie
bugetar
85. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizar
responsabile cu de elaborare a contului de e 30.06.201 30.06.201
activitatea de elaborare S S Mic
execuie bugetar 1 1 S S S - -
a contului de execuie
bugetar
86. Preluarea eronat a Modificri Contabilul sef Preluarea corecta a Supervizare/
sumelor din fiele legislative sumelor din fiele Monitorizar
30.06.201 30.06.201
conturilor sintetice n S S Mic conturilor sintetice n e
1 1 S S S - -
contul de execuie contul de execuie
bugetar bugetar
22. Elaborarea 87. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
anexelor la contul proceduri legislative scrise privind elaborarea Monitorizar
de execuie scrise/monografii anexelor la contul de e 30.06.201 30.06.201
privind elaborarea S S Mic
execuie bugetar 1 1 S S S - -
bugetar
anexelor la contul de
execuie bugetar
88. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea corelaiilor Supervizare/
corelaiilor de baz legislative de baz ntre contul de Monitorizar
30.06.201 30.06.201
ntre contul de S S Mic execuie bugetar i anexe e
1 1 S S S - -
execuie bugetar i
anexe
89. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea procedurilor Supervizare/
procedurilor de legislative de ntocmire a anexelor la Monitorizar
30.06.201 30.06.201
ntocmire a anexelor la S S Mic contul de execuie e
1 1 S S S - -
contul de execuie bugetar
bugetar
23. Sistemul 90. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
raportrilor proceduri legislative scrise privind organizarea Monitorizar
financiar- scrise/monografii sistemului de raportare a e
contabile, cu privind organizarea datelor financiar-
sistemului de raportare contabile, cu excepia 30.06.201 30.06.201
excepia bilanului S S Mic S S S - -
a datelor financiar- bilanului contabil i a 1 1
contabil i a contabile, cu excepia contului de execuie
contului de bilanului contabil i a bugetar
execuie bugetar contului de execuie
bugetar
91. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizar
responsabile cu de elaborare a raportrilor e 30.06.201 30.06.201
activitatea de elaborare S S Mic
financiar-contabile 1 1 S S S - -
a raportrilor
financiar-contabile
92. Lipsa raportrilor Modificri Contabilul sef S S Mic Raportrile sistematice a Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
10
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
sistematice a legislative informaiilor financiar- Monitorizar
informaiilor financiar- contabile ctre e
1 1
contabile ctre management se vor face
management periodic.
24. Asigurarea 93. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
exactitii persoanelor legislative responsabile cu activitatea Monitorizar
sistemului de responsabile cu Medi de analiz a informaiilor e 30.06.201 30.06.201
activitatea de analiz a M M u financiar-contabile 1 1 S S S - -
raportare
informaiilor financiar-
financiar-
contabile
contabil 94. Comunicarea unor Modificri Contabilul sef Comunicarea unor Supervizare/
informaii incorecte legislative informaii corecte sau Monitorizar 30.06.201 30.06.201
sau inadecvate S S Mic
adecvate e 1 1 S S S - -

25. Cadrul de 95. Inexistena Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
reglementare al procedurilor scrise legislative scrise privind cadrul Monitorizar 30.06.201 30.06.201
/cadrului metodologic M M Mare
metodologic de aplicare a e 1 1 S S S - -
CFP
de aplicare a CFP CFP
96. Neactualizarea Modificri Contabilul sef Actualizarea cadrului Supervizare/
30.06.201 30.06.201
cadrului metodologic legislative S S Mic metodologic de aplicare a Monitorizar
1 1 S S S - -
de aplicare a CFP CFP e
97. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu elaborarea i actualizarea e
30.06.201 30.06.201
elaborarea i S S Mic cadrului metodologic de
1 1 S S S - -
actualizarea cadrului aplicare a CFP
metodologic de
aplicare a CFP
26. Nominalizarea/ 98. Inexistena Modificri Contabilul sef Intocmirea ordinului de Supervizare/
retragerea i ordinului de numire a legislative numire a persoanelor care Monitorizar 30.06.201 30.06.201
persoanelor care S S Mic
acord viza CFP e 1 1 S S S - -
evaluarea
persoanelor care acord viza CFP
99. Desemnarea unor Modificri Contabilul sef Desemnarea unor Supervizare/
acord viza CFP
persoane incompatibile legislative persoane compatibile Monitorizar 30.06.201 30.06.201
pentru acordarea vizei S S Mic
pentru acordarea vizei e 1 1 S S S - -
CFP CFP
100. Nerealizarea Modificri Contabilul sef Realizarea evalurii Supervizare/
30.06.201 30.06.201
evalurii persoanelor legislative S S Mic persoanelor care acord Monitorizar
1 1 S S S - -
care acord viza CFP viza CFP e
27. Exercitarea 101. Lipsa vizelor CFP Modificri Contabilul sef Aplicarea vizelor CFP pe Supervizare/
30.06.201 30.06.201
acordrii/refuzului pe documente legislative S S Mic documente Monitorizar
1 1 S S S - -
vizei CFP e
102. Acordarea Modificri Contabilul sef Acordarea justificat a Supervizare/
30.06.201 30.06.201
nejustificat a vizei legislative S S Mic vizei CFP Monitorizar
1 1 S S S - -
CFP e
28. Conducerea 103. Inexistena sau Modificri Contabilul sef Existena si completarea Supervizare/
Registrului necompletarea legislative Registrului privind Monitorizar
30.06.201 30.06.201
privind Registrului privind S S Mic operaiunile prezentate la e
1 1 S S S - -
operaiunile operaiunile prezentate viza CFP
la viza CFP
prezentate la viza
104. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
CFP persoanelor legislative responsabile cu Monitorizar
responsabile cu completarea Registrului e
30.06.201 30.06.201
completarea S S Mic privind operaiunile
1 1 S S S - -
Registrului privind prezentate la viza CFP
operaiunile prezentate
la viza CFP
29. Raportarea 105. Raportarea unor Modificri Contabilul sef S S Mic Raportarea unor date Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
date incomplete sau legislative complete si reale Monitorizar 1 1
11
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
trimestrial i nereale e
anual a activitii 106. Nerespectarea Modificri Contabilul sef Respectarea termenelor Supervizare/
30.06.201 30.06.201
CFP termenelor de legislative S S Mic de raportare Monitorizar
1 1 S S S - -
raportare e
30. Manualul de 107. Inexistena unor Modificri Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
utilizare a proceduri legislative scrise privind Monitorizar
sistemului scrise/monografii funcionalitatea e
30.06.201 30.06.201
informatic privind S S Mic sistemului informatic
1 1 S S S - -
funcionalitatea financiar-contabil
financiar-contabil
sistemului informatic
financiar-contabil
108. Lipsa aprobrii Modificri Contabilul sef Aprobrii manualului de Supervizare/
30.06.201 30.06.201
manualului de utilizare legislative S S Mic
utilizare a sistemului Monitorizar
1 1 S S S - -
informatic e
31. Atribuirea 109. Neatribuirea Lips Contabilul sef Atribuirea Supervizare/
responsabilitii responsabilitilor personal responsabilitilor Monitorizar
persoanelor care specializat e
persoanelor care persoanelor care au
au acces la 30.06.201 30.06.201
au drept de operare R R Mare drept de operare i 1 1 S S S - -
sistemul i consultare a consultare a
informatic
sistemului sistemului
informatic; informatic;
110. Neasigurarea Lips Contabilul sef Asigurarea proteciei Supervizare/
proteciei personal mpotriva accesrii de Monitorizar
specializat ctre persoane e
mpotriva accesrii neautorizate prin sistem 30.06.201 30.06.201
S S Mic
1 1 S S S - -
de ctre persoane de parole
neautorizate prin
sistem de parole
111. Separarea Lips Contabilul sef Separarea atribuiilor Supervizare/
atribuiilor pentru personal pentru utilizatori cu rol de Monitorizar
specializat control de cele cu rol de e 30.06.201 30.06.201
utilizatori cu rol de S S Mic
execuie 1 1 S S S - -
control de cele cu
rol de execuie
32. Pregtirea 112. Neinstruirea Lips Contabilul sef Instruirea sistematic a Supervizare/
profesional a sistematic a personal utilizatorilor sistemului Monitorizar 30.06.201 30.06.201
utilizatorilor specializat S S Mic informatic e 1 1 S S S - -
personalului
implicat n sistemului informatic
utilizarea 113. Neinformarea Lips Contabilul sef Informarea periodic sau Supervizare/
sistemului periodic sau ori de personal ori de cte ori este Monitorizar
cte ori este necesar specializat Medi necesar asupra e 30.06.201 30.06.201
informatic M M S S S - -
asupra modificrilor u modificrilor survenite n 1 1
survenite n sistemul sistemul informatic
informatic
33. Procesarea datelor 114. Utilizarea unor Lips Contabilul sef Utilizarea unor proceduri Supervizare/
30.06.201 30.06.201
n cadrul proceduri automate personal S S Mic automate autorizate Monitorizar
1 1 S S S - -
sistemului neautorizate specializat e
informatic 115. Utilizarea unor Lips Contabilul sef Utilizarea unor proceduri Supervizare/
30.06.201 30.06.201
proceduri automate personal S S Mic automate corecte Monitorizar
1 1 S S S - -
incorecte specializat e
34. Sistemul de 116. Acces neautorizat Lips Contabilul sef Acces autorizat la Supervizare/
prevenire/detectar la informaiile personal Medi informaiile financiar- Monitorizar 30.06.201 30.06.201
financiar-contabile din specializat M M u contabile din baza de date e 1 1 S S S - -
e a accesrilor i
modificrilor baza de date
117. Nerespectarea Lips Contabilul sef R R Mare Respectarea calendarului Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -
neautorizate ale
calendarului privind personal privind modificarea Monitorizar 1 1
bazelor de date modificarea periodica specializat periodica a parolelor de e

12
 Circumstant Strategia adoptata Data Risc rezidual la data
Responsabi Risc inerent
Zone de e care pentru risc/ Actiunea de Instrument Termenul ultimei ultimei revizuiri Eventualel
l cu Observati
Nr.crt. risc Obiective Descrierea riscurilor favorizeaz
gestionarea
minimizare a e de control de punere reviziuri e riscuri
i
aparitia Probabi Impac Expu riscului/riscurilor intern in opera si stadiul Probabi Impac Expu secundare
riscului -litate t -nere -litate t -nere
riscului inerent/inerente actiunii
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
(parole, programe a parolelor de acces acces
antivirus .a.) 118. Nedesemnarea Lips Contabilul sef Desemnarea personalului Supervizare/
personalului pentru personal pentru verificarea i Monitorizar
30.06.201 30.06.201
verificarea i specializat S S Mic modificarea periodic a e
1 1 S S S - -
modificarea periodic parolelor de acces
a parolelor de acces
35. Cadrul normativ i 119. Inexistena Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
procedural privind procedurilor privind personalului scrise privind arhivarea Monitorizar
arhivarea arhivarea dosarelor dosarelor financiar- e
documentelor financiar-contabile Medi contabile 30.06.201 30.06.201
M M u 1 1 S S S - -
rezultate din
activitatea
financiar-
contabil
36. Desemnarea 120. Nedesemnarea Lipsa Contabilul sef Desemnarea persoanelor Supervizare/
personalului persoanelor cu atribuii personalului cu atribuii privind Monitorizar
responsabil privind arhivarea arhivarea documentelor e 30.06.201 30.06.201
documentelor pe S S Mic
pe suport de hrtie i/sau 1 1 S S S - -
privind arhivarea
suport de hrtie i/sau pe suport informatic
documentelor
pe suport informatic
121. Neinstruirea Lipsa Contabilul sef Instruirea persoanelor cu Supervizare/
persoanelor cu atribuii personalului atribuii n activitatea de Monitorizar 30.06.201 30.06.201
n activitatea de S S Mic
arhivare e 1 1 S S S - -
arhivare
37. Sistemul de 122. Inexistena unor Lipsa Contabilul sef Intocmirea procedurilor Supervizare/
pstrare al proceduri scrise personalului scrise privind pstrarea Monitorizar
privind pstrarea documentelor n timpul e 30.06.201 30.06.201
documentelor S S Mic
1 1 S S S - -
pn la predarea documentelor n anului
timpul anului
la arhiv
38. Locaiile de 123. Neasigurarea unui Lipsa Contabilul sef Asigurarea unui spaiu Supervizare/
depozitare spaiu corespunztor personalului corespunztor arhivrii Monitorizar
provizorii i arhivrii e
30.06.201 30.06.201
definitive a R R Mare
1 1 S S S - -
documentelor
financiar-
contabile
39. Activitatea de 124. Pregtirea Lipsa Contabilul sef Pregtirea Supervizare/
arhivare necorespunztoare a personalului corespunztoare a Monitorizar
30.06.201 30.06.201
dosarelor financiar- S S Mic dosarelor financiar- e
1 1 S S S - -
contabile n vederea contabile n vederea
arhivrii. arhivrii.
125. Nepredarea Lipsa Contabilul sef Predarea dosarelor Supervizare/
dosarelor financiar- personalului financiar-contabile la Monitorizar 30.06.201 30.06.201
contabile la termenele S S Mic
termenele legale e 1 1 S S S - -
legale

INTOCMIT,
CONTABIL SEF
EC. CRACIUN MIRELA

13