BILANT CONTABIL

FIRMA 1
Nr. rd. An baza An curent
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Ch. de constituire (ct.201-2801) 1 5000 4000
2. Ch. de dezvoltare (ct.203-2803-2903) 2 50000 62000
3. Concesiuni ,brevete şi alte imobilizări necorporale. 3
4. Fondul comercial (ct.2071-2807-2907-2075) 4
5. Avansuri si imobilizări necorporale în curs 5
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 55,000 66,000
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 7 205,208 193,757
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct.213-2813-2913) 8 369,375 298,708
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214-2814-2914) 9 21000 18000
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs 10
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 595,583 510,465
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deţ la soc din cadrul grupului 12
2. Creanţe asupra societăţilor din cadrul grupului 13
3. Titluri sub formă de interese de participare 14
4. Creanţe din interese de participare 15
5. Titluri deţinute ca imobilizări 16
6. Alte creanţe (ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17
7. Acţiuni proprii (ct.2677-2968) 18
TOTAL: (rd. 12 la 18) 19 0 0
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+19) 20 650,583 576,465
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 21 123,125 102,414
2. Producţia în curs de execuţie 22 147,750 132,759
3. Produse finite şi mărfuri 23 86,912 79,656
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.4091) 24
TOTAL: (rd. 21 la 24) 25 357,787 314,829
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 26 92,344 87,427
2. Sume de încasat de la societăţi din cadrul grupului 27
3. Sume de încasat din interese de participare 28
4. Alte creanţe 29 5400 2850
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat 30
TOTAL: (rd. 26 la 30) 31 97,744 90,277
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Titluri de participare deţ la soc din cadrul grupului 32
2. Acţiuni proprii (ct.502-592) 33
3. Alte investiţii financiare pe termen scurt 34 6000 18000
TOTAL: (rd. 32 la 34) 35 6,000 18,000
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 36 28000 14000
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 489,531 437,106
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471) 38 2,553 1,301
D. DATORII PE TR SCURT
1. Împrumuturi din emisiune de obligaţiuni 39
2. Sume datorate instituţiilor de credit 40 164,167 102,414
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.419) 41 14000 17,275
4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 42 180000 204,829
5. Efecte de comerţ de plătit (ct.403+405) 43
6. Sume datorate societăţilor în cadrul grupului 44
7. Sume datorate priv interesele de participare 45
8. Alte datorii 46 36000 12000
TOTAL: (rd. 39 la 46) 47 394,167 336,518
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE (rd. 37+38-47-62) 48 79,417 91,890
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+48) 49 730,000 668,355
G. DATORII MAI MARI DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni 50
2. Sume datorate instituţiilor de credit 51 105000 28000
3. Avansuri încasate în contul comenzii (ct.419) 52
4. Datorii comerciale (ct.401+404+408) 53
5. Efecte de comerţ de plătit (ct.403+405) 54
6. Sume datorate societăţilor din cadrul grupului 55
7. Sume datorate privind interesele de participare 56
8. Alte datorii pentru asigurările sociale 57
TOTAL: (rd. 50 la 57) 58 105,000 28,000
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare 59
2. Alte provizioane (ct.151) 60
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+60) 61 0 0
I. VENITURI ÎN AVANS (ct.131+472) 62 18500 10000
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 64 la 66) din care: 63 520,000 520,000
- capital subscris nevărsat (ct.1011) 64
- capital subscris vărsat (ct.1012) 65 520,000 520,000
- patrimoniul regiei (ct.1015) 66
II. PRIME DE CAPITAL 67
III. REZERVE DIN REEVALUARE
sold C 68
sold D 69
IV. REZERVE (ct.106) (rd.71 la 74) 70 105,000 120,355
1. Rezerve legale (ct.1061) 71 63,000 78,355
2. Rezerve pentru acţiuni proprii (ct.1062) 72
3. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063) 73
4. Alte rezerve (ct.1068+/-107) 74 42,000 42,000
V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117)
sold C 75
sold D 76
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI (ct.121)
sold C 77 324,198 307,097
sold D 78
Repartizarea profitului (ct.129) 79 324,198 307,097
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(ct.63+67+68-69+70+75-76+77-78-79) 80 625,000 640,355
Patrimoniul public (ct.1016) 81
TOTAL CAPITALURI (rd. 80+81) 82 625,000 640,355
CONTUL DE PROFIT SI PIERDERI

Nr. rd. An baza An curent

1. CA netă (rd. 02 la 04) 1 1,477,500 1,433,800
Producţia vândută (ct.701+702+703+704+705+706+708) 2 1,477,500 1,433,800
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct.707) 3
Venituri din subvenţii de exploatare aferente CA nete 4
2. Variaţia stocurilor
sold C 5 177,300 186,394
sold D 6
3. Producţia imobilizată (ct.721+722) 7 87,267 22,011
4. Alte venituri din exploatare (ct.758+7417) 8
VENITURI DIN EXPLOATARE (rd. 01+05-06+07+08) 9 1,742,067 1,642,205
5.a) Cheltuieli cu materiile prime şi materiale consumabile 10 344,520 403,712
Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 11 21,533 9,728
b) Alte cheltuieli din afară (cu energie şi apă) 12 25,839 19,456
Cheltuieli privind mărfurile (ct.607) 13
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 15+16) 14 741,000 629,200
a) Salarii (ct.641-7414) 15 570,000 484,000
b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială 16 171,000 145,200
7.a) Ajustarea valorii imob. corp. şi necorp (rd. 18-19) 17 109,688 95,735
a.1) Cheltuieli (ct.6811+6813) 18 109,688 95,735
a.2) Venituri (ct.7813+7815) 19
7.b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) 20 0 0
b.1) Cheltuieli (ct.654+6814) 21
b.2) Venituri (ct.754+7814) 22
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 24 la 26) 23 101,087 116,174
8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe 24 90,437 102,144
8.2. Ch. cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 25 10,650 14,030
8.3. Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi active cedate 26
Ajustări priv. proviz. pentru riscuri şi cheltuieli (rd.28-29) 27 0 0
Cheltuieli (ct.6812) 28
Venituri (ct.7812) 29
CHELT. DE EXPLOATARE (rd. 10 la 14+17+20+23+27) 30 1,343,667 1,274,005
REZULTATUL DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 09-30) 31 398,400 368,200
- Pierdere (rd. 30-09) 32 ******** *********
9. Venituri din interese de participare 33
- din care, în cadrul grupului 34
10. Ven. din alte invest. financ. ce fac parte din activ. Imob. 35
- din care, în cadrul grupului 36
11. Venituri din dobânzi (ct.766) 37 1,230 1,980
- din care, în cadrul grupului 38
Alte venituri financiare 39 1,630 1,840
VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 33+35+37+39) 40 2,860 3,820
12. Ajust valorii imob fin deţ ca active circulante (rd. 42-43) 41 0 0
Cheltuieli (ct.686) 42
Venituri (ct.786) 43
13. Cheltuieli privind dobânzile (ct.666-7418) 44 18,500 12,000
- din care, în cadrul grupului 45
Alte cheltuieli financiare (ct.663+664+665+667+668+688) 46
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 41+44+46) 47 18,500 12,000
REZULTATUL FINANCIAR
- Profit (rd. 40-47) 48 -15,640 -8,180
- Pierdere (rd. 47-40) 49 *********** ***********
14. REZULTATUL CURENT
- Profit (rd. 31+48) 50 382,760 360,020
- Pierdere (rd. 32+49) 51 *********** ************
15. Venituri extraordinare (ct.771) 52 0 0
16. Cheltuieli extraordinare (ct.671) 53 0 0
17. REZULTATUL EXTRAORDINAR
- Profit (rd. 52-53) 54 0 0
- Pierdere (rd. 53-52) 55 *********** ************
VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56 1,744,927 1,646,025
CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57 1,362,167 1,286,005
REZULTAT BRUT:
- Profit (rd. 56-57) 58 382,760 360,020
- Pierdere (rd.57-56) 59 *********** ************
18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691-791) 60 58,562 52,923
19. Alte chelt. cu impozitele (ct.698) 61
20. REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI FINANCIAR
- Profit 62 324,198 307,097
- Pierdere 63 *********** ************
21. REZULTATUL PE ACŢIUNE
- de bază 64
- diluat 65

SITUAŢIA STOCURILOR
Elemente de stocuri (la sfârşitul anului) An baza An curent
Materii prime 98,500 81,931
Materiale consumabile 18,469 15,362
Obiecte de inventar 6,156 5,121
Producţie în curs de execuţie 147,750 132,759
Semifabricate, produse finite, produse reziduale 86,912 79,656
Stocuri aflate la terţi
Animale
Mărfuri şi ambalaje
Total stocuri 357,787 314,829
 DATE INFORMATIVE
INDICATORI An baza An curent
Producţia marfă fabricată ### 1,592,235
Valoarea medie a mijloacelor fixe 476,904 398,897
Amortizarea activelor imobilizate la sf anului
Număr mediu de salariaţi 30 22
Timpul total efectiv lucrat (ore - om) 48,600 35,860
Stocuri nevalorificabile 10,734 15,741
Clienţi incerţi 2,770 5,246
Creanţe faţă de clienţi (fără TVA) la inceputul anului de baza 66,488 *
Stocuri de prod finite, semifabr, mf. la inceputul anului de baza 65,184 *
Numărul de sortimente realizat 5 5
Profitul dorit pentru anul urmator 478,080 *
 DATE OPERATIVE
Produsele Cantităţi vândute Preţ de vânzare Cost de
An baza An curent An baza An curent An baza
A 28000 32000 7 6 4.2
B 45000 38000 7.5 8.6 6
C 120000 140000 2 2 1.8
D 70000 70000 9 8 6
E 18500 15000 4 5 3

Produsele Chelt fixe totale Chelt mat pe produs

An baza An curent An baza An curent
A 80000 85000 2.2 2
B 100000 80000 2.4 2.3
C 150000 160000 0.4 0.3
D 220000 180000 2.7 3.8
E 20000 18000 1.3 1.8
Total 570000 523000 * *
producţie
An curent
4
6.2
1.5
6.3
3.4
 SITUAȚIA SOLDURILOR INTERMEDIARE D
Venituri An baza An curent Cheltuieli
Vânzări de mărfuri Costul mărfurilor
vândute
Producția vândută Diminuare
Producția stocată de
Producția imobilizată stocuri
Marja comercială Consumuri
Producția exercițiului de la terţi
Valoarea adăugată (VA) Impozite
Subvenţii Cheltuieli cu personalul

Excedentul brut din Amortizări și

exploatare (EBE) provizioane
Alte venituri din exploatare Alte cheltuieli de
exploatare
Rezultatul din exploatare
Venituri financiare Cheltuieli financiare
Venituri extraordinare Cheltuieli extraordinare

Rezultatul curent
Rezultatul extraordinar -
Rezultatul înainte de Impozitul pe profit
impozitare
R INTERMEDIARE DE GESTIUNE
An baza An curent S.I.G. An baza An curent
Marja comercială

Producția
exercițiului

Valoarea adăugată
(VA)
Excedentul brut din
exploatare (EBE)

Rezultatul
exploatării

Rezultatul curent

Rezultatul
extraordinar
Rezultatul înainte
de impozitare
Rezultatul net
 ANALIZA PRODUCȚIEI EXERCIȚIULUI
INDICATORI CALCULAŢI An baza An curent
Productivitatea anuală a muncii (Qf/Ns)
Productivitatea orară a muncii (Qf/T)
Gradul de valorificare a prod. Fabricate
Eficienţa mijloacelor fixe
Înzestrarea tehnică a muncii
Valoarea adăugată totală
Valoarea adăugată af. producţiei vândute
Valoarea adăugată medie la 1 leu Qe
Productivitatea orară a muncii (Qe/T)
Timpul mediu lucrat de un salariat
Indicele volumului producţiei
Salariul mediu anual
Salariul mediu orar
Productivitatea anuală a muncii (Ve/Ns)
Productivitatea orară a muncii (Ve/T)
Profitul mediu la 1 leu venituri totale
Profitul din exploatare la 1 leu Ve
Profitul la 1 leu cifră de afaceri
Eficienţa activelor totale
Eficienţa activelor imobilizate
Eficienţa activelor circulante

ANALIZA CIFREI DE AFACERI

ANALIZA STRUCTURALĂ A CIFREI DE AFACERI
ANALIZA STRUCTURALĂ A CIFREI DE AFACERI An baza An curent
Coeficientul Gini-Struck
Indicele Herfindhal

ANALIZA FACTORIALĂ A CIFREI DE AFACERI

CA = Ns*Wa*Gv
Modificarea cifrei de afaceri
1. Influenţa numărului de salariaţi
2. Influenţa productivităţii muncii, din care:
2.1. influenţa înzestrării tehnice a muncii
2.2. influenţa eficienţei mijloacelor fixe
3. Influenţa gradului de valorificare
CA = Sq*p
1. Influenţa producţiei fizice
2. Influenţa preţului de vânzare
 ANALIZA VALORII ADĂUGATE
ANALIZA STRUCTURALA A VALORII ADAUGATE
Valoarea adaugata totala, din care:
- cheltuieli cu salariile
- impozite si taxe
- amortizare
- cheltuieli financiare
- profit net
Rata de remunerare a personalului
Rata de remunerare a statului
Rata de remunerare a capitalului tehnic
Rata de remunerare a creditorilor
Rata de remunerare a actionarilor

ANALIZA FACTORIALA A VALORII ADĂUGATE

VA = Qe*Va = T*Wh*Va=Ns*t*Wh*Va
Modificarea valorii adăugate totale
1. Influenţa producţiei exerciţiului, din care:
1.1. Influenţa timpului total, din care:
1.1.1. Influenţa numărului de salariaţi
1.1.2. Influenţa timpului lucrat de un salariat
1.2. Influenţa productivităţii orare a muncii
2. Influenţa valorii adăugate medii la un leu Qe

Valoarea adăugată aferentă producţiei vândute

VA = Sq*va
Modificarea valorii adăugate
1. Influenţa producţiei fizice
2. Influenţa structurii producţiei
3. Influenţa valorii adăugate pe produs
3.1. Influenţa preţului de vânzare
3.2. Influenţa chelt. materiale pe produs
TE
 ANALIZA PRODUCȚIEI FIZICE

ANALIZA PRODUCŢIEI FIZICE

Coeficientul mediu de sortiment
Coeficientul mediu de asortiment
Indicele producţiei fizice
Coeficientul de nomenclatură
CE
 ANALIZA CHELTUIELILOR ÎNTREPRINDERII

CHELTUIELILE TOTALE An baza An curent

Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale
Modificarea Ct/1000Vt
Modelul I
1. Influenţa veniturilor totale
2. Influenţa cheltuielilor totale
Modelul II
1. Influeţa structurii veniturilor totale
2. Influenţa chelt. la 1000 lei ven pe categorii

CHELTUIELILE DIN EXPLOATARE An baza An curent

Cheltuieli la 1000 lei venituri din exploatare
Modificarea Ce/1000Ve
Modelul I
1. Influenţa veniturilor din exploatare
2. Influenţa cheltuielilor din exploatare
Modelul II
1. Influenţa structurii veniturilor din exploatare
2. Influenţa Ce la 1000 lei Ve, pe categorii

CHELTUIELILE AFERENTE CA An baza An curent

Cheltuieli la 1000 lei cifră de afaceri
Modificarea C/1000CA
Modelul I: C/1000CA=Sq*c/Sq*p
1. Influenţa structurii producţiei
2. Influenţa preţului de vânzare
3. Influenţa costului de producţie
Total
Modelul II: C/1000CA=S(gi*ci/1000)/100
1. Influenţa structurii CA
2. Influenţa ci/1000, din care:
2.1. Influenţa preţului de vânzare
2.2. Influenţa costului de producţie
Total

CHELTUIELILE VARIABILE An baza An curent

Cheltuielile variabile totale Cv = Sq*cv
Modificarea chelt variabile totale
 1. Influenţa producţiei fizice
2. Influenţa structurii producţiei
3. Influenţa chelt variabile pe produs

Cheltuieli variabile la 1000 lei CA

Modificarea Cv/1000CA
1. Influenţa structurii producţiei
2. Influenţa preţului de vânzare
3. Influenţa chelt variabile pe produs
Total

CHELTUIELILE FIXE An baza An curent

Cheltuieli fixe totale
Cheltuieli fixe la 1000 lei cifră de afaceri
Modificarea Cf/1000CA
1. Influenţa cifrei de afaceri, din care:
1.1. Influenţa producţiei fizice
1.2. Influenţa preţului de vânzare
2. Influenţa cheltuielilor fixe totale
Total

CHELTUIELILE MATERIALE An baza An curent

Cheltuielile materiale totale
Modificarea cheltuielilor totale
1. Influenţa producţiei fizice
2. Influenţa structurii producţiei
3. Influenţa chelt materiale pe produs
Total
Cheltuieli materiale la 1000 lei CA
Modificarea Cm/1000CA
Modelul I:Cm/1000CA = Sq*cm/Sq*p

1. Influenţa structurii producţiei

2. Influenţa preţului de vânzare
3. Influenţa chelt materiale pe produs
Total
Modelul II
Cm/1000CA = S(gi*cmi/1000)/100
1. Influenţa structurii CA
 2. Influenţa cmi/1000
2.1. Influenţa preţului de vânzare
2.2. Influenţa chelt materiale pe produs
Total

CHELTUIELI CU PERSONALUL An baza An curent

Fondul de salarii
Modificarea fondului de salarii
1. Influenţa numărului mediu de salariaţi
2. Influenţa salariului mediu anual, din care:
2.1 Influenţa timpului pe un salariat
2.2 Influenţa salariului mediu orar
Total
Fondul de salarii maxim admisibil
Modificarea relativă a fondului de salarii
1. Influenţa productivităţii orare a muncii
2. Influenţa salariului mediu orar
Total
Fond de salarii la 1000 lei Ve
Modificarea Fs/1000Ve
1. Influenţa productivităţii anuale
2. Influenţa salariului mediu anual
Total
CORELAŢIA DINTRE W ŞI S
Indicele productivităţii anuale a muncii
Indicele salariului mediu anual
Indicele de corelaţie
Profitul din exploatare
Modificarea profitului din exploatare
Influenţa Fs/1000Ve asupra Pe, din care:
1. Influenţa productivităţii anuale asupra Pe
2. Influenţa salariului mediu anual asupra Pe
Total
 ANALIZA PROFITULUI
PROFITUL TOTAL An baza An curent
Rezultatul din exploatare
Rezultatul financiar
Rezultatul extraordinar
Profitul total
Modificarea profitului total
1. Influenţa veniturilor totale
2. Influenţa profitului mediu la 1 leu Vt, din care:
2.1. Influenţa structurii veniturilor totale
2.2. Influenţa profitului la 1 leu Vt pe categorii
Total
PROFITUL DIN EXPLOATARE An baza An curent
Profitul din exploatare
Modificarea profitului din exploatare
1. Influenţa veniturilor din exploatare
2. Influenţa profitului la 1 leu Ve, din care:
2.1. Influenţa structurii Ve
2.2. Influenţa profitului la 1 leu Ve pe categorii
Total
PROFITUL AFERENT CA An baza An curent
Profitul aferent cifrei de afaceri
Modificarea Pr
Modelul I: Pr = Sq*p-Sq*c
1. Influenţa producţiei fizice
2. Influenţa structurii producţiei
3. Influenţa costului pe produse
4. Influenţa preţului de vânzare
Total
Modelul II: Pr = CA/1000*(1000-C/1000)
1. Influenţa cifrei de afaceri, din care:
1.1. Influenţa producţiei fizice
1.2. Influenţa preţului de vânzare
2. Influenţa C/1000 CA, din care:
2.1. Influenţa structurii producţiei
2.2. Influenţa preţului de vânzare
2.3. Influenţa costului pe produse
Total
Modelul III: Pr = Ns*Wa*Gv*Rv = Ns*It*Emf*Gv*Rv
1. Influenţa numărului de salariaţi
2. Influenţa productivităţii anuale a muncii, din care:
2.1. Influenţa înzestrării tehnice a muncii
 2.2. Influenţa eficienţei mijloacelor fixe
3. Influenţa gradului de valorificare al producţiei
4. Influenţa profitului la 1 leu CA
Total
 ANALIZA RATELOR DE RENTABILITATE

RATA RENTABILITĂŢII ECONOMICE An baza An curent

Rata rentabilităţii economice (Pr/At)
Modificarea ratei rentab economice
Modelul I: Re = Pr/At
1. Influenţa activelor totale, din care:
1.1. Influenţa activelor imobilizate
1.2. Influenţa activelor circulante
2. Influenţa profitului aferent CA, din care:
2.1. Influenţa producţiei fizice
2.2. Influenţa structurii producţiei
2.3. Influenţa costului pe produse
2.4. Influenţa preţului de vânzare
Total
Modelul II: Re = Eat*(1000-C/1000)
1. Influenţa eficienţei activelor totale
2. Influenţa C/1000 CA, din care:
2.1. Influenţa structurii producţiei
2.2. Influenţa preţului de producţie
2.3. Influenţa costului pe produse
Total
Modelul III: Re = (gAi*Eai+gAc*Eac)*(1000-C/1000)
1. Influenţa ponderii activelor imobilizate
2. Influenţa ponderii activelor circulante
3. Influenţa eficienţei activelor imobilizate
4. Influenţa eficienţei activelor circulante
5. Influenţa C/1000 CA
Total

RATA RENTABILITĂŢII RESURSELOR CONSUMATE

Rata rentabilităţii resurselor consumate
Modificarea Rc
1. Influenţa structurii producţiei
2. Influenţa costului pe produse
3. Influenţa preţului de vânzare
Total
RATA RENTABILITĂŢII VENITURILOR
Rata rentabilităţii veniturilor
Modificarea Rv
 1. Influenţa structurii veniturilor totale
2. Influenţa ratei rentabilităţii pe categ de venituri
Total

RATA RENTABILITĂŢII COMERCIALE An baza An curent

Rata rentabilităţii comerciale
Modificarea Rcom
1. Influenţa structurii producţiei
2. Influenţa costului pe produse
3. Influenţa preţului de vânzare
Total
RATA RENTABILITĂŢII FINANCIARE
Capital propriu
Credite bancare
Capital propriu + Credite bancare
Rata rentabilităţii capitalului propriu (Pn/Kpr)
Rata rentabilităţii Kpr+Cr (Pt+Db)/(Kpr+Cr)
Rata medie a dobânzii
Levierul financiar (Cr/Kpr)
Efectul de levier financiar
 PRAGUL DE RENTABILITATE
PE PRODUSE Pragul de rentab Producţia
În unităţi fizice An baza An curent An baza
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
În unităţi valorice
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
LA NIVELUL FIRMEI

RISCUL DE EXPLOATARE
Pe produse a0 a1 a0%
- produsul A
- produsul B
- produsul C
- produsul D
- produsul E
La nivelul firmei 0.0 0.0 0

Nivelul CA pt un anumit profit

efectivă
An curent

a1%

0
 ANALIZA SITUAȚIEI FINANCIARE
RATELE DE LICHIDITATE ŞI SOLVABILITATE

LICHIDITATEA Anul de bază Anul curent

1. Lichiditatea generală
2. Lichiditatea curentă
3. Lichiditatea imediată

SOLVABILITATEA Anul de bază Anul curent

1. Solvabilitatea generală
2. Solvabilitatea patrimonială

ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

Indicator Anul de bază Anul curent

Capital permanent
Capital propriu
Active imobilizate
Fond de rulment
- Fond de rulment propriu
- Fond de rulment străin

RATELE FONDULUI DE RULMENT Anul de bază Anul curent

1. Finanţarea imobilizărilor
2. Finantarea imobilizarilor prin Kpr
3. Acoperirea capitalurilor investite
4. Ponderea FR în Kper
5. Rata de finanţare a AC
6. Rata de finanţare a stocurilor
7. Rata de acoperire a NFR
8. Rata de finanţare a cifrei de afaceri

ANALIZA NECESARULUI DE FOND DE RULMENT

Indicator Anul de bază Anul curent

Stocuri
Creanţe
Datorii de exploatare pe termen scurt
Necesarul de fond de rulment

RATELE NFR Anul de bază Anul curent

1. Rata NFR
2. Rata de finanţare a NFR prin T

ANALIZA TREZORERIEI NETE

Indicator Anul de bază Anul curent
Disponibilităţi băneşti
Datorii financiare curente
Trezoreria netă
SINTEZA ANALIZEI ECON-FINANCIARE

Influenţele principalilor factori asupra indicatorilor economico-financiari

Influenţa producţiei fizice

1. Asupra cifrei de afaceri
2. Asupra valorii adăugate
3. Asupra cheltuielilor variabile
4. Asupra chelt fixe la 1000 lei CA
5. Asupra cheltuielilor materiale
6. Asupra profitului aferent CA
7. Asupra ratei rentabilităţii economice

Influenţa structurii producţiei

1. Asupra valorii adăugate
2. Asupra C/1000 CA
3. Asupra cheltuielilor variabile
4. Asupra Cv/1000 CA
5. Asupra cheltuielilor materiale
6. Asupra Cm/1000 CA
7. Asupra profitului aferent CA
8. Asupra ratei rentabilităţii economice
9. Asupra ratei rentabilităţii resurselor consumate
10. Asupra ratei rentabilităţii comerciale

Influenţa preţului de vânzare

1. Asupra cifrei de afaceri
2. Asupra valorii adăugate
3. Asupra C/1000 CA
4. Asupra Cv/1000 CA
5. Asupra Cf/1000 CA
6. Asupra Cm/1000 CA
7. Asupra profitului aferent CA
8. Asupra ratei rentabilităţii economice
9. Asupra ratei rentabilităţii resurselor consumate
10. Asupra ratei rentabilităţii comerciale

Influenţa costului pe produse

1. Asupra C/1000 CA
2. Asupra profitului aferent CA
3. Asupra ratei rentabilităţii economice
4. Asupra ratei rentabilităţii resurselor consumate
5. Asupra ratei rentabilităţii comerciale
 I
10
5
0
-5
-10
-15
-20
 Influenţa producţiei fizice asupra princip indicatori
5
0
-5
Cf/1000
-10 Re
-15
-20
-25

Influenţa structurii asupra principalilor indicatori

10
5 C/1000
0 Cv/1000
Cm/1000
-5
Re
-10 Rc

-15 Rcom

-20

Influenţa preţului asupra principalilor indicatori

40
20 C/1000
0 Cv/1000
-20 Cf/1000
-40 Cm/1000
-60
Re
-80
Rc
-100
-120 Rcom
-140

Influenţa costului asupra principalilor indicatori

80
70
60
50 C/1000
40 Re
30
Rc
20
10 Rcom
0
-10
 Influenţa costului asupra principalilor indicatori
80
70
60
50 C/1000
40 Re
30
Rc
20
10 Rcom
0
-10
-20
RATELE DE STRUCTURĂ ALE ELEMENTELOR DE ACTIV
Anul 2005 Anul 2006
1. Rata activelor imobilizate
1.1. Rata imobilizărilor necorporale
1.1.1. Rata concesiunilor, brevetelor şi licenţelor
1.1.2. Rata fondului comercial
1.1.3. Rata imobilizărilor necorporale în curs
1.2. Rata imobilizărilor corporale
1.2.1. Rata terenurilor şi construcţiilor
1.2.2. Rata instalaţiilor tehnice şi maşinilor
1.2.3. Rata altor imobilizări corporale
1.2.4. Rata imobilizărilor corporale în curs
1.3. Rata imobilizărilor financiare
2. Rata activelor circulante
2.1. Rata stocurilor
2.1.1. Rata materiilor prime
2.1.2. Rata producţiei neterminate
2.1.3. Rata produselor finite şi mărfurilor
2.2. Rata creanţelor
2.2.1. Rata creanţelor comerciale
2.2.2. Rata altor creanţe
2.3. Gradul net de asigurare cu disponiblităţi
- fata de activele circulante
- fata de activele totale
2.4. Gradul brut de asigurare cu disponibilităţi
- fata de activele circulante
- fata de activele totale

RATELE DE STRUCTURĂ ALE ELEMENTELOR DE PASIV

Anul 2005 Anul 2006
STRUCTURA DUPĂ CRITERIUL EXIGIBILITĂŢII * *
1. Rata stabilităţii financiare (Kper/Kt)
2. Rata datoriilor pe termen scurt (Dts/Kt)
2.1. Rata datoriilor financiare (Dfc/Dts)
2.2. Rata datoriilor comerciale (Dcom/Dts)
2.3. Rata altor datorii nefinanciare (Ad/Dts)
3. Rata structurii finanţării (Dts/Kper)
STRUCTURA PE FORME DE PROPRIETATE * *
1. Rata autonomiei financiare globale (Kpr/Kt)
2. Rata autonomiei financiare la termen (Kpr/Kper)
3. Rata de îndatorare globală (Dt/Kt)
4. Rata de îndatorare la termen (Dtml/Kper)
5. Rata de îndatorare la termen (Dtml/Kpr)

ANALIZA CAPITALULUI INVESTIT

BAZA DE CALCUL Anul 2005 Anul 2006
Capital propriu
Împrumuturi pe termen mediu şi lung
Capital investit permanent
Datorii financiare curente
Capital împrumutat
Capital investit
RATELE CAPITALULUI INVESTIT * *
1. Rata capitalului investit
2. Rata datoriilor de exploatare
ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE PASIV * *
1. Stabilitatea capitalului investit (Kip/Kinv)
2. Exigibilitatea capitalului investit (Dfc/Kinv)
3. Autonomia capitalului investit (Kpr/Kinv)
4. Îndatorarea globală a capitalului investit (Kîm/Kinv)
5. Îndatorarea la termen a capitalului investit (Îtml/Kinv)
ANALIZA PE BAZA ELEMENTELOR DE ACTIV * *
1. Ponderea activelor imobilizate (AI/Kinv)
2. Ponderea necesarului de fond de rulment (NFR/Kinv)
3. Ponderea disponibilităţilor şi plasamentelor (Db/Kinv)