Imobilizari corporale (212 – 2812) 1.500.

000
4.000.000 – 2.500.000
Stocuri (371 – 397) 320.000
400.000 – 80.000
Creante (4111 + 4118 – 491) 560.000
500.000 + 100.000 – 40.000
Casa si conturi la banci (5121) 120.000

Active circulante 1.000.000

Datorii < 1 an (404) 1.200.000

Active circulante nete - 200.000

Total active – datorii crt 1.300.000
Provizioane (1512) 200.000
Capitaluri proprii 1.100.000
- Capital social (1012) 1.000.000
- Reserve legale (1061) 200.000
- Rezultat reportat (117) - 100.000

Alte informatii:

- Reserve legale au fost deduceri fiscale

- Ch cu constituirea aj pt deprecieri – deductibile fiscal 30.000
- 6812 – au fost deductibile
- Pierderea fiscala N-1 : 50.000
- Asociati : 2 Pf (60% , 40%)

Op efectuate de lichidator:

- Vanzare cladire la pv 1.800.000, TVA 19% + incasare

- Vanzare marfuri PV 288.000, TVA 19% + incasare
- Incasare creante certe in avans , se accord scont 10.000 lei (Clientii p.j. inreg in scop de TVA ,
carora li s-a vandut grau)
- Se incaseaza clientii incerti --- doar 48.000 lei . Restul se scoate din activ …pt clientul rau platnic
nu s-a deschis procedura de faliment
- Se platesc datoriile fz inainte de termen – Fz acorda un scont de 40.000 lei
- Cheltuieli lichidator – cf facturii lichidatorului – 104.000
Cladiri (212 – 2812) 1.500.000 Capital social (1012) 1.000.000
4.000.000 – 2.500.000
Stocuri (371 – 397) 320.000 Rezerve legale (106) 200.000
400.000 – 80.000
Creante (4111 + 4118 – 491) 560.000 Rezultat reportat (117) -100.000
500.000 + 100.000 – 40.000
Casa si conturi la banci (5121) 120.000 Provizioane (1512) 200.000

Furnizori de imob (404) 1.200.000

2.500.000 2.500.000

1. Vanzarea cladirii 461 = % 2.142.000

7583 1.800.000
4427 342.000
% = 212 4.000.000
2812 2.500.000
6583 1.500.000
5121 = 461 2.142.000
4. Vanzare marfuri 4111 = % 342.720
707 288.000
4427 54.720
607 = 371 400.000
397 = 7814 80.000
5121 = 4111 342.720
5. Incasare in avans creanta certa % = 4111 500.000
5121 490.000
667 10.000
6. Incasare creanta incerta 5121 = 4118 48.000
654 = 4118 52.000
491 = 7814 40.000
7. Plata fz 404 = % 1.200.000
5121 1.160.000
767 40.000
8. Factura lichidator 628 = 401 104.000
401 = 5121 104.000
9. Anularea provizion 1512 = 7812 200.000
10. Inchidere conturi TVA 4427 = 4423 396.720
4423 = 5121 396.720
11. Incidere conturi de venituri % = 121 2.448.000
707 288.000
7583 1.800.000
767 40.000
7812 200.000
7814 120.000
 12. Inchidere conturi de cheltuieli 121 = % 2.066.000
607 400.000
6583 1.500.000
628 104.000
667 10.000
654 52.000

Rezultat contabil brut = VENITURI – CHELTUIELI = 2.448.000 – 2.066.000 = 382.000

REZULTAT FISCAL = REZULTAT CONTABIL + CH NEDED. – VENIT NEIMP – DEDUCERI /-

ELEMENTE SIMILARE VENITURILOR/CHELT

DETERMINARE REZ FISCAL

Rezultat contabil brut 382.000

+ chelt neded fiscal 22.000
(diferenta fata de cheltuiala dedctibila de la constituirea ajustarii (491)
6814 = 491 40.000
52.000 – 30.000 = 22.000 chel deded

Obs 30.000 a fost cheltuila deductibila la const ajustarii

- venituri neimpozabile (80.000 + 10.000) 90.000

- pierdere fiscala 50.000
+ rezerva legala 200.000
Rezultat fiscal 464.000

IP din lichidare = 16% x 464.000 = 74.240

Inregistrare impozit pe profit 691 = 441 74.240

121 = 691 74.240
441 = 5121 74.240

Rezultat net = rezultat contabil – IP = 382.000 - 74.240 = 307.760

Chelt neded → venit neimpozabil

Cheltuieli ded → venit impozabil

 5121
SID = 120.000
2.142.000 1.160.000
342.720 104.000
490.000 396.720
48.000 74.240
RD = 3.022.720 RC = 1.734.960
TSD = 3.142.720 TSC = 1.734.960
SFD 5121 =
1.407.760

Bilant inainte de partaj

Casa si conturi la banci (5121) 1.407.760 Capital social (1012) 1.000.000

Rezerve legale (106) 200.000

Rezultat reportat (117) -100.000
Rezultat net lichidare (121) 307.760
1.407.760 1.407.760

Partaj capitaluri 1.407.760 % = % 1.407.760

1.000.000 1012 456.A60% 844.656
200.000 1061 456.B40% 563.104
307.760 121
- 100.000 117
Retinere imp pe venitul din 40.775 % = 446 40.775
lichidare 24.466 456.A60%
10% x 407.760 16.309 456.B40%
446 = 5121 40.775

% = 5121 1.366.985
456.A60% 820.190
456.B40% 546.795