Retinere garantie. TVA.

Inregistrari contabile
Ana Maria Georgescu, valabil la 15-Oct-2010

Tags: TVA, inregistrari contabile, garantii

Intrebare: Suntem firma de productie panouri publicitare. Avem un

contract incheiat cu o firma pentru realizarea unor panouri si instalarea
acestora. In contract se specifica garantie 10%. Factura am emis-o in
felul urmator:
1. panouri si montaj conform deviz, 4087.65 lei, TVA 981.04 lei
2. garantie 10%, -408.77, TVA-98.10
valoare totala factura 4561.82 lei

In contabilitate am inregistrat:
411=701 cu 4087.65
411=4427 cu 981.04
267=411 cu 408.77
4427=4428 cu 98.10
am incasat factura 5121=411 cu 4561.82 lei

In momentul incasarii garantiei, mai trebuie emisa factura?

Incasarea garantiei va fi de 408.77+98.10 TVA?, in ideea ca
inregistrarea contabila va fi:
4428=4427 cu 98.10 lei.

Este corecta monografia mea? se trece TVA aferenta garantiei pe

factura? In cazul in care este totusi TVA aferenta garantiei, este gresit
cu ceva? Atata timp cat clientul a fost de acord prin faptul ca a platit
total factura?
Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalContabilitate.ro
apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind
drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare.
Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati
sectiunea Termeni si conditii.
Raspuns:  Incepand cu 1 ianuarie 2007, nu se mai amana exigibilitatea TVA
aferente garantiilor (de buna executie, alte garantii). 
 
Garantiile pot fi inscrise separat in factura in scopul urmaririi incasarii sau a
evidentierii in contabilitate, dar nu cu semnul minus, deoarece TVA aferenta
garantiilor este exigibila la data livrarii/prestarii si se trece in creditul contului
4427 la furnizor/prestator si in debitul contului 4426 la client/benficiar. 
 
In cazul prezentat suma TVA colectata la furnizor si deductibila la beneficiar este
de 981,04 lei si valoarea totala a facturii trebuie sa fie 5.068,09 lei, deci nu se
trece in factura cu semnul minus, chiar daca nu se incaseaza de la beneficiar.