SISTEME ȘI RAPORTĂRI FINANCIARE

SEMINAR 6

Valorificarea informațiilor din raportările financiare

Pe baza datelor prezentate în Bilanțul contabil al SC STOREX SRL să se determine:

a) Fondul de rulment, fondul de rulment propriu și străin
b) Necesarul de fond de rulment
c) Trezoreria netă
d) Ratele de structură a activului
e) Ratele de structură a capitalurilor (autonomia financiară și gradul de îndatorare)
f) Lichiditatea și solvabilitatea

BILANT CONTABIL
SC STOREX SRL
Nr.
rd. 2018 2019
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Ch. de constituire (ct.201-2801) 1 0 0
2. Ch. de dezvoltare (ct.203-2803-2903) 2 0 0
3. Concesiuni ,brevete şi alte imobilizări necorporale. 3 77,373 112,688
4. Fondul comercial (ct.2071-2807-2907-2075) 4
5. Avansuri si imobilizări necorporale în curs 5 407,824
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 77,373 520,512
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri şi construcţii 7 48,413,804 55,999,055
2. Instalaţii tehnice şi maşini (ct.213-2813-2913) 8 18,309,286 16,934,476
3. Alte instalaţii, utilaje şi mobilier (ct.214-2814-2914) 9 460,485 382,894
4. Avansuri şi imobilizări corporale în curs
(ct.231+232-2931) 10 13,714,585 11,752,220
TOTAL: (rd. 07 la 10) 11 80,898,160 85,068,645
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct.261-2961) 12 0 0

2. Împrumuturi acordate entităţilor afiliate
(ct.2671+2672-2964) 13 0 0
3. Interese de participare (ct.263-2962) 14 1,500 1,500
4. Împrumuturi acordate entităţilor de care compania
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct.2673+2674-2965) 15 0 0
5. Investiţii deţinute ca imobilizări (ct.265-2963) 16 640 640
6. Alte împrumuturi
(ct.2675*+2676*+2677+2678*+2679*-2966-2968*) 17 4,966 4,966
TOTAL: (rd. 12 la 17) 18 7,106 7,106
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19 80,982,639 85,596,263
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime şi materiale consumabile 20 10,214,023 8,525,313
 SISTEME ȘI RAPORTĂRI FINANCIARE
SEMINAR 6

2. Producţia în curs de execuţie 21 1,930,294 2,048,397

3. Produse finite şi mărfuri 22 11,559,830 11,525,635
4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct.4091) 23 74,680 126,473
TOTAL: (rd. 20 la 23) 24 23,778,827 22,225,818
II. CREANŢE
1. Creanţe comerciale 25 81,385,416 95,080,890
2. Sume de încasat de la entităţile afiliate (ct.451**-
495*) 26 0 0
3. Sume de încasat de la entităţile de care compania
este legată în virtutea intereselor de participare (ct.453-
495*) 27 0 0
4. Alte creanţe 28 1,591,199 3,415,241
5. Creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat
(ct.456-495*) 29 0 0
TOTAL: (rd. 25 la 29) 30 82,976,615 98,496,131
III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct.501-591) 31 0 0
2. Alte investiţii financiare pe termen scurt 32 0 0
TOTAL: (rd. 31 + 32) 33 0 0
IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 34 1,191,279 5,437,188
ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 24+30+33+34) 35 107,946,721 126,159,137
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct.471) 36 207,801 65,338
D. DATORII PE TR SCURT
1. Împrumuturi din emisiune de obligaţiuni 37 0 0
2. Sume datorate instituţiilor de credit 38 20,723,563 28,329,962
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct.419) 39 0 4,911
4. Datorii comerciale-furnizori (ct.401+404+408) 40 23,190,668 17,969,446
5. Efecte de comerţ de plătit (ct.403+405) 41 0 37,176
6. Sume datorate entităţilor afiliate
(ct.1661+1685+2691+451**) 42 0 0
7. Sume datorate entităţilor de care compania este
legată în virtutea intereselor de participare 43 0 0
8. Alte datorii, inclusiv dat. fiscale şi datoriile privind
asig. soc. 44 14,569,066 8,063,709
TOTAL: (rd. 37 la 44) 45 58,483,297 54,405,204
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE (rd. 35+36-45-63) 46 49,667,258 71,819,222
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd.19+46) 47 122,993,260 149,006,512
G. DATORII MAI MARI DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni 48 0 0
2. Sume datorate instituţiilor de credit 49 869,131 1,634,250
3. Avansuri încasate în contul comenzii (ct.419) 50
4. Datorii comerciale-furnizori (ct.401+404+408) 51 0 0
5. Efecte de comerţ de plătit (ct.403+405) 52 0 0
6. Sume datorate entităţilor afiliate 53 0 0
7. Sume datorate entităţilor de care compania este
legată în virtutea intereselor de participare 54 0 0
 SISTEME ȘI RAPORTĂRI FINANCIARE
SEMINAR 6

8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale şi datoriile

privind asigurarile sociale 55 3,565,211 190,961
TOTAL: (rd. 48 la 55) 56 4,434,342 1,825,211
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI
1. Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare
(ct.1515) 57 0 0
2. Provizioane pentru impozite (ct.1516) 58 0 0
3. Alte provizioane (ct.1511+1512+1513+1514+1518) 59 1,200,000 3,600,813
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 57+59) 60 1,200,000 3,600,813
I. VENITURI ÎN AVANS (rd.63 + rd. 64) 7,660,604 8,409,022
1.Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 61 7,656,637 8,408,973
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)-total
(rd.63+64), din care: 62 3,967 49
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
(ct.472*) 63 3,967 49
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
(ct.472*) 64 0 0
3. Fond comercial negativ (ct.2075) 65 0 0
TOTAL (rd.61+62+65) 66 7,660,604 8,409,022
J. CAPITAL ŞI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 67 la 69) din care: 40,435,315 45,489,729
1. capital subscris vărsat (ct.1012) 67 40,435,315 45,489,729
2. capital subscris nevărsat (ct.1011) 68 0 0
3. Patrimoniul regiei (ct.1015) 69 0 0
TOTAL (rd.67 la 69) 70 40,435,315 45,489,729
II. PRIME DE CAPITAL 71 0 0
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105) 72 25,263,471 30,027,368
IV. REZERVE (ct.106)
1. Rezerve legale (ct.1061) 73 3,821,774 5,003,562
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063) 74 0 0
3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din rezerve
din reevaluare (ct.1065) 75 0 0
4. Alte rezerve (ct.1068) 76 41,842,253 55,364,791
TOTAL (rd.73 la 76) 77 45,664,027 60,368,353
Acţiuni proprii (ct.109) 78 0 0
Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii
(ct.141) 79 0 0
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii
(ct.149) 80 0 0
V. REZULTATUL REPORTAT (ct.117)
sold C 81 5,996,105 7,695,038
sold D 82 0 0
VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI (ct.121)
sold C 83 12,424,687 19,678,661
sold D 84 0 0
Repartizarea profitului (ct.129) 85 12,424,687 19,678,661
 SISTEME ȘI RAPORTĂRI FINANCIARE
SEMINAR 6

CAPITALURI PROPRII -TOTAL (rd.70+71+72+77-

78+79-80+81-82+83-84-85) 86 117,358,918 143,580,488
Patrimoniul public (ct.1016) 87
CAPITALURI TOTAL (rd. 86+87) (rd.88=47-56-60-
61-64-65) 88 117,358,918 143,580,488