DEMONSTRAREA CICLULUI CONTABIL DE PRELUCRARE A DATELOR

I. SITUAŢIA INIŢIALĂ

S.C. „ALFA” S.R.L., având ca obiect de activitate comerţul, prezintă la 1 ianuarie

anul N următoarea situaţie patrimonială:

a) evidenţa sintetică:
BILANŢ
la data de 31 decembrie N-1
ACTIV PASIV
Construcţii 180.000 Capital subscris vărsat (1012) 250.000
(212 – 2812) Rezerve legale (1061) 50.000
(200.000 - 20.000) Furnizori (401) 100.000
(Valoare contabilă – Amortizare)

Mărfuri (371) 50.000

Clienţi (4111) 50.000
Conturi la bănci în lei (5121) 120.000
TOTAL ACTIV 400.000 TOTAL PASIV 400.000

b) evidenţa analitică:

▪ Contul sintetic 371 Mărfuri, având soldul iniţial de 50.000 lei, se dezvoltă pe următoarele
conturi analitice (evidenţa mărfurilor se ţine cantitativ-valoric):
- 371.01 Marfa A: 40 buc x 500 lei/buc = 20.000 lei
- 371.02 Marfa B: 50 buc x 600 lei/buc = 30.000 lei
Contul sintetic x 50.000 lei
371 Mărfuri

▪ Contul sintetic 401 Furnizori, având soldul iniţial de 100.000 lei, se dezvoltă pe următoarele
analitice:
- 401.01 Furnizorul X: 50.000 lei
- 401.02 Furnizorul Y: 40.000 lei
- 401.03 Furnizorul Z: 10.000 lei
Cont sintetic 401 Furnizori 100.000 lei

1
II. OPERAŢIILE ECONOMICO-FINANCIARE DIN TIMPUL LUNII

În timpul lunii ianuarie anul N au loc următoarele operaţii:

- operaţia 1:

Furnizor: S.C. X S.A. Cumpărător: S.C. ALFA S.R.L.

Nr.ord.reg.com./an: J40/12479/1998 Nr.ord.reg.com./an: J40/12278/1994
Sediul: Iaşi str. Victoriei nr. 54 FACTURA FISCALĂ Sediul: Bacău str. Republicii nr. 10
Contul: RO40BRDE040SB54867821345 Contul: RO29BRMA0040004327640591
Banca: Banca Românească de Dezvoltare Nr. facturii: 5 Banca: Banca Românească
Cota TVA 19% Data: 05.01.N
Preţul unitar Valoarea
Nr. Denumirea produselor sau Valoarea
U.M. Cantitatea (fără TVA) TVA
crt. a serviciilor -lei-
-lei- -lei-
0 1 2 3 4 5 6
1. Marfa A buc 10 500 5.000 950
2. Marfa B buc 5 600 3.000 570
3. Marfa C buc 30 100 3.000 570
Semnătura şi Date privind expediţia Totaldin care:
ştampila Numele delegatului: Popescu A. 11.000 2.090
accize
furnizorului BI/CI seria XD nr. 266987 Mijlocul de transport nr. 123 Semnătura de primire
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la data de 04.01.N ora Total de
13.090
12,00 Semnăturile………………….. plată:

2
- operaţia 2:

ORDIN DE PLATĂ Nr. 7 Plătiţi 30.000 LEI,

ADICĂ treizecidemii LEI,
PLĂTITOR: S.C. ALFA S.R.L. PRIMIREA / ACCEPTAREA
……………………………….
COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ: R5885732 ……………………………….
ADRESA: Bacău str. Republicii nr. 10 ……………………………….
……………………………….
CODUL IBAN PLĂTITOR CODUL BIC: ……………………………….
RO29BRMA0040004327640591 ……………………………….
DE LA: Banca Românească S.A. ……………………………….
BENEFICIAR S.C. X S.A. SEMNĂTURĂ

COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ: R5648721 TIPUL TRANSFERULUI

ADRESA: Iaşi str. Victoriei nr. 54 X NORMAL URGENT
DATA EMITERII 10.01.N
CODUL IBAN BENEFICIAR: CODUL BIC: SEMNĂTURA PLĂTITORULUI ŞI
RO40BRDE040SB54867821345 ŞTAMPILA
LA: Banca Românească de Dezvoltare
REPREZENTÂND: contravaloarea facturii nr. 5 /05.01.N EXP:

3
- operaţia 3:

Furnizor:S.C. ALFA S.R.L. Cumpărător: S.C. BETA S.R.L.

Nr.ord.reg.com./an: J40/12278/1994 Nr.ord.reg.com./an: J40/12579/1995
Sediul: Bacău str. Republicii nr. 10 FACTURA FISCALĂ Sediul: Bacău str. Victoriei nr. 54
Contul: RO29BRMA0040004327640591 Contul: RO40BRDE040SB54867821345
Banca: Banca Românească S.A. Nr. facturii: 8 Banca: Banca Românească de Dezvoltare
Cota TVA 19% Data: 20.01.N
Nr. Denumirea produselor sau a Preţul unitar (fără Valoarea Valoarea TVA
U.M. Cantitatea
crt. serviciilor TVA) -lei- -lei- -lei-
0 1 2 3 4 5 6
1. Marfa B buc 10 700 7.000 1.330
2. Marfa C buc 10 150 1.500 285
Semnătura Date privind expediţia Totaldin care:
şi ştampila Numele delegatului: Ionescu A. 8.500 1.615
accize
furnizorului BI/CI seria XM nr. 264587 Mijlocul de transport nr. 123 Expedierea s-a Semnătura de Total de
efectuat în prezenţa noastră la data de 19.01.N ora 12,00 10.115
primire plată:
Semnăturile…………………..

4
III. OPERAŢIILE ECONOMICO-FINANCIARE DE LA SFÂRŞITUL LUNII

La sfârşitul lunii ianuarie N au loc următoarele operaţii:

5
6
PENTRU FIECARE DINTRE OPERAŢIILE ÎNREGISTRATE ÎN CONTABILITATE,
CONTABILUL VA ÎNTOCMI DOCUMENTUL „NOTĂ DE CONTABILITATE”

Operaţiile din timpul lunii:

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

7
Operaţiile de la sfârşitul lunii:

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

Unitatea S.C. ALFA S.R.L. Nr. Data

document Ziua Luna Anul
NOTĂ DE CONTABILITATE
01 N
Nr. Explicații Simbolul conturilor Sume
crt. Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Întocmit, Verificat, 14-6-2A

8
 EVIDENŢA CRONOLOGICĂ A OPERAŢIILOR SE ŢINE CU AJUTORUL
REGISTRULUI-JURNAL

Pag.
REGISTRU – JURNAL
nr. …..
Nr. Simbol conturi Sume
Data Document Explicaţii
crt. D C D C

TOTAL

9
10
 EVIDENŢA SISTEMATICĂ A DATELOR, REPREZENTÂND SOLDURI INIŢIALE ŞI
RULAJE DIN OPERAŢII, SE ŢINE CU AJUTORUL REGISTRULUI CARTEA-MARE

a) evidenţa sistematică sintetică

CARTEA-MARE1
(conturi sintetice)

1
Corectitudinea datelor din acest registru se va verifica prin Registrul Balanţa de verificare.

11
12
 b) evidenţa sistematică analitică

CARTEA-MAREDEZVOLTĂTOARE2
(conturi analitice)

2
Corectitudinea datelor din acest registru se va verifica prin Registrul Balanţa de verificare analitică. Se va întocmi atâtea balanţe
analitice câte conturi sintetice dezvoltate pe analitice sunt în evidenţa contabilă.

13
14
 BALANŢA DE VERIFICARE
întocmită la ……………………………………
Simbol Denumirea Solduri iniţiale Rulaje Total sume Solduri finale
cont conturilor D C D C D C D C

15
 BALANŢA DE VERIFICARE ANALITICĂ
a contului sintetic ………………………………………………………..
întocmită la data de ……………………………….
Fel Cantităţi Valori
Denumirea contului
etalon Stociniţial Intrări Ieşiri Stoc final Sold iniţial Rulaj debitor Rulaj creditor Sold final

TOTAL

Cont sintetic

BALANŢA DE VERIFICARE ANALITICĂ

a contului sintetic ………………………………………………………..
întocmită la data de ……………………………….
Rulaje Total sume
Denumirea contului Solduri iniţiale Solduri finale
D C D C

TOTAL

Cont sintetic

16
PE BAZA SOLDURILOR FINALE DIN BALANŢA DE VERIFICARE ŞI A BALANŢELOR
ANALITICE SE VA PREZENTA SITUAŢIA PATRIMONIULUI DE LA SFÂRŞITUL
LUNII IANUARIE

17