Sistemul de documente privind organizarea contabilităţii imobilizărilor

Evidenţa operativă a imobilizărilor corporale intrate şi ieşite din unitatea patrimonială, în funcţie
de categoria din care fac parte şi locul unde se află, se realizează cu ajutorul registrului
numerelor de inventar. Fiecărui mijloc fix îi revine un număr de inventar, în ordine cronologică,
pe baza documentelor primite. Este întocmit de seviciul financiar-contabil, pe grupe de mijloace
fixe, prin înregistrarea cronologică a mijloacelor fixe intrate în unitate.

a) Fişa mijlocului fix este utilizată ca document pentru evidenţa analitică a mijloacelor fixe.
Aceasta este întocmită de către serviciul Financiar-Contabilitate, într-un exemplar, pentru
fiecare mijloc fix.

Grupa
.........................
FIŞA MIJLOCULUI FIX

Codul
de clasificare ...........................
Nr. inventar .....................................
Fel, serie, nr. data document provenienţă ........
Valoare de inventar Data dării în folosinţă
.....................................
Amortizare lunară ................................ Anul ...................................

Denumirea mijlocului fix şi caracteristici tehnice Luna ...................................

Data amortizării complete
Anul ...................................
Luna ...................................
Durata normală de funcţionare
Accesorii
...................................
Cota de amortizare
.............................%

(verso)

Operaţiunile care privesc

Documentul
Nr. inventar (de la mişcarea, creşterea sau Soldul contului 105 "Rezerve din
(data, felul, Buc. Debit Credit Sold
număr la număr) diminuarea valorii mijlocului reevaluare"
numărul)
fix

14-2-2 t2
b) Bonul de mişcare a mijlocului fix se foloseşte ca :
 Document justificativ de predare-primire a mijloacelor fixe între două locuri de folosinţă
ale unitaţii ( DEPARTAMENT; PUNCT DE LUCRU)
 Document de însoţire a mijloacelor fixe pe timpul transportului de la o secţie sau
subunitate ( DEPARTAMENT; PUNCT DE LUCRU) la alta.
 Document justificativ de înregistrare în evidenţa ţinută de responsabilul cu mijloacele
fixe la locurile de folosinţă şi în contabilitate.

BON DE MIŞCARE A MIJLOACELOR FIXE

Data eliberării
Număr document ziua luna anul Predător Primitor

Subsemnaţii din partea ............................................................... şi din partea ............................................................. am

procedat la predarea- primirea mijloacelor fixe în baza ....................................................... din ...................................
Denumirea mijlocului fix şi Numărul de
Nr. crt. Buc. Valoarea de inventar
caracteristici tehnice inventar

SUBUNITATEA PREDĂTOARE (secţie, atelier etc.) APROBAT

Numele şi prenumele Semnătura

Data Semnătura

SUBUNITATEA PRIMITOARE (secţie, atelier etc.)

Numele şi prenumele Semnătura

14-2-3A

c) Procesul-verbal de punere în funcţiune a mijlocului fix se întocmeşte pentru utilajele şi

instalaţiile care necesită montaj şi probe tehnologice , precum construcţiile speciale şi
clădirile care deservesc procese tehnologice, acestea considerându-se puse în funcţiune la
terminarea probelor tehnologice. Se întocmeşte de către secretarul comisiei numite pentru
recepţionarea obiectivului de investiţii, în prezenţa membrilor comisiei care este formată din:
preşedinte, specialişti-consultanţi, asistenţi la recepţie.
UNITATEA ..................

Obiectivul pentru investiţii .................................

Obiectivul supus recepţiei ...................................
Concluzia ....................................................

PROCES-VERBAL DE RECEPŢIE
(Cod 14-2-5)

I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepţie convocată la data de ............................... şi-a desfăşurat activitatea în
intervalul: ....................................
II. CONSTATĂRI
În urma examinării documentaţiei prezentate şi a cercetării pe teren a lucrărilor executate s-au constatat:
1. Documentaţia tehnico-economică a fost prezentată comisiei de recepţie cu următoarele
excepţii: .........................................................
Comisia constată că lista documentaţiei prevăzute mai sus nu împiedică/împiedică efectuarea recepţiei.
2. Recepţia punerii în funcţiune a fost efectuată la data de ......, iar până la recepţia obiectivului de la data
punerii în funcţiune au trecut ....... luni.
3. Valoarea lucrărilor supuse recepţiei conform documentelor de decontare este de ...................... lei.
4. La data recepţiei, nivelul atins de indicatorii tehnico-economici aprobaţi se prezintă
astfel: ..................................................
5. Următorii factori au influenţat nefavorabil realizarea indicatorilor care n-au atins nivelul
aprobat: ...................................................
6. La data recepţiei se constată următoarele disponibilităţi de capacităţi ale utilajelor tehnologice şi de spaţii
construite care pot conduce la îmbunătăţirea indicatorilor tehnico-economici: ................................
7. S-a constatat că sunt/nu sunt luate măsurile pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-
economici în ceea ce priveşte:
a. asigurarea cu materii prime, materiale, combustibil, energie, apă etc. (se vor arăta cele ce nu sunt asigurate);
b. lucrări conexe, utilităţi, deserviri etc.;
c. forţa de muncă;
d. ..........................................................................
III. CONCLUZII
1. Pe baza constatărilor şi concluziilor consemnate mai sus, comisia de recepţie hotărăşte în unanimitate/cu
majoritatea de păreri:
SE ADMITE RECEPŢIA OBIECTIVULUI DE INVESTIŢII ŞI SE ACORDĂ CALIFICATIVUL
.............................................................................
2. Comisia de recepţie stabileşte că, pentru menţinerea nivelului aprobat al indicatorilor tehnico-economici
aprobaţi şi pentru o cât mai bună exploatare a capacităţilor ce se recepţionează, mai sunt necesare următoarele
măsuri:
.............................................................................
.............................................................................
3. Prezentul proces-verbal, care conţine ........... file şi .............. anexe numerotate cu un total de ........... file,
care fac parte integrantă din cuprinsul acestuia, a fost încheiat azi ..................... în trei exemplare originale.

Numele şi prenumele Funcţia Locul de muncă Semnătura

Preşedinte
Membri:

Specialişti-consultanţi

Asistenţi la recepţie

Secretar

d) Procesul-verbal de scoatere din funcţiune a mijlocului fix este folosit ca: document de
constatare a îndeplinirii condiţiilor scoaterii din funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din
uz, document de consemnare a scoaterii efective din funcţiune a mijloacelor fixe, document
justificativ de înregistrare în evidenţa magaziilor (depozitelor) şi în contabilitate.

Unitatea ................................ APROBAT DATA

PROCES-VERBAL
DE SCOATERE DIN FUNCŢIUNE A MIJLOACELOR FIXE
DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

Data
Număr document Predător
Ziua Luna Anul

I. CONSTATĂRILE ŞI CONCLUZIILE
COMISIEI .................... ........................................................................................... .....................................................................
...................... ........................................................................................... ......................................................................................
..... ........................................................................................... ........................................................................................... ...........
................................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCŢIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
Amortizarea până la
Nr. crt. Denumirea Cod U/M Cantitatea Preţ unitar Valoarea
scoaterea din funcţiune

III. ANSAMBLE, SUBANSAMBLE, PIESE, COMPONENTE ŞI MATERIALE REZULTATE

 Număr document Data Predător Primitor
Ziua Luna Anul

Nr. crt. Denumirea COD U/M Cantitatea Preţ unitar Valoarea

Delegaţi la dezmembrare sau la Primit în

COMISIA
declasare gestiune
Nume şi Nume şi Nume şi Nume şi
Semnătura Semnătura Semnătura Semnătura
prenume prenume prenume prenume

14-2-3/aA

Sistemul de documente privind organizarea contabilităţii materialelor

a) N.I.R.-ul se foloseşte ca: document pentru recepţia bunurilor aprovizionate, document

justificativ pentru încărcare în gestiune, act de probă în litigiile cu cărăuşii şi furnizorii,
pentru diferenţele constatate la recepţie, document justificativ de înregistrare în contabilitate.
Acest document circula: la gestiune, pentru încărcarea în gestiune a bunurilor materiale
recepţionate, la compartimentul financiar-contabil, pentru întocmirea formelor  privind
reglementarea diferenţelor constatate, precum şi pentru înregistrarea în contabilitatea
sintetică şi analitică, ataşată la documentele de livrare (factura sau avizul de însoţire a
mărfii). Se arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Unitatea .........................
NOTĂ DE RECEPŢIE ŞI CONSTATARE DE DIFERENŢE

Data Factură 
Număr document Nr. 
Ziua Luna Anul Aviz de însoţire a mărfii
Subsemnaţii, membrii comisiei de recepţie, am procedat la recepţionarea valorilor materiale furnizate
de ............. ......................................... din ........................ cu vagonul/auto
nr. ........................................................................................ documente însoţitoare ..................................
delegat ......................... constatându-se următoarele:
Denumirea Recepţionat
Cantitatea conform
Nr. crt. bunurilor U/M
documente Cantitate Preţ unitar Valoare
recepţionate

Comisia de recepţie Primit în gestiune

Numele şi prenumele Semnătura Data Semnătura

14-3-1A t2

(verso)

Determinarea cantităţii s-a făcut Pe cântarul nr.  Determinarea calităţii s-a făcut prin
prin: ........................................ ................... proba .......... ................................ nr. .................
Expeditor .............................. Cărăuş ................................ Însoţitor ........................... Staţia de expediţie ..................................
Staţia de destinaţie .......................................... Data eliberării ....................... Data expedierii ....................... Data
sosirii ......................... Delegaţii furnizorului (cărăuş neutru) care au participat la recepţie:
Participanţi la recepţie Alte menţiuni

Numele şi Buletin/Carte de
Reprezentant al: Calitatea Semnătura
prenumele identitate

Diferenţe (±)
Denumirea
Preţ
* bunurilor Cod U/M Cantitate Valoare
unitar
recepţionate

Concluziile comisiei de
recepţie ........................................................ ..................................................................................... ............................................
.................................................... ................................................................................................ ...................................................
............................................. ................................................................................................
Punctul de vedere al delegatului furnizorului/carăuşului (delegatul
neutru) ............................................................................ ................................................................................................ ..............
..................................................................................
*) Tip document (operaţie)
b) Bonul de consum
Se foloseşte ca: document de eliberare din magazie pentru consum a unui singur material,
respectiv mai multor materiale, după caz; document justificativ de scădere din gestiune;
document justificativ de înregistrare în evidenţa magaziei şi în evidenţa contabilă în partidă
simplă. Se întocmeşte în două exemplare, pe măsura lansării, respectiv eliberării materialelor din
magazie pentru consum. Circulă: la persoanele autorizate să semneze pentru acordarea vizei de
necesitate - (ambele exemplare); la magazia de materiale, pentru eliberarea cantităţilor prevăzute,
semnându-se de predare de către gestionar şi de primire de către delegatul care primeşte
materialele (ambele exemplare); la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea
înregistrărilor în contabilitatea sintetică şi analitică (ambele exemplare). Se arhivează la
compartimentul financiar-contabil.

Unitatea ........................................................ PRODUS/LUCRARE Buc. lansate

(COMANDA) ........................................ REPER..............................
NR. ......................... DENUMIREA PIESEI ................ NORMA .........................

BON DE
CONSUM
Data eliberării Nr. Comandă
Număr document Predător Primitor ───────────
Ziua Luna Anul Cod produs

DENUMIREA MATERIALULUI (inclusiv Co Preţul

Cantitate necesară U/M Cantitatea eliberată Valoarea
sortiment, marca, profil, dimensiune) d unitar

1
Cf. normei tehnice
2 x x x

1
Înloc.
2 X x x
Şef compartiment Gestionar Primitor
Data şi semnătura

14-3-4A t2
(verso)
ELIBERĂRI PARŢIALE CARE SE LICHIDEAZĂ ÎN 24 DE ORE
DATA ..................................

Materialul Cantitatea Semnătura

 Cerută Eliberată

Normat x
Restituiri
Înlocuitor x
Normat x
Total Se trece pe faţa bonului
Înlocuitor x

DATE PRIVIND ÎNLOCUIREA

Serv. aproviz. Şef secţie producţie
Data

Semnătura
APROBAT ÎNLOCUIREA

Data şi semnătura

MENŢIUNI

c) Aviz de însoţire a mărfii :

Formular tipizat cu regim special de tipărire, numerotare şi înseriere, comun pe economie ,
executat pe hârtie autocopiativă securizată. Serveşte ca: document de însoţire a mărfii pe timpul
transportului; document ce stă la baza întocmirii facturii fiscale; dispoziţie de transfer al valorilor
materiale de la o gestiune la alta; document de primire în gestiunea cumpărătorului sau în
gestiunea primitoare din cadrul aceleiaşi unităţi în cazul transferului. Circulă la: furnizor; la
delegatul unităţii care face transportul sau al clientului, pentru semnare de primire (ex. 1); la
compartimentul financiar-contabil , atasat la factură(ex. 3); la cumpărător; la magazie, pentru
încărcarea de gestiune a produselor, mărfurilor sau altor valori materiale primite, după efectuarea
recepţiei de către comisia de recepţie şi după consemnarea rezultatelor(ex.1); la compartimentul
financiar-contabil, pentru înregistrarea în contabilitate sintetică şi analitică, ataşat la factură (ex
1).
 Furnizor ........................... Cumpărător ...........................
(denumirea, forma juridică) (denumirea, forma juridică)
Nr. de înmatriculare în Registrul Nr. de înmatriculare în Registrul
comerţului/anul .................... comerţului/anul ......................
Nr. de înregistrare fiscală ........ Nr. de înregistrare fiscală ..........
Sediul (localitatea, str. nr.) Sediul (localitatea, str. nr.)
........................................................ ........................................
Judeţul ............................ Judeţul ..............................

AVIZ DE ÎNSOŢIRE A MĂRFII

Nr. ..........................
Data (ziua, luna, anul) ......

Preţul unitar (fără

Nr. SPECIFICAŢIA (produse, ambalaje Valoarea 
U.M. Cantitatea livrată T.V.A.) 
crt. etc.) - lei -
- lei -
0 1 2 3 4 5

Semnătura şi ştampila furnizorului Date privind expediţia 

Numele delegatului .............................  TOTAL:
Buletinul/cartea de identitate seria .....
nr. ................... eliberat/ă .................. 
Mijlocul de transport ........ nr. ................ 
Semnătura 
Expedierea s-a efectuat în prezenţa noastră la
de primire
data de ........ ora ................ 
Semnăturile .................

14-3-6ª

d) Dispoziţie de livrare
Se foloseşte ca : document pentru eliberarea din magazie a produselor, mărfurilor sau a altor
valori materiale destinate vânzării; document justificativ de scădere din gestiunea magaziei
predătoare; document de bază pentru întocmirea avizului de însoţire a mărfii sau a facturii
fiscale, după caz . Circulă la: magazie, pentru eliberarea produselor, mărfurilor sau altor valori
materiale şi pentru înregistrarea în evidenţa magaziei, semnându-se de către gestionarul predător
pentru cantităţile livrate. Se arhivează la : magazie (ex.1) ; la departamentul vânzări (ex.2).
 Furnizor ...................

DISPOZIŢIE DE LIVRARE

Nr. .............................

Data (ziua, luna, anul) .........

Veţi elibera produsele de mai jos către ..................................................... prin delegatul .................................... cu delegaţia
nr. ........................ B.I./C.I seria ................ nr. ......... emis de .......................................

Cantitatea
Nr. crt. Denumirea produselor U/M Preţul unitar
Dispusă Livrată

0 1 2 3 4 5

Semnătura Dispus livrarea Gestionar Primitor

14-3-5A

e) Fişă de magazie
Utilizată ca: document de evidenţă la locul de depozitare a intrărilor, ieşirilor şi stocurilor de
valori materiale; sursă de informaţii pentru controlul operativ curent şi contabil al stocurilor de
valori materiale. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material, şi se
completează de gestionar sau de persoana desemnată, care completează coloanele privitoare la
intrări, la ieşiri şi stoc. Fişele de magazie se ţin la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale,
pe feluri de materiale ordonate pe grupe, eventual subgrupe, sau în ordine alfabetică. Pentru
valori materiale primite spre prelucrare de la terţi sau în custodie se întocmesc fişe distincte care
se ţin separat de cele ale valorilor materiale proprii. Înregistrările în fişele de magazie se fac
document cu document. Stocul se poate stabili după fiecare operaţiune înregistrată, dar în mod
obligatoriu zilnic.

Pagina ........
......................... Unitatea FIŞĂ DE MAGAZIE
 Magazia Materialul (produsul), sortimentul, calitate, marcă, profil, dimensiune
U/M Preţ unitar

Document
Intrări Ieşiri Stoc Data şi semnătura de control
Dată Număr Fel

14-3-8

f) Fişă de magazie a formularelor cu regim special

Formular tipizat cu regim special de tipărire, înseriere şi numerotare, comun pe economie,
executat pe carton securizat. Este folosită ca: document de evidenţă a intrărilor, ieşirilor şi
stocurilor de formulare, care au un regim special de înseriere, numerotare, evidenţă şi urmărire;
document de evidenţă a formularelor anulate; sursă de informaţii pentru controlul operativ curent
şi contabil al stocurilor de formulare. Se întocmeşte într-un exemplar, separat pentru fiecare fel
de formular cu regim special, de către gestionar. Nu circulă, fiind document de înregistrare şi se
arhivează la compartimentul financiar-contabil.

Sistemul de documente privind organizarea mijloacelor băneşti

a) Foaia de vărsământ (este formular tipizat, specific fiecărei bănci ,cu ajutorul căruia se
depun la bancă  banii care depăşesc plafonul zilnic stabilit de lege. Se întocmeşte de casieră
în două exemplare, unul însoţeşte banii la bancă iar celălalt (vizat de bancă) rămâne la
registrul de casă.
b) CEC-ul de numerar . Este CEC-ul cu ajutorul căruia se ridică banii din bancă pentru
efectuarea diferitelor plăţi (salarii, furnizori , avansuri de trezorerie etc).Se completează de
casieră şi cu aprobarea (semnătura directorului economic  şi ştampila unităţii) Directorului
Economic se prezintă la bancă pentru ridicarea de numerar.

c) Dispoziţia de plată / încasare. Este un formular tipizat cu ajutorul căruia se ridică sau se
depun banii în casierie. Se întocmeşte de contabilul care ţine evidenţa Avansurilor de
trezorerie pe baza unui REFERAT  semnat în prealabil de directorul economic sau în urma
decontului de cheltuieli (ordinului de deplasare). Se înregistrează într-un registru de numere
(cu evidenţa avansurilor de trezorerie) şi se semnează de contabilul care l-a întocmit, de
contabilul şef şi directorul economic. În baza documentului astfel întocmit casiera eliberează
- plăteşte sumele de bani ( Dispoziţia de plată)  sau eliberează chitanţă pentru sumele de bani
încasate (dispoziţia de încasare). Acestea rămân la Registrul de casă ca documente
justificative.

Unitatea ...........................
 DISPOZIŢIE DE*) ................................................. CĂTRE CASIERIE
nr. .................... din ....................................................
Numele şi prenumele ............................................................... ...............................................................
Funcţia (calitatea) .................................................................... ...............................................................
Suma ................................................ (în cifre) lei .................................................................... (în litere)
Scopul încasării/plăţii ............................................................... ...............................................................
.................................................................................................. ...............................................................
Viza de control 
Conducătorul unităţii Compartiment financiar-contabil
Semnătura financiar-preventiv

*) Se va înscrie "ÎNCASARE" sau "PLATĂ", după caz 14-4-4 t2

(verso)

DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI:

Se
completează Actul de identitate ................... Seria .................... nr. ..................................
numai pentru Am primit suma de ...................................................................... (în cifre) lei
plăţi Data ....................................
Semnătura ...............................
CASIER
Plătit/încasat suma de .................................................................. (în cifre) lei
Data ....................................
Semnătura ...............................

d)Chitanţa .Se eliberează de casieră în momentul în care încasează sume de bani, se semnează

de casieră şi se ştampilează cu ştampila casieriei .Cu ajutorul chitanţei se plătesc sume de bani
către furnizori (în acest caz chitanţa este emisă de furnizor).

Unitatea ..............................................................................
Codul de identificare fiscală ................................................
Nr. din registrul comerţului ..................................................
Sediul (localitatea, str. nr.)
.............................................................................................
Judeţul ................................................................................
CHITANŢA nr.
Data ............
Am primit de la ...................................................................
Adresa ...............................................................................
Suma de ............ adică ......................................................
...........................................................................................
Reprezentând ....................................................................
 Casier,

14-4-1

e)Registrul de casă lei şi valută. Este un formular tipizat cu ajutorul căruia se ţine evidenţa
încasărilor şi plăţilor zilnice, în numerar (lei sau valută).Se întocmeşte de casieră, zilnic, în două
exemplare: un exemplar rămâne la casierie iar celălalt se arhivează în compartimentul financiar-
contabil unde se şi operează înregistrările în evidenţa contabilă a unităţii. 

Unitatea .............. Data Contul casa

Ziua Luna Anul

REGISTRU DE CASĂ

Nr. crt. Nr. act casă Nr. anexe Explicaţii Încasări Plăţi

Report/Sold ziua precedentă

De reportat pagina/TOTAL
Casier, Compartiment financiar-contabil,

14-4-7A

Unitatea .............. Data

Contul casa
Ziua Luna Anul
REGISTRU DE CASĂ (în valută)

ÎNCASĂRI PLĂŢI
Contravaloarea în lei
Nr. crt. Nr. act casă Nr. anexe Explicaţii Felul valutei

Cursul x
Report/Sold ziua precedentă

De reportat pag./Total
Casier, Compartiment financiar-contabil,
 14-4-7/aA

Sistemul de documente privind organizarea contabilităţii salariale

a) Stat de salarii lichidare (sub formă de fluturaş). Se semnează de persoana care-l întocmeşte

şi Directorul Economic şi se arhivează 50 de ani. Acest fluturaş se distribuie salariaţilor, prin
şefii CP-urilor sau Departamentelor în plicuri sigilate.

Descriere Valoare U.M.

Salariu Brut din Contract lei
Zile lucrate zile
Ind. zile lucrate lei
Valoare nominala tichet masa lei
Nr. tichete de masa lei
Valoare totala tichete de masa lei
Total Venituri Brute lei
Baza calcul CAS lei
CAS lei
Baza calcul ASS lei
CASS lei
Venituri Impozabile Fara Scutiri lei
Venituri impozabile lei
Impozit lei
Salariu Net lei
Retinere val. tichete masa impozitata lei
Total avansuri acordate lei
Rest Plata lei
Salariul net incasat lei

b)  Lista de avans chenzinal ( care apare sub formă de fluturaş). Se semnează de persoana
care-l întocmeşte şi Directorul Economic şi se arhivează 50 de ani.
c) Stat de salarii – lichidare - cuprinde toate datele conform legii (care se depune la ITM). Un
exemplar se semnează de persoana care-l întocmeşte şi Directorul Economic şi se arhivează
50 de ani, iar alt exemplar semnat şi ştampilat cu ştampila unităţii se depune la ITM .
d) Stat de concedii de odihnă. Se semnează de persoana care-l întocmeşte şi Directorul
Economic şi se trimite la casieria unităţii pentru plată , unde rămâne ca act justificativ pentru
înregistrarea în registrul de casă.

e) Fişa individuală. Esta fişa care conţine toate datele legate de salarii pe un an de zile. Pentru
ficare salariat se generează o fişă individuală care se arhivează la sfârşitul anului.

f) Ordin de deplasare (delegaţie)

Serveşte ca: dispoziţie către persoana delegată să efectueze deplasarea, document pentru
decontarea de către titularul de avans a cheltuielilor efectuate, document pentru stabilirea
diferenţelor de primit sau de restituit de titularul de avans, document justificativ de înregistrare în
contabilitate. Se întocmeşte de persoana care urmează a efectua deplasarea, într-un exemplar, se
semnează de şeful departamentului (dacă este nevoie de avans de deplasare se semnează şi de
directorul economic care aprobă eliberarea din casierie a respectivei sume). La justificarea
avansurilor acordate în vederea procurării de valori materiale sau a deplasării, ordinul de
deplasare se semnează şi de către directorul economic.
 Depus decontul (numărul şi data)
Unitatea ................
................................

ORDIN DE DEPLASARE (DELEGAŢIE)

nr. ..........

Dl./D-na .................................................................................. .................................................................................................

având funcţia de ..................................................................... .................................................................................................
este delegat pentru ................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
la ............................................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
................................................................................................. .................................................................................................
Durata deplasării de la ............................................................ la ............................................................................................. 
Se legitimează cu ..................................................................................................
Ştampila unităţii şi semnătura

Data ......................

Sosit*) ...................................... Sosit*) ...........................................

Plecat*) ..................................... Plecat*) ..........................................
Cu (fără) cazare Cu (fără) cazare
Ştampila unităţii Ştampila unităţii
şi semnătura şi semnătura
Sosit*) ...................................... Sosit*) ...........................................
Plecat*) ..................................... Plecat*) ..........................................
Cu (fără) cazare Cu (fără) cazare
Ştampila unităţii Ştampila unităţii
şi semnătura şi semnătura

*) Se va completa ziua, luna, anul şi ora. 14-5-4 t2

(verso)

Ziua şi ora plecării ............................... Avans spre decontare:

Ziua şi ora sosirii ................................ - Primit la plecare ..................... lei
Data depunerii decontului .......................... - Primit în timpul
Penalizări calculate ............................... deplasării .............................. lei
TOTAL ................................... lei

CHELTUIELI EFECTUATE CONFORM DOCUMENTELOR ANEXATE

Felul actului şi emitentul Nr. şi data actului Suma
 TOTAL CHELTUIELI

Diferenţa de restituit s-a depus cu dispoziţie de încasare către casierie primit

Diferenţa de lei ......
nr. ......... din ......... restituit
Verificat Titular
Aprobat conducătorul unităţii, Control financiar- preventiv, Şef compartiment,
decont, avans,

Sistemul de documente privind organizarea contabilităţii cheltuielilor şi veniturilor

a) Jurnal de vânzări
Acesta este un formular tipizat fără regim special. Se utilizează ca: jurnal auxiliar pentru
înregistrarea vânzărilor de valori materiale sau a prestărilor de servicii, document de control a
unor operaţii de înregistrare în contabilitate, document de stabilire lunară a taxei pe valoarea
adăugată colectată. Se întocmeşte într-un singur exemplar, în care se înregistrează zilnic
elementele necesare pentru determinarea TVA colectată datorată. Acest document este emis de
programul de contabilitate şi are la bază facturile emise şi borderoul de vânzare zilnic, de la
casele de marcat. Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru respectarea dispoziţiilor
legale referitoare la taxa pe valoarea adăugată şi verificarea sumelor înscrise în conturi. Se
arhivează la compartimentul financiar-contabil şi stă la baza întocmirii Decontului de TVA.

b)      Jurnal de cumpărări
Formular tipizat fără regim special. Serveşte ca: document de control a unor operaţii de
înregistrare în contabilitate, document de stabilire lunară a taxei pe valoarea adăugată
deductibilă, jurnal auxiliar pentru înregistrarea cumpărărilor de valori materiale sau a prestărilor
de servicii. Se întocmeşte într-un singur exemplar, în care se înregistrează zilnic elementele
necesare pentru determinarea TVA deductibilă. Acest document se emite de programul de
contabilitate şi are la bază facturile de la furnizori (facturi cu care s-au achiziţionat valori
materiale sau prestări de servicii). Circulă la compartimentul financiar-contabil pentru verificarea
sumelor înscrise în conturi şi a respectării dispoziţiilor legale referitoare la taxa pe valoarea
adaugată. Se arhivează la compartimentul financiar-contabil şi stă la baza întocmirii Decontului
de TVA.

c)      Factură (furnizor / client)

Este un formular tipizat cu regim special de tipărire, înseriere şi numerotare, comun pe
economie, executat pe hârtie autocopiativă securizată. Serveşte ca: document pe baza căruia se
întocmeşte instrumentul de decontare a produselor şi mărfurilor, a lucrărilor executate sau a
serviciilor prestate; document de însoţire a mărfii pe timpul transportului; document de încărcare
în gestiunea primitorului; document justificativ de înregistrare în contabilitatea furnizorului şi a
cumpărătorului. Se arhivează: la furnizor; la departamentul vânzări (ex. 2); la compartimentul
financiar-contabil (ex. 1); la cumpărător; la compartimentul financiar-contabil(ex. 3) . Atunci
când factura nu se poate întocmi în momentul livrării, datorită unor condiţii obiective şi cu totul
excepţionale, produsele şi mărfurile livrate sunt însoţite, pe timpul transportului de avizul de
însoţire a mărfii. Pentru bunurile livrate cu aviz de însoţire a mărfii, factura fiscală trebuie emisă
în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data livrării, fără a depăşi finele lunii în care a  avut
loc livrarea.

FACTURA
Furnizor ........................................ Cumparator............................................
Nr.ord.reg.com./an................ Nr.ord.reg.com/an..................................
C.I.F.................................................. C.I.F.......................................................
Sediul............................................... Sediul.....................................................
Judetul.............................................. Judetul....................................................
Capital social.................................... Cod IBAN..............................................
Nr. Facturii..................................
Cod IBAN........................................ Banca......................................................
Banca...............................................
Data (ziua, luna, anul)...........................

Aviz de insotire a marfii..............

Cota T.V.A ....................... %

Nr Denumirea produselor U.M. Cantitatea Pretul unitar Valoarea Valoare

crt sau a serviciilor (fara T.V.A) -lei- T.V.A
-lei- -lei-

0 1 2 3 4 5(3x4) 6

Semnatura de Total de plata

primire (col. 5+col.6)